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第1篇 財務部管理細則辦法
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉(zhuǎn)的效率,特此制定本細則:
一、會計職責
(1)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
(2) 按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務,成本和利潤的執(zhí)行情況。挖掘增收節(jié)支潛力?？己速Y金使用效果。及時向經(jīng)理提出合理化建設。
(3)妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料。
(4)依據(jù)《會計法》及公司的有關(guān)管理辦法,對公司及項目部進行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。
(5)掌握各種經(jīng)濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經(jīng)濟業(yè)務支出與收入審批時有據(jù)可查。
(6)掌握各工程的概算、預算,實行會計監(jiān)督,參與預算管理,合理調(diào)配資金。
(7)組織協(xié)調(diào)財務與其他部門,特別是上級業(yè)務主管部門的關(guān)系。
(8)總賬的記錄與年終財務決算的編制、匯總上報等工作。
(9)協(xié)助公司領(lǐng)導對外洽談業(yè)務,審查合同簽訂等方面的事項。
(10)積極主動與政府相關(guān)部門聯(lián)系,及時獲知政府的相關(guān)政策和精神。在法律及政策允許的范圍內(nèi),為公司辦理符合相關(guān)條件的稅費減免、財政補助等事項,使公司的收益最大化。
二、出納員職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種制度,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(3)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,并配合會計做好各種賬務處理。
(5)定期主動受會計對庫存、銀行對賬單的檢查。
(6)執(zhí)行公司財務管理制度,對手續(xù)不全的原始憑證,不予以報銷。
(7)負責公司一切現(xiàn)金收支,與銀行結(jié)算業(yè)務,做到現(xiàn)金與庫存日清月結(jié),字跡清晰,數(shù)字準確。
三、備注
本細則如有未盡事宜,可隨時修正公布,并及時通知公司各員工。
第2篇 _房地產(chǎn)財務管理細則：發(fā)票和收據(jù)的使用管理
房地產(chǎn)財務管理細則:發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、應對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負責。
2、發(fā)票及收據(jù)由財務部統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度,財務人員應逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。
3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時收款用途,業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時,應在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。
5、發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳,凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應索取合法發(fā)票。
第3篇 _房地產(chǎn)財務管理細則：庫存現(xiàn)金的管理
房地產(chǎn)財務管理細則:庫存現(xiàn)金的管理
一、庫存現(xiàn)金的管理
①現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過10000元,超過部分現(xiàn)金當天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務部領(lǐng)導及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。
②出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。
③凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金(如特殊情況,需用現(xiàn)金由雙方公司董事長或總經(jīng)理批準,并經(jīng)財務部同意后,方可支付現(xiàn)金。)。④現(xiàn)金的支出必須經(jīng)過審批合格后,出納方可付款。具體的審批程序見第五節(jié)。
⑤現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;零星購置辦公設備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。
⑥差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額(按相關(guān)差旅費標準金額計算)。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)審批核準簽字后方可借款。出差人員回企業(yè)后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。
⑦、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)項目負責人簽字,并由簽字人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由簽字人負責。
⑧、一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(1萬元以上)支付往來現(xiàn)金。嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應通過銀行結(jié)算。(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
第4篇 房地產(chǎn)財務管理細則發(fā)票和收據(jù)的使用管理
房地產(chǎn)財務管理細則:發(fā)票和收據(jù)的使用管理
四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理
1、 應對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負責。
2、 發(fā)票及收據(jù)由財務部統(tǒng)一負責收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度,財務人員應逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。
3、 必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票。
4、 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準確真實不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明“誤填作廢”。 如收據(jù)僅作臨時收款用途,業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時,應在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。
5、 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關(guān)和項目負責人報告,并登報予以公告。
6、 不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。
7、 項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳,凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應索取合法發(fā)票。
第5篇 z中學食堂財務管理細則
中學食堂財務管理細則
根據(jù)國家財政部,教育部《中小學財務管理制度》的規(guī)定和縣教育局慈教發(fā)(2007)7號《關(guān)于加強中小學財務管理的意見》的文件要求,結(jié)合江埡中學食堂財務管理方案為規(guī)范財務行為,進一步提高我校食堂管理水平特制訂食堂財務管理細則。
一、組織領(lǐng)導
組 長:王_
副組長:張_
組 員:杜_ 朱_
二、具體職責
1、校長負責食堂財務管理的全面工作,實行一支筆簽字制度,對學校的錢,物以及食堂的食品衛(wèi)生負領(lǐng)導責任。
2、總務主任直接負責食堂財務管理工作,把好學校財務支出的制度關(guān),對學校的錢物以及食堂的食品衛(wèi)生負直接領(lǐng)導責任。
3、食堂會計負責食堂財務審計工作,分期分月做好食堂賬目。
4、食堂管理員負責食堂工勤人員的管理,食堂食品衛(wèi)生的管理,食堂財產(chǎn)的管理及行使食堂財務監(jiān)督的權(quán)利。
5、出納負責學校的現(xiàn)金管理,按月做好食堂現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬,負責管理現(xiàn)金和支票。
6、采購員負責采購學校所需各種教學用品及食堂的食品。嚴把食堂食品衛(wèi)生第一道關(guān),嚴格控制三無產(chǎn)品進入學校。腐爛變質(zhì)食品進入校園。
7、保管員負責建立完整的實物進入庫臺帳,并在實物進入庫臺帳上簽名,做到帳物相符。
三、具體管理細則
1、收入管理。
嚴格按照張家界市物價局,張家界市財政局,張家界市教育局,張家費(2022)1號《關(guān)于進一步規(guī)范中小學教育收費有關(guān)問題的通知》的文件要求,向自愿開餐的學生收取伙食費,且按月足額收取入賬。記帳時以班為單位編制伙食費收入?yún)R總表,由班主任核實簽字后入帳,學校牧場商店的收入上交總部行政帳統(tǒng)一管理,彌補公用經(jīng)費的不足。
2、支出管理。
學校食堂不以盈利為目的,每生每天按10.5元計算,一月231元。保證學生吃的好,吃的飽,吃的有營養(yǎng),每期結(jié)余資金上繳行政帳用于發(fā)放教師獎勵性績效工資,不得虛列發(fā)票套取現(xiàn)金。
3、賬物管理.
