店財(cái)務(wù)部管理制度匯編(6篇)

流程

店財(cái)務(wù)部管理制度的核心在于規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程，確保資金運(yùn)作的高效、透明與合規(guī)。具體流程如下：

1. 收支管理：每日記錄并核對店鋪的收入和支出，確保賬目清晰，無遺漏。

2. 報(bào)表編制：每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，以便管理層了解財(cái)務(wù)狀況。

3. 預(yù)算控制：制定年度預(yù)算，并對各部門的開支進(jìn)行監(jiān)控，防止超預(yù)算現(xiàn)象。

4. 庫存盤點(diǎn)：定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，以準(zhǔn)確核算成本和利潤。

5. 稅務(wù)處理：按時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，遵守稅務(wù)法規(guī)。

6. 賬款管理：及時(shí)催收應(yīng)收賬款，合理安排應(yīng)付賬款，保持良好的現(xiàn)金流。

7. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)流程的執(zhí)行情況，查找并糾正潛在問題。

包括哪些內(nèi)容

店財(cái)務(wù)部管理制度涵蓋以下幾個(gè)關(guān)鍵部分：

1. 財(cái)務(wù)政策與程序：明確財(cái)務(wù)管理的基本原則和操作步驟。

2. 權(quán)限分配：規(guī)定各級財(cái)務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限，防止權(quán)力濫用。

3. 決策支持：為管理層提供財(cái)務(wù)分析，輔助決策。

4. 內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊。

5. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)：維護(hù)和完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的格式和內(nèi)容，確保信息的及時(shí)披露。

7. 培訓(xùn)與發(fā)展：定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專業(yè)技能和職業(yè)道德。

重要性和意義

店財(cái)務(wù)部管理制度的建立與執(zhí)行，對于店鋪的運(yùn)營至關(guān)重要：

1. 提高效率：規(guī)范化的流程可以提高財(cái)務(wù)工作效率，減少錯(cuò)誤和延誤。

2. 保障合規(guī)：遵循財(cái)務(wù)法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3. 控制風(fēng)險(xiǎn)：通過預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)店鋪資產(chǎn)安全。

4. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

5. 建立信任：透明的財(cái)務(wù)管理能增強(qiáng)員工、供應(yīng)商和客戶的信任，提升企業(yè)形象。

店財(cái)務(wù)部管理制度是店鋪穩(wěn)健運(yùn)營的基石，它不僅確保財(cái)務(wù)工作的順暢進(jìn)行，也是推動(dòng)店鋪持續(xù)發(fā)展的重要保障。通過不斷優(yōu)化和改進(jìn)，財(cái)務(wù)部管理制度將更好地服務(wù)于店鋪的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。

店財(cái)務(wù)部管理制度范文

第1篇 酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)規(guī)程

財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)

第一章

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。

第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。

第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條 本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理

第七條 本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)

第2篇 酒店財(cái)務(wù)部管理意見

酒店財(cái)務(wù)部管理參考意見

1、建議研究“管理公司中央采購與酒店自己采購”怎樣配合一套方案。

2、建議制定一套酒店倉庫管理核查制度,管理公司不定期抽查執(zhí)行情況。

3、建議財(cái)務(wù)部要抓“廢品再生財(cái)”管理,為酒店增加營業(yè)收入。

4、建議財(cái)務(wù)部制定保密措施,防止財(cái)務(wù)資料外傳。

5、建議財(cái)務(wù)部對收銀員進(jìn)行不定期抽檢,看是否錢賬相符,有無套外行為。

6、建議定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)遵法教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn),編排每年考核計(jì)劃。

7、建議制定措施,防止私人亂用財(cái)務(wù)部電腦,防止私人電腦軟件傳染病毒。

8、建議制定措施,防止財(cái)務(wù)人員互相盜用密碼。

9、建議研究全酒店財(cái)務(wù)之稽核工作,制定一套行之有效的稽核工作計(jì)劃。

10、建議制定“現(xiàn)金采購”控制方案,要求做到“低成本采購而不損失現(xiàn)金?！?/p>

11、建議定期進(jìn)行財(cái)務(wù)技能比賽,挖掘和樹立財(cái)務(wù)部優(yōu)質(zhì)服務(wù)的典型。

12、建議和堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批檢查制度,控制各部門費(fèi)用開支,把好節(jié)流關(guān)。

13、建議財(cái)務(wù)部加強(qiáng)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系,爭取當(dāng)?shù)囟惛畬频曛С帧?/p>

14、建議每年第四季度,財(cái)務(wù)部根據(jù)管理公司指示的各種營業(yè)指標(biāo),和本酒店年度營業(yè)數(shù)據(jù)編寫明年度的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。

第3篇 酒店財(cái)務(wù)部管理制度

酒店財(cái)務(wù)部管理制度(九)

為加強(qiáng)酒店管理,規(guī)范酒店財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》制定本制度:

