應(yīng)收帳管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，旨在規(guī)范應(yīng)收賬款的管理流程，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)健康運(yùn)行。
包括哪些方面
1. 應(yīng)收賬款確認(rèn)：明確銷售合同中關(guān)于款項(xiàng)支付的條款，確保交易記錄的準(zhǔn)確無(wú)誤。
2. 賬款跟蹤：定期更新客戶信用狀況，及時(shí)跟進(jìn)未結(jié)款項(xiàng)，防止逾期。
3. 信用政策：制定合理的信用政策，包括信用額度、付款期限等，以平衡風(fēng)險(xiǎn)與銷售。
4. 催收策略：設(shè)立有效的催收流程，確保及時(shí)回收款項(xiàng)，減少壞賬損失。
5. 壞賬準(zhǔn)備：建立壞賬準(zhǔn)備制度，為可能的損失做好財(cái)務(wù)預(yù)算。
6. 內(nèi)部控制：強(qiáng)化內(nèi)部審核，防止欺詐和錯(cuò)誤，確保應(yīng)收賬款管理的透明度和準(zhǔn)確性。
7. 法律保護(hù)：了解并運(yùn)用相關(guān)法律，保障企業(yè)在收款過(guò)程中的合法權(quán)益。
重要性
1. 現(xiàn)金流穩(wěn)定：有效管理應(yīng)收賬款有助于保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流，支持企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和擴(kuò)張計(jì)劃。
2. 降低風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)防和控制壞賬，減少財(cái)務(wù)損失，保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。
3. 提升信譽(yù)：及時(shí)收回賬款，體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，增強(qiáng)市場(chǎng)和客戶的信任。
4. 決策支持：準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略。
方案
1. 建立應(yīng)收賬款信息系統(tǒng)：采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，實(shí)時(shí)跟蹤和分析應(yīng)收賬款，提高管理效率。
2. 定期審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性和完整性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。
3. 培訓(xùn)員工：提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)技能，確保他們理解并執(zhí)行應(yīng)收賬款管理制度。
4. 評(píng)估與調(diào)整：定期評(píng)估信用政策的效果，根據(jù)市場(chǎng)變化和客戶信用狀況適時(shí)調(diào)整。
5. 強(qiáng)化法律意識(shí)：為財(cái)務(wù)人員提供法律培訓(xùn)，確保他們?cè)谑湛钸^(guò)程中合法合規(guī)。
6. 與客戶溝通：建立良好的客戶關(guān)系，通過(guò)溝通協(xié)商解決賬款問(wèn)題，降低糾紛風(fēng)險(xiǎn)。
通過(guò)上述措施，企業(yè)能構(gòu)建一個(gè)健全的應(yīng)收帳管理制度，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和客戶需求。
應(yīng)收帳管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度
為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時(shí)回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為應(yīng)收帳款的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好應(yīng)收帳款的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績(jī)掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的,公司可沒(méi)收定金,原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄,以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細(xì)表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)應(yīng)收帳款明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒(méi)收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時(shí)轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)成本等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說(shuō)明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書,說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時(shí)清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單,請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制帳齡分析表、不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表、重點(diǎn)債權(quán)清查表,及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見(jiàn),研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷壞帳準(zhǔn)備科目。
第2篇 房地產(chǎn)營(yíng)銷部應(yīng)收帳款管理制度
房地產(chǎn)公司營(yíng)銷部應(yīng)收帳款管理制度
第一章總則
第一條為加快公司的現(xiàn)金回籠,明確責(zé)任,特制訂本制度。
第二條本制度適用于公司內(nèi)部整個(gè)營(yíng)銷系統(tǒng)。
第二章具體規(guī)定
第三條每一個(gè)置業(yè)顧問(wèn)都要養(yǎng)成定期收款的習(xí)慣。
第四條置業(yè)顧問(wèn)確定客戶最適當(dāng)?shù)氖湛顣r(shí)間。提前二天和客戶聯(lián)系,催促其按時(shí)付款。
第五條不要表現(xiàn)緊張感,不可擺出低姿態(tài),例如,不可說(shuō):對(duì)不起,我來(lái)收款。避免有些客戶拖延付款。
