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有哪些內(nèi)容
醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度涵蓋了預算管理、資金收支控制、成本核算、財產(chǎn)物資管理、會計信息系統(tǒng)安全以及審計監(jiān)督等多個方面。它旨在確保財務信息的準確性，防止欺詐和浪費，提高醫(yī)院的運營效率。
管理規(guī)范
1. 預算管理：制定科學的預算編制流程，確保預算的合理性與可行性，嚴格執(zhí)行預算審批和調(diào)整程序。
2. 資金收支：設立嚴格的收支審批機制，保證每一筆資金的流動都有明確的記錄和授權。
3. 成本核算：推行標準成本制度，定期進行成本分析，以優(yōu)化資源配置。
4. 財產(chǎn)物資：建立完善的資產(chǎn)登記和盤點制度，確保資產(chǎn)安全完整。
5. 信息系統(tǒng)：強化會計信息系統(tǒng)的安全防護，防止數(shù)據(jù)泄露或篡改。
6. 審計監(jiān)督：設立內(nèi)部審計部門，定期對財務活動進行審查，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
重要意義
醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度對于保障醫(yī)療服務質(zhì)量、維護醫(yī)院經(jīng)濟安全、提升財務管理效能具有重大意義。它能夠規(guī)范財務管理行為，降低運營風險，增強公眾對醫(yī)院財務透明度的信任，也有利于醫(yī)院管理層做出更加明智的決策。
規(guī)章制度
規(guī)章制度應明確各崗位職責，規(guī)定財務處理流程，設定違規(guī)處罰措施。所有員工都需接受內(nèi)控培訓，理解并遵守相關規(guī)定。制度應定期評估和更新，以適應醫(yī)院發(fā)展變化和外部環(huán)境的新要求。在執(zhí)行過程中，管理層需確保內(nèi)控制度的嚴肅性，對違反規(guī)定的行為采取零容忍態(tài)度。
醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度是醫(yī)院穩(wěn)健運營的基石，通過規(guī)范管理，實現(xiàn)財務的健康、高效運行，為醫(yī)療服務提供堅實的后盾。
h醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度范文
第1篇 h醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度
醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度(三)
(一) 總則
1、 為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財務管理水平和會計信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》、《醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。
2、院長對醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務科具體組織醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的落實。
(二)預算控制
1、建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、 建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃,科學合理地編制年度預算。建立由醫(yī)院領導負責,財務部牽頭,相關科室參與,分工合作的預算管理工作機制。
3、 預算按規(guī)定程序逐級上報,由上級主管部門審批。
4、 醫(yī)院按照批準的年度預算組織收入、安排支出,嚴格控制無預算支出。
5、 年度預算一經(jīng)批復,一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。
6、定期分析預算執(zhí)行情況,及時研究預算執(zhí)行中的問題,采取改進措施,確保年度預算的完成。
(三) 收入控制
1、 建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理制度及崗位責任制。明確相關崗位的職責、權限,確保提供服務與收取費用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。
2、 制定收入管理業(yè)務流程。明確收入、價格、票據(jù)、退費管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。
3、 各項收入的取得應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴格按照醫(yī)療機構(gòu)財務會計制度規(guī)定確認、核算收入。
4、各項收入由財務部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。
5、 各類收入票據(jù)由財務部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并設立票據(jù)登記簿進行詳細記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。
6、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間,及時準確核算收入。
7、 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據(jù)及相關證明,核對原始憑證和原始記錄,嚴格審批權限,完備審批手續(xù),做好相關憑證的保存和歸檔工作。
(四) 支出控制
1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。
2、各項支出要符合國家有關財經(jīng)法規(guī)制度。嚴格按照醫(yī)院財務會計制度的規(guī)定確認、核算支出。
3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權限、責任和相關控制措施。
4、審批人必須在授權范圍內(nèi)審批,嚴禁無審批支出。
5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。
6、 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時編制支出憑證,保證核算的及時性、真實性和完整性。
7、加強成本核算與管理。規(guī)范支出預算管理,嚴格控制成本費用支出,降低運行成本,提高效益。
(五) 貨幣資金控制
1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限,確保不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。
2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。
3、 建立嚴格的貨幣資金業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越權限。
4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時、完整入賬。
5、 貨幣資金支付必須嚴格按規(guī)定程序辦理。
(1)支付申請。用款時應當提交支付申請,注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟合同或相關證明及計算依據(jù);
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準;
(3)支付審核。財務審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進行審核,審核批準范圍、權限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;
(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領導已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。
6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當日送存銀行并及時入賬,不得坐支。
7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關規(guī)定加強銀行賬戶的管理。嚴格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶。
8、加強銀行存款對賬控制。會計每月必須核對銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對調(diào)節(jié)不符、長期未達的賬項應及時向有關負責人報告。
9、加強銀行預留印簽的管理。醫(yī)院財務專用章必須由專人保管;個人印章要由本人或其授權人員保管;因特殊原因需他人暫時保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
10、 加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記薄進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
11、加強對現(xiàn)金業(yè)務的管理與控制。出納人員每日要核對現(xiàn)金日記帳、核對庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日報表,做到日清月結(jié)。
12、 建立貨幣資金盤點核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。
(六)藥品及庫存物資控制
1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢價與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務的全過程。
2、制定科學規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設置相應憑證,完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作,確保全過程得到有效控制。
3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應的請購權,明確其職責權限及相應的請購審批程序。
4、 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務的預算管理。具有請購權的部門按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)。
5、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的,必須按照有關規(guī)定執(zhí)行。
6、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強安全庫存量與儲備定額管理,根據(jù)供應情況及業(yè)務需求確定批量采購或零星采購:
(1)確定安全存量,實行儲備定額計劃控制;
(2)加強采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟采購量;
(3)批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務部、專業(yè)委員會及使用科室共同參與,確保采購過程公開透明,切實降低采購成本;
(4)小額零星采購由經(jīng)授權的科室對價格、質(zhì)量、供應商等有關內(nèi)容進行審查、篩選,按規(guī)定審批。
7、 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據(jù)驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件,組織驗收人員對品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關內(nèi)容進行驗收并及時入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗收入庫才能領用;不經(jīng)驗收入庫,一律不準辦理資金結(jié)算。
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9、藥品及庫存物資的儲存與保管要實行限制接觸控制。指定專人負責領用,制定領用限額或定額;建立高值耗材的領、用、存輔助賬。
10、 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤點制度,庫房每年盤點不得少于二次。藥品及庫存物資盤點時,財務人員要參與監(jiān)盤。
(七) 固定資產(chǎn)控制
1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關部門和崗位的職責、權限,確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關會計記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。
2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設置相應賬卡,如實記錄。
3、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學決策的原則,加強立項、預算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設備配置按照準入規(guī)定履行報批手續(xù)。
