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內(nèi)容包括哪些
學校財務內(nèi)部牽制制度，核心在于建立一套有效監(jiān)督和控制財務活動的機制，它涵蓋了預算編制、資金收支、會計核算、財產(chǎn)管理等多個環(huán)節(jié)。該制度旨在防止錯誤、欺詐、濫用職權(quán)等行為，確保財務信息的真實性和完整性，保障學校資金的安全和有效使用。
流程
1. 預算控制：預算的制定需經(jīng)過多部門參與，審批后嚴格執(zhí)行，任何超預算支出都需經(jīng)過審批程序。
2. 收支管理：財務部門應獨立處理收入和支出，收支憑證需經(jīng)由不同人員審核，確保交易的準確性。
3. 會計核驗：會計記錄應由專人負責，定期進行內(nèi)部審計，對比實際操作與賬面記錄是否一致。
4. 資產(chǎn)監(jiān)管：學校財產(chǎn)的購置、使用、處置均需記錄，定期盤點以核實資產(chǎn)狀況。
5. 決策分離：關(guān)鍵財務決策應由不同的管理層級或部門執(zhí)行，避免單一決策點的權(quán)力過大。
重要性和意義
學校財務內(nèi)部牽制制度是財務管理的基石，其重要性體現(xiàn)在：
1. 保證財務透明：通過多重審核和記錄，增強財務信息的可信度，提升公眾對學校財務的信任度。
2. 防范風險：通過職責分離和內(nèi)部審計，降低財務舞弊和錯誤的風險，保護學校資產(chǎn)安全。
3. 提高效率：規(guī)范化的流程能提高財務管理效率，減少因錯誤和糾紛導致的時間浪費。
4. 促進合規(guī)：遵守相關(guān)法規(guī)，避免因財務違規(guī)引發(fā)的法律問題，維護學校的良好聲譽。
學校財務內(nèi)部牽制制度是確保財務健康運行的關(guān)鍵，它的建立健全對于學校的長期穩(wěn)定發(fā)展至關(guān)重要。在實際操作中，應不斷優(yōu)化和完善這一制度，以適應教育事業(yè)的發(fā)展需求。
學校財務內(nèi)部牽制制度4范文
第1篇 學校財務內(nèi)部牽制制度4
學校財務內(nèi)部牽制制度(四)
一、財務人員嚴格遵守國家財經(jīng)紀律,執(zhí)行一切財會制度,掌握行政事業(yè)的有關(guān)財會方針、政策和法規(guī),對學校的收支加強管理,合理使用各項教育資金。
二、原始憑證必須由經(jīng)辦人、審批人及驗收人簽字后方可報銷。
三、學校領(lǐng)導對會計工作負有領(lǐng)導責任,定期或不定期的對財會工作進行檢查,每月一次檢查原始憑證?？倓罩魅螌πｉL的審批持有否決權(quán)。財務工作人員對總務主任的審批持有否決權(quán)。
四、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質(zhì),對原始憑證進行審核和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管等工作。
五、支票與印簽分別由專人保管,存放在安全地點。
六、財會人員調(diào)動必須做好交接工作,應有監(jiān)交人在場監(jiān)督交接工作。做好交接記錄。
第2篇 學校財務管理制度
中學(學校)財務管理制度
一、正確貫徹執(zhí)行黨的各項財經(jīng)政策,加強財務監(jiān)督,嚴格財經(jīng)制度和紀律,財務人員要以身作則,奉公守法,向一切貪污盜竊、違法亂紀行為作堅決斗爭。
二、正確及時編制年度和季度計劃預算、年終決算,辦理會計業(yè)務。按時報送會計月報、季報、年報(決算)表。
三、合理組織增收,嚴格控制支出。加強社區(qū)醫(yī)療中心經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。
四、嚴格執(zhí)行財務報銷制度,凡對外采購物資,必須憑合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等),并有經(jīng)手人、驗收人和主管人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切白條不能作為正式憑證。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準,任務完成后應及時辦清結(jié)賬報銷手續(xù)。
五、及時清理債權(quán)和債務,防止拖欠,減少呆賬。定時配合有關(guān)科室對房屋、家具、醫(yī)療設備、藥品、器械等社區(qū)醫(yī)療中心資產(chǎn)進行經(jīng)常性監(jiān)督,并定期清倉、查庫、了解庫存,防止浪費和積壓。
六、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。
七、出納和收銀人員不得以長補短。如有差錯,由經(jīng)手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領(lǐng)導批示。
八、原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等資料,以及會計人員交接均按財政部門的規(guī)定辦理。
九、對違反上述工作制度者,視其情節(jié)輕重,扣發(fā)當月獎金的10%―20%,并按相關(guān)財經(jīng)紀律處理。
z中財務處
第3篇 z學校財務會計制度
所謂沒有規(guī)矩不成方圓,每一行都有每一行的規(guī)則,同時企業(yè)的每一個職位都有其相應的工作職責與管理制度。學校對于財務會計人員相關(guān)的財務會計制度是怎樣的呢以下為您提供簡單的學校財務會計制度參考。
為了加強學校會計管理,使財務會計工作有章可循,財務活動卓有成效,學校制定如下管理制度:
1.財務會計人員必須加強法制觀念,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī),樹立為學校當家理財?shù)乃枷?嚴格財務制度,堵塞漏洞,協(xié)助學校領(lǐng)導管理好財務開支。
2.規(guī)范經(jīng)費開支,做到用款有計劃,?？顚Ｓ?實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度,各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者,不得報支。
3.嚴格報銷手續(xù),報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證,經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4.私人一律不得借用公款,凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物,需要預支車旅費及臨時借款者,必須填寫預付款憑證,經(jīng)校長批示方可借款,辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷,結(jié)清原欠,前借未清原則上不辦理第二次預借。
5.凡到外地購買物品需要匯款者,應先填寫請匯單,由校長批準匯款,一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷,不得拖延。
6.加強支票管理,嚴格領(lǐng)用支票審批制度,堅決不開空頭支票。
7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,加強現(xiàn)金管理,收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行,不得坐支。
8.規(guī)范收費工作,杜絕亂收費現(xiàn)象。
9.切實做好安全保衛(wèi)工作,嚴格管理好支票、印章,確保資金安全。
第4篇 集團公司財務制度學校財務會計制度
集團公司財務制度學校財務會計制度
學校財務會計制度
為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：
1.財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷?，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領(lǐng)導管理好財務開支。
