項目成本管理制度文庫(7篇)

項目成本管理制度文庫旨在規(guī)范企業(yè)項目管理中成本控制的各個環(huán)節(jié)，確保項目在預算內高效、有序地進行。其主要內容包括以下幾個方面：

1. 成本估算與預算編制：詳細列出項目可能產生的各項費用，設定合理的預算范圍。

2. 成本控制流程：定義成本監(jiān)控和調整的步驟，確保成本在項目執(zhí)行過程中得到有效管理。

3. 成本核算與分析：記錄和分析項目成本，為決策提供數(shù)據(jù)支持。

4. 風險管理：識別潛在的成本超支風險，并制定預防措施。

5. 責任分配：明確各部門和人員在成本管理中的職責。

6. 業(yè)績評估與激勵機制：通過考核項目成本績效，激勵團隊優(yōu)化成本控制。

包括哪些方面

1. 項目啟動階段：確定成本估算方法，如類比估算、參數(shù)估算等，形成初步預算。

2. 項目執(zhí)行階段：實施成本跟蹤，定期進行成本報告，及時發(fā)現(xiàn)偏差。

3. 采購與合同管理：制定采購策略，確保供應商成本符合預算要求。

4. 變更管理：當項目需求或條件發(fā)生變化時，調整成本預算并進行影響分析。

5. 項目收尾階段：進行成本審計，評估項目成本績效，總結經驗教訓。

重要性

項目成本管理制度對于企業(yè)的盈利能力和項目成功至關重要。它有助于：

1. 提高資金利用率：通過精確的成本估算和預算控制，避免資源浪費。

2. 降低風險：提前預見和應對可能導致成本超支的問題，增強項目穩(wěn)定性。

3. 提升效率：明確責任，促進團隊協(xié)作，提高項目執(zhí)行效率。

4. 支持決策：準確的成本數(shù)據(jù)為管理層決策提供依據(jù)，確保項目目標的達成。

方案

1. 建立標準化成本估算工具：開發(fā)內部工具，統(tǒng)一估算標準，提高準確性。

2. 引入成本管理培訓：定期對項目團隊進行成本控制知識和技能的培訓。

3. 實施動態(tài)成本跟蹤系統(tǒng)：利用數(shù)字化手段，實時監(jiān)控項目成本，快速響應變化。

4. 完善變更控制流程：確保每次變更都經過成本影響分析，防止無計劃的成本增加。

5. 建立獎勵與懲罰機制：對節(jié)約成本的行為給予獎勵，對超支行為進行適度處罰，激發(fā)團隊成本意識。

通過以上方案的實施，企業(yè)能夠構建一套有效的項目成本管理制度，從而在競爭激烈的市場環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢，實現(xiàn)項目的經濟效益最大化。

項目成本管理制度文庫范文

第1篇 中建四局項目成本管理實施細則

中建四局項目成本管理實施細則

第一章 總則

第一條 為規(guī)范全局項目成本管理,提高企業(yè)經濟效益,根據(jù)國家有關財務會計制度及局項目成本管理辦法,特制定本細則。

第二條 工程項目成本是指建筑施工企業(yè)以工程項目作為成本核算的對象,在項目法施工過程中項目全額承包所發(fā)生的在項目成本核算范圍內的全部生產費用的總和。項目成本管理是對工程項目成本進行的全過程管理,包括成本預測與計劃,成本核算,成本控制,成本分析,成本考核等,是項目管理的重要組成部分,是提高企業(yè)經濟效益的重要途徑。本辦法所稱公司均指公司或分公司。

第二章 成本預測與計劃

第三條 項目投標前應根據(jù)投標項目的具體情況,結合企業(yè)自身管理水平及資源配置情況,對投標工程預計投入項目成本費用和企業(yè)成本費用進行科學分析的預測,在確定合理利潤水平的基礎上參與投標報價。嚴禁各單位以低于成本價進行投標報價。

第四條 各單位應建立健全各項生產要素價格數(shù)據(jù)庫,加強定額管理,為項目成本和企業(yè)成本測算提供依據(jù)。

第五條 項目中標后,公司應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,明確項目自行完成及對外分包的工程內容、范圍,制定總的成本控制措施、方法,并對計劃分包的工程內容組織招標。

第六條 公司應根據(jù)確定的項目承包范圍進行項目承包基數(shù)的測算,確定項目上交比例,如屬三邊工程,應根據(jù)類似工程承包情況暫定上交比例,待資料齊全時重新測算調整并與項目經理部簽定《項目全額承包責任書》,具體詳見《中建三局工程承包內部管理辦法》

第七條 項目開工前,項目經理部應對照承包基數(shù),結合項目自身情況,預計各項費用的實際投入,編制總的成本計劃,確定總的成本降低目標,制定切實可行的成本控制措施。公司應在項目經理部總成本計劃的基數(shù)上編制工程完整的總成本計劃,確定工程總的毛利目標。

第八條項目經理部應按月編制月度成本計劃,并測算保本點。

第三章 成本核算制

第九條 項目成本核算對象一經確定不得隨意變更,各業(yè)務部門所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫。

第十條 公司、項目經理部實行分級成本管理與成本核算,項目經理部管理和核算項目承包合同范圍內的成本,公司核算項目承包范圍以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本。

第十一條 項目成本制核算的內容

1、人工費:包括從事建筑安裝工程施工人員的工資、獎金、工資附加費、工資性質的津貼、勞動保護費等。

2、材料費:包括施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、結構件、零件、半成品的費用和有助于工程形成的其他材料費用以及周轉材料的攤銷及租賃費用。

3、機械使用費:包括施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費以及施工機械的安裝、拆卸和進出場費。

4、其他直接費:包括施工過程中發(fā)生的材料二次搬運費、臨時設施費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費。

5、間接費用:是指項目經理部為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、辦公費、差旅費等。

6、分包工程成本(由公司核算,不在項目核算):是指分包工程的結算支出。

第十二條 項目成本核算制的方法

(一)結算收入的核算

1、結算收入的確定

(1)項目應根據(jù)業(yè)主審定的預算,根據(jù)當月實際完成工程量計算當月統(tǒng)計驗工報量,作為確認企業(yè)工程結算收入的依據(jù),確保項目報量真實性、可靠性。

(2)項目竣工報量前,項目經理應組織項目有關管理人員(如生產統(tǒng)計、預算、財務、勞資、材料等)召開當月驗工報量專門會議,協(xié)調一致,做到項目統(tǒng)計驗工報量、形象進度、實際報耗三同步。

(3)對于變更簽證部分,業(yè)主審定后可報量。對業(yè)主未審定的變更簽證,原則上不予報量,由于實際成本已發(fā)生,項目應在每月經濟活動分析中予以詳細說明、分析。

2、項目承包范圍內自行完成部分,項目經理部依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期驗工報量,由項目成本員按照承包責任書規(guī)定的上交比例,扣減相應的上交費用(勞保、計劃利潤、稅金、施工管理費等)后作為項目承包收入計入工程結算收入相應子目,項目上交部分由項目成本員轉帳給公司作為公司收入,由公司財務計入公司工程結算收入相應子目。

2、公司對外分包的工程,由公司財務依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期驗工報量,作為公司收入,直接計入公司工程結算收入相應子目。

(二)實際成本的核算

1、項目成本員應按照權責發(fā)生制原則,依據(jù)有關業(yè)務人員提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等)按照費用的性質據(jù)實進行帳務處理,計入當期項目成本。對于材料已發(fā)出,但實際未消耗的應及時辦理退料手續(xù)。

2、根據(jù)內部承包責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目承包范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務直接計入公司工程成本。

3、公司對外分包的工程,由公司財務依據(jù)統(tǒng)計人員提供的本期完成工作量扣除合同規(guī)定的總包管理費后直接計入公司工程成本。

第十三條 項目應按月登記成本臺帳,計算當月及累計盈虧情況,并按月填報有關項目成本管理報表(見第七章)

第四章 成本控制

第十四條 人工費控制

1、人工費控制實行量價分離原則,通過分部分項工程招投標,將人工費單價一次包死,明確勞務班組所承包的工程內容、單價及獎罰,同時月度預結算工作量實行從緊原則,一般情況按月度預算工作量的80-90%進行預結,完工后再根據(jù)實際工作量進行兜底結算,從而避免重復開工、多開工現(xiàn)象。

2、有條件的工程可采取整棟或分部分項工程總價包干的方式,并將零星定額用工、計時工、包估工及所有未預見用工視工程大小、工期快慢及難易程度按一定比例包死,對于因各種原因事先無法計算工程量的項目,采取單價包干的形式預結,在工程量明確后再按總價包干辦法調整。

3、計時工指標控制,現(xiàn)階段執(zhí)行標準為主體工程3-5%,裝飾工程15-20%,并在項目承包責任書中予以明確,實施人工費總價包干辦法的項目,計時工、包估工的結算與支付采取包干合同的形式與作業(yè)班組單獨明確。

4、項目人工費總額實行工資含量控制,并在項目承包責任書中明確,月度及竣工兌現(xiàn)考核獎罰。

5、勞務班組實行風險抵押金制度,項目應扣留勞務班組當月結算額的10%-20%作為風險抵押金。

6、加強現(xiàn)場管理,規(guī)范定額工作內容,減少因返工、返修發(fā)生的人工費支出,同時對

上一工序留下的工程質量問題需下一工序修復的費用,在結算時從上一工序扣除支付下一工序,避免因工程質量、工作內容的變更引發(fā)重復結算。

7、各單位勞人科應結合人工費市場價格和項目的具體情況,定期編制、發(fā)布內部人工費信息價,實施人工費單價計劃指導控制。

第十五條 材料費控制

1、材料費控制采取量價分離的原則,即材料采購價格的控制和材料消耗量的控制。

2、各單位大宗材料(主要指鋼材、木材、水泥、砂、石)按照《中建三局材料采購招投標管理規(guī)定》,實行集中招標采購,確保材料采購價格的降低比例。

3、項目所急需零星材料由項目自行采購,公司按季發(fā)布五金、電器、低值易耗品等零星材料指導控制價,項目根據(jù)指導價實行限價采購。

4、對有消耗定額的主要材料,以消耗定額為依據(jù),實行限額領料制度,通過限額領料,與施工班組簽定材料節(jié)超獎罰合同進行用量控制。

5、加強計量控制,各種材料進場時,項目材料員、工長、施工班組、保衛(wèi)等相關人員必須準確計量、驗收。

6、對部分小型及零星材料可采取按工作量計算消耗量承包給班組,隨同人工費一并結算,由班組自行采購。

7、合理組織施工生產,減少周轉材料的使用數(shù)量及時間。

第十六條 機械費控制

1、合理安排施工生產,減少因安排不當引起的設備閑置。

2、通過加強設備管理,合理調劑,提高設備完好率、利用率。

第十七條 間接費用控制

1、制度控制:通過建立健全各項規(guī)章制度進行控制,如對通訊費、辦公費、交通費等實行包干,實行費用報銷二人會簽制度,制定項目非生產用車配備管理辦法等。

2、項目經理部管理人員實行定編定員管理。

3、公司應加強對項目各項費用開支的檢查監(jiān)督。

第十八條 分包成本控制

1、分包成本主要由公司進行控制。

2、公司應嚴格分包工程招投標程序,建立合格分包商名冊,選擇多家合格分包商進行招投標,確定合格分包商。

3、根據(jù)與業(yè)主簽訂的工程合同條款,在與分包商簽訂工程分包合同時應約定,雙方共同承擔資金風險和結算風險,即業(yè)主支付工程款后支付工程款,業(yè)主辦理結算后辦理分包結算,以此降低企業(yè)風險。

