醫(yī)院會(huì)計(jì)制度匯編范本（20篇范文）

有哪些內(nèi)容

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度范本主要包括以下幾個(gè)核心部分：

1. 總則：闡述制度的目的、適用范圍和基本原則。

2. 會(huì)計(jì)科目設(shè)置：詳細(xì)列舉和定義醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)科目。

3. 會(huì)計(jì)核算流程：規(guī)定從收入確認(rèn)到成本計(jì)算，再到財(cái)務(wù)報(bào)表編制的步驟。

4. 資產(chǎn)與負(fù)債管理：明確資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)廢，以及負(fù)債的記錄和償還規(guī)則。

5. 內(nèi)部控制與審計(jì)：設(shè)定內(nèi)部審核程序，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。

6. 財(cái)務(wù)報(bào)告：規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告的格式、內(nèi)容和提交時(shí)間。

7. 法規(guī)遵守：強(qiáng)調(diào)遵守相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

管理規(guī)范

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的管理規(guī)范應(yīng)強(qiáng)調(diào)：

1. 透明度：所有會(huì)計(jì)活動(dòng)需公開透明，便于監(jiān)督。

2. 準(zhǔn)確性：會(huì)計(jì)記錄必須真實(shí)、完整，不得有任何虛假記載。

3. 及時(shí)性：會(huì)計(jì)信息應(yīng)及時(shí)更新，保證決策的有效性。

4. 審計(jì)機(jī)制：定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保會(huì)計(jì)信息的可靠性。

5. 培訓(xùn)與教育：提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，保證制度執(zhí)行的質(zhì)量。

重要意義

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的建立和完善對(duì)于醫(yī)院運(yùn)營具有重大意義：

1. 提升財(cái)務(wù)管理效率：規(guī)范化的會(huì)計(jì)流程能提高財(cái)務(wù)工作的效率和準(zhǔn)確性。

2. 保障資金安全：嚴(yán)格的內(nèi)部控制能防止資金濫用和欺詐行為。

3. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為醫(yī)院管理層的決策提供有力依據(jù)。

4. 滿足監(jiān)管要求：符合國家會(huì)計(jì)法規(guī)，避免因違規(guī)帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)。

規(guī)章制度

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)章制度應(yīng)具體明確，包括：

1. 賬務(wù)處理權(quán)限：明確各類會(huì)計(jì)事務(wù)的審批權(quán)限，防止越權(quán)操作。

2. 會(huì)計(jì)檔案管理：規(guī)定會(huì)計(jì)憑證、賬簿等的保存期限和保管責(zé)任。

3. 異常情況處理：設(shè)定異常交易或錯(cuò)誤賬目的糾正流程。

4. 制度修訂：設(shè)立定期評(píng)估和修訂機(jī)制，以適應(yīng)變化的業(yè)務(wù)環(huán)境。

以上內(nèi)容旨在構(gòu)建一個(gè)全面而實(shí)用的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度范本，以促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和專業(yè)化。

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度范本

第1篇 醫(yī)院會(huì)計(jì)制度范本

第一部分總說明

一、為了加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算工作，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>;、<事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>;(財(cái)預(yù)字[1997]286號(hào))以及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

二、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立 核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

三、醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算除采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，均按照<事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>;規(guī)定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行。

四、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目:

(一)本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。醫(yī)院不應(yīng)隨意改變或打亂重編。

(二)醫(yī)院應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算要求的前提下，醫(yī)院可按根據(jù)需要，自行規(guī)定。

(三)醫(yī)院在填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿時(shí)，應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不應(yīng)只填列科目編號(hào)，不填列科目名稱。

五、醫(yī)院應(yīng)按下列規(guī)定編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告:

(一)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照<事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>;和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的財(cái)務(wù)報(bào)告。

(二)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書組成。醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式等，由本制度規(guī)定;醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由醫(yī)院自行規(guī)定。

(三)醫(yī)院向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括:

1、資產(chǎn)負(fù)債表;

2、收入支出總表;

3、基金變動(dòng)情況表;

4、有關(guān)附表。

(四)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送財(cái)政部門和主管部門，報(bào)送時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和衛(wèi)生部門規(guī)定。

(五)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

(六)醫(yī)院向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明:醫(yī)院名稱、地址、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫(yī)院法定代表人、總會(huì)計(jì)師(或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。

六、醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的要求，按照<會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范>;(財(cái)會(huì)字[1996]19號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

七、本制度由中華人民共和國財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋。本制度需要變更時(shí)，由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

八、本制度自1999年1月1日起施行。

第二部分會(huì)計(jì)科目

一、會(huì)計(jì)科目表(略)

二、會(huì)計(jì)科目使用說明

第101號(hào)科目現(xiàn)金

一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。

醫(yī)院內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，通過“其他應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

二、醫(yī)院收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

三、醫(yī)院應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算全日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。

有外幣現(xiàn)金的醫(yī)院，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

四、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金。

第102號(hào)科目銀行存款

一、本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。

二、醫(yī)院收入的一切款項(xiàng)，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解交銀行;一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)結(jié)算規(guī)定，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。醫(yī)院將款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目;提取或支付存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。

三、醫(yī)院應(yīng)按開戶銀行、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月末，銀行存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。

四、有外幣業(yè)務(wù)的醫(yī)院，應(yīng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。

醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的匯率折合。

月末，各種外幣賬戶(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù))的外幣期末余額，應(yīng)當(dāng)按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費(fèi)用”科目。

因銀行結(jié)售、購入外匯或不同外幣兌換而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與折合匯率之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費(fèi)用”科目。

五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。

第109號(hào)科目其他貨幣資金

一、本科目核算醫(yī)院的外埠存款，銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資金。

二、外埠存款，是指醫(yī)院到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購時(shí)，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng)。醫(yī)院將款項(xiàng)委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)，借記“庫存物資”、“藥品”科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當(dāng)?shù)劂y行時(shí)，根據(jù)銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、銀行匯票存款，是指醫(yī)院為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。醫(yī)院在填送“銀行匯票申請(qǐng)書”并將款項(xiàng)交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請(qǐng)書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。醫(yī)院使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票帳單等有關(guān)憑證，借記“庫存物資”、“藥品”科目，貸記本科目;如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項(xiàng)，根據(jù)開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

四、醫(yī)院與所屬單位之間和上下級(jí)之間的匯解款項(xiàng)，在月終如有未到達(dá)的匯入款項(xiàng)，應(yīng)作為在途貨幣資金處理。根據(jù)匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關(guān)科目。收到款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

第2篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1、會(huì)計(jì)報(bào)表;2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;3、財(cái)務(wù)情況說明書。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書可適當(dāng)簡化。

季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、基本數(shù)字表和往來款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:

不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明。

重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等;重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明(包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面),包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。

重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。

醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財(cái)務(wù)處理方法說明。

投資及重大融資活動(dòng)情況說明,包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。

會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說明。

有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

(3)財(cái)務(wù)狀況說明書內(nèi)容

醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。

醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說明,結(jié)余分配情況說明,財(cái)政專項(xiàng)拔款使用及效益情況。

醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說明。

醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說明。

對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制

(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。

(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。

藥品、庫存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。

各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。

房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。

在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。

貨幣資金帳實(shí)是否一致。

需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,并根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。

(5)醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:

核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。

檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。

對(duì)于國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。

檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送

醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

第3篇 醫(yī)院藥品會(huì)計(jì)制度

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作，統(tǒng)一核算辦法，提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在醫(yī)院管理中的作用，按照<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>;及<醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法>;，制定本制度。

