第1篇 資產(chǎn)管理有限公司章程范本
第一章總則
第一條為規(guī)范公司行為，保護公司和股東的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》制定本章程。
第二條本公司由全體股東共同出資，股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。
第三條公司依法自主經(jīng)營、自負盈虧，公司堅持科學(xué)有效的經(jīng)營管理機制組織生產(chǎn)經(jīng)營，提_____益。
第四條公司名稱：_____________公司。
公司地址：_________________________。
第五條公司經(jīng)營范圍：_____________。
公司類型：_______________________公司。
第六條公司注冊資本：________________萬元人民幣。
第二章股東
第七條股東即為實際公司投資人，本公司以______、______、______、______、______、______名義出資申請營業(yè)執(zhí)照。
第八條名義股東、股東代表和股東姓名、股東出資額詳見明細表。
第九條股東以其出資額及出資比例在公司享有相應(yīng)的權(quán)利，承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。
第十條股東的權(quán)利和義務(wù)：
（一）按其資產(chǎn)量化后的足額作為繳納出資額，并取得出資證明書；
（二）對公司董事長的產(chǎn)生享有推選權(quán)和被推選權(quán)；
（三）依照出資比例承擔(dān)公司債務(wù)，分取公司紅利；
（四）公司登記后，不得退股；
（五）公司新增資本時，可以按原有出資比例優(yōu)先認繳增資；
（六）對公司運營的事項享有建議權(quán)，可以通過公司總裁辦了解公司的經(jīng)營管理情況，以及通過總裁辦向公司經(jīng)營者提出意見和建議。
（七）支持、配合公司董事長的工作；
（八）遵守公司章程，保守商業(yè)秘密，維護公司的合法權(quán)益；
（九）按期參加股東會議，對公司的重大決策享有表決權(quán)；
（十）股東可以要求查閱公司會計賬簿，要求查閱公司賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面申請，說明目的；
公司有合理根據(jù)認為股東查閱會計賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法權(quán)益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)答復(fù)股東并說明理由；公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱；
（十一）股東有權(quán)向公司決策機構(gòu)提出意見和建議；
（十二）在公司決策與股東個別意見發(fā)生矛盾時，要堅決執(zhí)行公司決議，維護公司整體利益和內(nèi)部和諧；
（十三）監(jiān)督、支持和配合公司的工作。
第三章股權(quán)轉(zhuǎn)讓及繼承
第十一條本公司股權(quán)不可轉(zhuǎn)讓。
第十二條股東不能執(zhí)行權(quán)利與義務(wù)或不能享受股東權(quán)益時，其合法繼承人可以繼承股東資格，并及時辦理變更手續(xù)。
第四章股東會職權(quán)
第十三條股東會由全體股東組成。
第十四條股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)，依照公司法行使職權(quán)。
第十五條股東會行使下列職權(quán)：
（一）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；
（二）選舉董事會成員，并決定公司董事長的任職及薪金待遇；
（三）審議批準(zhǔn)董事會的年度報告；
（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會的年度報告；
（五）審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
（六）審議批準(zhǔn)公司的年度利潤分配方案和彌補虧損方案；
（七）對公司增加或減少注冊資本作出決議；
（八）對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；
（九）修改公司章程；
（十）董事會授予的其他職權(quán)；
（十一）副總裁按照總裁辦會議分工和總裁授權(quán)履行職責(zé)。
第十六條股東會決定事項時，須經(jīng)股東三分之二以上表決權(quán)的股東通過，方能形成決議。
第十七條股東會議分為定期會議和臨時會議。定期會議在每年____月和____月各召開一次。三分之一以上的董事與四分之一以上的股東聯(lián)名提議，可以召開臨時會議。定期向董事會報告工作。
第十八條召開股東會議，應(yīng)當(dāng)提前通知全體股東。
第十九條股東會議由董事會召集，董事長主持，董事長不能參加會議由董事長委托副董事長主持。
第二十條股東會議應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的股東應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。
第五章董事會
第二十一條公司設(shè)董事會，由_________人組成，由股東選舉產(chǎn)生。
第二十二條董事會設(shè)董事長_________名，副董事長_________名，董事長是公司的法定代表人。
第二十三條董事______________年，屆滿后可以連選連任。董事在_____屆滿前，股東會不得無故解除其職務(wù)。
第二十四條董事會對股東會負責(zé)，行使以下職權(quán)：
（一）召集股東會議，并向股東會報告工作；
（二）執(zhí)行股東會的決議；
（三）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案；
（四）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案；
（五）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；
（六）制訂公司合并、分立、撤消和變更公司形式的方案；
（七）決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；
（八）決定聘任或解聘公司總裁；根據(jù)總裁的提名，決定聘任或者解聘公司副總裁、財務(wù)負責(zé)人；根據(jù)總裁的提名，決定聘任或解聘受托子公司、全資子公司主要負責(zé)人和派往合資公司的代表，決定以上人員的考核方案及報酬事項；
（九）制定公司財務(wù)、人事、利潤分配、獎勵等基本管理制度。
第二十五條董事會會議由董事長召集和主持；董事長因特殊原因不能履行職務(wù)時，由董事長指定副董事長或者其他董事召集和主持。
第二十六條三分之一以上董事可以提議召開董事會會議。董事會決議的表決實行一人一票制，半數(shù)以上董事通過有效。董事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定作成會議記錄，出席會議的董事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。
第六章總裁
第二十七條公司設(shè)總裁一名,總裁對董事會負責(zé)，行使下列職權(quán)：
（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議；
（二）組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；
（三）擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)置方案；
（四）擬訂公司本部的財務(wù)、人事、工資管理、獎勵懲罰等基本管理制度；
（五）制定公司的具體規(guī)章制度；
（六）制定對受托子公司、全資子公司的財務(wù)審批、審計規(guī)定；
（七）提請聘任或者解聘公司的副總裁、財務(wù)負責(zé)人；
（八）提請聘任受托子公司、全資子公司經(jīng)理和派往合資公司代表人選，并提出對其報酬及考核方案；
（九）定期向董事會報告工作；
（十）董事會授予的其他職權(quán)；
（十一）副總裁按照總裁辦會議分工和總裁授權(quán)履行職責(zé)。
第七章受托子公司、全資子公司
第二十八條受托子公司、全資子公司不設(shè)董事會。
第二十九條設(shè)經(jīng)理（主要負責(zé)人）______名，為企業(yè)法定代表人，直接向公司總裁負責(zé)，行使下列權(quán)利：
（一）主持本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施總公司的決議；
（二）組織實施總公司下達的年度經(jīng)營計劃；
（三）擬訂企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)；
（四）在不違背總公司的原則規(guī)定下全權(quán)負責(zé)企業(yè)的管理。擬訂本部門的財務(wù)、人事、工資管理、獎勵懲罰、福利等管理制度；
（五）行使總裁授權(quán)的其他職權(quán)；
（六）副職由企業(yè)經(jīng)理（主要負責(zé)人）提名，總公司批準(zhǔn)；
（七）經(jīng)理（主要負責(zé)人）定期向總公司報告工作；
（八）副職行使經(jīng)理（主要負責(zé)人）授權(quán)的職責(zé)。
第八章監(jiān)事會
第三十條公司設(shè)監(jiān)事會，由__________________人組成，監(jiān)事從股東中選舉產(chǎn)生；公司董事、經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等不得兼任監(jiān)事。
第三十一條監(jiān)事會設(shè)_____一人，由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉。監(jiān)事會_____主持監(jiān)事會會議。
第三十二條監(jiān)事的_____三年，監(jiān)事_____屆滿，連選可以連任。監(jiān)事在_____屆滿前，股東會不得無故解除其職務(wù)。
第三十三條監(jiān)事會行使下列職權(quán)：
（一）定期檢查公司財務(wù)；
（二）對董事、主要經(jīng)營者執(zhí)行公司職務(wù)行為進行監(jiān)督，對違反公司章程或者股東會決議時，提出糾正意見予以糾正，對不接受意見，造成惡劣影響或重大經(jīng)濟損失的有權(quán)提出罷免的建議；
（三）在董事會不履行股東會會議職責(zé)時，有權(quán)召集和主持股東會議；
（四）有權(quán)向股東會會議提出提案。
第三十四條監(jiān)事可以列席董事會會議。