4、嚴格分包工程進度結算審核制度,建立分包結算臺帳,使分包工程進度結算在受控狀態(tài)下進行。

第五章 成本分析與考核

第十九條 項目經理部按月進行項目承包成本分析,逐項分析當月及累計各項費用盈虧情況,尋找盈虧原因,并制定相應的成本控制措施。

第二十條 公司以財務部門為主,組織項目每季度召開一次經濟活動分析會,協(xié)助項目分析成本升降原因,解決項目成本管理中存在的問題。

第二十一條 項目成本分析遵循量價分離的原則,運用專門分析方法(如比較法,因素分析法等),找出影響成本的因素及影響程度,將各項費用支出與測算或預算進行比較,使成本活動始終處于有效控制范圍內。

第二十二條 公司有關部門通過審核項目成本管理資料及項目法施工檢查等方式按月對項目成本進行考核,并由公司經理審批項目獎金或崗薪。

第二十三條 項目竣工與業(yè)主辦理結算后,公司預算部門應辦理項目承包內部結算,確定項目承包收入,項目經理部整理匯總有關成本管理資料申請兌現(xiàn)審計。

第二十四條 公司成立項目兌現(xiàn)審計小組對具備條件的項目進行審計,出具審計報告,報公司經理審核后按規(guī)定的審批程序審批。

第六章 成本管理報表

第二十五條 項目應于次月10日前填報成本管理報表,作為項目管理成本、核算成本、控制成本的主要依據(jù),也作為公司領導及有關部門考核項目成本、審批項目月度獎金的依據(jù)。

第二十六條 項目應于竣工并辦理結算后填報成本管理報表,作為項目申請審計兌現(xiàn)的依據(jù)。

第二十七條 項目成本管理報表填報方法

1、_c01表:封面

2、_c02表:項目承包獎金審批表。項目成本員填報,公司相關部門審核,公司經理審批。

3、_c03表:項目承包成本表。項目成本員填報,項目經理和公司經理審核。

4、_c04表:項目結算收入費用分析表。項目成本員填報,公司生產部門審核。

5、_c05表:項目經濟活動分析。由項目成本員根據(jù)項目經濟活動分析會分析情況整理填報。主要分析項目成本節(jié)超原因,檢查項目成本計劃執(zhí)行情況,分析項目潛贏、潛虧情況,提出控制成本的方案和措施,進行項目資金分析。

6、_c06表:項目人工費結算匯總表。由項目勞資員填報,公司勞資部門審核。

7、_c07表:主材預算與消耗對比表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

8、_c08表:周轉材料攤銷情況表。由項目材料員填報,公司材料部門審核。

9、_c09表:項目周轉材料租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

10、_c10表:項目承包機械租賃結算表。由租賃站填寫,租賃站長審核,每月25日前送項目經理審核確認。

11、_c11表:項目承包水電費匯總表。項目成本員填報,項目經理審核。

12、_c12表:項目承包材料消耗匯總表。項目材料員填報,公司材料部門和項目經理審核。

13、項目承包工程材料消耗明細表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

14、項目承包工程商品砼消耗匯總表。項目材料員填寫,公司材料部門和項目經理審核。

15、項目成本計劃。由項目財務人員組織填報,項目有關部門予以協(xié)助。

第七章 附則

第二十八條:本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。

第2篇 中建四局項目成本管理辦法

中建四局項目成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強工程項目成本管理,規(guī)范工程項目成本管理行為,提高經濟效益,根據(jù)國家有關規(guī)定,結合我局實際,特制定本辦法。

第二條 項目成本管理的原則是:開源與節(jié)流相結合;全員、全過程地動態(tài)管理;實行標價分離和項目成本核算制;責權利相結合等。

第三條 項目經理部為工程項目成本管理責任中心,項目經理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經濟效果負全部責任。

第四條 項目成本管理實行全額承包責任制和成本核算制,應根據(jù)《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關規(guī)定,由公司(本辦法均指公司或分公司)和項目經理部共同測算項目經理部的工程承包收入(或承包基數(shù),下同),經雙方認可后以責任書的形式確定。

第五條 項目成本管理的內容包括成本預測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經濟活動分析、成本責任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設等。

第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責任成本法,即項目經理部只管理和核算承包范圍內的成本盈虧情況,分公司匯總核算全部的工程成本。

第七條 項目成本核算制包括預算成本(責任成本)、實際成本核算,兩項成本的計算口徑應保持一致。

第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責是:

1、制定各項生產要素內部結算價格和勞務分包、材料采購等招標制度,建立內部模擬市場;

2、及時測算、調整項目承包收入,明確項目責任成本目標;

3、核定項目資金使用計劃和范圍,協(xié)助項目催收工程款;

4、審核項目獎金發(fā)放標準;

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;

6、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作;

7、考核項目經理部的工作業(yè)績;

8、負責收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

9、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標報價情況,根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條 公司應建立成本核算制,包括人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條 項目經理部應建立成本管理責任體系,主要包括項目各業(yè)務部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。

第十一條 項目各業(yè)務系統(tǒng)或業(yè)務員的主要成本管理職責為:

物資員:①建立健全各類材料收發(fā)、領用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表,并報成本員;③制訂材料費控制目標,嚴格執(zhí)行限額領料;④定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄,及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對,做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料;⑥負責零星材料的采購及價款結算的審核工作,嚴格控制采購價格;⑦各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設。

生產計劃統(tǒng)計員:①建立健全各項生產統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴格按照施工技術組織措施計劃進行施工;④按月編制驗工月報,并分析統(tǒng)計報量與結算收入產生差異的具體原因;⑤按月分析生產過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因,減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費;⑥負責項目生產計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設。

機械員:①建立健全機械設備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機械設備使用計劃和控制目標;③合理利用機械設備,減少設備閑置;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料;⑤負責機械設備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設。

預算員:①編制各項成本費用預算;②配合成本員編制成本控制目標;③及時辦理各類中間結算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關人員回收工程款;⑤負責對分包單位及民建隊各類款項的結算與審核,及時向成本員提供有關結算資料;⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認真分析。

成本員:①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報,控制非生產性費用的開支;④及時進行成本核算、分析并反饋有關成本信息;⑤組織成本分析及經濟活動分析;⑥負責成本核算數(shù)據(jù)庫的建設。

勞資員:①建立健全人工費耗用明細臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結算,負責人工費結算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料;⑥加強對勞務隊伍的管理,協(xié)助公司對勞務隊伍的招標工作;⑦負責人工費信息數(shù)據(jù)庫的建設。

技術員:①編制施工技術組織措施計劃,優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導生產人員落實技術組織措施;③應用先進技術,努力降低成本;④負責項目技術應用信息數(shù)據(jù)庫的建設。

第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外,其他項目應有專職成本員。成本員應由業(yè)務能力強、政治思想覺悟高、責任心強的財務人員擔任,并經過公司審核后才可上崗。

第二章 項目成本計劃與控制

第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。

1、項目經理部應根據(jù)內部承包基數(shù),結合自身實際,編制詳細的施工預算和成本控制計劃措施,確定項目成本控制總的計劃目標。

2、項目經理部應結合項目工期要求將總計劃成本進行分解,并以責任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標。

3、項目必須按月編制計劃成本,由相關責任部門根據(jù)分公司下達的生產計劃,編制當月各項成本費用開支計劃,成本員進行歸集、匯總并根據(jù)本量利原理測算當月保本點。

第十四條 項目成本控制應按如下基本要求進行:

1、人工費的控制:原則上應采取招投標辦法,主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制:實行量價分離原則,即采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領料制度;對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;對零星材料的采購應實行貨比三家;應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外,現(xiàn)場材料應有收、發(fā)、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制:機械設備的使用一律采用內部租賃。因生產急需,內部租賃無法滿足生產,可以通過公司向外單位租賃或購置設備,但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應

加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。同時,應加強對機械設備維修與保養(yǎng),提高設備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制:項目應制定有關的規(guī)章制度和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核。各項費用實行包干,節(jié)約有獎,超支罰款。嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應嚴格遵守局工資標準及國家工資含量政策有關規(guī)定;發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表,經公司(分公司)批準后方可發(fā)放。

5、其他費用的控制:控制材料轉運次數(shù),減少材料二次或多次搬運費;合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。

第十五條 項目成本控制必須認真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理。

第十六條 項目應成立成本控制跟蹤小組,全面負責項目成本管理的組織實施工作,并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。

第三章 項目成本核算

第十八條 項目成本核算應嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度》所規(guī)定的內容,逐月進行成本核算。

第十九條 成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與施工項目管理目標成本的界定范圍相一致。

第二十條 項目成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、計劃成本或預算成本代替實際成本。

第二十一條 項目成本核算制應堅持實際形象進度、實際產值、實際成本三同步的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清內部承包合同范圍以內的成本與承包合同以外的成本界限,劃清已完工程成本與未完施工成本的界限,劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條 項目成本核算的基本程序為:

