公司會計集中核算制度（3篇范文）

體系如何搭建

構(gòu)建公司的會計集中核算制度，首要任務(wù)是明確目標(biāo)。我們要創(chuàng)建一個系統(tǒng)，它能統(tǒng)一處理全公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保信息的準(zhǔn)確性和及時性。步驟如下：

1. 設(shè)定核算原則：遵循國家會計法規(guī)，制定統(tǒng)一的會計政策和程序。

2. 組織架構(gòu)設(shè)計：設(shè)立專門的會計部門，集中處理所有業(yè)務(wù)單元的會計事務(wù)。

3. 流程梳理：定義從憑證制作到報表生成的完整流程，確保無遺漏。

4. 系統(tǒng)集成：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，整合財務(wù)軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動化的錄入和處理。

體系框架

會計集中核算制度的框架應(yīng)包括以下關(guān)鍵部分：

1. 基礎(chǔ)規(guī)范：包括會計科目設(shè)置、記賬規(guī)則和會計期間的規(guī)定。

2. 運(yùn)行機(jī)制：涉及會計信息的收集、審核、記錄和報告流程。

3. 內(nèi)部控制：設(shè)立檢查和審計機(jī)制，防止錯誤和欺詐。

4. 報表體系：明確各類財務(wù)報表的編制和披露要求。

重要性和意義

會計集中核算制度對于公司的管理至關(guān)重要，它：

1. 提升效率：減少重復(fù)工作，提高會計工作效率。

2. 保證合規(guī)：確保財務(wù)信息的一致性和準(zhǔn)確性，滿足法規(guī)要求。

3. 優(yōu)化決策：提供及時、可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，支持管理層決策。

4. 強(qiáng)化監(jiān)控：通過集中核算，增強(qiáng)內(nèi)部審計和風(fēng)險控制能力。

制度格式

制度文件應(yīng)清晰、簡潔，包含以下要素：

1. 制度名稱：明確制度的主題，如“會計集中核算管理制度”。

2. 引言：闡述制定制度的目的和依據(jù)。

3. 主體內(nèi)容：詳細(xì)列出各項規(guī)定和操作流程。

4. 附則：包括解釋、修訂和生效日期等信息。

每個部分應(yīng)條理分明，避免冗余，同時保持專業(yè)術(shù)語的準(zhǔn)確性。這樣，我們的會計集中核算制度才能成為公司運(yùn)營的堅實基石，服務(wù)于公司的長期發(fā)展。

公司會計集中核算制度范文

第1篇 公司會計集中核算制度

公司會計集中核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會計人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;

6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會計員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表,并對報表的真實性負(fù)責(zé);

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作;

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財務(wù)工作的正常運(yùn)行,對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策,對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析,編制分析報告;

8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊,落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進(jìn)行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負(fù)責(zé),誰歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理,做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會計電算化管理制度

為加強(qiáng)計算機(jī)使用管理,保障計算機(jī)正常運(yùn)行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機(jī),特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自更改設(shè)置。

2、計算機(jī)要專機(jī)專用,專人負(fù)責(zé),專人管理,不允許無關(guān)人員操作。

3、會計用計算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進(jìn)行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份,以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。

5、要加強(qiáng)會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機(jī)上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。

7、計算機(jī)使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。

8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員,應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對;1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。

7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表,及時核對,如有疑問,應(yīng)及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊,嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來資金;帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管,實行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員,指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖?、報帳員和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。

(一)、一般報帳程序

報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

(二)、收入報帳程序

1、預(yù)算外資金收入(這里指除財政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入)。報帳單位在收取預(yù)算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項經(jīng)費(fèi)財政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報帳單位要做到專款專用。

(三)、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。

2、其他費(fèi)用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報帳單位支出,杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了結(jié)事項終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動的,必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。

6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理,提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單,應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放

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公司會計集中核算管理制度

、回收票據(jù),對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件:(1)《收入憑證匯總單》

(2)《支出憑證匯總單》

(3)《現(xiàn)金支出報批單》

(4)《付款委托單》

(5)《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》

(6)《報帳單位印鑒卡》

(7)《備用金申請表》

(8)《借款單》

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第2篇 公司會計集中核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng)教育會計集中核算管理，提高工作效益，順利開展各項工作，核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度，依法理財，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金，確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用，嚴(yán)格支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度，統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表，為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告，并提供各種會計服務(wù)，及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息，接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，依法理財，認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)（或商業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完善，方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