4、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應由歸口管理科室、使用科室、財務部、審計監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。
5、 加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關科室或人員嚴格驗收,驗收合格后方可交付使用,并及時辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。
6、 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應當對固定資產(chǎn)進行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費用。
7、加強固定資產(chǎn)使用變動控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定進行可行性論證,按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
8、 加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序,按照管理權限逐級審核報批后執(zhí)行。
9、 建立固定資產(chǎn)清查盤點制度。明確清查盤點的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。
(八) 工程項目控制
1、 建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責權限,確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項目業(yè)務的全過程。
2、 建立工程項目相關業(yè)務授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務。
3、制定工程項目業(yè)務流程。明確項目決策、概預算編制、價款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設置相應的記錄或憑證,如實記載業(yè)務的開展情況,確保工程項目全過程得到有效控制。
4、 加強工程項目決策控制。要按照決策科學化、民主化要求,采取專家評審、民主評議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關各方意見,實行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項目決策科學、合理。嚴禁任何個人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見。
5、 建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的計算和定額套用是否真實、完整、準確。
6、 加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。
7、 建立工程價款支付控制制度。嚴格按工程進度或合同約定支付價款。明確價款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會計核算程序。對工程變更等原因造成價款支付方式和金額發(fā)生變動的相關科室必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財務、審計部門審核并按審批程序報批后支付價款。
8、 建立竣工決算控制制度。嚴格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實、完整、及時。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目,不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。
(九) 對外投資控制
1、 建立健全對外投資業(yè)務的管理制度和崗位責任制。明確相關科室和崗位的職責、權限,確保項目可行性研究與評估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對外投資業(yè)務的全過程。
2、 建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項,組織由財務、審計、紀委等職能部門和有關專家或由有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行風險性、收益性論證評估,經(jīng)領導集體決策,按規(guī)定程序逐級上報批準。決策過程應有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴禁個人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見。
3、 加強無形資產(chǎn)的對外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對外投資的,必須按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估、確認,以確認的價值進行對外投資。
4、 嚴格對外投資授權審批權限控制,不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應當追究相應的責任。
5、 加強對外投資會計核算控制。建立賬務控制系統(tǒng),加強對外投資會計核算核對控制,對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關會計核算。
6、 建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現(xiàn)的問題和風險及時采取應對措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。
7、 加強對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應當實行集體決策,須履行評估、報批手續(xù),經(jīng)授權批準機構(gòu)批準后方可辦理。
(十) 債權和債務控制
1、 建立健全債權和債務管理制度和崗位責任制。明確相關崗位的職責和權限,確保業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、出納與會計記錄、業(yè)務經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權或債務業(yè)務的全過程。
2、 加強債權控制。明確債權審批權限,健全審批手續(xù),實行責任追究制度,對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度,定期清理,采取函證、對賬等形式加強催收管理和會計核算,定期將債權情況編制報表向醫(yī)院領導報告。
3、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度,嚴格審批,及時清理。
4、 建立健全住院病人預交款、應收在院病人醫(yī)藥費、醫(yī)療欠費管理控制制度。
(1)每日進行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日報表的核對;
(2)每月核對預收醫(yī)療款的結(jié)算情況;
(3)加強應收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機制,欠費核銷按規(guī)定報批。
5、 加強債務控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴格控制借債規(guī)模。大額債務發(fā)生必須經(jīng)領導集體決策,審批人必須在職責權限范圍內(nèi)審批。
6、 建立債務授權審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進行債務清理,及時清償債務,防范和控制財務風險。
(十一) 財務電子信息化控制
1、 建立健全財務電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專門的授權模塊,明確相關科室和崗位的職責、權限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護、檔案保管等不相容職務相互分離,合理設置崗位,加強制約和監(jiān)督。
2、 財務電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分,其功能、業(yè)務流程、操作授權、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗等方面必須符合財務會計內(nèi)部控制的要求。
3、 門診收費和住院收費系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:
(1)實時監(jiān)控收款員收款、交款情況;
(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計數(shù)據(jù);
(3)系統(tǒng)自動生成的日報表不得手工修改;
(4)預交款結(jié)算校驗;
(5)票據(jù)稽核管理;
(6)欠費管理;
(7)價格管理;
(8)退款管理。
4、加強財務電子信息系統(tǒng)的應用控制。建立用戶操作管理、上機守則、操作規(guī)程及上機記錄制度。加強對操作員的控制,實行操作授權,嚴禁未經(jīng)授權操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控數(shù)據(jù)處理過程中各項操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯、糾錯有效性控制,修改權限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實性、完整性、準確性和安全性。
5、 加強數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡安全控制。設置和使用等級口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲,加強數(shù)據(jù)存儲、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制,定期監(jiān)測病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認證及網(wǎng)絡接入口保密
等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡和外部網(wǎng)絡傳輸?shù)陌踩?/p>
6、 建立財務電子信息檔案管理制度,加強文件儲存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點。
(十二) 監(jiān)督檢查
1、 建立財務會計內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計機構(gòu)或者指定專職人員具體負責財務會計內(nèi)部財務控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財務會計內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
2、 醫(yī)院可聘請中介機構(gòu)或相關專業(yè)人員對醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的建立健全及實施進行評價,并對財務會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進和完善內(nèi)部控制制度。
第2篇 三民醫(yī)院財務監(jiān)督制度
人民醫(yī)院財務監(jiān)督制度4
1、財務人員對本單位的經(jīng)濟活動進行財務監(jiān)督。
2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不予受理的同時,應當予以扣留,并及時向單位領導人報告,請求查明原因,追究當事人責任。
3、財務人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設帳外行為,及時對指使、強令編造、篡改財務報告行為,應當制止和糾正;制止或糾正無效時,應當向上級主管單位報告,請求作出處理。
4、財務人員對單位制定的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃的執(zhí)行情況和財務收支進行監(jiān)督。對違反國家統(tǒng)一的財務、財政、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,財務人員要承擔責任。
5、財務人員應當對實物、款項進行監(jiān)督,督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。
第3篇 z醫(yī)院財務管理制度
每家醫(yī)院對于財務管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對于醫(yī)院財務管理制度有哪些以下是詳細的資料:
第一章總則
第一條醫(yī)院財務管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應衛(wèi)生工作改革的需要,切實加強醫(yī)院的財務管理,建立醫(yī)院財務管理的正常工作秩序,促進醫(yī)院經(jīng)濟管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設和發(fā)展,根據(jù)國家的有關方針、政策和規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點,制定本辦法。
第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預防疾病、保護人民健康的社會主義福利事業(yè)單位,同時又是獨立的經(jīng)濟核算單位。因此,醫(yī)院的財務管理必須堅持社會主義辦院方向,必須按照客觀經(jīng)濟規(guī)律,在國家計劃的指導下,積極合理地組織經(jīng)濟活動。
