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流程
內部財務管理制度的建立與執(zhí)行是一個系統(tǒng)性的過程，主要包括以下幾個步驟：
1. 制定政策：企業(yè)高層需要確定財務政策，明確財務管理的目標、原則和策略。
2. 設計制度：由財務部門主導，制定詳細的財務規(guī)章制度，包括會計核算、預算管理、成本控制、資金運作等方面。
3. 審核與批準：制度草案需經過相關部門和高層管理者審查，確保其合規(guī)性和可行性。
4. 實施與執(zhí)行：在全員培訓后，制度正式實施，財務部門負責監(jiān)督執(zhí)行情況。
5. 檢查與修訂：定期評估制度的執(zhí)行效果，根據(jù)業(yè)務變化和外部環(huán)境調整制度內容。
包括哪些內容
內部財務管理制度通常涵蓋以下幾個核心內容：
1. 財務報告制度：規(guī)定財務報表的編制、審核和披露流程，保證信息的準確性和及時性。
2. 預算管理制度：明確預算編制、審批、執(zhí)行和調整的程序，確保資源的有效配置。
3. 內部控制制度：設定內部審計、風險評估和權限分配機制，防止財務風險。
4. 資金管理制度：規(guī)范資金的籌集、使用、投資和回收，優(yōu)化資金結構。
5. 成本管理制度：規(guī)定成本核算、控制和分析的方法，提升經營效率。
6. 財務信息系統(tǒng)：確定財務管理軟件的選用、維護和升級，提升信息處理能力。
重要性和意義
內部財務管理制度對于企業(yè)的運營至關重要，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 規(guī)范財務管理：制度化管理能避免財務工作的隨意性，確保財務活動的合規(guī)性。
2. 提高效率：明確的流程和責任分工，可以提高財務管理的效率，減少決策延誤。
3. 控制風險：通過內部控制，可以識別和防范潛在的財務風險，保護企業(yè)資產安全。
4. 支持決策：完善的財務信息為管理層提供決策依據(jù)，促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
5. 保障利益相關者的權益：透明的財務報告和有效的風險管理，增強投資者、債權人和員工的信心。
內部財務管理制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，它不僅規(guī)范了財務行為，也為企業(yè)的發(fā)展提供了強有力的支持。在實踐中，應不斷優(yōu)化和完善這一制度，以適應企業(yè)內外環(huán)境的變化。
內部財務管理制度分析范文
第1篇 內部財務管理基本任務職責
基本任務和職責:
1、認真執(zhí)行財政部有關政策法規(guī),遵循房地產企業(yè)開發(fā)制度,做好財務管理基礎工作,如實反映企業(yè)財務狀況,依法計算和繳納國家各項稅收,維護投資者的權益及財產的安全完整,接受財稅部門的監(jiān)督檢查。
2、及時有效的籌集和運用資金,提高資金利用率,降低成本,減少費用開支,增加贏利。
3、及時清繳稅利,合理分配利潤,擴大積累;對內實行財務監(jiān)督,維護財經紀律的嚴肅性。
4、控制、分析公司的財務收支情況,考核各項財務指標的完成情況。
5、按時編制財務會計報表,正確、及時、全面反映公司經營成果和財務狀況。
6、定期進行財產清查,保證公司各項資金、財產的安全、完整。
7、接受主管機關、稅務機關的監(jiān)督、檢查。
8、凡涉及對外支付款項,應在年度預算的基礎上由各個部門制訂月度預算計劃,月度預算計劃經財務部、總經理簽字同意后生效。對于預算內的報銷款項分別由經辦人、部門經理在付款申請單上和原始憑證背后確認簽字后,經總經理同意簽字后方可報銷。對于預算外報銷的款項,則須報置業(yè)總部批準后方可報銷。
9、會計人員調動時,必須辦理交接手續(xù),并由會計主管人員監(jiān)交;會計主管人員交接由公司領導人監(jiān)交。
第2篇 工程公司內部財務管理制度
建筑工程公司內部財務管理制度
1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內部財務管理辦法;根據(jù)各項收支預算,組織經營生產,審批公司重大財務事項等。
2 .公司總會計師或行使總會計師職權的領導人,在公司總經理的領導下,負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動,審查各項經濟活動分析報告,協(xié)助公司領導進行重大事項的決策。
3 .公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下,按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度,進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設置總會計師、副總會計師各1 名。同時設置財務結算部,配備正、副部長各l 名。
5 .部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結算。根據(jù)各內部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務結算部統(tǒng)一委派財務人員。
6 .總會計師、副總會計師,根據(jù)總經理的提議,由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免,其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核,報公司總經理批準后予以錄用。
7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機構的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機構財務人員,按照公司的文件及管理制度,進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經營管理費的統(tǒng)一征收。
8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協(xié)議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經營、生產,確保各項經濟指標的全面完成。
9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊,由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。
10 .財會人員在辦理會計工作事務中,應各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。要堅持原則,對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后,應在十日內作出書面決定,并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
第3篇 公司內部財務管理制度
公司內部財務管理制度
一、財務部工作原則
1.本制度參考___公司《財務守則》并結合中國境內有關財務制度制訂。
2.會計年度自本年度1月1日起至本年度12月31日止