（一）、核算中心主任主要職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作；

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識，以及思想教育；

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息；

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用，調(diào)度資金；

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項，控制資金的合法使用；

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報帳單位的收支政策，并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；

8、完成本局及上級部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

（二）、核算中心副主任（兼會計主管）主要職責(zé)：

1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作；

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證，以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等；

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān)；

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為；

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中心會計人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效率；

7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

（三）核算中心審核員（兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能；

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等；

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理；

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作，負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料，登記造冊，妥善保管；

6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作，以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率；

8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

（四）、核算中心會計員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù)；

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案，并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報，編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表，并對報表的真實性負(fù)責(zé)；

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證，對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿登記工作，正確按會計制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料，負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作；

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財務(wù)工作的正常運(yùn)行，對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用，為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策，對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析，編制分析報告；

8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實提供會計檔案資料；

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

（五）、出納員主要職責(zé)：

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則，均予以拒

絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作，確保流動資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、侵占公款，否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項，出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理，避免國家財產(chǎn)的流失，管好、用好公有財產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn)，一般設(shè)備單價在500元以上（含500元），專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊，落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn)，應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo)，研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn)，必須由實物驗收人驗收，驗收無誤后進(jìn)行登記，單位財產(chǎn)要全部登記造冊，由專人保管，建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記，實行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。

4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理，做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的，要將保管、使用的財產(chǎn)移交，不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn)，盡量保證其使用價值的完好，為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的，區(qū)別情況作出處理，屬于責(zé)任事故造成損失的，應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新，須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊，由單位負(fù)責(zé)人審批，報核算中心審核，處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會計電算化管理制度

為加強(qiáng)計算機(jī)使用管理，保障計算機(jī)正常運(yùn)行及會計資料安全，提高使用效率，按《會計電算化管理制度》操作，正確使用計算機(jī)，特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程，遵守注意事項，按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù)，不得越權(quán)操作，不得擅自更改設(shè)置。

2、計算機(jī)要專機(jī)專用，專人負(fù)責(zé)，專人管理，不允許無關(guān)人員操作。

3、會計用計算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障，不得自行拆卸檢修，立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意，不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除；本單位軟盤或光盤不得帶出，使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性；使用外單位軟盤或光盤，要先進(jìn)行病毒監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份，以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份，異地存放。

5、要加強(qiáng)會計電算數(shù)據(jù)保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人，作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機(jī)上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤，防止病毒侵入。

7、計算機(jī)使用完畢后，要及時切斷電源，注意防火；出入要注意關(guān)門，做好防盜工作。

8、對于操作人員違反上述規(guī)定，造成重大損失的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，觸及法律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好，分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后，由報帳員填報《支出憑證匯總單》，送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況（預(yù)算指標(biāo)），審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性，符合規(guī)定的，由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的，由審核員將收入憑證匯總單送出納組；屬于支出事項的，經(jīng)審核員簽署審核意見后，報核算中心主任審批，由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定，退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時，填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后，再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入，由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后，記入到各報帳單位帳套，并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出，則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時，由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單，由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位，會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任，人員由報帳單位指定，確定

后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員，應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況，擬定一個備用金的數(shù)額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，報核算中心審批；在使用過程中，及時報帳，并保持備用金有一定的數(shù)額；按計劃使用，不得透支；收入資金要及時繳存，嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證，保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備，單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作，收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對；1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，屬列入政府采購項目范圍的，要實行政府采購辦理。

7、每個月的前5天（節(jié)假日順延）編制會計報表，不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表，及時核對，如有疑問，應(yīng)及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊，嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實，銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后，取消銀行帳戶，把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶，不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”，用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來資金；帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管，實行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，并做好支票及印鑒的保管工作，確保資金劃撥的安全性，負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記，月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額，對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借，對每一筆轉(zhuǎn)帳支出，必須有正當(dāng)、明確的用途，不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員，指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實行備用金制度，由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下，按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金，報帳員要填制《備用金申請表》，按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù)，1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》，單位領(lǐng)導(dǎo)批示，報核算中心審核后支付，事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心，不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)，自制的原始憑證要符合規(guī)定，不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備，單位蓋章，單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途，經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖恕髱T和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位，需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》，手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字，要與印鑒片一致。