第三條醫(yī)院財務管理的任務是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對醫(yī)院的經(jīng)濟活動進行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項資金;嚴格貫徹執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,保護醫(yī)院財產(chǎn)物資的安全;認真編制和執(zhí)行財務預決算;加強經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任制,推行目標管理,認真做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)濟決策;做好醫(yī)療收費的管理工作;以社會效益為最高準則,不斷提高社會效益和經(jīng)濟效益,保證醫(yī)療、科研、教學、預防等各項任務的完成。
第四條醫(yī)院財務管理的范圍包括:預算管理,收入管理、支出管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
第五條醫(yī)院財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級負責、歸口管理”的原則,并實行總會計師責任制。要正確處理好集中管理與分工負責、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的關系,以及國家、醫(yī)院、職工個人3者之間的經(jīng)濟利益關系。
第六條醫(yī)院財務管理必須接受主管部門的領導和監(jiān)督。并接受財政、審計等有關部門的指導和監(jiān)督。
第七條醫(yī)院各項會計事務應按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會計制度辦理。
第二章財會機構(gòu)和財會人員
第八條為了對醫(yī)院的財務管理和會計核算進行統(tǒng)一領導,要根據(jù)醫(yī)院規(guī)模,設置相應獨立的一級財會機構(gòu)。
第九條按照《會計法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師負責制。總會計師或具有會計師(含會計師)以上技術職務的人員擔任,并按照總會計師條例行使職權。
關聯(lián)法規(guī):
第十條財會工作崗位一般可分為:財務主管、會計主管、出納、財產(chǎn)物資核算、收入核算、費用核算、往來結(jié)算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結(jié)算、門診收費、物價管理、總帳報表、成本核算、科室核算、稽核等。
這些崗位的設置,應根據(jù)單位大小、業(yè)務量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務管理、帳簿登記以及稽核工作和會計檔案管理工作。
第十一條醫(yī)院的財會人員編制,參照下列原則配備:
財務科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設4至5人;100至199張病床設6至7人;200至299張病床設8至9人;300至399張病床設10至11人;400至499張病床設12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。
門診收費處人員配備:日門診量500人次以下設4至5人,每增加150人次增加1人。
住院結(jié)算人員配備:100張病床設4人,每增加50張病床增加1人。
醫(yī)院其他部門的財務人員(藥品會計、財產(chǎn)會計、基建會計、伙食會計等),納入相應科室的人員編制,行政上歸各部門領導,業(yè)務上受財會部門的指導。
醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時,應相應增加財會人員。
第十二條財會崗位應根據(jù)崗位工作需要和責任輕重合理配備高、中、初級財會專業(yè)技術人員。
第十三條財會人員的任免應按《會計法》規(guī)定辦理。財會部門負責人及財務主管、會計主管的任免應經(jīng)過上級財會主管部門同意。上級財會主管部門有權責成醫(yī)院對受到錯誤處理的財會人員予以糾正,對不宜擔任財會工作的人員予以撤換。
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第十四條財會人員在工作調(diào)動時,必須辦理交接手續(xù)。一般財會人員在辦理交接手續(xù)時,應由財會負責人、財會主管人員監(jiān)交;財會負責人、財會主管人員辦理交接手續(xù)時,由院長監(jiān)交,必要時應由上級主管部門派人監(jiān)交。
第十五條財會機構(gòu)的任務
1.負責醫(yī)院財務預、決算編制和執(zhí)行工作。
2.負責醫(yī)院財務管理工作,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,認真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對鋪張浪費。
3.做好會計核算工作,為經(jīng)濟管理和經(jīng)濟決策提供準確的會計資料和經(jīng)濟信息。
4.進行財務分析,對經(jīng)濟前景和經(jīng)濟活動進行科學預測,并參與經(jīng)濟決策。
5.醫(yī)院報送各類會計報表、簽訂承包合同和經(jīng)濟合同,要由財會部門負責人審核、簽字。并由院長、總會計師審批和簽字。
6.負責對醫(yī)院有關部門財會人員的業(yè)務指導和監(jiān)督、檢查。
7.負責對財會人員的培訓和業(yè)務考核,并協(xié)同有關部門組織會計專業(yè)技術職務評審工作。
第三章預算管理
第十六條醫(yī)院是差額預算管理單位。國家對醫(yī)院實行“全額管理,差額(定額、定項)補助,超支不補,結(jié)余留用”的預算管理辦法。醫(yī)院的各項收支均納入預算內(nèi)管理。
第十七條醫(yī)院預算編制的原則
1.醫(yī)院預算是國家預算的組成部分。醫(yī)院根據(jù)國家的有關方針、政策,按照主管部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預算。
2.醫(yī)院在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制。支出預算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。
第十八條醫(yī)院預算的編制程序
1.醫(yī)院預算的編制,要采取領導、財會部門、業(yè)務部門相結(jié)合的辦法。一般先由財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃、工作任務,提出預算指標建議,再由主管部門下達預算指標,醫(yī)院根據(jù)上級有關編制預算的要求,擬定醫(yī)院年度預算,由主管院長或總會計師審查并經(jīng)院務會審議通過,報主管部門審批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。
2.醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預算變化較大時,由財會部門在認真核算的基礎上,及時提出調(diào)整預算和財務收支計劃的意見,由主管院長或總會計師審查后,經(jīng)院務會審議通過,報主管部門審批。
3.醫(yī)院預算編制科目,按醫(yī)院會計制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對于大型修繕和購置科目,應附列明細項目表,并簡要說明理由。
第十九條醫(yī)院收入預算的編制
醫(yī)院收入預算的編制,應參考上年度實際收入水平,結(jié)合預算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務計劃,以及醫(yī)療收費標準等因素確定,主要包括以下內(nèi)容:
1.醫(yī)療收入
(1)門診收入。以全年計劃門診人次數(shù)為基礎,按每一門診人次計劃收費水平(不含藥費)計算。
(2)住院收入。以全年計劃病床占用日數(shù)為基礎,按病床日計劃收費水平(不含藥費)計算。
(3)其他醫(yī)療服務收入。
2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收入水平為基礎,結(jié)合預算年度工作量計劃變動因素計算。
3.制劑收入。應根據(jù)醫(yī)院預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
4.其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變價收入、賠償收入以及其他項目收入。預算編制應參照上年度實際情況,并根據(jù)預算年度有關因素計算。
5.差額預算補助。根據(jù)主管部門核定的預算補助指標編制。
6.專項補助。包括大修、大購及清理欠費基金和其他專項補助。按照上級和有關部門下達的預算指標編制。
第二十條醫(yī)院支出預算的編制
醫(yī)院的支出預算應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務活動需要,又要合理節(jié)約的精神,根據(jù)預算年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、有關開支定額標準和物資供應計劃及價格變化因素等情況計算編制。內(nèi)容包括:
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平,并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計算。
2.補助工資。根據(jù)預算年度醫(yī)院職工人數(shù)和上年度平均開支水平和有關定額標準計算。
3.職工福利費。根據(jù)預算年度醫(yī)院職工人數(shù),按國家規(guī)定的開支標準和提取額度及有關因素計算。
4.離退休人員費用。根據(jù)預算年度醫(yī)院離退休人員數(shù)及國家有關開支標準計算。
5.公務費。根據(jù)預算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人均實際支出水平和預算年度業(yè)務發(fā)展情況,按照一定的定額標準計算。
6.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實際的藥品加成率或藥品差價率合理計算。
7.制劑原材料。根據(jù)預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。
8.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的工作量計劃及有關因素計算。
9.其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。
10.低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計劃和有關定額標準計算。
11.業(yè)務費。在上年度實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度業(yè)務工作量計劃合理計算。
12.一般修繕購置費。按業(yè)務收入比例提取,提取比例由各地自定。
13.大型設備更新維護費。按固定資產(chǎn)原值的一定比例,從該部分收入中計提(指按不含工資的成本收費項目使用的設備),提取比例由各地自定。
14.租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。
15.其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
16.差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關因素編制。
17.專項補助支出。包括大修、大購、清理欠費及其他專項補助。
按上級下達的預算指標編制。
第二十一條專用基金收支預算的編制
醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等。應根據(jù)有關規(guī)定,按提取的比例、額度及專項用途編制預算。
第二十二條物資供應計劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預算控制指標,合理安排采購計劃,編制分期資金使用計劃,交由財會部門審核安排支出預算。
第二十三條醫(yī)院年度決算的編制
醫(yī)院應按下列要求,認真、及時、準確地編報年度決算。
1.要認真總結(jié)醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況,財務管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗教訓,并系統(tǒng)的整理、分析財會基礎資料。
2.醫(yī)院在編報財務決算時,必須做好以下各項基礎工作:
(1)醫(yī)院在年度終了時,應做好同開戶銀行的對賬工作,并主動同主管部門核對各項撥款數(shù)額,做到不重不漏。
(2)認真做好財產(chǎn)物資清查工作。對固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項物資進行盤點,做到賬實相符;及時清理各種往來款項;按權責發(fā)生制的原則,做好決算前有關賬務核算、調(diào)整工作;對庫存現(xiàn)金要進行清查、核對,確保賬款相符。
(3)編報的年度決算,必須分清資金渠道,做到報表齊全,內(nèi)容完整、準確,賬表相符,表表相符,并附有詳細的決算說明。
(4)年度決算由院長、總會計師和財會負責人簽章后及時報主管部門。
第二十四條年終結(jié)余計算及分配
醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務收支結(jié)余和專項收支結(jié)余。
