內(nèi)容包括哪些
學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定主要涵蓋以下幾個(gè)核心領(lǐng)域：
1. 預(yù)算編制與執(zhí)行：規(guī)定如何制定年度預(yù)算，以及在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的審批流程和調(diào)整機(jī)制。
2. 收支管理：明確收入來(lái)源的合法性，支出的審批權(quán)限，以及資金使用的合規(guī)性要求。
3. 資產(chǎn)管理：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置和盤點(diǎn)的規(guī)定。
4. 會(huì)計(jì)核算與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)記錄的準(zhǔn)確性和完整性，以及定期財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和審核程序。
5. 內(nèi)部控制與審計(jì)：設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度和有效性。
6. 法規(guī)遵從：強(qiáng)調(diào)遵守國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，以及接受外部審計(jì)的要求。
流程
1. 預(yù)算編制：由財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校運(yùn)營(yíng)需要，結(jié)合歷年數(shù)據(jù)，提出預(yù)算草案，經(jīng)管理層審議后提交校董會(huì)批準(zhǔn)。
2. 收支審批：所有收支需填寫申請(qǐng)單，由部門負(fù)責(zé)人簽字，再由財(cái)務(wù)部門審核，重大事項(xiàng)需報(bào)校長(zhǎng)審批。
3. 資產(chǎn)購(gòu)置：資產(chǎn)采購(gòu)需事先申請(qǐng)，通過(guò)后由采購(gòu)部門執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付審核。
4. 會(huì)計(jì)處理：會(huì)計(jì)人員每日記錄收支，每月進(jìn)行賬目核對(duì)，每季度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
5. 內(nèi)部審計(jì)：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。
6. 法規(guī)遵從：每年進(jìn)行法規(guī)合規(guī)性審查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合國(guó)家法規(guī)要求。
重要性和意義
學(xué)校財(cái)務(wù)制度的建立與執(zhí)行，對(duì)于保障教育資源的有效利用，維護(hù)學(xué)校的正常運(yùn)營(yíng)，提升財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和透明度至關(guān)重要。它有助于防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)不受損失，同時(shí)為教育決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。此外，嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度也有助于提升學(xué)校的社會(huì)信譽(yù)，增強(qiáng)公眾對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況的信任，從而吸引更多的捐贈(zèng)和支持。因此，每個(gè)學(xué)校都應(yīng)重視財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和完善，確保其在日常財(cái)務(wù)管理中得到有效實(shí)施。
s學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定范文
第1篇 s學(xué)校財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī),結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。
第二條 本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。
普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。
企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
第三條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第五條 高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制;規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
符合條件的高等學(xué)校,應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師,協(xié)助校(院)長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的高等學(xué)校,不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長(zhǎng)。
規(guī)模較小的高等學(xué)校,由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)。
第七條 高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室),作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校(院)長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第八條 高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。
高等學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度,并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
第九條 高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),必須相應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員。
校內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意,不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。
財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第三章 單位預(yù)算管理
第十條 高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。
預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算組成。
第十一條 預(yù)算編制原則
高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則;支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條 預(yù)算編制方法
高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能,以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。
校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡,不得編制赤字預(yù)算。
第十三條 預(yù)算編制和審批程序
高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計(jì)劃,提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后,按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門,審核匯總后報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)(一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門,下同)。
高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條 預(yù)算調(diào)整
高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整;如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對(duì)收支預(yù)算影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章 收入管理
第十五條 收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十六條 高等學(xué)校收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
具體包括:
1、教育經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi),包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2、科研經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi),包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3、其他經(jīng)費(fèi)撥款,即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)政補(bǔ)助收入,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即高等學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
(三)事業(yè)收入,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。
包括:
1、教學(xué)收入,指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2、科研收入,指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過(guò)承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中,按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,應(yīng)及時(shí)足額上繳,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金,計(jì)入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入,即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十七條 高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第五章 支出管理
第十八條 支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十九條 高等學(xué)校支出包括:
(一)事業(yè)支出,即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。
事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù),以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過(guò)程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計(jì)算中心、電教中心、測(cè)試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外,直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支,包括學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。
(二)經(jīng)營(yíng)支出,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設(shè)支出,即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。
高等學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出需要,保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,隨年度預(yù)算報(bào)主管部門和財(cái)政部門核批,并按審批權(quán)限,報(bào)經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。
核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
第二十條 高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
第二十一條 高等學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。
第二十二條 高等學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
對(duì)校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用,其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。
第二十三條 高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
學(xué)校規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第六章 結(jié)余及其分配
第二十四條 結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第二十五條 高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第七章 專用基金管理
第二十六條 專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。
第二十七條 專用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等。
修購(gòu)基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支,以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。
職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施,集體福利待遇等的資金。
學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。
勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的,用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。
高等學(xué)?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。
第二十八條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十九條 資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第三十條 高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
存貨是指高等學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。
對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第三十二條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。
高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。
高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合本校的具體情況,制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
第三十三條 高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。
大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)主管部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。
固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金;但是,國(guó)家另有規(guī)定的除外。
第三十四條 高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。
對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第三十五條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。
高等學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計(jì)入事業(yè)支出。
第三十六條 對(duì)外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
高等學(xué)校對(duì)外投資,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案。
高等學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益,計(jì)入附屬單位上繳收入;對(duì)其他單位投資取得的收益,計(jì)入其他收入;國(guó)家另有規(guī)定者除外。
第九章 負(fù)債管理
第三十七條 負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第三十八條 高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。