第三十五條監(jiān)事會每年度召開______次會議，會議期應(yīng)在董事會會議前召開；三分之二監(jiān)事會成員可以提議召開臨時監(jiān)事會會議；監(jiān)事會會議決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)半數(shù)以上監(jiān)事通過，監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)對所議事項的決定做成會議記錄，出席會議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會議記錄上簽名。
第三十六條董事、監(jiān)事、主要經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，不得利用職權(quán)_____或者獲取其他非法收入，不得侵占公司財產(chǎn)。
第三十七條公司董事長、主要經(jīng)營者不得挪用公司資金；不得將公司資金以個人或他人名義開立賬戶存儲；未經(jīng)股東會或董事會同意，不得將公司資金借給他人或以公司財產(chǎn)為他人提供擔(dān)保；不得接受他人與公司交易的傭金歸為己有；不得擅自披露公司秘密。董事、主要經(jīng)營者、監(jiān)事違反前述規(guī)定所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。
第三十八條董事、監(jiān)事、主要經(jīng)營者執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律或者公司章程，給公司造成重大經(jīng)濟損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第三十九條董事長、高級管理人員根據(jù)需要向監(jiān)事會提供有關(guān)情況和資料，不得妨礙監(jiān)事會行使職權(quán)。
第九章財務(wù)管理和利潤分配
第四十條公司依照法律、行政法規(guī)和_____財政部的規(guī)定建立本公司的財務(wù)、會計制度。
第四十一條公司每月匯總財務(wù)會計報告和經(jīng)濟分析。財務(wù)會計報告依照國家規(guī)定制作。
第四十二條公司將年度（______自然年）預(yù)算執(zhí)行情況向股東會報告。
第四十三條公司利潤的分配要兼顧有利于企業(yè)再發(fā)展、有利于發(fā)揮經(jīng)營者的積極性、有利于所有者利益協(xié)調(diào)的原則，每個自然年結(jié)算一次。分配當(dāng)年稅后利潤時，要提留”三金”，即發(fā)展基金、獎勵基金、福利基金?！比稹钡奶崃艉湍杲K股份分紅方案由董事會提出意見，經(jīng)股東會討論通過。上年度虧損由當(dāng)年利潤彌補。
第十章公司解散和清算
第四十四條公司因下列原因可以解散：
（一）公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)經(jīng)營會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，由股東會決議解散；
（二）因公司合并或分立需要解散；
（三）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或被撤銷；
（四）執(zhí)法機關(guān)依法決定公司予以解散。
第四十五條公司因章程第四十四條而解散時，應(yīng)當(dāng)在事由出現(xiàn)日起______日內(nèi)成立清算組，開始清算。清算組由股東代表組成。
第四十六條清算組在清算期間行使下列職權(quán)：
（一）清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；
（二）通知、公告?zhèn)鶛?quán)人；
（三）處理與清算公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；
（四）清繳所欠稅款及清算過程中產(chǎn)生的稅款；
（五）清理債權(quán)、債務(wù)；
（六）處理公司清償債務(wù)后的剩余財產(chǎn)；
（七）代表公司參與民事訴訟活動。
第四十七條清算組應(yīng)當(dāng)自成立起十日內(nèi)通知債權(quán)人，并于______日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起______日內(nèi)，未接到通知書的自公告日起______日內(nèi)向清算組申報其債權(quán)。債權(quán)人申報債權(quán)，應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項，提供證明材料，清算組應(yīng)當(dāng)對債權(quán)人進行登記。在申報債權(quán)期間，清算組不得對債權(quán)人進行清償。
第四十八條清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應(yīng)當(dāng)制定清算方案，報股東代表會或者人民法院確認。
第四十九條清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。人民法院裁定宣告破產(chǎn)后，清算組應(yīng)當(dāng)將清算事務(wù)移交給人民法院。
第五十條公司清算結(jié)束后，清算組應(yīng)當(dāng)制作清算報告，報股東代表會或者人民法院確認，并報送公司登記機關(guān)，申請注銷公司登記、公告公司終止。
第五十一條清算組成員應(yīng)當(dāng)忠于職守，依法履行清算義務(wù)，因故意或重大過失給債權(quán)人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
第十一章附則
第五十二條公司經(jīng)營期限為_____年，自登記機關(guān)核準(zhǔn)頒發(fā)營業(yè)執(zhí)照之日起計算。
第五十三條本章程經(jīng)股東會通過，由全體股東簽字后生效；本章程的解釋權(quán)和修改權(quán)歸股東會所有。
第五十四條本章程于______年______月______日經(jīng)_____________公司第______屆第______次股東會通過。
注：后附公司組建后各部門主要職責(zé)說明，將由各部門主要負責(zé)人予以完善。
各股東簽章：
______年______月______日
第2篇 職校固定資產(chǎn)管理流程
職業(yè)學(xué)院固定資產(chǎn)管理流程
1、固定資產(chǎn)定義:指單價在800元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的儀器設(shè)備,以及單價在300元(含)以上,能獨立使用且耐用期在一年以上的一般行政設(shè)備。
2、計劃內(nèi)采購:由各使用部門上報申購計劃,經(jīng)教務(wù)處(儀器設(shè)備)、院長辦公室批準(zhǔn)制定本年度儀器購置計劃。其中大型精密儀器設(shè)備的申購需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器申購論證報告》。
3、計劃外采購:院資產(chǎn)辦根據(jù)已批計劃統(tǒng)一負責(zé)設(shè)備的購置。對屬于計劃外因急用而確需購置的設(shè)備,需由請購部門填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備購置申請單(計劃外)》報資產(chǎn)辦,經(jīng)相關(guān)部門審批后由資產(chǎn)辦負責(zé)采購。
4、設(shè)備驗收:儀器設(shè)備到場后,由資產(chǎn)辦組織各使用單位資產(chǎn)管理員、相關(guān)專業(yè)教師及供貨單位進行驗收,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗收報告單》。其中大型精密儀器設(shè)備的驗收需填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備驗收報告》
5、設(shè)備管理:儀器設(shè)備在交付使用部門后,由使用部門資產(chǎn)管理員負責(zé)儀器設(shè)備的使用及保管,院資產(chǎn)辦負責(zé)設(shè)備的建帳,并不定期地進行儀器設(shè)備的清查核對工作。
6、設(shè)備調(diào)劑:院資產(chǎn)辦有權(quán)根據(jù)需要進行儀器設(shè)備的院內(nèi)調(diào)劑,儀器設(shè)備的調(diào)劑由院資產(chǎn)辦填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備調(diào)劑申請、交接單》,并由院資產(chǎn)辦組織調(diào)入及調(diào)出部門資產(chǎn)管理員進行儀器設(shè)備的調(diào)撥及交接。
7、設(shè)備維修:儀器設(shè)備在保修期內(nèi),任何人不得擅自拆卸修理,對保修期外確需進行維修的儀器設(shè)備,由使用部門設(shè)備管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備維修申請單》報院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員進行維修。
8、崗位調(diào)動:人員崗位調(diào)整時,如有辦公資產(chǎn)隨人員崗位一起調(diào)整時,由原屬部門資產(chǎn)管理員會同現(xiàn)屬部門資產(chǎn)管理員進行辦公資產(chǎn)的交接,并填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院崗位調(diào)整辦公資產(chǎn)交接單》報院資產(chǎn)辦。
9、設(shè)備出借:儀器設(shè)備出借必須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借單》,并經(jīng)資產(chǎn)辦及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可出借。
10、設(shè)備報損報失:儀器設(shè)備由于非正常原因而毀壞,或丟失時,要及時填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報損、報失單》報院資產(chǎn)辦,由資產(chǎn)辦根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處理。
11、設(shè)備報廢:符合報廢條件的儀器設(shè)備,由使用部門資產(chǎn)管理員填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備報廢申請單》報院資產(chǎn)辦批準(zhǔn)并具體辦理報廢手續(xù),報廢儀器設(shè)備由資產(chǎn)辦負責(zé)處理。單價一萬元以上(含)的儀器設(shè)備報廢還須填寫《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院萬元以上(含)儀器設(shè)備報廢技術(shù)鑒定表》。