醫(yī)院業(yè)務收支結(jié)余,是指業(yè)務收入加差額預算補助減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額,其分配應按醫(yī)院會計制度有關規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財政部門研究確定。
醫(yī)院的專項收支結(jié)余,要結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)專項使用。
第四章收入管理
第二十五條醫(yī)院收入管理的原則
醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費標準收取醫(yī)療服務費用,用以補償醫(yī)療服務消耗。
1.要認真執(zhí)行國家物價政策,嚴格執(zhí)行醫(yī)療收費標準,做到應收則收,應收不漏。
2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費的關系。對危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時收取醫(yī)療費用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療費用。
3.要堅持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務態(tài)度,提高醫(yī)療質(zhì)量。
4.要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設備和技術條件的潛力,擴大醫(yī)療服務項目,增加業(yè)務收入。
5.醫(yī)院新開展的各項檢查、治療服務項目,根據(jù)國家有關部門規(guī)定,實行按成本(不含工資)收費。
第二十六條為了切實加強門診、住院的收費管理工作,醫(yī)院要健全各項收費管理制度,積極合理地組織收入。
第二十七條要切實加強涉外醫(yī)療收費的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強對收入憑證的管理,特別要加強定額、有價憑證的管理工作。嚴格憑證的印刷、保管、編號、領發(fā)、登記、銷號等制度。防止錯收錯發(fā),以堵塞漏洞,提高收費工作的質(zhì)量。
第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要,應建立住院病人預交金制度。收取預交金時,應根據(jù)病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫(yī)院對門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費,原則上應當日發(fā)生當日入帳,并定期結(jié)算。
第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價格應按國家規(guī)定的加成率計算。
醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應按上述零售價格計算;凡醫(yī)藥部門無售價的自制藥品,由各地制訂計價辦法。
第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責任制、業(yè)余醫(yī)療服務、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務等所得收入,均納入預算內(nèi)管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據(jù)國家有關規(guī)定研究制訂。
第三十三條經(jīng)有關部門批準,醫(yī)院附設的其他服務和生產(chǎn)單位要“獨立核算,自負盈虧”。
第三十四條要加強病人醫(yī)療欠費管理和催收工作,經(jīng)核實確實無法收回的自費病人醫(yī)療欠費,在核定的醫(yī)療欠費基金中核銷。
第五章支出管理
第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務活動正常開展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要根據(jù)國家的有關方針、政策和財政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。
第三十六條醫(yī)院支出的管理原則
1.必須嚴格按照批準的預算和計劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。
2.嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財政、財務制度和開支標準及開支范圍。
3.各項資金的使用要劃清資金渠道,分別列支。
4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設備和大型修繕,要事先進行可行性論證和專家評議,并提出兩個以上方案,報衛(wèi)生主管部門審批后,專項安排支出預算。一般性購置和修繕,要經(jīng)常進行,以保證醫(yī)療工作需要。
5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測算工作,有條件的應進行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統(tǒng)一領導。醫(yī)院的各項支出要在院長統(tǒng)一領導下,由財會部門統(tǒng)一安排、掌握使用。
2.分級歸口管理。醫(yī)院根據(jù)批準的預算,分級歸口由有關職能部門負責,按有關制度規(guī)定及定額標準,實行指標控制。各項支出報銷憑證要由有關部門負責人簽署意見,以資證明。
3.醫(yī)院各職能科室預算內(nèi)的開支,要事先提出使用計劃交由財會部門審核后執(zhí)行。涉及開支計劃調(diào)整,在預算范圍內(nèi)的由財會部門審批;超預算或計劃外開支,要由有關科室提出書面報告,交財會部門審核后,由院長批準執(zhí)行。
4.支出管理的要求
(1)人員經(jīng)費(工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用),應嚴格按照批準的勞動工資計劃和國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)公務費,應嚴格按照核定的預算,采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業(yè)務費,應在保證業(yè)務需要的基礎上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。
(4)專項資金(專項補助、專用基金、專項借款、其他專項資金等)要?？顚Ｓ?計劃安排。
第三十八條專項資金支出管理
醫(yī)院的專項資金要根據(jù)先提后用、量入為出、專戶存儲、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標準辦理支出。包括以下各專項資金管理:
1.一般修購基金。按照批準的預算數(shù)和年初計劃安排使用。
2.大型設備更新維護基金。專門用于按成本收費設備的更新維護。
3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。從當年“業(yè)務收支結(jié)余”中,按照有關規(guī)定的提取比例提取,并按有關開支范圍和開支標準專項列支。
4.專項補助。按指定的用途專項列支。
5.其他專項資金。應按照指定的用途專項列支。
6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴格按照國家外匯管理條例合理使用。
關聯(lián)法規(guī):
第六章財產(chǎn)物資管理
第三十九條醫(yī)院財產(chǎn)物資管理應實行“統(tǒng)一領導、計劃供應定額配備、歸口負責”的原則。
醫(yī)院財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項物資管理。
第四十條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)標準是:通用設備單價在50元以上,醫(yī)用設備單價在200元以上,耐用時間在一年以上;單價在20元以上,耐用時間在一年以上的大批同類物資。
2.固定資產(chǎn)應歸類管理,一般可分為:
(1)房屋及建筑物類;
(2)貴重儀器設備類;
(3)一般專用設備類;
(4)家具類;
(5)被服裝具類;
(6)交通工具類;
(7)圖書類;
(8)其他設備類。
3.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理要做好以下工作:
(1)設置專門管理機構(gòu),配備相應管理人員,建立健全各項管理制度。
(2)建立健全管理帳卡,實行三級賬卡制度,即財會部門負責總賬;
財產(chǎn)管理部門負責明細賬;使用部門負責建卡(臺賬)。
(3)實行責任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度。
(4)財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符、賬賬相符。
(5)固定資產(chǎn)的購置和修繕要充分考慮工作需要和財力可能,根據(jù)醫(yī)療任務、技術條件和配套設施確定。特別是對萬元以上大型醫(yī)療儀器設備的購置要進行科學論證,防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設程序報主管部門審批。新增加的固定資產(chǎn)要及時組織驗收入賬并及時投入使用。
(7)固定資產(chǎn)的拆遷、調(diào)出、報廢必須報主管部門審批。固定資產(chǎn)的變價收入應轉(zhuǎn)入專用基金,用于固定資產(chǎn)的更新。
(8)對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),均應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實物形態(tài),但單位價格低于固定資產(chǎn)價值起點或價格雖較高,但易于損壞,需要經(jīng)常補充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應根據(jù)業(yè)務活動需要編制“低值易耗品供應計劃”,在保證業(yè)務活動的前提下,努力降低庫存占用,加強在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類管理
(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應按定額進行管理,實行科室核算,根據(jù)各科室的實際消耗情況,核定消耗定額,按定額領用。
3.財產(chǎn)物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。
2.藥品應根據(jù)醫(yī)療活動需要,實行計劃采購、計劃供應的辦法。
3.藥品購入和領用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應定期進行盤點。
對盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時進行賬務處理。
4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進行:
(1)按照核定的藥品周轉(zhuǎn)金定額組織藥品儲備。合理劃分藥庫和藥房儲備金額。
(2)嚴格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費醫(yī)療管理的有關制度規(guī)定。
(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。
關聯(lián)法規(guī):
第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的管理辦法。
1.“金額管理”是按購進價或零售價進行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程?！爸攸c統(tǒng)計”是指藥房對各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領退、銷售、消耗、結(jié)存都必須按數(shù)量進行統(tǒng)計?！皩嵑膶嶄N”是指藥房必須根據(jù)實際銷售、消耗的藥品按金額列報支出。
2.醫(yī)院會計應設置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進銷差價”三個總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價或?qū)嶋H購進價計價,藥房藥品按零售價計價,藥品管理部門設藥品會計,對藥品的增減情況進行核算和監(jiān)督。正確計算每日處方銷售額并與收款核對。
3.醫(yī)院會計必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合加成率或差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出,同時結(jié)轉(zhuǎn)已實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計劃采購、定量定額供應”的辦法進行。防止盲目購進,造成積壓、浪費。
第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎懲制度,對玩忽職守,違反財產(chǎn)物資管理制度和規(guī)定造成的經(jīng)濟損失,要追究有關人員的責任。
第七章貨幣資金管理
第四十六條銀行(專項)存款管理
1.醫(yī)院銀行(專項)存款要嚴格遵守銀行的有關制度,接受銀行的監(jiān)督。
2.醫(yī)院的銀行(專項)存款管理要做好如下工作:
(1)銀行(專項)存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結(jié)出余額。
(2)財會人員要及時進行銀行(專項)存款對賬工作,定期編制銀行(專項)存款調(diào)節(jié)表,并及時清理未達賬項。