第三十九條 高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第十章 財(cái)務(wù)清算
第四十條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn),高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第四十一條 高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在主管部門和財(cái)政部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn),分別按照下列辦法處理:
(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校,其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無(wú)償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
(二)撤銷的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
(三)合并的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。
合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處理。
第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第四十四條 高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
第四十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況,對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第四十六條 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。
高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。
高等學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
第四十七條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。
高等學(xué)校必須接受國(guó)家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督,并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
第四十八條 高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。
學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
建立和健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
第四十九條 高等學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。
對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
第十三章 附則
第五十條 國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
第五十一條 獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。
第五十二條 各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法,報(bào)主管部門備案。
第五十三條 本制度由財(cái)政部、國(guó)家教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第五十四條 本制度自1997年1月1日起施行。
凡與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
第2篇 學(xué)校財(cái)務(wù)制度5
學(xué)校財(cái)務(wù)制度(五)
一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握有關(guān)財(cái)務(wù)工作的方針、政策、制度和規(guī)定。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定,正確核算、監(jiān)督學(xué)校的一切資金收支活動(dòng)。
二、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,制定完善報(bào)銷手續(xù),加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核, 報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù)必須是財(cái)政局、稅務(wù)局監(jiān)制的。發(fā)票、收據(jù)上必須有單位名稱、購(gòu)物日期、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額,金額大小寫必須一致,不清楚或涂改過(guò)的發(fā)票,一律不予報(bào)銷。
三、報(bào)銷的發(fā)票及發(fā)放的各類款項(xiàng),必須嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),憑證必須有經(jīng)辦人、復(fù)核人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的簽字,堅(jiān)持“一支筆” 審批制度。
四、學(xué)校的現(xiàn)金、銀行存款的收付工作,根據(jù)規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬,根據(jù)收、付的原始憑證登記好日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符,嚴(yán)禁白條抵庫(kù),每月末與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),及時(shí)查明原因,同時(shí)對(duì)未達(dá)帳款編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
五、根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,凡工作需要借用現(xiàn)金,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)填寫借款書,并及時(shí)報(bào)銷歸還.凡支票領(lǐng)用,經(jīng)批準(zhǔn),須辦理支票領(lǐng)用手續(xù)并及時(shí)銷賬。
六、購(gòu)入發(fā)票、收據(jù)有專人保管,開具發(fā)票、收據(jù)按規(guī)定做到連號(hào)順序填寫,不重復(fù)開具發(fā)票、收據(jù),如對(duì)方遺失發(fā)票、收據(jù),只能出具證明。
七、按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確編制會(huì)計(jì)憑證,設(shè)置會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,做到科目正確,內(nèi)容完整,賬面清晰,做到帳帳相符,帳證相符。
八、合理安排經(jīng)費(fèi),正確編制全年的經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算,分清各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源、支出渠道,做到?？顚Ｓ?。
九、每月編制、打印各類會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字準(zhǔn)確,賬表一致,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí)。
十、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表、軟盤等各種財(cái)務(wù)檔案資料,并定期交檔案室立卷歸檔。
第3篇 z小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
做好財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效果,讓學(xué)校的每一分錢都花在刀刃上。小學(xué)校如何給自己制定管理制度呢以下是某小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《深圳市中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合我校實(shí)際情況制定本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則:依法理財(cái),勤儉節(jié)約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制單位預(yù)算;依法籌集業(yè)資金;如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
三、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)人員一般情況下包括報(bào)賬會(huì)計(jì)和財(cái)產(chǎn)保管員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、枝術(shù)職稱、任職資格、交接手續(xù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體組織與實(shí)施。
四、學(xué)校預(yù)算管理
1、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
2、學(xué)校執(zhí)行政府“核定收支(核定預(yù)算包干數(shù))、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的管理辦法。
3、學(xué)校年度部門預(yù)算的編制,包括正常經(jīng)費(fèi)的編制、項(xiàng)目支出的編制。學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均要納入預(yù)算管理,預(yù)算的編制要堅(jiān)持“保證重點(diǎn),兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預(yù)算。
五、學(xué)校收入管理
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育費(fèi)附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。
2、學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得隨便擴(kuò)大收費(fèi)范圍和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
3、收入要嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,納入財(cái)政專戶管理。不得“坐收坐支”,不得私設(shè)小金庫(kù),不得搞賬外賬。
4、根據(jù)物價(jià)和主管等有關(guān)部門要求,學(xué)校每學(xué)期開展收費(fèi)自查工作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。
六、學(xué)校支出管理
學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金支出。包括:?？钪С?、事業(yè)支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位支出。
(一)、具體要求
1、各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的部門預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,嚴(yán)格審批手續(xù),不得以領(lǐng)代報(bào)、以撥代支;不虛列虛報(bào);不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
2、對(duì)所有公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得隨意擴(kuò)大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)。
3、對(duì)專項(xiàng)資金要堅(jiān)持?？顚Ｓ迷瓌t,項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按政府采購(gòu)招標(biāo)條例執(zhí)行。
七、結(jié)余及其分配
1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結(jié)余和專項(xiàng)資金結(jié)存。其中:專項(xiàng)資金結(jié)存是指結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用的財(cái)政及教育費(fèi)附加專項(xiàng)資金和其他專項(xiàng)資金。
2、結(jié)余分配。年終結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),學(xué)校的資金結(jié)余除專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)下
年度繼續(xù)使用外,按規(guī)定的比例在結(jié)余中的一般結(jié)余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應(yīng)力爭(zhēng)做到收支平衡,略結(jié)余。
八、學(xué)校資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權(quán)等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內(nèi)部控制制度,執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和銀行結(jié)算紀(jì)律。債權(quán)包括預(yù)付款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)等。
3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區(qū)中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行。
(1)、學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理由學(xué)校分管財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)、保管、使用等部門共同管埋。
(2)、按主管部門要求,使用統(tǒng)一的財(cái)產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。
3、定期清查和盤點(diǎn):每年十一月份學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行一次全面的財(cái)產(chǎn)清查和盤點(diǎn)核對(duì)。
4、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
九、負(fù)債管理
學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量的,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳財(cái)政專戶、應(yīng)繳稅金、代管款項(xiàng)等要加強(qiáng)管理。
十、基金管理
1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負(fù)債后的差額,即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專用基金。2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結(jié)余資金,主要用于彌補(bǔ)以后年度經(jīng)費(fèi)超支。3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前,采用原值反映。
4、專用基金是指學(xué)校按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金、醫(yī)療基金、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)基金和其他專用基金等學(xué)校要加強(qiáng)監(jiān)督管理。
十一、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
(一)每年根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫出學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)告。包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、事業(yè)支出明細(xì)表、固定資產(chǎn)分類表、基數(shù)表、專用基金表、結(jié)余分配表等。
(二)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告
1、內(nèi)容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算收支執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結(jié)構(gòu)變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。
2、指標(biāo)包括:預(yù)算收支完成率、經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、有關(guān)生均收支指標(biāo)等。
十二、財(cái)務(wù)監(jiān)督