第六條不能心軟,要義正詞嚴(yán),表現(xiàn)出非收不可的態(tài)度。
第七條不可與其他公司相提并論,要有信心照本公司規(guī)定執(zhí)行。
第八條不可欠客戶人情,以免收款時(shí)拉不下臉。
第九條收款要訣:六心
1.習(xí)慣心
2.模仿心
3.同情心
4.自負(fù)心
5.良心
6.恐嚇心
第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。
第十一條售前明告付款條件。
第十二條臨走前切勿說(shuō)出:還要到別家收款這類的話,以顯示專程收款的姿態(tài)。
第十三條反復(fù)走訪不按時(shí)付款的客戶。
第十四條若客戶說(shuō):今天不方便,對(duì)策如下:問(wèn)客戶:何時(shí)方便客戶回答:三天后。則當(dāng)著客戶的面說(shuō):今天是某月某日,三天后是某月某日,我就在那天再來(lái)收款。同時(shí)當(dāng)著客戶的面前在帳單的空白處寫某月某日再來(lái)。屆時(shí)一定準(zhǔn)時(shí)來(lái)收款。
第十五條避免票期被拖長(zhǎng)。
第十六條避免被客戶要求折讓。
第三章附則
第十七條本制度解釋權(quán)、監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸營(yíng)銷部。
第十八條本制度自頒布之日起正式執(zhí)行,前期相關(guān)規(guī)定自行廢止。
第3篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)
會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。“但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事
業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條營(yíng)業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其
未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),
再行沖回?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定。
”
第四條營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超
過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門
加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等
等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀
行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查
明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日
期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)
或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部
門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始
將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目
表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,
無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善
策處理。
第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。
建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、
存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法
憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷
應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,
倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申
請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)
益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第4篇 企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
企業(yè)應(yīng)收帳款監(jiān)控管理辦法
為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收帳款的日常管理,健全客戶的信用管理體系,按照對(duì)應(yīng)收帳款實(shí)行“事前預(yù)防、事中控制、事后補(bǔ)救”的工作原則,防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),特制定本管理規(guī)范。
一、監(jiān)控
1、總公司及各下屬公司應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)帳期在三個(gè)月之內(nèi)賬款的清理工作。對(duì)存在應(yīng)收賬款的客戶應(yīng)按規(guī)定做好對(duì)帳工作,并保管好對(duì)賬單、客戶簽收單等原始憑據(jù),對(duì)帳期超過(guò)三個(gè)月的應(yīng)收賬款必須報(bào)法務(wù)部,由法務(wù)部及時(shí)介入處理。
2、法務(wù)部工作人員將定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,對(duì)于超過(guò)約定帳期三個(gè)月的應(yīng)收帳款將進(jìn)入法務(wù)部的自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng),經(jīng)核實(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款的生成原因及目前狀況后,及時(shí)提出意見(jiàn)和建議,必要時(shí)啟動(dòng)法律程序。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生突發(fā)事件(如客戶倒閉、關(guān)閉、轉(zhuǎn)讓、執(zhí)照變更、改制、業(yè)務(wù)員職務(wù)侵占或攜款潛逃等)已經(jīng)或可能對(duì)應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響的,應(yīng)立即報(bào)告法務(wù)部,由法務(wù)部迅速開(kāi)展工作或在法務(wù)部指導(dǎo)下協(xié)調(diào)開(kāi)展工作。
二、對(duì)各業(yè)態(tài)的要求
1、ka及區(qū)域賣場(chǎng)
