財(cái)務(wù)管理流程制度匯編4篇

有哪些內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理流程制度主要包括以下幾個(gè)核心部分：

1. 預(yù)算編制：確定公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，包括收入預(yù)測(cè)、支出計(jì)劃和現(xiàn)金流管理。

2. 賬目記錄：確保所有交易被準(zhǔn)確、及時(shí)地記錄在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，包括收入、支出、資產(chǎn)和負(fù)債。

3. 財(cái)務(wù)報(bào)告：定期生成財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，以便管理層了解公司財(cái)務(wù)狀況。

4. 成本控制：監(jiān)控和分析成本，尋找節(jié)省開(kāi)支的途徑，優(yōu)化資源配置。

5. 內(nèi)部審計(jì)：實(shí)施內(nèi)部控制系統(tǒng)，檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。

6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，正確計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，同時(shí)利用合法的稅收籌劃策略降低稅負(fù)。

7. 投融資決策：參與公司的投資和籌資活動(dòng)，評(píng)估項(xiàng)目回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。

重要性和意義

財(cái)務(wù)管理流程制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的基石，其重要性體現(xiàn)在：

1. 規(guī)范操作：制度化管理確保財(cái)務(wù)活動(dòng)遵循既定規(guī)則，減少錯(cuò)誤和欺詐。

2. 提高效率：標(biāo)準(zhǔn)化流程提高工作效率，減少重復(fù)勞動(dòng)，使資源得以有效利用。

3. 保障決策：準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為管理層決策提供依據(jù)，支持戰(zhàn)略規(guī)劃。

4. 控制風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格的內(nèi)控體系有助于預(yù)防和發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全。

5. 合規(guī)性：遵守法規(guī)，避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的法律糾紛和罰款。

注意事項(xiàng)

在執(zhí)行財(cái)務(wù)管理流程制度時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1. 制度更新：隨著業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)管理制度。

2. 員工培訓(xùn)：確保所有相關(guān)人員理解并遵守制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)。

3. 溝通協(xié)調(diào)：加強(qiáng)各部門(mén)間的溝通，確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

4. 監(jiān)督審查：設(shè)立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期審查財(cái)務(wù)流程的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

5. 保持靈活性：在堅(jiān)持制度時(shí)，應(yīng)靈活應(yīng)對(duì)特殊情況，防止僵化影響業(yè)務(wù)發(fā)展。

通過(guò)上述內(nèi)容，我們可以理解財(cái)務(wù)管理流程制度在企業(yè)中的關(guān)鍵作用，以及在實(shí)施過(guò)程中需要注意的問(wèn)題。只有切實(shí)遵循并不斷優(yōu)化這些制度，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理和持續(xù)的發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理流程制度范文

第1篇 z辦事處財(cái)務(wù)管理流程規(guī)定

為了加強(qiáng)天津辦事處的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:

第一條 公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批,全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行,財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān),對(duì)于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二條 每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算,需要認(rèn)真填寫(xiě)《費(fèi)用預(yù)算表》,特殊的費(fèi)用需要寫(xiě)明使用用途;填寫(xiě)完畢后上報(bào)到某總經(jīng)理處審批。

第三條 對(duì)于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支,按第四條報(bào)銷(xiāo)規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費(fèi)用,需報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同文 秘 家 園意

現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下:

填寫(xiě)《請(qǐng)款單》

1、 費(fèi)用使用流程:費(fèi)用申請(qǐng)人 天津辦事處負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。

2、 對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)《請(qǐng)款單》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者,必須在出差回來(lái)后一星期內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。

1) 定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票)應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。

2) 車(chē)票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;

3) 所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén);

4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開(kāi)支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

4、 整理之后填寫(xiě)“請(qǐng)款單”包括:姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后,送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5、 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。

第五條 購(gòu)買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購(gòu)單》,單據(jù)需填寫(xiě)完整,不得有遺漏項(xiàng)目;購(gòu)買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨,填寫(xiě)《收貨單》,方可入帳。

第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

第七條 天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條 此規(guī)定從__年1月1日開(kāi)始實(shí)行。

