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第1篇 國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易實(shí)習(xí)工作的心得體會(huì)
國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易實(shí)習(xí)工作的心得體會(huì)
一、實(shí)習(xí)目的：
大學(xué)的生活已經(jīng)過了二分之一了，從自己滿腔熱情地選擇國(guó)貿(mào)這個(gè)專業(yè)以來，一晃就已經(jīng)一年半了，專業(yè)的基礎(chǔ)課雖說也學(xué)習(xí)了幾門了，但是針對(duì)本專業(yè)以后的具體工作卻不太了解。出于這個(gè)原因，學(xué)院的老師精心策劃了這次讓我們認(rèn)知專業(yè)工作的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)。通過這次短暫的實(shí)習(xí)，給了我們一個(gè)對(duì)本專業(yè)工作的認(rèn)知機(jī)會(huì)，讓理論與實(shí)踐相結(jié)合，為我們今后學(xué)習(xí)國(guó)貿(mào)這個(gè)專業(yè)指明了方向。這個(gè)專業(yè)工作涉及面廣，除交易雙方當(dāng)事人外，還涉及商檢、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、金融、車站、港口和海關(guān)等部門以及各種中間商和代理商?？梢哉f這次的經(jīng)歷讓我們每個(gè)人都受益非淺。
二、實(shí)習(xí)情況：
20__年1月9日星期六，中南林業(yè)科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院08級(jí)國(guó)貿(mào)班的同學(xué)在學(xué)院老師的帶領(lǐng)下參觀了長(zhǎng)沙新港，本次實(shí)習(xí)我們本著一顆對(duì)專業(yè)認(rèn)知的心在學(xué)院老師的有序安排下來到了湖南長(zhǎng)沙開福區(qū)長(zhǎng)沙金霞經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的長(zhǎng)沙新港。出于對(duì)就業(yè)環(huán)境的好奇，指導(dǎo)老師首先帶領(lǐng)我們總體參觀了長(zhǎng)沙新港的具體港內(nèi)結(jié)構(gòu)與工作場(chǎng)面。之后通過短暫的車程帶我們來到了長(zhǎng)沙新港的工作廳，在那里我們聽著專業(yè)人員的見解以及學(xué)院老師對(duì)我們問題的解答，對(duì)長(zhǎng)沙新港有了以下認(rèn)識(shí)：
長(zhǎng)沙新港為交通部確定的全國(guó)28個(gè)內(nèi)河主要港口之一。港口總占地面積1125畝，其中一期、二期已建成并投入使用，三期工程已被列入國(guó)家'十一五'規(guī)劃和省、市重點(diǎn)工程項(xiàng)目規(guī)劃?，F(xiàn)長(zhǎng)沙新港三期工程建設(shè)項(xiàng)目誠邀戰(zhàn)略合作伙伴開發(fā)建設(shè)。項(xiàng)目選址于長(zhǎng)沙金霞經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的金霞組團(tuán)，港區(qū)占地面積403畝，擬建設(shè)5個(gè)千噸級(jí)碼頭泊位（其中2個(gè)多用途泊位，3個(gè)件雜泊位）以及港區(qū)鐵路專線，碼頭岸線總長(zhǎng)340米。
目前項(xiàng)目正在辦理相關(guān)用地手續(xù)。園區(qū)將給予項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策支持。2004年7月30日，是長(zhǎng)沙霞凝新港試投產(chǎn)一周年的日子，站在新港聳立的'雙梁門吊'上，1。28萬平方米框架式碼頭和16萬平方米的集裝箱及貨物堆場(chǎng)上，滿目的國(guó)際集裝箱、框架柜和開頂柜堆積有序，勝似海港場(chǎng)景，蔚為壯觀。新港試投產(chǎn)一年來不僅運(yùn)行良好，還經(jīng)受了去年罕見枯水的嚴(yán)峻考驗(yàn)，一年共吞吐國(guó)際集裝箱4。745萬標(biāo)箱，裝卸機(jī)械設(shè)備等散雜貨物9。5萬噸、液態(tài)貨物2400噸，貨物總吞吐量104。64萬噸，與2002年的老港相比，增長(zhǎng)了41。64萬噸。同時(shí)，國(guó)際集裝箱進(jìn)出口吞吐量創(chuàng)長(zhǎng)沙港歷史以來的最高紀(jì)錄，新港首次吸引海港外來建設(shè)資金8000萬元，已成為湖南內(nèi)河港口最大的一個(gè)公共平臺(tái)，還是湖南省水路向世界航運(yùn)中心——上海港最大的喂給港。日前，日本鹿兒島市勞連會(huì)友好代表團(tuán)團(tuán)長(zhǎng)在參觀時(shí)感慨地說，'真不愧是中國(guó)內(nèi)河一流的現(xiàn)代化港口'。新港設(shè)施先進(jìn)，安裝了8個(gè)電器控制柜，每個(gè)控制柜可供調(diào)溫箱16個(gè)，可同時(shí)為120個(gè)國(guó)際集裝箱冷藏制冷，制冷能力是老港西湖橋、南湖港兩個(gè)制冷場(chǎng)地的10倍，試投產(chǎn)一年新港已發(fā)送冷藏箱400標(biāo)箱。目前長(zhǎng)沙新港吞吐標(biāo)箱量逐月大增，去年8到12月共完成1。8萬標(biāo)箱，今年1到7月共吞吐2。945萬標(biāo)箱，月平均達(dá)4207標(biāo)箱。2004年完成5。7萬標(biāo)箱。長(zhǎng)沙新港集裝箱去年年底突破10萬標(biāo)箱后，新年又從該港傳來喜訊：2009年長(zhǎng)沙新港共完成貨物總吞吐量436萬噸，創(chuàng)歷史最高紀(jì)錄。