注:以上事項未盡事宜請參考《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院資產(chǎn)管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備管理辦法》、《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院大型精密儀器設(shè)備管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備出借、調(diào)撥、報廢管理辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備損壞丟失賠償辦法》《zz職業(yè)技術(shù)學(xué)院儀器設(shè)備驗收工作規(guī)程》。
第3篇 物業(yè)管理財務(wù)資產(chǎn)部部門職能
物業(yè)管理公司財務(wù)資產(chǎn)部部門職能
1、負責(zé)公司預(yù)算管理;成本管理;會計事務(wù)、項目成本核算管理;資產(chǎn)管理;公積金管理。
2、負責(zé)公司會計事務(wù)、項目成本核算、收入管理、稅收核算與籌劃管理。
3、負責(zé)公司現(xiàn)金和支票的管理;往來賬目管理;票據(jù)管理及醫(yī)藥費報銷;庫存貨幣資金管理 。
4、負責(zé)擬定各服務(wù)項目工作管理制度、工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)規(guī)程、考核標(biāo)準(zhǔn)。
5、負責(zé)對各項目指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、考核。
6、負責(zé)與各部及客戶服務(wù)中心之間工作協(xié)調(diào)。
第4篇 固定資產(chǎn)管理作業(yè)程序
一、目的
規(guī)范固定資產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的完好和安全。
二、適用范圍
適用于物業(yè)部的所有固定資產(chǎn)的管理。
三、職責(zé)
1、財務(wù)部主管負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作的組織、實施及監(jiān)督。
2、固定資產(chǎn)管理員負責(zé)固定資產(chǎn)的分類、登記、管理、盤點及清查。
3、使用部門的負責(zé)人或使用人負責(zé)保管和維護。
四、程序要點
1、固定資產(chǎn)的定義
(1)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
(2)不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在500元以上,并且使用期限超過一年的也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的分類
(1)固定資料按具體用途可分為以下幾類:
①房屋及建筑物。房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設(shè)備,如電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內(nèi)花園、噴水池等設(shè)施;
②機器設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)的洗衣設(shè)備、排水泵;用于產(chǎn)生電力、冷暖氣的各種設(shè)備;
③家具設(shè)備。是指用于經(jīng)營服務(wù)和經(jīng)營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等;
④交通運輸工具。是指用于經(jīng)營服務(wù)和公司內(nèi)部運輸?shù)母鞣N車輛,如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等;
⑤電器設(shè)備。是指用于企業(yè)經(jīng)營服務(wù)或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設(shè)備等;
⑥其他設(shè)備。是指不屬于以上各類的其他經(jīng)營管理、服務(wù)用的固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)的建帳和日常管理
(1)固定資產(chǎn)管理員根據(jù)倉庫出具的資產(chǎn)驗收單,在3個工作日內(nèi)建立《固定資產(chǎn)臺帳》。臺帳內(nèi)容包括:資產(chǎn)代碼、資產(chǎn)名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責(zé)任人等。
(2)財務(wù)部會計應(yīng)按《企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表》的有關(guān)規(guī)定采取平均年限法按月計提固定資產(chǎn)折舊,平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下:
①年折舊率=(1-預(yù)計凈殘值率)/折舊年限×100%;
②月折舊率=年折舊率÷12%
③月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。
(3)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的3%~5%確定,凈殘值率低于3%或高于5%的,由財務(wù)部自主確定,報主管上級公司財務(wù)備案。
(4)使用部門負責(zé)人和使用人因工作崗位調(diào)動或離職,應(yīng)按《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》中的有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。
(5)對流動使用的固定資產(chǎn),各部門應(yīng)完整的記錄每次使用情況。
(6)對部門與部門之間調(diào)整使用的固定資產(chǎn),雙方應(yīng)在調(diào)整使用后的一個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù),以便于日后資產(chǎn)核對。
(7)出售或外借的固定資產(chǎn),憑總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)資料到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
(8)日常報廢或丟失的固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門負責(zé)人組織相關(guān)人員查清原因、提出處理意見,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
(9)閑置和暫停使用的資產(chǎn),由倉庫進行統(tǒng)一庫存管理;庫存資產(chǎn)重新使用前應(yīng)由相關(guān)人員進行檢查、保養(yǎng)后,方可投入使用。
4、固定資產(chǎn)的盤點和清查
(1)固定資產(chǎn)管理員于每年12月份會同公司各部門負責(zé)人對各部所管轄的資產(chǎn)進行清查。清查內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)的數(shù)量、固定資產(chǎn)的流向、固定資產(chǎn)的使用情況及現(xiàn)狀。
(2)財務(wù)部主管在資產(chǎn)清查工作結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)清查資料編制相關(guān)的資產(chǎn)報表,在次年1月30日之前上報公司總經(jīng)理和董事會。
5、固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處置
(1)對不能維修或已無使用價值的資產(chǎn),由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》,經(jīng)相關(guān)技術(shù)部門檢查驗證、財務(wù)部門審核、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)辦理報廢及除帳手續(xù)。
(2)如報廢資產(chǎn)的零配件拆除后或以出售或作為其他資產(chǎn)維修配件使用的,應(yīng)報財務(wù)處理。
(3)需維修的固定資產(chǎn),由使用人按相關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定處理。
(4)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)參照《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》的有關(guān)規(guī)程進行相關(guān)賬務(wù)處理。
(5)各部門要求報廢、出售和修理的固定資產(chǎn)均須報財務(wù)部辦理相關(guān)手續(xù)。
6、固定資產(chǎn)檔案的保管
(1)固定資產(chǎn)的賬務(wù)資產(chǎn),每月由財務(wù)部會計分類、整理、歸檔和裝訂。
(2)資料經(jīng)財務(wù)部主管審核后,加密在財務(wù)部內(nèi)作長期保存。
(3)固定資產(chǎn)資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產(chǎn)管理員的績效考評依據(jù)之一。
五、記錄
1、《固定資產(chǎn)卡片》
2、《固定資產(chǎn)盤點表》
3、《固定資產(chǎn)報廢申請表》
六、相關(guān)支持性文件
1、《會計核算標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
2、《員工離職、內(nèi)部調(diào)職標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序》
第5篇 酒店公司固定資產(chǎn)管理
酒店公司固定資產(chǎn)管理
公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財產(chǎn)的安全完整。
第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類
公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備,但單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限確認是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價值尺度兩個前提確認是否屬于固定資產(chǎn)。