一、貨幣管理制度

1.酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款,銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金;

2.酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,如采用現(xiàn)金結(jié)算,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定;

3.酒店管理當(dāng)局,必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度;

1)現(xiàn)金內(nèi)部控制,實(shí)行分工負(fù)責(zé)制,相互牽制,實(shí)行錢帳分離,現(xiàn)金收支出納,會(huì)計(jì)核算憑證,通過會(huì)計(jì)相互監(jiān)督;

2)空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管,不得一個(gè)人兼任;

4.建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度:

1)在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金(現(xiàn)金限額待定),所有超限額的支出,必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進(jìn)行結(jié)算,特殊情況,須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn),方可付現(xiàn);

2)所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批,報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn),實(shí)行一支筆的審批制度;

5.出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費(fèi)用核銷的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù),是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù),不符合規(guī)定的應(yīng)退回;如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的,由出納負(fù)責(zé)追回,造成損失的應(yīng)予賠償;

6.出納收取各營業(yè)點(diǎn)的現(xiàn)金,必須于當(dāng)日16:00時(shí)前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金,違者按偷竊論處;

7.出納保險(xiǎn)柜內(nèi),不得存放個(gè)人財(cái)物,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),全部沒收;

8.周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收錢找零,支付客人預(yù)收款,外幣兌換等用途,不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任;

9.各營業(yè)點(diǎn)收銀員在收取錢,物品等需在帳單,報(bào)表上加蓋私章,以示責(zé)任;

10.出納報(bào)帳完畢后,須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖,轉(zhuǎn)帳付訖印章,以示原始單據(jù)已報(bào)銷;

11.收銀員,出納員在操作運(yùn)作中,收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則;

12.核定庫存現(xiàn)金,收銀員周轉(zhuǎn)金限額(收銀周轉(zhuǎn)金,實(shí)行三班交接),庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金最高限額,一般只保留3000元(待定),嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,周轉(zhuǎn)金;

13.嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點(diǎn)收銀員,周轉(zhuǎn)金每班交接制度,認(rèn)真記錄好每班交接情況,嚴(yán)格登記;

14.酒店銷售商品,提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)入帳管理和核算,任何人不得拖延,禁止保留帳外公款,公款私存,嚴(yán)禁白條抵庫;

15.實(shí)行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度(每星期至少檢查一次),并做好記錄,杜絕弊端發(fā)生;

16.會(huì)計(jì)人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù),交接時(shí),應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進(jìn)行,由移交人編寫移交清單,經(jīng)接交人核對后,必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字,一式三份;

17.嚴(yán)禁將客人給予的小費(fèi)私人占有,若客人給予小費(fèi),應(yīng)將小費(fèi)投入小費(fèi)箱中;

18.嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣(包括禮品),若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣(包括禮品),應(yīng)如數(shù)交公;若私自占有,按貪污論處;

19.嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況,追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任,并按所持商品或物品物料價(jià)格的十倍罰款;

二.外匯管理制度

1.外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理?xiàng)l例執(zhí)行,嚴(yán)格收支管理工作。

2.每天營業(yè)收入中的外幣,收銀員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入報(bào)表中,連同收費(fèi)單證一并繳交出納進(jìn)帳。

3.營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證,在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。

4.外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行,一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金,不得坐支,外匯的收支必須通過銀行辦理。

5.賓客交外幣結(jié)帳,一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣,不得擅自更匯率的比值,也不得取整舍零作匯率折算人民幣,必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價(jià)兌換。

6.嚴(yán)禁套取外幣,也不得違章代辦兌換手續(xù),嚴(yán)禁利用職務(wù)之便,私自兌換外幣。

三.借支款項(xiàng)規(guī)定

1.借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款;

2.酒店各部門凡因零星采購、修理,因公出差等需用款項(xiàng)(包括現(xiàn)金、支票),由用款人填制借支單,詳細(xì)說明用途及需借款金額,經(jīng)部門經(jīng)理審批,并按借款審批權(quán)限,逐級送審;

3.按規(guī)定程序辦理借款,原借款單一律存放在財(cái)務(wù),會(huì)計(jì)憑單入帳,借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)(待定),辦理報(bào)銷沖抵手續(xù),還款或報(bào)銷抵帳時(shí),財(cái)務(wù)將借款單返還借款人,逾期未辦理的,在本人當(dāng)月工資中扣除,直到扣完為止;

4.借款人第一次借款尚未報(bào)銷,原則上不予辦理再借;

5.一律不準(zhǔn)私人借用公款;

6.超越審批權(quán)限的借款,出納有權(quán)拒付,倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款,出納要承擔(dān)全部責(zé)任;

四、發(fā)票管理規(guī)定

為了加強(qiáng)發(fā)票的管理,杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生,安全保管和正確使用發(fā)票,制定如下規(guī)定:

發(fā)票的使用

1.各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生,收銀員已經(jīng)收取款項(xiàng),才能提供稅務(wù)發(fā)票,沒有發(fā)生經(jīng)營活動(dòng),原則上不能對外提供發(fā)票;

2.對于發(fā)生經(jīng)營活動(dòng)要求多開發(fā)票,收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理,同意后方可辦理,并規(guī)定如下:

a)房務(wù)部:住宿客人要求多開發(fā)票,原則上不多開,特殊情況(金額較小不超過1000元),由部門經(jīng)理簽字,按10%代扣稅金;

b)餐飲部:客人消費(fèi)結(jié)帳要求多要定額發(fā)票,原則上不能提供,但金額較小(不超過500元),由部門經(jīng)理簽字,并按10%代扣稅金;

c)沒有消費(fèi),客人要求虛開不應(yīng)給予,特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并到財(cái)務(wù)部辦理;

發(fā)票的領(lǐng)用

1.發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管,營業(yè)點(diǎn)收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷;

2.收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額,到財(cái)務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷;

發(fā)票的保管

1.發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部核單員;

2.不能缺頁;

3.開票錯(cuò)誤必須連同存根聯(lián)一起,三聯(lián)同時(shí)作廢,并注明填錯(cuò)作廢;

4.不得拆本使用發(fā)票;

五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定

1.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放:財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額(),經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部發(fā)放,并掛前廳收銀處往來;

2.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用:收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財(cái)務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點(diǎn)收款崗的專項(xiàng)款項(xiàng),只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途,不得擅自挪用,如有緊急情況需用于其他用途,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批;

3.收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制:由財(cái)務(wù)部和各使用部門共同控制;

a)各營業(yè)點(diǎn)收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案;

b)各收銀點(diǎn)收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度,設(shè)立交接登記簿,記錄每班交接情況;

c)各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點(diǎn)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,每星期至少檢查一次,并做好檢查記錄;

d)財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,可采用定期或不定期的方式檢查,每月至少檢查四次,月末須將檢查情況向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào);

4.業(yè)務(wù)備用金的交回:

a)如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后,應(yīng)立即通知各收銀點(diǎn)將多余的款項(xiàng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部;

b)如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金,收銀員應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)的交接手續(xù)(需2名監(jiān)交人在場);

六、收銀管理規(guī)定

1.嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》;

2.嚴(yán)格遵守酒店的財(cái)務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度;

3.嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進(jìn)行操作;

4.嚴(yán)格遵守保險(xiǎn)室的管理規(guī)定;

5.嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙,并作好相應(yīng)的記錄;

6.嚴(yán)禁私自兌換外幣,不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人;

7.快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù);

8.認(rèn)真做好每一班的交接記錄,并做好相關(guān)的信息傳遞;

9.嚴(yán)格按實(shí)際消費(fèi)開具發(fā)票,不得多開、虛開發(fā)票,不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人;

10.負(fù)責(zé)填制有關(guān)報(bào)表,整理營業(yè)單據(jù),以便稽核;

11.對于超出自身職權(quán)的事情,應(yīng)及時(shí)向主管匯報(bào),不得擅自處理;

12.對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一

班完成;

13.未經(jīng)許可,不得私自換班、改班;

14.對假幣及現(xiàn)金短款,由責(zé)任人自行全額賠付,遵循長繳短賠的原則,不得長吞短缺;

15.嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施,按正常程序操作電腦,積極參加培訓(xùn),提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能;

16.未經(jīng)許可,不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位;

17.按時(shí)參加財(cái)務(wù)部及所在部門例會(huì);

18.尊重上級,服從分配,按時(shí)完成上級安排的其他工作;

七、應(yīng)收帳款管理制度

1.應(yīng)收款項(xiàng)是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款,包括應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等;

2.酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式,避免應(yīng)收款的發(fā)生,如遇特殊情況需賒銷的,應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限,并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限;

3.酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款,應(yīng)積極催收,貫徹誰經(jīng)辦、誰追款,誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則,保證應(yīng)收款項(xiàng)順利收回,做好資金回籠;

4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的,追究責(zé)任人責(zé)任;

5.擔(dān)保掛帳,只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳,擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字,方可生效;

6.擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清,財(cái)務(wù)人員予以配合;

7.收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議,將帳務(wù)作相應(yīng)處理,及時(shí)催收,收到帳款時(shí),將帳款及時(shí)交于財(cái)務(wù),不得坐支和挪用;

八、固定資產(chǎn)管理制度

1.酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理,并將其實(shí)物和價(jià)值分開管理,購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財(cái)務(wù)部保管(合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份,行政辦一份,財(cái)務(wù)部一份)。對實(shí)物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,卡片詳細(xì)列明固定資產(chǎn)的名稱、單價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、折舊率等,并定期與財(cái)務(wù)核對,做到帳物相符,帳卡相符;