（一）、一般報帳程序

報帳單位報帳時，其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后，記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表（節(jié)假日順延），不辦理報帳工作，每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份，核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

（二）、收入報帳程序

1、預(yù)算外資金收入（這里指除財政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入）。報帳單位在收取預(yù)算外收入時，由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)（或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo)）和專項經(jīng)費(fèi)財政劃撥后，由核算中心在收到預(yù)算撥款單后，按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算，報帳單位要做到?？顚Ｓ?。

（三）、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額，報財政工資統(tǒng)發(fā)中心，由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動，由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù)，核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系，將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。

2、其他費(fèi)用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時，核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章（簽名）是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)（付）款業(yè)務(wù)并登記入帳，同時記入報帳單位資金核算手冊，核減資金結(jié)余數(shù)，嚴(yán)格控制報帳單位支出，杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》，制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施，會計主管監(jiān)督實行，會計員具體操作，檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后，要及時將會計憑證整理裝訂好，會計報表按單位裝訂，會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、

會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷，填制好封面，編制檔案保管清冊，移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限，按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀，但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了結(jié)事項終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查，以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動的，必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施，確保會計工作的延續(xù)性，會計檔案的完整性，特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理， ～年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù)，移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與，監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等?！?月30日以前的會計檔案存放在原單位保管，由專人負(fù)責(zé)管理?！?月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資，登記造冊，實行財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單，一式四份，核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量，并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金，在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)～年度數(shù)據(jù)。

6、報帳單位將銀行存款（報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶）、有價證券移交給核算中心，由移交、接收雙方盤點移交，做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理，提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單，應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行，并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證，由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù)，對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批，并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù)，并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計劃，保障票據(jù)的及時供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件：（1）《收入憑證匯總單》

（2）《支出憑證匯總單》

（3）《現(xiàn)金支出報批單》

（4）《付款委托單》

（5）《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》

（6）《報帳單位印鑒卡》

（7）《備用金申請表》

（8）《借款單》

第3篇 a公司會計集中核算管理制度

為了規(guī)范報帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作,加強(qiáng)教育會計集中核算管理,提高工作效益,順利開展各項工作,核算中心嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,依法理財,最大限度發(fā)揮資金的使用效益,特制訂本管理制度。

一、核算中心工作職責(zé)

1、協(xié)助報帳單位編制預(yù)算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財政部門做好預(yù)算和財務(wù)管理工作。管理好報賬單位的各項資金,確保報賬單位各項業(yè)務(wù)順利開展。

2、統(tǒng)一辦理和審核報帳單位的財務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算,辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報賬單位各項資金的使用,嚴(yán)格支出管理,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理,規(guī)范財經(jīng)秩序,防止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。

3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會計制度,統(tǒng)一為報賬單位進(jìn)行會計核算。包括對原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財會事務(wù)。加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。

4、統(tǒng)一編制會計報表,為報賬單位和各部門提供財務(wù)報告,并提供各種會計服務(wù),及時向有關(guān)部門提供合法、真實、完整的會計信息,接受報賬單位對會計事項的查詢和資金核對等。

5、接受財政、監(jiān)察、審計等有關(guān)部門的各項檢查,如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)知悉情況。

6、負(fù)責(zé)報帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。為報賬單位保管會計檔案。

二、核算中心工作守則

1、遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,依法理財,認(rèn)真履行職責(zé)。

2、對在執(zhí)行會計服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報帳單位經(jīng)濟(jì)(或商業(yè))秘密負(fù)有保密義務(wù)。

3、對報帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅嬏幚?提供不實的會計資料,以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。

4、對不真實、不合法的原始憑證不予受理,對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補(bǔ)充直至完善,方可受理。

5、對報帳單位提出的有關(guān)會計處理原則問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

三、核算中心工作人員主要職責(zé)

(一)、核算中心主任主要職責(zé):

1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項工作;

2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識,以及思想教育;

3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)報告工作信息;

4、管理報帳單位資金的收取、儲存和使用,調(diào)度資金;

5、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性;

6、負(fù)責(zé)有關(guān)財務(wù)審批事項,控制資金的合法使用;

7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況,研究報帳單位的收支政策,并提出優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議;

8、完成本局及上級部門布置的工作,協(xié)調(diào)部門關(guān)系。

(二)、核算中心副主任(兼會計主管)主要職責(zé):

