內(nèi)部銀行管理制度是一種企業(yè)內(nèi)部資金管理的機(jī)制，旨在優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。它主要涉及以下幾個(gè)方面：
1. 資金集中管理：通過(guò)設(shè)立內(nèi)部銀行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的資金統(tǒng)一管理和調(diào)度。
2. 內(nèi)部信貸：為內(nèi)部各部門(mén)提供類(lèi)似于商業(yè)銀行的信貸服務(wù)，以滿足其運(yùn)營(yíng)需求。
3. 內(nèi)部結(jié)算：建立內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)，規(guī)范內(nèi)部交易行為，確保資金流動(dòng)透明。
4. 利率政策：設(shè)定內(nèi)部利率，激勵(lì)各部門(mén)合理使用和節(jié)約資金。
5. 風(fēng)險(xiǎn)管理：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。
包括哪些方面
內(nèi)部銀行管理制度主要包括以下內(nèi)容：
1. 組織架構(gòu)：明確內(nèi)部銀行的組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限。
2. 資金管理：規(guī)定資金的籌集、分配、使用和回收流程。
3. 內(nèi)部信貸政策：設(shè)定信貸審批標(biāo)準(zhǔn)、額度、期限及擔(dān)保方式。
4. 結(jié)算規(guī)則：制定內(nèi)部交易的結(jié)算規(guī)則和流程。
5. 內(nèi)部審計(jì)：設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督內(nèi)部銀行的運(yùn)行。
6. 報(bào)表體系：建立反映內(nèi)部銀行運(yùn)營(yíng)情況的報(bào)表系統(tǒng)。
7. 法規(guī)遵從：確保所有操作符合相關(guān)法律法規(guī)要求。
重要性
內(nèi)部銀行管理制度的重要性體現(xiàn)在：
1. 提升效率：通過(guò)集中管理，減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，提高資金使用效率。
2. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)內(nèi)部信貸政策和風(fēng)險(xiǎn)管理，防止資金濫用和風(fēng)險(xiǎn)積累。
3. 降低成本：通過(guò)內(nèi)部結(jié)算，降低外部交易成本，節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用。
4. 促進(jìn)協(xié)作：通過(guò)內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，激勵(lì)各部門(mén)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力。
5. 提高透明度：通過(guò)報(bào)表體系，提供清晰的財(cái)務(wù)信息，便于決策。
方案
1. 設(shè)立內(nèi)部銀行部門(mén)：由財(cái)務(wù)部門(mén)主導(dǎo)，配備專(zhuān)業(yè)人員，負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的日常運(yùn)營(yíng)。
2. 制定詳細(xì)的操作規(guī)程：涵蓋資金管理、信貸審批、結(jié)算、審計(jì)等各個(gè)環(huán)節(jié)。
3. 建立內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系：根據(jù)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，確定信貸額度。
4. 定期審計(jì)和評(píng)估：對(duì)內(nèi)部銀行的運(yùn)行效果進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)調(diào)整和完善制度。
5. 培訓(xùn)與溝通：對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部銀行制度的培訓(xùn)，確保理解和執(zhí)行到位。
6. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)實(shí)際情況，不斷優(yōu)化內(nèi)部銀行管理制度，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。
通過(guò)上述方案，企業(yè)可以構(gòu)建一個(gè)高效、安全的內(nèi)部銀行管理體系，為企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
內(nèi)部銀行管理制度范文
第1篇 內(nèi)部銀行核算管理制度
內(nèi)部銀行核算管理制度 1.目的:為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。
為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2. 適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3. 內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。
內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;
內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。
3. 2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。
月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。
3. 3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。
4. 會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“ 憑證”(格式附后)。
其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。
該憑證核算公司通過(guò)銀行 和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。
付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司的銀行 收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。
內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱(chēng)和金額等內(nèi)容。
4.3 憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。
該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。
該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。
憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。
5. 結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。
月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。
各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。
各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。
在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。
公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。
6. 會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時(shí):借:(資產(chǎn)、費(fèi)用類(lèi)科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部 時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。
對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部 時(shí):借;
應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
修改時(shí)亦同。
第2篇 企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度
一、什么是企業(yè)內(nèi)部銀行企業(yè)內(nèi)部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部,來(lái)充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。