食堂建立總賬、收支明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬實物賬和實物進入庫臺帳。由總務主任每月實施檢查督促。并向中學總部上交當月的食堂財務報表。
4、實物管理。
食堂保管員應建立完整的實物進入庫臺帳,凡購進物品必須先入庫再出庫,凡實物進出每日要有完整的實物出入庫記錄,實物入庫,交貨人、保管員要在入庫單上簽名,食物出庫,炊事員,保管員要在出庫單上簽名。做到賬物相符,賬賬相符?？倓罩魅巍⒒锸硤F長、會計要定期對實物進行清查盤點,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
5、現(xiàn)金,支票管理。
學校食堂實行“收支兩條線”食堂經(jīng)費建立銀行賬戶,伙食收入全部繳存銀行,所有收入一律通過銀行辦理結(jié)算,嚴禁坐收坐支,嚴禁公款私借私存和挪用,出納應妥善管理庫存現(xiàn)金和支票,防失、防盜措施要嚴密。庫存現(xiàn)金不超過5000元,1000元以下的可以現(xiàn)金支付。1000元以上的可以通過銀行支付各項支出票據(jù)必須合規(guī)、合法,手續(xù)齊全。1000元以下由校長,總務主任,伙食團長,采購員,領(lǐng)款人簽字后由出納付款。1000元以上由校長,總務主任,伙食團長,采購員,保管員 領(lǐng)款人簽字后由出納付款。出納取款必須憑取款憑條上校長、總務主任、中學總部財務公章方可取款。
6、監(jiān)督管理。
每月由學校年級組選派政治思想好,責任心強的教職工代表組成清賬小組,對學校食堂收支情況進行全面清理,學期結(jié)束由學校理財小組成員對全期食堂收支情況進行總結(jié)并做出清賬總結(jié)。報中學總部。
第6篇 后勤發(fā)展總公司財務管理實施細則
師大后勤發(fā)展總公司財務管理實施細則
為了進一步加強總公司的資金管理,規(guī)范財務制度,在總公司[20__]14號文件規(guī)定的原則下,結(jié)合各行業(yè)公司的特點,特制定總公司的財務管理實施細則:
一、各類經(jīng)費審批程序及權(quán)限:
1、總公司所有的人員經(jīng)費(工資、崗位津貼、效益工資、各類補貼等)發(fā)放,以總公司人力資源部核定的人員為準;根據(jù)各部門內(nèi)部分配辦法,由部門主要負責人審核,報分管領(lǐng)導審批。
2、部門的各類分配管理辦法,需經(jīng)征求部門員工意見,報總公司審核同意后報財務備案方能執(zhí)行。各部門增減人員(含非校編職工),都必須經(jīng)過人力資源部同意備案,否則財務結(jié)算中心有權(quán)不予支付一切費用。
3、總公司直屬的接待費、宣傳費、培訓費、車輛費、會務費、社會保障費,勞保用品費、離退休管理經(jīng)費、各類規(guī)費等由公司總經(jīng)理審批。
4、總公司的職工福利費、工會經(jīng)費開支,在總公司核定的預算范圍內(nèi),由總公司工會主席審批。
5、總公司內(nèi)所有辦公、經(jīng)營設備、固定資產(chǎn)、低值易耗品、維修、裝修物品等的申購,按總公司資產(chǎn)設備管理辦法執(zhí)行。申購時應填寫部門、名稱、數(shù)量、單價、所需金額及用途,報總公司辦公室審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,交配送中心統(tǒng)一集中采購,配送中心應按審批數(shù)予以配送。
6、總公司的對外投資、對外借款(含各部門積累資金),均需總公司辦公會議通過,總經(jīng)理簽批后予以執(zhí)行;總公司投資改造的項目,各部門要提交項目報告,進行可行性分析論證說明,經(jīng)辦公會討論。50000元以上工程按規(guī)定進行招投標,并報學校紀委監(jiān)察處審核。
7、各部門人員經(jīng)費、業(yè)務接待經(jīng)費開支,在核定范圍內(nèi),由各部門主要負責人審核報分管領(lǐng)導審批,交財務結(jié)算中心核對并發(fā)放。各部門的各類運行經(jīng)費開支,則按各部門的運行特點、方式,分別制定審批程序(附件1)后執(zhí)行。各項經(jīng)費超計劃開支,則須報總經(jīng)理審批。
8、按規(guī)定創(chuàng)收留存用于人員獎勵部分的各種費用開支及非在編人員培訓費由分管領(lǐng)導審批。
9、各部門的會務費、差旅費等外出開支費用報銷,按有關(guān)標準執(zhí)行,在規(guī)定的范圍內(nèi),由財務結(jié)算中心預先審核后經(jīng)分管領(lǐng)導審批。
10、各部門自行組織工會活動或福利,在人員經(jīng)費中支出,由分管領(lǐng)導審批。
11、總公司所有的經(jīng)費開支,都應符合規(guī)定的審批程序,各類報銷憑證應具備經(jīng)手、審核、審批三者(購買物品還需加驗收人)簽字,應注明事由及開支渠道,簽字用鋼筆或簽字筆。
12、總公司、各行業(yè)公司及部門簽定的各項經(jīng)濟協(xié)議,應符合相應規(guī)范及審核程序,需及時報財務結(jié)算中心備案,便于財務監(jiān)督執(zhí)行。
13、部門各類經(jīng)費,按計劃執(zhí)行,人員及運行經(jīng)費分別核算,校編人員與非校編人員按計劃開支,不予通用;運行經(jīng)費一般情況下不予通用,特殊情況確需通用,請先報財務經(jīng)理審核后經(jīng)總經(jīng)理審批。
14、各部門對倉庫庫存物品的盤盈、盤虧,不得自行處理,應提出情況說明及處理意見,報財務結(jié)算中心審核,分管領(lǐng)導審批,金額超過1000元則由總經(jīng)理審批。
二、支票的收支使用
1、各部門以支票形式收到的各項收入款,應及時上交財務結(jié)算中心入帳。
2、各部門使用支票,須先到財務結(jié)算中心填寫用款申請單,以“附件1”規(guī)定的程序?qū)徟?方可領(lǐng)取并登帳簽發(fā)。
3、支票領(lǐng)出后,一般須在七天內(nèi)辦理結(jié)報手續(xù),如支票遺失須及時與財務結(jié)算中心聯(lián)系,辦理掛失、查詢等手續(xù),造成經(jīng)濟損失的,視程度將予以賠償,支票無故作廢,按開票金額的1%提取工本手續(xù)費。
4、嚴格審批、領(lǐng)用程序,不得簽發(fā)空頭、空白支票。
三、現(xiàn)金的收支使用
1、各部門的各類現(xiàn)金收入,應及時足額上交財務結(jié)算中心,結(jié)算中心應及時存交銀行,各行業(yè)公司部門不得私設“小金庫”,嚴禁私自挪用公款。
2、現(xiàn)金結(jié)算實行“收支兩條線”分別核算,各項現(xiàn)金收入必須及時上交,各部門不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵押現(xiàn)金。
3、各種現(xiàn)金報銷憑證必須完善審批手續(xù),在規(guī)定的時間內(nèi)(一般為費用發(fā)生后一周),到財務結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)。
4、現(xiàn)金報銷發(fā)票金額一般不得超過200元,超過200元的須事先申領(lǐng)轉(zhuǎn)帳支票,遇特殊情況,應與財務結(jié)算中心聯(lián)系,否則,財務結(jié)算中心視情況有權(quán)拒絕現(xiàn)金報銷。
5、各部門需用大額現(xiàn)金,應事先與財務結(jié)算中心經(jīng)理聯(lián)系預約,各部門需財務派出人員幫助收費工作,應事先與財務協(xié)商確定時間、收費項目、標準等。
四、臨時借款及備用金的使用
1、嚴格控制臨時采購、差旅費、活動費等借款數(shù)額,各種預支借款,均須經(jīng)財務結(jié)算中心經(jīng)理及分管領(lǐng)導審批,方可辦理,在工作完畢后七天內(nèi)辦理結(jié)報手續(xù),逾期不報,從部門或經(jīng)辦人次月崗位津貼中扣回。
2、因工作需要而領(lǐng)取定額備用金作零星開支的部門,應提出書面申請,報總經(jīng)理同意。
3、采用定額備用金制,應嚴格在標準范圍內(nèi)開支,及時到財務結(jié)算中心結(jié)報,并于每年年底歸還。
4、嚴格按規(guī)定使用備用金,不得公款私用,如因工作疏忽而造成經(jīng)濟損失,應由當事人自行負責并賠償損失。
五、各種報銷憑證的規(guī)定
1、各項費用報銷,均須提供真實、完整的原始憑證。
2、各種開支發(fā)票、憑證的報銷,應為稅務部門監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票憑證,各類綜合性發(fā)票需隨附明細清單。確系無法取得發(fā)票,應使用無據(jù)證明并完善驗收、核準手續(xù)。
3、各行業(yè)公司的報銷憑證,應注明用途及開支渠道,以便于財務結(jié)算中心進行單項成本核算。
六、收費管理
1、各部門需要收費項目,須提出書面報告,并提供有關(guān)政策、行業(yè)規(guī)定等依據(jù)或正當理由及費用管理辦法,經(jīng)總公司、學?；蛴嘘P(guān)物價部門批準同意后,方可收費。
2、收費部門在收費時,必須向交費人或單位開具由總公司統(tǒng)一規(guī)定使用的各類發(fā)票,未經(jīng)批準禁止使用收費部門自購或自制的收款收據(jù)。
3、各類收費必須納入總公司財務的統(tǒng)一管理,嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,嚴禁各部門自收自支,設立小金庫。對未經(jīng)總公司批準或不按有關(guān)規(guī)定及收費許可證上的批準項目和標準進行收費,單位和個人有權(quán)拒付。
4、凡不按規(guī)定審批程序有關(guān)規(guī)定而自行收費的一律按亂收費論處,對亂收費所得全部沒收;對私自提供收費標準、增設收費項目的部門勒令糾正;對亂收費部門要追究經(jīng)辦人或部門負責人的責任,并視情況處以經(jīng)濟處罰。
七、發(fā)票及各類票證管理的規(guī)定
1、票據(jù)的領(lǐng)用
①總公司所有票據(jù)(包括發(fā)票、收據(jù)及各種浴票、餐券、201卡等有價定額票證),統(tǒng)一由財務結(jié)算中心專人專職負責管理、發(fā)放、領(lǐng)用、結(jié)報手續(xù)。
②各部門應確定專人負責票據(jù)的領(lǐng)用、結(jié)算、保管等工作,領(lǐng)用各類票據(jù)時,應先填寫票據(jù)領(lǐng)用單,并登記領(lǐng)用時間、領(lǐng)用票據(jù)的類別及數(shù)量,并簽字或蓋章。
2、票據(jù)的使用和結(jié)報:
①各部門領(lǐng)用的各種發(fā)票、收據(jù)在使用時,應按規(guī)定收費標準及范圍,正確填寫各種發(fā)票、收據(jù),不得開具虛假發(fā)票,不得用白條收取各種款項,及時足額上交各種收費。
②各部門票據(jù)結(jié)報時,財務結(jié)算中心應對領(lǐng)用的各種票據(jù)逐一進行核對、審核,再予以結(jié)報。
③財務結(jié)算中心負責按規(guī)定及時到學校計財處或財政部門辦理有關(guān)票據(jù)的報、核銷手續(xù)。
3、票據(jù)存根的保管:
①加強票據(jù)存根的管理和保存,便于上級有關(guān)部門的監(jiān)督檢查,加強公司內(nèi)部財務監(jiān)控管理。
②各類票據(jù)存根,應分類按順序分別裝訂成冊,根據(jù)規(guī)定的年限給予保存,未經(jīng)核準不得銷毀。
八、財務稽查制度
1、稽查范圍:總公司范圍內(nèi)所有相關(guān)經(jīng)濟往來,包括收費標準、倉庫保管、經(jīng)濟合同協(xié)議的執(zhí)行等情況。
2、稽查方法:定期或不定期自查、抽查。
3、稽查結(jié)果:對稽查結(jié)果做分析說明,并填寫稽查情況報告表,反饋給對應部門,各部門對稽查結(jié)論有異議或需情況說明的,應及時提出。報告經(jīng)總經(jīng)理審定后,通知相關(guān)部門執(zhí)行。
九、固定資產(chǎn)、低值易耗品攤銷
參照國家有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類折舊辦法,以總公司關(guān)于固定資產(chǎn)管理文件為依據(jù),按月計提折舊或攤銷費用。
十、加強財務管理的注意事項
1、各部門必須按照計劃開支經(jīng)費,以“增收節(jié)支,量入為出”為經(jīng)費使用原則,嚴格遵守財務制度,加強對本部門各項經(jīng)費的管理與使用。
2、根據(jù)財務規(guī)章制度,,發(fā)票及收據(jù)的印章,由財務結(jié)算中心統(tǒng)一提供和管理,各部門不得私自用公章或其它印章對外收取任何費用。
3、各部門不得自行在銀行開設帳戶及各類儲蓄本(卡),如遇特殊情況,應事先與財務聯(lián)系,經(jīng)同意方可辦理,否則按“小金庫”查處。
4、財務結(jié)算中心應定期向各部門提供財務報表及財務分
析,對報表及財務分析有異議或不時之處,財務結(jié)算中心應予以解釋說明;財務結(jié)算中心要做到實事求是、真實地反映情況。各部門核對本部門的財務情況,應經(jīng)分管領(lǐng)導同意,不得核查其他部門。
5、明確職責,各部門對本部門所提供的任何憑據(jù)負責,明確職責,財務結(jié)算中心所提供的任何數(shù)據(jù)資料,應對總公司負責。
附件1:
后勤總公司各部門經(jīng)費審批程序
一、總公司辦公室、財務結(jié)算中心:
1、人員經(jīng)費由總公司分管領(lǐng)導審批;
2、辦公費在核定的范圍內(nèi),由部門經(jīng)理審批;
二、配送中心:
1、配送中心的日常運行管理費開支,在核定的范圍內(nèi),單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導審批。
2、每月采購物品結(jié)帳,在具備經(jīng)手、驗收、核對等各相關(guān)程序后,發(fā)票金額在20000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導審批;(屬于招標范圍的物品、設備除外)
3、各類采購物品所收的禮金(禮品折價),折價款應及時上繳財務結(jié)算中心,設立專項基金帳戶,開支使用由公司總經(jīng)理審批;
三、物業(yè)管理公司:
1、各物業(yè)公司的維持費用,在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi),單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額500元以下,由部門負責人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導審批。
2、各物業(yè)公司的創(chuàng)收成本開支,及創(chuàng)收分配中屬于部門留存費用使用的由部門經(jīng)理審核,報分管領(lǐng)導審批。
3、各物業(yè)公司的各類專項工程結(jié)算由部門經(jīng)理審核,報分管領(lǐng)導審批,50000元以上報產(chǎn)業(yè)后勤管理處及紀委監(jiān)察處審批,并隨附工程預決算表。
四、住宿服務公司:
1、公司各部門的辦公、勞保、清衛(wèi)等各項定額費用,單項開支金額在200元以上,發(fā)票金額500元以下,由部門經(jīng)理審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導審批。
2、經(jīng)批準實施的各項房屋、設備等維修費用,按預決算單項金額500元以下,由部門負責人審批,500元以上至5000元,由分管領(lǐng)導審批,5000元以上則報總經(jīng)理審批,并隨附立項審批表和工程預決算表。
五、飲食服務公司:
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保、維修費等定額費用,單項開支金額在500元以下,發(fā)票金額在1000元以下,由公司主要負責人審批,超此范圍,則由分管領(lǐng)導審批。
2、公司對特困生的困難補助費,由公司主要負責人審批,并附具體附件。
六、商貿(mào)服務公司(含靜湖貿(mào)易公司):
1、公司的各類辦公、低耗品、勞保等費用,在總公司定額內(nèi),單項開支金額在200元以下,發(fā)票金額在500元以下,由公司經(jīng)理或主要負責人審批,超此范圍,則由主管副總經(jīng)理審批;
七、體育工程公司審批程序:
1、公司進行校內(nèi)工程的各項辦公經(jīng)費,在總公司核定的開支范圍、定額內(nèi)由公司經(jīng)理審批。
2、公司進行校內(nèi)工程的各項材料、工程預(決)算等開支,由公司經(jīng)理審批,報分管領(lǐng)導審批。
3、公司進行校外工程的各項人員、運行等各類經(jīng)費,在符合開支標準規(guī)定范圍內(nèi),由公司經(jīng)理審批。
八、幼兒園審批程序:
1、幼兒園辦公、會議、水電、維修、接待等各類費用在由部門負責人審批,1000元以上則由分管領(lǐng)導審批。
2、幼兒園伙食費、代管費專款專用,由部門負責人審批,學期末多退少不補。
3、添置幼兒玩具、園舍設備投入等,單項開支金額在3000元以下,由部門負責人審批,超出此范圍,則由分管領(lǐng)導審批。
附件2:
后勤總公司會計電算化管理暫行辦法
為了確保會計核算的正常運行及安全,加強會計信息處理和保存中的效用,根據(jù)財政部有關(guān)規(guī)定結(jié)合本單位具體情況制定本規(guī)定:
一、軟件維護管理
會計核算軟件是用于完成會計業(yè)務的軟件及其有關(guān)資料,財務結(jié)算中心采用會計電算化軟件,必須經(jīng)過三個月計算機與手工雙軌進行會計核算試運行和考核合格才能正式啟用計算機記帳。
1、會計軟件的維護是指保證會計軟件所屬設計功能正常完成功能實施的程序修正,會計軟件參數(shù)調(diào)整和會計數(shù)據(jù)的更正與恢復等工作;
2、會計數(shù)據(jù)的更正與恢復一般由系統(tǒng)維護人員負責,其他操作人員一律不得進行維護操作;
3、財務結(jié)算中心在獲得會計軟件后必須做好多套軟盤備份,并分別放在總公司辦公室(或機房)、結(jié)算中心經(jīng)理室;
4、財務結(jié)算中心必須加強會計軟件、會計數(shù)據(jù)的安全與保護工作,應根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設置操作人員的操作權(quán)限的密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密,不得泄露。
二、硬件維護管理
1、會計電算化硬件設備由計算機主機、顯示器、打印機等組成,專門用于會計電算工作,其他部門不得使用或占用;
2、會計電算化設備專門用于運行帳務處理系統(tǒng)、報表處理系統(tǒng)和其他會計事務處理,任何人員不得將其用于游戲及個人文字處理,不得用于對外服務;
3、為了保護計算機不受病毒干擾,所有軟盤必須先進行病毒檢測和消除病毒操作才能進行其他操作;
4、硬件設備的啟用必須遵照以下順序:首先開總閘開關(guān);其次開ups電源設備;第三開打印機;第四開顯示機;第五開計算機主機。
5、計算機和打印機要定期進行硬件設備的檢測工作,操作人員應定期清洗計算機的打印機上的臟物。
三、帳務處理制度
1、結(jié)算中心應在每年年初或上年末建立新的會計年度的完整的財務文件,根據(jù)現(xiàn)行財務制度運用當前在用系統(tǒng)的規(guī)則,正確地設置全部級次的會計科目;
2、任何登記入帳的經(jīng)濟業(yè)務都必須填制記帳憑證,摘要應規(guī)范填入,在機器上填制的記帳憑證編號應當連續(xù)。編號出現(xiàn)間斷的,應在斷號的第一張憑證上注明間斷的編號,并在打印輸出的該張憑證上注明斷號的原因并簽字蓋章;
3、記帳憑證必須經(jīng)過復核人員簽字后,才能根據(jù)其登記帳簿,復核人員必須在屏幕上直接對機器存儲的記帳憑證進行復核簽字,同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋章;
4、總帳、明細帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂,出納人員根據(jù)審核人員審查并準許報銷的憑證收入或付出款項,出納人員登記訂本式日記帳;
5、每月需將存儲在機器內(nèi)的賬簿數(shù)據(jù)打印輸出為書面賬簿,未滿頁的帳簿數(shù)據(jù)必須在每年年末全部打印輸出。
四、電算化檔案管理
1、會計檔案包括存儲在磁盤上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿和會計報表;
2、必須經(jīng)常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份,每月備份不得少于一次,不得直接對軟盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行非法操作,妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應貼上保護標簽并用印章簽封,專人保管;
3、每年根據(jù)數(shù)量和硬盤空間的大小清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除;
4、當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫用結(jié)算中心保管一年,期滿之后,編制移交清冊,移交檔案室統(tǒng)一保管;
第7篇 九中學學校財務管理計劃實施細則
第九中學學校財務管理計劃及實施細則
一、依據(jù)、原則:
1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)當?shù)卣畬χ行W校財務管理實施細則的規(guī)定,結(jié)合學校財務管理實際,擬定本校財務工作計劃和實施細則。
2、學校財務管理的原則是:嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。
二、管理體制
1、學校財務工作應由校長直接領(lǐng)導并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。