1、協(xié)助主任管理核算中心工作,組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù),管理核算中心日常業(yè)務(wù)工作;

3、負(fù)責(zé)審核報帳單位收支憑證,以及各項申請、報告和有關(guān)財經(jīng)事項等;

4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心的各項管理規(guī)章制度,并監(jiān)督執(zhí)行。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);

5、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為;

6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作,確定核算中心會計人員的分工,指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作,提高工作質(zhì)量和效率;

7、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(三)核算中心審核員(兼總會計、會計檔案、票據(jù)、核算系統(tǒng)管理)主要職責(zé)

1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作,組織工作人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識和操作技能;

2、負(fù)責(zé)審核報帳單位各項收支憑證、委托單和有關(guān)財經(jīng)事項等;

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各項管理規(guī)章制度。對報帳單位的財務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核;

4、糾正和制止違反財經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計劃以及違反財經(jīng)紀(jì)律的不良行為,以及規(guī)范計算機(jī)和財務(wù)軟件的使用和管理;

5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作,負(fù)責(zé)管理存檔的會計檔案資料,登記造冊,妥善保管;

6、負(fù)責(zé)計算機(jī)錄入會計憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作,以及計算機(jī)和財務(wù)軟件的維護(hù)工作,確保安全運(yùn)作;

7、檢查指導(dǎo)會計組、出納組開展業(yè)務(wù)工作,想方設(shè)法提高工作質(zhì)量和效率;

8、掌握核算中心的各種信息資料,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

(四)、核算中心會計員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》,遵守國家的法律法規(guī)和財政規(guī)章制度,依法行使職權(quán),規(guī)范辦理會計業(yè)務(wù);

2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報帳單位編制年度財務(wù)預(yù)算計劃方案,并將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時匯報,編制各種會計報表、預(yù)算報表和決算報表,并對報表的真實性負(fù)責(zé);

3、拒絕受理不真實、不合法的原始憑證,對不規(guī)范的原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對違反財經(jīng)法規(guī)制度的一切經(jīng)濟(jì)收支,一律不予受理;

4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計算機(jī)上錄入記賬憑證,進(jìn)行帳簿登記工作,正確按會計制度辦理核算工作,做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作;

5、會計年度內(nèi)保管會計檔案資料,負(fù)責(zé)財務(wù)稽核工作;

6、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,監(jiān)督財務(wù)工作的正常運(yùn)行,對報帳單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項資金的管理和使用,為報帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。

7、為報帳單位提供預(yù)算決策,對財務(wù)狀況進(jìn)行財務(wù)分析,編制分析報告;

8、負(fù)責(zé)向報帳單位通報財務(wù)狀況。接受審計、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查,如實提供會計檔案資料;

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

(五)、出納員主要職責(zé):

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復(fù)核,辦理好現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);任何一切支付,必須以處理完善的憑證為依據(jù)。否則,均予以拒絕。

2、登記好銀行日記賬。對未達(dá)賬項,月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時掌握銀行存款余額,不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行存款賬號出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

3、登記好現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳款相符,收入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù),并按計算機(jī)管理規(guī)定操作。按時記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。

4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價證券保管保密工作,確保流動資金的安全,盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而使單位蒙受損失時,要負(fù)賠償責(zé)任,遵紀(jì)守法,不得挪用、侵占公款,否則依法追究責(zé)任。

5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等,按銀行票據(jù)管理辦法和財政票據(jù)管理規(guī)定辦事。

6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核,必須是經(jīng)會計主管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,單位負(fù)責(zé)人簽字和單位公章是否與印鑒卡相符,查清確認(rèn)真實準(zhǔn)確后方能支付。

7、凡經(jīng)審核后報銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀行形式支付,未經(jīng)審核人員審核的支出款項,出納人員不得擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。

8、支付款項必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字,支付后加蓋“付訖”章和出納員印章。及時與會計組核對帳款是否相符。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。

四、財產(chǎn)核算管理辦法

為了加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理,避免國家財產(chǎn)的流失,管好、用好公有財產(chǎn),發(fā)揮應(yīng)有的使用效益,特制定本管理辦法。

1、本辦法所指的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元),專用設(shè)備在800元以上(含800元)列為固定資產(chǎn)核算。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)核算。