(3)嚴格加強支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個人轉(zhuǎn)借賬戶,或代存、代領現(xiàn)金。
第四十七條現(xiàn)金管理
1.醫(yī)院收入現(xiàn)金要當日存入銀行,不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。
第四十八條往來款的管理
1.往來款項是待結(jié)算資金,醫(yī)院要加強對往來款項的管理,及時處理債權、債務。
2.對應收款項要及時收回,對長期呆賬確認無法收回的,要經(jīng)過清查,分清責任,報經(jīng)衛(wèi)生主管部門核準后核銷。個人不得挪借公款。
第四十九條周轉(zhuǎn)金管理
1.周轉(zhuǎn)金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務活動而設置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。
2.醫(yī)院的各項周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務活動開展的正常要予以核定。除新建擴建醫(yī)院由財政部門核撥外,醫(yī)院周轉(zhuǎn)金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補充;確有困難的,由財政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。
3.藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實際消耗金額為計算基礎,求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲備天數(shù)計算。
儲備天數(shù)的確定應根據(jù)前后兩次供應間隔期,再加上一定的保險儲備期計算。
4.結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定辦法:一般根據(jù)上年的各類應收款和暫付款的每月平均余額,減各類預收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。
第五十條專項資金管理
1.專項資金是指由國家撥入的專項補助款、由醫(yī)院內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項資金的管理應遵循“專戶儲存、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。
2.以下各種專項資金的管理辦法是:
(1)專項補助應按照主管部門規(guī)定的用途使用。
(2)專用基金包括一般修購基金、大型設備更新維護基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金等,上述各項基金應專項提取,?？顚Ｓ?。
(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(4)一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務支出中一般修購費占業(yè)務收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(5)大型設備更新維護基金,是從已按不含工資的成本收費的大型檢查、治療項目使用的設備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設備的維護和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財政部門研究確定。
(6)院長基金主要用于對外業(yè)務往來的必要開支。
3.專項撥入的醫(yī)院教學、科研資金,要按照專款專用的原則使用,以保證這些工作的正常開展。
4.為了促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應當積極吸收各種社會醫(yī)療保健投資,并專項合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會效益。
第八章財務分析與監(jiān)督檢查
第五十一條醫(yī)院的財務分析與監(jiān)督檢查是財務管理的重要組成部分。為了促進醫(yī)院更好地完成各項工作任務,財會機構(gòu)應統(tǒng)一負責,積極組織各有關部門對經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。分析結(jié)果應及時反饋給院領導和有關部門。
第五十二條財務分析的主要內(nèi)容包括:預算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運用情況分析等。通過財務分析反映醫(yī)院業(yè)務活動和經(jīng)濟活動的效果。
第五十三條財務分析指標一般包括:職工平均工作量指標;公務費占業(yè)務支出的比重;周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)次數(shù);藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉(zhuǎn)次數(shù)及使用率;病人平均經(jīng)濟負擔水平;
病床占用固定資產(chǎn)數(shù);按床位計算的差額預算補助水平;大型儀器設備使用率等。
第五十四條醫(yī)院的財務分析一般采取用指標對比法、因素分析法,并注意采用現(xiàn)代科學分析方法。
第五十五條財務監(jiān)督、檢查要以國家有關方針、政策和財政制度、財經(jīng)紀律以及主管部門的有關規(guī)定為依據(jù),實事求是,嚴肅認真地對單位財務收支、財產(chǎn)物資管理、各種專項資金的使用,以及醫(yī)療收費制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督、檢查。
第九章考核和獎懲
第五十六條衛(wèi)生主管部門對醫(yī)院財務工作要實行考核和獎懲制度,以保證黨和國家有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
第五十七條考核醫(yī)院財務工作應按照本辦法規(guī)定的各項管理要求及有關分析指標進行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財政部門制訂。
第五十八條醫(yī)院對財會人員的考核,主要根據(jù)崗位責任制的內(nèi)容和要求進行。具體考核標準和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。
第五十九條醫(yī)院的獎勵制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅持精神鼓勵與物質(zhì)獎勵相結(jié)合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關部門根據(jù)國家有關規(guī)定研究制訂。
第六十條醫(yī)院對玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財物等責任事故,使國家財產(chǎn)或工作遭受損失的人員,應扣發(fā)、不發(fā)獎金,情節(jié)嚴重的,要給予必要的紀律處分和經(jīng)濟處罰,違反財政法規(guī)的按《國務院關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關部門研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照執(zhí)行。
第六十二條各地衛(wèi)生部門和財政部門依照本辦法精神,結(jié)合本地實際情況,制定具體的實施細則。
第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關規(guī)定,同時廢止。
第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財政部負責解釋。
第4篇 醫(yī)院財務清算制度范本
醫(yī)院財務清算制度
第四十六條 經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院撤銷時,應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下,由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規(guī)定組成清算機構(gòu)。清算機構(gòu)負責制訂清算方案,對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權、債務進行全面的清理,對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價,編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務清單,通知所有的債權人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機構(gòu)同意,任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務,無法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條 在宣布醫(yī)院終止前6個月至宣布終止之日,下列行為無效:
1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);
2.非正常壓價處理財產(chǎn);
3.對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保;
4.對未到期的債務提前清償;
5.放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第四十八條 醫(yī)院清償?shù)捻樞驗?
1.清算期間發(fā)生的費用;
2.應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保險費等;
3.債權人的各項債務;
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。 醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)?應按照比例進行清償。
第四十九條 醫(yī)院清算完畢,清算機構(gòu)應當提出清算報告,編制清算期間的收支報表,驗證后,報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條 經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準,其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:
1.因隸屬關系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無償移交,并相應劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標;
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負債后,轉(zhuǎn)作國家資本金;
第5篇 a醫(yī)院財務報銷制度
醫(yī)院財務報銷制度4
1、對原始單據(jù)的一般要求:
①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián),用復寫紙或計算機打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據(jù)。
②內(nèi)容要齊全臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準確,大、小寫要一致,涂改無效。
③印章要齊全須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財務專章;企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
④從外單位取得的原始單據(jù),因保管不善,被盜、遺失、后果自負,不予受理。
2、對各項支出報銷的審簽,實行統(tǒng)一管理,由分管院長(書記)簽字后,財務處方可付款。財務處每月統(tǒng)計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。
3、差旅費報銷單,須用藍(黑)墨水筆填寫數(shù)人一起,要有結(jié)算人,負責人的簽章。
4、購買儀器、設備、材料等各種物品,由設備科、后勤按計劃統(tǒng)一購買,各使用科室不得自行購買。在特殊情況下,必須自己購買時,須經(jīng)院領導批準,由設備科、后勤驗收入庫。
5、臨時工的工資,由組織人事科填制臨時工工資花名冊,有領酬人、經(jīng)手人、院領導的簽章。
6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷,每季度由科室負責人填寫有關單據(jù),交院辦審核后,有分管副院長簽章,方可報銷。
第6篇 醫(yī)院財務會計監(jiān)督制度
醫(yī)院財務管理制度--會計監(jiān)督制度
一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。
二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。
三、會計人員在經(jīng)辦每一項經(jīng)濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。
四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。
五、經(jīng)批準外購材料、設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。
六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。
