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有哪些內(nèi)容
審批財務制度，顧名思義，是企業(yè)財務管理的核心環(huán)節(jié)，主要涵蓋以下幾個方面：
1. 審批權限設定：明確各級管理人員對財務事項的審批權限，如支出額度、預算調(diào)整等。
2. 財務流程規(guī)范：規(guī)定從申請到審批的詳細步驟，包括申請表格、審批流程圖和時間限制。
3. 會計準則遵守：確保所有財務活動符合國家和行業(yè)的會計準則與法規(guī)。
4. 內(nèi)部控制機制：建立有效的內(nèi)部控制體系，防止財務舞弊和風險。
5. 審計監(jiān)督：定期進行內(nèi)部審計，檢查審批制度的執(zhí)行情況。
重要性和意義
審批財務制度對于企業(yè)的運營至關重要，它：
1. 提升效率：明確的審批流程可減少決策延遲，提高資金運作效率。
2. 控制風險：通過權限設定和內(nèi)部控制，防止不合規(guī)行為，降低財務風險。
3. 保障合規(guī)：遵循會計準則，保證財務報告的準確性和合法性，避免法律糾紛。
4. 提高透明度：規(guī)范化的審批流程增加財務信息的透明度，增強內(nèi)外部信任。
5. 支持決策：準確、及時的財務數(shù)據(jù)為管理層提供決策依據(jù)，推動企業(yè)發(fā)展。
注意事項
1. 制度更新：隨著業(yè)務發(fā)展和法規(guī)變化，需定期修訂審批制度，保持其適用性。
2. 培訓與溝通：確保所有相關人員理解并遵守制度，必要時進行培訓和指導。
3. 權責分明：明確各角色的責任和權利，避免審批過程中出現(xiàn)推諉或越權現(xiàn)象。
4. 監(jiān)督與反饋：建立有效的監(jiān)督機制，收集執(zhí)行反饋，及時優(yōu)化審批流程。
5. 彈性處理：在保證原則的前提下，為特殊情況留出一定的靈活性，以應對不可預見的財務事件。
審批財務制度是企業(yè)穩(wěn)健運營的基石，需要持續(xù)完善和嚴格執(zhí)行，以實現(xiàn)財務管理的規(guī)范化和高效化。
審批財務制度范文
第1篇 城建公司財務審批制度
城建投資公司財務審批制度
為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領導及部門負責人等相關人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,若因審核不嚴給公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第三條 任何審批事項應包括:經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據(jù)公司財務要求做好入賬審核。
第三章 財務審批程序
1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領導審核,公司總經(jīng)理批準后,財務支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經(jīng)理審批,財務計算好應扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務機關開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領導審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領導審核,呈報總經(jīng)理批準后由辦公室辦理。
4、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務經(jīng)理核準,總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準后。財務才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。
附件:1、____城市建設投資有限公司建設性資金申請書
2、____城市建設投資有限公司費用報銷單
第2篇 財務收支審批制度
財務收支是反應企業(yè)經(jīng)營活動中的一項重要內(nèi)容。管好抓好財務收支，嚴格財務收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務收支管理，明確審批權限程序和責任，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、 根據(jù)有關制度規(guī)定結合本店的實際，財務收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負責。劃清權限，分清責任。
4、 為明確審批職權范圍，經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財務收支審批權限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經(jīng)理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領導班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、 財務收支審批人員嚴格按照審批的權限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、 加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權有責拒絕受理。
第3篇 z公司財務審批權限規(guī)章制度
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各類資金審批權限一覽表
說 明:
一、審批權限分三類:
1.審核:指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。
2.審批:指有關領導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準,個別重大事項,還需經(jīng)董事長辦公會議討論通過。
3.核準:指財務主管根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。
二、審批順序:先下級,后上級;先定性審批,后定量核準;先經(jīng)業(yè)務線、行政線有關部門,后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關審核人員出差在外,可由其授權人代核、代批,但事后必須請有關人員追認。
三、董事會各“委”主任在其業(yè)務范圍內(nèi)行使副總權限。
第4篇 公司財務管理制度“關于總公司財務審批權限規(guī)定”
某公司財務管理制度之“關于總公司財務審批權限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預算調(diào)整。
第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的,由財務本部會計處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經(jīng)理審核后報財務本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經(jīng)理審核,財務本部總經(jīng)理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務本部,財務本部審核后報總公司總經(jīng)理簽批。