對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開。堅(jiān)持學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度,接受群眾監(jiān)督。學(xué)校每月在校務(wù)公開欄里對(duì)學(xué)校叫財(cái)務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開。張貼學(xué)校整套的會(huì)計(jì)月報(bào)表,會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)附項(xiàng)目支出明細(xì)表。
第4篇 _學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
每個(gè)單位對(duì)財(cái)務(wù)的管理相當(dāng)嚴(yán)格,學(xué)校也一樣,如何規(guī)定會(huì)計(jì)和出納職位的管理制度呢以下為某學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)范本,僅供參考。
一、財(cái)務(wù)制度:
1、學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理。必須按年度編制好收費(fèi)的預(yù)算和結(jié)算,提交校長(zhǎng)室經(jīng)過(guò)教代會(huì)討論通過(guò)。正式預(yù)算和結(jié)算。有計(jì)劃按比例開支,養(yǎng)成按計(jì)劃辦事的習(xí)慣,提高實(shí)行學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃的自覺(jué)性。
2、財(cái)務(wù)人員要定期向?qū)W校反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,月報(bào)表除上級(jí)主管部門外,還報(bào)送校長(zhǎng)室一份。
3、一切經(jīng)費(fèi)開支,堅(jiān)持“一支筆”單批。購(gòu)物必須列出購(gòu)物單。經(jīng)總務(wù)主任簽報(bào)、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,交總務(wù)主任統(tǒng)一購(gòu)買。
4、對(duì)于教職工的活動(dòng)經(jīng)交工會(huì)實(shí)行包干負(fù)責(zé),形成人人當(dāng)家,人人監(jiān)督的群眾理財(cái)風(fēng)氣。
5、學(xué)校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財(cái)務(wù)帳目要日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)報(bào)送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對(duì)。
二、會(huì)計(jì)制度:
1、會(huì)計(jì)必須具備堅(jiān)持原則,秉公辦事,具備良好的道德品質(zhì)。遵守國(guó)家法律法規(guī)。
2、具備一定的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能。
3、熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作。
4、會(huì)計(jì)要定期向?qū)W校反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,月報(bào)表除上級(jí)主管部門外,還報(bào)送校長(zhǎng)室一份。
5、會(huì)計(jì)有權(quán)拒收手續(xù)不到位的憑證。
6、學(xué)校統(tǒng)一建帳,統(tǒng)一收支,財(cái)務(wù)帳目要日清月結(jié),報(bào)表要按時(shí)報(bào)送,一切帳目要做到有帳可查,有據(jù)可對(duì)。
三、出納制度:
1、出納必須具備良好的道德品質(zhì),堅(jiān)持原則、秉公辦事,熱愛(ài)工作,主動(dòng)配合會(huì)計(jì)搞好財(cái)務(wù)工作。
2、遵守國(guó)家法紀(jì),遵守財(cái)務(wù)制度,敢于抵制不正之風(fēng)。
3、按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證,對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的,要堅(jiān)決抵制。
4、掌管學(xué)校預(yù)算內(nèi)外庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。設(shè)置銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳,日結(jié)月清,定期與銀行對(duì)帳,做到正確無(wú)誤。
5、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天結(jié)帳,大量現(xiàn)金要即使解繳銀行;對(duì)暫付的現(xiàn)金、支票要按規(guī)定督促有關(guān)人員即使進(jìn)行報(bào)銷結(jié)帳。
6、保管好庫(kù)存現(xiàn)金和支票、收據(jù)、圖章等。
四、印鑒、支票保管制度:
1、印鑒、支票必須由會(huì)計(jì)、出納分別保管,堅(jiān)決杜絕一人掌管的現(xiàn)象。
2、印鑒、支票必須妥善保管,如有遺失,必須馬上報(bào)告學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)采取
措施,并到銀行辦理相關(guān)的手續(xù)。
3、需使用印鑒或支票時(shí),必須有會(huì)計(jì)、出納同時(shí)在場(chǎng)。
4、領(lǐng)用支票時(shí),必須由領(lǐng)用人憑發(fā)票在支票領(lǐng)用單和存根上進(jìn)行簽名認(rèn)可后方
領(lǐng)取。
5、對(duì)于需要領(lǐng)用空白支票的,除了在領(lǐng)用單上簽名認(rèn)可外,還需要設(shè)立借據(jù),
以支票存根和發(fā)票來(lái)?yè)Q回借據(jù)。
第5篇 z中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
每個(gè)城市都有多所中學(xué),為了規(guī)范的管理,每個(gè)中學(xué)都會(huì)制定出各種規(guī)章制度,其中財(cái)務(wù)管理制度是較為重要的一項(xiàng)。以下是某中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂____中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)處主任、主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)等成員組成。我校的財(cái)務(wù)管理工作是在校長(zhǎng)(學(xué)校會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處主任具體組織財(cái)務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實(shí)施和監(jiān)督。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財(cái)務(wù)管理人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí),努力提高思想素質(zhì),樹立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛(ài)崗,遵紀(jì)守法,廉潔奉公,客觀公正,實(shí)事求是,保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密,牢固樹立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想。
三、財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會(huì)計(jì)法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。
五、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系,財(cái)務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。
六、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財(cái),參加或列席教職工代表大會(huì)及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財(cái)務(wù)工作會(huì)議,保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財(cái)務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí),要做到量入為出,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對(duì)確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項(xiàng)目等投資支出,必須報(bào)經(jīng)教育、財(cái)政等主管部門,批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計(jì)劃。
七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費(fèi)、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理工作,只有現(xiàn)金會(huì)計(jì)才是我校合法的收款人。現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照物價(jià)部門所核發(fā)的收費(fèi)許可證上所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳,按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來(lái)源渠道,將收入及時(shí)介繳銀行進(jìn)財(cái)政專戶,實(shí)行收支兩條線管理,不得坐支,并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行學(xué)校制訂的各項(xiàng)內(nèi)部開支定額標(biāo)準(zhǔn)(支出管理的行為規(guī)范),學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行,做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門主任審核、校長(zhǎng)審批雙簽字制。獎(jiǎng)金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門主任或財(cái)務(wù)處主任審核簽字,校長(zhǎng)審批;購(gòu)物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門主任審核并簽名,再呈報(bào)校長(zhǎng)審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無(wú)效憑證。對(duì)無(wú)效憑證,單位財(cái)會(huì)人員必須拒絕辦理資金收付及會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時(shí)準(zhǔn)確的反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支成果,要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報(bào)支,原則上不得跨年報(bào)支。
九、進(jìn)一步明確請(qǐng)購(gòu)及報(bào)支程序。
1、購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資的程序
(1)購(gòu)置物品首先由請(qǐng)購(gòu)人填寫請(qǐng)購(gòu)單,由處室負(fù)責(zé)人提出意見,?？厣唐繁仨毴〉门?gòu)手續(xù),屬于政府采購(gòu)的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購(gòu)置。
(2)購(gòu)置物品一般由采購(gòu)員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu),專業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購(gòu)必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購(gòu)要貨比三家,大宗同類的物品要有計(jì)劃進(jìn)行批發(fā)采購(gòu),要以最優(yōu)的性價(jià)比進(jìn)行采購(gòu)。
(3)采購(gòu)回來(lái)的物品必須入庫(kù),分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫(kù)”戳記,同時(shí)開出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫(kù),并在驗(yàn)收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳),入庫(kù)單由保管員自留一份,憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳,一份交由采購(gòu)員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報(bào)支。
(4)審核人員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單對(duì)原始憑證的真實(shí)性,合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
(5)最后由校長(zhǎng)對(duì)原始憑證確認(rèn)后簽字才能報(bào)支。
2、差旅費(fèi)的報(bào)支
(1)學(xué)校工作人員因會(huì)務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會(huì)議通知,先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,(可在會(huì)議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報(bào)支差旅費(fèi)。
(2)出差人要及時(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)(一般不超過(guò)7天),首先由出差人填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,并將車船費(fèi)、住宿費(fèi)和其它一些有關(guān)費(fèi)用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼,寫清附件的張數(shù),交由審核人員進(jìn)行計(jì)算和審核簽字,然后呈報(bào)校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。
3、醫(yī)療費(fèi)及兒童醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷
(1)女教工生小孩的醫(yī)療費(fèi)用,先由本人在醫(yī)療費(fèi)單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核,并根據(jù)規(guī)定、實(shí)際情況填寫實(shí)報(bào)金額,交由財(cái)務(wù)處主任進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,最后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷列支。
(2)教工獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)支,由工會(huì)女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對(duì)應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的,統(tǒng)一造表,交由校長(zhǎng)審批后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用,須在學(xué)校報(bào)銷費(fèi)用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報(bào)銷金額,最后由校長(zhǎng)審批同意后,方能報(bào)銷列支。
4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。
十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理,對(duì)學(xué)校全年收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、結(jié)算。凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)收入,都要及時(shí)清理入帳;凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計(jì)算、如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況,對(duì)于透支(不正常的),必須在安排支出時(shí)就要加強(qiáng)控制資金使用計(jì)劃。
十一、對(duì)專用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計(jì)劃,?？顚Ｓ?。
十二、嚴(yán)密手續(xù)制度,加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
1、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
(1)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開;出納與審核分開;審核與審批分開;計(jì)算機(jī)操作的口令各自設(shè)定,計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確,職責(zé)清楚。
