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第1篇 融資租賃貿(mào)易合同簡介
融資租賃是租賃貿(mào)易的一種。是以出租機(jī)電設(shè)備、通訊設(shè)備、交通工具為主要形式，融通資金與設(shè)備購買為一體的復(fù)合型貿(mào)易方式。由于承租企業(yè)只須定期交付租金，就能從租賃公司獲得先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備，在一定期限內(nèi)享有的專用權(quán)，租期結(jié)束時(shí)還可以續(xù)租、留購或用名義價(jià)格購買，最終取得物件的所有權(quán)。因此融資租賃實(shí)質(zhì)上是金融業(yè)務(wù)的一種特殊形式。
融資租賃最重要的特征是以定期交付租金作為唯一的支付方式。因此租金計(jì)算是該業(yè)務(wù)的核心要素。它直接關(guān)系承租人和出租人的利益分配，是租賃合同談判和簽約的基本條件，同時(shí)又是租賃合同履約過程中雙方進(jìn)行成本核算、利潤核算、財(cái)務(wù)處理的重要依據(jù)。租金計(jì)算的方法很多，選擇和應(yīng)用得當(dāng)與否，直接影響企業(yè)的經(jīng)營和出租人回收租金的安全。在保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)都有精算師來管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算和解決專業(yè)計(jì)算問題。融資租賃行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)同屬非銀行金融機(jī)構(gòu)，而且融資更側(cè)重財(cái)務(wù)安排。英文''中的''在行業(yè)內(nèi)被譯成融資，實(shí)際上它另外的譯法就是'金融'或'財(cái)務(wù)'。掌握租金計(jì)算方法讓人們了解租金形成的原理，以適應(yīng)多變的租賃業(yè)務(wù);了解資金與利率以及時(shí)間的關(guān)系，科學(xué)公正地獲取收益;讓人們有能力將租金中的本息分開，以便按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。由此可見精通租金計(jì)算原理是掌握融資租賃業(yè)務(wù)的核心。一個(gè)連租金都不會(huì)計(jì)算的人不可能開展好融資租賃業(yè)務(wù)。當(dāng)然僅會(huì)租金計(jì)算也不能說明一定會(huì)搞好租賃業(yè)務(wù)，至少掌握了租金計(jì)算原理也就掌握了融資租賃的原理，工作起來更得心自如。融資租賃業(yè)務(wù)屬金融范疇，因此租金計(jì)算與貸款計(jì)算沒有本質(zhì)上的區(qū)別。原則都是要按本金的占用時(shí)間，在每個(gè)還款期，先結(jié)利息后結(jié)本金。只是租金的算法比貸款更具有多樣性和靈活性，更能適應(yīng)融資租賃業(yè)務(wù)復(fù)雜多變的特征。租金計(jì)算方法浮動(dòng)利率和固定利率兩大類，其中固定利率計(jì)算有年金法和附加率法。
本文僅介紹固定利率年金法計(jì)算。
年金法年金法又叫成本回收法是租金計(jì)算中比較科學(xué)、合理的計(jì)算方法。一般使用長期利率，按復(fù)利方式計(jì)算，分為定額年金法和變額年金法。定額年金的特點(diǎn)是每期租金的金額都相等。變額年金法以租金變動(dòng)趨勢，有遞增和遞減方式之分。按變量形式又分等比和等差變量。綜合上述方式，長期利率計(jì)算的年金法主要有六種，即：定額年金法，等差遞減法、等差遞增法、等比遞減法、等比遞增法。將這六種方法與租金償付方式，是否有保證金和租賃合同結(jié)束時(shí)是否留購租賃物件四種情況，經(jīng)排列組合后，共有24種計(jì)算方法。財(cái)務(wù)處理時(shí)，只有先計(jì)算出首期租金，才能根據(jù)本金和利率情況在資金平衡表中將本金和利息分開。