2.規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3.嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5.凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6.加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7.嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8.規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9.切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團公司財務制度
為了加強財務管理工作，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團公司財務制度。
第一章總則
第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。
第三條 集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條 各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。
第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。
第二章集團公司財務管理機構(gòu)及職責
第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關(guān)規(guī)定的應予以糾正。三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權(quán)益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務機構(gòu)職責
第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。一、做好各項財務管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門遞交書面意見，集團有關(guān)部門應在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復。
第四章附 則
第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執(zhí)行。
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第5篇 a學校財務管理制度
學校財務管理制度
為加強學校工作管理,組織好學校的正常財務活動,發(fā)揮現(xiàn)有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學服務。根據(jù)國家財政制度和財會人員的職責規(guī)定,結(jié)合本校的實際情況制定以下制度:
1、財務人員必須加強政治理論學習和業(yè)務學習,嚴格執(zhí)行國家財政政策和法規(guī),自覺把好政策關(guān)。加強自身職業(yè)道德修養(yǎng)。
2、為防止錢帳混亂不清,會計、出納必須明確職責分工,嚴格執(zhí)行錢帳分開,工作上相互監(jiān)督。
3、加強經(jīng)費帳目的管理,嚴格按照財務制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據(jù)。
4、個人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意。因公借款必須嚴格按照財務制度辦理手續(xù),不利用白條頂帳。
5、堅決按照財務收支兩條線的財經(jīng)管理制度,嚴禁支借擠占學校公款,杜絕公款私存或挪用現(xiàn)象。
6、財務人員每月要編制資金預算報表,嚴格控制計劃外開支,對未經(jīng)學校領(lǐng)導批準而私自購買的物品不予報帳。
7、嚴格控制非教學使用開支,堅決執(zhí)行?？顚Ｓ迷瓌t,把好經(jīng)濟關(guān),在經(jīng)費開支上執(zhí)行一支筆的審批制度,所有開支均由校長審批報帳。
8、在經(jīng)費支付報銷驗收上,財會人員應該按自己的職責條例辦理會計出納事務。對經(jīng)費的交納、支付、報銷工作,都應按規(guī)定進行審查、復核。用款人辦理領(lǐng)款報銷手續(xù)要有正式的原始憑證,防止手續(xù)不全,胡亂用款的現(xiàn)象發(fā)生。
9、在現(xiàn)金管理上,要按銀行現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務和現(xiàn)金支付業(yè)務。現(xiàn)金收付業(yè)務,要及時記帳,做到帳款相符。對于應由銀行轉(zhuǎn)帳的收支,必須通過銀行結(jié)算,對于較大數(shù)額的現(xiàn)金,應于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財會人員要按照《會計法》的規(guī)定理財、記帳、算帳、報銷,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結(jié)。每兩月向全體教職工公布一次賬務。
11、加強對各種票證、單據(jù)的妥善管理,及時對當月各種票據(jù)進行分類歸檔,確保安全。
第6篇 縣學校財務內(nèi)部審計監(jiān)督制度
某縣學校財務內(nèi)部審計監(jiān)督制度
1、學校年度財務預算執(zhí)行情況和學校財務報告要接受定期審計。年度預算和各項收支計劃是否按財務制度進行編制,各項收入和支出是否按預算進行。財務報告編制是否符合財務制度的規(guī)定和要求,財務報告是否真實可靠,財務分析的各項指標是否真實、準確。
2、學校校長在調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪換、退休、辭職、辭退和因機構(gòu)裁撤、合并而離任,離任前要接受任期經(jīng)濟責任審計。
3、學校的基建、大型維修、大宗設備購置等支出情況要接受專項審計。學校的基建、大型維修、購置大宗物品是否符合規(guī)定。各類固定資產(chǎn)是否按《學校固定資產(chǎn)登記制度》進行管理,有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
4、自治區(qū)、地區(qū)專項經(jīng)費執(zhí)行情況要接受專項審計。各項?？钍欠褡龅搅藢？顚Ｓ谩ｍ椇怂?有無擠占、挪用、截留等問題。
5、自覺接受上級審計部門的領(lǐng)導,主動匯報工作。注意協(xié)調(diào)校內(nèi)各職能部門的關(guān)系,接受審計機關(guān)的監(jiān)督。
6、嚴格遵守國家法律法規(guī)和學校規(guī)章制度,嚴格依法審計。
7、保持職業(yè)謹慎,做到客觀公正、實事求是。
8、嚴格遵守廉政勤政規(guī)定和審計工作紀律,保守工作機密。
9、忠于職守,敢于負責,不隱瞞查出的被審計人違反財經(jīng)法紀的問題。
10、努力學習,勤于思考,根據(jù)審計工作提出合理化建議意見。
第7篇 _民辦學校財務管理制度
在很多的學校中,公辦學校有公辦學校的管理與財務管理制度,同時民辦學校也有國家規(guī)定的財務管理制度。以下是詳細的民辦學校財務管理制度的范本,僅供參考。