(2)進(jìn)一步嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請(qǐng)購(gòu)、報(bào)支程序。現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)財(cái)政與中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對(duì)銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定,對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時(shí)編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷,材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理,不得坐支。現(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對(duì)帳單核對(duì)一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對(duì)帳單一同交由總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。
(4)要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書,接受上級(jí)有關(guān)部門定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)
(5)加強(qiáng)庫(kù)存材料的管理,制訂庫(kù)存材料管理制度(已另訂),明確責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫(kù)存和消耗,并提高使用效益,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“材料”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校的存貨實(shí)行總額控制。
2、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理
(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項(xiàng),是其它有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間,積極采取有效措施及時(shí)組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項(xiàng),要按核定的預(yù)算或計(jì)劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)后支付。對(duì)于不合規(guī)定超過(guò)預(yù)算或計(jì)劃的款項(xiàng),財(cái)務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時(shí)間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報(bào)銷(不超過(guò)三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗(yàn)收入庫(kù)后,進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費(fèi)和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個(gè)月要對(duì)暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報(bào)告財(cái)務(wù)及單位負(fù)責(zé)人,由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理,不得長(zhǎng)期掛帳。
3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理,具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會(huì)同部門固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管,財(cái)務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時(shí)制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責(zé)任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識(shí),要重視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù),要依法管理利用無(wú)形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟(jì)效益,為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對(duì)外投資的管理,學(xué)校的對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,報(bào)主管部門、國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門批準(zhǔn)或備案,在投資前要進(jìn)行可行性論證,正確把握投資與回報(bào)的關(guān)系,按有關(guān)財(cái)務(wù)制度在“其它對(duì)外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校負(fù)債的管理:
1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,學(xué)校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對(duì)學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì),對(duì)負(fù)債進(jìn)行分別管理,并及時(shí)組織清算。
2、學(xué)校要有計(jì)劃的安排支出,要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財(cái)務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財(cái)務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費(fèi)管理制度,做好每學(xué)期代辦費(fèi)的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財(cái)務(wù)處主任及校長(zhǎng)對(duì)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)認(rèn)真審閱,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出財(cái)務(wù)管理工作考核意見,作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進(jìn)各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行,使財(cái)務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。
第6篇 學(xué)校中學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
為嚴(yán)格執(zhí)行《渭南市zz中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》,加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出管理,規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序,結(jié)合我校具體情況,制定本制度。
一、各部門的經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格按《渭南市zz中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》中計(jì)劃管理的要求,實(shí)行計(jì)劃用款。對(duì)用款不事先申請(qǐng)的部門,財(cái)務(wù)處不得安排該部門的用款計(jì)劃。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校各個(gè)部門的支出都必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷。
三、各部門要嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和會(huì)務(wù)費(fèi)支出,對(duì)差旅費(fèi)的報(bào)銷,嚴(yán)格按《渭南市臨渭區(qū)事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支規(guī)定》執(zhí)行。無(wú)特殊原因的超標(biāo)準(zhǔn)支出,由出差人員自理。
四、各部門要嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。對(duì)非安排不可的業(yè)務(wù),由學(xué)?？倓?wù)處統(tǒng)一安排,原則以每人10元安排,實(shí)行先申請(qǐng)后招待制度。否則,招待費(fèi)自理。
五、為加強(qiáng)資金管理,及時(shí)收回借款,借款人應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷還款手續(xù),財(cái)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格堅(jiān)持“前帳不清,后帳不借”的原則。對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人,財(cái)務(wù)處有權(quán)予以經(jīng)濟(jì)處罰。
六、各種票據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)銷的憑據(jù),下列票據(jù)財(cái)務(wù)處不予報(bào)銷:
審批手續(xù)不全的票據(jù)。
內(nèi)容填寫不全、字體無(wú)法辨認(rèn)或有明顯涂改跡象的票據(jù)。
無(wú)公章、無(wú)私人簽章(字)的白條收據(jù)。
購(gòu)物無(wú)用途、資產(chǎn)無(wú)驗(yàn)收的票據(jù)。
數(shù)量、單價(jià)、金額不符的票據(jù)。
七、為了集中處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)處每周二、四全天辦理各種借款報(bào)銷業(yè)務(wù),除發(fā)放工資等特殊情況上,其他時(shí)間不再辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第7篇 中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風(fēng)險(xiǎn)原則以及利益協(xié)調(diào)原則。下面小編為你介紹的是中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本，希望大家喜歡！
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔2005〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。
第三條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條
中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
農(nóng)村中小學(xué)校的主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
第六條
按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)?？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制
中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行
各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整
中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門通過(guò)往來(lái)賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第五章支出管理
第十七條
中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證?？顚Ｓ?。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條
中小學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。
對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。
第8篇 學(xué)校財(cái)務(wù)工作管理制度
一中(學(xué)校)財(cái)務(wù)工作管理制度
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策及學(xué)校制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
(二)建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
(三)根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)。
(四)組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
(五)當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
(六)學(xué)校對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、帳單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人和主管負(fù)責(zé)人或校長(zhǎng)簽字后,經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)總務(wù)主任或校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
(七)會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆帳。
(八)總務(wù)處應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)儀器等資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
(九)銀行帳號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
(十)每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢,做到帳款相符。
(十一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫(kù)存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長(zhǎng)補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
(十二)當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。
(十三)做好原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作。財(cái)會(huì)室保管1年,1年后交學(xué)校檔案室保管。
第9篇 _民辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
在很多的學(xué)校中,公辦學(xué)校有公辦學(xué)校的管理與財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)民辦學(xué)校也有國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度。以下是詳細(xì)的民辦學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20__年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第39條會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);
2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。
五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自20__年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
第10篇 z學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
在學(xué)校的財(cái)務(wù)管理方面,中學(xué),小學(xué)或大學(xué)都各自不同,以下的學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。
第一章總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。
第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)
一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章學(xué)校預(yù)算管理
第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法
支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序
學(xué)校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預(yù)算的調(diào)整
學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條學(xué)校收入包括:
一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。
第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:
家長(zhǎng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:
家長(zhǎng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)
校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條學(xué)校的支出包括:
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度(見附件)。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第八章負(fù)債管理
第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第33條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第39條會(huì)計(jì)檔案管理
會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂
會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管
1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;
2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;
四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限
1、原始憑證、記賬憑證為15年;
2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;
3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;
4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;
5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;
6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;
7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;
8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。
第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度
財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;
2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;
3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;
2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;
3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;
4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);
5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);
2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;
3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)
1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;
2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。
五、交接責(zé)任
1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);
2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;
3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);
4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);
六、移交工作的監(jiān)交人員
1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;
2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章附則
第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條本制度自2023年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
第11篇 小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告財(cái)務(wù)情況。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)由一位校長(zhǎng)分管，實(shí)行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎(jiǎng)金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。
3、支付單據(jù)一律實(shí)行“一票三章制”即所購(gòu)物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗(yàn)收人簽字，主管人簽字后才能報(bào)銷。
4、學(xué)校各室各部門實(shí)行政費(fèi)包干制，經(jīng)費(fèi)按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。
5、購(gòu)買專控物品或單價(jià)500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長(zhǎng)審批才能購(gòu)置。
6、教育經(jīng)費(fèi)要保證用于教育事業(yè)，專款專用，不準(zhǔn)擠=占、挪用。
7、因公出差的差旅費(fèi)報(bào)銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會(huì)議通知才能報(bào)銷。
8、按國(guó)家會(huì)計(jì)制度妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等檔案資料。加強(qiáng)收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。
第12篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度范例
學(xué)校財(cái)務(wù)管理
第一章 總則
第1條 為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實(shí)際情況,制定本制度。
第2條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條 根據(jù)我市教育局2023年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制
第5條 學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會(huì)計(jì)一名,出納一名。
第6條 學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì),按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對(duì)賬實(shí)是否相符。
7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。
二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
四、出納崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會(huì)計(jì)賬核對(duì),以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
第三章 學(xué)校預(yù)算管理
第7條 預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條 預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條 預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開展,董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn),校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費(fèi)用,待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后,先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。
校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi),根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。
第10條 預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中,如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時(shí),可以報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù),重復(fù)前款相關(guān)程序。
第四章 收入管理
第11條 收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。
第12條 學(xué)校收入包括:
一、財(cái)政補(bǔ)助收入,即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi),主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
二、學(xué)雜費(fèi)收入,即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括社會(huì)捐贈(zèng),利息收入等。
第13條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條 學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定
一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1、學(xué)雜費(fèi),即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng)),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。
3、其他費(fèi)用,指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。
二、收費(fèi)人員的規(guī)定
1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。
3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長(zhǎng)代為收取,電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取,統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。
4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用,必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意,并在其指導(dǎo)下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費(fèi)金額的規(guī)定
1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取,代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。
2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預(yù)審手續(xù),經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后,按批準(zhǔn)的金額收取。
4、其他費(fèi)用的收取,按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。
四、收費(fèi)流程
(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。
(二)市外交通費(fèi)校車長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長(zhǎng)定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。
五、其他
1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì),如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的,應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。
4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì),將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情況作為當(dāng)月績(jī)效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情況有出入,將對(duì)直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰,并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。
5、其他未述及的收費(fèi)管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章 支出管理
第15條 支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第16條 學(xué)校的支出包括:
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。
(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。
(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條 學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
第18條 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。
第19條 學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理,各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第20條 學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。
第六章 年度凈收益及其分配
第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?？梢园凑諊?guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
第22條 在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后,學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。
本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。
各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定,由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。
第七章 資產(chǎn)管理
第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
第25條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定),對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng),要查明原因,分清責(zé)任,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第26條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門鑒定,報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。
第28條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第29條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
第八章 負(fù)債管理
第30條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第31條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng),該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ),不能有結(jié)余。
第32條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第九章 財(cái)務(wù)清算
第33條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會(huì)決議等,學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第34條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
第35條 學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后,分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第十章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第36條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會(huì)及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第37條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書,主要說(shuō)明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng),對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第38條 學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會(huì)的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要,定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理及其他