然而，作為國(guó)內(nèi)內(nèi)陸港口，長(zhǎng)沙新港遭受著嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，長(zhǎng)沙新港位于湘江畔，每當(dāng)湘江進(jìn)入枯水期后，沿線航運(yùn)受到嚴(yán)重影響。長(zhǎng)沙霞凝新港面對(duì)這一罕見枯水期，采取多項(xiàng)措施，減少枯水期對(duì)港口生產(chǎn)帶來的損失。近一個(gè)月來，共吞吐各類貨物21。67萬噸。去年9月24日上午8時(shí)，湘江長(zhǎng)沙段水位降至26.83米，比歷年同期提前半個(gè)月進(jìn)入枯水期。10月7日上午8時(shí)，湘江長(zhǎng)沙段水位降到25。06米，已低于千噸級(jí)航道設(shè)計(jì)水位1.29米，比歷史最枯水位（25.15米）低0.09米，致使千噸級(jí)船舶進(jìn)出長(zhǎng)沙段都只能裝5至6成載貨，500噸級(jí)船舶無法進(jìn)出株洲、湘潭港。長(zhǎng)沙新港采取'貨物裝卸保重點(diǎn)，科學(xué)配載保安全，疏浚河床泊位保暢通'三大硬措施，港航聯(lián)手密切配合，確保上游入港出口貨物不滯港，出港船舶及時(shí)發(fā)航，保證了貨物暢通。第二個(gè)挑戰(zhàn)是由當(dāng)前中部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約，中部工業(yè)不夠發(fā)達(dá)，出口商品不夠多，對(duì)港口發(fā)展起到一定的制約。不過隨著中部崛起的腳步，長(zhǎng)沙新港會(huì)變得更為重要，港口設(shè)施也會(huì)變的更加完善。
三、實(shí)習(xí)體會(huì)與心得：
為期半天的實(shí)習(xí)結(jié)束了，我在這次的實(shí)習(xí)中學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，獲益非淺?，F(xiàn)在我對(duì)這次實(shí)習(xí)做一個(gè)工作小結(jié)。
實(shí)習(xí)，是一次我們可以直接面對(duì)和接觸現(xiàn)實(shí)社會(huì)的機(jī)會(huì)。這個(gè)機(jī)會(huì)很難得，它會(huì)讓我們一直習(xí)慣于書本的眼睛和大腦發(fā)生一些細(xì)微的變化，也許應(yīng)接不暇的'怪現(xiàn)象'會(huì)撲面而來，充斥我們的眼睛和大腦，但是我們必須經(jīng)受這樣的沖擊。就像我們國(guó)家的發(fā)展一樣，要實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，就應(yīng)該培育和鍛煉市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)，適應(yīng)多變市場(chǎng)，分散風(fēng)險(xiǎn)的這樣一種能力，不適應(yīng)的就應(yīng)該被淘汰，最后留下的是質(zhì)量?jī)?yōu)良的社會(huì)資產(chǎn)和適應(yīng)能力強(qiáng)的'經(jīng)濟(jì)主體。從某種角度上講，可以說我們現(xiàn)在還是被保護(hù)的還沒有經(jīng)過社會(huì)洗滌的知識(shí)分子，我們每一個(gè)人，沒有哪一個(gè)是天生注定要被洗滌掉的，但是如果有些人怕受傷而逃避社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)，那么被淘汰的標(biāo)簽就會(huì)被打在他們的背上。不要等到已經(jīng)變成'不合格產(chǎn)品'的時(shí)候才開始后悔，世界上根本沒有后悔藥賣的。
通過此次實(shí)習(xí)，讓我學(xué)到了很多課堂上更本學(xué)不到的東西，仿佛自己一下子成熟了，懂得了做人做事的道理，也懂得了學(xué)習(xí)的意義，時(shí)間的寶貴，人生的真諦。明白人世間一生不可能都是一帆風(fēng)順的，只要勇敢去面對(duì)人生中的每個(gè)驛站！這讓我清楚地感到了自己肩上的重任，看清了自己的人生方向，也讓我認(rèn)識(shí)到了國(guó)貿(mào)這個(gè)專業(yè)的工作應(yīng)支持仔細(xì)認(rèn)真的工作態(tài)度，要有一種平和的心態(tài)和不恥下問的精神，不管遇到什么事都要總代表地去思考，多聽別人的建議，不要太過急燥，要對(duì)自己所做事去負(fù)責(zé)，不要輕易的去承諾，承諾了就要努力去兌現(xiàn)。指導(dǎo)老師也詳細(xì)的介紹了工作的步驟，增加了我的專業(yè)知識(shí)，對(duì)實(shí)際的國(guó)貿(mào)工作的有了一個(gè)新的認(rèn)知，更好地為我們今后的工作積累經(jīng)驗(yàn)。
國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易實(shí)習(xí)工作的心得體會(huì)
第2篇 審計(jì)體制改革應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的思考工作心得
審計(jì)體制改革應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的思考工作心得
農(nóng)業(yè)銀行作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊行業(yè)，整體風(fēng)險(xiǎn)較高。隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織，農(nóng)業(yè)銀行股份制公司掛牌成立，金融競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，各家金融機(jī)構(gòu)不斷加大營(yíng)銷力度、積極拓展中高端客戶、開展形式多樣的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新，這對(duì)于增強(qiáng)我們農(nóng)行盈利能力，提升其自身核心競(jìng)爭(zhēng)力，起到了積極作用。然而，客觀上也加大了金融風(fēng)險(xiǎn)。