第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費審批單”到財務本部按權限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務本部會計處經(jīng)理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務本部審核,然后報總公司總經(jīng)理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有
總公司主管領導和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿(mào)易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審查,報總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,報總公司主管領導及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務領導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務領導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第5篇 學校財務收支審批制度
學校財務收支審批制度
一、單位所有的財務收支由財務部門統(tǒng)一歸口,依照財政、財務收支審批制度,實行校長負責制。
二、主管領導審批權限為500元以上到5000元以下,超過5000元應由校務會集體討論,主管領導根據(jù)討論的決定審批。
三、對重大投資和其他重大經(jīng)濟業(yè)務事項需經(jīng)校務會集體討論決策后,報送上級領導審批。
四、對不按規(guī)定進行審批的,有關責任人應承擔全部的法律與經(jīng)濟責任。
五、對按規(guī)定實行審批管理的但由于權限運用不當或超越審批權限的,依據(jù)造成的事實后果,有關責任人承擔相應的法律與經(jīng)濟責任。
第6篇 永安地產(chǎn)財務收支審批制度
安永地產(chǎn)財務收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟業(yè)務收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支,財務中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經(jīng)濟承擔能力;經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經(jīng)營許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應出示法人證明書;非法人代表經(jīng)辦,應出示法人授權委托書;必須具備經(jīng)濟合同應具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權、審批與簽字范圍如下:()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉賬支票,付款金額在()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經(jīng)理、董事長的簽字)附上,到財務中心辦理結算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉賬支票。若采用支票結算,按照每次結算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結算,每次結算的費用金額在()萬元以內(nèi)由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經(jīng)有關人員簽字后,方能到財務中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費用支付憑據(jù)》時,各部門經(jīng)辦人應按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應對齊左上角,若有入庫單據(jù)應單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報到財務部,財務部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務拒絕付款。
第7篇 a醫(yī)院財務收支審批制度
醫(yī)院財務收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務收支,應當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正。
5、大項財務開支(如基建、設備購置等)要有財會人員參與決策。
第8篇 糧食局議事規(guī)則及財務審批管理制度
為轉變機關工作作風，規(guī)范和完善領導班子議事和決策程序，提高服務、指導、管理水平， 制定如下工作制度：
一、政務管理制度：
1、 議事制度：
認真執(zhí)行“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度，實行集體決策和領導分工負責制。對事關全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實。領導班子研究重大問題，要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準備、討論、表決的程序進行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會議表決的，領導集體成員可臨機處置，事后應及時向領導集體報告。
2、 會議制度：
（1）黨委會：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加
（必要時邀請有關人員召開擴大會議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設、作風建設、黨員獎懲、領導聘任等工作；貫徹落實黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達的工作任務；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。
（2）局長辦公會：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會主席、辦公室主任參加
（必要時召集有關人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟指標、經(jīng)營管理、工作進展和落實情況，在調(diào)查研究的基礎上交流通報各項工作情況，總結經(jīng)驗教訓，制定工作計劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。
（3）局務會：由局長或副局長主持召開，局領導和科室領導成員或有關人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達的工作任務。
（4）企業(yè)主任
（廠長、經(jīng)理）工作會議：由黨委會、局長辦公會決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報，交流經(jīng)驗，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報經(jīng)主管局長批準主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。