2、學?？沙闪⒂牲h支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內(nèi)審工作小組。內(nèi)審工作小組成員根據(jù)學校規(guī)?？纱_定3-9人,由教職工大會推選產(chǎn)生,并報教體局備案。每學期結(jié)束后一周內(nèi)對學校財務制度、學校預算的執(zhí)行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務公開。
3、學校財務管理工作小組設主辦會計、出納會計等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。
4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統(tǒng)一核算,各處室、各年級組、食堂、超市、物業(yè)不得另設帳外帳。
5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
6、學校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)處室、分管后勤校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。
7、學校可設立由工會、教職工代表、總務、專業(yè)人員參加的學校采購小組,學校購置(教育局規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應由學校采購小組人員代表參與并證明。
三、預算管理
1、在校長的領(lǐng)導下,每年初(兩周內(nèi))由學校各職能處、室提出支出預算,由學校會計編報后報學校財務管理工作小組匯總。學校財務管理工作小組根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預算。
2、學校財務管理工作小組依據(jù)學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。
3、預算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整。各處室、各部門按校長室審批的預算在學校財務管理工作小組監(jiān)督下嚴格執(zhí)行,確保每項經(jīng)費支出都按預算規(guī)定的用途使用。
四、收入管理
1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入(含固定資產(chǎn)承包企業(yè)的上繳)等。
2、三產(chǎn)承包應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應列出清單報總務處,經(jīng)主管領(lǐng)導審批后,在學校財務管理工作小組監(jiān)督下,由總務處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。
3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。
4、學校收費必須由會計室扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,各級部不可擅自設立收費項目,提高收費標準。學生收費的減免條件、比例、對象等必須報校長室審議決定。
5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用省財政監(jiān)制的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。
五、支出管理
1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規(guī)范使用,合理支出。
2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學校辦公會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。各處室、各部門不得先采購、先支出再補審批手續(xù)或化整為零逃避審批。
3、學校財務管理工作小組可安排專人負責住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。對其他人員經(jīng)費的發(fā)放要求是:
(1)按照人事制度改革要求實施崗位工資制。
(2)校長室集體研究決定臨聘人員和人數(shù)。
(3)教職工繼續(xù)教育培訓、假日加班、福利以及看望生病和對職工家庭困難補助等,所需資金納入學校預算管理,由學校會計室統(tǒng)一發(fā)放。
4、加強對學校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導審核,再報校長審批。
具體要求是:
(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字,100元以上的購物原始憑證必須是稅務發(fā)票。
(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材,均于學期前根據(jù)學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。
(3)嚴格控制招待費。學校來人用餐原則上在學校食堂接待,確需宴請的實行扎口管理,對口接待。嚴格執(zhí)行教育局有關(guān)規(guī)定,限制參陪人數(shù),控制煙、酒標準。招待費用報銷時要附菜單。
(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。凡單位出差人員使用校車,需經(jīng)領(lǐng)導同意,且不再享受出差補貼。出差補貼應有明細的標準。
(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學
確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長室統(tǒng)一扎口管理,由會計室會同教務處一起實施。
六、往來管理
1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。
2、學校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)校董事會和學校財務管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,向上履行新增債務審批手續(xù)。
3、對應收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業(yè)務關(guān)系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內(nèi)歸還,否則從當事人工資中扣還。學校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,由財務、食堂、物業(yè)管理等部門會簽制,憑會簽通知單辦理調(diào)離手續(xù)。學校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。
5、代辦費、假日活動費堅持專款專用。代辦費、假日活動費實行分年級按項目據(jù)實結(jié)算,每學期結(jié)算一次并將結(jié)算情況進行公開、公示。
七、資產(chǎn)管理
1、學?？倓仗幹朴喒潭ㄙY產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項目必須經(jīng)校長室書面同意并附有學?；ňS修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長室審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
八、食堂、超市、物業(yè)管理
1、食堂、超市配有專職充卡員、對帳員,總務處負責食堂管理。食堂、超市主要以服務、方便師生員工學習、生活為宗旨?？倓仗幊淇ㄌ幟吭露ㄆ诰幹曝攧請蟊?次月5日前報校長室、學校會計室,每學期末與行政帳目一起進行民主理財。
2、物業(yè)方面物品購置、維修、改造、下水管道疏通等,要經(jīng)總務處登記、核實。在物業(yè)實行物品管理承包制,實行物品損壞風險滯納金和精細化管理獎懲制度,減少管理漏洞,盡量做到學校資產(chǎn)最大使用效率。
九、資金安全
1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務,加強資金的管理監(jiān)督。
(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行?？顚Ｓ?不得私自外借和挪用;
(2)財務室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;
(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務人員應向有關(guān)領(lǐng)導請示落實安全保障措施;
(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;
第8篇 房地產(chǎn)財務管理細則資金使用審批程序
房地產(chǎn)財務管理細則:資金使用審批程序
五、 資金使用審批程序
1、 該項目項目負責人由雙方共同委派,委托權(quán)限應成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、 財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報項目負責人簽字,方可報銷。
3、 所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、 所有原始單據(jù)上業(yè)務經(jīng)辦人必須簽字。
5、 會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
6、 工程款支付1) 工程合同應由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務必須公開、透明,雙方公司之間應簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認批準,相關(guān)參與人員應與公司簽訂業(yè)務承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。2) 工程款報銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同、工程預決算等否則不予報銷或結(jié)算。3) 工程進度款計劃:由工程部、財務部按合同規(guī)定和工程進度具體情況,提出用款計劃,經(jīng)項目負責人審批并報雙方董事長或總經(jīng)理確認批準,留檔財務室,財務室準備資金。4) 工程進度款支付:建筑公司提供工程進度表,工程部、預算部(財務部)、統(tǒng)計部共同審核,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)各部門負責人審核,報項目負責人簽署意見,并報雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財務部,由財務負責人根據(jù)合同約定,工程進度計劃,視資金情況安排付款。5) 根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位(人)