針對(duì)此類客戶銷售量較大、費(fèi)用繁雜的特點(diǎn),業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期與對(duì)方對(duì)帳,明確貨款及費(fèi)用明細(xì),相關(guān)單據(jù)齊全后及時(shí)核銷有關(guān)費(fèi)用。零售業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好日常的應(yīng)收帳款管理工作,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門和零售部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
法務(wù)部將以各零售客戶的收貨日期為起算點(diǎn),對(duì)于超過(guò)帳期的應(yīng)收帳款及時(shí)介入,并對(duì)其進(jìn)行還款等級(jí)、還款能力的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。
2、餐飲
針對(duì)此類客戶銷售量較小,且根據(jù)行業(yè)慣例目前大多客戶都采取按月結(jié)款的結(jié)帳方式,要求業(yè)務(wù)人員每月按時(shí)攜帶相關(guān)票據(jù)前去結(jié)款,對(duì)于因客戶原因無(wú)法結(jié)回貨款的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向經(jīng)理上報(bào)原因,必要時(shí)可要求法務(wù)部提前介入處理。對(duì)于有瀕臨倒閉、破產(chǎn)跡象的客戶,需及時(shí)上報(bào)法務(wù)部介入處理。
對(duì)于全國(guó)連鎖餐飲客戶或餐飲部認(rèn)定并經(jīng)公司特批的規(guī)模較大餐飲客戶,給予額外帳期的,應(yīng)向法務(wù)部提供相應(yīng)的客戶目錄表,包括其基本信息資料、合同復(fù)印件、補(bǔ)充協(xié)議等。
3、通路
目前公司對(duì)通路客戶都采取預(yù)付貨款制度,原則上不應(yīng)產(chǎn)生應(yīng)收帳款。但由于某些下屬公司業(yè)務(wù)人員違規(guī)操作仍有應(yīng)收帳款的存在,特別對(duì)于“寄庫(kù)貨物”要求各下屬公司應(yīng)每月將截至上月底的寄庫(kù)情況和回款情況與客戶進(jìn)行書面的核對(duì),并蓋章確認(rèn)。法務(wù)部將對(duì)此部分應(yīng)收帳款的產(chǎn)生進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控,如發(fā)生由于違規(guī)操作造成公司損失者,將進(jìn)行追償并追究其個(gè)人責(zé)任,并對(duì)相應(yīng)各下屬公司進(jìn)行處理。
三、其他
1、抵債物品移交法務(wù)部處理。一般情況下由法務(wù)部統(tǒng)一拉回實(shí)物、兌現(xiàn),與財(cái)務(wù)部協(xié)商進(jìn)行沖帳。對(duì)突發(fā)性需要以實(shí)物抵債的可事先向法務(wù)部報(bào)告,在法務(wù)部的指導(dǎo)組織下進(jìn)行處理。
2、對(duì)違反公司規(guī)定而形成的壞帳、死帳、呆帳等直接或間接造成公司損失的,根據(jù)情節(jié)輕重追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。
3、本規(guī)范自下發(fā)之日起正式施行。
第5篇 （企業(yè)）公司應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
公司(企業(yè))應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條 為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。
第二條 各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！?/p>
第三條 營(yíng)業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！?/p>
第四條 營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。
第五條 賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):
(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。
(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。
(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。
(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。
(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。
(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。
(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。
第六條 本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條 所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條 應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條 財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1,通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。
第十條 營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:
(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。
(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
(三)其他投資事項(xiàng)。
第十一條 上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條 依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。
第十三條 本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條 本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
第6篇 公司應(yīng)收帳款管理辦法范本
公司應(yīng)收帳款管理辦法
第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系,解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長(zhǎng)的問(wèn)題,提高公司的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,特制訂本辦法。