七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。
八、對違反財經(jīng)紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經(jīng)批準,財務科不予報銷。
第7篇 第2人民醫(yī)院內(nèi)部財務牽制制度
第二人民醫(yī)院內(nèi)部財務牽制制度
為加強財務工作人員之間的相互核對,相互牽制,防止差錯失誤,要求:
1.賬款應分管,出納員不得兼管與出納業(yè)務有直接關系的收入、費用、債權、債務賬目的登記工作,以防其篡改賬目。
2.收入現(xiàn)金時,應填發(fā)有連續(xù)編號的收據(jù),并由會計主管人員共同簽章,填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應保留存根備查。
3.所有款項的支付,除支票結(jié)算起點以下的零星支付外,均以支票結(jié)算,不得使用現(xiàn)金,支票的填寫和保管由出納人員負責,但需會計人員簽章,以達到相互牽制的目的。
4.出納付出一切款項時,必須以經(jīng)過核準的收款人開出符合財務規(guī)定的收據(jù)或發(fā)票為憑證,并必須院領導及財務負責人簽名,否則不能付款,出納員不得兼管稽核工作。
5.現(xiàn)金出納帳的余額應由審核人員或財會負責人經(jīng)常進行核對,看是否與庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符,對單位銀行存款余額每月要與銀行核對。
6.各種收據(jù)和有價證券在領用和歸還時,必須認真登記,嚴格銷號制度。
第8篇 三民醫(yī)院基本建設財務管理制度
人民醫(yī)院基本建設財務管理制度4
第一條:為加強財務管理與監(jiān)督,確?；ㄊ┕さ捻樌M行,根據(jù)國家有關基建財務制度和文件精神,結(jié)合醫(yī)院實際,特制定本制度。
第二條:基建財務管理與領導機構(gòu)
基建財務業(yè)務的執(zhí)行由財務科負責,由財務科科長、基建會計和出納組成基建財務小組,隸屬于主管院長領導,同時接受上級相關部門指導。
第三條:基建財務小組職責
1.管理基建工程款項的撥入、支付和結(jié)算;
2.編制基建財務收支計劃;
3.參與基建項目預算、審核、驗收、合同簽訂、決算;
4.制定醫(yī)院基建財務制度;
5.監(jiān)督基建工程合同的執(zhí)行;
6.其他有關基建財務事項。
第四條:基建支出審批權限
經(jīng)審核的基建投資工程項目的進度預付款、結(jié)算款、設計費及零星支出,應以單個項目為單位,按醫(yī)院資金審批制度規(guī)定的審批權限進行審批。
基建財務人員應嚴格執(zhí)行基建財務制度,對不符合制度規(guī)定,違反合同條款和審批手續(xù)不全的基建款項,有權拒付,并應及時向院領導闡述理由。
第五條:基建項目預算審核與確認
1.經(jīng)批準的基建項目,由基建主管部門做出概算(預算),并附該項目的設計圖紙等有關資料交基建財務小組復核簽章后,報基建領導小組審定,必要時由基建財務小組再送上級主管部門復審后確認。
2.不經(jīng)過基建財務小組審核及簽字的基建預算無效。
3.經(jīng)確認的工程預算合同和招標文件應留存基建財務一份,以備查驗,并作為工程竣工驗收后結(jié)算的重要依據(jù)。
4.需公開招標的基建項目,應嚴格按國家建設主管部門有關招、投標的文件精神進行,特別是要做好預算(標底)的保密工作。
第六條:基建項目合同的簽定
當施工隊伍確定后,通常以乙方命名,則甲、乙雙方簽定合同前,雙方應就工程施工等事項充分醞釀。經(jīng)甲、乙雙方簽定的合同,應存留一份給財務以備查驗,這是支付工程款項的依據(jù)。
第七條:基建工程款項的支付與結(jié)算
1.應按上級和有關部門的規(guī)定,基建資金應在銀行開立專戶進行管理,定期對賬、核算,并應與醫(yī)院其他賬戶資金分開實行專戶專賬管理。
2.基建工程款的支付數(shù)額,最多只能以當時賬面基建項目資金為限,不能挪用醫(yī)院其他資金墊支,特殊情況需動用醫(yī)院其他賬戶的資金,須由基建領導小組集體討論決定,并憑醫(yī)院領導批示,通知財務執(zhí)行。
3.基建工程款一般以支票支付;確需現(xiàn)金支付,須由施工單位出具說明書,經(jīng)財務科長審核,醫(yī)院領導簽字同意。
4.乙方收取甲方的工程款項,不論多少,一律應出具正式發(fā)票交財務入賬。無正式發(fā)票者不予結(jié)算(預付款、進度款在工程結(jié)賬時必須補正式發(fā)票)。
5.基建工程進度預付款及結(jié)算款,按國家規(guī)定的工程價款結(jié)算辦法的規(guī)定以及甲、乙雙方簽訂的工程合同等有關條款的約定,須經(jīng)基建財務小組審核簽字,由醫(yī)院領導批準后方可支付。
6.乙方如有違反合同行為,應由基建主管部門及時通知財務,凍結(jié)乙方應得工程款,待正確履行合同后才解凍。
7.基建結(jié)算結(jié)束后,基建財務小組應在一星期內(nèi)組織核算,列出財務報表,提交醫(yī)院領導審核、批準,然后報上級主管部門。無正當理由,財務人員必須保證基建款按時足額支付。
8.基建財務小組應在施工期間定期或不定期核對賬目,分析工程用款情況。財務人員發(fā)現(xiàn)支付有超支或未按合同條款支付等異常情況,應立即報告,以便采取措施。
第八條:基建工程的驗收與移交
1.基建工程完工后,甲方須按規(guī)定組織驗收。除有關單位人員外,甲方應報有關部門組織驗收工作。如發(fā)現(xiàn)工程未按設計施工,質(zhì)量達不到技術要求等問題時,應及時向基建領導小組報告,以便采取彌補或處罰措施。
2.有返工的工程,應在返工后重新組織驗收。但因乙方質(zhì)量等責任問題造成甲方損失,應按合同及甲、乙雙方補充協(xié)議執(zhí)行,基建財務人員對不履行合同及補充協(xié)議條款的行為有權拒付工程款。
3.從工程竣工后到正式結(jié)算前,甲方停止支付該項目工程款余額(含結(jié)算款),特殊情況需付款時,憑院長簽字批準,由基建財務執(zhí)行。
4.乙方將工程建設項目移交給甲方后,應造冊登記整個工程建設項目財產(chǎn)明細表,根據(jù)醫(yī)院管理與使用需要,再移交給具體管理、使用部門,明確經(jīng)濟責任。同時,在基建賬戶中結(jié)轉(zhuǎn)到行政賬戶中增加固定資產(chǎn)。
第九條:對基建項目籌建、施工、驗收舞弊行為的處罰
凡在醫(yī)院各級項目建設中有下列舞弊行為者,醫(yī)院將作出相應的處罰或上報紀檢部門,構(gòu)成刑事犯罪移送司法部門處理:
1.泄露有關基建項目的標底、預算等秘密者;
2.借工作職務之便收取施工單位的好處費者;
3.故意制造施工方面的困難等事端而追加預算者;
4.協(xié)同施工隊伍(乙方)偷工減料者;
5.在驗收過程中隱瞞質(zhì)量問題者;
6.與乙方串通騙取甲方資金,造成甲方損失者;
7.有其他舞弊行為者。
第9篇 第2人民醫(yī)院財務管理制度
第二人民醫(yī)院財務管理制度
一、嚴格執(zhí)行國家各項財務制度,實行財務記賬一本賬、財務審批一支筆。
二、財務主管人員對全院財務收支要起到監(jiān)督保證作用,認真做好財務預算、決算,既要及時保證醫(yī)院業(yè)務用資金的需要,又要對不合理的開支把好關,為院領導當好財務管理的助手。
三、所有財務人員必須嚴格執(zhí)行財務管理規(guī)定,收取的各項款項要及時上交,不得挪用。對收取的款項隱瞞不報或截留挪用一律按貪污論處。因不及時上交款項而造成的丟失被盜,責任自負,嚴重者追究法律責任。
四、加強票據(jù)管理,所有收費人員領用發(fā)票一律進行嚴格登記,發(fā)票存根上交財務科保管。票據(jù)管理人員應隨時對票據(jù)使用情況進行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實按有關規(guī)定嚴厲查處。
五、所有財務開支,必須有院長簽字方可報銷入賬;對科室及職工有關財務的獎勵處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對業(yè)務往來中的應付款項應按院長批示數(shù)字支付,否則造成的財務損失追究直接責任人責任。
六、嚴格控制各項差旅、辦公、招待費用。出差及外出進修人員按國家規(guī)定報銷出差補助和車船住宿費,進修費、會務費、培訓費。業(yè)務招待須報院長批準并嚴格控制用餐標準。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報院長審批,各種臨時性開支需報院長批準后方可執(zhí)行,否則所需費用不予報銷。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對不符合財務制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅決不能入賬。對外單位大額付款一律采用支票支付,對個人的款項、購買零星辦公用品及結(jié)算起點以下的款項可支付現(xiàn)金。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準,事后及時償還。財務科每年底要進行職工借款清理,對逾期不還者從工資中扣除。
對收費人員、司機及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進行定期核查,嚴禁挪作他用。
十、財務人員對賬目必須做到日清月結(jié),工作時要認真、細心、負責。因工作不細、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責任人責任。
十一、財務收費人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無關人員泄露醫(yī)院有關財務信息、并保障資金安全。
十二、財務工作人員要接受醫(yī)院領導及廣大職工的監(jiān)督,院領導可隨時檢查財務人員的賬目和收支憑證以示責任,確保財務工作順利進行。
第10篇 第1人民醫(yī)院財務收支管理制度
第一人民醫(yī)院財務收支管理制度
1、收入管理
醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經(jīng)費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。
(1)實行收入預算管理
根據(jù)單位上年度實際收入水平,結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據(jù)主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫(yī)療收入中的門診收入應從計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(shù)(或計劃出院病人數(shù))或計劃床日費用水平(或每出院病人醫(yī)療費用水平)計算,其他醫(yī)療收入應區(qū)分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行核定收入,超支上繳的管理辦法,超出核定部分的收入按規(guī)定上繳衛(wèi)生主管部門、醫(yī)院收入預算需經(jīng)主管部門審核并報財政部門核定。
每季開展預算執(zhí)行情況分析,考核、評價收入預算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)簿弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進措施和意見,并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
(2)嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費
醫(yī)院的各項醫(yī)療收費要認真執(zhí)行國家的物價政策,做到應收則收,應收不漏,任何部門和個人不得巧立名目亂收費。醫(yī)院要設專職物價員,及時檢查和收集醫(yī)療收費情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。
(3)加強收費票據(jù)的管理
收費票據(jù)分財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進修實習等收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù);醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財務部門統(tǒng)一管理,實行領用核銷制度。不得出借出讓收費票據(jù),行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費。
(4)醫(yī)院的全部收入納入財務部門統(tǒng)一核算和管理
醫(yī)院的收費部門主要由掛號室、門診收費處和住院收費處組成,其他各種收費及收款由財務處出納統(tǒng)一辦理,任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費用。
掛號、門診及住院收費員應將每日收到現(xiàn)金及支票于當天存入銀行,同時將收費日報表及附件送交財務處,財務處出納應根據(jù)收入憑證及時入帳。門診、住院收入不得坐支。
嚴禁私自設小金庫,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。
(5)加強對醫(yī)院收入的控制
設專職或兼職稽核、審計人員,加強對各收費部門報來的收入憑證和存根的審核,如是否少收或多收,日報表金額是否與所附存根金額合計數(shù)一致,是否足額交庫等,藥品收入注意是否與藥房處方合計數(shù)一致;是否嚴格使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù),有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。
(6)為合理擴大醫(yī)院業(yè)務收入尋找途徑
業(yè)務收入是醫(yī)院補償消耗的主要手段,醫(yī)院要增加業(yè)務收入,除了合理按收費標準規(guī)定收費外,還要充分挖掘醫(yī)院內(nèi)部潛力,利用現(xiàn)有設備和技術條件,擴大醫(yī)療服務項目,提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟效益。