1、根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當月的收入及上交款,編制有關憑證。

項目當月結算收入=當月統(tǒng)計驗工報量_(1-上交比率)

項目當月應上交款=當月統(tǒng)計驗工報量_上交比率

2、根據(jù)當月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證。

3、計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證。

4、結轉已完工程實際成本。

5、結轉損益,計算工程結算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條 工程結算收入的確認與入帳依據(jù):

1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認可的驗工月報,或監(jiān)理等中介機構同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。

2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認可的價款列入工程結算收入,并根據(jù)內部承包合同的規(guī)定調整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的,應由生產部門提供詳細的驗工月報,并經預算負責人、生產負責人和項目經理簽字以后,作為收入的入帳依據(jù),嚴禁冒報、虛報或瞞報實際產值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產值與實際存在差異,應及時予以調整,并詳細說明原因。

4、工期獎應以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù),并按照內部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結算收入。

第二十四條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行國家關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條 項目有關人員應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,成本員必須以有關人員提供的結算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關人員提供的有效結算依據(jù)或書面簽字資料,成本員不得隨意估算成本。

第二十六條 項目應按月編制成本報表,提供成本分析資料。

第四章 項目成本分析與考核

第二十七條 成本分析應按照量價分離的原則,采用對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。

第二十八條 項目成本分析應按月進行,成本員應分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析,編制成本分析資料。

第二十九條 項目經理應根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織有關部門和人員進行經濟活動分析,并將分析結果形成文件資料予以保存,為今后成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。

第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結合的方法。

1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責任書的有關內容,對各責任單位和責任人的成本目標完成情況按月進行考核,并將考核結果作為發(fā)放當月獎金或崗薪的主要依據(jù)。

2、竣工考核按如下步驟進行:

①項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終造價。工程最終造價確定后,按照承包合同的規(guī)定,劃分并結算項目承包成本收入。

②整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的預算承包收入和實際總成本進行匯總。同時,填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標完成情況,報經有關部門審核。

③以書面形式申請對該項目進行經濟責任承包的考核與兌現(xiàn)。

④公司成立審計小組,對項目承包收入、各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目承包實際成本及成本降低率,起草審計報告,提交分公司經理審定。

⑤審核完畢后,分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。

第三十一條 成本考核應分層進行,即公司考核項目,項目考核崗位及作業(yè)層,項目對公司有關職能部門也應進行考核。

1、公司對項目考核的主要內容是:(1)成本管理基礎資料的編制及上報情況;(2)各項成本控制目標的實現(xiàn)情況及其真實性;(3)綜合指標的完成情況;(4)工程款的回收情況;(5)上交款的完成情況(必須全額完成上交)等。

2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內容是各項基礎工作的完成情況及成本控制目標的實現(xiàn)情況。

3、項目對公司有關職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應履行的職責與義務是否落實。

第五章 三邊工程成本管理

第三十二條 三邊工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外,其他管理要求與一般工程項目一致,依然按照本辦法的要求進行核算和管理。

第三十三條 三邊工程承包基數(shù)的測算可采取

以下兩種方法:

1、參照公司同類型工程,暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

2、參照社會平均水平,根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

第三十四條 根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例,公司與項目簽定內部全額承包責任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備,公司應及時編制工程預算,并按承包基數(shù)測算的有關要求,重新確定項目承包基數(shù)和上繳比例,并對前后測算結果之間的差異部分簽定有關補充責任書。

第三十五條 對工程量較大的三邊工程,為便于項目成本管理、核算與考核,公司可實行分段(地下室、主體、裝修,下同)承包、審計與兌現(xiàn),項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現(xiàn)。

第六章 附 則

第三十六條 本辦法適用于局內部各土建、安裝、裝飾工程項目,自2002年11月12日起開始執(zhí)行。

第3篇 工程項目成本節(jié)余提成管理辦法

工程項目成本節(jié)余提成管理辦法

第一條 為了加強項目經理責任制,進一步調動員工的積極性,確保項目成本控制,鼓勵項目管理人員提高管理水平,降低項目成本,考慮公司的實際情況及項目特點,特制訂本辦法。

第二條 適用范圍

本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。

第三條 項目成本節(jié)余提成的原則是目標控制、節(jié)余獎勵、超支受罰。

第四條 基本要求

項目部應在達到下列要求的基礎上實現(xiàn)目標成本控制:

(一)項目竣工驗收合格;

(二)根據(jù)雙方簽訂的項目經理責任書,項目部完成了質量、安全、文明施工等其他責任指標;

(三)項目考核結果平均分達到85分以上;

(四)公司對項目規(guī)定的其他要求。

第五條 目標成本的確定

公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應根據(jù)標后預算,向除塵工程事業(yè)部下達目標成本。

(五)目標成本包括:設計費、人工費、材料費、機械使用費、分包費、其他直接費用和間接費用;

(六)目標成本不包括投標風險和市場風險,但必須包括管理風險和技術風險;

(七)當市場整體價格水平發(fā)生重大變更時,由計劃經營部對目標成本進行統(tǒng)一調整。

第六條 項目成本節(jié)余的確認

項目竣工后,項目部應以書面形式向公司申請項目審計,公司按照《重大項目審計管理辦法》的規(guī)定,由財務審計部組織進行項目審計,按照審計結果對實際成本和成本降低額進行確認。

第七條 項目成本節(jié)余的計算

項目成本節(jié)余=成本降低額=目標成本×(1+a%)-實際成本

其中,目標成本由計劃經營部確認并下達;

a%為目標成本預計誤差幅度,一般為-3%~0,與目標成本一并下達;

實際成本由項目決算審計確認。

第八條 項目成本節(jié)余提成的計算

項目成本節(jié)余提成=項目成本節(jié)余×(a%+b%+c%)

其中,a%為公司發(fā)展留存的比例,b%為除塵工程事業(yè)部成本節(jié)余基金的提取比例,c%為項目部所獲成本節(jié)余獎的提取比例,1=a%+b%+c%;

a、b、c根據(jù)項目成本節(jié)余所占目標成本的比例實行分段浮動:

1、當項目成本節(jié)余/目標成本≤2%,a%=20%,b%=20%,c%=60%;

2、當2%<項目成本節(jié)余/目標成本≤5%,該區(qū)間提成比例為a%=25%,b%=20%,c%=55%;

3、當5%<項目成本節(jié)余/目標成本, 該區(qū)間提成比例為a%=30%,b%=20%,c%=50%;

當項目部所獲成本節(jié)余獎

第4篇 工程項目成本核算管理辦法

工程項目成本核算管理辦法

總則

第一條 為了加強工程項目成本管理,提高成本核算的準確性和及時性,通過實行項目成本核算制,有效控制項目成本,改進經營管理,提高經濟效益,特制定本辦法。

第二條 適用范圍

本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。

第三條 本辦法的作用是規(guī)范工程項目的成本核算管理工作,明確公司各部門、除塵工程事業(yè)部及項目部的職責和相關工作關系。

成本核算的管理,除應遵循本辦法外,還應當符合國家有關財務會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。

成本核算管理體系

第四條 工程項目成本核算管理是應體現(xiàn)公司、各部門及項目部參與的一種事中控制的成本管理活動。

第五條 項目成本管理內容

項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經濟效益的重要途徑。

(一)根據(jù)成本的預測和決策,制定工程項目的目標成本,編制成本計劃,作為降低項目成本費用的努力方向,作為成本控制、分析和考核的依據(jù);

(二)根據(jù)成本計劃、相應的消耗定額和有關制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗;

(三)正確及時地進行成本核算,反映各項目部成本計劃的執(zhí)行情況,為公司項目經營決策提供成本信息,并按規(guī)定為管理提供必要的成本數(shù)據(jù);

(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內,以實現(xiàn)降低成本的目標;

(五)分析和考核各項消耗定額、成本計劃的執(zhí)行過程和結果,促使事業(yè)部及項目部改進項目管理,挖掘降低費用的潛力,提高管理效率。

第六條工程成本管理需要由計劃經營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔相應責任,及時處理所負責的工作。

(一)計劃經營部職責與權限

1、制定各項生產要素內部結算價格和分包、采購等招標制度,建立內部模擬市場;

2、規(guī)范、檢查和指導項目成本管理各項工作;

3、編制標后預算,及時測定、調整工程項目目標成本;

4、核定項目資金使用計劃和范圍;

5、審核項目獎金發(fā)放標準;

6、掌握項目決算結果;

7、隨時掌握市場投標報價情況,根據(jù)不同投標報價體系研究、制定項目責任制的合理方法與水平;

8、收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

(二)除塵工程事業(yè)部職責與權限

1、組織對各工程項目進行管理,編制項目檔案;

2、建立健全各類成本核算臺帳;

3、指導和組織項目部編制施工圖預算,進行工作包分解和預算分解;

4、指導項目部制訂資金使用計劃及資金調整計劃;

5、掌握資金使用計劃及資金調整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;

6、配合財務審計部合理設計成本月報;

7、結合財務審計部提供的項目部資金使用情況、成本信息,分析成本報表,向項目部發(fā)出異常成本預警,指導項目部控制成本;

8、組織成本分析,負責事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設;

9、組織項目部進行工程決算及工程竣工資料的編制工作;

10、考核項目部的業(yè)績。

(三)財務審計部職責與權限

1、掌握工程合同、標后預算情況,籌備資金;

2、審核資金使用計劃及資金調整計劃,協(xié)助項目部催收工程款;

3、組織資金使用計劃專題研究會議;

4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃調撥資金;

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本;

6、結合除塵工程事業(yè)部意見,設計資金使用情況月報及成本月報;

7、審核資金使用情況月報及成本月報,審核項目成本核算及成本分析;

8、向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議;

9、進行項目的會計決算及項目審計,并將結果提供給計劃經營部、除塵工程事業(yè)部及項目部;

10、負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網絡系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結算等業(yè)務異地零距離管理。

(四)項目部職責與權限

1、根據(jù)目標成本的范圍,進行施工圖預算,制定項目的計劃成本和成本控制措施;

2、制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調整計劃;

3、參加資金使用計劃會議,對制訂的資金使用計劃進行說明;

4、按審批后的資金使用計劃及資金調整計劃使用資金;

5、建立健全各類設備材料數(shù)量金額臺帳、施工統(tǒng)計臺帳、機械使用臺帳、人工費耗用明細臺帳等各項成本臺帳;