2.固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理制度,分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),由酒店內(nèi)部各部門或各人管理,歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進(jìn)行管理,各部門設(shè)備歸各部門管理,各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé),確保其安全、完整,加強(qiáng)保養(yǎng)和維護(hù),充分發(fā)揮其效用;

3.已購置的固定資產(chǎn),因使用部門內(nèi)部調(diào)撥,應(yīng)由調(diào)出部門填制固定資產(chǎn)交接單,經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn),一式三份,一份交財(cái)務(wù)辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù),一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳,另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對;

4.因個(gè)人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的,應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門,使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任,并給予相應(yīng)的處罰;

5.對于酒店固定資產(chǎn)單位價(jià)值較高,使用時(shí)間較長的設(shè)施設(shè)備(如攝像機(jī)、投影儀等),應(yīng)由工程部指派專人保管,進(jìn)行日常維護(hù),保管人員工作變動(dòng)時(shí)要辦理相應(yīng)的交接手續(xù);

6.使用部門因營業(yè)或工作需要,需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫固定資產(chǎn)申請表(如屬更新,應(yīng)同時(shí)提出原物品處理意見),填報(bào)新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值呈總經(jīng)理審批;

7.已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓,應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報(bào)告連同轉(zhuǎn)讓金交財(cái)務(wù)部,而財(cái)務(wù)部根據(jù)有效審批報(bào)告注銷在冊的固定資產(chǎn),并作相關(guān)的帳務(wù)處理;

8.定期或不定期的對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),并將盤點(diǎn)情況表報(bào)送有關(guān)部門,對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報(bào)廢的處理,由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財(cái)務(wù)部、工程部批示處理意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施;

九、會(huì)計(jì)檔案的管理制度

1.建立健全財(cái)務(wù)檔案保管管理制度;

2.酒店每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊,并編寫時(shí)間和編號;

3.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本酒店財(cái)務(wù)工作提供便利,外單位借用時(shí)須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn),原則上不得借出,如有特殊情況,經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出,且不得拆散原卷冊,并應(yīng)限期歸還;

4.會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行嚴(yán)格的管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便,同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)禁損毀、散失和泄密;

十、倉庫物資管理制度

1.酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理;

2.倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé),保管好所有物資,并登記物資明細(xì)帳,做好進(jìn)倉物資的驗(yàn)收及出庫物資的發(fā)貨;

3.對所有物品帳卡都需設(shè)置最高存量、最低存量,以利于庫存物資的存量管理;

4.所有倉庫物資需經(jīng)財(cái)務(wù)部、使用部門、采購員三方同時(shí)在場驗(yàn)收后方可入庫;

5.各類鮮貨、蔬菜到貨時(shí),必須認(rèn)真清點(diǎn)、過秤(安排專人監(jiān)秤)并做好記錄;

6.驗(yàn)收過程中,若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與申購單上的要求,不符的物資,拒絕進(jìn)倉,并及時(shí)向采購部經(jīng)理報(bào)告;

7.任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單方可發(fā)貨,一并開出領(lǐng)料單,領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字;

8.存貨物資要貫徹執(zhí)行先進(jìn)先出定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定;

9.要節(jié)約倉容,合理使用倉容,根據(jù)物資的類別、特點(diǎn)分堆存放;

10.倉庫保管員對倉庫所儲(chǔ)存的物資,必須按固定堆存存儲(chǔ),并在物資所在的貨位上設(shè)貨品卡凡出入倉物資,應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù),以便與物資明細(xì)帳相核對;

11.存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符,每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細(xì)帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字,編制收、發(fā)、存盤存報(bào)告表報(bào)送財(cái)務(wù)部;

12.倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查,對滯存在倉庫時(shí)間較長的物資,要主動(dòng)向部門經(jīng)理反映滯存情況,對倉庫物資,發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的,應(yīng)及時(shí)向上級報(bào)告,以便采購部及時(shí)調(diào)換;

13.建立健全倉庫盤存制度,每月盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳,做好盤點(diǎn)前的準(zhǔn)備工作;

14.除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外,任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫,違者按偷竊處罰;

15.倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨,嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的做法,嚴(yán)禁用白條作為出庫憑證抵作庫存,發(fā)現(xiàn)白條抵庫,一律由倉管員負(fù)責(zé),特殊情況,須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);

16.保證倉庫物資安全,倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨(門口),不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨;

17.對于盤盈、盤虧及毀損的存貨,應(yīng)查明原因,分別情況進(jìn)行處理,如屬責(zé)任事故,追究過失人的責(zé)任;

18.倉庫物資在發(fā)貨地點(diǎn)由領(lǐng)貨人點(diǎn)驗(yàn)離開后發(fā)生的短缺,由收貨方自負(fù),倉庫不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任;