1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動資料。單位價值低于100元的物品,采購后直接計入用度。
2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟用途分為以下五類:
(1)房屋、建筑物;
(2)機器機械及其他設(shè)備;
(3)交通運輸設(shè)備;
(4)電子通訊辦公自動化設(shè)備;
(5)儀器儀表、家電、家具等。
第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置
酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預(yù)算計劃執(zhí)行。
屬于房屋建筑物購建項目,必需由有關(guān)部分事先提出專項講演(基建計劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財務(wù)收支計劃。在項目構(gòu)建期間,必需堅持按工程進度款。工程項目竣工后,財務(wù)部根據(jù)項目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。
凡購置機器、機械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請報批手續(xù),于購置前一個月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后,按有關(guān)財務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報批手續(xù)者,未納入財務(wù)收支計劃者財務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報銷。
第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修
一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
酒店財務(wù)部,負責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。
財務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級明細分類賬,三級明細分類賬,固定資產(chǎn)明細卡。明細卡片一式三份,財務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。
酒店固定資產(chǎn)使用部分負責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。
二、固定資產(chǎn)的維修
低值易耗品通過情況在使用期不進行維修,不能使用即可辦理報廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報修前一個月,大修理應(yīng)提前三個月通知財務(wù)的資金部分,納入月度財務(wù)收支計劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計劃進行維護修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。
三、固定資產(chǎn)計提折舊的范圍、計提折舊方法
酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機器設(shè)備、儀器、儀表、運輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計提折舊。
四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法
酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計提折舊;房屋、建筑物不短于20年;
2、電子設(shè)備、運輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。
折舊率和折舊計算如下:
年折舊率=(1%-10%)/折舊年限
月折舊率=年折舊率/12
月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆
根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。
五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點,盤盈盤虧以及報廢的處理
酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進行一次清查清點,酒店年終組織一次全面清查清點,年終清查清點工作由財務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時發(fā)現(xiàn)賬實不符或毀損嚴(yán)峻時,應(yīng)于半個月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進行有關(guān)財務(wù)處理,并對責(zé)任人提出處理意見,財務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實。
對因各種原因需要報廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報廢申報單一式三份報酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報單位據(jù)以實施報廢處理,一份送財務(wù)部據(jù)以進行有關(guān)賬務(wù)處理。
六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用
酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財務(wù)制度劃定,由財產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實施。
一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時出借時,應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費。
酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價賠償。個人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。
二、用度支出預(yù)算管理
1、酒店實行'用度支出按年度
預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。
2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報交財務(wù)部,由財務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算進行匯總和初步審核,財務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項用度的用途和開支理由,并對不公道的項目提出修理意見。
3、財務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會、董事會審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財務(wù)部及各部分予以招待。
4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報總經(jīng)理核批。
三、用度支出性借款管理
酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時,都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細如下:
1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財務(wù)部分預(yù)備。
2、借款人將經(jīng)部分負責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財務(wù)部審核。
3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報交總經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)審批。
4、財務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報價等資料提交財務(wù)部審批。
5、各部分負責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)批準(zhǔn)。
6、借款人必需當(dāng)真負責(zé)清理自己的各項借款與欠款,逾期不報賬或償還借款,財務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財務(wù)部清賬完畢。
7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報銷中一并報賬。
四、用度報銷
1、用度申請報銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實單》、《報銷審批單》或《差旅費報銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。
2、填寫完成的報銷單據(jù)順序由部分負責(zé)人、財務(wù)會計、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)審批后,方可辦理報銷。
3、財務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報銷業(yè)務(wù)。
4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財務(wù)部可直接辦理報銷手續(xù)。
5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報銷人除填寫報銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認,否則財務(wù)不予辦理手續(xù)。
6、先支出后報銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),'先斬后奏'。
五、用度支出的匯總考核
1、每月末財務(wù)部收集匯總各部分實際用度發(fā)生數(shù),并與各個部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報總經(jīng)理審視。