6、做好成本記錄,包括人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等;

7、每月做成本計劃、資金使用情況月報及成本月報,報送事業(yè)部和財務審計部;

8、按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料;

9、工程決算及工程竣工資料的編制工作。

第七條 公司應建立項目成本核算制,包括設備招標采購制度、人工費管理及結算制度、限額領料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第八條 事業(yè)部應建立成本管理責任體系,主要包括項目部各崗位及作業(yè)層的成本管理責任制。成本管理責任制應有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。

成本計劃

第九條 公司簽訂工程項目合同后,計劃經營部應進行項目成本策劃,確定成本核算對象,進行工程成本編碼,通過測算向除塵工程事業(yè)部下達目標成本,并與項目部簽訂項目責任書。

第十條 工程項目準備階段,在目標成本范圍內,除塵工程事業(yè)部應組織項目部編制詳細的施工圖預算,并進行預算分解,測算出項目的計劃成本,作為成本核算的依據(jù)。

第十一條 項目成本計劃包括項目總的成本計劃、月度或節(jié)點成本計劃。

(一)項目開始前,項目部應對照目標成本和計劃成本,結合實際情況,預計各項費用的實際投入,編制成本計劃,并制定切實可行的成本控制措施;

(二)項目部應結合項目工期要求,將總計劃成本進行分解,并明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標;

(三)項目部必須按月(節(jié)點)編制月度(節(jié)點)成本計劃;

(四)事業(yè)部負責匯總各個項目單位工程、分部工程、分項工程的成本,編制工程完整的總成本計劃;

(五)事業(yè)部負責根據(jù)公司經營計劃平衡各項目成本計劃,編制當月各項成本費用開支計劃。

第十二條 各項目的計劃成本和各項成本計劃應報送計劃經營部備案。

成本控制

第十三條 項目成本控制應按如下基本要求進行:

(一)人工費的控制:主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制;

(二)材料費的控制:實行量價分離原則

1、采購環(huán)節(jié)應嚴格實行招投標制,使用環(huán)節(jié)應嚴格執(zhí)行限額領料制度;

2、對于沒有消耗定額的材料應實行計劃管理,按指標進行控制;

3、對零星材料的采購應實行貨比三家;

4、應盡量減少材料采進場二次搬運與損耗;

5、現(xiàn)場材料應有收、發(fā)、領、退等帳簿記錄,并定期盤點、核對。

(三)機械費的控制:向外單位租賃或購置設備,應確定合理的租賃臺班定額和購買價格;項目應加強機械設備使用臺班的計劃管理,減少閑置,提高使用效率。

(四)間接費用的控制:

1、項目應制定有關的制度辦法和費用開支范圍與標準,做到有計劃,有考核;

2、嚴格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權限;

3、對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應嚴格遵守公司標準及有關規(guī)定;

4、發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申請表,經公司批準后方可發(fā)放。

(五)其他費用的控制:

1、控制材料轉運次數(shù),減少材料二次或多次搬運費;

2、合理安排施工,確保冬雨季施工不受影響;

3、注重節(jié)約能源,控制施工水、電的使用。

第十四條 項目成本控制必須認真落實增收節(jié)支、全員控制、責權利相結合的原則,實行歸口管理,并建立定期成本管理匯報制度。

第十五條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關系,力爭做到經濟效益與社會效益兩不誤。

項目成本核算

第十六條 公司、事業(yè)部及項目部實行分級成本管理與成本核算。

(一)公司負責核算項目責任書以外的工程成本,并管理、合并、匯總全部工程成本;

(二)事業(yè)部負責指導、管理核算項目責任書范圍內的工程成本;

(三)項目部負責原始記錄及各項實際成本數(shù)據(jù),提交成本核算和成本分析,并對工程成本加以預測和控制。

第十七條 項目成本核算制的原則和基本要求

(一)項目成本核算應遵循權責發(fā)生制原則、收入與費用配比原則,真實、準確、及時地反映成本費用的開支情況,不得以暫估成本、[[計劃成本或目標成本代替實際成本;

(二)成本核算對象、核算方法一經確定,不得隨意改變,并應與項目目標成本、計劃成本的界定范圍相一致;為集中反映各個成本核算對象應負擔的費用,應按每一成本核算對象設置工程成本明細賬,并按成本項目分設專欄,以便計算各成本核算對象的實際成本;

(三)各項目部所有原始記錄必須按照確定的成本核算對象填寫;

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bsp; (四)事業(yè)部及項目部應嚴格按照企業(yè)財務會計制度所規(guī)定的內容,定期進行成本核算;

(五)項目成本核算制應堅持實際進度、實際產值、實際成本三同步的原則,嚴格劃清成本界限,即劃清項目責任書范圍以內的成本與項目責任書以外的成本界限、劃清已完工程成本與未完工程成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。

第十八條 項目成本核算制核算的內容(待確認)

(一)設計費:包括設計人工費、差旅費、圖紙資料費、外委設計費等;

(二)人工費:包括人員的績效工資、獎金、附加工資等;

(三)設備費

(四)材料費

(五)建安費

(六)機械使用費:包括自有機械使用費和機械租賃費以及安裝、拆卸和進出場費;

(七)其他直接費用:包括二次搬運費、臨時設施費、工具用具使用費、檢驗試驗費、場地清理費等。

(八)間接費用:是指項目部為組織和管理生產所發(fā)生的各項費用,如:項目管理人員的工資、獎金、差旅費、招待費、通訊費、交通費、辦公耗材費、打印傳真費等。

(九)分包工程的結算支出。

第十九條 項目成本核算的基本程序

(一)根據(jù)當月統(tǒng)計驗工報量,按照項目責任書規(guī)定計算項目當月的收入和成本,編制有關憑證;

(二)審核當月發(fā)生的人工費、設備費、材料費、機械使用費等原始憑證,歸集各項成本費用,編制記帳憑證;

(三)計算當月應分攤和計提的有關費用,編制相關憑證;

(四)將各項成本費用按照各個成本核算對象進行分配和歸集,計算各工程成本;

(五)對未完工程進行盤點,以確定本期已完工程的實際成本;

(六)結轉已完工程實際成本;結轉期間費用;

(七)結轉損益,計算工程結算利潤;

(八)編制工程成本表。

第二十條 項目實際成本核算的基本方法

(一)事業(yè)部費用控制人員應按照權責發(fā)生制原則,依據(jù)項目部提供的原始憑證(如人工費結算單、材料消耗表、租賃費結算單等),按照費用的性質據(jù)實進行帳務處理,計入當期項目成本;

(二)根據(jù)項目責任書或企業(yè)規(guī)定不在項目責任書范圍核算的費用,但又需在項目提取的費用,由公司財務審計部直接計入公司工程成本。

第二十一條 項目實際成本核算必須嚴格執(zhí)行公司關于成本開支范圍和費用開支標準的規(guī)定,正確計算項目實施過程中發(fā)生的各項費用,正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十二條 項目部應按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結算工作,事業(yè)部費控人員必須以有關人員提供的結算單據(jù)作為成本核算依據(jù),沒有相關人員提供的有效結算依據(jù)或書面簽字資料,不得隨意估算成本。

第二十三條 項目應按月登記成本臺帳,并按月填報有關項目成本管理報表,提供成本分析資料。

成本分析與考核

第二十四條 成本分析應以量價分離為原則

成本分析采用計劃成本與實際成本對比分析等方法,對實際工程量與預算工程量、實際消耗量與預算消耗量、實際價格與采購價格(或預算價格)、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。

第二十五條 項目成本分析應按月進行

(一)項目部應分別對各成本核算對象的人工費、設備費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細分析,提出改進措施,編制成本分析資料,并上報事業(yè)部;

(二)事業(yè)部匯總各個工程項目的情況,進行綜合成本分析,對比實際成本與計劃成本的偏差,分析存在的問題和原因,提出改進意見,提交月度成本分析報告;

(三)事業(yè)部及項目部應根據(jù)成本分析資料,定期或不定期地組織進行成本管理活動分析,研究成本偏差的糾正與預防、成本控制方法的改進、制定成本控制對策與措施等。

第二十六條 成本預警

事業(yè)部根據(jù)資金使用情況月報、成本月報并結合財務審計部的分析結果審查資金使用以及項目成本是否正常。

發(fā)現(xiàn)項目資金使用或成本異常時,事業(yè)部應向項目部發(fā)出成本預警通知,并指導和監(jiān)控項目部采取措施控制成本。對于在某一階段及某一成本核算對象上實際成本費用超標過高,而又無正當理由者,實行掛牌警告,并限期整改;對于嚴重違反項目成本計劃的,取消其所擔任的項目經理資格。

在項目實施的全過程,須不斷地進行成本預警與控制,直至工程完工。

第二十七條 項目成本考核

項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結合的方法:

(一)節(jié)點考核主要根據(jù)項目責任書的有關內容,對責任人的目標成本完成情況按階段進行考核,并將考核結果作為發(fā)放項目階段獎金的主要依據(jù);

(二)項目竣工驗收后,應立即組織有關人員辦理竣工結算,確定工程最終實際成本?？⒐た己税慈缦虏襟E進行:

1、項目部整理匯總有關成本核算資料,并將工程自開工至竣工后的實際總成本進行匯總,填寫項目責任書各項指標完成情況,報有關部門審核;

2、項目經理以書面形式申請對該項目進行審計、考核與獎勵兌現(xiàn);

3、公司財務審計部組織成立審計小組,對項目各項成本費用及債權債務進行核實以后,確定項目實際成本及成本降低額,起草審計報告,提交公司主管副總審定;

;4、審核完畢后,計劃經營部根據(jù)項目責任書,視不同情況予以獎懲。

附則

第二十八條 本辦法由計劃經營部負責解釋、修訂。

第5篇 某房地產開發(fā)項目成本檔案管理作業(yè)指引

e地產開發(fā)項目成本檔案管理作業(yè)指引

一、目的

為規(guī)范成本檔案管理,現(xiàn)結合成本管理的實際情況,制定本管理辦法。

二、范圍

本管理辦法適用于e地產__區(qū)域事業(yè)部下屬各開發(fā)項目成本管理部。

三、職責

3.1 事業(yè)部經濟合同部負責本管理辦法的制訂、修改、指導、解釋與檢查。

3.2 項目成本管理部負責本管理辦法的貫徹執(zhí)行。

四、方法與過程控制

4.1總則

4.1.1成本檔案是指各項目在開發(fā)過程中形成的與工程成本有關的且有保存價值的工程預算、工程合同、工程變更及現(xiàn)場簽證、招投標、相關管理制度、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件內容、付款臺帳、圖紙等應歸檔保存的各種紙張介質文件資料、電子文檔以及其他與成本管理有關的圖表、照片、錄相錄音、當?shù)毓こ淘靸r定額、造價信息等資料的總稱;成本檔案管理的工作內容包括對成本檔案的收集、分類、編制、存檔、查閱、保密及作廢等方面的管理。