19.庫房要做到三無(無鼠、無蚊、無蟑螂),地面要干凈,無積水,無垃圾,貨架上的物品要擺放整齊,無浮土、灰塵;

20.商品入庫時(shí),廠家及供應(yīng)商附送的贈(zèng)品,應(yīng)及時(shí)入庫入帳,不得私人占有;

21.凡倉庫包裝廢舊物資變賣時(shí)需有證明人在場,變賣款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)入帳;

22.財(cái)務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進(jìn)行追蹤檢查,各部門不得隱瞞拒絕檢查。

十一、倉庫安全管理制度

1.倉庫為商品和物資保管重地,除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外,任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入倉庫;

2.因業(yè)務(wù)、工作需要進(jìn)入倉庫的人員,在進(jìn)入倉庫時(shí),必須先辦理入倉登記手續(xù),并要有倉管員的陪同下進(jìn)行,不能獨(dú)自進(jìn)倉。凡進(jìn)倉人員工作完畢,出倉時(shí),應(yīng)主動(dòng)請倉管員檢查;

3.一切進(jìn)倉人員,不得攜帶火種、背包、手提袋等物進(jìn)倉;

4.倉庫范圍及倉庫辦公地點(diǎn),不準(zhǔn)會(huì)客,其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊,不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀;

5.倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品,也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)};

6.任何人員,除驗(yàn)收時(shí)所需外,不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看;

7.倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實(shí)效,并接受保安部的檢查監(jiān)督。

十二、倉庫防火安全制度

1.倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進(jìn)入倉庫(設(shè)置明顯的告示牌);

2.倉庫門口及通道不得堆放任何雜物,要保持通道暢通,周圍不得堆入易燃易爆物品;

3.根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨(dú)設(shè)庫存放,不得同其他庫房混用;

4.庫內(nèi)物品要碼放整齊,不得過高、過寬,物資須距電線、燈泡50厘米以上,燈泡不超過60瓦,嚴(yán)禁亂拉臨時(shí)電線;

5.倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期;

6.如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救,及時(shí)報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部,并保護(hù)好現(xiàn)場,協(xié)助查清起火原因;

7.愛護(hù)消防器材,保持滅火器清潔,禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材;

8.倉庫員離開庫房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查,確無隱患,切斷電源,鎖好門窗方可離開。

十三、酒店廢品處理制度

1.廢品的范圍:玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報(bào)刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等;

2.各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理,金額全額上交財(cái)務(wù)(需有二人以上為證);

3.倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時(shí),應(yīng)做出登記,注明品名、數(shù)量,逐月按各部實(shí)交廢舊物品匯總數(shù)量;

4.各種廢舊物料(屬酒店設(shè)備方面)的處理收入,要沖銷營業(yè)成本,其余廢舊物料作廢品收入,作為全酒店統(tǒng)一分配;

十四、財(cái)務(wù)部例會(huì)制度

建立財(cái)務(wù)部例會(huì)制度是了解問題、解決問題、加強(qiáng)內(nèi)部垂直管理,提高工作質(zhì)量的必要措施,為使例會(huì)規(guī)范化,特?cái)M定以下制度:

1.部門例會(huì):

1)時(shí)間:原則上定為每周五17:00點(diǎn)(如遇到特殊情況另作調(diào)整)

2)參加人:由財(cái)務(wù)部經(jīng)理主持,會(huì)計(jì)、出納、核單員等全體財(cái)務(wù)部人員參加。

3)內(nèi)容:

a.財(cái)務(wù)經(jīng)理傳達(dá)酒店例會(huì)有關(guān)會(huì)議精神。會(huì)計(jì)、出納、核單員匯報(bào)近期工作情況,交辦事情的落實(shí)情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。

b.財(cái)務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點(diǎn)。

2.收銀員會(huì)議:

1)時(shí)間:原則上為每周五15:00(如遇特殊情況另作調(diào)整);

2)參加人:核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員;

3)主題:協(xié)調(diào)會(huì)議

第4篇 某酒店財(cái)務(wù)部電腦房管理操作程序

酒店財(cái)務(wù)部電腦房管理操作程序

(一)規(guī)范操作電腦設(shè)備

(1)無關(guān)人員嚴(yán)禁隨意操作使用有關(guān)設(shè)備,不得用力拉扯接口部位。

(2)若遇電腦發(fā)生故障,嚴(yán)禁擅自處理,除當(dāng)場做好書面記錄外,操作人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告電腦房前來處理解決。

(二)電腦軟件系統(tǒng)的管理與操作

1、灑店的軟件系統(tǒng)

(1)前臺(tái)系統(tǒng)。主要有前臺(tái)預(yù)定、接待、預(yù)付款及收款,房務(wù)中心,市場分析,夜間審核,客史檔案,電話總機(jī)等等。