2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進行解釋。在預(yù)算進行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財務(wù)部有責(zé)任及時向總經(jīng)理反映情況,同時暫停部分或職員用度開支。
六、用度支出范圍及尺度
1、工資:按酒店職位工資序列及實施辦法每月由人事部分作表,財務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。
2、辦公費(辦公用品):實行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。
3、差旅費:酒店要制定具體的報銷范圍及尺度,財務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。
(1)范圍
總經(jīng)理可乘坐飛機、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。
(2)尺度
①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費實行限額報銷?？偨?jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。
②其他職員實行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會級150元/天,特區(qū)200元/天。
③外出參加各種會議,持會議證實按限額或定額尺度報銷(會議伙補除外)。
④夜間超過10小時或連續(xù)乘車15小時以上而沒買臥票的,按本人實際乘坐直快慢車的票價60%津貼。坐特快硬席按票價50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費不在限額,定額包干用度在內(nèi)。
⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負擔(dān)交通費及其期間的出差津貼。
⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負擔(dān),負責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。
(3)報銷程序
先由財務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財務(wù)負責(zé)人)簽字審批后報銷。
4、技術(shù)開發(fā)費
(1)開支范圍
研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費;工藝規(guī)程制定費;設(shè)備調(diào)試費;原材料和半成品試驗費;技術(shù)圖書資料費,職員勞務(wù)費,設(shè)備折舊等。
(2)開支來淅
為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費實行預(yù)先提取,計劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。
5、開辦費攤銷
開辦費攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。
6、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)有確實的記實、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:
①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。
②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財務(wù)部分支付。
③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。
7、水電費
按實際發(fā)生數(shù)列入管理費。
8、電話費
根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。
9、汽車(小車)用度
包括修理及零配件、汽油、養(yǎng)路費及保險費、行車及其他用度。按年度預(yù)算分季、月包天支出。
10、廣告費
(1)廣告宣傳費,是指發(fā)生的印刷品的制作用度,通過媒體輸出廣告費,當(dāng)上述用度已支付,但廣告沒有輸
出或輸出沒有結(jié)束時,上述用度記入預(yù)支款科目;實際發(fā)生的通過傳媒輸出的廣告費及實際發(fā)生后以發(fā)票和輸出的稿件、播出單、出庫單、合同報賬;進入用度。
(2)促銷用度:指為銷售發(fā)生的提成、回扣、促銷職員的工資、促銷流動的用度(包括管理費性用度),銷售用度的支出以經(jīng)批準(zhǔn)的講演或合同為準(zhǔn),沒經(jīng)批準(zhǔn)的一律不予支出和報賬。
11、公關(guān)禮品用度支出
凡公關(guān)所需禮品支出,必需經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由酒店指定專人購買、登記,交經(jīng)辦人后,辦理報銷。
第6篇 置業(yè)公司資產(chǎn)管理制定
置業(yè)公司資產(chǎn)管理制定
為構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的物質(zhì)保障平臺,切實做好現(xiàn)有各種(類)實物資產(chǎn)的購置、使用、維護、更替、保管,特制定本制度。
一、總則
第一條管理目的
在'物盡其用,有效配置;總量控制,有序更新;新產(chǎn)清晰,臺帳清楚;帳實相符,責(zé)任到人'的原則下,有效施行實物資產(chǎn)管理責(zé)任制。
管理范圍
本制度所指實物資產(chǎn),分為兩部份,第一部份是指公司購置的各項辦公設(shè)備、電器設(shè)備、機械設(shè)備、交通工具、維修工具等設(shè)備,主要包括:車輛、辦公桌、椅、沙發(fā)、茶幾、文件柜、保險柜、書架(柜)、電腦、音響設(shè)備、電視機、打印機、掃描儀、投影儀、攝像機、照相機、采訪機、復(fù)印機、傳真機、裝訂機、碎紙機、驗鈔機、交換機、電話機、手機、飲水機、凈水器、打卡機、微波爐等。第二部份是指公司購置或制作的展板、展柜、展臺、活動展架、滅火器、滅火箱等。
管理部門
辦公類實物資產(chǎn)由使用部門負責(zé)管理,使用部門的負責(zé)人為管理第一責(zé)任人。
辦公區(qū)內(nèi)公用辦公設(shè)備及家具由總經(jīng)辦負責(zé)管理,總經(jīng)辦負責(zé)人為管理第一責(zé)任人。
庫房所有實物資產(chǎn)由總經(jīng)辦負責(zé)管理,總經(jīng)辦負責(zé)人為管理第一責(zé)任人。
管理原則
公司所有資產(chǎn)統(tǒng)一由總經(jīng)辦負責(zé)預(yù)算、購置、發(fā)放和調(diào)配;當(dāng)資產(chǎn)配發(fā)給個人時,使用人即對資
產(chǎn)負有保管、維護責(zé)任,不得遺失和損壞,當(dāng)使用人因工作調(diào)換或離職人時,對于其所使用、保管的資產(chǎn)應(yīng)列清冊辦理移交。
二、管理程序
資產(chǎn)管理程序
公司實物資產(chǎn)按下述程序進行管理:
預(yù)算申報--審核審批(含物流部核價)--領(lǐng)款采購--驗收入庫--編號登記造冊--配發(fā)領(lǐng)用
--使用管理及維護--統(tǒng)計報表。
1、預(yù)算申報:各部門需購買辦公設(shè)備、辦公家具等須在每月18日向總經(jīng)辦提出申請,由總經(jīng)辦將需購買資產(chǎn)的名稱、費用、使用部門做入次月的行政人事費用預(yù)算中。如屬臨時性急需購買資產(chǎn),由資產(chǎn)申請部門提交申請報告,經(jīng)總經(jīng)辦進行內(nèi)部調(diào)整。
2、審核審批:做入行政人事費用預(yù)算的按預(yù)算簽批流程執(zhí)行;臨時性購置按預(yù)算外審批權(quán)限規(guī)定簽批。
3、領(lǐng)款采購:簽批同意后,按財務(wù)部借款流程執(zhí)行。
4、驗收入庫:所有資產(chǎn)購置回來后,統(tǒng)一由總經(jīng)辦人員核查驗收無質(zhì)量問題后,憑總經(jīng)理審批認可的行政費用預(yù)算表或臨時性購買申請報告辦理入庫手續(xù),并根據(jù)批示件項目、數(shù)量、規(guī)格、價格開具入庫單。
5、編號登記造冊:對公司購置的實物資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號、登記、造冊。
6、配發(fā)領(lǐng)用:凡配發(fā)個人的辦公家具及設(shè)備,均需給員工建立'個人實物資產(chǎn)登記卡'(見附件),由使用人、領(lǐng)用人簽字確認;員工工裝、部門專用物品、書籍等在開具'出庫單'由使用人簽字確認后方可領(lǐng)用,將資產(chǎn)管理落實到每位員工。
7、使用管理:
(1)屬個人使用的辦公家具及設(shè)備(包括個人辦公桌、椅、柜、電腦、電話機等的相關(guān)物品),均由使用人負責(zé)管理。
(2)如資產(chǎn)已經(jīng)損壞嚴(yán)重、不能再使用的,必須由總經(jīng)辦會同集團綜合管理部共同核實后作出報損處理意見,不允許使用人私自遺棄。
(3)公用辦公家具、設(shè)備由部門員工共同使用,由部門負責(zé)人對其進行管理,臺有遺失或損壞,應(yīng)及時通知總經(jīng)辦,以便清查、修理、備案。
8、統(tǒng)計報表:總經(jīng)辦每月底對當(dāng)月實物資產(chǎn)的購置、配發(fā)等情況進行統(tǒng)計,并填制'實物資產(chǎn)購置統(tǒng)計表'。
資產(chǎn)清查
總經(jīng)辦會同財務(wù)部每半年對實物資產(chǎn)進行一次清查,并根據(jù)清查情況報損或增購資產(chǎn)。
資產(chǎn)借調(diào)
本制度所指資產(chǎn)借調(diào)指集團系統(tǒng)內(nèi)部各子公司之間的資產(chǎn)的借用及調(diào)配,此項參照集團公司《資產(chǎn)管
理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
公司內(nèi)部各部門之間的資產(chǎn)借調(diào)需通過總經(jīng)辦統(tǒng)一管理,并辦理相關(guān)的歸還及領(lǐng)用手續(xù),以明確具體的責(zé)任人。
資產(chǎn)報修
1、辦公區(qū)辦公家具、門鎖、照明燈、照明開關(guān)、空調(diào)等公用設(shè)施如有損壞,統(tǒng)一由行政人事部通知
物業(yè)管理公司工程部對其進行修理。
2、辦公設(shè)備、電器等資產(chǎn)出現(xiàn)損壞,資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時通知設(shè)備所屬廠商對其進行修理;如設(shè)備已超出保修期的即通知與我公司簽定了辦公設(shè)備常年維護協(xié)議的商家對設(shè)備進行修理,如需更換配件的,須向總經(jīng)辦提交更換申請經(jīng)物流部核價,并經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后方可更換。