4.1.2 成本檔案必須具備真實性、統(tǒng)一性。成本檔案必須真實、準確地記載項目成本管理活動過程中形成的內容;成本檔案的各組成部分必須統(tǒng)一,不同載體(紙質資料、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件電子文檔)上的同一文件資料的名稱、編號、內容、數(shù)據(jù)等必須完全一致。

4.1.3成本檔案(書面紙張資料)分為三類,即工程成本類、規(guī)范制度類、其他文件資料類;其中工程成本類又分為工程合同類、工程預結算類、工程變更及現(xiàn)場簽證類、工程招投標類;工程成本類在分類時,還要按不同的竣工項目、在建項目、以及不同的建設項目開發(fā)期數(shù)進行區(qū)分。

4.1.4成本檔案必須具備可復查性,對每項工程,以合同為主線進行存檔。首先,對于每份《工程合同本》,必須把其《定標簽報》(或《采購委員會會議紀要》)、《工程合同審批表》、《工程預、結算審批表》直接作為其附件,并合在一起存檔,同時做好相互對應的編號鏈接標識;而后,將隸屬該合同的其他有關工程預結算類、工程變更及現(xiàn)場簽證類、工程招投標類文件資料也依次附后存檔。

4.1.5成本檔案必須具備安全性及對外保密性。成本檔案實行統(tǒng)一歸檔、集中存放、不得將集團公司、部門的成本檔案以個人名義保存在個人手中;嚴禁任何人未經公司、部門的批準,就以個人名義私自外借(復印或郵件發(fā)送等方式)集團或公司的成本文件資料或泄露成本管理方法、成本數(shù)據(jù)等行為;如有關人員的換崗或離職,則必須及時做好資料的移交、回收及登記工作。

4.1.6 成本數(shù)據(jù)庫及成本管理軟件的內容也是成本檔案的重要組成部分,不斷充實和完善成本數(shù)據(jù)庫以及持續(xù)應用和改進成本管理軟件是成本管理部日常的重要工作。

4.1.7 成本管理應設一兼職檔案管理員,該人員應具備檔案基礎理論知識,熟練掌握自己所負責的檔案管理及相關業(yè)務,對工作認真負責、細致耐心。

4.2主要成本檔案的組成及其管理辦法

4.2.1工程合同資料

4.2.1.1 資料組成

a已竣工項目的完整的合同文本,包括前期類合同、建安類合同、基礎設施類合同、配套設施類合同。

b正在開發(fā)項目的合同文本。

c成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的各類合同內容。

4.2.1.2 資料管理

a 使用專用檔案盒,按不同建設項目、不同開發(fā)期的單項工程的合同進行分類存檔,檔案盒上須注明編號并粘貼資料目錄清單。

b 對每項工程,以合同為主線進行存檔,每項工程的《工程合同文本》必須把其《定標簽報》(或《采購委員會會議紀要》)、《工程合同審批表》、《工程預、結算審批表》作為附件,合在一起存檔,同時作好相互對應的編號鏈接標識,以便于工作快速復查。

c 《工程合同審批表》統(tǒng)一采用nc審批打印稿。

d 合同文本原件(包括合同文本、相關補充協(xié)議、合同審批表等)是由公司辦公室保管,成本管理部應備有合同文本等資料的原件或復印件(復印件存檔,需加蓋辦公室的專用章以示確認)。

e 其他有關規(guī)定,結合《合同管理辦法》執(zhí)行。

4.2.2 工程預結算資料

4.2.2.1資料組成

a 已竣工項目的完整的決算書、結算書、預算書、估算書、預結算審批表、工程結算協(xié)議清單(或承包方確認書)、付款臺帳、項目后評估報告等。

b 正在開發(fā)項目的估算書、預算書、結算資料、付款臺帳等。

c 成本數(shù)據(jù)庫及成本管理軟件所包括的目標成本、動態(tài)成本、預結算等內容。

4.2.2.2資料管理

a 以合同為主線進行每項工程預結算資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關的預結算資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復查。

b 《工程預、結算審批表》統(tǒng)一印制成固定格式(可手寫復印的),一式三聯(lián),第一聯(lián)辦公室存檔,第二聯(lián)成本管理部存檔,第三聯(lián)工程管理部存檔。

c 一份完整的工程預結算書應包括編制說明、分部分項工程預結算表、工料分析、工程量計算表、計價依據(jù)。

d其中的計價依據(jù)又包括:材料價格(政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書)、施(竣)工圖、圖紙會審記錄、工程變更簽證的預算書、工程竣工驗收資料、其他與工程結算相關的甲乙雙方確認的協(xié)議等。

e 編制說明、分部分項工程預結算表、工料分析、工程量計算表合訂成冊;計價依據(jù)作為附件,可分職能部門、分類別進行保管,但計價依據(jù)資料也必須具備全面、快速復查的條件。

f 使用專用檔案盒,并粘貼除合同目錄清單之外的工程預結算補充資料目錄備注清單。

g不同載體(各局面資料、成本數(shù)據(jù)庫、成本管理軟件電子文檔、光盤、服務器)的同一工程預結算資料的名稱、編號、內容數(shù)據(jù)等必須完全一致。

h對于項目竣工結、決算書,在完成其書面紙張資料歸檔保存的同時,還須將其電子文檔該錄成光盤,或者在成本管理軟件的基礎資料設置中把項目竣工結、決算書的電子文檔打包并上傳至服務器,以方便保存與使用。

i 其他有相關規(guī)定,結合《工程預、結算管理辦法》執(zhí)行

4.2.3工程變更與現(xiàn)場簽證資料

4.2.3.1 資料組成

a 已竣工項目的完整的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。

b 正在開發(fā)項目的工程變更、現(xiàn)場簽證資料。

c 成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的工程變更、現(xiàn)場簽證內容。

4.2.3.2資料管理

a 以合同為主線進行每項工程預結算資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關的工程變更及現(xiàn)場簽證的資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復查。

b 《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽證單》統(tǒng)一印制成固定格式(可手寫復印的),一式四聯(lián),第一聯(lián)項目部存檔,第二聯(lián)施工單位存檔,第三聯(lián)成本管理部存檔,第四工程管理部聯(lián)存檔(四聯(lián)皆須蓋有甲方的工程變更及現(xiàn)場簽證專用章);《工程變更通知單》、《現(xiàn)場簽證單》統(tǒng)一進行編號。

c 使用專用檔案盒,并粘貼除合同目錄清單之外的工程變更及現(xiàn)場簽證的補充資料目錄備注清單。

4.2.3.3其他有關規(guī)定,結合《工程變更與現(xiàn)場簽證管理辦法》執(zhí)行。

4.2.4 工程招投標資料

4.2.4.1資料組成

a 已竣工項目的完整工程招標資料(評定標評審表、招標文件、答疑記錄、開標評標記錄等)、工程投標資料(主要是中標單位的)。

b 正在開發(fā)項目的工程招投標資料。

c 成本管理軟件、成本數(shù)據(jù)庫所包括的工程招標內容。

4.2.4.2 資料管理

a 以合同為主線進行每項工程招投標資料的歸類存檔,即每項工程的《工程合同文本》須把相關的工程招投標資料依次附后,合在一起存檔,以便快速復查。

b 《定標簽報》及《采購委員會會議紀要》統(tǒng)一從eip辦公平臺打印,辦公室、成本管理部及工程管理部各存一份。

c項目招投標資料(評定標評審表、招標文件、投標文件、承包商考察結果審批表、答疑記錄、開標和評標的記錄、相關會議紀要等)的收集、整理、歸檔、保管工作由工程管理部負責。

d 但評定標評審表(或議標及直接委托審批表)、中標單位投標文件中報價書、招標文件等作為工程預結算必要依據(jù)的招投標資料,成本管理部則應每項皆保存其原件或復印件。

e 其他有關規(guī)定,結合《工程招標管理辦法》執(zhí)行

4.2.5 制度類文件

4.2.5.1文件組成

a國家及當?shù)卣こ淘靸r管理等有關部門頒發(fā)的與成本管理有關的

規(guī)章制度、管理規(guī)范、通知、決定等文件資料。

b集團總部頒發(fā)的與成本管理有關的規(guī)章制度、管理辦法、操作指引、操作流程通知、決定等文件資料。

c本公司及本部門制訂的與成本管理有關的管理辦法、實施細則、通知、決定、相關會議紀要等文件資料。

4.2.5.2文件管理

a 成本管理制度要求在公司網站的相應管理制度欄中或網絡驅動器中存放(政府有關部門頒發(fā)的法規(guī)文件可除外),以便網上查詢。

b主要的、常用的成本管理制度的成本管理部打印一份,裝訂成冊(活頁形式,可及時更新),以便書面查詢、使用。

4.2.6其他文件資料

其他文件資料包括目標成本、有關設計階段成本控制的資料、相關會議紀要、同行成本比較資料、工程造價分析、相關往來文件、當?shù)毓こ淘靸r定額、信息月刊、圖集等工程造價有關專業(yè)書強等。這類文件資料也是實行資料管理員專人負責,分類保管。

4.3成本檔案管理的其他規(guī)定

4.3.1歸檔與立卷

4.3.1.1 項目立項后,資料管理員即應制定該項目文件資料的收集整理工作計劃,設定階段性歸檔的時間,按照邊工作邊收集、整理、終結卷成的要求,就每個環(huán)節(jié)上形成的技術經濟文件資料,隨時加以收集,并存放于事先準備好檔案盒中,以備整理。