（5）機關全體會議：主要是學習、貫徹、落實上級文件、方針政策，落實布置機關工作任務。
上述會議由辦公室將或主辦科定負責通知。黨委會、局長辦公會召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮，各科室提交局務會的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務會決議。
3、 請示、報告及審批制度：
各單位向市局請示報告事宜，須按公文格式書面報市局辦公室，送交有關會議、領導和科室審批，一般不搞越級請示。
一般請示報告事項按職能分工由科室或主管局長審批。
4、 催辦、查辦及反饋制度：
凡會議決定事項和領導交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項登記，分別交有關單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時間辦理，并將辦理結果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領導。
5、 印章管理制度：
局行政章、主要領導人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責任人管理，實行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項用印經(jīng)主管局長批準后方可辦理。
第9篇 集團企業(yè)財務審批制度
集團公司財務審批制度(二)
為加強對公司的財務管理,理順公司總部和分公司的責、權、利關系,更好的提高各單位的工作積極性,本著原則性與靈活性相結合的原則,制定本辦法。
一、 成本費用開支的方案管理
公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案,并報集團公司財務部審查后,集中送公司副總經(jīng)理批準。成本開支方案應結合各自的業(yè)務及生產(chǎn)流程,分成本項目列示;費用開支方案應分別費用類別,按照具體到人或事的原則,明細列示。公司批準后,各公司可以在成本費用開支方案范圍內(nèi)按月制定成本費用開支計劃。
方案一經(jīng)批準不得隨意變更,若確因生產(chǎn)實際或工作需要,可由當事人或申請,經(jīng)所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。
二、成本費用開支實行計劃管理
公司必須根據(jù)成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃,并在每月28日前報公司財務部匯總、審核,經(jīng)公司辦公會議或副總經(jīng)理審批后列入公司當月的費用開支計劃。公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則,計劃階段的操作程序為:
1、成本開支:可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應商,以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據(jù)下月的生產(chǎn)情況確定采購數(shù)量和金額,并列入計劃報送公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購,可由采購部門向其公司的負責人報告,經(jīng)書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。
2、費用開支:原則上應按稍低于上月費用的實際發(fā)生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出,可不列入費用計劃。
3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示,并由該公司的負責人簽字批準后上報。
4、公司財務部有權對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議,并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經(jīng)理和財務部長匯報。
5、各公司的成本費用開支計劃在執(zhí)行過程中需要調(diào)整和變更的應及時處理,并同樣履行上述必要程序。
三、審批權限
1、公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。
2、成本開支,凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃,向公司財務部備案,不必履行審批程序。
3、確因特殊原因不能按規(guī)定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經(jīng)理審批即可辦理。
四、審批程序
由各單位負責人組織,財務部門牽頭,同時由生產(chǎn)部門、銷售部門及辦公室參與,認真開會研究計劃成本費用開支的必要性,并形成會議記錄,由本單位負責人、有關部室負責人簽字,作為形成成本費用開支方案和計劃的依據(jù)。
(一)、成本開支
1、由使用部門根據(jù)庫存及生產(chǎn)需要,合理確定須采購的物料種類及數(shù)量,并填制請購單,送交采購部門。
2、采購部門收到使用部門送交的請購單后,填制定貨單并經(jīng)該公司負責人簽批。同時,采購部門將該購單列入成本費用開支計劃,并報公司財務部備案。
3、原則上成本開支實行計劃控制辦法,特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈公司副總經(jīng)理,公司總經(jīng)理辦公會審批。
(二)、費用開支
1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃,按規(guī)定程序審批。
2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司副總經(jīng)理批準。
五、事后監(jiān)督
公司財務部對所屬公司的成本費用開支負監(jiān)督責任。該部可結合內(nèi)部審計進行檢查,也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。
六、違反審批制的處罰辦法
對未列入成本費用開支計劃且未經(jīng)批準擅自支出的,一旦發(fā)現(xiàn),由公司人力資源部對直接責任人員予以除名解除勞動關系。
七、本辦法僅適用于公司成本費用開支,不包括固定資產(chǎn)的購置或購建。
第10篇 后勤集團財務支出審批制度
后勤集團財務支出審批制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范集團財務支出的審批工作,明確各單位、各崗位的責權范圍,特制定本制度。
第二條 本制度適用于z后勤集團各單位財務支出的審批。
第三條 集團各單位是財務支出的基層單位,各單位總經(jīng)理(含幼兒園園長)對本單位經(jīng)濟業(yè)務及會計資料的真實性、合理性和預算執(zhí)行情況負責。
第二章 原材料和商品采購的審批及權限