第39條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、文件等。
一、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,主要包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊(cè)等。
二、會(huì)計(jì)檔案的整理與裝訂會(huì)計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂,會(huì)計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全,相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
三、會(huì)計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會(huì)計(jì)檔案;2、對(duì)于會(huì)計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊(cè),相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊(cè)上簽字,以明確責(zé)任;四、會(huì)計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為15年;2、銀行對(duì)賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年;3、會(huì)計(jì)賬簿為15年;4、會(huì)計(jì)報(bào)表及會(huì)計(jì)報(bào)告類為15年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年;6、年度決算會(huì)計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會(huì)計(jì)檔案歸檔清冊(cè)為25年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊(cè)保管期為公司存續(xù)期。
第40條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交,是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí),為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性,對(duì)某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動(dòng),如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。
二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的,應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會(huì)計(jì)賬目的,應(yīng)當(dāng)完成登記,并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料,并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單,逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對(duì)自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚,直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
三、接交人的職責(zé)
1、對(duì)接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn),如有疑問(wèn),應(yīng)向移交人詢問(wèn);
2、對(duì)自己所接手的工作,應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問(wèn)清楚,直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚,防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭(zhēng)議,不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過(guò)交接工作,檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作,檢討工作中存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法,以不斷改進(jìn)工作方法,提高工作效率。
五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對(duì)交接過(guò)程中出現(xiàn)的爭(zhēng)議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決,否則,由此引起的后果,由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對(duì)移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任,接交人對(duì)接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒(méi)有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果,由移交人負(fù)責(zé);4、對(duì)移交時(shí)急需處理的事項(xiàng),接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理,否則,由此引起的后果,由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會(huì)計(jì)、出納人員的工作移交,由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交,由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十二章 附則
第41條 本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第42條 本制度自2023年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。
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某中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)稽核制度
一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立稽核制度,配備相應(yīng)的稽核人員。
二、實(shí)行會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。出納人員不得兼管稽核工作。會(huì)計(jì)人員管帳不管錢,學(xué)校主管負(fù)責(zé)開支審批、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和檢查工作,不能兼管錢、帳業(yè)務(wù)。同時(shí)還應(yīng)建立支票、印鑒分管制度。支票由出納員鑒發(fā),并由學(xué)校主管和會(huì)議蓋章方能生效。會(huì)計(jì)與出納應(yīng)嚴(yán)格分工,明確職權(quán),在業(yè)務(wù)上密切配合。
三、建立現(xiàn)金、銀行存款收支單據(jù)制度。出納人員對(duì)每筆收支業(yè)務(wù)都要有憑有據(jù),收入要有依據(jù),支票要有憑證,付款實(shí)行“三章”(經(jīng)手人、審批人、驗(yàn)收人蓋章),各項(xiàng)手續(xù)要完備。
四、建立開支審批和報(bào)帳制度,學(xué)校應(yīng)根據(jù)開支性質(zhì)和金額大小,分別規(guī)定審批權(quán)限。400元以下,總務(wù)主任審批,400元以上1萬(wàn)元以下,分管副校長(zhǎng)審批,1萬(wàn)元以上由主管校長(zhǎng)和行政會(huì)批準(zhǔn)后,方可開支。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度,預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃,改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理,要監(jiān)督并制止一切違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為發(fā)生,如擅自擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn),亂列亂支和分資金、擅自動(dòng)用公款,公物請(qǐng)客送禮等。
五、建立清點(diǎn)制度。出納員必須堅(jiān)持做到日清月結(jié),帳帳相符、帳款相符。學(xué)校主管還必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款定期和不定期的清查。清查現(xiàn)金要實(shí)地盤點(diǎn),不準(zhǔn)以單據(jù)、借條抵充現(xiàn)金,更不得有帳外現(xiàn)金或“小金庫(kù)”。銀行存款要經(jīng)常與開戶銀行核對(duì)帳目。清查結(jié)果要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,研究處理。
六、會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審批會(huì)計(jì)憑證。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
七、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證,按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定登記帳薄,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,以保證帳、證、表的合法性、正確性和完整性,做到帳帳相符、帳物相符、帳表相符、帳與憑證相符,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,以便提出改正意見,采取措施,進(jìn)行處理。
八、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。
第14篇 中學(xué)/學(xué)校財(cái)務(wù)人員工作獎(jiǎng)懲制度
中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)人員工作獎(jiǎng)懲制度
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范管理,進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員工作責(zé)任,提高工作效率,改進(jìn)工作作風(fēng),特制定本考核辦法。
1、財(cái)務(wù)人員必須秉公執(zhí)法、堅(jiān)持原則、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財(cái)會(huì)制度、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù),努力完成好本職工作。
2、要嚴(yán)格審批權(quán)限,嚴(yán)格資金管理,各種賬目要清楚,要賬賬相符。
3、對(duì)在財(cái)務(wù)工作中態(tài)度端正,工作積極主動(dòng)、嚴(yán)謹(jǐn),不出較大失誤、業(yè)績(jī)突出的工作人員,按照學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,同教師一樣年終可享受精神與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。
4、對(duì)在財(cái)務(wù)工作中態(tài)度較差,對(duì)本職工作不負(fù)責(zé)任、工作出現(xiàn)重大失誤,給學(xué)校造成損失的財(cái)務(wù)人員,給予扣除獎(jiǎng)金或調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位的處分。
5、對(duì)嚴(yán)重違法亂紀(jì)者、報(bào)上級(jí)有關(guān)部門處理。
第15篇 中國(guó)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度范例
中國(guó)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度范例
第一章總則
第一條為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
第二條本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
第三條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條高等學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制；規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校（院）長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，協(xié)助校（院）長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副校（院）長(zhǎng)。
規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財(cái)務(wù)工作的校（院）長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)。
第七條高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處（室），作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校（院）長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在財(cái)務(wù)處（室）之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處（室）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處（室）的監(jiān)督和檢查。
第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財(cái)會(huì)人員。校內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門同意，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門辦理。
第三章單位預(yù)算管理
第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算組成。
第十一條預(yù)算編制原則
高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持量入為出、收支平衡的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。
第十二條預(yù)算編制方法
高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。
第十三條預(yù)算編制和審批程序
高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處（室）根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門，審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)（一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門，下同）。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十四條預(yù)算調(diào)整
高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第四章收入管理
第十五條收入是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十六條高等學(xué)校收入包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：
1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。
2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。
上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
（三）事業(yè)收入，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
2.科研收入，指高等學(xué)校開展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科技項(xiàng)目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。
上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。
（四）經(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
（六）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
第十七條高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第五章支出管理
第十八條支出是指高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
第十九條高等學(xué)校支出包括：
（一）事業(yè)支出，即高等學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)