第二條 公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類帳款,并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度:
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳,且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來(lái)。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司成立至2002年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款,以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶,此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款,此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問(wèn)題,存在潛在糾紛。
第三條 在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無(wú)新業(yè)務(wù)往來(lái)的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停,已不再可能收回的欠款,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,逐項(xiàng)調(diào)查,追溯責(zé)任人,形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。
二、客戶還存在,尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款,一是追溯確定責(zé)任人,由責(zé)任人追收,二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部組織清理,并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款,至2003年6月30日仍未收回,公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任,工作不力或有過(guò)失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條 公司成立至2002年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至2002年6月30日應(yīng)收帳款中已無(wú)來(lái)往的客戶情況表。明確責(zé)任人,限期在2002年年內(nèi)追回。2002年12月31日,公司將按照會(huì)計(jì)制度對(duì)上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備,計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤(rùn),責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自2003年開(kāi)始,按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息(月息5‰)由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的,可按營(yíng)銷責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營(yíng)銷責(zé)任人的營(yíng)銷業(yè)績(jī)并提取營(yíng)銷工資。
第五條 客戶來(lái)款日期的確定:
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯:以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來(lái)款日期;
二、銀行承兌匯票:以銀行承兌之日為來(lái)款日期;
三、商業(yè)承兌匯票:以匯票實(shí)際承兌之日為來(lái)款日期,此前仍按應(yīng)收帳款管理,視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第六條 目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來(lái)客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中2002年6月30日后仍繼續(xù)往來(lái)的客戶情況表,將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單,按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定,根據(jù)合同約定按期回款,超過(guò)規(guī)定時(shí)間,未收回部分,營(yíng)銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5‰的利息。并且,公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備,營(yíng)銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%,從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營(yíng)銷責(zé)任人必須在2002年年末前就2002年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問(wèn)題提出處理意見(jiàn)并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問(wèn)題解決而將問(wèn)題帶入2003年的,視同失職。
公司從2002年7月1日開(kāi)始,對(duì)客戶的來(lái)款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù),但不影響營(yíng)銷員的提成。