浮動(dòng)利率年金法也可用短期利率計(jì)算，方法只有一種，特點(diǎn)是先算本息，后定租金。其算法為：將還本計(jì)劃確定后，每到還租日時(shí)，結(jié)算一次利息，加上本期應(yīng)回收本金，算出租金。再用已回收的本金沖減未回收本金，作為下期利率計(jì)息基數(shù)。由此可見，未回收本金占壓時(shí)間越長，租金總額就越高。在整個(gè)租賃期內(nèi)，利率隨期數(shù)變動(dòng)。由于變動(dòng)因素多，計(jì)算出的各期租金差額較大，因而存在一定利率風(fēng)險(xiǎn)。這種算法，本金償還和期數(shù)可根據(jù)承租人的實(shí)際還款能力而定，因此更能適應(yīng)企業(yè)的還款能力，體現(xiàn)租金計(jì)算的靈活性。增加了租金不確定性和使用短期資金補(bǔ)長期資金的風(fēng)險(xiǎn)。
附加率法附加利率是一種高額租金計(jì)算方法。附加率是指在租賃購置成本上，附加一項(xiàng)特定的附加利率。一般租賃公司不公布附加利率的率值。計(jì)算方法是：按期分?jǐn)偙窘鹄⒑椭螅科谧饨鸲技由细郊淤M(fèi)用，利息用固定利率按單利計(jì)算。表面看利率不高，實(shí)際上每期租金和租金總額都因附加費(fèi)用而變得很高。這種計(jì)算方法，一般只有使用特殊的租賃物件時(shí)才采用，原因是租賃公司在取得該物件時(shí)提供了一些額外的服務(wù)，為此要增加費(fèi)用。因此租金收益要有較高的回報(bào)。
隱含利率租金算法中有一個(gè)值叫隱含利率，它不是使用的利率，而是驗(yàn)證利率。通過對每期租金的逆運(yùn)算，才能找出該值。算法是：將每期租金通過尋找若干折現(xiàn)系數(shù)折成現(xiàn)值，找出減去租賃本金，使之為'零'的折現(xiàn)系數(shù)。這個(gè)系數(shù)就是隱含利率。一般用插值法反復(fù)計(jì)算才能取得該值。它相當(dāng)于整個(gè)租賃期間的綜合平均利率，計(jì)算它的重要性在于驗(yàn)算出融資的實(shí)際收益率。一般計(jì)算企業(yè)內(nèi)部收益率也是采用這種計(jì)算方式。隨著電腦的普及，目前可以很輕松的在_上使用特定的公式直接取得該值。要掌握運(yùn)用好租金計(jì)算原理，應(yīng)了解各參算因子的內(nèi)函、它們之間的關(guān)系及其對租金計(jì)算結(jié)果的整體影響，才能正確的選擇適合項(xiàng)目本身的計(jì)算方法。
參算因子有以下幾種：
1、本金：它是計(jì)算租金的主體，包括物件購置離岸價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、關(guān)稅、各種保險(xiǎn)費(fèi)用、銀行費(fèi)用和擔(dān)保費(fèi)等。在租賃合同簽約前，倘若除購置設(shè)備以外上述費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)，這些費(fèi)用將匡算出來計(jì)入概算本金，并據(jù)已簽訂的合同，待結(jié)算出實(shí)際發(fā)生費(fèi)用后，再調(diào)整為實(shí)際本金。本金增加會(huì)使每期租金和租金總額也相應(yīng)增加。