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下,財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部,財務部設主任一名,財務副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責一、財務主任的崗位職責1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導和校董事會,按時做好月度財務核算,并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務報表,編寫財務分析報告,按時上交校領(lǐng)導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務工作,積極配合好學校領(lǐng)導,當好家,理好財。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇?、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作,并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足,提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務隊伍,將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核,必要時向財務主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內(nèi)部會計報表,編制對外財務會計報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。
6、財務主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算,應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情況,決定預算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復,重復前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入,即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應收費用,主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項),用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務處代為收取,統(tǒng)一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,必須事先征得財務部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。
4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
(二)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應認真進行核對,如有學生交費與服務不符的,應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的,學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務,以便辦理暫停服務手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
(四)營業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目,報董事會批準后,由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后,學校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時,不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務制度進行調(diào)整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。
第八章負債管理
第30條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
第31條學校的負債包括借入款、應付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學校接受委托代為管理的種類款項,該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補,不能有結(jié)余。
第32條學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財務清算
第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準或校董事會決議等,學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應當進行財務清算。
第34條學校財務清算,應當成立財務清算機構(gòu),在業(yè)務主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導下,對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和和債權(quán)、債務處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。
第35條學校的財務清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務主管部門、校董事會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財務報告和財務分析
第36條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學校應當定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報表使用者提供財務報告。
第37條學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務情況說明書。
財務情況說明書,主要說明學校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動,對本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。
第38條學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。學校應當按照業(yè)務主管部門及校董事會的規(guī)定和要求,根據(jù)學校財務管理的需要,定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學校預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務分析指標包括預算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學?？梢愿鶕?jù)本校特點及不同時期的實際情況增加財務分析指標。
第十一章會計檔案管理及其他
第39條會計檔案管理會計檔案是學校經(jīng)營活動過程中形成的財務會計資料、文件等。
一、會計檔案的內(nèi)容,主要包括:會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務管理制度、會計制度、學校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。
二、會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應分類整理、裝訂,會計檔案封面的內(nèi)容應填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認。
三、會計檔案保管1、學校財務部應指定專人妥善保管好學校會計檔案;2、對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊,相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字,以明確責任;四、會計檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會計賬簿為15年;4、會計報表及會計報告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會計報表為永久保存;7、會計檔案歸檔清冊為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為公司存續(xù)期。