第二條醫(yī)院會(huì)計(jì)是醫(yī)院管理的重要組成部分，通過會(huì)計(jì)核算、分析、監(jiān)督、預(yù)測(cè)等活動(dòng)，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

第三條醫(yī)院是實(shí)行差額預(yù)算管理的衛(wèi)生事業(yè)單位，醫(yī)院會(huì)計(jì)是國家預(yù)算會(huì)計(jì)體系的組成部分。

第四條醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條醫(yī)院會(huì)計(jì)核算對(duì)象是醫(yī)院資金的運(yùn)動(dòng)。醫(yī)院資金由預(yù)算資金和經(jīng)營資金兩部分組成，都要加強(qiáng)核算和管理。

第六條醫(yī)院會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡屬本期的收益或費(fèi)用，不論其貨幣資金是否已經(jīng)收付，均應(yīng)作為本期收益或費(fèi)用處理;凡不屬本期的收益或費(fèi)用，即使貨幣資金已在本期收付，均不作為本期收益或費(fèi)用處理。

第七條醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>;，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，要有一位院長分管會(huì)計(jì)工作。300張床以上(含300張床)的大、中型醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度，總會(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師(含會(huì)計(jì)師)以上技術(shù)職務(wù)的人員擔(dān)任。

第八條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)和權(quán)限。

按照<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>;和<會(huì)計(jì)工作人員職責(zé)條例>;認(rèn)真做好以下工作:

一、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算，遵守國家規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道并合理使用資金。

二、按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳。

三、認(rèn)真做好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作，對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、分析并參與經(jīng)濟(jì)決策。

四、按照銀行制度規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。

五、按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，定期檢查分析收支預(yù)算的執(zhí)行情況，考核資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

六、監(jiān)督檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。

七、認(rèn)真宣傳國家財(cái)政規(guī)章制度，財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

第九條會(huì)計(jì)以人民幣“元”為記帳單位，元以下列至角、分。

第十條醫(yī)院會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章帳務(wù)組織與核算方法

帳務(wù)組織與核算方法包括設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶、復(fù)式記帳、審核和填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容。

第十一條會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資金活動(dòng)的具體形式和不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類設(shè)置，并按其分類的詳細(xì)程度，分設(shè)總帳科目和明細(xì)科目兩種。

第十二條醫(yī)院的總帳科目一般分為資金占用和資金來源兩大類，共設(shè)置46個(gè)總帳科目。

第十三條本制度規(guī)定的總帳科目和一級(jí)明細(xì)科目，醫(yī)院沒有相應(yīng)會(huì)計(jì)事務(wù)的，可以空置不用，但不得自行增刪。對(duì)二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置，除本制度已有規(guī)定外，各地可以根據(jù)需要，自行規(guī)定。

記帳方法

第十四條本制度采用借貸記帳法對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

一、以“借”和“貸”作為記帳符號(hào)，用“借”表示資金占用的增加和資金來源的減少，用“貸”表示資金來源的增加和資金占用的減少。

二、以“有借必有貸，借貸必相等”做為記帳規(guī)則。

(一)資金占用和資金來源同時(shí)增加時(shí)，資金占用帳戶記“借”方，資金來源帳戶記“貸”方。

(二)資金占用和資金來源同時(shí)減少時(shí)，資金占用帳戶記“貸”方，資金來源帳戶記“借”方。

(三)資金占用帳戶內(nèi)部資金發(fā)生增減變化時(shí)，增加的帳戶記“借”方，減少的帳戶記“貸”方。

(四)資金來源帳戶內(nèi)部資金發(fā)生增減變化時(shí)，增加的帳戶記“貸”方，減少的帳戶記“借”方。

(五)記入帳戶借方的數(shù)額同記入貸方的數(shù)額必須相等。

三、為了清楚地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系，允許編制“一借一貸”、“一貸多借”或“一借多貸”的會(huì)計(jì)分錄，但不允許編制“多貸多借”的會(huì)計(jì)分錄。

四、借貸記帳法的試算平衡公式

(一)全部帳戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部帳戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)。

(二)全部帳戶的期末借方余額合計(jì)=全部帳戶的期末貸方余額合計(jì)。

會(huì)計(jì)憑證

醫(yī)院的會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩種。

第十五條原始憑證是載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體的發(fā)生或完成情況，具有法律效力的書面證明和填制記帳憑單的依據(jù)。原始憑證按取得渠道分為自制憑證和外來憑證兩種。按記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分為收入憑證、支出報(bào)銷憑證、往來結(jié)算憑證和其他能夠證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)、表冊(cè)、文件等。

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、日期和編號(hào);填制單位名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。大、小寫金額應(yīng)齊全、相等，不得涂改。外文的原始憑證要附有翻譯成中文的譯件。

阿拉伯?dāng)?shù)字書寫不得連筆。阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)寫人民幣符號(hào)“￥”。人民幣符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。漢字大寫的金額數(shù)字一律用正楷字或行書書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的應(yīng)加填“人民幣”三字，人民幣三字與金額之間不得留有空白。數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字，連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，可只寫一個(gè)“零”，印有位數(shù)的憑證應(yīng)逐位填寫“零”。

二、一式數(shù)聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得擅自銷毀。

發(fā)生退款事項(xiàng)時(shí)必須取得對(duì)方證明。

藥品、衛(wèi)生材料、其他材料出入庫時(shí)，不得以發(fā)票代替入庫驗(yàn)收單或出庫單。

職工出差借款要填寫三聯(lián)式借款單，第三聯(lián)作為付款憑證，第二聯(lián)作報(bào)銷收回憑證，第一聯(lián)報(bào)銷后退還借款人。

經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑單附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱，日期和文件文號(hào)。

三、原始憑證的審核:

(一)內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備。

(二)數(shù)字是否真實(shí)，計(jì)算是否正確，有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造等情況。

(三)記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)政制度、預(yù)算和合同。

第4篇 第2人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

第二人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。

2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理,按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。

3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí),應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè),并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。

4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。

5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。

6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。

第5篇 醫(yī)院會(huì)計(jì)交接制度

醫(yī)院會(huì)計(jì)交接制度

一、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)。沒有辦理交接手續(xù)的,不得離職。

二、會(huì)計(jì)人員在離職前,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部移交清楚,接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交的工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。移交后,如發(fā)現(xiàn)元經(jīng)管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題,由原移交人員負(fù)責(zé)。

三、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,必須做好以下各項(xiàng)工作:

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填制完畢。

2、尚未登記的帳目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋印章。

3、整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。

4、編制移交清冊(cè),列明應(yīng)該移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。

四、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接,由會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)主管人員交接由單位領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交,必要時(shí)上級(jí)主管部門派人會(huì)同監(jiān)交。

五、移交人員要按照移交清冊(cè),逐項(xiàng)移交;接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

1、現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)帳簿余額進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與帳簿余額金額一致;不一致時(shí),移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)清查處理。

2、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺,不得遺漏,如有補(bǔ)缺,要查明原因,并在移交清冊(cè)中注明,由移交人負(fù)責(zé)。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶的余額核對(duì)相符。必要時(shí),要抽查個(gè)別帳戶的余額與實(shí)物核對(duì)相符,或與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

3、移交人經(jīng)管的公章和其他實(shí)物,也必須移交清楚。

六、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí),還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,重大的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。

七、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

八、接替的會(huì)計(jì)人員需繼續(xù)使用移交的帳簿,不得另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

九、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因事因病不能到職工作的,會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。

第6篇 y醫(yī)院現(xiàn)金會(huì)計(jì)管理制度

現(xiàn)金管理制度

一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度

二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

1、 職工工資、津貼。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。

3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。

4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。

三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。

四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。

五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經(jīng)院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑“借款單”及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。