( 2)后臺(tái)系統(tǒng)。其操作模塊主要包括應(yīng)收款、總帳、報(bào)表、工資、倉庫管理等等。 (3)收銀系統(tǒng)。主要包括收銀主機(jī),各營業(yè)點(diǎn)收銀終端,收銀打印等等。

2、電腦房設(shè)專職人員負(fù)責(zé)軟件系統(tǒng)管理,其工作為:

(1)熟悉掌握電腦公司編制的電腦系統(tǒng)及程序,長會(huì)熟練使用,

(2)除正確使用已有有系統(tǒng)功能外,還需根據(jù)酒店實(shí)際工作情況,編制有關(guān)系統(tǒng)程序。

(三)硬件維修

電腦房設(shè)專職維修人員負(fù)責(zé)電腦系統(tǒng)所有終端及pos機(jī)、收銀機(jī)等設(shè)備的維修保養(yǎng),其主要工作:

(1)接到維修通知,立即前往修理,及時(shí)排除故障。

(2)定期檢查維修的設(shè)備,定期做好保養(yǎng)工作。

(3)對容易發(fā)生故障的收銀機(jī)設(shè)備(主要是pos機(jī)),需加強(qiáng)檢查及保養(yǎng)。

(四)嚴(yán)格執(zhí)行電腦人員保密制度

(1)電腦房主任掌握所有使用電腦的密碼代號,電腦房

(2)工作人員及各部門操作人員各自保管使用自己密碼代號,不準(zhǔn)向其他人泄露,否則后果自負(fù)。

(3)使用電腦人員不準(zhǔn)向他人泄露電腦中心的各項(xiàng)數(shù)據(jù)。

(4)每個(gè)操作人員不準(zhǔn)打印與自己業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)表。

(5)限制一般工作人員看夜審報(bào)表。

(五)凡需操作電腦者,上崗前均需通過電腦房的培訓(xùn),合格獲準(zhǔn)后方能上機(jī)操作。

第5篇 某酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)

酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)5

第一章

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。

第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。

第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條 本條例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理

第七條 本條例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)務(wù)人員。

第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)會(huì)人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。

第九條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:

(一) 對本單位的會(huì)計(jì)人員的聘任、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議或意見;

(二) 組織本單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核;

(三) 組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作;

(四) 參與本單位的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃信貸計(jì)劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。

(五) 其它應(yīng)享有的權(quán)利

第十條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé):

(一) 確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;

(二) 真實(shí)、完整、及時(shí)的報(bào)告酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量情況;

(三) 監(jiān)督、貫徹國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和酒店會(huì)計(jì)規(guī)章制度。

(四) 其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。

第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個(gè)月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),辦妥離職手續(xù)后,方可去職。

第十一條 部門經(jīng)理定期對其管轄的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行德、 能、成績的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。

第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核 稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。

第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì);對玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。

第三章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 本條例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。

第十五條 使用年限在二年以上、單位價(jià)值在2000元以上的非經(jīng)營主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動(dòng)資料,應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。

第十六條 帳簿設(shè)置,財(cái)務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、凈值、累計(jì)折舊、折舊率和狀況。

第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號,并貼粘標(biāo)簽,作為固定資產(chǎn)臺(tái)帳的依據(jù)。

第十八條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。

第十九條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條例計(jì)提折舊。

第二十一條 酒店按月計(jì)提折舊,月份開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。

第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計(jì)算,機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計(jì)算。

第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。

第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準(zhǔn),并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對租金、支付時(shí)間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。

第二十五條 固定資產(chǎn)報(bào)損應(yīng)報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報(bào)損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產(chǎn)報(bào)損的檢驗(yàn)報(bào)告。報(bào)損固定資產(chǎn)殘余價(jià)值和變價(jià)收以及保險(xiǎn)賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報(bào)損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出或收入。

第二十六條 每年年終前應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳帳相符,對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條例的規(guī)定處理。

第四章 成本與費(fèi)用管理

第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,按照國家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計(jì)劃和定額,嚴(yán)格控制費(fèi)用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力;正確地計(jì)算經(jīng)營的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計(jì)劃完成的情況,為預(yù)測成本和利潤、參與酒店經(jīng)營決策提供資料,促使酒店改進(jìn)管理,加強(qiáng)經(jīng)營核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十八條 成本核算程序:對成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計(jì)入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準(zhǔn)確性。

(一) 正確劃分應(yīng)計(jì)入經(jīng)營成本與不計(jì)入經(jīng)營成本的界限,遵守成本開支范圍。

(二) 正確劃分各個(gè)月份的成本界限,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時(shí)付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計(jì)入下期成本處理,不得將下期的成本提前計(jì)入本期。

第二十九條 各部門應(yīng)通過預(yù)算控制費(fèi)用開支計(jì)劃,嚴(yán)把審批關(guān),財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國家財(cái)經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條例、規(guī)定,嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。