第2篇 g工廠財(cái)務(wù)管理流程

工廠財(cái)務(wù)管理流程,很多工廠的財(cái)務(wù)管理制度跟不上,記流水賬一樣,對(duì)于制造產(chǎn)品的成本設(shè)計(jì)沒(méi)有確數(shù),怎樣提高財(cái)務(wù)管理這塊呢。以下這篇是關(guān)于工廠財(cái)務(wù)管理流程的分享,本文檔為大家詳細(xì)講解了工廠的財(cái)務(wù)管理流程有采購(gòu)管理,采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制與管理,采購(gòu)物資的驗(yàn)收,入庫(kù)管理 ,采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理 ,費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定等內(nèi)容。感興趣的朋友一起來(lái)看看這篇由資料站為您提供的文章。

工廠財(cái)務(wù)管理流程:

采購(gòu)管理

一、 生產(chǎn)部門(mén)在每月末個(gè)根據(jù)次月的生產(chǎn)任務(wù)制作次月的原材料,物資使用計(jì)劃(包括

使用時(shí)間),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后轉(zhuǎn)采購(gòu)配套部。

二、 每月末公司各部將各部的辦公用品的購(gòu)置計(jì)劃報(bào)公司辦公室,辦公室制作統(tǒng)一的 行

政辦公用品計(jì)劃,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,轉(zhuǎn)采購(gòu)部安排采購(gòu)。

采購(gòu)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制與管理

一、 公司的采購(gòu)業(yè)務(wù)均納入統(tǒng)一的采購(gòu)計(jì)劃,按用途可分為:

1. 辦公設(shè)備及用品

2. 生產(chǎn)設(shè)備及工具

3. 生產(chǎn)用原材料及零部件

二、 采購(gòu)程序的控制管理

1. 辦公設(shè)備及用品的采購(gòu)程序

1.1. 各部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要,在每月28日前將下月的《購(gòu)物申請(qǐng)表》報(bào)公司行政部。

三、 采購(gòu)物資的驗(yàn)收,入庫(kù)管理

1. 關(guān)鍵零部件和原材料(重要物資),經(jīng)由技術(shù)質(zhì)檢人員按規(guī)定進(jìn)行檢驗(yàn),提供《進(jìn)料報(bào)檢及檢驗(yàn)報(bào)告單》后,倉(cāng)庫(kù)管理員再進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格驗(yàn)收,辦理入庫(kù)手續(xù)。

2. 一般物資進(jìn)廠檢驗(yàn),倉(cāng)管員按生產(chǎn)制造部及技術(shù)質(zhì)量部提供的采購(gòu)資料進(jìn)行驗(yàn)證。

四、 采購(gòu)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理

1. 為了公司資金統(tǒng)一安排,提高資金使用效率,采購(gòu)配套部根據(jù)各部轉(zhuǎn)來(lái)的已審批計(jì)劃,根據(jù)庫(kù)存情況和采購(gòu)時(shí)間周期及順序安排采購(gòu)計(jì)劃,根據(jù)付款方式、期限制作付款計(jì)劃,報(bào)生管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。

五、 采購(gòu)業(yè)務(wù)其他要求

1. 在倉(cāng)庫(kù)人員的協(xié)助下,采購(gòu)人員應(yīng)將庫(kù)房的退回、積壓物資積極調(diào)換、處理以減少資金沉淀與浪費(fèi)。

費(fèi)用考核要分部門(mén)。

一、 費(fèi)用項(xiàng)目范圍及相關(guān)規(guī)定

1. 項(xiàng)目范圍。

1.1. 辦公費(fèi):指為公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)所發(fā)生的辦公用品、郵政信函、相關(guān)部門(mén)手續(xù)

及工本費(fèi),其他日常雜項(xiàng)費(fèi)用。

1.2. 差旅費(fèi):指為開(kāi)展公司經(jīng)營(yíng)及其他活動(dòng)而發(fā)生的外地交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi),本地交通費(fèi)。

1.3. 通訊費(fèi):指公司正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的固定電話(huà)費(fèi)、傳真費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用等。

第3篇 財(cái)務(wù)管理流程內(nèi)部控制辦法

財(cái)務(wù)管理流程與內(nèi)部控制辦法

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,明確資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)流程,嚴(yán)格票據(jù)審核、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、賬目處理的程序,確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全?，F(xiàn)將公司財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制辦法如下:

一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)。貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制,是整個(gè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。要求:

1、實(shí)現(xiàn)錢(qián)賬分管,出納員不得負(fù)責(zé)總賬的記錄和銀行對(duì)賬單的調(diào)整.