第40條財務人員工作移交制度財務人員工作移交,是指財務工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時,為保持財務工作的連續(xù)性,對某一財務崗位進行交接的一項工作。
一、須辦理財務工作移交的事項1、經(jīng)管人員崗位變動,如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時離崗(3個月以上)。
二、移交人員的職責1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的,應當完成填制;2、尚未登記會計賬目的,應當完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項清點;5、對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責
1、對接手的物資、資料、證件清單逐項清點,如有疑問,應向移交人詢問;
2、對自己所接手的工作,應詳細向移交人詢問清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務的,應當逐項核實清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議,不能解決的應上報處理;2、通過交接工作,檢驗財務工作,檢討工作中存在的問題及解決問題的方法,以不斷改進工作方法,提高工作效率。
五、交接責任1、監(jiān)交人應對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負責;2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任,接交人對接管后的工作承擔責任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果,由移交人負責;4、對移交時急需處理的事項,接交人應當及時處理,否則,由此引起的后果,由接交人負責;六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計、出納人員的工作移交,由財務主任監(jiān)交;2、財務主任的工作移交,由上級領(lǐng)導指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學校財務部負責解釋和修訂。
第42條本制度自20__年3月1日起施行。此前的學校財務管理規(guī)定同時廢止。
第8篇 中學學校財務管理制度
某中學(學校)財務管理制度
為了搞好學校的財務管理工作,保證國家的方針、政策和財政、財務制度的貫徹執(zhí)行,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)文件精神,結(jié)合本校實際情況,特制定本制度。
一、加強財務工作的領(lǐng)導,健全財務機構(gòu),充實財務人員。嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,實行“一枝筆”審批制度。
二、認真貫徹執(zhí)行國家的教育、財經(jīng)方針政策和法規(guī),運用科學管理方法,本著“勤儉辦學,厲行結(jié)約”的方針,合理安排、使用資金,把有限的資金用到教育事業(yè)最需要的地方去。做到少花錢,多辦事,努力提高資金使用效益,杜絕貪污現(xiàn)象,反對鋪張浪費,禁止用公款旅游,禁止大吃大喝揮霍浪費國家資財。
三、預算資金的領(lǐng)、撥和上繳按規(guī)定辦理,劃清各項經(jīng)費的界線,在使用上做到事先有計劃,事中有控制,事后有考核和分析,互不挪用,不改變用途。每學期初,根據(jù)學校經(jīng)費情況,編制好一學期經(jīng)費安排計劃。
四、嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,對違反規(guī)定,徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守的人員,應當根據(jù)其情節(jié)輕重,給予行政處分和經(jīng)濟處罰,構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責任。
五、所有預算外資金,必須專戶儲存,統(tǒng)一由財務部門進行管理,并按照國家規(guī)定的收支范圍,切實管好用好,不準將預算內(nèi)資金轉(zhuǎn)為預算外,也不能把預算外支出擠入預算內(nèi)開支。
六、加強收費管理。收費必須嚴格遵照教育行政部門會同財政、物價部門統(tǒng)一制訂的有關(guān)文件精神,一律不得自訂標準,濫收費。嚴禁擅自向?qū)W生家長收取名目繁多的費用,或向?qū)W生家長所在單位攤派、索要財物。
七、各種預算外收入提取的專用基金的提取來源和比例,必須符合規(guī)定,并設立專戶記錄提支情況。
八、進一步建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。設置機構(gòu),配備專管或兼管人,有專人負責管理財產(chǎn)物資。并按照會計制度的規(guī)定,設置健全的財產(chǎn)物資登記卡,對于財產(chǎn)物資的新建、增添、調(diào)撥、借出、報廢、報損、清查、賠償?shù)葢凑諘嬛贫纫?guī)定的有關(guān)辦法、程序和權(quán)限辦理。對現(xiàn)有財產(chǎn)、物資要加強管理,提高財產(chǎn)物資的使用率,修舊利廢,并盡可能延長使用壽命,建立定期清查財產(chǎn)物資的制度。
九、深入持久地開展“增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支”運動,發(fā)揚自力更生、艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng),精打細算,堅決反對支出不講效益的行為。采取切實可行的措施,嚴格控制人員編制,妥善處理超編人員,壓縮臨時工開支,遏制人員經(jīng)費增長過快的勢頭。水、電、等基本運行費用既要保證,又要節(jié)約,反對浪費。嚴格控制和壓縮行政費、差旅費、會議費。
十、凡外出開會、出差、培訓、進修、參賽等活動,必須經(jīng)學校領(lǐng)導批準,未經(jīng)批準的,財會人員有權(quán)拒絕借款和報帳。經(jīng)批準的,其費用開支應按有關(guān)文件執(zhí)行,超標開支者,自己負責超標部分。
十一、凡購買、訂購物品必須事先填寫請購單,經(jīng)領(lǐng)導批準后,由總務處派出采購人員購買,未經(jīng)批準的,財務人員可拒絕報帳。
十二、凡報帳發(fā)票、憑條,須有經(jīng)手人、驗收人、審批人簽證方予報銷。手續(xù)不全,財務人員可拒絕報帳。制作假憑據(jù)和涂改發(fā)票者,嚴加追究。
十三、會計人員認真執(zhí)行《會計法》,在會計工作中做出成績者分別由學校給予表彰和獎勵,并記入個人檔案。
十四、加強財會隊伍的建設,通過各種培訓,提高財會人員業(yè)務素質(zhì)和管理水平。財會人員應忠于職守,堅持原則,嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度,除了做好日常的記帳、算帳、報帳工作外,應充分運用會計手段,開展財務活動分析,及時提供有關(guān)資金使用效果的信息和改進建議。
第9篇 學校財務公開管理制度
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監(jiān)督；從源頭上預防和遏制不正之風，提高領(lǐng)導干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內(nèi)容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知；學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況；