第三十一條 酒店不得將費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費(fèi)用、或其他科目。

第三十二條 管理費(fèi)用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。

第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時(shí)一次性入管理費(fèi)用,數(shù)額較大的可分期攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。

第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)用一般直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均?或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實(shí)行預(yù)提的,預(yù)提大修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用,實(shí)行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。

第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計(jì)入管理費(fèi)用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

第三十七條 經(jīng)營費(fèi)用指整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用,即采購商品所支付的費(fèi)用。

第三十八條 經(jīng)營費(fèi)用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品消耗等。

第三十九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi),加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用記入開辦費(fèi),不行列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)或某項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用,在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計(jì)入資產(chǎn)的成本,不得列為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準(zhǔn)的某些消費(fèi)性開支,不得報(bào)銷。

第四十二條 財(cái)務(wù)部門每季度應(yīng)對費(fèi)用開支增長比率、結(jié)構(gòu)比例變化進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)費(fèi)用增長的因素,找出降低費(fèi)用的對策。

第五章 附 則

第6篇 灣麗酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)

麗灣酒店財(cái)務(wù)部管理實(shí)務(wù)

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)活動(dòng),根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度,結(jié)合酒店實(shí)際情況,特定本條例。

第二條 酒店財(cái)務(wù)管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級授權(quán)管理原則。

第三條 酒店財(cái)務(wù)管理的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)利潤最大化,確保資產(chǎn)保值與增值。

第四條 酒店設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理工作,真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法上繳各項(xiàng)稅、費(fèi),保護(hù)所有者權(quán)益不受侵犯。

第五條 酒店應(yīng)推行全面預(yù)算管理制度。

第六條 本條 例僅包括會(huì)計(jì)人員、固定資產(chǎn)及其折扣、成本核算與費(fèi)用方面的規(guī)定。

第二章 財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員管理

第七條 本條 例所稱的是酒店財(cái)務(wù)部工作的財(cái)務(wù)人員。

第八條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理及財(cái)會(huì)人員由酒店領(lǐng)導(dǎo)班子考核后,統(tǒng)一聘用。

第九條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有以下權(quán)利:

(一)對本單位的會(huì)計(jì)人員的聘任、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議或意見;

(二)組織本單位會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)與考核;

(三)組織本單位的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理工作;

(四)參與本單位的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃信貸計(jì)劃的制定,并監(jiān)督執(zhí)行情況。

(五)其它應(yīng)享有的權(quán)利

第十條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé):

(一)確保酒店資產(chǎn)的安全完整。防止資本的流失;

(二)真實(shí)、完整、及時(shí)的報(bào)告酒店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成本和現(xiàn)金流量情況;

(三)監(jiān)督、貫徹國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和酒店會(huì)計(jì)規(guī)章 制度。

(四)其它應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。

第十條 部門經(jīng)理若自行辭職,必須提前一個(gè)月向酒店領(lǐng)導(dǎo)和人事部提出書面報(bào)告,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn),辦妥離職手續(xù)后,方可去職。

第十一條 部門經(jīng)理定期對其管轄的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行德、能、成績的考核,作為升職、降職、續(xù)聘、解聘和崗位調(diào)整的依據(jù)。

第十二條 部門經(jīng)理及工作人員原則上一年一聘,經(jīng)考核稱職者,方可續(xù)聘,不稱職者予以解聘。

第十三條 對愛崗敬業(yè)、成績顯著的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)人員按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì);對玩忽職守、造成直接經(jīng)濟(jì)瑣事的人,按規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰直至追究法律責(zé)任。

第三章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 本條 例所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物資形態(tài)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料,包括房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、專用設(shè)備及其他設(shè)備。

第十五條 使用年限在二年以上、單位價(jià)值在2000元以上的非經(jīng)營主要設(shè)備和物品,也列為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。不符合上述要求的勞動(dòng)資料,應(yīng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。

第十六條 帳簿設(shè)置,財(cái)務(wù)部門設(shè)固定資產(chǎn)總帳外,還應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳,記載每項(xiàng)固定資產(chǎn)原值、凈值、累計(jì)折舊、折舊率和狀況。

第十七條 固定資產(chǎn)取得后,由管理部門管理,并會(huì)同財(cái)務(wù)部門依其類別進(jìn)行編號,并貼粘標(biāo)簽,作為固定資產(chǎn)臺(tái)帳的依據(jù)。

第十八條 計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具、器具;季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備;以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn);以融資租賃方式的固定資產(chǎn)。

第十九條 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括:房屋建筑以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)和封存的固定資產(chǎn);經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

第二十條 已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,應(yīng)自交付使用之日起,按照工程預(yù)算、造價(jià)或者工程成本等資料,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并按本條 例計(jì)提折舊。

第二十一條 酒店按月計(jì)提折舊,月份開始使用的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn),當(dāng)月仍計(jì)提折舊,從下月起停止計(jì)提折舊。