4.3.1.2對工程造價影響較大的文件資料需原件存檔,復印件存檔須加蓋公司相應資料主管部門的印章以示確認。

4.3.1.3在項目開發(fā)的過程中形成的與成本有關的文件資料均需統(tǒng)一歸檔、立卷,以合同為主線、以項目為單位進行立卷,一個項目的文件資料應立成一卷或數(shù)卷,一卷即裝成一個檔案盒。

4.3.1.4 對卷內無頁號的文件資料應逐頁在有文字的資料的正面右下角用阿拉伯數(shù)字順序編寫頁號,并在合適處標明案卷題名、案卷號、存檔人及時間等。

4.3.1.5 卷內文件資料的排列次序為;開發(fā)前擁準備、主體建安工程、社區(qū)管網工程、園林環(huán)境工程、配套設施工程類。

4.3.1.6 每卷成本檔案編號由部門統(tǒng)一擬定編號方案;各類檔案必須固定存放在卷柜內,排列方法為自左至右,從上到下。

4.3.1.7 對立好的案卷,成本檔案管理員應定時進行檢查,對不符合要求的應及時予以完善或返工

4.3.2 編目與裝訂

4.3.2.1 卷內文件資料目錄按卷內文件資料的排列順序和內容進行編寫。第一列順序號,以文件資料排列先后順序逐件填寫;第二列字號,填寫文件資料制發(fā)部門的發(fā)文字號;第三列責任者,填寫對文件資料的著名者,即對文件資料負有責任的部門和個人;第四列題名,即文件資料標題,一般應照實抄錄:沒有標題或標題不能說明文件內容的文件,可自擬標題,外加[ ]以示區(qū)別:第五列日期,文件資料的形成時間;第六列頁號,填寫文件資料起止頁號。

4.3.2.2檔案案卷裝訂的基本要求:在建工程的檔案做活頁裝訂;己竣工工程的檔案做固定頁裝訂。裝訂時,去除文件上的金屬物;破損和褪色的文件材料,應進行修補成復制;文件資料應使用a4大小紙張,裝訂部分過窄或有字的,用紙加寬裝訂;紙面小的,加貼在標準的a4紙上;卷內文件資料,一般不超過二百頁為宜,超過的可根據(jù)文件資料內容的階段性分卷裝訂;裝訂要牢固、整齊、美觀、裝訂時文件的右邊和下邊要取齊,不丟頁、不壓字、不損壞文件、不妨礙閱讀;文件資料字跡難以辨認的,應附抄件并加以說明。

4.3.3保管與使用

4.3.3.1 歸集、接收成本檔案,檔案管理員必需認真檢驗,并辦理好登記、交接手續(xù)。

4.3.3.2成本檔案要求集中存放于部門檔案柜,由檔案管理員管理,部門各職員手中只能持有正在處理的文件資料。

4.3.3.3成本檔案保管必須做到七防,即防火、防盜、防光、防潮、防塵、防有害生物、防污染。

4.3.3.4在現(xiàn)階段,保存期在十年之內的成本檔案原則上皆不能作廢,須保存;保存期超過十年的成本檔案如需銷毀,須經公司及總部的主管部門、領導的批準。

4.3.3.5對易褪色、易磨損的圖紙、材料等,檔案員要進行定期檢查,檔案的修補對借閱次數(shù)頻繁、易損的案卷,可制作副本借閱,以加強對正本的保存。

4.3.3.6為維護成本檔案的真實性與安全性,任何人未經批準,不得擅自涂改成本檔案;每天下班要鎖好檔案柜。

4.3.3.7如因工作需要,公司內有關部門或人員借用成本檔案時,須填寫《成本檔案借閱登記表》(見支持文件一),經部門或公司負責人(一股由成本管理部經理批準,重要檔案的借閱還應得到成本管理部主管副總的批準)批準后方可借閱;檔案管理員負責檔案的借閱經辦工作,辦理檔案借閱的登記手續(xù),在借閱人歸還檔案時,還應負責檢查檔案的完好情況,借出的文件資料由檔案管理人員負責及時收回井檢查完整情況,如發(fā)現(xiàn)遺失,需在《成本檔案借閱登記表》的備注欄加以注明,追究借閱者責任。

4.3.3.8在與公司之外進行學習交流時,在維護成本檔案的機密性的同時,還要注意雙方應進行對等交流。

4.3.3.9公司正常開展的審計、工作檢查,則成本管理部須全力配合,井做好資料借閱的登記、回收工作。

4.3.3.10應建立成本檔案臺帳,以記載檔案收進、發(fā)出、保管、利用情況及兼職檔案管理人員的變動情況,檔案人員還要做好統(tǒng)計工作,統(tǒng)計數(shù)據(jù)以原始數(shù)據(jù)為準,以便輸入計算機,充分利用計算機進行工程成本檔案的輔助管理。

4.3.3.11各項目成本管理部務必嚴格執(zhí)行本管理辦法,在執(zhí)行過程中,如與實際情況有不適合之處,各公司成本管理部可根據(jù)實際情況作修改之請示,報事業(yè)部經濟合同部核實,經分管領導批準后方可實施。

5.文件

5.1《工程成本檔案借閱登記表》

借閱

日期借閱

部門/人文件資料名稱數(shù)量借閱期限借閱

用途檔案

管理員審批人簽名歸還

第6篇 某項目成本管理作業(yè)指導書

項目成本管理作業(yè)指導書

1.作業(yè)目的

向公司所屬各開發(fā)項目提供系統(tǒng)的成本管理的基本方法,旨在統(tǒng)一和規(guī)范財務人員的實務操作,使項目成本得到動態(tài)的有效的控制和管理。

2.主管崗位總會計師:批準籌資和收支計劃,審批每筆支付(必要時可限額授權),統(tǒng)籌公司的資金安排,協(xié)助指導處理相關疑難問題。

主辦崗位成本核算:按作業(yè)要求和描述操辦具體業(yè)務。

3.作業(yè)要求

3.1 建立全面的預算體系:校核可行性報告(初稿)中的總投資計劃,定稿后據(jù)此編制項目財務預算和年度財務預算。在續(xù)后的開發(fā)過程中根據(jù)項目開發(fā)和資金收支的實際情況作相關的滾動調整,并將調整和執(zhí)行情況及時與項目經理溝通。

3.2 合理安排資金:對項目經理提交的年,季和月度資金收支計劃,本主辦崗位應從充分利用資金的時間價值、努力降低資金使用成本的專業(yè)角度提出優(yōu)化建議,并與項目經理協(xié)調平衡一致,報總經濟師批準后執(zhí)行。

3.3 設立臺帳:每個開發(fā)項目必須單獨設立全套成本臺帳,正確歸集開發(fā)成本和結轉銷售成本。

3.4 統(tǒng)一會計科目和核算辦法:本主辦崗位應遵守統(tǒng)一的財務管理制度,按照統(tǒng)一的開發(fā)成本科目的核算內容進行賬務處理。并將核算對象如何劃分的辦法告知項目經理,使項目經理在申報項目收支時能正確對應(詳見作業(yè)指導書《成本核算》)。

3.5 加強與項目組的業(yè)務溝通:本主辦崗位應及時了解項目開發(fā)的總體情況,收集資料,每月與項目組的成本控制崗位人員核對數(shù)據(jù),隨時糾錯防漏,保證財務數(shù)據(jù)的正確性。

3.6 做好稅收籌劃:本主辦崗位應熟悉國家和地方房地產行業(yè)的稅收政策,掌握稅收政策的最新變化,與對口稅務部門的經辦人員保持良好的人際關系。在與營銷策劃和項目經理協(xié)商一致的前提下合理安排收支節(jié)點,爭取最大的稅收優(yōu)惠,做好稅收的籌劃工作。

4. 作業(yè)描述

4.1 項目前期的財務管理

4.1.1協(xié)助總會計師參與可行性報告和項目計劃書的編制,確定資金來源,按照項目組辦齊四證的時間節(jié)點籌劃貸款,對照項目組的支付計劃和營銷部門的回籠計劃提出優(yōu)化建議,并取得完全一致的結論。據(jù)此編制籌資計劃。

4.1.2 本主辦崗位必須對項目進行全面熟悉了解,根據(jù)項目開發(fā)進度陸續(xù)地及時地收集以下相關資料,以供貸款和財稅部門審查需要。

4.1.2.1 可行性研究報告和項目計劃書;

4.1.2.2 土地受讓合同;

4.1.2.3 政府批準的規(guī)劃總圖,由項目經理在圖上標明分期實施的范圍,每幢單體的層數(shù),用途和施工編號;

4.1.2.4 網絡計劃圖及調整說明,工程進度計劃;

4.1.2.5 四證:房地產權證(土地部分),建設用地規(guī)劃許可證,建設工程規(guī)劃許可證,施工許可證。

4.1.3 按照公司統(tǒng)一設置的科目體系(詳見作業(yè)指導書《成本核算》),設立合同臺賬和會計臺賬,如本項目有特殊情況需要增設與規(guī)定科目平級的科目,應報總會計師批準,如在規(guī)定科目下級增設科目,應向總會計師備案。

4.1.4 聯(lián)系項目公司對口的稅務部門,了解和研究對口稅務部門的稅務政策,辦理申購稅務發(fā)票等業(yè)務。

4.2施工階段的財務管理

4.2.1 確定或調整次月資金計劃。本主辦崗位在每月末審核項目經理上報的次月用款計劃,如發(fā)現(xiàn)與原計劃不符的,應要求項目經理附送經總經濟師批準的書面報告,據(jù)此調整資金計劃。

4.2.2 合同臺賬登記。每個合同在第一次撥付款項時,應建立該合同的臺賬(詳見附表一《項目合同執(zhí)行情況表》)并于今后每次付款時按規(guī)定格式登記。將合同中的相關經濟條款,合同簽章等主要內容的復印件附在憑證后。同一開發(fā)項目的合同(包括附件,補充協(xié)議等)必須集中裝夾(或裝袋)保管,其中合同做一級編號,合同所附的附件,補充協(xié)議等做二級編號。所有編號必須連續(xù),以保證合同資料的完整。合同履行完畢后,將附表一和合同資料合并裝訂成冊隨項目完工當年的憑證一起保存。

4.2.3 工程付款管理。本主辦崗位收到項目經理上報的《工程用款申請表》(詳見附表二)后,除仔細校對數(shù)據(jù)是否有計算錯誤,用款類別有否填錯,發(fā)票是否正規(guī)外,應核對以下內容并據(jù)此判定屬于正常用款或特殊用款:

4.2.3.1 正常用款的判定條件是:施工單位編制的驗工月報已經投資監(jiān)理和項目經理的審核;申請用款的額度在合同約定范圍之內;而且用款額度已列入本月資金計劃。屬于正常用款的,本主辦崗位在申請表上簽字同意,轉報總會計師批準后交出納支付。出納在申請表的實付記錄欄填寫本次實付金額和出賬日期后復印一份交還項目經理。由現(xiàn)場的成本控制崗位人員據(jù)此登錄在現(xiàn)場的“工程撥款”臺賬上。

4.2.3.2 特殊用款的判定條件是:如申請用款的額度不在合同約定范圍之內,需由項目經理附送補充合同,此補充合同須經原合同簽署人簽署,并經合同管理部門確認;如申請用款的額度沒有列入本月資金計劃,項目經理需附送書面的陳述理由并經總經濟師批示同意。本主辦崗位在收到上述資料后,應根據(jù)付款依據(jù)是否充分、本月資金計劃是否還有余量等情況在申請表上簽署意見,報總會計師批示?？倳嫀熑缬挟愖h,應和總經濟師再次協(xié)調,如不能取得一致意見,可在申請表上簽署意見后報總經理最后批示。

4.2.3.3 不符上述正常和特殊用款判定條件的,本主辦崗位應于拒付,否則須承擔失職責任。

4.2.4 如實際發(fā)生預算外付款的,本主辦崗位應隨即滾動調整項目的財務預算。

4.2.5 本主辦崗位應在每月的固定日,向項目經理提供合同執(zhí)行情況匯總表(詳見附表三)。與項目組核對項目資金的使用情況,確保雙方數(shù)據(jù)的正確和一致。

4.3工程竣工后的財務管理。項目竣工并取得大產證后,應及時將開發(fā)成本結轉至開發(fā)產品。有時因種種原因需要提前結轉的,應由總會計師與財稅或審計部門事先溝通協(xié)商。

為能準確地計量開發(fā)成本,本主辦崗位需要做好以下工作:

4.3.1 合理測算預提成本費用:本主辦崗位應會同項目經理和成本控制崗位人員清理所有尚未執(zhí)行完畢的合同,對尚未支付(包括尚未簽訂的合同)的成本進行測算和預估。測算預提成本費用時務求合理,力爭精確,并須項目經理簽字確認。本主辦崗位據(jù)此將預提成本費用按對應的明細科目入賬,然后調整項目的目標總成本。

4.3.2 預提成本費用必須設立臺賬(詳見附表四《預提成本費用明細表》),并將實際發(fā)生的支付登記入賬。每月將此表復印交項目經理核對直至項目組撤消。預提成本費用如有節(jié)余,應劃轉至當期利潤。

4.3.3 項目決算:施工合同如是包干性質的,那么合同價加上合同外費用的審計價即為決算價;施工合同為費用開口或暫定價性質的,則應以審計價為決算價。審計報告除應明列確定的直接費和所有合同規(guī)定的費率外還應對甲方代墊的如審計費,水電費,甲供建材設備的定額返回款等等所有墊付款進行清算確認。

4.3.4工程保修金:按合同規(guī)定的決算價比例提留。在保修期內如需動用保修金,須附原項目經理的書面報告并獲總工程師的批準。待保修期滿,且物業(yè)管理單位蓋章確認無質量糾紛后由原項目經理書面報告,總工程師批準,將保修金余額退還施工單位。

附表一

合同執(zhí)行情況表

合同編號:

本方簽約公司:

對方簽約單位:

合同標的金額: 決算價或審定價:

保修金比率:% 合同有效期:年月 日至年月 日

合同約定的支付方式:

1.

2.

3.

追加注記:

1.

2.

3

付款日期憑證號發(fā)票金額 實付金額代墊金額累計已付%登錄日期 備注

合計

制表人:

附表二

項目用款申請表

合同編號:

工程名稱對方單位

合同價 萬元本月計劃余額 萬元申請用款額 萬元

累計已付款 萬元其中現(xiàn)金支付 萬元甲供料抵充 萬元

申請說明:

經辦人項目經理年月日

投資監(jiān)理審核總經濟師批示 財務部審核總會計師批示 總經理批示本次實付

傳票編號:

年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日年 月 日 用款科目

勘察設計費 咨詢評審費 可行性研究人防費

公共配套設施費 其他前期工程費 大市政配套費室外上水工程費

室外排水工程費 變配電工程費 室外燃氣工程費室外道路工程費

園林環(huán)境工程費 智能化系統(tǒng) 土建工程費安裝工程費

其他建安費 監(jiān)理費 中介費 工程管理費

附表三 項目合同執(zhí)行情況匯總表

編制

單位: 金額: 元

合同編號合同對方名稱合同摘要合同金額或預算價 決算價或審定價 累計已付款及代墊款 累計付款比率% 質保金 質保金比率% 應付未付款備注

一.土地合同 (1) (2)(3)(4)(5)(6)(7)

小計

二.前期工程合同

小計

三.基礎設施合同

小計

四建筑安裝合同

小計

五.公建配套合同

小計

六.開發(fā)間接費

小計

總計

注:1。非合同性成本可以參照合同進行管理,對內部審批表單進行統(tǒng)一編號。累計付款數(shù)是財務帳面數(shù),請項目經理及相關人員核對。

2.“累計已付款及代墊款”從開發(fā)成本科目中直接取數(shù)生成。

3.“累計付款比率%”=(3)÷(1)或者=(3)÷(2)

4.“質保金”=(1)×(6)或者=(2)×(6)

5.“應付未付款”=(1)-(3)-(5)或者=(2)-(3)-(5)制表人:. 編制日期:

附表四

預提成本費用明細表

編制單位: 金額:元

序號編號 收款單位名稱合同內容科目代碼 合同金額 已累計支付 合同未付款估計決算價預提費用 決算價實際支付金額

(1) (2) (3)(4) (5)(6)(7)

1

2

3

項目經理簽字:項目財務負責人簽字: 編制日期:

注:

1.合同未付款(3)=(1)-(2)。

2.估計決算價(4):單項決算已完成的填寫實際決算數(shù),單項決算未完成的填寫估計決算數(shù)。

3.預提費用(5)=(4)-(2)。

4.決算價(6):填寫單項實際決算數(shù)。

第7篇 萬科地產項目成本管理工作流程指引（成本部）

vk地產項目成本管理工作流程指引(成本部適用)

一、主要職責:

1. 工程結算管理;

2. 現(xiàn)場簽證管理;

3. 設計變更管理;

4. 產值、資金計劃審核,付款臺帳建立;

5. 投標報價,合同價格審核;

6. 成本動態(tài)管理;

7. 現(xiàn)場臨時任務。

二、基本原則

1. 工程造價確定原則(順序優(yōu)先)

■ 甲方限價

■ 合同價

■ 中標價(或三家比價最低價)

■ 合同規(guī)定確定方式

■ 市場詢價

2. 造價工程師行為準則

■ 成本責任優(yōu)先

3. 現(xiàn)場簽證、設計變更事前辦理原則

三、操作流程

1.工程結算管理

(1) 工作內容

■ 園區(qū)管網工程結算;

■ 綠化造園工程結算;

■ 裝飾工程結算;

■ 外委工程結算;

■ 零星工程結算;

■ 工程竣工結算;

■ 工程結算定案單填寫;

(2) 工作條件(前提)

■ 經辦人出具工程結算工作交接單,非包死工程附兩份結算書,必要時應附竣工圖;

(3) 工作流程

(4) 需注意檢查事項

■ 結算資料必須齊全--結算工作交接單、結算件2份、全部簽證變更及洽商原件、竣工圖(如需要);

工程結算工作交接單需注意事項

■ 工程結算工作交接單各項內容須填寫完整;

■ 工程結算工作交接單中工程質量必須達到合同規(guī)定內容;

■ 存在合同外增減工程,需有項目部或設計部相關人員簽字,并至少有相應部門經理簽字,審批權限按現(xiàn)場簽證和設計變更權限處理;

■ 提供工程結算工作交接單同時宜由工程組提供承包方聯(lián)系方式;

■ 以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經辦人;

關于現(xiàn)場簽證、設計變更、竣工圖需注意事項

■ 現(xiàn)場簽證和設計變更單順序號不連貫、公章及簽字不全,驗收欄中無施工后完成情況不得作為結算書附件參與結算;

■ 竣工圖須主辦工程師及項目總經理或設計部經理簽字、確認;

結算工作注意事項

■ 結算前必須認真閱讀合同不少于一遍;

■ 結算前必須向施工單位說明我公司的復審制度;

■ 結算前原則上造價工程師應先核算工程量;

■ 與施工單位審核結算前須共同約定簡明工作計劃,且雙方簽字確認后附在結算件上;

填寫結算定案單需注意事項

■ 在結算定案后結算定案單經辦人需留相關人員聯(lián)系方式;

■ 結算定案單公章必須與合同原件上的公章一致;

■ 工程結算定案單中建筑規(guī)模、單位造價必須填寫齊全;

■ 上報結算定案單后需附兩份按規(guī)定修改完畢的結算書,具體格式按后附表格規(guī)定;

(5) 權限

10萬元以下報項目總經理簽字后送財務副總;

10萬元以上報項目總經理簽字后報經成本管理部經理簽字,然后送財務副總;

(6) 參考文件

《預結算管理辦法》

《結算樣表》

2.現(xiàn)場簽證管理

(1) 工作內容

1. 對以下內容確定造價;

■ 施工過程中出現(xiàn)的各種技術措施處理;

■ 在施工過程中,由于施工條件變化、地下狀況(土質、地下水、構筑物及管線等)變化,導致工程量增減,材料代換或其他變更事項;

■ 發(fā)包單位在施工合同之外,委托承包單位施工的零星工程;

■ 施工過程中出現(xiàn)的獎勵和索賠問題;

2. 同施工單位共同確認簽證單;

3. 確定簽證原因及責任歸屬;

(2) 工作條件(前提)

■ 工程組或設計部提供現(xiàn)場簽證單;

(3) 工作流程

不合格

合格

(4) 現(xiàn)場簽證單需注意檢查事項

■ 各項內容填寫完整;