3.按照財務工作之慣例,年度內結帳時間為每月25日,每年最后一個月(即12月份)為31日,公司員工報銷費用所屬期間為本月26日至次月25日(12月份除外)。
4.當月報銷最遲要在月末日前將報銷憑據(jù)送交財務部審核,年末最遲為次年首月5日前(遇節(jié)假日或周末可順延相等日期)。
5.所有報銷均以每月為基準及要以當月最后一個工作日為最后申報日,超期報銷,公司有權延期至下個報銷期間辦理;超期三個月,公司有權不予受理。
6.每日下午4:00以后,及每周五下午為財務部結帳時間,不辦理對外業(yè)務,如確屬急需,需有特別批示。
7.報銷單交至財務部,經財務部審核,公司領導審批后,財務部方可通知領取報銷現(xiàn)金。
二、報銷范圍
1.因公出差支出的差旅費。
2.因公支出的交際應酬費,含業(yè)務招待費、禮品費。
3.職工醫(yī)藥費。
4.交通費。
5.通訊費。
6.其他經公司領導審批的費用支出。
三、報銷憑證的要求
1.發(fā)票必須是由稅務部門或財政部門監(jiān)制的全國統(tǒng)一發(fā)票。
2.發(fā)票項目必須填寫齊全,內容不得涂改。
3.付款人必須填寫全稱,如名稱變更將另行通知。
4.大小寫金額相符,各聯(lián)次一次復寫。
5.外來發(fā)票一律作為報銷憑證的附件,并加蓋附件章。
6.原始憑證粘貼的要求:
(1)粘貼時要干凈整潔,不得折卷,不得超出報銷憑證的邊緣。
(2)外來發(fā)票一律粘貼在報銷憑證后靠左上角處。
(3)粘貼時單據(jù)的大小寫金額不得疊壓,金額遮蓋不予報銷。
7.自制原始憑證:
(1)自制原始憑證必須是經公司認可的憑證。
(2)自制原始憑證必須按規(guī)定用途使用,各類單據(jù)之間不得替代。
(3)自制原始憑證內容必須填寫齊全。
(4)自制憑證填寫時要做到字跡工整,大小寫金額相符,不得涂改。
(5)主管經理批示必須有內容,不得蓋章代替。
(6)自制憑證的填寫,必須用鋼筆或簽字筆。
四、報銷程序
1.報銷人填制有關專用報銷憑證,并在報銷單上簽字后,由部門主管簽署意見,然后送至財務部門審核。
2.財務部門審核時,應對發(fā)票的合理合法性,內容填寫是否齊全,大小寫金額是否相符,計算金額是否有誤等方面進行審核。審核無誤后,應在憑證的審核處簽字。
3.公司領導根據(jù)有財務部門人員審核簽字的憑證,簽字批示。
4.公司領導審批后,財務部人員方可通知有關人員領取報銷現(xiàn)金。
5.出納員付款時應審核憑證,應查核是否有公司領導批示,是否為原單據(jù),付款時做到當面點清。
五、差旅費報銷
1.公司員工因公出差,可向公司財務部預支差旅費,境內最高額度為$5000.00/人,境外額度為$2000.00/人,當?shù)赜泄痉种C構的地區(qū)為$1000.00。
2.出差任務完成后,須于一周內到財務部報帳。
3.出差人員費用報銷只以實際支出的票據(jù)作為報銷依據(jù),無票據(jù)支出不予報銷。
4.出差人員的機票原則上由公司統(tǒng)一購買。
5.高級副總裁/總編輯及以上級別人員出差,可乘坐商務艙位客機及入住四星級或以上級別酒店。出差費用及交際應酬費實報實銷(在總裁認可之范圍內)。
6.高級管理人員出差,如乘機時間超過6小時或以上,得到批準后可乘坐商務艙位客機,如在6小時以內須乘坐普通艙位客機及入住四星級或同等水準酒店。出差費用實報實銷。交際應酬費用按公司有關規(guī)定執(zhí)行,如遇特殊情況,需經總裁特批方可報帳。
7.中級或以下級別員工出差,一律乘做普通艙位客機及入住三星級或同等標準酒店(特殊情況除外,但應事先聯(lián)絡部門主管或行政主管)。酒店的住宿費及機票費、交通費由公司負擔,交際費用不得超出該員工月薪之3%,特殊情況超出標準,需經總裁審批。
每日出差補貼(計算以過夜為一日計算):
中國境內之深圳、珠海、廈門、汕頭及海南等特區(qū):rmb150.00/天
中國境內上述外其他地區(qū):rmb100.00/天
亞洲區(qū):usd15.00/天
美洲區(qū):usd25.00/天
歐洲區(qū):usd35.00/天
六、交際應酬費(含招待餐費、禮品費)
1.公司副總裁及各部門主管以上級別人員因業(yè)務需要,經總裁/行政總裁授權可報銷此項費用。
2.交際應酬費報銷額度每餐不得超出被授權人月薪之10%,每月累計報銷額度不得超出被授權人月薪之20%,不可跨月累計。
3.禮品費需經總裁/行政總裁批準后,方可予以購買,但應到財務部備案。
七、職工醫(yī)藥費
1.公司員工報銷醫(yī)療費,應根據(jù)醫(yī)院開據(jù)的正式發(fā)票報銷,非醫(yī)院開據(jù)的發(fā)票不予報銷。
2.報銷額度按雇傭和約之相關規(guī)定執(zhí)行。
八、交通費
1.辦公時間因公司公務用車調度不開,需租車前往的人員的車費經部門主管簽字確認后,方可提交財務部,該項費用報銷每周四提交一次(每月25-31日除外)。
2.加班車費(有報銷額度的人員除外):
夏季:加班至晚9:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。
冬季:加班至晚8:00以后,可乘坐出租車回家,費用實報實銷,審批手續(xù)同上。
九、通訊費
按公司相關規(guī)定執(zhí)行。
十、餐費
加班至晚6:30以后,
可享有加班餐費補貼,人均標準為rmb20.00/餐。
十一、其他
1.任何人不得因為私事向公司借款。
2.各種預借款及暫借款應在業(yè)務完成后一周內到財務銷帳,以免影響財務部當月結算,如一周內沒有報帳且無正當理由,將不再辦理下筆借款,跨月未銷帳財務部有權提請總裁緩發(fā)當事人當月薪金。
第4篇 z公司內部財務管理制度
財務管理制度是公司針對財務管理、財務工作制定的公司制度。那么關于財務內部的制度如何制訂呢以下提供了關于公司內部財務管理制度的草案,供參考。
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
第5篇 z集團內部財務管理辦法
財務管理是為了合理規(guī)劃公司的收入與支出,集團公司內部財務有哪些管理辦法呢大家可以閱讀集團內部財務管理辦法,僅供參考。
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關財經法規(guī),規(guī)范企業(yè)財務行為,加強經濟管理和財務管理,提高經濟效益,維護社會主義市場經濟秩序,根據(jù)《會計法》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī),結合市政工程的特點及其管理要求,制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統(tǒng)稱企業(yè))。
第三條企業(yè)財務管理的基本原則是,建立健全企業(yè)內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范,如實反映企業(yè)資產、負債、損益的狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各種資產,努力提高經濟效益。第五條企業(yè)內部財務管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定,大、中型企業(yè)應按具體業(yè)務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法,小型企業(yè)可以制定一個總的內部財務管理辦法。