六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。

七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。

八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。

九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:

1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。

3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。

5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。

6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”。

7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。

會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一,是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,提高認(rèn)識(shí),端正思想,秉公辦事,按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

六、財(cái)務(wù)科長應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。

七、對(duì)于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。

八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無效時(shí),一面執(zhí)行,一面向上級(jí)有關(guān)部門反映,對(duì)控購商品的購置,要事先申報(bào),未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度

為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,健全會(huì)計(jì)檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,特制定本辦法:

一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年,第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)移交檔案室保管。

三、歸檔范圍:

1、會(huì)計(jì)報(bào)表 2、會(huì)計(jì)帳簿 3會(huì)計(jì)憑證

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

四、整理方法:

1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會(huì)計(jì)年度分開,然后按“類別名稱”將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。

帳薄:一般是一本為一卷(冊(cè)),即一個(gè)保管單位?；铐搸?yīng)抽出空白頁,再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè),并加具帳簿封面。

憑證:按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè),年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè),并填寫封面和備注。每冊(cè)厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負(fù)責(zé)。

報(bào)表:按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進(jìn)行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷:

會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁,應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書檔案中去,屬長期保管。

3、卷內(nèi)排列:一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列,報(bào)表卷內(nèi)文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。

4、編頁號(hào):只編有效頁號(hào),一頁一號(hào),活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂:應(yīng)拆除所有金屬物,對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名(標(biāo)題):一般應(yīng)由責(zé)任者(即作者)、時(shí)間(針對(duì)年月)、內(nèi)容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號(hào):應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。

8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時(shí)間:當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位財(cái)會(huì)部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應(yīng)按期將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí),財(cái)會(huì)部門應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應(yīng)簽字,一份由會(huì)計(jì)部門留存,一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時(shí),可暫留財(cái)會(huì)部門保留,但會(huì)計(jì)部門需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限:

1、會(huì)計(jì)報(bào)表:

年報(bào)為永久;月報(bào)表和季報(bào)表為五年。

2、會(huì)計(jì)帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。

3、會(huì)計(jì)憑證:十五年。

六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用:

1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí),要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。

七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀:

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè),按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀,銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊(cè)上簽名蓋章

第7篇 醫(yī)院現(xiàn)金會(huì)計(jì)管理制度

現(xiàn)金管理制度

一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度

記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。

3、 會(huì)計(jì)憑證:十五年。

六、 會(huì)計(jì)檔案的保管和利用:

1、 會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、 對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3、 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí),要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。

七、 會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀:會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè),按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀,銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、

第8篇 k醫(yī)院藥品會(huì)計(jì)制度

醫(yī)院會(huì)計(jì)是醫(yī)院管理的重要組成部分,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于醫(yī)院的藥品會(huì)計(jì)制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作,統(tǒng)一核算辦法,提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作在醫(yī)院管理中的作用,按照<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>及<醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法>,制定本制度。

第二條醫(yī)院會(huì)計(jì)是醫(yī)院管理的重要組成部分,通過會(huì)計(jì)核算、分析、監(jiān)督、預(yù)測(cè)等活動(dòng),提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

第三條醫(yī)院是實(shí)行差額預(yù)算管理的衛(wèi)生事業(yè)單位,醫(yī)院會(huì)計(jì)是國家預(yù)算會(huì)計(jì)體系的組成部分。

第四條醫(yī)院會(huì)計(jì)工作的基本任務(wù)是嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度,辦理會(huì)計(jì)事務(wù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第五條醫(yī)院會(huì)計(jì)核算對(duì)象是醫(yī)院資金的運(yùn)動(dòng)。醫(yī)院資金由預(yù)算資金和經(jīng)營資金兩部分組成,都要加強(qiáng)核算和管理。

第六條醫(yī)院會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。凡屬本期的收益或費(fèi)用,不論其貨幣資金是否已經(jīng)收付,均應(yīng)作為本期收益或費(fèi)用處理;凡不屬本期的收益或費(fèi)用,即使貨幣資金已在本期收付,均不作為本期收益或費(fèi)用處理。

第七條醫(yī)院要認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>,加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)會(huì)工作的領(lǐng)導(dǎo),要有一位院長分管會(huì)計(jì)工作。300張床以上(含300張床)的大、中型醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度,總會(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師(含會(huì)計(jì)師)以上技術(shù)職務(wù)的人員擔(dān)任。

第八條會(huì)計(jì)人員的主要職責(zé)和權(quán)限。

按照<中華人民共和國會(huì)計(jì)法>和<會(huì)計(jì)工作人員職責(zé)條例>認(rèn)真做好以下工作:

一、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院預(yù)算,遵守國家規(guī)定的費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道并合理使用資金。

二、按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳。

三、認(rèn)真做好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作,對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、控制、分析并參與經(jīng)濟(jì)決策。

四、按照銀行制度規(guī)定,加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理,做好結(jié)算工作。

五、按照經(jīng)濟(jì)核算的原則,定期檢查分析收支預(yù)算的執(zhí)行情況,考核資金使用效果,挖掘增收節(jié)支潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益。

六、監(jiān)督檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支及財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。

七、認(rèn)真宣傳國家財(cái)政規(guī)章制度,財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

第九條會(huì)計(jì)以人民幣“元”為記帳單位,元以下列至角、分。

第十條醫(yī)院會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章帳務(wù)組織與核算方法

帳務(wù)組織與核算方法包括設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶、復(fù)式記帳、審核和填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等內(nèi)容。

第十一條會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照資金活動(dòng)的具體形式和不同的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類設(shè)置,并按其分類的詳細(xì)程度,分設(shè)總帳科目和明細(xì)科目兩種。

第十二條醫(yī)院的總帳科目一般分為資金占用和資金來源兩大類,共設(shè)置46個(gè)總帳科目。

第十三條本制度規(guī)定的總帳科目和一級(jí)明細(xì)科目,醫(yī)院沒有相應(yīng)會(huì)計(jì)事務(wù)的,可以空置不用,但不得自行增刪。對(duì)二級(jí)明細(xì)科目的設(shè)置,除本制度已有規(guī)定外,各地可以根據(jù)需要,自行規(guī)定。

記帳方法

第十四條本制度采用借貸記帳法對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

一、以“借”和“貸”作為記帳符號(hào),用“借”表示資金占用的增加和資金來源的減少,用“貸”表示資金來源的增加和資金占用的減少。

二、以“有借必有貸,借貸必相等”做為記帳規(guī)則。

(一)資金占用和資金來源同時(shí)增加時(shí),資金占用帳戶記“借”方,資金來源帳戶記“貸”方。

(二)資金占用和資金來源同時(shí)減少時(shí),資金占用帳戶記“貸”方,資金來源帳戶記“借”方。

(三)資金占用帳戶內(nèi)部資金發(fā)生增減變化時(shí),增加的帳戶記“借”方,減少的帳戶記“貸”方。

(四)資金來源帳戶內(nèi)部資金發(fā)生增減變化時(shí),增加的帳戶記“貸”方,減少的帳戶記“借”方。

(五)記入帳戶借方的數(shù)額同記入貸方的數(shù)額必須相等。

三、為了清楚地反映帳戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系,允許編制“一借一貸”、“一貸多借”或“一借多貸”的會(huì)計(jì)分錄,但不允許編制“多貸多借”的會(huì)計(jì)分錄。

四、借貸記帳法的試算平衡公式

(一)全部帳戶本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部帳戶本期貸方發(fā)生額合計(jì)。