7、 差旅費借支款申請單,出差人員填寫,項目負責人審批,雙方財務人員復核,出納付款。
8、 其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期,經(jīng)項目負責人確認批準,會計復核后,出納方可付款,借款人應在業(yè)務結(jié)束后及時報帳。
9、 其他個人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負責人簽字審批后,才能支取款項。
10、 工資單由項目負責人簽字后才能發(fā)放。
11、 辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調(diào)等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項目部統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報項目負責人審批后實施采購,采購人員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由財務部或辦公室驗收確認,并將相關(guān)憑證由財務部審核后,報項目負責人審批報銷
12、 通訊費固定辦公電話費用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實報實銷,超出部分,從部門工資中扣除。移動電話費采取電話補貼形式在工資中發(fā)放,具體標準由項目負責人制定。
13、 車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字,由項目負責人簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、 購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。
六、 報表及審計
1、 報表內(nèi)容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進度統(tǒng)計表、資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、 報表時間:每月20日前
3、 報表使用人:項目負責人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、 報表審核:項目財務部負責人。
5、 除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、 內(nèi)部審計:本項目必須每年對財務資料進行一次審計,審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。
第9篇 學院醫(yī)務室財務管理細則
學院醫(yī)務室財務管理細則
(1)醫(yī)務室暫由藥士和晚值班護士負責藥品批價、收費,其他人員不得參與。
(2)醫(yī)務室現(xiàn)金收費每日交負責人核算保管,定期交財務。
(3)醫(yī)務室人員不得擅自登陸學生醫(yī)保系統(tǒng)篡改學生醫(yī)保報銷數(shù)據(jù),或使用學生卡號購買藥品。
(4)醫(yī)務室藥品及治療費用要公開張貼,醫(yī)務室人員不得隨意調(diào)整收費金額。
第10篇 幼兒園財務管理制度細則（共2734字）
幼兒園財務管理制度細則
為提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》(2013)和《中華人民共和國預算法》（2014）等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。
財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體、個人三者利益的關(guān)系。
幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內(nèi)經(jīng)費預算，加強核算，捉高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度：對幼兒園經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，制定財務發(fā)展規(guī)劃，如實反映幼兒園財務狀況。
一、關(guān)于財務管理體制
1、法人要對本單位的財務工作全面負責。
2、幼兒園財務管理的基本原則'"；統(tǒng)一領(lǐng)導，統(tǒng)'"；的體制。幼兒園財務活動在園長的領(lǐng)導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。在園長領(lǐng)旨下，管理園內(nèi)財務活動，核算、監(jiān)督園內(nèi)所有賬務，并接受上級財政主管部門的領(lǐng)導和監(jiān)督。
3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權(quán)要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)紀律和財務會計制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費編制計劃、簽訂經(jīng)濟合同有關(guān)財務活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財務收支、資金使用及財產(chǎn)保管等情況。
二、單位預算管理
幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平”的原則，編制每學期的經(jīng)費預算。
1、編制方法：
收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算：根據(jù)幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。
2、預算編制的審批：
每年年末幼兒園財務領(lǐng)導小組成員商討通過將下學年的經(jīng)費預算情況作詳細安排。（人員支出、日常辦公經(jīng)費和項目支出），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調(diào)整預算經(jīng)通過財務領(lǐng)導小組討論并報上級批復。
三、預算外收入管理
1、收入包括保教收入，伙食費收入和其他收入。
2、幼園必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據(jù)，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“法人”審批負責制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，要經(jīng)辦人、會計、副園長、園長審批簽字，報銷內(nèi)容包括：工資、社保支出、職工福利費、辦公費、培訓費、修繕費、業(yè)務費、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產(chǎn)投資、其他費用等。
2、幼兒園支出嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門支出范圍及開支標準，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并上報主管部門備案。
3、按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支。
對于大型的維修及設備購置應預先經(jīng)財務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。
幼兒園應加強工程項目預算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報請審計部門審定，工程款項與施工單位核算。
4、代管款管理
①、保教費：幼兒園應嚴格按有關(guān)教育局規(guī)定收取保教費金額，嚴禁列支無關(guān)的費用，所有收入應開具票據(jù)，款項繳入指定的銀行帳戶，做到日清月結(jié)。
②、伙食費：幼兒園按物價局規(guī)定收取幼兒伙食費，每學期實行按月收取的辦法。幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現(xiàn)象。 對于食堂物品進庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。每日公布購菜明細，每月底向家長公布伙食費使用情況明細，接受家長監(jiān)督。
5、對于支出項目預算在20萬以上（含）的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，層報管委會分管財政領(lǐng)導審批后，方可支出；
對于支出項目預算金額在5萬元（含）-20萬元的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，由財政局領(lǐng)導審批后，方可支出；
五、資產(chǎn)管理
幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。
1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。
幼兒園應建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。
①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權(quán)批準制度，相關(guān)機構(gòu)和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。
②審批人應根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。
③單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。
⑤對于大額的支出應使用轉(zhuǎn)賬，不得以現(xiàn)金直接支付。
⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。
⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。
⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬。