第七條 自2003年開(kāi)始,公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個(gè)月(合同約定的付款期限未到的除外)以內(nèi),按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的(合同約定的付款期限未到的除外),按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的,按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過(guò)12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無(wú)法收回的貨款,按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備,在該筆帳款收回后,由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到2003年年末,公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款,一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款,公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施,由營(yíng)銷責(zé)任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳,則按《營(yíng)銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條 營(yíng)銷員業(yè)績(jī)核算時(shí)按實(shí)際履行的銷售合同結(jié)算,全部款收到才能提取營(yíng)銷工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來(lái)款。營(yíng)銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營(yíng)銷業(yè)績(jī)計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營(yíng)銷責(zé)任賠償金后的差額。
第九條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施,由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 _醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收帳款管理制度
一、應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo)為:信用額度、信用期。其中信用額度依據(jù)客戶綜合情況滾動(dòng)制訂(參見(jiàn)信用額度滾動(dòng)制訂實(shí)行辦法),信用期統(tǒng)一規(guī)定:商業(yè)最高為三個(gè)月,直銷醫(yī)院最高為四個(gè)月。應(yīng)收帳款采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。
二、分項(xiàng)管理制度:
1、客戶開(kāi)戶管理:
1-1、對(duì)于新增客戶,由銷售代表填寫“開(kāi)戶、授信申請(qǐng)表”并附上經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證,經(jīng)各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核后交會(huì)計(jì)部,會(huì)計(jì)部就所提供的證照予以復(fù)審,合格后予以開(kāi)戶,相關(guān)信息錄入檔案。
1-2、新增客戶原則上不授予信用額度,但業(yè)務(wù)部門認(rèn)為該客戶資信條件良好,可以賒銷的,應(yīng)在申請(qǐng)表上填寫信用額度,經(jīng)合格的法人或自然人擔(dān)保,銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決后方可授予信用額度。
2、客戶檔案管理:
2-1、所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡(jiǎn)稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開(kāi)戶行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人。
2-2、客戶更名時(shí),須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成,并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明。
2-3、客戶更改其它檔案時(shí),必須提供書面通知。
2-4、客戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證)、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、納稅登記證每年更新存檔一次,時(shí)間要求與客戶的年協(xié)議同步。
2-5、有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案,全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī),檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管。
3、應(yīng)收帳款信用額度管理:
3-1、公司信用額度依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計(jì)算公式,按季度滾動(dòng)核定,年度則對(duì)所有客戶予以全面修訂。
3-2、對(duì)追加信用額度的申請(qǐng),由銷售代表填寫“開(kāi)戶、授信申請(qǐng)表”,并經(jīng)各級(jí)經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn)后交會(huì)計(jì)部,會(huì)計(jì)部將結(jié)合該客戶的歷史資料和核定額度予以對(duì)照,對(duì)超出核定信用額度的客戶報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)。
3-3臨時(shí)超信用額度或信用期限的發(fā)貨,銷售代表寫簽呈,經(jīng)商業(yè)經(jīng)理提呈,銷售副總核準(zhǔn),財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后方可發(fā)貨。
4、銷售合同管理:
4-1、銷售合同由銷售代表整本領(lǐng)用,一次最多2本,交舊領(lǐng)新,領(lǐng)用者對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé),繳銷合同必須整本交回,作廢合同需聯(lián)次齊全,遺失合同需上級(jí)商業(yè)經(jīng)理簽字確認(rèn)。交回的合同必須為原件(紅章)。
4-2、所有發(fā)貨合同必須有供銷雙方蓋章簽字,合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰,不得涂改,銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章,否則,合同一律退回。
4-3、銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí),其已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回,否則,給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé),并對(duì)責(zé)任人予以處罰。
4-5、對(duì)發(fā)貨、開(kāi)票或有其他特殊要求的,由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注,否則視同一般原則處理。