第四條 采購用于加工的原材料和用于銷售的商品的審批程序按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付10萬元以內(nèi)的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付10-20萬元的(不含20萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付20-30萬元的(不含30萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付30萬元以上的,經(jīng)集團辦公會討論通過后,由集團總經(jīng)理簽批。
第三章 固定資產(chǎn)購置的審批及權限
第五條 已在年度 “固定資產(chǎn)購置計劃”內(nèi)列支的項目,購置金額小于或者與計劃金額一致的,由集團資產(chǎn)管理部主任審核后,各單位總經(jīng)理審批辦理。
第六條 所購固定資產(chǎn)實際金額超出“固定資產(chǎn)購置計劃”所列支金額,或者購置計劃外的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際購置金額超出計劃金額在1萬元之內(nèi)的,或者購置1萬元之內(nèi)的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領導審批。
(二)實際購置金額超出計劃金額在1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元),或者購置1-5萬元之內(nèi)的(不含5萬元)計劃外的固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際購置金額超出計劃金額在5萬元以上,或者購置超出5萬元以上的計劃外固定資產(chǎn),由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第四章 改造及修繕工程項目的審批及權限
第七條 已在年度 “改造及修繕工程計劃” 內(nèi)列支的項目,所支付的金額小于或者與計劃金額一致的,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團主管領導審批。
第八條 所支付的改造及修繕工程項目金額超出“改造及修繕工程計劃”所列支金額,或者支付計劃外的修繕及工程項目,按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)實際支付金額超出計劃金額在2萬元之內(nèi)的(不含2萬元),或者支付2萬元之內(nèi)的(不含2萬元)改造及修繕計劃外工程項目由各單位總經(jīng)理審批后,報集團主管領導審批。
(二) 實際支付金額超出計劃金額在2-10萬元之的(不含10萬元),或者支付2-10萬元之內(nèi)的(不含10萬元)改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導、主管領導審核,集團總經(jīng)理審批。
(三)實際支付金額超出計劃金額在10萬元以上的,或者支付10萬元改造及修繕計劃外工程項目,由各單位總經(jīng)理審批并報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第五章 人員經(jīng)費發(fā)放的審批及權限
第九條 人員經(jīng)費包括集團員工工資和臨時務工人員的勞務費。
第十條 集團員工工資由各單位總經(jīng)理審批后,報集團人力資源部主任審核;各單位總經(jīng)理工資由集團總經(jīng)理審批。
公司總經(jīng)理、幼兒園園長、第十一條 臨時務工人員的勞務費由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領導審批,并在集團人力資源部備案。
第六章 業(yè)務招待費的審批及權限
第十二條 集團的業(yè)務招待活動,應盡量安排在集團內(nèi)部相關單位進行,需要在外單位安排的按照以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以內(nèi)的,由各單位總經(jīng)理審批。
(二)業(yè)務招待費一次性支出在2000元以上的(含2000元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導審批。
第七章 差旅費的審批及權限
第十三條 各單位人員的國內(nèi)差旅費支出,由各單位總經(jīng)理審批;各單位各單位人員的國外差旅費支出由各單位總經(jīng)理審批后,報集團總經(jīng)理審批。
第八章 其它費用支出的審批及權限
第十四條 其他費用支出是指以上條款中未做規(guī)定并且與該單位正常業(yè)務相關的支出,包括購買未達到固定資產(chǎn)標準的材料、工具、低值易耗品、辦公用品、勞保用品及支付的維修費、辦公費等。其他費用的審批按以下規(guī)定執(zhí)行:
(一)一次支付2萬元以內(nèi)的(不含2萬元),由各單位總經(jīng)理審批。
(二)一次支付2-5萬元的(不含5萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導審批。
(三)一次支付5-10萬元的(不含10萬元),由各單位總經(jīng)理審批后,報集團分管領導審核,集團總經(jīng)理審批。
(四)一次支付10萬元以上的,由各單位總經(jīng)理審批,報集團辦公會討論通過后,再由集團總經(jīng)理簽批。
第九章 其它規(guī)定
第十五條 在以上條款規(guī)定的基礎上,預算項目超年度預算的支出,由各單位總經(jīng)理提出申請,集團分管領導批準后執(zhí)行。
第十六條 總額超年度預算的支出,由各單位總經(jīng)理審批后,集團分管領導審核,集團總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
第十七條 本制度沒有涉及到的其他特殊支出,由各單位總經(jīng)理審批后,報請集團總經(jīng)理審批。
第十八條 各單位總經(jīng)理和集團機關部門主任經(jīng)手的各項支出由集團主管領導審批。
第十九條 黨務、工會、機關各部門的各項支出由黨委書記、工會主席、部門主任參照以上原則審批。
第二十條 以下經(jīng)濟事項須經(jīng)集團辦公會討論通過,由集團總經(jīng)理簽批。
(一)集團全年的預算計劃;
(二)集團全年的固定資產(chǎn)購置計劃;
(三)集團全年的改造及修繕工程計劃;
(四)集團或集團各單位的對外投資;
(五)集團或集團各單位對外借款和對外經(jīng)濟擔保;
(六)集團或集團各單位對內(nèi)、對外單位的贊助。
第二十一條 集團財務的審批程序按照“逐級審批”的原則進行,一般情況下不得越級審批。
第二十二條 各審批人如有特殊情況不能審批時,可書面授權委托其他領導審批,授權委托書應該詳細說明委托審批的事項、委托人、被委托人及有效期,由委托人簽字并加蓋單位的公章,交集團財務部備案。
第二十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務經(jīng)辦人不得為回避正常審批程序,將經(jīng)濟業(yè)務分拆審批。
第二十四條 本制度的解釋由集團財務部負責。
第二十五條 本制度自公布之日起執(zhí)行。
第11篇 財務審批及報賬制度補充規(guī)定
財務審批及報賬制度補充規(guī)定
一、 實行&ldquo；一支筆&rdquo；財務審批制度。所有各項開支一律根據(jù)審批權限由局長、主管財務局長、主管局長審批簽字后，方可報銷，違反規(guī)定的，一律不予報銷。
二、 機關所有的開支，由經(jīng)辦人員、科室負責人、財務科長、主管局長、主管財務局長、局長按照審批權限在開支單據(jù)上簽字后方可報銷。