每季開展業(yè)務收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財務信息,從醫(yī)療業(yè)務工作量和收費水平二個因素影響著手,結(jié)合全年各個時期收入進度、水平,通過與預算對比,與上年同期實際對比,與同行業(yè)先進水平對比,查找差距原因,預測發(fā)展趨勢,為醫(yī)院領導改進工作和決策提供依據(jù)。
2、支出管理
醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動發(fā)生中的資金耗費和損失,包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫(yī)院和各項支出必須貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事業(yè)的原則,執(zhí)行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經(jīng)紀律。
(1)預算管理
支出預算的編制應本著既要保證醫(yī)療業(yè)務正常運行,又合理節(jié)約的精神,以計劃年度事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據(jù)。
醫(yī)療支出預算的編制
對人員經(jīng)費支出部分應根據(jù)醫(yī)療業(yè)務科室計劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經(jīng)費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫(yī)療業(yè)務科室平均職工人數(shù)、業(yè)務發(fā)展計劃、經(jīng)費開支定額計算;對業(yè)務費可在上年度實際開支的基礎上,根據(jù)年度業(yè)務工作計劃合理計算;設備購置費根據(jù)計劃年度固定資產(chǎn)購置計劃,修購基金提取方法,比率計算編制;修繕費可根據(jù)需要和財力可能編制。
藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據(jù)藥品收入預算和上年度的藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。
財政專項支出預算的編制
根據(jù)計劃年度財政預計安排的專項補助,結(jié)合項目的完工程度編制。
其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關因素,正確預計編制。
逐步采用零基預算方法編制預算。支出預算應報主管部門審核并經(jīng)財政部門核定。
加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫(yī)院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執(zhí)行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度,抓住關鍵問題,研究對策,降低醫(yī)院成本,促進醫(yī)院工作。
(2)定員定額管理
定員管理
根據(jù)規(guī)模大小(主要是開放床位數(shù)),業(yè)務工作量多少,及科研教育任務等因素合理確定職工人數(shù),通過加強管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù),降低人員成本。
定額管理
醫(yī)院對各項消耗實行定額管理,主要內(nèi)容和方法有:
與職工人數(shù)成比例增減關系的費用,以職工人數(shù)作為費用定額的計算單位。如人員經(jīng)費、公務費、行政辦公用水電費等支出。
與業(yè)務量有直接、半直接關系的費用,以業(yè)務量作為定額的計算單位。如業(yè)務用水、電費、業(yè)務印刷品費等,把業(yè)務量如床位數(shù)、門診人次等作為計算單位,制定相關費用的定額。
與某項業(yè)務收入成比例關系的費用,以該項業(yè)務收入的一定比例,作為制定該費用支出定額的計算依據(jù)。如放射材料費支出、化驗材料支出、氧氣費支出、血費支出、其他材料支出等。
與實物消耗量有關的費用,以根據(jù)實物消耗量結(jié)合實物的價格計算制定。
與建筑面積有關的費用,以單位建筑面積作為費用定額的計算單位。如房屋修繕費、基建投資等。
總之,制定費用定額,要結(jié)合費用性質(zhì)選擇適當?shù)挠嬎銌挝环椒?。定額確定后必須認真執(zhí)行、應
及時將定額指標下達到有關科室或個人,定期進行定額的統(tǒng)計、考核、分析,并做到獎罰分明。
(3)實行成本核算
醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本
醫(yī)院必須做好與成本核算有關的各項基礎工作,建立健全與成本核算有關的各項原始記錄。保證成本核算原始資料真實、完整。
(4)專項資金支出管理
專項資金包括財政部門和主管部門拔入專項資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項資金支出,要根據(jù)先提后用、量入為出,?？顚Ｓ玫脑瓌t。
凡是100萬元以上的大型設備購置、大型修繕及基建項目,須經(jīng)醫(yī)院有關部門共同作社會效益、經(jīng)濟效益二方面可行性論證和效益評估,并按國家有關規(guī)定報批;各投資項目須嚴格按國家有關規(guī)定、合同及項目進度支付款項,大型基建項目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項目效益分析,針對發(fā)現(xiàn)的問題,提出改進經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。
從財政部門或主管理部門取得有指定用途的專項資金應按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況的有關資料,項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受主管部門的檢查驗收。
醫(yī)院要加強對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟、集體福利設施支出、單位職工食堂的補助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等,對重大的開支項目,計劃安排和支出決算要充分發(fā)揚民主,接受群眾監(jiān)督。
(5)嚴格控制支出,提高資金使用率
醫(yī)院應制定資金收支審批制度,并嚴格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項支出要按批準的預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、標準執(zhí)行,建立健全各項支出管理制度,尤其是差旅費、業(yè)務招待費等與經(jīng)營無直接關系的消耗性支出,應嚴加控制,不得以領代報,以拔代支。資金的使用要在注重效益的同時,講究經(jīng)濟效益,做到少投入,多產(chǎn)出。
醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資,應按上級有關文件執(zhí)行,防止消費基金過快增長。
購買國家專項控制商品及實行政府采購的商品,必須按規(guī)定報批。
第11篇 某醫(yī)院財務科安全保衛(wèi)制度
市醫(yī)院財務科安全保衛(wèi)制度
為保護國家財產(chǎn)的安全完整,財務科特制定以下安全保衛(wèi)制度:
一、財務人員要嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度和有價證券的管理制度。
(一)財務機關的現(xiàn)金只能保留銀行核定的庫限范圍,超過要及時送存銀行。
(二)出入院處只準保留允許數(shù)額范圍(原則上是3000元以下)的現(xiàn)金,當日收取的現(xiàn)金必須交送款人員送存銀行。
(三)門診收費處要及時結(jié)帳,定期查庫。對收取的現(xiàn)金,要及時交送款人員送存銀行,個人保留的現(xiàn)金不得超過允許的范圍(原則上是3000元以下)。
二、財務人員要嚴格執(zhí)行安全保衛(wèi)制度,下班要關水、關電、鎖好門窗,保險柜鑰匙要專人保管,不得隨意亂放,發(fā)現(xiàn)隱患要及時向有關部門匯報。
三、財務檔案要嚴格執(zhí)行檔案管理制度,應歸檔的一切單據(jù)和憑證必須按時送交檔案保管處。
四、財務科微機要有專人管理,專人使用,為了保障數(shù)據(jù)安全,未經(jīng)允許嚴禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡接口。
五、各收費處要妥善保管好收據(jù)、醫(yī)療收費章和各種有價證券。
六、出具支票或發(fā)票必須填寫金額。
七、各收費窗口必須杜絕無關人員進入工作場所。
第12篇 三民醫(yī)院財務報告制度
人民醫(yī)院財務報告制度4
1、凡涉及單位經(jīng)濟活動都必須進行詳實分析。
2、定期編制財務報告,對外報送的財務報告格式、編制要求、報送期限應當符合國家規(guī)定。
3、編制財務報告的數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整、清楚。任何人無權篡改或授意、指使、強令他人篡改。
4、分析經(jīng)濟活動的合理合法性,及時向單位領導匯報,作出調(diào)整,改進措施。
5、財務報告中的月、季、年度編制由主管會計負責;經(jīng)濟活動分析每季一次,由財務科長負責編制。
第13篇 三二醫(yī)院財務工作制度
某第二醫(yī)院財務工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領導批準,任務完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第14篇 z醫(yī)院財務工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領導批準,任務完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第15篇 a民營醫(yī)院財務處工作制度
民營醫(yī)院財務處工作制度
1、正確貫徹執(zhí)行《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經(jīng)政策,加強會計核算和財務監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,同一切貪污盜竊,違法亂紀行為作斗爭。
2、嚴格執(zhí)行國家對藥品作價的規(guī)定和《云南省非營利性醫(yī)療服務基準價格》等物價政策,合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的,無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支,應按審批手續(xù)辦理。
3、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃,正確及時編制年度和季度的財務計劃(預算),保證臨床和科研經(jīng)費的需要,辦理會計業(yè)務。按上級主管部門的要求,報送會計月報、季報、半年報和年報(決算)。
4、加強醫(yī)院的經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,及時向院領導提供有價值的財務分析資料,以便領導正確決策,并會同有關部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。
5、凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據(jù)報銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù),出差或因公借支,須經(jīng)院領導批準,任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
6、會計人員要及時清理債權和債務,防止拖欠,減少呆帳。
7、財務部門應與有關科配合,定期對固定資產(chǎn)(房屋、設備、家具、藥品、器械等)和流動資產(chǎn)(藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等)等國家資財進行經(jīng)常性的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。
8、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行、庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經(jīng)手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領導批示處理。
9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。
10、加強住院費用管理,實行住院費用一日清單制,嚴格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的有關政策。
第16篇 醫(yī)院財務監(jiān)督制度
醫(yī)院財務監(jiān)督制度(九)
(一)總則
第一條 為加強內(nèi)部財務監(jiān)督,維護醫(yī)院正常經(jīng)濟秩序,根據(jù)《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規(guī),制定本制度。
第二條 本制度所稱財務監(jiān)督是指單位為了提高會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第三條 院長對醫(yī)院內(nèi)部財務監(jiān)督制度建立健全及有效實施負責。
(二)財務監(jiān)督制的目標和原則
第四條 財務監(jiān)督應當達到以下基本目標:
1. 規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部會計行為,保證會計資料真實、完整。