4-6、合同存根交至?xí)?jì)部后,與計(jì)算機(jī)中已發(fā)貨合同核對(duì),對(duì)合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查。
5、銷售發(fā)票管理:
5-1、依據(jù)合同開(kāi)具發(fā)票,發(fā)貨后其發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接交給相關(guān)業(yè)務(wù)單位;有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全。
5-2、 銷售代表將發(fā)票交與客戶時(shí)要簽收。
6、應(yīng)收帳款帳務(wù)管理:
6-1、涉及應(yīng)收帳款的發(fā)票、到款、沖帳費(fèi)用要求當(dāng)日入帳。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款帳齡表等統(tǒng)計(jì)報(bào)表,每月二十號(hào)以前,每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次(每月二十日后每天發(fā)送一次)。
6-2、每月三號(hào)之前,會(huì)計(jì)部將應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表送交業(yè)務(wù)經(jīng)理以供參考。并要求銷售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn),對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì)。
6-3、凡帳齡超過(guò)半年以上的欠款,由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息(按貸款利率)的百分之八十,另外百分之二十上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)
7、收貨回執(zhí)管理:
7-1、從異地庫(kù)發(fā)貨的合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí)。
7-2、從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶的必須有調(diào)入客戶的收條。
7-3、 從公司直接發(fā)貨并由公司汽運(yùn)送貨的由儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)收全回執(zhí),會(huì)計(jì)部簽收整理保管。
7-4、所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉(cāng)儲(chǔ)章,收貨人簽字并注明日期。
7-5、其他方式發(fā)貨給客戶的,以運(yùn)輸郵寄部門的運(yùn)單為回執(zhí),由儲(chǔ)運(yùn)部門保管存檔。
8、應(yīng)收帳款函證管理:
8-1、為了明確公司債權(quán),會(huì)計(jì)部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn),分兩次向客戶函證。函證要求在發(fā)函基準(zhǔn)日60天內(nèi)回函,函證要求客戶蓋財(cái)務(wù)專用章,如往來(lái)帳在業(yè)務(wù)部門核算的可由業(yè)務(wù)部門蓋章,但必須注明欠款構(gòu)成。函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格的將停止發(fā)貨(貨款在此期間已結(jié)清的除外)。
8-2、醫(yī)院的應(yīng)收帳款,一季度發(fā)函證一次,予以債權(quán)確認(rèn),若不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨。
8-3、 會(huì)計(jì)部在函證截至10日內(nèi)依據(jù)回函情況整理匯總,上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),并以此確定需對(duì)帳的客戶。
9、 退貨管理:
9-1、 客戶提出退貨時(shí),銷售代表必須提出書面退貨申請(qǐng),經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后方可退貨。退貨帳務(wù)處理流程見(jiàn)附表。
9-2、 客戶退貨一律由倉(cāng)儲(chǔ)總庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù),并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整。
9-3、 公司發(fā)至客戶,客戶未入庫(kù)便直接退回的產(chǎn)品,應(yīng)由儲(chǔ)運(yùn)部門接收,聯(lián)系銷售代表后進(jìn)行相應(yīng)處理。
9-4、 退貨入庫(kù)后,會(huì)計(jì)部依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證等處理帳務(wù),需要換貨的由營(yíng)銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理,業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意,私自以任何方式換貨,處于額度的罰款,造成損失的全額賠償。
9-5、 客戶退貨,經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明,并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明,稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān),半年內(nèi)取回退稅證明,銷售人員簽呈,銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門將所扣稅額返還。
9-6、 凡屬非質(zhì)量原因退貨的,按無(wú)稅退貨額的百分二十處罰,其中責(zé)任人負(fù)擔(dān)罰款的百分之八十,主管經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十。
10、 調(diào)貨管理:
因故需從客戶處調(diào)出公司產(chǎn)品的,必須事先寫簽呈報(bào)主管經(jīng)理審批,在調(diào)出貨物的同時(shí),向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無(wú)稅扣款證明,不能取得上述資料時(shí),調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)。調(diào)出貨物直接銷售給另一客戶時(shí),經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開(kāi)票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨,調(diào)貨人員負(fù)全責(zé),
11、 應(yīng)收帳款對(duì)帳管理:
11-1、銷售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對(duì)賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任,對(duì)帳的流程和方法可參照“對(duì)帳流程及簡(jiǎn)要方法”。出現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)反饋會(huì)計(jì)部。
11-2、會(huì)計(jì)部將依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶。
11-3、 銷售人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),必須在主管經(jīng)理的監(jiān)交下,逐戶確認(rèn)應(yīng)收帳款,辦理接交手續(xù)。如果不履行接交手續(xù),隨意接受應(yīng)收帳款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對(duì)帳差旅費(fèi))由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)(各負(fù)擔(dān)50%)。
11-4、 上級(jí)經(jīng)理對(duì)所管轄的銷售人員的帳目有質(zhì)疑,需會(huì)計(jì)部派人抽查對(duì)帳的,可書面申請(qǐng),會(huì)計(jì)部視情況安排對(duì)帳。
11-5、 會(huì)計(jì)部前往客戶處對(duì)帳的,銷售人員必須陪同,對(duì)帳結(jié)果需填寫“對(duì)帳調(diào)節(jié)表”,對(duì)帳雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章,如對(duì)方帳務(wù)全部在業(yè)務(wù)核算,可蓋業(yè)務(wù)章或公章,但必須加以備注原因,陪同的銷售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字,事后要上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。
11-6、 經(jīng)對(duì)帳需要經(jīng)管銷售人員提供調(diào)整憑證的,必須在30天內(nèi)交會(huì)計(jì)部,否則,先扣責(zé)任人款項(xiàng)進(jìn)行平帳,再根據(jù)所提供資料調(diào)整。已對(duì)過(guò)帳的會(huì)計(jì)期間的帳務(wù)不再重復(fù)對(duì)帳。
12、 銷售折扣管理:
12-1、 依據(jù)與客戶的年度銷售協(xié)議,會(huì)計(jì)部將及時(shí)計(jì)算出銷售折扣,并在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還(可匯票、電匯、現(xiàn)金等須有客戶收條)。
12-2、 每季度給客戶反饋應(yīng)享受銷售折扣、已票面扣減折扣、未在票面扣減的折扣等相關(guān)信息。
12-3、折扣的其他處理方法必須報(bào)銷售副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
13、 到款及其他費(fèi)用:
13-1、銷售人員自客戶處取得匯票后,應(yīng)在十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部,否則由銷售人員負(fù)擔(dān)超期部分的利息(按銀行同期逾期貸款利率)。
13-2、銷售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況,并向?qū)Ψ剿饕茡p證明,破損證明應(yīng)為對(duì)方倉(cāng)儲(chǔ)的退出單或紅字入庫(kù)單或拒付單,載明品種、數(shù)量、金額,并加蓋財(cái)務(wù)專用章。破損核銷以一批發(fā)貨為單位,不允許累計(jì)計(jì)算。
13-3、一次性破損金額(售價(jià))達(dá)一千元以上的需退回公司處理。破損貨物退回公司的可以退貨單代替破損證明作破損沖帳處理。
14、清欠與訴訟
14-1、 銷售代表對(duì)自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的,可書面申請(qǐng)(附件10)并經(jīng)銷售經(jīng)理、銷售副總同意交給專職的清欠人員清欠。
14-2、專職清欠仍無(wú)結(jié)果的情況下,應(yīng)由清欠專員會(huì)同原銷售人員和上級(jí)經(jīng)理共同提出訴訟解決的請(qǐng)求(附件10),由銷售副總視具體情況決定是否訴訟解決。
14-3、經(jīng)清欠無(wú)結(jié)果,造成呆壞帳損失,由責(zé)任人負(fù)擔(dān)呆壞帳金額的百分之二十。
15、 權(quán)限
以上業(yè)務(wù)處理的其他核決權(quán)限均參照每年公司的核決權(quán)限表。
16、 本制度由公司會(huì)計(jì)部、銷售部負(fù)責(zé)解釋。
第8篇 銷售部應(yīng)收帳款管理制度
銷售部應(yīng)收帳款管理制度
1)、銷售部門要將正常應(yīng)收款項(xiàng)控制在公司規(guī)定的限額內(nèi),及時(shí)跟進(jìn)和催收應(yīng)收帳款。堅(jiān)持每季度與經(jīng)銷單位核對(duì)帳目,以確保帳帳、帳款相符,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
2)、在業(yè)務(wù)活動(dòng)中要堅(jiān)持少量多批、加速周轉(zhuǎn)的原則,提高資金使用效率。對(duì)超出三個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)盡快組織清收;超出六個(gè)月的應(yīng)收款,應(yīng)向主管總經(jīng)理上報(bào)原因,同時(shí)制定清收措施,限定清收時(shí)限;超出九個(gè)月的應(yīng)收款,公司一律按呆帳處理。
3)、對(duì)公司審查確認(rèn)的呆帳,根據(jù)清收的難易程度及與對(duì)方協(xié)商的具體情況,提出清收?qǐng)?bào)告,報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4)、對(duì)擬停止業(yè)務(wù)關(guān)系及發(fā)生轉(zhuǎn)制等意外變故經(jīng)銷單位的欠款,按正常業(yè)務(wù)方式無(wú)法清收的,須立即上報(bào)原因及清收計(jì)劃,經(jīng)主管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行清收。清收完畢后,除現(xiàn)款現(xiàn)貨或經(jīng)批準(zhǔn)外,原則上不再與該經(jīng)銷單位建立業(yè)務(wù)關(guān)系。
5).所發(fā)生呆帳,將根據(jù)具體原因?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)處理。
6).業(yè)務(wù)中遇有被騙、被搶、被盜等特殊情況時(shí),要在事發(fā)24小時(shí)內(nèi)上報(bào),公司根據(jù)事發(fā)原因進(jìn)行處理。對(duì)隱瞞不報(bào)的,視情節(jié)輕重對(duì)當(dāng)事人從行政及經(jīng)濟(jì)兩方面進(jìn)行處罰。