(二)全部帳戶的期末借方余額合計(jì)=全部帳戶的期末貸方余額合計(jì)。

會(huì)計(jì)憑證

醫(yī)院的會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記帳憑證兩種。

第十五條原始憑證是載明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體的發(fā)生或完成情況,具有法律效力的書面證明和填制記帳憑單的依據(jù)。原始憑證按取得渠道分為自制憑證和外來憑證兩種。按記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分為收入憑證、支出報(bào)銷憑證、往來結(jié)算憑證和其他能夠證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生的單據(jù)、表冊(cè)、文件等。

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱、日期和編號(hào);填制單位名稱和財(cái)務(wù)(會(huì)計(jì))專用章;填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位的名稱;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。大、小寫金額應(yīng)齊全、相等,不得涂改。外文的原始憑證要附有翻譯成中文的譯件。

阿拉伯?dāng)?shù)字書寫不得連筆。阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)寫人民幣符號(hào)“$”。人民幣符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。漢字大寫的金額數(shù)字一律用正楷字或行書書寫,不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字前未印人民幣字樣的應(yīng)加填“人民幣”三字,人民幣三字與金額之間不得留有空白。數(shù)字中間有“0”時(shí),漢字大寫金額要寫“零”字,連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí),可只寫一個(gè)“零”,印有位數(shù)的憑證應(yīng)逐位填寫“零”。

二、一式數(shù)聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得擅自銷毀。

發(fā)生退款事項(xiàng)時(shí)必須取得對(duì)方證明。

藥品、衛(wèi)生材料、其他材料出入庫時(shí),不得以發(fā)票代替入庫驗(yàn)收單或出庫單。

職工出差借款要填寫三聯(lián)式借款單,第三聯(lián)作為付款憑證,第二聯(lián)作報(bào)銷收回憑證,第一聯(lián)報(bào)銷后退還借款人。

經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)將批準(zhǔn)文件作為記帳憑單附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔,應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱,日期和文件文號(hào)。

三、原始憑證的審核:

(一)內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備。

(二)數(shù)字是否真實(shí),計(jì)算是否正確,有無刮擦、挖補(bǔ)、涂改和偽造等情況。

(三)記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合財(cái)政制度、預(yù)算和合同。

第9篇 第2人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度

第二人民醫(yī)院會(huì)計(jì)人員離任交接制度

1.移交人員在辦理移交手續(xù)前,應(yīng)做好以下工作。

(1)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填寫完畢。

(2)尚未登記的賬目,應(yīng)登記完畢,并在最后一筆金額后加蓋印章。

(3)整理應(yīng)交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面資料。

(4)編制移交清冊(cè),列明應(yīng)移交的內(nèi)容,如會(huì)計(jì)憑證,帳表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、資料,有關(guān)會(huì)計(jì)方面的制度、計(jì)劃、預(yù)算等。

2.必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第二十四條規(guī)定,一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù),由單位行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。

3.移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)、點(diǎn)收,對(duì)現(xiàn)金有價(jià)證券要根據(jù)賬簿金額進(jìn)行點(diǎn)交。

4.移交人員移交時(shí),還應(yīng)將自己經(jīng)辦的主要工作向接替人員詳細(xì)介紹,對(duì)需要移交的遺漏問題,應(yīng)學(xué)出書面材料。

第10篇 第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作制度

1、按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

2、發(fā)生下列事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算:

(1)款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;

(2)財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;

(3)債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

(4)資本、基金的增減;

(5)收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;

(6)財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;

(7)其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

3、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各項(xiàng)相一致。

4、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

5、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

6、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿,不得設(shè)置帳外帳、不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)建立檔案,妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。

7、會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。

8、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,所使用的會(huì)計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的要求,必須符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。

第11篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、調(diào)閱、銷毀制度

為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理,健全會(huì)計(jì)檔案工作制度,根據(jù)中華人民共和國財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,特制定本辦法:

一、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據(jù)。因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理,建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

二、本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷及裝訂成冊(cè)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由財(cái)會(huì)部門保管一年,第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編造清冊(cè)移交檔案室保管。

三、歸檔范圍:

1、會(huì)計(jì)報(bào)表2、會(huì)計(jì)帳簿3會(huì)計(jì)憑證

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤備份,每份數(shù)據(jù)均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

四、整理方法:

1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會(huì)計(jì)年度分開,然后按類別名稱將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。

帳薄:一般是一本為一卷(冊(cè)),即一個(gè)保管單位?；铐搸?yīng)抽出空白頁,再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè),并加具帳簿封面。

憑證:按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè),年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè),并填寫封面和備注。每冊(cè)厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負(fù)責(zé)。

報(bào)表:按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進(jìn)行,卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷:

會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁,應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書檔案中去,屬長期保管。

3、卷內(nèi)排列:一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列,報(bào)表卷內(nèi)文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。

4、編頁號(hào):只編有效頁號(hào),一頁一號(hào),活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂:應(yīng)拆除所有金屬物,對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名(標(biāo)題):一般應(yīng)由責(zé)任者(即作者)、時(shí)間(針對(duì)年月)、內(nèi)容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號(hào):應(yīng)先分報(bào)表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個(gè)流水案卷號(hào)。

8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報(bào)表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時(shí)間:當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案、在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位財(cái)會(huì)部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應(yīng)按期將會(huì)計(jì)檔案移交給檔案室保管。移交時(shí),財(cái)會(huì)部門應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應(yīng)簽字,一份由會(huì)計(jì)部門留存,一份隨會(huì)計(jì)檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時(shí),可暫留財(cái)會(huì)部門保留,但會(huì)計(jì)部門需編制會(huì)計(jì)檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限:

1、會(huì)計(jì)報(bào)表:

年報(bào)為永久;月報(bào)表和季報(bào)表為五年。

2、會(huì)計(jì)帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細(xì)帳和輔助帳均為十五年。

3、會(huì)計(jì)憑證:十五年。

六、會(huì)計(jì)檔案的保管和利用:

1、會(huì)計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用,也可以為上級(jí)單位提供利用。調(diào)閱時(shí),要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意;外單位人員借閱,要有調(diào)閱單位的正式介紹信,并注明調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容,經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后,辦理調(diào)閱手續(xù)。在調(diào)閱過程中,只能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容有關(guān)的資料,不能調(diào)閱與調(diào)閱內(nèi)容無關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊(cè)。外單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,要抄錄和復(fù)制的由會(huì)計(jì)主管人員簽署意見,經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如有特殊需要,經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。各單位應(yīng)當(dāng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度,為會(huì)計(jì)檔案的利用提供依據(jù)。

七、會(huì)計(jì)檔案的鑒定與銷毀:

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會(huì)同財(cái)會(huì)部門共同鑒定,嚴(yán)格審查、編造銷毀清冊(cè),按不同情況分別報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀,銷毀時(shí)應(yīng)派人監(jiān)銷。銷毀后,經(jīng)銷人、監(jiān)銷人、批準(zhǔn)人均應(yīng)銷毀清冊(cè)上簽名蓋章

第12篇 a醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度

醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案管理制度4

1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料,必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定,進(jìn)行科學(xué)管理,妥善保存,存放有序,查找方便。

2、財(cái)務(wù)處的全部會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)處長指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊(cè),財(cái)務(wù)處長(或指定人員)負(fù)責(zé)保管一年,一年后移交檔案室保管。

3、對(duì)記賬憑證,應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),裝盒保存。

4、每年終了20日內(nèi),要將全年所有賬簿集中整理,裝袋保存,將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè),妥善保存。

第13篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一,是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,提高認(rèn)識(shí),端正思想,秉公辦事,按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

五、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料、設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

六、財(cái)務(wù)科長應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。

七、對(duì)于大型設(shè)備購置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無申報(bào)手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。