2、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在2000元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。幼兒園應根據(jù)；房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)財務領(lǐng)導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門批準后核銷。
六、財務清查發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計離任、外調(diào)時，應進行財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內(nèi)的財務、債權(quán)、債務進行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。
七、財務報告
1、各幼兒園應根據(jù)每月經(jīng)費的作用情況，編制月財務報表，報送領(lǐng)導審查，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。
2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。
八、財務監(jiān)督
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動不同的監(jiān)督方式。
3、幼兒園的財務人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。
4、財政局定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。
九、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)
禁違反財務制度。
第11篇 某公司財務管理細則
財務是公司的命脈。為規(guī)范公司的財務工作,需要建立起健康的財務管理制度。下面是小編整理的公司財務管理細則范本,希望對你有幫助。
公司財務管理細則
第一章 總則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。
收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。
會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。
編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。
按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。
公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。
財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。
凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。
財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。
同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。
第12篇 學校財務管理實施細則范文
學校財務管理實施細則范文3
為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī),落實科學發(fā)展觀、均衡教育管理體制,促進學校教育事業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展,依據(jù)縣教育局、區(qū)督導辦對學校財務管理的要求及規(guī)定,結(jié)合學校財務管理實際,特擬定本財務管理實施細則。
一、管理原則
嚴格執(zhí)行各項財務規(guī)章制度,貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦學方針,堅持公平、公開、透明原則,加強經(jīng)費核算,強化服務意識,努力提高學校財務管理水平。
二、管理體制
1、學校財務工作應由校長直接領(lǐng)導并接受教育局、財政局、物價局的業(yè)務指導和監(jiān)督檢查。學校財務由校長室主管,總務處集中核算,采用報賬制。校長為學校財務行為責任主體,對學校會計工作和會計資料的合法性、真實性、完整性負責。
2、學校成立由黨支部、行政、工會、教職工代表、總務、財會等人參加的學校財務管理工作小組,并同時成立相應的財務內(nèi)審工作小組。每學期結(jié)束后一周內(nèi)對學校財務制度、學校預算的執(zhí)行等財務工作情況進行審查,并形成書面報告向?qū)W校教職工代表大會報告,同時將經(jīng)費收支情況實行校務公開。
3、學校財務管理工作小組設會計、出納等崗位。財務人員按《中小學校財務制度》、《中小學校會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定開展工作。
4、學校各賬務均應納入學校財務管理工作小組統(tǒng)一核算,不得另設“帳外帳”、“小金庫”等。
5、學校財務管理工作小組主要工作職責:科學編制預算;加強會計核算,強化資金管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,優(yōu)化資源配置;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
6、學校經(jīng)費審批堅持“一支筆”和逐級審批原則。所有報賬應由經(jīng)辦人簽字,相關(guān)人員及分管后勤副校長審核,再報校長審批。重大支出項目必須先研究請示、再審批、然后才能實施。
7、學?？稍O立由工會、教職工代表等參加的學校采購小組,學校購置(除按規(guī)定實施集中招標、采購除外)材料、固定資產(chǎn)均應由學校采購小組人員代表參與并證明。
三、管理辦法
a、預算管理
1、在校長的領(lǐng)導下,每年初(兩周內(nèi))學校財務管理工作小組,根據(jù)“收支平衡,不留硬缺口”的原則,確保收入合法、穩(wěn)定,支出合理、有據(jù),將學校維持基本運轉(zhuǎn)的日常經(jīng)費和保證事業(yè)發(fā)展的項目經(jīng)費全部納入預算。
2、學校財務管理工作小組依據(jù)學校預算編制的要求,對學校年度預算進行審核,并決定是否修改。
3、預算一經(jīng)確定,必須維護其嚴肅性,不得隨意調(diào)整,確保每項經(jīng)費支出都按預算規(guī)定的用途使用。
b、收入管理
1、經(jīng)費收入的原則:嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,收足、收齊資金并足額入帳,不坐收坐支,不挪用。學校經(jīng)費收入包括財政撥款、上級補助收入、批準的收費、捐贈收入、其它收入等。
2、食堂、小賣部等的承包,應實行公開和公平競爭的市場化運作,提倡公開招標、競標。資產(chǎn)報廢,應列出清單報總務處,經(jīng)主管領(lǐng)導審批后,在學校財務管理工作小組監(jiān)督下,由總務處統(tǒng)一變賣,變賣收入及清單同時繳至財務室。
3、學生的各種繳費,由教務處、總務處提供應繳學生名單,出納會計按班級對收費情況進行統(tǒng)計并填列清單,對所收費用要在收費結(jié)束后一周內(nèi)及時與班主任核對,由班主任、出納、會計共同簽字后反饋給校長,由分管校長檢查督促。
4、學校收費必須由會計扎口管理,自覺接受教育主管部門、財政部門和物價部門監(jiān)督,不可擅自設立收費項目,提高收費標準。
5、加強對票據(jù)的管理。嚴格執(zhí)行票據(jù)的領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。所有收費必須按不同經(jīng)濟內(nèi)容和規(guī)定分別使用相應的結(jié)算憑證、收費憑證等合法票據(jù),不得開具自制、外購的非法票據(jù)或打白條,更不得只收費不開據(jù)。
c、支出管理
1、根據(jù)“重點突出,效率優(yōu)先”的原則安排各項支出;樹立勤儉辦學的觀念,杜絕浪費,提高資金使用效益。嚴格按照批準的預算規(guī)范使用,合理支出。
2、實行大宗支出研究審批制度。對學校大宗物品的采購、集中的人員經(jīng)費支出,達一定限額的,必須先由學校行政會議研究,經(jīng)校長書面批準后方可組織實施。
3、學校財務管理工作小組安排專人負責住房公積金、醫(yī)療保險金、養(yǎng)老金等社保經(jīng)費收繳工作。
4、加強對學校日常公用經(jīng)費的管理。電話費、差旅費、培訓費、招待費、水電費的報銷,要有經(jīng)辦人簽名,分管領(lǐng)導審核,再報校長審批。
具體要求是:
(1)一切報銷憑證必須形式完整(有日期、內(nèi)容、單價、數(shù)量、金額、大小寫、印章、收款人等)、內(nèi)容真實合法。原始憑證應有事由、經(jīng)手人(制表人)、驗收人(復核人)、證明人、審批人簽字。
(2)實行辦公用品集中采購。凡學校教育教學及后勤管理中使用的辦公用品、電腦用耗材等,均于學期前根據(jù)學期使用量,集中填報訂單,由學校集中征訂。學校對辦公用品等低值易耗品實行領(lǐng)用審批、出入庫登記制度。
(3)積極執(zhí)行上級有關(guān)部門的規(guī)定,嚴格控制招待費,并在招待費用報銷時要一并附菜單。
(4)嚴格控制差旅費。凡外出考察、參加會議、學習、短期培訓等一律要經(jīng)校長批準,報銷時要附會議、培訓的通知或邀請函等。差旅、外出學習等按從緊、從儉的原則安排,能合辦的不單獨辦,能一人辦的不多人辦,能用電子郵件、傳真等其他形式辦的不派人前往辦。出差補貼應有明細的標準。
(5)加強教材、教輔、報刊、資料的征訂管理。凡因教育教學確需征訂的教材、教輔、報刊、資料,先由教務處在預算中提出征訂計劃,再由校長簽批,由會計室會同教務處一起實施。
d、往來管理
1、對歷年形成的債務應進行臺帳登記,全面真實反映債務的形成原因、本金、利率、償還過程,對每一筆債務都應進行全面追蹤反映,使單位負債一目了然。
2、學校因事業(yè)發(fā)展在很多時候、很多方面必須舉債的,在經(jīng)學校財務管理工作小組論證通過的基礎(chǔ)上,才能向上履行新增債務審批手續(xù)。
3、對應收暫付款項要及時清理結(jié)算,不得長期掛帳;學校公款不得外借,非特殊情況不予私借;對非學校人員和無業(yè)務關(guān)系的單位所借款項應查明原因,限期歸還,造成損失的由誰負責誰償還。
4、因出差或購物等需要借款的,應在一月內(nèi)歸還。學校工作人員調(diào)離,實行財產(chǎn)清查,學校內(nèi)審工作小組每年十二月份對債權(quán)進行一次清核,對確定無法收回的應收暫付款,要查明原因、分清責任,同時提出處理意見。
e、資產(chǎn)管理
1、學?？倓仗幹朴喒潭ㄙY產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護、處置、低值易耗品管理、定期清算核資制度,建立健全固定資產(chǎn)內(nèi)部管理制度,加強固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)工作,明確崗位責