三、 除正常（工資、三金等政策性）開支外，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由主管財務局長審批；2000元以上5000元（含5000元）以下的開支，由主管財務局長提出意見后，報局長審批；5000元以上由局長辦公會議研究同意后方可開支。
四、 局屬二級機構（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支由局長、主管局長、單位行政主管按照審批權限簽字后方可報銷。
五、 局屬二級機構（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由單位行政主管審批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的報市局主管局長審批后方可開支；5000元以上的由主管局長報請局長辦公會議研究同意后方可開支。
第12篇 區(qū)住建局財務收支審批制度
區(qū)住建局財務收支審批制度
1、 本局財務收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設立財務，所有收入支出均由局機關財務室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領取定額(100元)票據(jù)，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入?yún)R繳結算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報告事由，經(jīng)局長或分管財務的副局長批準后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開支伍仟元以內(nèi)、非生產(chǎn)性開支貳仟元以內(nèi)由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產(chǎn)添置、基本建設或對外負債須經(jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應在發(fā)生后3日內(nèi)報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內(nèi)報賬。所有開支一律使用公務卡結算，日清日結，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字→分管領導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉賬支付結算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設局財審股
第13篇 財務收支審批報銷制度
一、 財務收支審批的范圍
（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經(jīng)濟利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實物資產(chǎn)的增減，也包括債權債務的增減變化。
（二）未經(jīng)公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。
（三）收入主要包括：
1、 商品銷售收入；
2、 項目轉讓收入；
3、 租金收入；
4、 投資收益；
5、 政府補貼收入；
6、 利息收入；
7、 其他收入；
8、 收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。
（四）支出主要包括以下項目：
1、 固定資產(chǎn)購建支出；
2、 工程物資采購支出；
3、 原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；
4、 各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。
5、 償還債務；
6、 繳納稅費；
7、 其他支出，如罰款及捐贈支出等。
二、 財務收支的審批報銷程序
1、 業(yè)務經(jīng)辦人員應在所經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經(jīng)相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。
2、 由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經(jīng)濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認；
3、 報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經(jīng)理審批和董事長審批；
4、 出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時進行報銷。
5、 各業(yè)務人員應嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證；若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。
三、 財務收支的審批權限：
（一）收入的審批權限：
1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必須由經(jīng)辦人提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準后，交財務部開據(jù)相應票據(jù)進行收款。
2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的，經(jīng)辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經(jīng)辦人開收款收據(jù)，并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。
（二）工程材料采購的審批權限： 另作規(guī)定
（三）一般費用的審批權限：
所有的費用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報銷
四、 報銷時間
1、 一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；
2、 其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。
3、 如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。
五、 關于借款
1、 員工因公借款或領用支票，應由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。
2、 借支后，借支人員應于該項經(jīng)濟業(yè)務完成或應該完成后的（兩個工作日）內(nèi)進行報銷；但最遲應在借支日后的（10日內(nèi)）進行報銷；否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。
3、 一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。
4、 試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關的業(yè)務。
5、 副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。
六、 差旅費