2、對單位原有的財產(chǎn)進(jìn)行清理,登記造冊,落實專人負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點損失或盤點盈余財產(chǎn),應(yīng)報告單位領(lǐng)導(dǎo),研究處理。

3、對單位新購買財產(chǎn),必須由實物驗收人驗收,驗收無誤后進(jìn)行登記,單位財產(chǎn)要全部登記造冊,由專人保管,建立財產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法,對領(lǐng)用財產(chǎn)進(jìn)行分類登記,實行誰使用,誰保管,誰負(fù)責(zé),誰歸還。

4、在每年的年底,應(yīng)由核算中心工作人員會同單位有關(guān)人員對財產(chǎn)進(jìn)行盤點清理,做到實物與帳冊相符。

5、對有人員變動的,要將保管、使用的財產(chǎn)移交,不能出現(xiàn)無人使用、無人管理的財產(chǎn)。

6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財產(chǎn),盡量保證其使用價值的完好,為做好工作提供條件。對造成資產(chǎn)損壞、損失和浪費(fèi)的,區(qū)別情況作出處理,屬于責(zé)任事故造成損失的,應(yīng)由責(zé)任人予以全部或部分賠償。

7、大額財產(chǎn)的修繕、更新,須經(jīng)過單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核。

8、財產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報廢必須登記造冊,由單位負(fù)責(zé)人審批,報核算中心審核,處理所得收入應(yīng)作為單位其他收入記帳。

9、財產(chǎn)不允許出借、出租、轉(zhuǎn)讓。

五、會計電算化管理制度

為加強(qiáng)計算機(jī)使用管理,保障計算機(jī)正常運(yùn)行及會計資料安全,提高使用效率,按《會計電算化管理制度》操作,正確使用計算機(jī),特制訂本制度。

1、認(rèn)真執(zhí)行上機(jī)操作規(guī)程,遵守注意事項,按崗位分工和系統(tǒng)授權(quán)處理會計業(yè)務(wù),不得越權(quán)操作,不得擅自更改設(shè)置。

2、計算機(jī)要專機(jī)專用,專人負(fù)責(zé),專人管理,不允許無關(guān)人員操作。

3、會計用計算機(jī)出現(xiàn)硬件、軟件故障,不得自行拆卸檢修,立即報系統(tǒng)管理員派專人或聯(lián)系軟件供應(yīng)商處理。

4、操作人員要做好電算會計的安全。未經(jīng)主管人員同意,不得將硬盤內(nèi)的數(shù)據(jù)刪除;本單位軟盤或光盤不得帶出,使用時注意保護(hù)數(shù)據(jù)安全性;使用外單位軟盤或光盤,要先進(jìn)行病毒監(jiān)測,發(fā)現(xiàn)病毒立即封機(jī)并及時上報系統(tǒng)管理員。重要數(shù)據(jù)資料要及時進(jìn)行備份,以保持與業(yè)務(wù)實際一致。一般要求軟盤或光盤雙備份,異地存放。

5、要加強(qiáng)會計電算數(shù)據(jù)保密工作,未經(jīng)批準(zhǔn),任何人不得將機(jī)房內(nèi)的軟件、資料等轉(zhuǎn)借或提供給外單位和他人,作廢的數(shù)據(jù)資料要到指定地點集中銷毀。

6、不允許在計算機(jī)上進(jìn)行與財會工作無關(guān)的操作。不得在計算機(jī)上使用游戲軟件或非正常使用光盤,防止病毒侵入。

7、計算機(jī)使用完畢后,要及時切斷電源,注意防火;出入要注意關(guān)門,做好防盜工作。

8、對于操作人員違反上述規(guī)定,造成重大損失的,要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,觸及法律的,移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、核算中心操作規(guī)程

1、單位報帳員將有關(guān)收入、支出原始憑證統(tǒng)計、整理粘貼好,分別填寫《收入憑證匯總單》或《現(xiàn)金支出報批單》?！冬F(xiàn)金支出報批單》要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批示簽字后,由報帳員填報《支出憑證匯總單》,送核算中心審核員審核。

2、審核員根據(jù)單位資金情況(預(yù)算指標(biāo)),審核其原始憑證的合法性、真實性、完整性,符合規(guī)定的,由審核員簽章確認(rèn)。屬于收入事項的,由審核員將收入憑證匯總單送出納組;屬于支出事項的,經(jīng)審核員簽署審核意見后,報核算中心主任審批,由審核員交給出納組辦理相關(guān)的支出手續(xù)。如不符合規(guī)定,退回單位報帳員處理。