在運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任會(huì)計(jì)基本功能上,將“企業(yè)(基礎(chǔ))管理”、“金融信貸(銀行機(jī)制)”、“財(cái)務(wù)管理(會(huì)計(jì)核算)”三者融為一體。
一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用,通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,調(diào)劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率、效益,與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合,并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。
二、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能,發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用,并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。
1. 結(jié)算職能——內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),諸如:原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng)、商品采購(gòu)、庫(kù)存、銷(xiāo)售、服務(wù)及營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生,以及各種費(fèi)用支出、解繳,資金調(diào)撥,都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段,及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。
——效果:對(duì)原來(lái)內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái),縮短了結(jié)算時(shí)間,尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開(kāi)戶,結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。
通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律,解決內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。
原來(lái)企業(yè)內(nèi)部單位之間實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)移,體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
通過(guò)內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場(chǎng)核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系,樹(shù)立直觀的價(jià)值觀、成本觀、商品觀。
2. 融資信貸職能——以資金有償占用的原則,引入信貸機(jī)制,運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。
——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通,并盡量減少對(duì)外借款。
——效果:改變了原來(lái)內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況,改進(jìn)了資金多余與緊缺、苦樂(lè)不均的局面,減少了對(duì)外貸款,節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息。
發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還,提高企業(yè)支付能力。
3. 監(jiān)督控制職能——監(jiān)控職能主要通過(guò)企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等實(shí)現(xiàn)。
——效果:通過(guò)監(jiān)督、控制,使許多不合理開(kāi)支、資金外流問(wèn)題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。
通過(guò)事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后核算進(jìn)行全過(guò)程管理,彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足。
4. 信息反饋職能——通過(guò)內(nèi)部銀行核算資料,準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),加強(qiáng)信息反饋,及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)。
——效果:對(duì)各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時(shí)。
公司通過(guò)建立資金收、支、存制度,每天對(duì)各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計(jì)上報(bào),及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)情況。
三、適用范圍一般而言,企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。
一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位使用。
——企業(yè)集團(tuán)。
包括覆蓋整個(gè)集團(tuán)全資企業(yè),控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。
這是企業(yè)集團(tuán)時(shí)下不能建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機(jī)制的最佳方法。
——大中型實(shí)體性企業(yè)。
包括大型聯(lián)合企業(yè)(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機(jī)械總廠)、礦務(wù)局、港務(wù)局等企業(yè),覆蓋其下屬各個(gè)生產(chǎn)分廠、車(chē)間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。
——控股性總公司。
對(duì)下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行,作為管理控制的一種手段,如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。
——大型事業(yè)單位。
如高等院校、設(shè)計(jì)院、科學(xué)院、研究所,主要對(duì)下屬各部門(mén)、機(jī)構(gòu)和科研開(kāi)發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)和企業(yè)資金的統(tǒng)盤(pán)管理。
四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略1.要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度相銜接遵守企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求,與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體制相結(jié)合,發(fā)揮事前、事中控制作用。
如果完全脫離現(xiàn)有財(cái)會(huì)體系另搞一套,將增加企業(yè)管理難度和復(fù)雜性。
2. 企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)作的工作量和成本要適中企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運(yùn)作將增加額外管理工作和運(yùn)行成本。
在設(shè)立前,
第3篇 內(nèi)部銀行核算管理制度(范例)
內(nèi)部銀行核算管理制度