八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無效時(shí),一面執(zhí)行,一面向上級(jí)有關(guān)部門反映,對(duì)控購商品的購置,要事先申報(bào),未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

第14篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化管理制度

第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)電算化管理制度

1、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制

實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算會(huì)計(jì)崗位,基本會(huì)計(jì)崗位一般可分為會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會(huì)計(jì)崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護(hù)、電算數(shù)據(jù)管理等工作崗位。基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位在不違反內(nèi)部牽制制度的情況下可以交叉設(shè)置。

2、會(huì)計(jì)電算化操作管理

(1)所有上機(jī)操作人員需經(jīng)過培訓(xùn),經(jīng)電算主管認(rèn)可后方可上機(jī)操作。

(2)明確各操作人員的上機(jī)操作工作內(nèi)容和權(quán)限,電算維護(hù)人員一般應(yīng)由軟件操作崗位以外的人員擔(dān)任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數(shù)據(jù)維護(hù)或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報(bào)表操作及數(shù)據(jù)維護(hù)等工作;預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。

(3)上機(jī)操作人員應(yīng)設(shè)置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時(shí)應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件,杜絕未經(jīng)授權(quán)人操作會(huì)計(jì)軟件。

(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容和故障情況等內(nèi)容。

3、硬件、軟件、數(shù)據(jù)管理

(1)保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

(2)確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密,防止數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙份。

(3)對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改,對(duì)通過會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件進(jìn)行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

(4)健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

(5)定期檢查計(jì)算機(jī)病毒,各工作站應(yīng)安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數(shù)據(jù)時(shí),必須在清查病毒確保安全后方可進(jìn)行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會(huì)計(jì)軟件的計(jì)算機(jī),除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網(wǎng),上網(wǎng)后除指定內(nèi)容外不得下載任何信息。

4、電算化檔案管理

(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質(zhì)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和打印輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)作為電算化會(huì)計(jì)檔案管理。

(2)計(jì)算機(jī)輸出的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的管理按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。

(3)對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場(chǎng)所,重要數(shù)據(jù)應(yīng)保存雙份并存放在不同的地點(diǎn)。

(4)對(duì)磁性介質(zhì)存放的會(huì)計(jì)檔案要定期檢查并復(fù)制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì)計(jì)檔案丟失。

(5)整套會(huì)計(jì)電算化文檔資料及會(huì)計(jì)軟件程序,視同會(huì)計(jì)檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。

第15篇 五一醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度

第五醫(yī)院會(huì)計(jì)核算制度

一、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)制度,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)管理,做好本單位的核算工作。

1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。

2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

4、基金的增減與經(jīng)費(fèi)的收支。

5、收入費(fèi)用、成本的計(jì)算。

6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。

7、辦理其他會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)。

二、按照“醫(yī)院會(huì)計(jì)制度”的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿,根據(jù)審核無誤的原始憑證,編制記帳憑證,按記帳規(guī)則登記帳簿,按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門。

三、積極宣傳和堅(jiān)決執(zhí)行黨的方針政策,建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度,并經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示、匯報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,做到年初有預(yù)算,年終有決算,購置大中型機(jī)械設(shè)備,應(yīng)預(yù)先有計(jì)劃,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

四、建立定期財(cái)產(chǎn)清查制度,做到帳實(shí)、帳帳相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)查明原因,及時(shí)處理。

五、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理、存檔。

六、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職,在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清接交手續(xù),并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交,未辦清交接手續(xù),不得離職。

第16篇 h醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度(三)

(一) 總則

1、 為貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞,提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》等法規(guī)制度,制定本制度。

2、院長對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

(二)預(yù)算控制

1、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。醫(yī)院一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

2、 建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)醫(yī)院總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。建立由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部牽頭,相關(guān)科室參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

3、 預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)主管部門審批。

4、 醫(yī)院按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無預(yù)算支出。

5、 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。

6、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問題,采取改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算的完成。

(三) 收入控制

1、 建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過程得到有效控制。

3、 各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

4、各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”。

5、 各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

6、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。

7、 建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,核對(duì)原始憑證和原始記錄,嚴(yán)格審批權(quán)限,完備審批手續(xù),做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

(四) 支出控制

1、 建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、各項(xiàng)支出要符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

3、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。

4、審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無審批支出。

5、建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

6、 加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

7、加強(qiáng)成本核算與管理。規(guī)范支出預(yù)算管理,嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。

(五) 貨幣資金控制

1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

3、 建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

4、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。

5、 貨幣資金支付必須嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。

(1)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);

(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);

(3)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無誤后簽章;

(4)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)經(jīng)過審核的領(lǐng)導(dǎo)已簽字,手續(xù)齊全的票據(jù)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

6、 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理,超過限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支。

7、 按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

8、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。會(huì)計(jì)每月必須核對(duì)銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

9、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

10、 加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

11、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對(duì)現(xiàn)金日記帳、核對(duì)庫存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。

12、 建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。不定期抽查庫存現(xiàn)金、門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

(六)藥品及庫存物資控制

1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗(yàn)收、采購驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

2、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫、付款、倉儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購手續(xù)、采購合同、驗(yàn)收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過程得到有效控制。

3、建立藥品及庫存物資請(qǐng)購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購審批程序。

4、 加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)。

5、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對(duì)采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

6、 根據(jù)藥品及庫存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫存量與儲(chǔ)備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購:

(1)確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制;

(2)加強(qiáng)采購量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購量;

(3)批量采購由采購科室、歸口管理科室、財(cái)務(wù)部、專業(yè)委員會(huì)及使用科室共同參與,確保采購過程公開透明,切實(shí)降低采購成本;

(4)小額零星采購由經(jīng)授權(quán)的科室對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。

7、 加強(qiáng)藥品及庫存物資驗(yàn)收入庫管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過驗(yàn)收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫,一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

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9、藥品及庫存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

10、 健全藥品及庫存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度,庫房每年盤點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)人員要參與監(jiān)盤。

(七) 固定資產(chǎn)控制

1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。

3、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

4、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應(yīng)由歸口管理科室、使用科室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)監(jiān)督部門及專業(yè)人員等共同參與,確保購建過程公開透明,降低購建成本。

5、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并及時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

6、 建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用。

7、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

8、 加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

9、 建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,年度終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。

(八) 工程項(xiàng)目控制

1、 建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程。

2、 建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

3、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開展情況,確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

4、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見,實(shí)行集體決策。決策過程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

5、 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查概預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

6、 加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。

7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。

8、 建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

(九) 對(duì)外投資控制

1、 建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一科室或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程。

2、 建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)委等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見。

3、 加強(qiáng)無形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。

4、 嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的科室及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

5、 加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立賬務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

6、 建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

7、 加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。

(十) 債權(quán)和債務(wù)控制

1、 建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。

2、 加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,采取函證、對(duì)賬等形式加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

3、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。

4、 建立健全住院病人預(yù)交款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。

(1)每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表的核對(duì);

(2)每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;

(3)加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。

5、 加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

6、 建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(十一) 財(cái)務(wù)電子信息化控制

1、 建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)科室和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

2、 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面必須符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的要求。

3、 門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合衛(wèi)生部《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:

(1)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況;

(2)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);

(3)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;

(4)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn);

(5)票據(jù)稽核管理;

(6)欠費(fèi)管理;

(7)價(jià)格管理;

(8)退款管理。

4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制,實(shí)行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過程中各項(xiàng)操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

5、 加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ),加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測(cè)病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密

等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

6、 建立財(cái)務(wù)電子信息檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

(十二) 監(jiān)督檢查

1、 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查制度。由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者指定專職人員具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。