■ 變更原因、內容明確:作法標識明確,可以清晰計算工程量,增減工程表示清晰,可以清楚分清簽證最終變化結果是材料替代、建筑作法細化、設計缺陷彌補、增加零星工程。簽證內容的表述以第三者可依據(jù)此單獨立確認工程量和變更工程單價為原則;

■ 提出部門及簽證原因必須明確;

■ 甲方主辦人必須簽字;

■ 現(xiàn)場工程量已由樓盤工程師及監(jiān)理復核完畢,成本組人員可對現(xiàn)場工程量進行抽查核對。

以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經辦人;

■ 嚴禁后補現(xiàn)場簽證,如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師應知會項目總經理、成本管理部經理;(后補指超過規(guī)定時限補辦現(xiàn)場簽證,特別是在竣工前集中補辦);

現(xiàn)場簽證單臺帳說明(具體格式見附表)

■ 匯總表按合同分類,同一合同對應內容按土建、水、電、暖分項工程分數(shù)量、金額匯總;現(xiàn)場簽證編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>

■ 明細表按相關合同對應的單體項目分類

(5) 權限

2萬元以下項目總經理簽字生效;

2萬元以上必須報成本管理部部門經理(簽字欄中注明報成本管理部);

(6) 常見問題解決辦法

■ 簽證內容涉及市場定價材料或工藝;

解決辦法:1.若屬于甲控、甲供材料,則以相應價格為準;

2.非甲控、甲供材料,且金額在五萬以下,由甲方經辦人提供并由工程組確認三家以上且不少于需確定廠家或施工單位的數(shù)量一倍的供應商名單(短名單),造價工程師主持同時報價并復核報價條件是否一致,若一致,選報價最低一家;否則退回經辦人重新報價;金額在五萬元以上,由工程管理部招標確定廠家及價格;

■ 簽證內容涉及質量和效果如何確定;

解決辦法:工程組或其它部門提供的簽證單所涉及的質量和效果,成本人員可視為公司其它部門認可,公司可以接受的質量和效果;成本人員有權利對存在的質量問題提出置疑;

(7) 參考文件

《設計變更及現(xiàn)場簽證管理辦法》

《簽證登記臺帳》

3.設計變更管理

(1) 工作內容

■ 由于設計單位的施工圖出現(xiàn)錯、漏、碰、缺等情況,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■ 由于發(fā)包單位設計部改變建設標準、結構功能、使用功能、增減工程內容,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■ 由于工程管理部、項目經理部、監(jiān)理單位、承包單位采用新工藝、新材料或其他技術措施等,而導致做法變動、材料代換或其他變更事項;

■ 由于銷售部、客戶服務中心、業(yè)主要求提出變更,而導致做法變更、材料代換或其他變更事項;

■ 確定變更原因及責任歸屬;

(2) 工作條件(前提)

■ 工程組或設計部提供設計變更單;

(3) 工作流程

不合格

合格

(4) 設計變更單需注意檢查事項

■ 接收設計變更后首先造價工程師應對設計變更的合理性進行初步復核,并有責任提出修改意見;

■ 各項內容填寫完整,特別需注意施工單位、變更范圍等,變更內容做法標識明確,增減工程標識清晰。變更內容的表述以第三者可依據(jù)此單獨立確認工程量和變更工程單價為原則;

■ 提出部門及變更原因須明確;

■ 甲方主辦人須簽字;會簽欄中各部門均確認完畢,無反對意見;

以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經辦人;

■ 嚴禁由乙方起草變更單、后補變更單,如發(fā)現(xiàn),現(xiàn)場成本工程師知會項目總經理、成本管理部經理;(后補指超過規(guī)定時限補辦現(xiàn)場簽證,特別是在竣工前集中補辦);

設計變更單臺帳說明(具體格式見附表)

■ 匯總表按合同分類,同一合同對應內容按土建、水、電、暖分項工程分數(shù)量、金額匯總;設計變更編號規(guī)則見<沈陽公司成本管理軟件管理規(guī)范>

■ 明細表按相關合同對應的單體項目分類

(5) 權限

5萬元以下項目總經理簽字生效;

5萬元以上必須報成本管理部、設計工程等相關職能部門。

(6) 常見問題解決辦法

■ 圖紙無甲方部門或人員確認;

解決辦法:返回經辦人;

■ 變更內容涉及市場定價材料或工藝;

解決辦法:同簽證相關內容處理方式相同;

(6) 參考文件

《設計及變更簽證管理辦法》

《設計變更登記臺帳》

4. 產值、資金計劃審核

(1) 工作內容

工程竣工結算付款審批表填寫內容

■ 填寫施工單位原報預算造價(序號一);

■ 填寫結算造價(序號二);

■ 填寫保修款比例及金額(序號四.1);

工程進度付款申請表填寫內容

■ 填寫<審定產值>欄內全部內容;

■ 注意審核<合同簽約總價款>及<調整后的合同總價款>;

■ 若存在甲方分包項目將該產值扣除;

資金計劃收集及編制(此職能歸屬最終以項目總經理的安排為準)

■ 按咨詢單位提供的結算文件、樓盤工程師提供工程進度情況,復核各家的產值,按合同付款條件編制資金計劃;

■ 主體以外且樓盤工程師可簡單拆分造價的項目的資金計劃,由樓盤工程師提供項目及資金計劃,造價工程師收集各位樓盤工程師的資金計劃并匯總后編制總資金計劃;

■ 樓盤工程師無法簡單拆分造價的項目由造價工程師負責拆分進度產值,編制資金計劃;

■ 七 支付質保金項目資金計劃由客務服務部提供;

■ 八 營銷推廣費、十 現(xiàn)金流入項目資金計劃由銷售部提供;

■ 九 售后服務費由客戶服務部提供;

(2) 工作條件(前提)

■ 經辦人提供工程竣工結算付款審批表或工程付款審批表;

3) 工程付款流程(成本部內部流程)

資金計劃收集及編制流程

(時限:每月25日報下月資金計劃)

(4) 需注意檢查事項

工程竣工結算付款審批表(成本部內部流程)

■ 復核合同履行情況,與合同規(guī)定相應的合同付款比例是否相同;

■ 項目經理部內容填寫完整,項目總經理已經簽字;

■ 復核現(xiàn)場實際工程進度;

■ 以上各項存在不清晰、不明確現(xiàn)象退回經辦人;

工程付款審批表

■ 經手人以上(含)填寫完整;

■ 合同履行情況與合同規(guī)定一致;

(5) 權限

工程竣工結算付款權限

5萬元以下項目總經理簽字生效;

5萬元以上必須報經成本管理部;

(6) 常見問題及解決辦法

■ 工程進度付款審批表上月產值無法確定如何填寫

解決辦法:至少填寫累計完成產值合計一欄;

(7) 參考文件

《資金計劃表》

《工程付款審批表》

《工程竣工結算付款審批表》

5. 投標報價(含三家比價),合同價格審核;

(1) 工作內容

■ 招標文件中造價條款的擬定,工程量清單招標中工程量清單的編制(外委咨詢公司的工程量清單負責核定);

■ 定標中造價條款的審定,并確定最低報價;

(2) 工作條件(前提)

■ 項目確定,圖紙基本完整;

(3) 工作流程

(4) 需注意事項

■ 圖紙是否有設計部、工程管理部經理或以上人員簽字;

■ 圖紙細部尺寸是否足以核定造價;

■ 招投標及合同造價的確定宜首選總價包干形式,其次選用單價包干形式(或按現(xiàn)行的當?shù)囟~結算);

■ 工程量清單招標中造價條款一定要明確,投標方有按圖紙及現(xiàn)場情況復核工程量清單的義務,并最終對工程量清單承擔風險;

■ 相關部門提供的廠商或施工單位的名單(短名單)不少于三家且不少于需確定廠家或施工單位的一倍;且在發(fā)標前要求主辦部門確認投標或比價單位的資質;

■ 定標中需復核各家投標條件是否一致;(投標條件包括:施工條件、工程量、產品規(guī)格、施工標準等);

■ 非特殊情況造價人員不再與廠家或施工單位協(xié)商造價,對報價不實的廠家或施工單位提出警告后,二次報價仍高于市場價格0.5倍或低于市場價格0.5倍,該次報價作廢,并通告各成本人員,取消該廠家對萬科投標報價的權利;

■ 最低報價確定原則:工程量清單報價中總價最低;單價包干報價中應預估實際各分部分項工程比例統(tǒng)一虛擬工程量后,采用綜合報價最低的報價,采用單價包干形式應特別注意預計增加材料用量最大的材料單價;

■ 甲控材料管理應參照招投標管理規(guī)定執(zhí)行,并建立臺帳;

(5) 權限

5萬元以下項目部負責;

5萬元以上工程管理部負責;

(6) 參考文件

《集團工程招標管理辦法》

《網上采購管理辦法》

6. 成本動態(tài)管理

(1) 工作內容

■ 以成本指導書內容指導項目部有關造價工作;

■ 每周、月按規(guī)定格式報表;

■ 現(xiàn)場零星材料限價;

(2) 工作流程

(3) 注意事項

■ 當月發(fā)生簽證、變更單筆造價超過5萬元,應于當周報成本管理部;

■ 材料限價應建立臺帳;

■ 每月報表中簽證、變更應按合同分類;

■ 重大變更應說明原因;

■ 當需調整目標成本,要嚴格覆行目標調整審批流程。 范圍:與成本指導書的成本科目相比發(fā)生增減(不含簽證、變更的工程內容、合同),非市場因素調整目標成本單價(調整材料選型、品牌、檔次,調整常規(guī)費率等);

(4) 參考文件

《項目成本月報表》

7. 現(xiàn)場臨時任務

(1) 工作內容

■ 配合其它部門工作(成本咨詢);

(2) 注意事項

■ 現(xiàn)場成本工程師的臨時任務原則上應以不超出現(xiàn)場成本工程師崗位職責說明書的范圍為標準,如確有偶然性超出也應是以與成本相關為原則;

■ 現(xiàn)場臨時任務每周不宜超過二個工作日且每月累計不應超過五個工作日,出現(xiàn)超過現(xiàn)象應向項目部或人力資源部書面說明情況;

四、補充說明

(1) 本指引由成本管理部負責解釋、修訂;

(2) 本指引中所有參考文件均由成本管理部提供;