任,保證固定資產(chǎn)的安全、完整,防止固定資產(chǎn)流失,并努力提高固定資產(chǎn)的使用效益。
2、基建維修項目必須經(jīng)校長同意并附有學?；ňS修項目審計核定單或社會中介機構(gòu)出具的審計報告方可報銷;報銷外購固定資產(chǎn)發(fā)票時,須附由總務處驗收人員簽名的資產(chǎn)接收清單。
3、學校每年定期組織內(nèi)審工作小組和總務處人員對固定資產(chǎn)進行清查盤點,對盤盈、盤虧、贈送、報廢等固定資產(chǎn)的處置要詳細說明原因,提出處理意見報校長審批,做到帳帳相符,帳卡相符、帳物相符。
f、資金安全
1、學校財務管理工作小組應實行錢、帳、印章分管制度。建立健全現(xiàn)金和銀行存款的內(nèi)部管理牽制制度,堵塞各種漏洞,確保貨幣資金的安全、完整。
2、嚴格遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務,加強資金的管理監(jiān)督。
(1)財務室要妥善保管好備用金,備用金實行?？顚Ｓ?不得私自外借和挪用;
(2)財務室收取的現(xiàn)金必須及時繳存到學校帳戶,不得坐支;
(3)必須嚴格按規(guī)定的現(xiàn)金使用標準與范圍開支現(xiàn)金,確需存、取大額現(xiàn)金的,財務人員應向有關(guān)領(lǐng)導請示落實安全保障措施;
(4)必須及時登記現(xiàn)金日記帳,實行日清月結(jié),保證帳、款相符,出現(xiàn)現(xiàn)金長款或現(xiàn)金短款,必須查明原因,報校長室批準后才可予以相應處理;
(5)學校財務管理工作小組應不定期地組織人員對財務室的帳卡、備用金等進行檢查。
第13篇 _房地產(chǎn)財務管理細則：資金使用審批程序
房地產(chǎn)財務管理細則:資金使用審批程序
五、資金使用審批程序
1、該項目項目負責人由雙方共同委派,委托權(quán)限應成立書面文件,形同合同或協(xié)議。
2、財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人在白條上寫出緣由,報項目負責人簽字,方可報銷。
3、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷,必須業(yè)務內(nèi)容完整,金額計算正確,大小寫相符,字跡清晰可認,簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
4、所有原始單據(jù)上業(yè)務經(jīng)辦人必須簽字。
5、會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
6、工程款支付
1)工程合同應由各部經(jīng)理共同草擬,所有承包業(yè)務必須公開、透明,雙方公司之間應簽定反商業(yè)賄賂協(xié)議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經(jīng)現(xiàn)親自確認批準,相關(guān)參與人員應與公司簽訂業(yè)務承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。
2)工程款報銷單據(jù):建筑筑工程及安裝、調(diào)試設備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同、工程預決算等否則不予報銷或結(jié)算。
3)工程進度款計劃:由工程部、財務部按合同規(guī)定和工程進度具體情況,提出用款計劃,經(jīng)項目負責人審批并報雙方董事長或總經(jīng)理確認批準,留檔財務室,財務室準備資金。
4)工程進度款支付:建筑公司提供工程進度表,工程部、預算部(財務部)、統(tǒng)計部共同審核,填寫“工程付款申請單”,經(jīng)各部門負責人審核,報項目負責人簽署意見,并報雙方董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財務部,由財務負責人根據(jù)合同約定,工程進度計劃,視資金情況安排付款。
5)根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位(人)
7、差旅費借支款申請單,出差人員填寫,項目負責人審批,雙方財務人員復核,出納付款。
8、其他暫借款,因工作需要暫借現(xiàn)金,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期,經(jīng)項目負責人確認批準,會計復核后,出納方可付款,借款人應在業(yè)務結(jié)束后及時報帳。
9、其他個人或公司借支,均須經(jīng)過雙方負責人簽字審批后,才能支取款項。
10、工資單由項目負責人簽字后才能發(fā)放。
11、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備,電扇、空調(diào)等家電設備)的購置應遵從“保證供應、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由項目部統(tǒng)籌計劃,編制“采購計劃”,報項目負責人審批后實施采購,采購人員在實施采購業(yè)務時,應充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價廉。采購后要由財務部或辦公室驗收確認,并將相關(guān)憑證由財務部審核后,報項目負責人審批報銷
12、通訊費
固定辦公電話費用采取限額制,在規(guī)定限額內(nèi),實報實銷,超出部分,從部門工資中扣除。
移動電話費采取電話補貼形式在工資中發(fā)放,具體標準由項目負責人制定。
13、車輛維修、使用費
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進行審核簽字,由項目負責人簽字報銷,所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發(fā)放。
14、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用,由財務部審核報銷。
六、報表及審計
1、報表內(nèi)容:現(xiàn)金月報表,現(xiàn)金盤點表,銀行對帳單、資金使用情況表、工程進度統(tǒng)計表、資產(chǎn)負債表,損益表,現(xiàn)金流量表(簡易)。
2、報表時間:每月20日前
3、報表使用人:項目負責人、雙方董事長或總經(jīng)理。
4、報表審核:項目財務部負責人。
5、除報表使用人外,其他任何人不得使用報表。
6、內(nèi)部審計:本項目必須每年對財務資料進行一次審計,審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T由雙方董事長或總經(jīng)理共同聘請。
第14篇 大學生社團聯(lián)合會財務管理制度細則
大學生社團聯(lián)合會財務管理制度細則
第一章 總則
第一條《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會財務管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學院大學生社團聯(lián)合會學生社團管理章程》及院學生社團聯(lián)合會（下稱“社聯(lián)”）、院學生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團以此制度作為財務管理準則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉(zhuǎn)，規(guī)范社團活動，切實保障社團的正當權(quán)益。
第二章 經(jīng)費的使用
第四條經(jīng)費使用堅持先審批后使用的原則，購買日用品、舉辦社團活動至少提前兩周將《學生社團活動經(jīng)費策劃與預算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財務部審核同意后，經(jīng)主席團審核，經(jīng)團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團活動嚴格按照預算執(zhí)行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。
第三章經(jīng)費報銷規(guī)定
第六條活動策劃書應附有活動的經(jīng)費預算，活動策劃書的經(jīng)費預算應與活動申報表中的預算內(nèi)容完全一致。
第七條活動結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準備好交由社聯(lián)財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經(jīng)團委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴格的票據(jù)管理制度，只能報銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應注明日期，購買物品的型號，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學院”字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
（2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。
（4）餐飲、娛樂等不符合財務規(guī)定的發(fā)票均不予報銷。
（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報銷須知：
（1）報銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）。
（2）活動（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當天活動（比賽）為實。
（3）活動總結(jié)（活動亮點和需要改進的地方都能呈現(xiàn)出來），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
（4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結(jié)束當天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內(nèi)容。
（5）以上4點必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財務部審核，超時一律不予報銷。
（6）本次活動經(jīng)費未審批下來，不能申請下期活動經(jīng)費。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財務部負責解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
社聯(lián)財務部
二一八年九月
第15篇 財務積分制管理細則模板
大家了解過考勤積分制管理細則嗎以下這篇是應屆畢業(yè)生網(wǎng)站小編為大家?guī)淼目记诜e分制管理細則,歡迎大家閱讀!