3、報帳單位需委托核算中心通過銀行轉(zhuǎn)款給其他單位時,填寫《付款委托單》報審核員批準(zhǔn)后予以辦理。

4、出納組收到經(jīng)會計核算組審核并完備有關(guān)手續(xù)的收支原始憑證后,再進(jìn)行復(fù)核。如屬于報帳單位直接繳入的收入,由出納在資金帳套錄入憑證并由審核員審核后,記入到各報帳單位帳套,并在《收入憑證匯總單》上加蓋“收訖”章退回各核算組。如屬于報帳單位報銷的支出,則與原領(lǐng)備用金一起清算。

5、核算中心收到從財政局撥來各單位款項時,由會計根據(jù)財政局撥款明細(xì)單,由總會計通過收入分割單將收入劃分到各單位,會計據(jù)此作為單位的入帳依據(jù)進(jìn)行登記入帳。

6、會計核算組對出納組傳遞過來的加蓋“收、付訖”章后的原始憑證進(jìn)行登記入帳、打印報表等帳務(wù)處理。

7、核算中心主任每月定期或不定期對會計核算組、出納組的工作及帳務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。

七、報帳員工作規(guī)則

1、單位報帳員必須由專人擔(dān)任,人員由報帳單位指定,確定后報核算中心備案。如因工作調(diào)整更換報帳員,應(yīng)及時以書面形式報告核算中心。

2、單位報帳員要嚴(yán)格遵守國家的會計法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律,按照《會計法》實施細(xì)則辦理業(yè)務(wù)工作。

3、報帳員根據(jù)本單位的實際情況,擬定一個備用金的數(shù)額,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后,報核算中心審批;在使用過程中,及時報帳,并保持備用金有一定的數(shù)額;按計劃使用,不得透支;收入資金要及時繳存,嚴(yán)禁一切座支行為。

4、認(rèn)真審核支出的原始憑證,保證原始憑證的合法、真實、準(zhǔn)確、完整。原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù)。

5、支出憑證必須手續(xù)齊備,單位負(fù)責(zé)人的簽字與預(yù)留印鑒相符,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖撕炞铸R全。

6、報帳員要配合核算中心工作人員的工作,收支票據(jù)和結(jié)算款項要當(dāng)場核對;1000元以上的大額支出或?qū)ｍ椫С鲰氥y行轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬列入政府采購項目范圍的,要實行政府采購辦理。

7、每個月的前5天(節(jié)假日順延)編制會計報表,不辦理報帳。報帳單位每月按時領(lǐng)取報表,及時核對,如有疑問,應(yīng)及時與核算中心核對清楚。

8、妥善保管單位資金手冊,嚴(yán)禁涂改、割補(bǔ)。違反者追究有關(guān)人員責(zé)任。

八、銀行帳戶管理規(guī)則

1、將委托單位的帳務(wù)核實,銀行日記帳與開戶銀行余額核對相符后,取消銀行帳戶,把余額轉(zhuǎn)入核算中心帳戶。報帳單位原則上只能保留工資統(tǒng)發(fā)帳戶,不得再保留其他任何銀行帳戶。

2、核算中心在商業(yè)銀行開設(shè)一個“基本帳戶”,用于核算各集中核算單位的經(jīng)費(fèi)及有關(guān)的往來資金;帳戶的印鑒應(yīng)分別由會計主管、出納保管,實行內(nèi)部互相牽制。

3、出納人員負(fù)責(zé)支票的填寫及辦理有關(guān)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),并做好支票及印鑒的保管工作,確保資金劃撥的安全性,負(fù)責(zé)銀行日記帳的登記,月底與會計和銀行核對帳款。

4、每月底出納人員核對銀行存款余額與銀行日記帳余額,對未達(dá)帳項進(jìn)行調(diào)節(jié),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、銀行帳戶禁止出租、出借,對每一筆轉(zhuǎn)帳支出,必須有正當(dāng)、明確的用途,不允許開具無用途的支票。

九、報帳管理制度

1、報帳單位財務(wù)收支實行報帳制度。各單位設(shè)置報帳員,指定專人負(fù)責(zé)辦理報帳事務(wù)。報帳員必須嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī),遵守財經(jīng)紀(jì)律。