如何有效防范金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過調(diào)研我們認(rèn)為還得靠充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)審部門的職能作用。只有通過強(qiáng)化對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，把握風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，多方著力，嚴(yán)格風(fēng)險(xiǎn)管理，努力從源頭預(yù)防和消除各種風(fēng)險(xiǎn)隱患，才能求得農(nóng)業(yè)銀行業(yè)務(wù)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，才能有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前蔓延世界的國(guó)際金融危機(jī)。
農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與當(dāng)前新形勢(shì)下農(nóng)行業(yè)務(wù)的內(nèi)控與審計(jì)監(jiān)督的操作模式要求的差距。
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《加強(qiáng)銀行公司治理》文件第40條提出：“董事會(huì)和高級(jí)管理層在識(shí)別銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的問題方面，可通過以下途徑增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的有效性：
認(rèn)識(shí)并在全行上下強(qiáng)調(diào)審計(jì)和內(nèi)部控制流程的重要性；及時(shí)有效地運(yùn)用審計(jì)成果，并要求管理層及時(shí)糾正問題；促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，如通過向董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告；利用內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)價(jià)關(guān)鍵內(nèi)部控制的有效性。”中國(guó)銀監(jiān)會(huì)第44次主席會(huì)議要求，各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)《國(guó)有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》及《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》的要求，高度重視內(nèi)部審計(jì)為增加銀行價(jià)值方面的作用，盡快設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，建立獨(dú)立于各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層、垂直管理的內(nèi)部審計(jì)部門，配備足夠數(shù)量和勝任審計(jì)專業(yè)工作的人員，并建立相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制，明確報(bào)告路線，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限，不斷提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和水平。與上述國(guó)際準(zhǔn)則和銀監(jiān)會(huì)要求相比，農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)工作還存在以下幾個(gè)方面的明顯差距：
（一）對(duì)審計(jì)工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠統(tǒng)一。
從總體來看，農(nóng)總行及大部分分支行對(duì)審計(jì)工作較為重視，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、審計(jì)經(jīng)費(fèi)等審計(jì)資源的配置基本能夠滿足工作需要，審計(jì)體制改革穩(wěn)步推進(jìn)，審計(jì)職能作用發(fā)揮較好。但是，在商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的大背景下，也有一些分支行領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人片面理解“追求利潤(rùn)最大化”的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，片面地以數(shù)字論英雄，重發(fā)展，輕管理；重短期效益，輕風(fēng)險(xiǎn)防范，忽視了審計(jì)等監(jiān)督部門的地位和作用，甚至有時(shí)覺得成了他們發(fā)展業(yè)務(wù)的“絆腳石”。他們對(duì)審計(jì)監(jiān)督采取回避甚至對(duì)抗的態(tài)度，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或狡辯，或“疏通”，問題暴露后又消極整改，影響了審計(jì)工作效率及審計(jì)成果利用。
（二） 審計(jì)體制的獨(dú)立性有待進(jìn)一步增強(qiáng)。