1、 審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經(jīng)理批準，部門經(jīng)理以上級人員報董事長批準后，方可出差。
2、 借支：員工持經(jīng)批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。
3、 報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內(nèi)的，可按機票及車船票據(jù)實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內(nèi)交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標準如下：
費 用 項 目
副總經(jīng)理以上
部門經(jīng)理及副經(jīng)理
其他人員
車船費
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
飛機、火車、汽車、輪船
住宿費
省內(nèi)
80元/天
50元/天
30元/天
省外
120元/天
70元/天
40元/天
特殊地區(qū)
150元/天
100元/天
50元/天
市內(nèi)交通費
省內(nèi)
10元/天
10元/天
10元/天
省外
25元/天
20元/天
15元/天
特殊地區(qū)
30元/天
25元/天
20元/天
誤餐費
省內(nèi)
40元/天
30元/天
20元/天
省外
50元/天
40元/天
30元/天
特殊地區(qū)
60元/天
50元/天
40元/天
話費
補貼
省內(nèi)
10元/天
5元/天
5元/天
省外
20元/天
15元/天
10元/天
說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批準后方可報銷。
2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。
3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。
4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內(nèi)交通費。
5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業(yè)務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。
6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。
7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。
七、 業(yè)務招待費
業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。
各職務權限每次開支最高標準
級別
開支金額
備注
董事長、總經(jīng)理
實報實銷
部門經(jīng)理或副經(jīng)理
按實際用餐人均按（30元/餐）以內(nèi)報銷
報請
其他人員
事前報請
八、 值易耗品及辦公用品
低值易耗品是指單位價值50元以上，_元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品。
1、 每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經(jīng)部門負責人審核后送總經(jīng)理批準后執(zhí)行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經(jīng)理批準，方可領取。
2、 除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
3、 員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。
4、 對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。
5、 辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。
九、 宣傳廣告費
1、 宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
2、 宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。
3、 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
十、 其他費用
1、 其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。
2、 電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包干，超支自付。
3、 水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。
4、 車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。
5、 報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。
6、 培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經(jīng)理審批同意后方可參加，否則費用自理。
十一、 食堂費用
1、 食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內(nèi)部人員用餐暫按每人每餐（）元收取，外部人員用餐暫按每人每餐（）元收取。
2、 食堂管理人員應于每月結束后的次月3日內(nèi)將上月食堂收支情況報財務部負責食堂監(jiān)管的會計審核，并報財務經(jīng)理備案。
3、 除設備折舊、人員工資外，食堂管理人員應盡量做到收支平衡，即每月所收餐費應抵補購買材料、燃料、用品費用。
第14篇 支付中心財務收支審批制度
國庫支付中心財務收支審批制度
1、各部門單位取得的(非財政撥款)收入應符合下列要求:
(1)收取的費用和款項必須使用財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)、收款收據(jù),收取的國有資產(chǎn)經(jīng)營收入必須使用稅務發(fā)票。
(2)行政事業(yè)性收費項目須經(jīng)過物價部門批準,并嚴格按照《收費許可證》規(guī)定的項目收取,不得超范圍、超標準收費。
(3)票據(jù)填開應完整反映收款事項,注明收款時間、收款項目、時限、標準、收款金額、收款人、交款單位、交款人等內(nèi)容。對不符合以上要求的收款,會計核算中心不予接收。
2、部門單位發(fā)生的所有支出事項要履行報賬程序,填寫報賬單,經(jīng)辦人簽字,附有完整的原始憑證,要求財務負責人簽批,報賬員報賬。
3、資金支付復核,單筆業(yè)務在5000元以下的,由錄入會計初審,主管會計審核簽字后資金組復核支付;5000―50000元的業(yè)務由主管會計初審,分管主任審核簽字后資金組復核支付;50000元以上的業(yè)務由主管會計初審,分管主任審核,主任復審簽字后資金組復核支付。
第15篇 公司財務收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度
一、財務收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款