2、報帳單位實行備用金制度。各單位維持日常公務(wù)支出所需經(jīng)費(fèi)實行備用金制度,由核算中心根據(jù)各單位的實際情況和金融部門規(guī)定的限額確定。在各單位預(yù)算和結(jié)余資金允許的情況下,按先急后緩、保證重點、保障必須的程序安排資金。備用金的支付使用嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行。

3、報帳單位按核算中心規(guī)定的時間領(lǐng)取備用金,報帳員要填制《備用金申請表》,按規(guī)定辦理好單位備用金領(lǐng)用手續(xù),1000元以上大額支出或?qū)ｍ椫С鲰毺顚憽陡犊钗袝肺泻怂阒行霓k理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得現(xiàn)金支付。因特殊需要而預(yù)借款項的先填寫《借款單》,單位領(lǐng)導(dǎo)批示,報核算中心審核后支付,事畢借款人要及時報帳結(jié)清往來款項。

4、報帳單位收取款項要及時繳到核算中心,不得以任何理由座支。各單位根據(jù)財力作出計劃或預(yù)算使用經(jīng)費(fèi),不得透支。

5、報帳單位發(fā)生的支出原始憑證必須是合法的發(fā)票或收據(jù),自制的原始憑證要符合規(guī)定,不得白條報帳。原始憑證的內(nèi)容必須真實、準(zhǔn)確、完整、清楚。填報《現(xiàn)金支出報批單》必須手續(xù)齊備,單位蓋章,單位法人簽字與預(yù)留印鑒卡相符。每張原始憑證須注明用途,經(jīng)手人、證明人或?qū)嵨矧炇杖恕髱T和單位法人必須簽字齊全。

6、前一筆備用金報帳結(jié)算后方可領(lǐng)取第二筆備用金。

十、核算中心報帳程序

凡在核算中心報帳的單位,需預(yù)留一張蓋有單位公章及單位負(fù)責(zé)人簽字的印鑒片。核算中心發(fā)給報帳單位《資金核算手冊》,手冊填寫單位名稱、編號。報帳單位在手冊上加蓋單位印章、法人代表簽字,要與印鑒片一致。

(一)、一般報帳程序

報帳單位報帳時,其報帳單據(jù)由核算中心審核無誤后,記入單位流水帳和資金核算手冊。每月1至5日制作報表(節(jié)假日順延),不辦理報帳工作,每月6日報帳員領(lǐng)回本單位報表一式三份,核對相符后蓋章退回一份存檔。若有疑問到中心查詢核實。

(二)、收入報帳程序

1、預(yù)算外資金收入(這里指除財政預(yù)算經(jīng)費(fèi)之外的所有收入)。報帳單位在收取預(yù)算外收入時,由單位填制解款單直接繳入核算中心銀行帳戶。并及時將繳款單和有關(guān)收據(jù)統(tǒng)計好報送核算中心進(jìn)行登記入帳。

2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)撥款。正常開支的公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)(或人大批復(fù)單位的預(yù)算指標(biāo))和專項經(jīng)費(fèi)財政劃撥后,由核算中心在收到預(yù)算撥款單后,按收入性質(zhì)進(jìn)行分帳分戶核算,報帳單位要做到?？顚Ｓ?。

(三)、支出報帳程序

1、工資支出

報帳員統(tǒng)計好本單位工資發(fā)放額,報財政工資統(tǒng)發(fā)中心,由銀行統(tǒng)一代發(fā)。如有發(fā)生人員變動,由報帳員辦理有關(guān)變更手續(xù),核算中心每月定期同代發(fā)工資銀行聯(lián)系,將報帳單位的代發(fā)工資憑據(jù)取回進(jìn)行核對入帳。

2、其他費(fèi)用支出

報帳員辦理報帳業(yè)務(wù)時,核算中心首先審核其報銷發(fā)票印章(簽名)是否與預(yù)留印鑒相符、報銷憑證是否合法、手續(xù)是否完備、金額與附件是否相符。審核無誤后,辦理轉(zhuǎn)(付)款業(yè)務(wù)并登記入帳,同時記入報帳單位資金核算手冊,核減資金結(jié)余數(shù),嚴(yán)格控制報帳單位支出,杜絕透支。