從理論上講，審計(jì)是經(jīng)營(yíng)委托人對(duì)經(jīng)營(yíng)代理人進(jìn)行監(jiān)督的一種重要手段，只有審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)代理人，直接受經(jīng)營(yíng)委托人管理才能保證其開展工作的獨(dú)立性、超脫性和權(quán)威性。因而農(nóng)行的審計(jì)部門只有實(shí)行垂直管理，并由總行行長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)（股改后直屬董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)），才能達(dá)到上述目標(biāo)。在以前的專業(yè)銀行時(shí)期，農(nóng)業(yè)銀行的審計(jì)體制是典型的`條塊分割型，在縣級(jí)支行及以上的管理機(jī)構(gòu)普遍設(shè)置審計(jì)部門，各級(jí)審計(jì)部門直接對(duì)本級(jí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。隨著農(nóng)業(yè)銀行由專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型，審計(jì)體制改革也逐步推進(jìn)，1987年實(shí)行二級(jí)分行對(duì)縣級(jí)支行的審計(jì)派駐制，20__二級(jí)分行徹底上收了縣級(jí)支行的審計(jì)職能，20__年起農(nóng)總行分期分批地在部分一級(jí)分行建立審計(jì)特派辦，20__年至20__年分三批上收二級(jí)分行的審計(jì)職能至一級(jí)分行，實(shí)行一級(jí)分行對(duì)二級(jí)分行的審計(jì)派駐制。但是，目前農(nóng)行審計(jì)體制改革還沒有完全到位，還只是實(shí)現(xiàn)了不徹底的省級(jí)分行以下的審計(jì)部門垂直管理，在一級(jí)分行乃至二級(jí)分行審計(jì)委托人和經(jīng)營(yíng)代理人合二為一，審計(jì)人員又受到分支行牽制，其獨(dú)立性、超脫性和權(quán)威性難以得到充分保障。農(nóng)行股份份制公司掛牌后、總行完善總行審計(jì)局的建設(shè)、科學(xué)設(shè)置審計(jì)分局。上收一級(jí)分行及以下審計(jì)職能，通過整合審計(jì)特派辦、審計(jì)處和審計(jì)辦事處，在全行按區(qū)域設(shè)置若干個(gè)審計(jì)分局就是朝著這個(gè)目標(biāo)進(jìn)行改革的。
（三）審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊。
由于審計(jì)職能的特殊性，對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求很高。西方商業(yè)銀行要求審計(jì)人員必須是做過多年業(yè)務(wù)的技術(shù)專家，甚至主管過某一項(xiàng)業(yè)務(wù)，能夠準(zhǔn)確判斷特定業(yè)務(wù)是否該做，以及在當(dāng)時(shí)條件下處理是否得法。但從總體來看，農(nóng)行內(nèi)審人員熟悉部分業(yè)務(wù)的多，熟悉全面業(yè)務(wù)的少；操作型的人員多，專家型的人員少；熟悉傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的多，熟悉新業(yè)務(wù)的少，難以適應(yīng)日新月異的銀行全能化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化發(fā)展趨勢(shì)。
（四）審計(jì)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。
由于審計(jì)理念不新、審計(jì)人員素質(zhì)不優(yōu)、審計(jì)方式和手段落后，目前農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)還是以經(jīng)驗(yàn)式、手工式、現(xiàn)場(chǎng)式操作為主，導(dǎo)致審計(jì)覆蓋面不完全、重點(diǎn)不突出，不少問題、風(fēng)險(xiǎn)甚至案件沒有充分及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和揭露，工作底稿和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量參差不齊，很多審計(jì)建議缺乏針對(duì)性、科學(xué)性和前瞻性，程式化、空洞化問題較為突出。
（五）審計(jì)成果沒有及時(shí)有效地得到利用。
在現(xiàn)行人事和分配體制下，一些分支機(jī)構(gòu)為完成上級(jí)部門下達(dá)的考核指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)個(gè)人及小團(tuán)體的利益目標(biāo)，往往會(huì)采取一些違法違規(guī)手段，虛構(gòu)、扭曲財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)質(zhì)量等信息。審計(jì)問題反映以后往往不能引起經(jīng)營(yíng)管理行的高度重視和及時(shí)糾正，審計(jì)建議難利用、難推廣、難見效。從現(xiàn)實(shí)看，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題有一部分是經(jīng)營(yíng)管理行的主管領(lǐng)導(dǎo)默許甚至授意形成的，對(duì)于這些問題審計(jì)部門諱莫如深，經(jīng)營(yíng)管理行“心安理得”；有一部分木已成舟，無法糾正；有一部分本可以整改，但由于審計(jì)部門缺乏督導(dǎo)權(quán)威性難以糾正。因而，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改率還不太理想。
（六）對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效性評(píng)估不夠。