第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財務部門制定企業(yè)內部財務管理辦法,并經企業(yè)董事會(領導辦公會)審議通過,同時報集團公司財務部審查后執(zhí)行。
第七條企業(yè)制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施,并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監(jiān)督檢查。
第二章內部財務管理的基礎工作
第八條企業(yè)應按照國家財政部有關規(guī)定,建立內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范,健全約束機制,保證財務會計工作依法有序地進行。
第九條企業(yè)應當根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計部門,配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的,應當在有關部門中配備會計主管人員。
第十條企業(yè)會計部門負責人(會計主管人員)的任免,要經集團公司人事、財務部門審批。
第十一條企業(yè)要制定會計人員的管理制度,包括各類會計人員的崗位設置、業(yè)績考核、業(yè)務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度,包括明確生產經營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作;統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度,包括制定定額的依據(jù)、方法和程序;勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準;以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度,包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規(guī)定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收;已完工程和未完工程的計量計價;以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業(yè)要制定財產物資的管理和清查盤點制度,包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序;固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任;在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任;以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。
第十六條企業(yè)要制定內部結算價格管理制度,包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格;內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業(yè)要制定財務預算管理制度,包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序;預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業(yè)要制定內部稽核管理制度,包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求;審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業(yè)要制定工程價款結算簽證和催收管理制度,包括工程價款的結算條件、手續(xù)、時間;填制結算憑證的要求;建立催收工程價款責任等方面的內容。
第二十條企業(yè)要制定財務信息管理制度,包括財務檔案的保管、調用手續(xù)、銷毀期限;財務信息分類原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實行會計電算化的企業(yè),要制定會計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業(yè)資金管理應當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產經營、技術改造和技術開發(fā)等方面的資金需要,嚴格控制非生產性開支。
第二十三條企業(yè)應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規(guī)范,確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔風險和虧損。
第二十六條企業(yè)接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等,按規(guī)定轉入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉增資本金時,要報集團公司審批。
第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損(潛虧)、非生產性開支、轉增資本金時,要報集團公司審批。
第二十八條企業(yè)短期借款的應計利息支出,計入財務費用;長期借款的應計利息支出,在購建固定資產期間,計入資產的價值;生產經營期間,計入財務費用。企業(yè)按照有關合同規(guī)定預提應交給其他單位的費用,包括租金、利息等,如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的,不得繼續(xù)預提,并將預提或多提數(shù)在年終進行調整。
第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度,包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。
第四章資產管理
第三十一條企業(yè)要制定債權的管理制度,包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業(yè)要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業(yè)應定期清理和核實資產,做到賬實相符、賬賬相符,不得采取多領、少領存貨材料等手段調節(jié)企業(yè)盈虧。
第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據(jù)。
第三十五條固定資產修理費用,計入當期成本、費用;符合固定資產改良支出(裝修費)條件的,經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理,在不短于5年的期間內平均攤銷,并報集團公司備案。