2、各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納員辦理。任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。

3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。

4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。

5、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬單核對(duì)(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。

6、庫(kù)存現(xiàn)金除日常周轉(zhuǎn)需用外都應(yīng)每日解交銀行,庫(kù)存現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。

7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號(hào)順序使用,領(lǐng)用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進(jìn)行登記。

8、支票簽發(fā)必須由出納員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(主管會(huì)計(jì))兩個(gè)以上負(fù)責(zé)并簽字,并應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄,空白支票不得簽名蓋章。

9、所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付(辦理)。

10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務(wù)完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。

11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后都必須在相關(guān)文件上簽字,以備追溯責(zé)任。

12、出納員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金,核對(duì)賬目,主管部門(mén)應(yīng)進(jìn)行不定期檢查。

二、貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

收入貨幣資金的途徑,一是通過(guò)銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過(guò)銀行收款的業(yè)務(wù),受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞,是保護(hù)貨幣資金安全的一個(gè)有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),主要針對(duì)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷(xiāo)售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。

1、銷(xiāo)售貨物收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

主要采用填制“銷(xiāo)貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用。要求在產(chǎn)品銷(xiāo)售或顧客購(gòu)貨時(shí),由銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具銷(xiāo)貨單,注明所銷(xiāo)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。顧客持銷(xiāo)貨單向財(cái)會(huì)部門(mén)交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷(xiāo)貨單向保管員提貨。

2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求

銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是圍繞推銷(xiāo)(銷(xiāo)售)產(chǎn)品、商品或勞務(wù)等所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)包括產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。一般要經(jīng)過(guò)簽訂銷(xiāo)售合同、填寫(xiě)發(fā)貨單通知倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求:

1)銷(xiāo)售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準(zhǔn)方能生效。

2)發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào),如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)方可注銷(xiāo)。

3)要按規(guī)定價(jià)格銷(xiāo)售,未經(jīng)授權(quán)不得改變售價(jià)。

4)收款時(shí)必須對(duì)品名、數(shù)量、單價(jià)、金額進(jìn)行審核,有銷(xiāo)售合同的必須與合同核對(duì)。

5)銷(xiāo)售退回必須按一般銷(xiāo)售同樣處理。

6)開(kāi)單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。

7)應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對(duì)相符。

3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務(wù)流程是:

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具的收據(jù)(產(chǎn)品銷(xiāo)貨單)收款―→檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名―→會(huì)計(jì)審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)成本會(huì)計(jì)簽收制證----→按科目入賬---→銷(xiāo)售核算(貨款)。

注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的,核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有“轉(zhuǎn)賬”字樣,后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)主管會(huì)計(jì)。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng),由記賬會(huì)計(jì)開(kāi)具收據(jù),可以沒(méi)有交款人簽字。

4、回收欠款收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制

公司在辦理回收各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)盡可能通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:

⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時(shí),必須由出納員開(kāi)具事先印有連續(xù)編號(hào)的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復(fù)寫(xiě)方式,一式三張。在加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財(cái)務(wù)部門(mén)作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應(yīng)重點(diǎn)檢查其編號(hào)是否連續(xù),如有短缺,應(yīng)及時(shí)查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應(yīng)將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會(huì)計(jì)部門(mén)檢查后歸檔保管。

“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開(kāi)具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時(shí)收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開(kāi)票和收款工作分離,可以進(jìn)一步強(qiáng)化現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。

不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點(diǎn)加強(qiáng)記錄工作,即強(qiáng)調(diào)原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類(lèi)賬戶(hù),并加強(qiáng)二者之間的核對(duì)工作。

三、貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制

貨幣資金支出業(yè)務(wù)與收入業(yè)務(wù)相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務(wù)內(nèi)容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。

當(dāng)通過(guò)銀行支出貨幣資金時(shí),要求采用銀行規(guī)定的結(jié)算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯(cuò)消弊的作用。因此,對(duì)這種業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,重點(diǎn)應(yīng)放在結(jié)算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴(yán)密完善的結(jié)算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票;嚴(yán)把各種憑證的使用關(guān),出納員開(kāi)具支票時(shí),財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)審查批準(zhǔn),而不能讓其獨(dú)自辦理;對(duì)已用和未用憑證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查;嚴(yán)格限制簽發(fā)空白支票;隨時(shí)與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬等。