2、 醫(yī)院可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評(píng)價(jià),并對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報(bào)告。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效措施,改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度。

第17篇 醫(yī)院會(huì)計(jì)規(guī)章制度

中國有句俗話：沒有規(guī)矩，不成方圓。其意思就是說，沒有規(guī)則(即制度)的約束，人類的行為就會(huì)陷入混亂。這樣一個(gè)樸素而重要的思想，可能沒有人會(huì)認(rèn)為它不正確，但它卻一直在生活中被人們不應(yīng)該地忽視了。

何以有如此一說比如我們歷來反對(duì)腐敗，可是為什么這些年來腐敗沒能有效遏止社會(huì)學(xué)家可能把它歸結(jié)到官員們的道德水平下降。

但是，這只是表象的，真正的原因還是只能到制度里面去找(其實(shí)道德本身也是由一系列不成文的制度構(gòu)成的，道德水平下降即意味著道德作為制度安排對(duì)人們的約束能力下降了)。當(dāng)一個(gè)社會(huì)中腐敗現(xiàn)象蔚然成風(fēng)，只能說這個(gè)社會(huì)的制度對(duì)腐敗行為缺乏約束，僅僅批判腐敗官員的職業(yè)道德品質(zhì)而不探求制度本身的缺陷是不可能有明顯成效的。經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常有一句名言：“你要放一個(gè)妖艷的女子在我的臥室，又要我對(duì)她沒有非份之想是不可能的;要我對(duì)她沒有非份之想的最好辦法就是，讓她離開我的臥室。”

同樣，在一個(gè)有利于腐敗滋生的制度安排下，要官員們操守道德何其難也!如果有一套制度安排，可以約束官員根本沒有腐敗的想法，那么我們根本不必辛苦地教導(dǎo)官員們要操守道德。所以，讓大眾和公共管理者明白制度的重要性是經(jīng)濟(jì)學(xué)家的又一個(gè)重要責(zé)任。

為什么說制度是重要的因?yàn)?，人類的一切活?dòng)都與制度有關(guān)。

經(jīng)濟(jì)學(xué)的一條重要原理就是：人們會(huì)對(duì)激勵(lì)作出反應(yīng)。而不同的制度安排會(huì)對(duì)一個(gè)人產(chǎn)生不同的激勵(lì)，從而導(dǎo)致他產(chǎn)生不同的行為反應(yīng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家sampeltzman的研究可以說明這一點(diǎn)：60年代后期，美國國會(huì)通過立法要求生產(chǎn)的汽車必須配備安全帶。這項(xiàng)法律旨在提高駕車的安全性，但是它也改變了對(duì)人們的激勵(lì)。

安全帶法律降低了駕駛員生命面臨的危險(xiǎn)，導(dǎo)致他們可以更放肆地開車，結(jié)果是這些法律減少了每次車禍死亡的人數(shù)而增加了車禍次數(shù)，凈結(jié)果是駕駛員死亡人數(shù)變動(dòng)很小而行人死亡人數(shù)增加了。

對(duì)于公共政策設(shè)計(jì)人員來說，一項(xiàng)政策是否成功就在于它對(duì)人們提供的激勵(lì)是不是跟預(yù)期的效果一樣。

政策是正式的制度安排，政策的設(shè)計(jì)實(shí)際上就是進(jìn)行游戲規(guī)則的設(shè)計(jì)，是以制度來激勵(lì)(約束)人們的行為——這是經(jīng)濟(jì)學(xué)原理指導(dǎo)政策設(shè)計(jì)的核心問題。經(jīng)濟(jì)學(xué)著作浩若煙海，但經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)于現(xiàn)實(shí)最重要的意義恐怕就在這里了。

在這個(gè)意義上，我們說制度對(duì)政策設(shè)計(jì)是重要的：制度的改變就是人們行為規(guī)則的改變，從而人們行為改變。比如，國家宣布對(duì)超生孩子罰款，人們就會(huì)少生孩子;國家宣布對(duì)科技發(fā)明進(jìn)行重獎(jiǎng)，就會(huì)有更多的人獻(xiàn)身科學(xué)研究。

到這里，讀者可能會(huì)問一個(gè)問題：制度本身是如何產(chǎn)生的,任何一項(xiàng)制度的產(chǎn)生，都是社會(huì)成員相互博弈的結(jié)果。

社會(huì)成員的博弈可能存在無數(shù)的均衡，一項(xiàng)制度的確立是其多種可能出現(xiàn)的均衡中成為現(xiàn)實(shí)的那一個(gè)結(jié)果。人們的博弈是隨時(shí)且無限期地在進(jìn)行，所以制度本身也不斷演變，從而可能形成一個(gè)制度演化的路徑，它代表了人類生活規(guī)則的歷史。制度的確立必須是得到大多數(shù)社會(huì)成員的認(rèn)同，大多數(shù)社會(huì)成員的認(rèn)同又進(jìn)一步使制度得到自我強(qiáng)化。

但是要指出，大多數(shù)社會(huì)成員的認(rèn)同應(yīng)該理解成社會(huì)成員的談判能力而不是他們的數(shù)量。比如一個(gè)國家統(tǒng)治者可能是少部分人，但他們掌握政權(quán)和暴力機(jī)構(gòu)，從而有更大的談判能力，因此他們更容易把自己的主張發(fā)展成制度。

這如同我們?cè)诂F(xiàn)實(shí)中看到，法律作為制度雖由小部分人制定卻是非常強(qiáng)硬的，原因在于法律依靠國家暴力機(jī)構(gòu)作為后盾;道德作為制度雖然常常由大眾在自由博弈中形成，而其約束力卻不如法律有效。這也可以說明，有組織的決策產(chǎn)生的行為將比分散決策產(chǎn)生的行為更具建設(shè)性或破壞力。生活中官員的數(shù)量少而百姓數(shù)量多，但是百姓怕官，就是因?yàn)楣賳T是有組織的，百姓是沒有組織的。為什么雇員要成立工會(huì)，雇主要成立雇主協(xié)會(huì)，原因就在于試圖增加自己的談判能力，使己方的行為對(duì)談判局面更具影響力或支配力。為什么貿(mào)易保護(hù)有損國民福利但仍然會(huì)存在，甚至甚囂塵上原因是那些從貿(mào)易保護(hù)中獲利的集團(tuán)容易團(tuán)結(jié)起來向政府施加壓力，而被損害的消費(fèi)者卻因?yàn)椤按畋丬嚒眴栴}不能解決而一團(tuán)散沙，缺乏談判能力。

醫(yī)院會(huì)計(jì)制度醫(yī)院會(huì)計(jì)制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。

二、醫(yī)院會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ),包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用。

三、醫(yī)院會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣作為記賬本位幣。

四、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：

(一)本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。醫(yī)院不得隨意打亂重編。

(二)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況和需要自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目，以及自行設(shè)置本制度規(guī)定之外的明細(xì)科目。

(三)醫(yī)院在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填科目編號(hào)，不填列科目名稱。

五、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表是反映醫(yī)院某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的收入費(fèi)用、現(xiàn)金流量、預(yù)算收支執(zhí)行情況等會(huì)計(jì)信息的書面文件。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)表：

(一)醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和格式、會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)予披露的主要內(nèi)容等，由本制度規(guī)定;醫(yī)院內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由醫(yī)院自行規(guī)定。

(二)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的要求，對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。醫(yī)院不得違反規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。

(三)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注組成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表、預(yù)算收支表、基建投資表以及有關(guān)附表。

(四)醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表分為年度財(cái)務(wù)報(bào)表和中期財(cái)務(wù)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表稱為中期財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表則是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表。

(五)醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

(六)醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位，還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。