1.目的:為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。3.內(nèi)部銀行的職能3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱(chēng)和金額等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。6.2子、分公司帳務(wù)處理子、分公司付款時(shí):借:____(資產(chǎn)、費(fèi)用類(lèi)科目)貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸:應(yīng)收帳款等子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)貸或借:____有關(guān)科目6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—_公司貸:銀行存款(或現(xiàn)金)收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—甲公司貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)—乙公司7.附則:7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第4篇 公司內(nèi)部銀行核算管理制度范例
公司內(nèi)部銀行核算管理制度范本
1.目的:為了加強(qiáng)資金管理,加速資金周轉(zhuǎn),公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。
3.內(nèi)部銀行的職能
3.1內(nèi)部銀行是公司財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對(duì)公司的開(kāi)戶銀行:負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù),銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對(duì)各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司:各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶,所有對(duì)外款項(xiàng)的收付和內(nèi)部單位之間款項(xiàng)往來(lái)均通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算。
3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理,考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計(jì)收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計(jì)付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實(shí)際確定)(計(jì)收利息暫緩執(zhí)行)。
3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開(kāi)戶,異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_(kāi)立一個(gè)一般存款帳戶。
4.會(huì)計(jì)憑證使用及流轉(zhuǎn)
內(nèi)部銀行使用的會(huì)計(jì)憑證除銀行的憑證外,內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下:
4.1付款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳,第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù),由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫(xiě)款項(xiàng)用途及金額,收款單位名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)等內(nèi)容,并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無(wú)誤后付款。
4.2收款憑證:一式兩聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù),一般由內(nèi)部銀行填制,也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個(gè)人交來(lái)的現(xiàn)金時(shí)填制收款憑證,并在憑證上須填明款項(xiàng)來(lái)源、付款或交款單位名稱(chēng)和金額等內(nèi)容。
4.3轉(zhuǎn)帳憑證:一式三聯(lián),第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù),不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制,可以是收款單位,也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并附送有效原始憑證等資料。
4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證,以便查對(duì)。
5.結(jié)帳、對(duì)帳、報(bào)表
5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點(diǎn)以前入帳,并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份,一份交各單位核對(duì)帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊(cè)備查。各單位核對(duì)帳時(shí)如發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)及時(shí)與內(nèi)部銀行聯(lián)系,找出差異并調(diào)整帳務(wù),以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項(xiàng)的,要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。
5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時(shí),要打印出銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì),編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表,以保證帳實(shí)相符。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),內(nèi)部銀行要向公司總部報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報(bào)表時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消,抵扣后有余額的,是借方余額計(jì)入“其它應(yīng)收款”科目,是貸方余額的計(jì)入“其它應(yīng)付款”科目。
6.會(huì)計(jì)科目及帳務(wù)處理
6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開(kāi)立一個(gè)存貸合一的結(jié)算帳戶,增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。
6.2子、分公司帳務(wù)處理
子、分公司付款時(shí):借:____(資產(chǎn)、費(fèi)用類(lèi)科目)
貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
子、分公司收款時(shí):借:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸:應(yīng)收帳款等
子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借或貸:內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)
貸或借:____有關(guān)科目
6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理:
增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對(duì)一個(gè)核算單位只開(kāi)設(shè)一個(gè)結(jié)算帳戶,根據(jù)其原內(nèi)部往來(lái)科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。
付款時(shí):借:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―_公司
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
收款時(shí):借:銀行存款(或現(xiàn)金)
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)
內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí):借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―甲公司