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄；
2、定期召開教職工代表會議；
3、內(nèi)部資料、校刊、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體；
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負責人、報賬員（財務經(jīng)辦員）、教師代表組成的財務公開領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組要將財務公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行；學校財務分期中、期末各公示一次；其他與財務有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
第10篇 學校財務管理制度-模板
為了加強義務教育經(jīng)費財務管理,確保義務教育經(jīng)費保障機制改革順利進行,提高資金的使用效率,確保教育教學工作的順利進行,根據(jù)總校下發(fā)的《財務管理制度》,在保運轉(zhuǎn)的前提下,結(jié)合我校經(jīng)濟狀況,特制訂本制度。
一、加強預算管理,堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。
2、學校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預算時要負有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、 加強學校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定,巧設項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。
2、財務機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。
4、因總校取消了小學招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。
5、培訓費報銷程序及標準:
(1)教育局文件——填培訓卡——學區(qū)校長簽字——會計處核銷。
(2)縣內(nèi)培訓,車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。
(3)培訓回來及時到總校核銷培訓費,過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉(zhuǎn),學校領(lǐng)導積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳,由學校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失,責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。
第11篇 中學/學校財務人員變更人員交接制度
中學學校財務人員變更人員交接制度
1、財會人員力求穩(wěn)定,不宜隨便調(diào)動。但會計人員因工作需要調(diào)動或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離職,防止漏交、錯交等事故的發(fā)生。
2、會計人員離職前,必須將本人所從事的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚,接替人員應認真接管移交工作,清楚接管的工作內(nèi)容,并繼續(xù)辦理移交后的未了事項。
3、會計人員辦理移交時,還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。
4、交接過程中要有相關(guān)領(lǐng)導作為證明人,監(jiān)督和證明交接過程及結(jié)果。交接完畢,交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章,注明日期、職務,要編制詳細的移交清冊一式三份。
5、交接過程中如遇違反財經(jīng)紀律的賬目,接收方可拒絕接受或報告相關(guān)領(lǐng)導或上級有關(guān)部門解決。
6、如賬冊清楚、合法,接替人員應繼續(xù)使用移交的帳本,不得重立新帳。
第12篇 中心學校財務管理制度
中心校財務管理制度
1.學校財物一律歸學校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。
2.所有公物不經(jīng)學校批準不得外借。
3.學校對辦公室配置的教學用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。
4.教師每學期用的教學資料應登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。
5.教師調(diào)動前所用的公物及資料應向?qū)W校交清,否則應照價賠償。
6.任何人不得私自購買東西,所需物品應由后勤擬定計劃后報請校長批準。
7.財務管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風,嚴格財務制度,未經(jīng)領(lǐng)導批準的開支不得報銷。
8.嚴格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準借作他用。
9.各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準私自使用電器設備。
10.嚴格出差補助制度,未經(jīng)批準一切費用不得報銷,出差補助標準按國家標準執(zhí)行。
11.會計要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平?表。
第13篇 k學校財務公開管理制度
為規(guī)范學校收支行為,加強學校財務管理,增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督,進一步提高學校財務管理的透明度和民主化,保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,特制訂郭河鎮(zhèn)中小學財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開,嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,保證收支行為的規(guī)范化;量入為出,保證重點,兼顧一般,注重資金的使用效益,厲行節(jié)約,制止奢侈浪費;增強教職工民主意識,激勵教職工參與理財,積極有力地進行財務監(jiān)督;從源頭上預防和遏制不正之風,提高領(lǐng)導干部廉潔自律的自覺性,密切干群關(guān)系,促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則,不得侵犯他人私隱,商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內(nèi)容
1、學校財務規(guī)章制度,上級有關(guān)文件和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況,尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;
6、建設工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況;
7、學校代收代支資金情況;
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄;
2、定期召開教職工代表會議;