3、各部門使用的電腦出現(xiàn)問題,應(yīng)及時通知財務(wù)電腦部,由財務(wù)電腦部專業(yè)人員對電腦進行檢修;如需更換配置的,須向總經(jīng)辦提交'電腦維修、維護申請表'(見附件),經(jīng)財務(wù)電腦部簽字、物流部核價、總經(jīng)理審批后方可更換。更換配件的購置及安裝由財務(wù)電腦部人員負責(zé)完成,完成后由使用人驗收并在'電腦維護、維修申請表'上簽字。
4、車輛報修時需在維修前,上該車管理責(zé)任人填報'車輛維修報審表',經(jīng)總經(jīng)辦審查后,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后再送修;送修廠家必須為公司指定的該車輛的維修商;維修中業(yè)格按審批事項進行維修,實行專人負責(zé)(報修車輛管理責(zé)任人)送修、監(jiān)修、檢驗、出廠簽字、接手出廠等,以明確相關(guān)責(zé)任;維修后,應(yīng)及時如實按公司規(guī)范表單進行登記,以備存查。
資產(chǎn)報損
公司所有資產(chǎn)送修后凡不能維修或無維修價值(如維修費用過高等),均由總經(jīng)辦統(tǒng)一作報損(廢)處理。具體流程:
使用部門填寫'實物資產(chǎn)報損(廢)申請表'(見附件)--總經(jīng)辦會同相關(guān)專業(yè)技術(shù)部門核實
并簽處處理意見--總經(jīng)理簽批--作報廢處理
資產(chǎn)折舊
資產(chǎn)折舊由財務(wù)部按財務(wù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
三、辦公設(shè)備、家具的管理
對資產(chǎn)的日常保管,實行'歸口管理'的原則,即實行'誰使用,誰保管'的辦法,一旦發(fā)生遺失、
毀損,具體使用人、部門經(jīng)理承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
辦公設(shè)備的管理
1、電話:公司電話是聯(lián)系業(yè)務(wù)及溝通各項工作的工具,各部門所使用的電話機,由使用人負責(zé)維護、
管理;部門共用電話由部門負責(zé)人對其進行管理。
2、傳真機:公司公用傳真機由總經(jīng)辦負責(zé)管理、維護,直接管理責(zé)任人為前臺;其余各部門使用的傳真機由使用部門指定專人負責(zé)管理、維護。
3、復(fù)印機:復(fù)印機由總經(jīng)辦負責(zé)管理、維護,直接管理責(zé)任人為前臺,負責(zé)對新進人員的使用指導(dǎo)、定期保養(yǎng)、加粉、換鼓、檢修等等。
4、打
印機:打印機由總經(jīng)辦負責(zé)管理、維護,直接管理責(zé)任人為前臺,負責(zé)對其進行定期保養(yǎng)、加粉、換鼓、檢修等等。
5、電腦及數(shù)碼產(chǎn)品:各部門的共用電腦須指定專人進行統(tǒng)一管理、定期維護;各部門專人專用的電腦由使用人對其進行保管、維護,并定期清潔表面;各部門電腦使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守正確的電腦操作規(guī)則,不得對電腦軟、硬件設(shè)置進行任何增刪、改動?？偨?jīng)辦網(wǎng)絡(luò)管理技術(shù)人員負責(zé)公司所有主機箱的封箱貼條工作,條簽上必須如實標(biāo)明主機內(nèi)配置、使用人、檢查人并加蓋總經(jīng)辦章;總經(jīng)辦網(wǎng)絡(luò)管理專業(yè)技術(shù)人員必須隨時查看所有電腦的使用情況,定期或不定期對電腦部件進行維護。數(shù)碼相機等數(shù)碼產(chǎn)品因使用性質(zhì),由對外推廣部負責(zé)管理并辦理相關(guān)借用歸還手續(xù)。
6、飲水機、凈水器:公司公共區(qū)域內(nèi)的飲水機、凈水器由總經(jīng)辦指定專人負責(zé)管理、維護;其余各部門使用的由使用部門指定專人負責(zé)維護、管理。指定的管理專人負責(zé)飲水機的日常開關(guān),定期對飲水機及凈水器進行清洗及更換過濾網(wǎng)等。
7、其它辦公設(shè)備
公司其它辦公設(shè)備如裝訂機、驗鈔機、ups電源等等均由物品使用人或使用部門指定專人負責(zé)管理及維護。
辦公家具的管理
1、辦公桌、椅:新員工入職后公司將桌、椅配給員工時,員工即在'個人實物資產(chǎn)登記卡'上簽字
確認,使用人即對資產(chǎn)負有保管、維護的責(zé)任。
2、沙發(fā)、茶幾、文件柜、書柜等:公司公共區(qū)域接待使用的由行政人事部指定專人負責(zé)管理;各部門使用的由使用人負責(zé)管理;部門共用的由使用部門負責(zé)人負責(zé)管理。
3、窗簾、隔斷等:公司公共區(qū)域的由總經(jīng)辦指定專人負責(zé)管理;各部門使用的由使用部門指定專人負責(zé)管理。
第7篇 物管培訓(xùn):流動資產(chǎn)管理
流動資產(chǎn)一般是指可以在一個運行周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),它具有變現(xiàn)能力強、周轉(zhuǎn)期短等特點。流動資產(chǎn)管理是物業(yè)管理公司理財?shù)囊粋€內(nèi)容。由于有價證券在第10章已述,所以本章主要介紹現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨等流動資產(chǎn)的管理以及物業(yè)管理公司在理財中針對流動資產(chǎn)運行的病狀如何自我診斷與診治。
一、現(xiàn)金管理
現(xiàn)金是流動性最強、盈利性最低的資產(chǎn),物業(yè)管理公司保持適量的現(xiàn)金,是為了實現(xiàn)收益最大化、風(fēng)險最小化的目標(biāo)。
(一)現(xiàn)金管理的目的
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金的目的主要是:
1.支付
物業(yè)管理公司持有現(xiàn)金是為了滿足日常經(jīng)營管理和服務(wù)支付的需要。例如用于支付職工工資、購買有關(guān)材料等。為滿足公司交易性需要和日常經(jīng)營服務(wù)活動對現(xiàn)金的需求,公司一定要持有相當(dāng)數(shù)量的現(xiàn)金。此外,每天公司的現(xiàn)金支出和收入不大可能相等,因而公司若不持有一定數(shù)量的現(xiàn)金余額,公司的經(jīng)營管理服務(wù)活動等就很難正常地進行下去。
2.預(yù)防
公司持有現(xiàn)金,便于應(yīng)付意外事件對現(xiàn)金的需求。公司預(yù)測的現(xiàn)金需求量一般是正常情況下的需求量,可是許多不可預(yù)見的意外事件往往會影響公司現(xiàn)金的收入與支出。例如水災(zāi)、火災(zāi)等自然災(zāi)害及一些偶然事故等都打破了公司正常的現(xiàn)金收支計劃,使現(xiàn)金收支不平衡。公司持有現(xiàn)金,可以當(dāng)作安全存量。
預(yù)防所需現(xiàn)金的數(shù)量決定了:
①現(xiàn)金收支預(yù)測的可靠程度;
②公司臨時借款能力;
③公司愿意承擔(dān)的風(fēng)險程度。
3.投機
公司持有現(xiàn)金,便于開展投機活動,從中得到收益。
現(xiàn)金管理的目的,是在保證公司經(jīng)營管理服務(wù)所需現(xiàn)金的同時,節(jié)約使用資金,并從暫時閑置的現(xiàn)金中獲取更多的利息收入。對物業(yè)管理公司而言,現(xiàn)金除可獲得存款利息外不能為公司創(chuàng)造任何價值,且將現(xiàn)金放在金融機構(gòu)的存款利率大大低于公司的資金利潤率?，F(xiàn)金過多,會降低公司收益;但現(xiàn)金過少,又會影響公司的正常經(jīng)營管理和服務(wù)活動。因此,現(xiàn)金管理應(yīng)力求既能保證公司正常開支需要,降低風(fēng)險,又能使公司沒有過多的閑置現(xiàn)金,以增加收益。一個物業(yè)管理公司的良好現(xiàn)金管理系統(tǒng)應(yīng)該是公司能滿足日常開支的現(xiàn)金,同時適當(dāng)保留應(yīng)付緊急情況所需的安全儲備;對于超過限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時投資增加收益。
物業(yè)管理公司對現(xiàn)金管理的內(nèi)容主要包括:
(1)編制現(xiàn)金收支計劃,以便合理地估計未來的現(xiàn)金需求;
(2)對日常的現(xiàn)金收支進行控制,力求加快收款、延緩付款;
(3)確定最佳現(xiàn)金余額,當(dāng)公司實際的現(xiàn)金余額與最佳余額不一致時,采用短期融資策略或采用歸還借款和投資于有價證券等策略來達到理想的狀況。
(二)現(xiàn)金計劃
現(xiàn)金計劃是預(yù)測未來一定時期公司的現(xiàn)金收支狀況,并進行現(xiàn)金平衡的計劃,是公司財務(wù)管理的一個重要工具。編制現(xiàn)金計劃的目的是為了合理安排好現(xiàn)金收支,確保公司現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
物業(yè)管理公司常用的現(xiàn)金計劃是現(xiàn)金收支計劃表(見下表)。
現(xiàn)金收支計劃表的編制如下:
1.預(yù)測公司的現(xiàn)金流入量
現(xiàn)金流入量主要是經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金收入主要指對物業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)取得的收入,其數(shù)字可以從經(jīng)營、管理、服務(wù)計劃中得到。其他收入主要是物業(yè)租賃收入、證券投資的利息收入、股利收入等。我們要做好物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的預(yù)測工作,此外,還要對其他可能發(fā)生的現(xiàn)金收入作出恰當(dāng)?shù)墓烙嫛?/p>
2.預(yù)測公司的現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流出量包括經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出和其他現(xiàn)金支出。經(jīng)營管理服務(wù)現(xiàn)金支出主要是材料及采購支出、職工工資支出、支付管理費用、支付財務(wù)費用等。其他現(xiàn)金支出主要是固定資產(chǎn)投資支出、債務(wù)本金和利息支出、稅收支出等。
3.確定現(xiàn)金凈流量
現(xiàn)金凈流量指現(xiàn)金收支與現(xiàn)金支出的差額。
現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出