貸:應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)―乙公司
7.附則:
7.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時(shí)亦同。
第5篇 s企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度
一、什么是企業(yè)內(nèi)部銀行
企業(yè)內(nèi)部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部,來(lái)充實(shí)和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的辦法。在運(yùn)用和發(fā)展責(zé)任會(huì)計(jì)基本功能上,將“企業(yè)(基礎(chǔ))管理”、“金融信貸(銀行機(jī)制)”、“財(cái)務(wù)管理(會(huì)計(jì)核算)”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用,通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,調(diào)劑余缺,減少資金占用,活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金使用效率、效益,與目標(biāo)成本管理、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有機(jī)結(jié)合,并監(jiān)督、考核、控制和管理辦法。
二、企業(yè)內(nèi)部銀行的職能
內(nèi)部銀行引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算、監(jiān)督、調(diào)控、信息反饋職能,發(fā)揮計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)作用,并成為企業(yè)和下屬單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)結(jié)算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。
1.結(jié)算職能
——內(nèi)部銀行對(duì)下屬各核算及其之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),諸如:原材料、燃料、動(dòng)力供應(yīng)、產(chǎn)成品與半成品的轉(zhuǎn)移、勞務(wù)提供、器材設(shè)備的供應(yīng)、商品采購(gòu)、庫(kù)存、銷(xiāo)售、服務(wù)及營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生,以及各種費(fèi)用支出、解繳,資金調(diào)撥,都運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格和相應(yīng)的內(nèi)部支付手段,及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行內(nèi)部核算。
——效果:對(duì)原來(lái)內(nèi)部各單位相互經(jīng)濟(jì)往來(lái),縮短了結(jié)算時(shí)間,尤其原各單位在社會(huì)上的銀行多頭開(kāi)戶,結(jié)算時(shí)間長(zhǎng)的局面大為改善,活化了資金,減少了在途資金占用。
通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部結(jié)算紀(jì)律,解決內(nèi)部資金相互拖欠問(wèn)題。
原來(lái)企業(yè)內(nèi)部單位之間實(shí)物形態(tài)轉(zhuǎn)移,體現(xiàn)為企業(yè)內(nèi)部一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。通過(guò)內(nèi)部結(jié)算變成模擬外部市場(chǎng)核算的商品交換、結(jié)算關(guān)系,樹(shù)立直觀的價(jià)值觀、成本觀、商品觀。
2.融資信貸職能
——以資金有償占用的原則,引入信貸機(jī)制,運(yùn)用利息杠桿調(diào)節(jié)作用,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金使用效率、效益。
——集中和吸納企業(yè)下屬各單位的貨幣資金,利用信貸杠桿進(jìn)行內(nèi)部資金融通,并盡量減少對(duì)外借款。
——效果:改變了原來(lái)內(nèi)部各單位分頭向銀行貸款、內(nèi)部不能相互融通的情況,改進(jìn)了資金多余與緊缺、苦樂(lè)不均的局面,減少了對(duì)外貸款,節(jié)省了對(duì)外銀行貸款利息。
發(fā)揮橫向拆借和縱向調(diào)劑職能,把有限資金真正用在刀刃上,促進(jìn)各下屬單位精打細(xì)算、少貸、早還,提高企業(yè)支付能力。
3.監(jiān)督控制職能
——監(jiān)控職能主要通過(guò)企業(yè)核實(shí)的各項(xiàng)資金定額、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算制度、結(jié)算程序、內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系、內(nèi)部合同、經(jīng)濟(jì)糾紛仲裁制度等實(shí)現(xiàn)。
——效果:通過(guò)監(jiān)督、控制,使許多不合理開(kāi)支、資金外流問(wèn)題、違法亂紀(jì)現(xiàn)象得到遏制和改善。通過(guò)事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)督、事后核算進(jìn)行全過(guò)程管理,彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事后算帳的不足。
4.信息反饋職能
——通過(guò)內(nèi)部銀行核算資料,準(zhǔn)確反映企業(yè)和下屬各單位的收入、支出、節(jié)余情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),加強(qiáng)信息反饋,及時(shí)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策和調(diào)整信貸計(jì)劃提供依據(jù)。
——效果:對(duì)各下屬單位收支、結(jié)存情況反饋及時(shí)。公司通過(guò)建立資金收、支、存制度,每天對(duì)各單位資金收、支、存情況統(tǒng)計(jì)上報(bào),及時(shí)掌握各單位資金動(dòng)態(tài)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)情況。
三、適用范圍
一般而言,企業(yè)內(nèi)部銀行適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。一般不推薦給小企業(yè)或責(zé)任實(shí)體少的企事業(yè)單位使用。
——企業(yè)集團(tuán)。包括覆蓋整個(gè)集團(tuán)全資企業(yè),控股、參股乃至關(guān)聯(lián)企業(yè)。這是企業(yè)集團(tuán)時(shí)下不能建立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司,而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、塑造內(nèi)部融資機(jī)制的最佳方法。
——大中型實(shí)體性企業(yè)。包括大型聯(lián)合企業(yè)(鋼鐵廠、化工廠、化肥廠、石化廠、機(jī)械總廠)、礦務(wù)局、港務(wù)局等企業(yè),覆蓋其下屬各個(gè)生產(chǎn)分廠、車(chē)間、三產(chǎn)企業(yè)、合資企業(yè)乃至職能部、室。
——控股性總公司。對(duì)下屬控股、參股形成的企業(yè)群體建立內(nèi)部銀行,作為管理控制的一種手段,如農(nóng)工商總公司、投資管理公司、行業(yè)控股公司。
——大型事業(yè)單位。如高等院校、設(shè)計(jì)院、科學(xué)院、研究所,主要對(duì)下屬各部門(mén)、機(jī)構(gòu)和科研開(kāi)發(fā)公司的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)和企業(yè)資金的統(tǒng)盤(pán)管理。
四、組建內(nèi)部銀行的原則和策略
1.要與現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度相銜接
遵守企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基本要求,與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體制相結(jié)合,發(fā)揮事前、事中控制作用。如果完全脫離現(xiàn)有財(cái)會(huì)體系另搞一套,將增加企業(yè)管理難度和復(fù)雜性。
2.企業(yè)內(nèi)部銀行運(yùn)作的工作量和成本要適中
企業(yè)內(nèi)部銀行新組建和運(yùn)作將增加額外管理工作和運(yùn)行成本。在設(shè)立前,須對(duì)其本身進(jìn)行成本