金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。
科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過(guò)程中的支出。
業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書館、計(jì)算中心、電教中心、測(cè)試中心等教學(xué)、科研輔助部門為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費(fèi)用開支，包括學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類費(fèi)用開支。
第16篇 學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)管理制度
一、正確貫徹執(zhí)行黨的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,向一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作堅(jiān)決斗爭(zhēng)。
二、正確及時(shí)編制年度和季度計(jì)劃預(yù)算、年終決算,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)(決算)表。
三、合理組織增收,嚴(yán)格控制支出。加強(qiáng)社區(qū)醫(yī)療中心經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度,凡對(duì)外采購(gòu)物資,必須憑合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等),并有經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷。一切白條不能作為正式憑證。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后應(yīng)及時(shí)辦清結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。
五、及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆賬。定時(shí)配合有關(guān)科室對(duì)房屋、家具、醫(yī)療設(shè)備、藥品、器械等社區(qū)醫(yī)療中心資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)常性監(jiān)督,并定期清倉(cāng)、查庫(kù)、了解庫(kù)存,防止浪費(fèi)和積壓。
六、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定限額。
七、出納和收銀人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示。
八、原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料,以及會(huì)計(jì)人員交接均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。
九、對(duì)違反上述工作制度者,視其情節(jié)輕重,扣發(fā)當(dāng)月獎(jiǎng)金的10%―20%,并按相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律處理。
z中財(cái)務(wù)處
第17篇 y學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財(cái)務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度,堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則,履行會(huì)計(jì)義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。正確行使會(huì)計(jì)職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購(gòu)物時(shí),由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張?jiān)计睋?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細(xì)分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)管理規(guī)定,及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。
第18篇 一中學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
一中(學(xué)校)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
(一)對(duì)原始單據(jù)的一般要求:
1、發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián),用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印,不得用圓珠筆或鉛筆填寫,存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。
2、內(nèi)容要齊全,抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全,字跡要清楚,金額要準(zhǔn)確,大、小寫要一致,涂改無(wú)效。
3、印章要齊全,須有收款單位公章(或收款專用章)及收款人簽字(章);事業(yè)單位的收據(jù),要有財(cái)務(wù)專用章;企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
4、學(xué)生食堂自制單據(jù)購(gòu)買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無(wú)法取得正式發(fā)票時(shí),可使用總務(wù)處印發(fā)的自制單據(jù),自制單據(jù)要用墨水筆填寫,內(nèi)容要填齊全。
5、從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機(jī)票等),因保管不善被盜、遺失,后果自負(fù),不予受理。
(二)對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽,實(shí)行統(tǒng)一管理,由會(huì)計(jì)審查票據(jù)后校長(zhǎng)審批,再由總務(wù)處主任簽字,財(cái)會(huì)室方可付款。
(三)差旅費(fèi)報(bào)銷單,須用藍(lán)(黑)墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有結(jié)算人、負(fù)責(zé)人的簽章。
(四)購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品,由總務(wù)處按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買,各使用科室不得自行購(gòu)買。在特殊情況下,必須自己購(gòu)買時(shí),須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),總務(wù)處驗(yàn)收入庫(kù)。
(五)臨時(shí)工的工資、福利費(fèi),由用工部門填制臨時(shí)工工資花名冊(cè),有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、校領(lǐng)導(dǎo)的簽章。
第19篇 _學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
第一章 總則
第一條:為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)工作職責(zé)》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責(zé)》以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本制度。
第二條:財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;規(guī)范財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)行為;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費(fèi);正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條:財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強(qiáng)資金管理,建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)組織管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)管理體制
第一條:校長(zhǎng)對(duì)本校財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性及完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第二條:本校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門以及財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察、稅務(wù)、物價(jià)等部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第二節(jié)校長(zhǎng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
第一條:貫徹黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門的文件精神,遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第二條:對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高專業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財(cái)水平。
第三條:領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員建立健全本校財(cái)務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,對(duì)學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)制定財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督辦法。
第四條:堅(jiān)持民主集中制原則,根據(jù)學(xué)校班子集體決定,對(duì)學(xué)校的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)作出決策,審閱學(xué)校各類報(bào)表,對(duì)財(cái)務(wù)管理提出指導(dǎo)性意見。
第三節(jié)會(huì)計(jì)工作職責(zé)
第一條:貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策、法規(guī)和制度。
第二條:負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)、帳目等會(huì)計(jì)檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。
第三條:做好工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、決算工作。
第四條:根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格審核預(yù)算執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。
第五條:嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好清帳、記帳、報(bào)帳工作,全面、準(zhǔn)確、完整、真實(shí)地反映會(huì)計(jì)資料,及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
第四節(jié)出納員工作職責(zé)
第一條:在主管校長(zhǎng)和主管主任的領(lǐng)導(dǎo)下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。
第二條:認(rèn)真學(xué)習(xí),應(yīng)具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應(yīng)具有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、育人意識(shí)、主人翁意識(shí)和合作意識(shí)。堅(jiān)持原則,顧全大局,愛(ài)崗敬業(yè)。
第三條:認(rèn)真學(xué)習(xí)、掌握并執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策及學(xué)校的財(cái)務(wù)工作制度。遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
第四條:根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定,及時(shí)認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)、存款及其它各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的收付工作。對(duì)違犯政策、紀(jì)律、制度的一切收付有權(quán)并應(yīng)堅(jiān)決予以抵制。
第五條:在辦理各項(xiàng)收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯(cuò)。如有差錯(cuò),及時(shí)匯報(bào)查明原因,并根據(jù)會(huì)計(jì)制度予以糾正。
第六條:根據(jù)每天發(fā)生的收付憑證,分別現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬,及時(shí)按科目記好現(xiàn)金收付賬,銀行存款賬,核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和銀行存款金額。做好現(xiàn)金收付日結(jié)單,月終做好結(jié)賬工作。
第七條:按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和實(shí)施辦法,做好現(xiàn)金管理工作。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫(kù),不得保留賬外公款。
第八條:認(rèn)真管好各項(xiàng)單據(jù)憑證,印章和鑰匙,嚴(yán)守各項(xiàng)數(shù)字機(jī)密。
第三章 基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié)財(cái)務(wù)處理程序
第一條:所有財(cái)務(wù)處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進(jìn)行。根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及財(cái)政局規(guī)定設(shè)置和使用的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設(shè)置明細(xì)科目和輔助賬。
第二條:辦理任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內(nèi)容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購(gòu)單和驗(yàn)收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是否同意報(bào)銷等。出納會(huì)計(jì)要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
第三條:財(cái)務(wù)處理程序是:(1)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證;(2)根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;(3)根據(jù)記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細(xì)分類賬的余額與總分類賬有關(guān)賬戶余額核對(duì),同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)。
第二節(jié)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第一條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的依據(jù):(1)國(guó)家的方針、政策。(2)國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、各類財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和其他財(cái)經(jīng)制度。(3)上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。(4)學(xué)校內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度及內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。