六、醫(yī)院會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督與控制以及相關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作等，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

也許我談得太遠(yuǎn)了。我們討論的話題是制度的重要性。制度于人類的重要性還可以由一個(gè)猜想來理解。假設(shè)在人類之初的蒙昧狀態(tài)，人類也沒有制度來約束行為，會(huì)是一個(gè)什么樣的局面那將是“一切人對(duì)一切人

的戰(zhàn)爭”，每個(gè)人都努力追求著自己的“幸?！?當(dāng)然那時(shí)的人們并不知道幸福為何物，但他們出于本能會(huì)追逐自己的利益)，知識(shí)的缺乏使他們還沒有認(rèn)識(shí)到如何協(xié)調(diào)相互的利益和行為。正是經(jīng)過漫長歲月相互殘殺、斗爭的切膚之痛，人們逐漸認(rèn)識(shí)到行為的交互性而建立起約束人們行為的制度。知識(shí)的不斷積累成為制度不斷改進(jìn)的動(dòng)力。是知識(shí)和制度使社會(huì)秩序得到建立，使人類越來越走向文明。

當(dāng)人類不斷建立起各種制度、不斷改變各種制度、不斷創(chuàng)新各種制度的時(shí)候，各種制度的綜合就形成了社會(huì)體制。經(jīng)濟(jì)體制就是一種重要的社會(huì)體制，它由各種規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為的制度構(gòu)成。財(cái)產(chǎn)權(quán)利制度就是這些制度中最重要的一種——事實(shí)上，財(cái)產(chǎn)權(quán)利制度常常被看作經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)。公有的經(jīng)濟(jì)體制和私有的經(jīng)濟(jì)體制就是這個(gè)基礎(chǔ)上兩大對(duì)立的體制。

我們講制度的重要，最典型地就可以反映到財(cái)產(chǎn)權(quán)利的重要性上來。1993年諾貝爾獎(jiǎng)得主諾思的研究表明，資本主義之所以最早萌芽在荷蘭，就是荷蘭較歐洲其他地區(qū)更早形成了私有財(cái)產(chǎn)權(quán)利制度。張五常去年在華中理工大學(xué)就作了一場(chǎng)《產(chǎn)權(quán)為何重要》的精彩演講。他指出，制度安排的不同將導(dǎo)致收入的分配形式就會(huì)改變，從而資源的分配就會(huì)改變，隨之，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度和績效也會(huì)改變。

其實(shí)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一切問題最終都可以且應(yīng)該歸結(jié)到體制(制度)的問題。我們常常提及人才外流，譬如高級(jí)和優(yōu)秀的人才到國外、到外企等。一些評(píng)論說那些離去人們失去了愛國熱情、缺乏奉獻(xiàn)精神，評(píng)論者不知道愛國主義和奉獻(xiàn)精神是有價(jià)的。一個(gè)優(yōu)秀的人才愿意留在國內(nèi)企業(yè)工作，十倍的年薪都不足以將他吸引到國外企業(yè)，但是如果是二十倍、三十倍、一百倍呢人才流失顯然并不簡單地是一個(gè)愛國主義、敬業(yè)精神、職業(yè)道德的問題，它更與報(bào)酬體制相關(guān)。又比如中國為什么缺乏企業(yè)家精神我曾看到一本數(shù)十萬言的專著討論(中國)企業(yè)家精神，但我對(duì)它不以為然，因?yàn)樗鼪]有接觸到最深層次的制度問題。企業(yè)家精神的缺乏固然與教育、經(jīng)濟(jì)等相關(guān)，但最大的問題恐怕還是在于我們尚沒有一套培育企業(yè)家的體制，比如競(jìng)爭的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和與風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任相對(duì)稱的報(bào)酬體制。中國要培育企業(yè)家精神，首先應(yīng)建立有利于企業(yè)家成長的制度，比如企業(yè)家市場(chǎng)制度。再如國有企業(yè)改革，我們?cè)?jīng)嘗試過許多方法，當(dāng)逐漸接觸深層次問題之后，我們還是必須進(jìn)行體制創(chuàng)新。

我們希望國家富強(qiáng)，實(shí)際上富強(qiáng)并不是一件難事，只要我們的制度安排1)能夠激勵(lì)人民求富2)能夠保證人民有自由求富的權(quán)利，我們就會(huì)走向富強(qiáng)?！案珊酶蓧囊粋€(gè)樣”挫傷人民求富的積極性，所以我們反對(duì)平均主義;非法斂取錢財(cái)破壞求富的自由權(quán)利，所以我們反對(duì)貪污腐敗。除卻戰(zhàn)爭和自然災(zāi)害，貧窮國家之所以貧窮的原因，如果不是因?yàn)檎叩戎贫劝才糯靷巳嗣竦那蟾环e極性，一定就是它的制度安排沒有保證人民自由求富的權(quán)利。在中國，目前也還存在著一些妨礙自由求富的制度安排，比如行政過度地介入經(jīng)濟(jì)的傳統(tǒng)觀念和行為，比如地方保護(hù)主義，比如國家對(duì)某些政治強(qiáng)勢(shì)的行業(yè)(企業(yè))的壟斷熟視無睹，等等，這些都是我們?cè)隗w制創(chuàng)新過程中需要逐漸革掉的。

最后我還想補(bǔ)充幾點(diǎn)。其一是制度起源于降低交易成本，有的制度很好，但實(shí)行它需要太高的交易成本，它是不可能存在下去的，所以人類許多美好的設(shè)計(jì)最終還是烏托邦似的構(gòu)想;其二是制度具有路徑依賴，即制度存在自我強(qiáng)化和慣性，我們常?？吹剑豁?xiàng)制度并不好，但它還是延續(xù)下去了。由于搭便車行為，許多制度創(chuàng)新并不總在最佳的時(shí)刻進(jìn)行，而是在那以后，情況非常糟糕終于到大家忍無可忍的時(shí)候才進(jìn)行;甚至，也可能人們“以濫為濫”，誰也沒有信心和興趣去改變這不合理的制度，于是出現(xiàn)制度“鎖定”(lockin)效應(yīng)，最終大家在腐敗沒落的制度中消亡。人類最初的二十幾個(gè)文明最后不少都銷聲匿跡了，與制度鎖定不能創(chuàng)新密切相關(guān)。記得經(jīng)濟(jì)學(xué)家汪丁丁說過，當(dāng)一個(gè)民族面臨制度鎖定效應(yīng)時(shí)，這是一個(gè)民族的悲哀。

第18篇 a醫(yī)院會(huì)計(jì)監(jiān)督制度

醫(yī)院會(huì)計(jì)監(jiān)督制度4

1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一,是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,提高認(rèn)識(shí),端正思想,秉公辦事,按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

2、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

3、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗(yàn)收入庫、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購入的一切物品,或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗(yàn)收,會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

5、經(jīng)批準(zhǔn)外購材料,設(shè)備,嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的,應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

6、財(cái)務(wù)處長應(yīng)對(duì)基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、服務(wù)公司、后勤等單位的會(huì)計(jì)及藥品會(huì)計(jì),器械科會(huì)計(jì),收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期或不定期檢查財(cái)會(huì)工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)糾正。

7、對(duì)于大型設(shè)備購置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無計(jì)劃、無審報(bào)手續(xù)自行購置物品,一律不予付款。

8、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象,要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議,無效時(shí),一面執(zhí)行,一面向上級(jí)有關(guān)部門反映,對(duì)控購商品的購置,要事先申報(bào),未經(jīng)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