3、內(nèi)部資料、?？?、廣播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長,相關(guān)部門負責人、報賬員(財務經(jīng)辦員)、教師代表組成的財務公開領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組要將財務公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間,應根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
第14篇 中小學校財務管理制度范例
中小學校在財務管理方面也同樣是學校的工作重心,各中小學為規(guī)范其財務行為,促進教育業(yè)的順利發(fā)展,都會制定一些財務管理制度,以下的中小學校財務管理制度的范本,可供參考。
第一條為規(guī)范中小學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學校特點,特制定本制度。
第二條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費;規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范學校經(jīng)濟秩序,維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況,為領(lǐng)導決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入?？?、事業(yè)收入(如:住宿費、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。
第五條學校的各項收入要全部納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農(nóng)村學校收取的幼兒經(jīng)費都要納入學校經(jīng)費帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費,對單位領(lǐng)導人和經(jīng)辦人進行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴重的上級部門處理。
第六條學校面向?qū)W生收取的各項費用,除出具收費票據(jù)外,一律要填寫收費情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學校領(lǐng)導核實簽字后,隨票據(jù)報財務人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。
第八條各項支出應分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入?？钆浔取?/p>
第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用,均以實際報銷數(shù)列報支出。
第十條人員經(jīng)費支出,必須嚴格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴格控制發(fā)放獎金、福利、補助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務部門備查。
第十一條各單位的公用經(jīng)費應在教育局核定的預算額度內(nèi),根據(jù)單位實際業(yè)務支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預算指標的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標準開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學在2000元以上,初級中學在3000元以上。
第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預算再招標,最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更,應按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。
第十三條校舍維修、裝璜項目,應在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。
第十四條業(yè)務招待費管理。業(yè)務招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學校食堂就餐,所有業(yè)務招待費必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費—業(yè)務招待費目節(jié)科目中核算。并每學期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補助費,縣外按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費-差旅費目節(jié)科目中核算。
第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的,在按有關(guān)經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準手續(xù),否則不予報銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應收及暫付款項、借出款、存貸等。
第十八條學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
第十九條學校報帳員根據(jù)業(yè)務開支情況,及時結(jié)報,補足備用金。各學校應記好現(xiàn)金日記帳。
第二十條各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進行分類,一般分為六類:房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護欄、綠化景點、圍墻、運動場、其他建筑物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫(yī)療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。
第二十二條固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實際支付的買價或調(diào)撥價、運雜費、安裝費等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實際價值后,再行調(diào)整。
購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置。
第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點,學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調(diào)整。
第五章財務監(jiān)督制度
第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導小組,財務單列的學校,每學期結(jié)束,進行一次民主理財,并把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學每月進行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。
第三十七條本制度從20__年4月1日起執(zhí)行。
第15篇 學校財務管理制度
學校財務管理制度
學校為了貫徹實施國家和地方財政部門及上級主管部門的財經(jīng)政策,而制定的財務制度如下:
1、細制財務和財務決算方面的制度.計劃的鋼制,必須堅持實事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則,不得安排赤字預算.
2、預算管理制度。學校教育事業(yè)資的預織管理,包括國家對學校的管理和學校內(nèi)部的預算管理兩部分。
3、基建財務管理制度。必須按照國家有關(guān)基本建設的規(guī)定,建立財務管理制度.