第二條:財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)象:本單位資金活動(dòng)情況。財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容:(1)預(yù)算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與計(jì)劃是否適應(yīng)、是否及時(shí)合理地調(diào)整。(2)各種收入的計(jì)劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預(yù)算管理。(3)各種開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否按計(jì)劃與預(yù)算開支、是否履行審核和批報(bào)手續(xù)。(4)貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購(gòu)建盤點(diǎn)情況。(5)負(fù)債的規(guī)模,各種應(yīng)繳款項(xiàng)有無(wú)及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結(jié)清,債務(wù)是否在可控范圍內(nèi)。(6)國(guó)有資產(chǎn)是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結(jié)余資金的分配情況。(7)有無(wú)亂發(fā)獎(jiǎng)金福利、揮霍浪費(fèi)、侵吞盜竊等問(wèn)題。(8)其他財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況。
第三條:財(cái)務(wù)監(jiān)督工作由校長(zhǎng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長(zhǎng)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,小組成員由教代會(huì)推選。對(duì)本單位所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四條:財(cái)務(wù)監(jiān)督人員有權(quán)監(jiān)管學(xué)校財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管預(yù)算安排和執(zhí)行情況;有權(quán)監(jiān)管資金收付的合法性、真實(shí)性和財(cái)務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。對(duì)于監(jiān)管檢查出的問(wèn)題及違法違紀(jì)行為,監(jiān)督人員有權(quán)提出處理意見,并有權(quán)向單位領(lǐng)導(dǎo)人反映。
第三節(jié)內(nèi)部牽制制度
第一條:為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性,保證教育經(jīng)費(fèi)的使用效益,財(cái)務(wù)管理必須實(shí)行內(nèi)部牽制。內(nèi)部牽制的基本要求是:任何財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門參與的各種會(huì)計(jì)處理程序規(guī)定和實(shí)物控制措施。每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理,都要使下級(jí)受上級(jí)的監(jiān)督,上級(jí)受下級(jí)的制約,促進(jìn)上下級(jí)均忠于職守。
第二條:財(cái)務(wù)工作按照機(jī)構(gòu)分設(shè),職務(wù)分離,錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財(cái)務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、財(cái)物保管工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作;審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購(gòu)與物資保管、物資核算崗位分離;報(bào)賬人員與內(nèi)審人員崗位分離。
第三條:重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對(duì)執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定。
第四節(jié)財(cái)務(wù)審批制度
第一條:學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批分為審核和批報(bào)。審核由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé);批報(bào)由學(xué)校校長(zhǎng)擔(dān)任,實(shí)行“一支筆”批報(bào)。審核和批報(bào)兩項(xiàng)工作不得兼任。
第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人等簽名手續(xù),然后把和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購(gòu)單、入庫(kù)單、工程決算書、購(gòu)物清單等原始資料附在原始憑證后報(bào)審核人審核,最后由學(xué)校校長(zhǎng)批報(bào)。
第三條:學(xué)校重大購(gòu)置、維修和活動(dòng)費(fèi)用需報(bào)校長(zhǎng)室集體研究討論決定,并報(bào)請(qǐng)教育局批準(zhǔn)后方可組織實(shí)施。
第四條:審核和批報(bào)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財(cái)會(huì)人員嚴(yán)格把關(guān)。審核和批報(bào)人員對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任,財(cái)會(huì)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第五節(jié)原始記錄管理制度
第一條:原始記錄的基本內(nèi)容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號(hào);5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;6、數(shù)量、單價(jià)和金額或其他計(jì)量單位;7、經(jīng)辦證明、驗(yàn)收和審批人的簽章等。
第二條:原始記錄的格式按財(cái)政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門進(jìn)行認(rèn)真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性和合法性。
第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內(nèi)容和數(shù)字必須真實(shí)可靠,反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。2、各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡(jiǎn)明扼要,數(shù)字清楚,易于辨認(rèn),阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個(gè)寫清楚,不得連寫,在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號(hào),屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號(hào),以便檢查。在發(fā)生錯(cuò)誤作廢時(shí),應(yīng)加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補(bǔ),填寫錯(cuò)誤需要更正時(shí),應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。6、原始記錄要及時(shí)填寫,按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。7、原始記錄記載后按財(cái)務(wù)管理規(guī)定科學(xué)保存,不得遺失。
第六節(jié)現(xiàn)金管理制度
第一條:庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)限額部分,當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額需由總務(wù)處提出申請(qǐng),報(bào)主管校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,由開戶銀行核定。
第二條:收取大額現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。
第三條:不得保留賬外公款,不得用轉(zhuǎn)賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,更不得將學(xué)校的現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行。
第四條:從銀行支取現(xiàn)金,出納員應(yīng)在支票上寫明用途,現(xiàn)金收入必須當(dāng)日送存銀行,不得將當(dāng)天收取的現(xiàn)金直接用于支付,即“坐支”現(xiàn)金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。
第五條:出納人員每天必須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)和日記賬上的結(jié)存數(shù)核對(duì),保證賬實(shí)相符,如有差錯(cuò),即時(shí)查明原因。
第四章 收入管理制度
第一條:本校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財(cái)政撥款以及其他合法收入。
第二條:收入管理的要求:1、必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入,不得違反規(guī)定通過(guò)非正常渠道組織收入。2、各項(xiàng)收入應(yīng)按規(guī)定管理,對(duì)撥入經(jīng)費(fèi)要按國(guó)家預(yù)算管理制度加強(qiáng)管理,對(duì)行政性收費(fèi)按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實(shí)行財(cái)政專戶管理,接受財(cái)政監(jiān)督。3、各項(xiàng)收入必須統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)處核算,不得設(shè)立“小金庫(kù)”或賬外賬;各項(xiàng)收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據(jù)收入類別,合理設(shè)置明細(xì)賬,并及時(shí)、準(zhǔn)確地記賬,防止收入流失,提高核算的準(zhǔn)確性度。
第三條:嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理。1、學(xué)校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財(cái)政專戶,再根據(jù)財(cái)政部門的核定,從財(cái)政專戶撥回。2、調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍,必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。3、嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍收取費(fèi)用,憑《收費(fèi)許可證》亮證收費(fèi),并實(shí)行收費(fèi)公示制,嚴(yán)禁亂收費(fèi)。
第四條:其他收入納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)籌安排使用,作為財(cái)政撥款的補(bǔ)充。但取得其他收入須符合國(guó)家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預(yù)算管理要求,對(duì)其他收入如實(shí)填報(bào),不得瞞報(bào)、不報(bào)或虛報(bào)。
第五章 支出管理制度
第一條:支出是學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失,包括經(jīng)常性支出、專項(xiàng)支出和自籌基本建設(shè)支出。
第二條:支出管理的任務(wù)是:維護(hù)本校的正常運(yùn)轉(zhuǎn);保證學(xué)?；竟ぷ魅蝿?wù)的完成;節(jié)約使用各項(xiàng)資金,提高資金使用效益。
第三條:支出管理的要求是:嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的方針、政策和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項(xiàng)支出管理制度,增強(qiáng)支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強(qiáng)化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。
第四條:完善和執(zhí)行重大支出項(xiàng)目的審批程序。對(duì)金額較大或?qū)ｍ?xiàng)支出項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴(yán)格審批程序。要嚴(yán)格按照主管部門制定的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。學(xué)校的重大支出應(yīng)由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論決定,并列入學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃予以實(shí)施,防止造成無(wú)計(jì)劃開支和損失浪費(fèi)。對(duì)需要報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,要履行報(bào)批手續(xù)。
第五條:要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。用于職工待遇方面的支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人事、勞動(dòng)、財(cái)政部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn),執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開支一律不得支付。
第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費(fèi)和學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支,對(duì)批準(zhǔn)的人員經(jīng)費(fèi)支出和維持學(xué)?；具\(yùn)轉(zhuǎn)的公用經(jīng)費(fèi)支出要予以落實(shí)。在執(zhí)行過(guò)程中,努力保證國(guó)家規(guī)定所必需的人員經(jīng)費(fèi)支出,保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費(fèi)支出。
第七條:堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費(fèi)的行為。尤其是要對(duì)節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項(xiàng)目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴(yán)控制這些支出的過(guò)快增長(zhǎng)。必要時(shí)可根據(jù)情況適當(dāng)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。
第八條:專項(xiàng)資金要專項(xiàng)審批,對(duì)于其支出要單獨(dú)核算,?？顚Ｓ?定期報(bào)送使用情況,同時(shí)建立專項(xiàng)資金包干負(fù)責(zé)制,落實(shí)到人。專項(xiàng)工程完工后,要進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收,驗(yàn)收內(nèi)容包括是否?？顚Ｓ?有無(wú)損失浪費(fèi)、資金積壓等情況,專項(xiàng)資金的使用效果如何,是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。
第六章附則
第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。
第二條:本制度適用于本校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。本制度由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋,學(xué)校上級(jí)財(cái)務(wù)單位監(jiān)督執(zhí)行。
第三條:本制度與上級(jí)新出臺(tái)的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。
第四條:本制度視國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度更新和實(shí)際執(zhí)行情況而定期修訂。
第20篇 z培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度
不管是小學(xué)校,中學(xué)或大學(xué),培訓(xùn)學(xué)校等,學(xué)校在財(cái)務(wù)管理方面都要有財(cái)務(wù)管理制度,以下是某培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度,僅供參考。
學(xué)校實(shí)行獨(dú)立財(cái)務(wù)制度并專門開設(shè)銀行帳戶進(jìn)行獨(dú)立核算,開戶行是南京銀行健康路支行,帳號(hào)是__________為了進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)學(xué)校行政同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校會(huì)計(jì)室應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由辦公室結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門,結(jié)合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)?？倓?wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。會(huì)計(jì)室應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、會(huì)計(jì)室要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