十一、檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),根據(jù)國家《會計檔案管理辦法》,制定本制度。

1、會計檔案管理組織形式。會計檔案由總會計負(fù)責(zé)組織實施,會計主管監(jiān)督實行,會計員具體操作,檔案管理員專職保管。

2、會計檔案的管理要達(dá)到存放有序、查閱方便、保管安全、完整的要求。

3、會計員核算完當(dāng)月帳務(wù)后,要及時將會計憑證整理裝訂好,會計報表按單位裝訂,會計年度終了分別將各單位帳薄打印裝訂。

4、會計員經(jīng)手的會計資料在會計年度終了都要整理立卷,填制好封面,編制檔案保管清冊,移交檔案管理員保管。

5、會計檔案的保管期限,按國家會計檔案管理辦法規(guī)定期限保存。

6、會計檔案保管期滿后按國家規(guī)定辦法銷毀,但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)及其他未了結(jié)重要事項的原始憑證應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,保管到未了結(jié)事項終為止。

7、檔案管理人員要經(jīng)常檢查,以防檔案資料發(fā)生蟲咬、潮濕霉?fàn)€、丟失等情況。

8、檔案管理人員因工作調(diào)動的,必須辦理移交手續(xù)。

十二、會計工作移交辦法

為了保障財務(wù)集中核算工作的順利實施,確保會計工作的延續(xù)性,會計檔案的完整性,特制定本辦法。

1、報帳單位的會計工作移交給核算中心受理, 2003年6月30日會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年7月1日余額數(shù)據(jù)、出納資產(chǎn)款項、會計檔案等需辦理移交手續(xù),移交工作由移交人、接收人、監(jiān)交人參與,監(jiān)交人由核算中心主任和報帳單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

2、會計檔案包括會計帳薄、會計憑證、會計報表、長期保存的證照、文件、會議記錄、備查簿等。2003年6月30日以前的會計檔案存放在原單位保管,由專人負(fù)責(zé)管理。2003年7月1日以后發(fā)生的由核算中心集中保管。

3、報帳單位移交前必須進(jìn)行全面清產(chǎn)核資,登記造冊,實行財務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

4、報帳單位對移交的有關(guān)檔案資料列出清單,一式四份,核準(zhǔn)后由移交人、接收人雙方及監(jiān)交人簽字確認(rèn)。

5、核算中心派人核實準(zhǔn)確報帳單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)數(shù)量,并辦理接收手續(xù)。接收銀行存款、有價證券等流動資金,在核算中心建帳過錄會計帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)2003年度數(shù)據(jù)。

6、報帳單位將銀行存款(報帳單位現(xiàn)金有余額的應(yīng)先存入銀行帳戶)、有價證券移交給核算中心,由移交、接收雙方盤點移交,做到帳實相符、帳帳相符。

7、對往來帳的處理,提供往來款項明細(xì)清單和債權(quán)債務(wù)列出祥細(xì)清單,應(yīng)盡可能的減少暫存款、暫付款的余額。對于未了事項要作移交說明。

8、銀行支票退回銀行,并撤消所開設(shè)的銀行帳戶。原領(lǐng)用的財政票據(jù)由報帳單位退回財政局注銷。

十三、票據(jù)管理規(guī)定

1、接收、保管好各核算單位票據(jù)領(lǐng)購證,由核算中心統(tǒng)一購買、保管、發(fā)放、回收票據(jù),對單位領(lǐng)用各種票據(jù)進(jìn)行審批,并做好各種票據(jù)登記工作。

2、對核算單位的票據(jù)使用、結(jié)存、保管情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,每月終了前核查報帳單位當(dāng)月領(lǐng)用的票據(jù),并督促報帳單位及時將各種收入款項存入核算中心銀行帳戶。

3、做好各單位使用票據(jù)計劃,保障票據(jù)的及時供應(yīng)。

4、負(fù)責(zé)做好核算中心有關(guān)文件簽收、傳閱、整理歸檔工作。

5、做好核算中心各單位會計檔案移交、保管、登記工作。

附件:(1)《收入憑證匯總單》

(2)《支出憑證匯總單》

(3)《現(xiàn)金支出報批單》

(4)《付款委托單》

(5)《核算中心內(nèi)部款項結(jié)算單》

(6)《報帳單位印鑒卡》

(7)《備用金申請表》

(8)《借款單》