4、收費標準管理制度.學校的收費標準嚴格按國家有關(guān)部門制訂。
5、費用開支標準管理制度.學校各項費用開支標準,凡是國家有關(guān)規(guī)定的,在政策和財力允許范圍內(nèi),根據(jù)各項業(yè)務工作需要,擬訂學校的開支標準,做到既能解決實際困難,又有利于加強對費用的控制.
6、財產(chǎn)物資管理制度。學校的財產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài).加強財產(chǎn)物資的管理,是提高投資的效果的關(guān)鍵。財產(chǎn)物資包括:固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等.
7、?？厣唐穼徟芾碇贫?學校因教學、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購量按國家規(guī)定屬專控商品范圍的物品,應按程序辦理審批手續(xù),符合有關(guān)?？厣唐焚徶玫闹贫?
8、工資基金管理制度.學校工資基金范圍:凡發(fā)給職工個人的勞動報酬,以及按照國家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補貼等,不論其資金來源如何屬于國家統(tǒng)計局規(guī)定的工資總額組成范圍的,應納入工資基金范圍之內(nèi),進行管理,建立工資基金專戶,按計劃開支。
9、資金結(jié)算管理制度.學校資金結(jié)算,凡支付現(xiàn)金的,必須符合中國人民銀行規(guī)定的《現(xiàn)金管理暫行條例》,見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的,必須符合國家規(guī)定的結(jié)算紀律的有關(guān)制度.這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度.
10、收據(jù)和發(fā)票管理制度.學校的收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑
證和法定依據(jù).對于收據(jù)和發(fā)票的購買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理,也應建立適當?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>
11、會計檔案管理制度.學校會計檔案,是國家檔案的組成部分,是學校資金活動的歷史證明資料.結(jié)合學校的實際情況,分級或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.
第16篇 s區(qū)一小學校財務內(nèi)審制度
區(qū)一小學校財務內(nèi)審制度
1、學校各部門應當按照相關(guān)法規(guī)和內(nèi)部審計制度的要求,支持、配合預算執(zhí)行和財務決算審計工作,財務部門要及時向內(nèi)審小組提供相關(guān)資料。
2、學校內(nèi)審小組成員應當嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,客觀公正,對財務預算數(shù)據(jù)及其他相關(guān)事項應當負責保密。
3、學校內(nèi)審小組對已審計的項目要及時出具審計報告,對審計事項做出客觀的審計評價;對預算執(zhí)行中存在的管理問題,要努力“解剖麻雀”,從制度上、機制上進行分析,提出具有管理實用價值的審計意見和建議。
4、學校領(lǐng)導接到內(nèi)審小組提交的審計報告后,要及時審閱。對審計報告中提出的審計意見和管理建議要有明確批示,并交有關(guān)部門落實和處理。
5、經(jīng)學校領(lǐng)導審批的年度財務決算內(nèi)審報告,應當向?qū)W校職工代表大會予以公布。
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第17篇 中國高等學校財務制度范例
中國高等學校財務制度范例
第一章總則
第一條為規(guī)范高等學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學校特點，制定本制度。
第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學校、成人高等學校。普通中等專業(yè)學校、技工學校、成人中等專業(yè)學校依照執(zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執(zhí)行。
第三條高等學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第二章財務管理體制
第五條高等學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理的財務管理體制；規(guī)模較大的學校實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理的財務管理體制。
第六條高等學校財務工作實行校（院）長負責制。
符合條件的高等學校，應設置總會計師，協(xié)助校（院）長全面領(lǐng)導學校的財務工作。
凡設置總會計師的高等學校，不設與總會計師職權(quán)重疊的副校（院）長。
規(guī)模較小的高等學校，由主管財務工作的校（院）長代行總會計師職權(quán)。
第七條高等學校必須單獨設置財務處（室），作為學校的一級財務機構(gòu)，在校（院）長和總會計師的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，不得在財務處（室）之外設置同級財務機構(gòu)。
第八條高等學校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設等部門因工作需要設置的財務機構(gòu)，只能作為學校的二級財務機構(gòu)，其財會業(yè)務接受財務處（室）的統(tǒng)一領(lǐng)導。高等學校二級財務機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受財務處（室）的監(jiān)督和檢查。
第九條高等學校校內(nèi)設置財務會計機構(gòu)，必須相應配備專職財會人員。校內(nèi)各級財會主管人員的任免應當經(jīng)過上一級財務主管部門同意，不得任意調(diào)動或者撤換。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務的評聘須由財務部門會同有關(guān)部門辦理。
第三章單位預算管理
第十條高等學校預算是指高等學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
高等學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。預算由校級預算和所屬各級預算組成。
第十一條預算編制原則
高等學校編制預算必須堅持量入為出、收支平衡的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條預算編制方法