現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣資金支出業(yè)務(wù)內(nèi)容控制的重點(diǎn)。該類(lèi)業(yè)務(wù)按支出用途不同大致可分為采購(gòu)物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:

(一)采購(gòu)物品支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)采購(gòu)材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,關(guān)鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應(yīng)的原始憑證,如支付購(gòu)貨款須取得銷(xiāo)貨單位的發(fā)票,支付貨物運(yùn)費(fèi)須取得運(yùn)輸單位的收費(fèi)單據(jù),并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門(mén),由財(cái)會(huì)主管審核批準(zhǔn)后,交給出納員支付現(xiàn)金。

1、填制“入庫(kù)單”,嚴(yán)格驗(yàn)收制度

采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)回的各種材料物品,都應(yīng)及時(shí)送交倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)對(duì)照銷(xiāo)貨單位的發(fā)貨票和購(gòu)貨定單等,對(duì)每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等嚴(yán)格查驗(yàn),在保證正確、相符的基礎(chǔ)上填寫(xiě)“入庫(kù)單”(或收料單)?！叭霂?kù)單”是證明材料或商品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)的會(huì)計(jì)憑證,由倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員填制,并取得采購(gòu)人員的簽字后,一張登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬,一張退給采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)核算,一張送交財(cái)務(wù)。嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,有利于考核采購(gòu)人員的工作質(zhì)量,劃清采購(gòu)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)之間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,保證入庫(kù)物資的準(zhǔn)確性、安全性。

2、其現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)的流程是:

(1)采購(gòu)付款

采購(gòu)人員憑原輔料入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)(含倉(cāng)庫(kù)保管員、質(zhì)檢員簽字)------→填寫(xiě)付款申請(qǐng)單-----→經(jīng)部門(mén)主管審核簽字-----→送記賬會(huì)計(jì)審核憑證-----→報(bào)主管會(huì)計(jì)審核------→總經(jīng)理批準(zhǔn)----→出納會(huì)計(jì)付款----→客戶(hù)收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。

強(qiáng)化審查制度,嚴(yán)格審核購(gòu)貨業(yè)務(wù)的各種憑證

記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)、支付貨款之前,應(yīng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)送來(lái)的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運(yùn)費(fèi)收據(jù)、入庫(kù)單以及定貨單等進(jìn)行認(rèn)真的審查、核對(duì)。不僅審查每一憑證的購(gòu)貨數(shù)量、金額計(jì)算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內(nèi)容一致、時(shí)間統(tǒng)一、責(zé)任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,合理解決。在此基礎(chǔ)上,編制付款憑證,由出納員結(jié)算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求和方式實(shí)施內(nèi)部控制,使兩種業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制統(tǒng)一起來(lái)。

(2)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人持費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)請(qǐng)部門(mén)主管審核確認(rèn)----→交記賬會(huì)計(jì)審核憑證---→查驗(yàn)現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領(lǐng)款人簽名―→報(bào)銷(xiāo)人送總經(jīng)理審批----→批準(zhǔn)后交主管會(huì)計(jì)審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時(shí)傳主管會(huì)計(jì)復(fù)核;

為了進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財(cái)務(wù)部門(mén)在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會(huì)計(jì)科目、款項(xiàng)用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會(huì)計(jì)部門(mén),以便登記總賬。這樣,出納人員應(yīng)當(dāng)付出多少現(xiàn)金,會(huì)計(jì)部門(mén)已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關(guān)系。

(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

對(duì)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制,主要應(yīng)采取下列措施:

⑴合理劃分行政部門(mén)(人力資源管理人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé),使工資發(fā)放業(yè)務(wù)由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、記賬會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(mén)(人力資源管理人員)負(fù)責(zé)審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標(biāo)準(zhǔn),生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)進(jìn)行產(chǎn)量計(jì)件核算、記賬會(huì)計(jì)核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費(fèi)用等。

其具體的業(yè)務(wù)流程是:

(2)一般員工工資核算發(fā)放

根據(jù)人力資源部門(mén)出具的員工考勤表、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)出具的生產(chǎn)工人產(chǎn)量計(jì)件核算表---→記賬會(huì)計(jì)做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開(kāi)具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字)開(kāi)具現(xiàn)金支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→連同工資表送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(3)業(yè)務(wù)員績(jī)效工資兌現(xiàn)