2、利率：利率是計(jì)算租金的基礎(chǔ)。在資金市場上，利率種類很多。在同一時(shí)期，因條件和來源不同形成很大差別，按時(shí)間可劃分為長期利率和短期利率。劃分標(biāo)準(zhǔn)以一年期為準(zhǔn)。用款期在一年內(nèi)的為短期利率。國際間融資使用的短期利率一般為倫敦銀行間同業(yè)拆借利率，加上一個(gè)利差。有時(shí)還用在寬限期內(nèi)的利息計(jì)算。用款期在一年期以上，使用的是長期利率。融資租賃一般規(guī)定最短期為 年，使用長期利率，在整個(gè)租賃期內(nèi)利率保持不變，在租賃界被稱為固定利率。有些的租賃合同也用 個(gè)月期的短期利率來計(jì)算。這種長期合同使用短期利率的做法，使得利率在整個(gè)租賃期內(nèi)，隨期數(shù)而變動(dòng)，所以稱浮動(dòng)利率租賃合同。在項(xiàng)目洽談中，承租人最關(guān)心的是租賃公司的利率報(bào)價(jià)。因?yàn)槔实母叩团c租金成正比，它直接影響承租人的利益分配，他們希望利率越低越好。對于出租人來說利率報(bào)價(jià)除了考慮融資成本外，還要考慮承租人的資信等級。融資成本構(gòu)成比較復(fù)雜，除了市場因素決定的利率外，還有一些融資雜費(fèi)。因此租賃公司報(bào)出的利率一般都高于市場利率，這個(gè)利率能否被接受主要還應(yīng)看項(xiàng)目的盈利條件而定。
第2篇 貿(mào)易融資租賃合同書
出租方(以下簡稱甲方)：
承租方(以下簡稱乙方)：
甲方和乙方一致同意按照下列條款簽訂本中小企業(yè)融資租賃合同，并共同遵照執(zhí)行。
第一章合同的標(biāo)的根據(jù)_________文件批準(zhǔn)，乙方擬租賃__________(下稱租賃物件)。
甲方經(jīng)審查同意支付設(shè)備價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用共計(jì)人民幣____元(大寫)，購進(jìn)租賃物件后租給乙方使用，租賃物件明細(xì)表作為合同不可分割的一部分。
第二章對租賃物件的權(quán)利和義務(wù)
(2-1)在租賃期內(nèi)合同附表所列租賃物件的所有權(quán)屬于甲方，乙方對租賃物件只有使用權(quán)。
乙方不得在租期內(nèi)對租賃物件進(jìn)行銷售、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、分租、抵押、投資或采取其它任何侵犯租賃物件所有權(quán)的行為。
(2-2)租期內(nèi)租賃物件由乙方使用，乙方有義務(wù)合理和適宜地保護(hù)租賃物件，并對由于乙方自己的過失或疏忽或由乙方可防止的任何第三人的行為造成的對租賃物件的滅失或損害負(fù)有賠償義務(wù)。
(2-3)為了保證租賃物件的正常使用和運(yùn)轉(zhuǎn)，乙方負(fù)責(zé)對租賃物件按技術(shù)要求進(jìn)行正常的、適時(shí)的維修和保養(yǎng)。
維修和保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用均由乙方自付。
租期內(nèi)，租賃物件無論發(fā)生任何屬于制造或使用的事故均由乙方負(fù)責(zé)解決，乙方不能因此而免除向甲方支付租金的義務(wù)。
(2-4)甲方有權(quán)對租賃物件的使用情況進(jìn)行檢查，乙方應(yīng)為甲方的工作提供方便。
租期內(nèi)，乙方每半年應(yīng)向甲方提供乙方的財(cái)務(wù)報(bào)表，并向甲方報(bào)告經(jīng)營情況。
(2-5)租期內(nèi)，乙方不得以任何形式明示或暗示其對租賃物件具有所有權(quán)和處分權(quán)，如乙方在此期間由于債務(wù)糾紛或依法破產(chǎn)，乙方應(yīng)向法院、債權(quán)人或清算委員會(huì)申請對租賃物件不具有所有權(quán)，亦不得以租賃物件充做訴訟保金或抵償債務(wù)，同時(shí)必須及時(shí)報(bào)告甲方。
(2-6)租賃期滿后，本合同租賃物件的處理：、留購甲方同意按合同附表第12項(xiàng)所列的留購貨價(jià)將租賃物件售與乙方。
留購貨價(jià)同最后一期租金一并支付。
全部實(shí)際租金和留購貨價(jià)以及出現(xiàn)合同第三條的情況(如有時(shí))增加的稅款、利息或延付利息和罰款利息付清后，甲方將租賃物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給乙方。