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sp; 4.處理現(xiàn)金余缺
首先根據(jù)現(xiàn)金收支差額和公司有關(guān)資金管理的規(guī)定,確定籌措或運用的資金數(shù)額。如果現(xiàn)金有余,那么可用于投資等領(lǐng)域;如果現(xiàn)金有缺,那么可想方設(shè)法籌措補足。
(三)現(xiàn)金管理
為了使物業(yè)管理公司現(xiàn)金能正常運轉(zhuǎn),必須加強對現(xiàn)金的管理,其主要內(nèi)容有:
1.盡快收款
盡快收款,可以使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度加快,從而提高現(xiàn)金的使用效率。公司的盡快收款不僅要盡快將到期應(yīng)收款收齊,而且還要盡可能將這些應(yīng)收款轉(zhuǎn)化為可用現(xiàn)金。為此,要求:①減少應(yīng)收款的郵寄時間;②減少公司收到的支票和支票兌現(xiàn)的時間;③加快應(yīng)收款進入公司往來銀行的過程。
2.控制支出
公司在管理現(xiàn)金支出時,應(yīng)盡量延緩現(xiàn)金支出時間?？刂浦С龅木唧w方法有:
(1)推遲支付時間
公司在不影響自己聲譽的情況下,應(yīng)盡量推遲應(yīng)付款的支付時間,可以直至應(yīng)付時間的最后日期。
(2)減少支付工資的頻率
公司可選擇按月而不選擇按周發(fā)放工資,以便延期付款。
(3)透支的使用
當(dāng)支出大于存款賬戶實際余額時,銀行可以自動貸款給存款人,以彌補暫時的不足,但往往有限額和時間。這也是一種減少現(xiàn)金占用量的方法。
3.力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步
4)銀行有權(quán)監(jiān)督公司現(xiàn)金管理
銀行有權(quán)監(jiān)督公司將其收入的現(xiàn)金及時送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,并按規(guī)定用途使用現(xiàn)金,不得套取現(xiàn)金。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的,按情節(jié)輕重,銀行要給予一定的經(jīng)濟制裁。
二、應(yīng)收賬款的管理
應(yīng)收賬款是物業(yè)管理公司因經(jīng)營管理服務(wù)而形成的應(yīng)收款項。如果應(yīng)收賬款過多,那么會增加應(yīng)收賬款管理的成本,減少收益。為此,應(yīng)收賬款的管理是物業(yè)管理公司理財?shù)膬?nèi)容之一。
(一)應(yīng)收賬款管理的成本
1.收款成本
該成本是指應(yīng)收賬款的核算費用。例如,收集信用情報,分析業(yè)主或潛在顧客信用狀況的費用,信用部門自身的成本等等。
2.延期付款成本
該成本指業(yè)主或客戶沒有按時付款,物業(yè)管理公司由此而增加與之相關(guān)的管理費用。例如,向業(yè)主或客戶發(fā)出到期交款的提示或通知,法律訴訟以及收回過期應(yīng)收款所作出勞動的費用。
3.壞賬成本
壞賬成本是指因無法收回的應(yīng)收賬款而引起的損失。應(yīng)收款項拖欠愈久,壞賬成本愈大。
(二)制定應(yīng)收賬款的規(guī)定
1.信用條件
信用條件是指業(yè)主或顧客應(yīng)物業(yè)管理公司要求支付應(yīng)付賬款的條件,主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣。
(1)信用期限
信用期限是物業(yè)管理公司為業(yè)主或顧客規(guī)定的最長付款時間,即公司允許業(yè)主或顧客從應(yīng)該付款日到實際付款日之間的時間。例如,若某物業(yè)管理公司允許業(yè)主在某服務(wù)項目完成后10天內(nèi)付款,則信用期限為10天。信用期限過短,不足以吸引業(yè)主,在競爭中會使?fàn)I業(yè)額下降;信用期限過長,對營業(yè)額上升有利,但同時會增加壞賬損失和應(yīng)收賬款的機會成本。信用期限為多少最為恰當(dāng),作為物業(yè)管理公司理財必須慎重考慮后決定。
[例]某物業(yè)管理公司采用30天按發(fā)票全額付款的信用規(guī)定,現(xiàn)準(zhǔn)備將信用期限放寬至60天仍按發(fā)票金額付款,如投資收益率為15%,則信用期限應(yīng)采用30天還是60天對公司有利。有關(guān)數(shù)據(jù)如下表:
在分析時,先計算放寬信用期得到的收益,然后計算增加的成本,最后根據(jù)兩者比較的結(jié)果作出判斷。
①信用條件變化對營業(yè)利潤的影響
>
②信用條件變化對應(yīng)收賬款機會成本的影響
應(yīng)收賬款應(yīng)計利息=應(yīng)收賬款占用資金×資金成本率
應(yīng)收賬款占用獎金=應(yīng)收賬款平均余額×銷售成本率
應(yīng)收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期
(2)現(xiàn)金折扣
提供了信用期限后,增加了應(yīng)收賬款,為加速資金周轉(zhuǎn)、減少壞賬損失,可在提供信用期限的同時,提供一定的現(xiàn)金折扣?，F(xiàn)金折扣實際上是公司為了鼓勵業(yè)主或客戶早日支付應(yīng)付款而給予的一種折扣優(yōu)待。公司提供現(xiàn)金折扣的條件各家公司并不一致,一般情況下,現(xiàn)金折扣率平均在2%~3%之間,折扣期大多為10~20天。
公司向業(yè)主或客戶提供現(xiàn)金折扣,其主要目的是吸引業(yè)主或客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短公司的平均收賬期。但是對一個物業(yè)管理公司而言,是否應(yīng)該采用現(xiàn)金折扣及折扣條件如何確定,主要取決于提供現(xiàn)金折扣后減少的資金占用是否能獲取比現(xiàn)金折扣更大的收益。
[例]某物業(yè)管理公司為加速資金回收,計劃在一個月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受1.5%的現(xiàn)金折扣;在兩個月信用期方案中規(guī)定,如果客戶在10天內(nèi)歸還款項可享受2%的現(xiàn)金折扣。并估計,如果執(zhí)行一個月信用期方案,客戶都會在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失可減少1/3,管理費用減少數(shù)為需增管理費用;如果執(zhí)行兩個月信用期方案,約有1/2客戶會在折扣期內(nèi)付款,壞賬損失和管理費用可減少1/4。在這種情況下,公司是否還要采取現(xiàn)金折扣措施假定一個月信用期營業(yè)收入1800(千元)、應(yīng)收款年平均占用138(千元)、需增管理費8(千元)、壞賬損失9(千元);兩個月信用期營業(yè)收入2000(千元)、應(yīng)收款年平均占用302(千元),需增管理費12(千元)、壞賬損失20(千元)。
結(jié)論:提供現(xiàn)金折扣對一個月信用期可行,因為凈收益增加;對兩個月信用期不可行,因為現(xiàn)金折扣支出大于收益增加。對現(xiàn)金折扣的控制應(yīng)以不減少利潤為標(biāo)準(zhǔn),確定最佳方案。
2.收賬政策
收賬政策是指公司為了催收已過期的應(yīng)收賬款所遵循的程序。包括打電話、派專人催款和采取法律行動等。不同的收賬政策會有不同的收賬費用支出。如果其他情況相同,在一定的范圍內(nèi),收賬費用開支愈大,平均還款天數(shù)就越短,那么壞賬損失就愈小。通過收賬費用支出與減少壞賬損失和減少應(yīng)收賬款后帶來的利潤相比較,可以選擇收賬政策。
[例]某公司當(dāng)前收賬政策每年開支收賬費用1萬元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)為45天,壞賬損失占營業(yè)額的3%;擬采用的收款政策每年開支收賬費用1.1萬元,應(yīng)收賬款平均回收天數(shù)30天,壞賬損失預(yù)計占營業(yè)額的2%。如果當(dāng)前營業(yè)額為60萬元,采用新的收賬政策對其無顯著影響。該公司年資金利潤率為20%。問新的收賬政策是否可行
具體分析計算見下表:
結(jié)論:該公司采用新的收賬政策,其收賬費用支出小于帶來的收益,新的收賬政策可行。
采取何種收賬政策的標(biāo)準(zhǔn)在于不論何時,收賬支出均不得超過帶來的收益。
(三)應(yīng)收賬款的日常管理
1.應(yīng)收賬款的管理原則
公司應(yīng)收賬款的控制過程是極為復(fù)雜的,其中不確定因素較多,除了定量分析控制外,還應(yīng)對一些因素進行定性分析控制,以便科學(xué)決策,使應(yīng)收賬款控制達到良好效果。
應(yīng)收賬款控制中應(yīng)遵循的管理原則有:
(1)利潤最大化原則。應(yīng)收賬款控制的任務(wù)不是使信用條件愈低愈好,也并非使壞賬損失愈少愈好,而是要使公司利潤達到最大。不應(yīng)過分回避風(fēng)險,避免出現(xiàn)壞賬損失,而是要全面權(quán)衡,既要考慮壞賬損失、機會成本,也要考慮公司利潤大小,以利潤最大為決策原則。
(2)區(qū)別對待原則。對應(yīng)收賬款控制,公司不應(yīng)在所有業(yè)主或客戶中平均分?jǐn)偩?而應(yīng)區(qū)別對待,把大部分精力用于對那些信譽差、可靠性較低的客戶的調(diào)查分析,對其嚴(yán)格控制。
(3)從長遠利益出發(fā)的原則。應(yīng)收賬款管理是動態(tài)的,公司不僅要看目前利益,而且更要注重長遠利益,以便在市場上占有地位,同業(yè)主或客戶建立長期的良好關(guān)系及網(wǎng)絡(luò),這對物業(yè)管理公司在市場上的生存和發(fā)展也非常重要。
2.應(yīng)收賬款收回的監(jiān)督
一般情況下,公司應(yīng)收賬款拖欠的時間愈長,賬款收回的可能性愈小、形成壞賬的可能性就愈大。為此,公司對應(yīng)收賬款情況要隨時掌握,嚴(yán)密監(jiān)督,我們可以通過賬齡分析表來達到這個目的。
利用賬齡分析表,公司可以了解到以下情況:
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sp;(1)有多少欠款尚未在信用期內(nèi)。如表10.5可以看出,320000元應(yīng)收賬款尚在信用期內(nèi),占全部應(yīng)收款的72%。這些應(yīng)收賬款欠款屬正常,但屆時能否收回不能肯定,所以及時監(jiān)管非常重要。
(2)有多少欠款超過了信用期,超過款項時間及百分比,有哪些欠款可能因拖欠時間長而形成壞賬。從表10.5可以看出,125000元的應(yīng)收賬款已超過信用期,占全部應(yīng)收賬款的28%,其中90000元拖欠時間較短(30天內(nèi)),占全部應(yīng)收賬款的20.2%,收回的可能性很大;其中33000元拖欠時間較長(31~90天),占全部應(yīng)收賬款的7.3%,收回有一定難度;其中2000元拖欠時間最長(90天以上),占全部應(yīng)收賬款的0.5%,很可能成為壞賬。對不同拖欠時間的應(yīng)收賬款,公司應(yīng)采取不同措施,制定經(jīng)濟、可行的政策;對可能發(fā)生的壞賬損失,要提前充分估計對公司損益的影響。