根據(jù)銷(xiāo)售內(nèi)勤送來(lái)的當(dāng)月業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)表---→營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管審核---→與記賬會(huì)計(jì)的產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核----→由出納員填制付款審批單----→報(bào)總經(jīng)理審批----→經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字、主管會(huì)計(jì)開(kāi)具支票―→出納會(huì)計(jì)填寫(xiě)進(jìn)賬單―→交記賬會(huì)計(jì)送公司開(kāi)戶(hù)行―→主管會(huì)計(jì)登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。

(4) 建立健全勞動(dòng)用工和考勤制度。要求:

工資表上的人名須經(jīng)行政部門(mén)(人力資源人員)審查,臨時(shí)工須有合格的證明,以防虛設(shè)人名,冒領(lǐng)工資;調(diào)動(dòng)工作和變更工資標(biāo)準(zhǔn)須有行政部門(mén)(人力資源人員)的正式批準(zhǔn)文件,以防多計(jì)工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產(chǎn)廠長(zhǎng)簽字的工人產(chǎn)量計(jì)件統(tǒng)計(jì)核算表,以防多記工時(shí)產(chǎn)量等現(xiàn)象;離職人員應(yīng)及時(shí)從工資表中除去,以防繼續(xù)領(lǐng)發(fā)工資,等等。

(5化審查手續(xù)。由于工資的構(gòu)成內(nèi)容復(fù)雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金等,而計(jì)算手續(xù)又相當(dāng)繁瑣,不僅要計(jì)算應(yīng)發(fā)工資,還要計(jì)算代扣款項(xiàng)、實(shí)發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯(cuò)則在所難免。為此,必須強(qiáng)化審查復(fù)核工作。要求:重復(fù)計(jì)算每一張工資表,至少計(jì)算兩遍;每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過(guò)行政部門(mén)(人力資源人員)、財(cái)會(huì)部門(mén)多環(huán)節(jié)的復(fù)查等。

(三)借款支出現(xiàn)金的內(nèi)部控制

一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務(wù)性借款業(yè)務(wù)時(shí),需要支付現(xiàn)金。該類(lèi)業(yè)務(wù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,對(duì)其實(shí)施內(nèi)部控制,應(yīng)符合三個(gè)方面的要求:

⑴ 借款人需要預(yù)支現(xiàn)金時(shí),首先應(yīng)填制“借款單”,并由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,然后交財(cái)務(wù)主管審核、公司準(zhǔn),出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;

⑵ 會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應(yīng)收款明細(xì)賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來(lái)或完成業(yè)務(wù)后,根據(jù)實(shí)際用款數(shù)長(zhǎng)退短補(bǔ),注銷(xiāo)明細(xì)賬上的有關(guān)記錄;

第4篇 財(cái)務(wù)管理流程規(guī)定(范本)

為了加強(qiáng)辦事處的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度:

第一條 公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批,全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行,財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān),對(duì)于不符合制度規(guī)定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。

第二條 每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算,需要認(rèn)真填寫(xiě)《費(fèi)用預(yù)算表》,特殊的費(fèi)用需要寫(xiě)明使用用途;填寫(xiě)完畢后上報(bào)到某總經(jīng)理處審批。

第三條 對(duì)于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支,按第四條報(bào)銷(xiāo)規(guī)定流程辦理;預(yù)算外的費(fèi)用,需報(bào)總經(jīng)理審批。

第四條

簽字同文 秘 家 園意

現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下:

填寫(xiě)《請(qǐng)款單》

1、 費(fèi)用使用流程:費(fèi)用申請(qǐng)人 天津辦事處負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。

2、 對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用,應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)《請(qǐng)款單》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者,必須在出差回來(lái)后一星期內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

3、 報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。

1) 定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票)應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。

2) 車(chē)票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;

3) 所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬,不可以月結(jié)形式付款,發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén);

4) 其他發(fā)票也應(yīng)注明開(kāi)支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

4、 整理之后填寫(xiě)“請(qǐng)款單”包括:姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數(shù)等,經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后,送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

5、 出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。

第五條 購(gòu)買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購(gòu)單》,單據(jù)需填寫(xiě)完整,不得有遺漏項(xiàng)目;購(gòu)買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨,填寫(xiě)《收貨單》,方可入帳。

第六條 員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。

第七條 天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

第八條 此規(guī)定從__年1月1日開(kāi)始實(shí)行。

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