考勤積分制管理細則【1】
第一部分:固定積分
(一)學歷
獎分方式:根據(jù)公司人力資源部備案的公司員工個人學歷證明為準進行獎分。
獎分方法:分為研究生、本科、大專、中專(或高中)四個等級(中專以下學歷不加分),每月固定獎100分、80分、60分、40分。
(二)職稱
獎分方式:根據(jù)公司人力資源中心備案的公司員工個人職稱證明為準進行獎分。
獎分方法:分為特高、高級、中級、初級四個等級,每月固定獎100分、80分、60分、40分。
(三)職務
獎分方式:根據(jù)公司人力資源中心認可職務為準進行獎分。 獎分方法:分為副總級、總監(jiān)級、經(jīng)理級、主管級、員級五個等級,每月固定獎80分、60分、40分、30分、20分。
(四)技能
獎分方式:在公司員工個人申報的基礎(chǔ)上,由公司各部門提供《部門員工技能等級確定結(jié)果》,同時副總、總監(jiān)一并簽字認可。
獎分方法:分為優(yōu)、良、中、差四個等級,每月固定獎40分、30分、20分、10分。
(五)工齡
獎分方式:根據(jù)公司人力中心備案的入職年限為依據(jù)。
獎分方法:入職滿一年,獎20分;滿二年,獎30分,依此累推,每滿一年加10分。
(六)特長
獎分方式:在公司員工個人申報的基礎(chǔ)上,由公司積分制管理領(lǐng)導組共同確定進行獎分(超出工作崗位本身后的特長)。
獎分方法:每項特長認可后獎30分(無特長的員工不獎分)。
第二部分:平時積分
(一)與員工做事掛鉤
1.責任心強、任勞任怨,竭盡所能完成工作任務獎50分,反之扣20分。
2.服從工作安排、積極、勤勉、誠懇,能自動自發(fā)地工作,起表率作用、工作精神面貌樂觀、進取心強,符合一項獎50分,反之扣20分。
3.遵守職業(yè)道德與操守,注重個人形象、言行、舉止,維護公司形象獎50分,反之扣20分。
4、對主辦業(yè)務有重大革新,并提出具體方案,經(jīng)實行確有成效者;研究改善施工工藝及產(chǎn)品標準,被公司采納且節(jié)約成本在10萬以上者,有特殊功效者每一項技術(shù)創(chuàng)新和每掌握一項新技術(shù),獎500分(符合一項)。
5、員工提出合理化的建議部門領(lǐng)導認可者;或提供有價值的信息得到公司采納的,獎200分(符合一項)。
6、本公司員工為公司找人才,挖人才,根據(jù)人才優(yōu)秀與否的情況,獎1000分-200分(副總級、總監(jiān)級、經(jīng)理級、主管級、員級五個等級)。
7、適時消滅意外事件或重大事故,使公司免遭嚴重損害者;對于舞弊或有危害公司權(quán)益的事情,能事先揭發(fā)、制止者獎2000分。
8、領(lǐng)導干部積極主動培養(yǎng)下屬,為下屬設定職業(yè)生涯規(guī)劃,并使其得到進步者,獎300分。
9、員工在完成分內(nèi)工作任務后,能幫助其他員工完成工作任務的,獎50分。涉及借調(diào)人員時,配合的工作部門中的所有人都可以獎10分,另外借調(diào)過來的工作人員每人可獎積分50分。
10、當月嚴格遵守上下班簽到制度獎50分,遲到、早退一次扣2分—10分,未經(jīng)批準擅自缺勤離崗者扣10分。
11、員工帶病堅持工作,發(fā)現(xiàn)一次獎30分。
12、無顧缺席公司召開的各類會議,發(fā)現(xiàn)一次扣30分。 13、每天能認真打掃衛(wèi)生,隨時保持辦公環(huán)境及辦公桌面,獎10分,反之發(fā)現(xiàn)一次扣10分。
14、上班時間上網(wǎng)聊天、看電影、聽音樂、打游戲、下載、瀏覽、安裝與工作無關(guān)的內(nèi)容,利用公司網(wǎng)絡群發(fā)與工作無關(guān)郵件的,扣20分,主動做思想工作的,獎20分。
15、工作時間嚴守工作崗位,專心工作、不串崗、不閑聊的獎20分,反之發(fā)現(xiàn)一次扣10分。
16、其他違反本公司各規(guī)章制度,應根據(jù)實際情況扣20分至200分,但流程制度執(zhí)行的好,應根據(jù)實際情況扣20分至200分
17、未計入以上范圍者,可根據(jù)情況而定,獎扣分應合理。 (二)與員工做人掛鉤
1、不服從領(lǐng)導的指揮調(diào)遣,利用工作時間,擅自在外兼職者、泄漏公司機密,捏造謠言或釀成意外災害,致使公司蒙受重大損
失者,發(fā)現(xiàn)一次扣2000分。
2、養(yǎng)成好的衛(wèi)生習慣,不隨地吐痰,不在室內(nèi)抽煙,不丟紙屑、果皮、煙頭,雜物,不亂涂、亂畫,發(fā)現(xiàn)一次扣20分。
3、員工做好人好事、拾金不昧,被公司知曉者;給災區(qū)捐款、獻愛心等,符合一項獎50分。
4、員工之間發(fā)現(xiàn)吵架、罵人、打架等不良行為者,發(fā)現(xiàn)一次扣2000分。
5、員工積極參加公司組織的培訓、活動,凡參加的員工,每次都可得到50分的積分獎分,同時做到第一排和第二排的員工額外得到20分的積分,但屬于最后一排者扣15分。積極參加的、培訓合格的、得到名次的、組織參與的還有額外加分(加分范圍在20分-200分)。
6、凡積極參與每月《企業(yè)文化管理辦法》和《企業(yè)宣傳管理辦法》會議的,報名、參加、策劃活動、組織、節(jié)目演出都可根據(jù)情況得到50分-500分的獎分。
7、未計入此上范圍者,可根據(jù)情況而定,獎扣分應合理。
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員工積分制管理細則【2】
1員工對應的職位,每月的固定分值設置。是會隨著入職的時間增加而有所增長。
2員工學歷分的設置,根據(jù)每個員工不同的學歷每月給予一個不同的分值。學歷分和職位分都是每月系統(tǒng)固定發(fā)放,只需要前期設置好。
3員工特長和職業(yè)證加分,這些都是會算再每月固定加分里面,不過所占分值較低。
4管理層每日任務的發(fā)布和審核,員工每日任務的領(lǐng)取和完成度。這是一個助力作用,也是讓員工便捷參與進來積分制管理。
5臨時任務的流程,和每日任務是差不多,但是臨時任務非永久,只是一個臨時的發(fā)布,主要用于一種緊急情況需要員工去做事。
6積分明細和積分申請自動化,填寫提交,通過就可以自動加分。達到了積分增加的實時化。
7福利系統(tǒng)是關(guān)乎積分制實施比較重要的因素。要做到獎勵實時發(fā)放,能夠吸引到員工進來參與,充分的調(diào)動積極性。必須是直觀的,短長期福利都必須有。
8金榜題名是給優(yōu)秀員工的一種榮譽榜。工作日志是員工每天工作的記錄和日志評價又是上級管理和員工之間的互相溝通。
9人生兼職是企業(yè)內(nèi)部需要員工可以進行兼職,從而節(jié)省成本。讓企業(yè)員工有更多的積分和外快可以賺取。
10今日積分板塊可以看出今天公司所有的積分情況。詳細的加減積分。讓公司運營情況一目了然。