3)信用保險
公司評估客戶過于小心、保守,固然可以避免信用損失,但由此而喪失了很多經(jīng)營服務(wù)而取得的利益。為了避免壞賬損失,公司可以進行信用保險。值得注意的是,正常情況下的壞賬損失不能進行信用保險,只有非正常情況下的壞賬損失才能進行信用保險。譬如,某物業(yè)管理公司年營業(yè)凈額為100萬元,預(yù)計壞賬損失為5%,預(yù)計每年發(fā)生5萬元的壞賬損失,屬正常,公司不能對這筆損失進行保險,保險的范圍只能是超過5萬元的部分。
保險人往往對信用保險承擔(dān)較大的風(fēng)險,通常情況下,保險人將信用保險金額限制在一定范圍內(nèi)并要求被保險人負擔(dān)10%~20%左右的壞賬損失。
物業(yè)管理公司要不要進行信用保險,應(yīng)根據(jù)公司財務(wù)狀況及應(yīng)收賬款具體分布而定。
三、存貨管理
存貨是指物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)。在公司全部流動資產(chǎn)中存貨占有一定比重,加強存貨管理,這也是理財?shù)囊豁椫匾獌?nèi)容。
(一)存貨控制
在西方,常用的存貨控制方法有:掛簽制度(hang-labelsys-tem)和abc分類法(abcanalysismethod)。對物業(yè)管理公司而言,abc分類法較為適宜。abc分類法是現(xiàn)代企業(yè)管理方法中的一種選擇重點、照顧一般的方法,其原理是按存貨的占用額大小,將存貨分為abc三類。a類存貨品種少、價值高、占用資金多,應(yīng)重點控制,a類存貨品種一般占總品種的5%~10%,占存貨資金總額的70%~80%;c類存貨價值較低,品種較多,占用資金少,c類存貨品種一般占總品種的70%~80%,但占存貨資金總額僅為5%~10%,用“雙貨箱”法控制即將存貨分裝兩箱,擇其中一箱用,用完后取另一箱,用完另一箱后提出訂貨申請;b類存貨介于a和c兩類之間,其品種金額均占10%~20%左右,一般應(yīng)對b類存貨定期概括性檢查控制。
(二)存貨成本
存貨可以保證經(jīng)營管理服務(wù)正常進行,均衡組織、降低成本、留有保險儲備。通過存貨控制以達到最大程度地減少存貨成本。
存貨成本主要有:
1.采購成本
該成本是指由買價、運雜費等構(gòu)成的成本。為了降低采購成本,物業(yè)管理公司應(yīng)不斷了解市場價格行情,研究市場價格發(fā)展趨勢,多看幾家,價比多家,以便使采購的材料物資價廉質(zhì)優(yōu)。
2.持有成本
該成本指存貨在儲存過程中發(fā)生的有關(guān)費用,例如保險費、倉庫儲存費、管理費、搬運費等。持有成本在一定時期的總額等于該期平均存貨量與單位儲存成本之積。作為一個物業(yè)管理公司要減少存貨數(shù)量才可能降低持有成本。
3.訂貨成本
該成本是指由于每次訂貨業(yè)務(wù)而發(fā)生的文件處理和驗收方面的費用,例如,郵電費、付款費用、采購人員的差旅費、采購部門的管理費等。因為訂貨成本同訂貨次數(shù)有關(guān),而與訂貨數(shù)量無關(guān),所以,作為物業(yè)管理公司應(yīng)盡可能減少訂貨次數(shù),宜采購的批量較大,以降低訂貨成本。
4.缺貨成本
該成本是因為沒有足夠的存貨而給公司帶來經(jīng)營管理服務(wù)上的損失。例如,由于材料物資不足造成停工待料或高價購進材料物資而增加成本和運輸成本。為此,作為物業(yè)管理公司在選擇確定采購批量時應(yīng)注意到缺貨成本。
四、公司財務(wù)弊病的自我判斷及診治
物業(yè)管理公司在理財中除了要分析資金的來源和運用情況外,還應(yīng)全面掌握公司機體運轉(zhuǎn)狀況,定期檢查以發(fā)現(xiàn)財務(wù)病癥并及時診治,從而使整個公司的機體能健康、正常、有效地運轉(zhuǎn)。本節(jié)主要介紹物業(yè)管理公司
理財中弊病的自我判斷及診治。
(一)公司理財中常見病的癥狀
短期凈債務(wù)率高表明公司不穩(wěn)定,可能是收益力有余、安全力不夠,反之則可能是收益力不夠、安全力有余。
3.自有資金率和現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率
自有資金率是指自有資金占資產(chǎn)總額的百分比;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率是指現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)額占總收入的百分比。
自有資金率高表明原始投入的資金多;現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)率高表明貨幣收入多,應(yīng)收賬款少。
4.資金結(jié)構(gòu)
資金結(jié)構(gòu)主要是指資金來源結(jié)構(gòu)和資金占用結(jié)構(gòu),這二者的對應(yīng)比例是否合理是否協(xié)調(diào)這就要從比例關(guān)系來衡量資金結(jié)構(gòu)。
(二)公司理財中病癥的診治
1.存貨過大癥的診治
存貨過大癥一般是說存貨超過公司正常的經(jīng)營管理服務(wù)的需要,造成資金周轉(zhuǎn)困難的一種病癥。
庫存物資、材料是公司經(jīng)營管理服務(wù)必備的物質(zhì)條件,庫存不足造成脫銷,會影響公司經(jīng)營;存貨過多,一則會使儲存費用升高,二則會形成資金沉淀,難以調(diào)度,造成資金緊張。
(1)存貨過大癥的判斷
存貨過大癥可用以下數(shù)據(jù)判斷:
流動比率與速動比率兩者之差就是存貨占流動負債的比率。流動比率過大而速動比率適中或流動比率適中而速動比率過小,都能說明存貨過大。
(2)存貨過大癥的治療
對于存貨過大癥,可以采取以下措施:
①加強需求預(yù)測,以出定進,防止新的積壓。根據(jù)客戶需求規(guī)律均衡組織進貨,避免過量存儲。
②根據(jù)存貨類別,使用適當(dāng)手段處理。例如對于某些新型材料物品,估計價格會上漲,屬于長線物資,可適當(dāng)多存。反之,應(yīng)及時處理存貨,以免長期儲存增大費用,價格下跌。
③疏通出售渠道,千方百計擴大出貨數(shù)量。
2.應(yīng)收款項過大癥的診治
應(yīng)收款項過大癥是指應(yīng)收款項與營業(yè)額或流動資產(chǎn)相比,超過了營業(yè)規(guī)?；蛄鲃淤Y產(chǎn)的一定比例而造成的資金周轉(zhuǎn)不暢、調(diào)度不靈、壞賬損失較高的一種病癥。
(1)應(yīng)收款項過大癥的判斷
應(yīng)收款項是否過大的判斷方法主要有財務(wù)指標(biāo)法和賬齡分類法。
① 財務(wù)指標(biāo)法。財務(wù)指標(biāo)主要有:
以上四個指標(biāo)營業(yè)款周轉(zhuǎn)率低或回收天數(shù)長,表明回收情況不佳,應(yīng)收款項過大。應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重更能說明應(yīng)收款項是否過大。應(yīng)收賬款損失率高說明回收情況不好。
②賬齡分類法
賬齡分類法是根據(jù)應(yīng)收款項在外停留時間的長短來判別其占用是否合理的一種方法。具體做法是,按賬齡分類,然后算出各類應(yīng)收款項在總額中所占的比例。
(2)應(yīng)收賬款過大癥的治療
①緊縮信用政策;
②通過現(xiàn)金折扣等方式,刺激應(yīng)收賬款及早回收;
③抓住重點,積極催收;
④及早處理壞賬,避免長期掛賬;
⑤加強日常管理,制定措施,及時回收應(yīng)收款項。
3)貨幣資產(chǎn)過大癥
貨幣資產(chǎn)過大癥是指公司現(xiàn)金、銀行存款占資產(chǎn)總額的比例高于其應(yīng)占比重。
物業(yè)管理公司在經(jīng)營管理服務(wù)中必須保持一定的貨幣資產(chǎn),但由于非貨幣資產(chǎn)收益率高于貨幣資產(chǎn),貨幣資產(chǎn)過大往往導(dǎo)致資金閑置,造成公司收益不足,發(fā)展緩慢。
貨幣資產(chǎn)過大癥可利用貨幣資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重來判定,也可根據(jù)歷史資料和公司的實際需要,計算公司最低貨幣需要量,然后將公司貨幣資產(chǎn)實有數(shù)量與核定的指標(biāo)相比較,差額過大,說明貨幣資產(chǎn)過大。
貨幣資產(chǎn)過大癥的診治,可以一邊減少貨幣資金持有量,一邊將資金放
第8篇 某醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理
人民醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的管理和使用必須貫徹'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、層層負責(zé)、合理調(diào)配、物盡其用'的原則,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益。
2、固定資產(chǎn)的范圍包括:房屋及構(gòu)筑物、圖書資料、交通運輸工具、其他設(shè)備、辦公設(shè)備、專業(yè)設(shè)備單價在1500元以上的、非專業(yè)設(shè)備單價在1000元以上的設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)的購置計劃由使用科室根據(jù)需要填寫《業(yè)務(wù)申請表》,由科主任批準(zhǔn),經(jīng)總務(wù)科長審核,報主管院長審批后,交采購員購買。
4、固定資產(chǎn)首先要辦理入庫手續(xù),購入的固定資產(chǎn)按購入價入帳,通過捐贈等形式添置的固定資產(chǎn),可以估價入帳。經(jīng)總務(wù)科倉庫登記入庫后方可到財務(wù)科報銷。使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)要到總務(wù)科倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù),由制單人詳細填寫出庫單,經(jīng)科主任批準(zhǔn)后,方可領(lǐng)用。
5、建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)驗收制度,儀器設(shè)備到貨后,要及時開箱清點檢查和安裝調(diào)試,驗收合格和調(diào)試正常后方可辦理付款手續(xù)。
6、使用部門不得將固定資產(chǎn)隨意轉(zhuǎn)移,任何單位和個人不得擅自轉(zhuǎn)借院外單位使用,如確須轉(zhuǎn)借或租賃的,應(yīng)經(jīng)主管院長審批,并送總務(wù)科備案。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)租應(yīng)明確租賃單位、租用期限,并且每天須按固定資產(chǎn)賬面原值的1%交付租金。