高等學校預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預算和所屬各級預算必須各自平衡，不得編制赤字預算。
第十三條預算編制和審批程序
高等學校預算由學校財務處（室）根據(jù)各單位收支計劃，提出預算建議方案，經(jīng)學校最高財務決策機構(gòu)審議通過后，按照國家預算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管部門，審核匯總報財政部門核定預算控制數(shù)（一級預算單位直接報財政部門，下同）。高等學校根據(jù)預算控制數(shù)編制預算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第十四條預算調(diào)整
高等學校預算在執(zhí)行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預算影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學校收入包括：
（一）財政補助收入，即高等學校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括：
1.教育經(jīng)費撥款，即高等學校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。
2.科研經(jīng)費撥款，即高等學校從有關(guān)主管部門取得的科學研究經(jīng)費，包括科學事業(yè)費和科技三項費用等。
3.其他經(jīng)費撥款，即高等學校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。
上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。
（二）上級補助收入，即高等學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（三）事業(yè)收入，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教學收入，指高等學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學收入。
2.科研收入，指高等學校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。
（四）經(jīng)營收入，即高等學校在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即高等學校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十七條高等學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十九條高等學校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即高等學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學
金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學生事務支出和福利保障支出。
教學支出是指高等學校各教學單位為培養(yǎng)各類學生發(fā)生在教學過程中的支出。
科研支出是指高等學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構(gòu)發(fā)生在科學研究過程中的支出。
業(yè)務輔助支出是指高等學校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學、科研輔助部門為支持教學、科研活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學校的后勤部門為完成所承擔的后勤保障任務所發(fā)生的支出。
學生事務支出是指高等學校在教學業(yè)務以外，直接用于學生事務性的各類費用開支，包括學生獎貸基金、助學金、勤工助學基金、學生物價補貼、學生醫(yī)療費和學生活動費等。
福利保障支出是指高等學校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
第18篇 小學學校財務安全管理制度
小學(學校)財務安全管理制度
一、現(xiàn)金管理:
1、 嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定管理現(xiàn)金,日庫存量不得超過150元,加強防范措施。
2、 必須兩人以上乘車取送大額現(xiàn)金,時間要保密。
3、 借款、領(lǐng)款、借取現(xiàn)金必須履行必要手續(xù),及時報結(jié)。
4、 傳票嚴加保管,不得丟失。
二、 帳票管理:
1、 及時下帳,月清月結(jié),為領(lǐng)導當好參謀。
2、 帳本嚴加保管不得外存、任人翻看,票據(jù)隨結(jié)隨封,用時入庫。
3、 傳票存放處要防火、防潮、防盜、防蟲蛀鼠咬。下班前要注意杜絕火種。
4、 翻閱傳票必須經(jīng)會計同意,當面查找,不得丟頁。
三、 物品管理:
1、 建立健全國有固定資產(chǎn)帳,帳目統(tǒng)分結(jié)合。單位專人保管,及時上帳。
2、 堅持誰使用誰保管和年終查對制度。
3、 桌椅黑板等備品隨班級使用保管,誰損壞誰賠償,一年檢查兩次。
5、 貴重常用易丟物品集中存放,憑條借用。
6、 經(jīng)常檢查備品使用情況,及時保養(yǎng)檢修。
7、 學校設備不經(jīng)主管領(lǐng)導批準,不得外借。
第19篇 學校 財務管理制度
學校財務管理制度范文
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務,特制定財務管理制度。
1、學校對預算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管財務領(lǐng)導)簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度,堅持會計原則,履行會計義務。做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導、主管領(lǐng)導)簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導簽字后到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
第20篇 學校財務制度
財務 制 度
一、 堅持社會主義政治方向，遵守國家財經(jīng)紀律。
二、 記帳采用借貸記帳。
三、 不準私設小金庫，不準公款私存，不準亂收費。
四、 量入為出，先入后出，嚴格遵守校長審批制度。做到收有憑，支有據(jù)，嚴禁亂開濫支。
五、財務公開，定期公布，手續(xù)完整，日清月結(jié)。
六、 按時送交財務報表。
史村學校