7).其它未盡事宜按集團(tuán)公司《應(yīng)收款管理辦法》執(zhí)行。
第9篇 應(yīng)收帳款應(yīng)收票據(jù)管理辦法
第一條為確保公司權(quán)益,減少壞帳損失,特制定本準(zhǔn)則,以資遵行。第二條各營(yíng)業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查,并隨時(shí)偵查客戶信用的變化(可利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶調(diào)查b客戶的信用情況)簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)?！暗畽C(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)、信用良好的民營(yíng)大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限?！钡谌龡l營(yíng)業(yè)部門,至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表,通知各營(yíng)業(yè)部門主管,轉(zhuǎn)為呆帳,并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí),再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營(yíng)事業(yè)及民營(yíng)大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者,應(yīng)依其規(guī)定?！钡谒臈l營(yíng)業(yè)部門所收票據(jù),自銷售日起算,至票據(jù)兌現(xiàn)日止,以120天為限。如超過(guò)上列期限者,財(cái)務(wù)科即依查得資料,就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表,通知營(yíng)業(yè)部門加收利息費(fèi)用,利息概以月息二分計(jì)算。第五條賒售貨品收受支票時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng):(一)注意發(fā)票人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)支票。(二)非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票,應(yīng)要求交付支票人背書。(三)注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng),如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。(四)注意所收支票帳號(hào)號(hào)碼愈少表示與該銀行往來(lái)期愈長(zhǎng),信用較為可靠(可直接向銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。(五)注意所收支票帳戶與銀行往來(lái)的期間、金額、退票記錄情況(可直接向付款銀行查明或請(qǐng)財(cái)務(wù)科協(xié)辦)。(六)支票上文字有無(wú)涂改、涂銷或更改。(七)注意支票記載何處不能修改(如大寫金額),可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。(八)注意支票上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效),如有背書人,應(yīng)注意支票提示日期,是否超過(guò)第六條的規(guī)定。(十)盡量利用機(jī)會(huì)通過(guò)a客戶注意b客戶支票(或客票)信用。第六條本公司收受的支票提示付款期限,至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。第七條所收支票已繳交者,如退票或因客戶存款不足,或其他因素,要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí),營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請(qǐng)書,經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù)科辦理,營(yíng)業(yè)部門取回原支票后,必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品,或新開(kāi)支票,始將原支票交付,但仍須依上列規(guī)定辦理。第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí),應(yīng)填具折讓證明單,其折讓部分,應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示,不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí),應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)部門,營(yíng)業(yè)部門對(duì)于退票,無(wú)法換回現(xiàn)金或新票時(shí),應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人,并迅速擬定善策處理。第十條營(yíng)業(yè)部門對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí),應(yīng)提供下列資料:(一)發(fā)票人及背書人戶籍所在地(先以電話告知財(cái)務(wù)科)。(二)發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。(三)其他投資事項(xiàng)。第十一條上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí),應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科,并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得沖銷應(yīng)收帳款。第十二條依法申訴而無(wú)法收回債權(quán)部分,應(yīng)取得法院債權(quán)憑證,交財(cái)務(wù)科列冊(cè)保管,倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人(利益償還請(qǐng)求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi))有償債能力時(shí),應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院執(zhí)行。第十三條本公司營(yíng)業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為,致使本公司權(quán)益蒙受損失者,依人事管理規(guī)則議處,情節(jié)重大者得移送法辦。第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施,修訂時(shí)亦同。