第二十二條 房屋及建筑物殘值統(tǒng)一按原值5%計(jì)算,機(jī)器設(shè)備殘值統(tǒng)一按原值3%計(jì)算。

第二十三條 固定資產(chǎn)折舊方法,一般采用平均年限法。

第二十四條 固定資產(chǎn)出租和外借須按總經(jīng)理批準(zhǔn),并制訂固定資產(chǎn)出租或出借使用,合同應(yīng)對租金、支付時(shí)間、支付方式、修繕保養(yǎng)、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備、違約責(zé)任作出規(guī)定。

第二十五條 固定資產(chǎn)報(bào)損應(yīng)報(bào)酒店領(lǐng)導(dǎo)審批,注明報(bào)損原因、固定資產(chǎn)生產(chǎn)日期、使用年限、原值、凈值、并附有掛部門對固定資產(chǎn)報(bào)損的檢驗(yàn)報(bào)告。報(bào)損固定資產(chǎn)殘余價(jià)值和變價(jià)收以及保險(xiǎn)賠償收入,應(yīng)沖減清理支出。報(bào)損固定資產(chǎn)凈余額,結(jié)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出或收入。

第二十六條 每年年終前應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳帳相符,對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按本條 例的規(guī)定處理。

第四章 成本與費(fèi)用管理

第二十七條 成本管理任務(wù):反映和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的支出,按照國家有關(guān)法令,制度和酒店有關(guān)規(guī)定以及酒店的計(jì)劃和定額,嚴(yán)格控制費(fèi)用,促使酒店合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力;正確地計(jì)算經(jīng)營的總成本和單位成本,反映和監(jiān)督成本計(jì)劃完成的情況,為預(yù)測成本和利潤、參與酒店經(jīng)營決策提供資料,促使酒店改進(jìn)管理,加強(qiáng)經(jīng)營核算,提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二十八條 成本核算程序:對成本費(fèi)用進(jìn)行審核和控制,確定計(jì)入成本的界限;成本核算要貫徹受益原則,劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本核算的準(zhǔn)確性。

(一)正確劃分應(yīng)計(jì)入經(jīng)營成本與不計(jì)入經(jīng)營成本的界限,遵守成本開支范圍。

(二)正確劃分各個(gè)月份的成本界限,實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡屬于本期的成本,不管其何時(shí)付出,都作為本期成本處理,不得將本期成本計(jì)入下期成本處理,不得將下期的成本提前計(jì)入本期。

第二十九條 各部門應(yīng)通過預(yù)算控制費(fèi)用開支計(jì)劃,嚴(yán)把審批關(guān),財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)按照國家財(cái)經(jīng)制度,酒店的有關(guān)條 例、規(guī)定,嚴(yán)格審核超標(biāo)準(zhǔn)部分和經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用不予報(bào)銷。

第三十條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極籌集資金,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金贏利能力,降低融資能力。

第三十一條 酒店不得將費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到待攤費(fèi)用、或其他科目。

第三十二條 管理費(fèi)用是指行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用。

第三十三條 低值易耗品原則上在領(lǐng)用時(shí)一次性入管理費(fèi)用,數(shù)額較大的可分期攤銷計(jì)入管理費(fèi)用。

第三十四條 企業(yè)發(fā)生的修理費(fèi)用一般直接計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用,固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用發(fā)生不均衡或數(shù)額較大的,可采用待攤或預(yù)提的方法。實(shí)行預(yù)提的,預(yù)提大修理費(fèi)用列入當(dāng)期管理費(fèi)用,實(shí)行待攤的發(fā)生修理1年內(nèi)平均攤銷。

第三十五條 酒店發(fā)生的壞帳損失可以采用直接轉(zhuǎn)銷法,計(jì)入管理費(fèi)用,收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

第三十六條 酒店也可以按照應(yīng)收款余額百分比法計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

第三十七條 經(jīng)營費(fèi)用指整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費(fèi)用,即采購商品所支付的費(fèi)用。

第三十八條 經(jīng)營費(fèi)用包括由酒店負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品消耗等。

第三十九條 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌建資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括酒店經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出,外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi),加息等。酒店在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用記入開辦費(fèi),不行列入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四十條 企業(yè)發(fā)生與建造固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)或某項(xiàng)資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用,在該項(xiàng)資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未輸竣工決算之前,計(jì)入資產(chǎn)的成本,不得列為財(cái)務(wù)費(fèi)用。

第四十一條 酒店各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的費(fèi)用開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)預(yù)先批準(zhǔn)的某些消費(fèi)性開支,不得報(bào)銷。

第四十二條 財(cái)務(wù)部門每季度應(yīng)對費(fèi)用開支增長比率、結(jié)構(gòu)比例變化進(jìn)行分析、發(fā)現(xiàn)費(fèi)用增長的因素,找出降低費(fèi)用的對策。

第五章 附則