由于種種原因，國(guó)有商業(yè)銀行往往害怕國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)介入銀行審計(jì)，國(guó)務(wù)院對(duì)外部審計(jì)部門介入銀行審計(jì)也有嚴(yán)格的審批程序，所以，國(guó)有商業(yè)銀行開展外部審計(jì)較少，內(nèi)部審計(jì)檢討機(jī)制還沒有形成，內(nèi)審部門工作的全面性、及時(shí)性、有效性無從評(píng)估，內(nèi)審工作質(zhì)效問題、內(nèi)審作用發(fā)揮問題不能及時(shí)檢討和改進(jìn)。
農(nóng)行股份制公司掛牌后，圍繞當(dāng)前業(yè)務(wù)積極推進(jìn)農(nóng)行內(nèi)控與審計(jì)監(jiān)督的操作模式的創(chuàng)新，以有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)。
根據(jù)中央金融體制改革的總體部署，農(nóng)行將過渡為股份制銀行和上市公司，20__年下半年已經(jīng)開始引入外部審計(jì)和開展固定資產(chǎn)清理等股改前的準(zhǔn)備工作。但是，農(nóng)行股份制公司掛牌后，農(nóng)行內(nèi)控與審計(jì)監(jiān)督的操作模式現(xiàn)狀難以新的市場(chǎng)定位下的農(nóng)行業(yè)務(wù)的要求，必須把新的市場(chǎng)定位下農(nóng)行內(nèi)控與審計(jì)監(jiān)督的操作模式改革納入股份制改革的總體部署，按照股份制商業(yè)銀行的公司治理要求在審計(jì)環(huán)境、審計(jì)理念、審計(jì)體制、報(bào)告線路、審計(jì)方法、審計(jì)業(yè)務(wù)、人員素質(zhì)、審計(jì)制度等各個(gè)方面大力開展審計(jì)創(chuàng)新。
（一）審計(jì)環(huán)境的創(chuàng)新。
一是要提高全行對(duì)審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，重視和支持內(nèi)部審計(jì)工作，加大審計(jì)資源投入。二是要培養(yǎng)全員依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)文化，事前防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，減輕審計(jì)工作負(fù)荷。三是要增強(qiáng)自覺接受審計(jì)的意識(shí)，由規(guī)避對(duì)抗審計(jì)、被動(dòng)接受審計(jì)向主動(dòng)接受審計(jì)轉(zhuǎn)變。
（二）審計(jì)體制的創(chuàng)新。
根據(jù)有關(guān)指引要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任。在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，根據(jù)董事會(huì)授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。在成立董事會(huì)前，審計(jì)委員會(huì)人員組成及負(fù)責(zé)人由高級(jí)管理層確定。在成立董事會(huì)后，內(nèi)部審計(jì)部門由向高級(jí)管理層負(fù)責(zé)改為向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，并設(shè)立一名首席審計(jì)官負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的審計(jì)工作。為了增強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和權(quán)威性，要盡快完成內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員由總行垂直管理的改革目標(biāo)，建立總行審計(jì)部門直通車格局。提高各級(jí)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人的職務(wù)級(jí)別，首席審計(jì)官享受總行副行長(zhǎng)級(jí)待遇，一級(jí)分行以下派駐機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人享受同級(jí)經(jīng)營(yíng)行正行級(jí)待遇。審計(jì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、人 員的人事及薪酬等關(guān)系與分支行徹底脫鉤，直屬總行管理。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員自己解決一切后勤事宜，嚴(yán)禁被審計(jì)單位招待審計(jì)人員，否則招待方和被招待方都必須接受嚴(yán)厲的處罰。從而真正形成直接對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)的相對(duì)獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)控體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)高度的超脫性和權(quán)威性。
（三）報(bào)告線路的創(chuàng)新。