2. 堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整。
3. 確保國家有關法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第五條 財務監(jiān)督應當遵循以下基本原則:
1. 財務監(jiān)督應當符合國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范,以及單位的實際情況。
2. 財務監(jiān)督應當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越內(nèi)部財務監(jiān)督的權力。
3. 財務監(jiān)督應當涵蓋醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位,并應針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
4. 財務監(jiān)督應當保證醫(yī)院內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
5. 財務監(jiān)督應當遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
6. 財務監(jiān)督應隨著外部環(huán)境的變化、醫(yī)院業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
(三)財務監(jiān)督的內(nèi)容
第六條 財務監(jiān)督的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制監(jiān)督。
第七條 醫(yī)院應當對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離,相關機構(gòu)和人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全。
第八條 醫(yī)院應當建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第九條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制,嚴格控制投資風險。
第十條 醫(yī)院應當建立規(guī)范的工程項目決策程序,明確相關機構(gòu)和人員的職責權限,建立工程項目投資決策的責任制度,加強工程項目的預算、招投標、質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策失誤及工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。
第十一條 醫(yī)院應當合理設置采購與付款業(yè)務的機構(gòu)和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。
第十二條 醫(yī)院應當加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確?；I措資金的合理、有效使用。
第十三條 醫(yī)院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構(gòu)和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十四條 醫(yī)院應當建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。
第十五條 醫(yī)院應當加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內(nèi)容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
(四)財務監(jiān)督的方法
第十六條 財務監(jiān)督的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。
第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制?機制。
不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
第十八條 授權批準控制要求醫(yī)院明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容,醫(yī)院內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
第十九條 會計系統(tǒng)控制要求醫(yī)院依據(jù)《會計法》和《醫(yī)院財務制度》,制定適合本單位的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第二十條 預算控制要求加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析。
第17篇 醫(yī)院 財務管理制度
醫(yī)院財務管理制度
第一章 總 則
一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預算內(nèi)的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
第二章 財務機構(gòu)、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設置相應的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關財務經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構(gòu)和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預算管理
一、預算編制原則
1.根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結(jié)合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調(diào)資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結(jié)合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。
第四章 財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產(chǎn)管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?不準變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經(jīng)核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構(gòu)財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內(nèi)容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。
財務部崗位職責
一、部長職責
1.在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。
2.認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況,維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務預算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況,檢查有關會計核算的內(nèi)容及有關財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8.負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務情況,并進行經(jīng)濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責
1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經(jīng)法規(guī),認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬,按記賬規(guī)則及時登記明細賬。
4.及時清理債權債務,實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。
5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1.嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結(jié)算業(yè)務,保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領導交給的其他工作。
第18篇 第2人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
第二人民醫(yī)院財務會計檔案管理制度
1、醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
2、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理,按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
3、各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時,應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務科共同鑒定、編制造冊,并報請上級主管部門批準方可進行。
4、財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
5、借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
6、對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。其他會計檔案管理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
第19篇 三民醫(yī)院財務稽核制度
人民醫(yī)院財務稽核制度4
(一)工作由分管領導負責,財務科長主持稽核具體工作。
(二)稽核工作職責:審核原始憑證、會計憑證及復核會計帳薄、會計報表。
(三)稽核方法:
1、原始憑證報銷必須經(jīng)稽核人員簽署姓名方能支付;
2、會計憑證必須經(jīng)稽核人員審核簽字才能登帳;
3、稽核人員有權對不真實、不合格或弄虛作假、嚴重違法的憑證,不予受理并給予扣留,并及時向單位領導人報告,請求追查原因,追究當事人的責任;
4、復核會計報表,對指使、強令編造、篡改財務報告行為應給予制止和糾正;制止和糾正無效時,應向上級主管單位報告,請求作出處理。
5、復審會計帳冊,對假造帳冊、帳外設帳行為給予制止和糾正無效時,應向上級主管單位報告,請求作出處理。
第20篇 醫(yī)院財務分析制度
醫(yī)院財務分析制度
財務分析制度是經(jīng)濟活動分析的一種形式,是財務管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財水平,管好用好各項資金,促進增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟效益,為醫(yī)院領導決策服務,特制定財務分析制度。
一、財務分析內(nèi)容
1、收入的分析:分析各項收入計劃的完成情況,超收、短收的原因,針對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟效益。分析收入與相關業(yè)務和支出的比例情況,并據(jù)以改進工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通過采取將人員經(jīng)費與公用經(jīng)費,業(yè)務費用相比較的方法,分析各項支出的比例關系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標是否超支以及超支的原因,以改進薄弱環(huán)節(jié),加強支出管理。
3、對財產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設備的利用狀況,通過對設備投資額與設備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。
二、基本要求
1、依據(jù)國家的財經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;
2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務的核算資料(含憑證、帳簿、報表以及其他部門的統(tǒng)計資料和原始記錄)。
3、以計劃為標準把實際資料與佳話資料進行對比;
4、分析人員以核算為依據(jù),同時盡可能地深入實際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問題。
5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設和各類資金的增長變化揭示財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對資金運用的總體效益作業(yè)評價。
三、分析方法
1、按時間分類:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按對象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。
按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。