續(xù)租甲方同意乙方對合同的租賃物件進(jìn)行續(xù)租，其續(xù)租租期、租金金額、租金交納日期等租賃條件由甲乙雙方在合同期滿前三個(gè)月內(nèi)協(xié)商確定，并另訂續(xù)租合同。
(注：留購或續(xù)租任擇一種，雙方確定一種后，另一種在合同中無任何法律效力。)
甲方：_____________乙方：_____________
第3篇 貿(mào)易融資租賃合同
出租方(以下簡稱甲方)：
承租方(以下簡稱乙方)：
甲方和乙方一致同意按照下列條款簽訂本中小企業(yè)融資租賃合同，并共同遵照執(zhí)行。
第一章合同的標(biāo)的
根據(jù)_________文件批準(zhǔn)，乙方擬租賃__________(下稱租賃物件)。甲方經(jīng)審查同意支付設(shè)備價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用共計(jì)人民幣____元(大寫)，購進(jìn)租賃物件后租給乙方使用，租賃物件明細(xì)表作為合同不可分割的一部分。
第二章對租賃物件的權(quán)利和義務(wù)
(2-1)在租賃期內(nèi)合同附表所列租賃物件的所有權(quán)屬于甲方，乙方對租賃物件只有使用權(quán)。乙方不得在租期內(nèi)對租賃物件進(jìn)行銷售、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、分租、抵押、投資或采取其它任何侵犯租賃物件所有權(quán)的行為。
(2-2)租期內(nèi)租賃物件由乙方使用，乙方有義務(wù)合理和適宜地保護(hù)租賃物件，并對由于乙方自己的過失或疏忽或由乙方可防止的任何第三人的行為造成的對租賃物件的滅失或損害負(fù)有賠償義務(wù)。
(2-3)為了保證租賃物件的正常使用和運(yùn)轉(zhuǎn)，乙方負(fù)責(zé)對租賃物件按技術(shù)要求進(jìn)行正常的、適時(shí)的維修和保養(yǎng)。維修和保養(yǎng)所發(fā)生的費(fèi)用均由乙方自付。租期內(nèi)，租賃物件無論發(fā)生任何屬于制造或使用的事故均由乙方負(fù)責(zé)解決，乙方不能因此而免除向甲方支付租金的義務(wù)。
(2-4)甲方有權(quán)對租賃物件的使用情況進(jìn)行檢查，乙方應(yīng)為甲方的工作提供方便。租期內(nèi)，乙方每半年應(yīng)向甲方提供乙方的財(cái)務(wù)報(bào)表，并向甲方報(bào)告經(jīng)營情況。
(2-5)租期內(nèi)，乙方不得以任何形式明示或暗示其對租賃物件具有所有權(quán)和處分權(quán)，如乙方在此期間由于債務(wù)糾紛或依法破產(chǎn)，乙方應(yīng)向法院、債權(quán)人或清算委員會(huì)申請對租賃物件不具有所有權(quán)，亦不得以租賃物件充做訴訟保金或抵償債務(wù)，同時(shí)必須及時(shí)報(bào)告甲方。
(2-6)租賃期滿后，本合同租賃物件的處理：
a、留購
甲方同意按合同附表第12項(xiàng)所列的留購貨價(jià)將租賃物件售與乙方。留購貨價(jià)同最后一期租金一并支付。全部實(shí)際租金和留購貨價(jià)以及出現(xiàn)合同第三條的情況(如有時(shí))增加的稅款、利息或延付利息和罰款利息付清后，甲方將租賃物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給乙方。
b、續(xù)租
甲方同意乙方對合同的租賃物件進(jìn)行續(xù)租，其續(xù)租租期、租金金額、租金交納日期等租賃條件由甲乙雙方在合同期滿前三個(gè)月內(nèi)協(xié)商確定，并另訂續(xù)租合同。
(注：留購或續(xù)租任擇一種，雙方確定一種后，另一種在合同中無任何法律效力。)
甲方：_____________
乙方：_____________
___ 年 ___ 月 ___ 日