第三十六條企業(yè)在生產經營過程中發(fā)生的資產損失,包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失,須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后,報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產損失時,應提交詳細資料,說明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業(yè)對外投資(含企業(yè)自辦的各類經濟實體)的項目必須做好可行性研究,經企業(yè)董事會審議決定,并報集團公司審批,再報主管財政部門備案(審批)后,才能實施。
第三十八條生產經營資金不足,資不抵債的企業(yè),以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的,不得對外投資。
第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產轉移的,應當按規(guī)定進行資產評估和履行報批手續(xù)。
第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務管理,及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作,定期向領導匯報投資收益情況。
第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的,應當查明原因,做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務、作業(yè)、房地產開發(fā)、銷售產品等過程中發(fā)生的各項支出,按照國家規(guī)定計入成本、費用。
第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。
第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經營活動有關的合理的銷售(營業(yè))費用、管理費用、財務費用,根據(jù)有關人員提供證明其真實性的合法憑證,計入當期損益;企業(yè)按照經濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5%分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。
第四十六條企業(yè)應按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務招待費。申報扣除的業(yè)務招待費,要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購銷活動的應收債權以及關聯(lián)方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時,應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經征收機關審核同意,才準予在稅前扣除;關聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業(yè)對外出租固定資產收取的租賃費用,不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業(yè)工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)經濟效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產率增長幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業(yè)應根據(jù)收入的性質,按照收入確認的原則,合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應當根據(jù)完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益(虧損)以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額,按國家稅法規(guī)定作相應的調整后,依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規(guī)定,企業(yè)的稅后利潤收益,扣除經批準彌補以前年度虧損數(shù),扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產管理部門,余下80%留存于集團公司,作為國有資本金的投入。
第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度不足彌補的,可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設,不得和應付福利費混同使用,不得用于其他消費性支出,不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設施的,應以實際發(fā)生的金額減少法定公益金,同時增加任意盈余公積。
第八章財務會計報告和財務評價
第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務會計報告。
第五十七條根據(jù)經營管理工作的需要,企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應收(預收)工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。
第五十八條企業(yè)必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會計報表給集團公司;年度財務會計報告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團公司。
第五十九條企業(yè)效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率(次)、流動資產周轉率(次)、資產負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售(營業(yè))增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉率(次)、應收賬款周轉率(次)、不良資產比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。
第九章附則
第六十條企業(yè)應根據(jù)國家的有關規(guī)定和本辦法的規(guī)定,結合本企業(yè)的實際情況,制定內部財務管理辦法和內部會計控制規(guī)范。
第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸,應以國家法規(guī)為準。
范本
第6篇 h公司內部財務管理制度
建立公司內部財務管理制度能夠維護公司及員工、外部相關各方的合法權益。下面是qiquha小編整理的公司內部財務管理制度范文,希望對大家有幫助。
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支
票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第7篇 g公司內部財務管理制度
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