健全審計(jì)部門與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理之間層的交流和合作機(jī)制，審計(jì)委員會(huì)按季向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，并通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)；首席審計(jì)官和內(nèi)部審計(jì)部門按季向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人定期報(bào)告審計(jì)工作情況的同時(shí)，在每次審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)向他們報(bào)送項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。在股份制改革后，內(nèi)部審計(jì)部門通過審計(jì)委員會(huì)或其他主要由獨(dú)立人士組成的架構(gòu)直接向董事會(huì)報(bào)告是一種穩(wěn)健的做法。獨(dú)立董事應(yīng)每年至少安排一次，在銀行管理層不出席的情況下，直接與外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)人會(huì)談。這有助于增強(qiáng)董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層執(zhí)行董事會(huì)政策進(jìn)行監(jiān)督的能力，確保銀行的經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)敞口符合董事會(huì)所確定的風(fēng)險(xiǎn)度。同時(shí)要注重審計(jì)成果的充分利 用，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改督辦主要由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)，改變以前主要由審計(jì)部門督導(dǎo)問題整改的誤區(qū)，提高整改效率，實(shí)現(xiàn)有錯(cuò)必糾。
（四）審計(jì)理念的創(chuàng)新。
要適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的變化，圍繞完善公司治理的目標(biāo)，樹立四種新的理念。一是審計(jì)目標(biāo)多元化的理念。由傳統(tǒng)的以合規(guī)審計(jì)為主要目標(biāo)向促進(jìn)被審單位合規(guī)經(jīng)營(yíng)、控制風(fēng)險(xiǎn)、增加價(jià)值相結(jié)合，通過推廣風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和效益審計(jì)，促進(jìn)被審計(jì)單位在可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平內(nèi)實(shí)現(xiàn)銀行效益和股東權(quán)益、公司市場(chǎng)價(jià)值的最大化。二是審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)化的理念。建立內(nèi)部審計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)的信息交流與工作協(xié)作機(jī)制，堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督與業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、內(nèi)審監(jiān)督與外部監(jiān)管相結(jié)合，形成監(jiān)管合力。三是審計(jì)方式現(xiàn)代化的理念。通過推廣計(jì)算機(jī)在線審計(jì)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、實(shí)時(shí)審計(jì)與事后及事前審計(jì)的有機(jī)結(jié)合。四是審計(jì)程序規(guī)范化的理念。嚴(yán)格按照國(guó)際及國(guó)家內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則來開展審計(jì)活 動(dòng)，實(shí)行全過程的審計(jì)質(zhì)量控制，不斷提高審計(jì)質(zhì)量。
（五）審計(jì)方法的創(chuàng)新。
目前，農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了存款、信貸、匯兌、銀行卡、國(guó)際業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行等主要業(yè)務(wù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)據(jù)集中化，以綜合應(yīng)用系統(tǒng)（abis）和信貸管理系統(tǒng)（cms）為主體的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)成為國(guó)內(nèi)最為龐大且較為先進(jìn)的金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，基于上述兩大系統(tǒng)的實(shí)時(shí)在線會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)和信貸在線監(jiān)測(cè)系統(tǒng)也已全面上線。雖然農(nóng)行的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)（cas）已經(jīng)開發(fā)成功并試運(yùn)行，但是由于軟硬件投入不足及科技人才匱乏，計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用面還比較狹窄，仍然是以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和手工操作為主，導(dǎo)致審計(jì)效率低、審計(jì)覆蓋面窄、風(fēng)險(xiǎn)控制能力不強(qiáng)、審計(jì)質(zhì)量難以保證。因而必須充實(shí)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員，大力增加審計(jì)部門電子設(shè)備投入，加快分析性軟件系統(tǒng)開發(fā)，加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)運(yùn)行及監(jiān)控制系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的實(shí)時(shí)化、經(jīng)?