第19篇 三民醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度

人民醫(yī)院會(huì)計(jì)管理制度5

根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。建立健全單位內(nèi)部管理制度,是貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會(huì)計(jì)工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要手段。單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度應(yīng)本著科學(xué)、合理、切實(shí)可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。

本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度具體包括:內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)收支管理制度、資金審批制度、賬務(wù)處理程序和制度、財(cái)產(chǎn)物資管理制度、成本管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、會(huì)計(jì)信息管理制度、收款票據(jù)管理制度。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

主要內(nèi)容包括:單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé);會(huì)計(jì)主管人員的職責(zé)、權(quán)限;會(huì)計(jì)部門與其他職能部門的關(guān)系;會(huì)計(jì)核算的組織形式等。

1、單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé),領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院會(huì)計(jì)部門、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)工作人員及其他人員執(zhí)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作進(jìn)行督促和監(jiān)督,促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹和落實(shí);保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,保障會(huì)計(jì)工作人員的職權(quán)不受侵犯。

2、總會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守《總會(huì)計(jì)師條例》,在省衛(wèi)生廳財(cái)會(huì)管理中心和單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面組織本單位重大會(huì)計(jì)工作并協(xié)助單位負(fù)責(zé)人對(duì)醫(yī)院的業(yè)務(wù)發(fā)展、建設(shè)做出決策。

3、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下指導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,組織制訂本內(nèi)部財(cái)會(huì)制度,編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行監(jiān)督;對(duì)醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息真實(shí)性負(fù)責(zé)。

4、會(huì)計(jì)部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關(guān)系,會(huì)計(jì)部門應(yīng)與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證整理,明細(xì)分類核算和總分類核算都集中在會(huì)計(jì)部門進(jìn)行,其他部門為會(huì)計(jì)部門提供原始會(huì)計(jì)資料,保證單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。

二、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度

根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位之間的內(nèi)部牽制,明確各崗位的工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn),建立科學(xué)的會(huì)計(jì)工作秩序,提高會(huì)計(jì)工作效率,特制定本制度。

醫(yī)院財(cái)會(huì)人員崗位,一般可分為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報(bào)表編制、工資核算、財(cái)產(chǎn)物資核算、往來業(yè)務(wù)結(jié)算、成本核算、住院費(fèi)用結(jié)算、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案管理等。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)繁簡和人員配備等情況,合理確定財(cái)會(huì)崗位的設(shè)置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內(nèi)容參照《財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制度》。

三、財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

為遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)肅財(cái)紀(jì)紀(jì)律,加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財(cái)務(wù)部門各崗位之間合理劃清職責(zé),并進(jìn)行適當(dāng)分工,避免或減少會(huì)計(jì)工作的失誤,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《內(nèi)部牽制制度》。

四、財(cái)務(wù)收支管理制度

為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)收支管理制度》。

五、資金審批制度

為嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)秩序,加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費(fèi),保證資金安全,特制訂本制度。具體內(nèi)容參照《資金審批制度》。

六、賬務(wù)處理程序和制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,規(guī)范醫(yī)院會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序,根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī),結(jié)合會(huì)計(jì)電算化管理以及前臺(tái)操作流程,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《賬務(wù)處理程序和制度》。

七、資產(chǎn)管理制度

醫(yī)院的資產(chǎn)是開展各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ),是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產(chǎn),維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)產(chǎn)物資管理制度》。

八、成本核算管理制度

為了加強(qiáng)我院的成本管理,切實(shí)有效地開展成本核算工作,根據(jù)省衛(wèi)生廳《關(guān)于浙江省醫(yī)院成本核算指導(dǎo)意見》的要求,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《成本管理制度》。

九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,保證會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》,特制定本制度。具體內(nèi)容參照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》。

十、會(huì)計(jì)信息管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性,特制定本會(huì)計(jì)信息管理制度。具體內(nèi)容參照《會(huì)計(jì)信息管理制度》。

十一、收款票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項(xiàng)收入納入財(cái)務(wù)管理的軌道,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,防患于未然,根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合本單位實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。具體內(nèi)容參照《收款票據(jù)管理制度》。

十二、監(jiān)督檢查

具體內(nèi)容參照相關(guān)制度。

第20篇 第1人民醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證帳表審核制度

第一人民醫(yī)院會(huì)計(jì)憑證帳表審核制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行市醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度,工作程序按制度中規(guī)定的工作內(nèi)容逐項(xiàng)實(shí)施。

2、專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、帳表的審核工作,責(zé)任到人。

3、稽查審核人員按照制度規(guī)定按月逐筆對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳表進(jìn)行審核保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

4、原始憑證的基本要求。

(1)內(nèi)容必須具備:憑證名稱、日期、填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額及填制單位的公章。

(2)從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員姓名,自制原始憑證必須有經(jīng)辦人或指定人員簽名,對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋醫(yī)院公章。

(3)大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位和收款人收款證明。

(4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

(5)發(fā)生銷貨退回的,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗(yàn)收證明;退款時(shí),必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證,不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

(6)職工公出借款憑證,必須附在記帳憑證后。收回借款時(shí),應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本。

(7)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的醫(yī)院業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

5、記帳憑證的基本要求:

(1)記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期;憑證編號(hào);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要;會(huì)計(jì)科目;金額;所附原始憑證張數(shù);填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)由出納人員簽名或者蓋章。

(2)填制記帳憑證時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的,可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。

(3)記帳憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制,或者是根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。

(4)除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳可以不附原始憑證外,其他記帳憑證必須附有原始憑證。

(5)如果在填制記帳憑證時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制。

(6)記帳憑證填制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后,如有空行,應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行劃線注銷。

(7)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化,對(duì)于機(jī)制記帳憑證,要認(rèn)真審核,做到會(huì)計(jì)科目使用正確,數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。

6、會(huì)計(jì)帳簿的基本要求

(1)會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng),要記入有關(guān)的總帳及記入該總帳所屬的明細(xì)帳。

(2)啟用新的會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫明醫(yī)院名稱和帳簿名稱,并填寫帳簿扉頁上的啟用表,注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等,并加蓋名單和醫(yī)院公章。當(dāng)記帳人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),也要在啟用表上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名,并由交接雙方簽字或蓋章。

(3)會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)簿?？値ぐ凑蔗t(yī)院的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)記帳。

(4)醫(yī)院在登記帳簿時(shí),應(yīng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱,或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)。

(5)帳簿登記,按照會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入帳內(nèi)。

(6)登記完畢后,在記帳憑證上簽名或蓋章,以明確記帳責(zé)任。并在憑證上注明所記帳簿的頁數(shù)或劃符號(hào),避免漏記或重記。

(7)帳簿中文字和數(shù)字的書寫,一般應(yīng)只占格寬的二分之一,其余二分之一留備錯(cuò)帳更正之用。

(8)登記帳簿用藍(lán)黑墨水書寫,不得使用圓珠筆或鉛筆書寫,紅色只能在結(jié)帳/劃線改錯(cuò)/沖帳時(shí)使用。

(9)各種帳簿均應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記,不得隔頁/跳頁。如果一旦失誤隔頁/隔行,應(yīng)將空頁/空行劃對(duì)角線注銷,或注明空頁,空行字樣,并交記帳人員。

(10)凡需要結(jié)出余額的帳戶,應(yīng)在借或貸欄內(nèi)寫平字,并在余額欄內(nèi)用0或-表示?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記必須逐日結(jié)出余額。

(11)一張帳頁登記完畢,應(yīng)結(jié)出期初至本頁的累計(jì)發(fā)生額及余額,寫在本頁最后一行,在摘要欄內(nèi)注明過次頁字樣,以便于月末結(jié)帳。

(12)醫(yī)院錯(cuò)帳的更正方法采用:劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法。