；?、全面化。同時(shí)，在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，都要運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行全面深入的分析，確定主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并結(jié)合其他部門檢查資料和現(xiàn)有的審計(jì)資料來確定現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，提高審計(jì)的針對(duì)性、效率性。
（六）審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
目前農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)的主要項(xiàng)目有經(jīng)營(yíng)指標(biāo)真實(shí)性審計(jì)、信貸資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)、行長(zhǎng)任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制綜合評(píng)價(jià)等審計(jì)項(xiàng)目，主要局限于合規(guī)審計(jì)范疇。今后應(yīng)當(dāng)努力在理論上和實(shí)踐中探索風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和效益審計(jì)，一個(gè)可行的辦法是把風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)與年度內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)結(jié)合起來，對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，相應(yīng)制訂切實(shí)可行的年度審計(jì)計(jì)劃；把效益審計(jì)與年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來，提出科學(xué)、合理的審計(jì)建議，在保證合規(guī)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)控制風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值等多重目標(biāo)。
（七）人才觀念的創(chuàng)新。
適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行治理要求的審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)是既熟悉業(yè)務(wù)知識(shí)又熟悉經(jīng)營(yíng)管理、既熟悉傳統(tǒng)審計(jì)方法又擅長(zhǎng)計(jì)算機(jī)操作、既具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)又具有良好的職業(yè)操守的復(fù)合型人才。為此，一是要提高審計(jì)人員的準(zhǔn)入門檻，實(shí)行資格認(rèn)證，考試、考核合格方可持證上崗；二是加強(qiáng)審計(jì)人員的培訓(xùn)，實(shí)行強(qiáng)制培訓(xùn)和終身培訓(xùn)制，不斷提高綜合素質(zhì)；三是拓寬審計(jì)人員與業(yè)務(wù)人員的交流渠道，每年審計(jì)人員與其他業(yè)務(wù)人員的交流量不低于5%。同時(shí)要面向社會(huì)公開招聘急需的高端人才。
（八）審計(jì)制度的創(chuàng)新。
要健全審計(jì)激勵(lì)與約束機(jī)制。在充分發(fā)揮內(nèi)審部門作用的同時(shí)，由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)牽頭，積極引入外部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與農(nóng)行審計(jì)工作。除了年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)等項(xiàng)目外，還要開展對(duì)農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)部門工作的有效性審計(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，由董事會(huì)對(duì)內(nèi)審部門人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲，對(duì)在防范風(fēng)險(xiǎn)與案件和開展增值審計(jì)中作出突出貢獻(xiàn)的人員給予重獎(jiǎng)，對(duì)工作不力、應(yīng)查未查、應(yīng)報(bào)未報(bào)、應(yīng)處未處而形成風(fēng)險(xiǎn)、損失和案件的，對(duì)審計(jì)人員嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究。從而實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)監(jiān)督人員的再審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)農(nóng)行審計(jì)工作效率和質(zhì)量的不斷提高，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前的國(guó)際金融危機(jī)。
