篇一 xxxx年cpa實習報告日記4150字
今年__月__日，我到____市信達會計師事務所實習。在這一個月的實習里，我的主要任務是協(xié)助事務所里各職員的工作，具體包括打印、復印、傳真、查賬、對帳、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、寫工作底稿、函證、破產清算、寫驗資報告、審定表等等，最后的兩個星期中，我還做了一份關于企業(yè)內部審定程序的底稿。這段時間的經歷，讓我親身經歷了cpa的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。通過此次實習，我進一步的了解會計制度，更深的理解所學的基本理論，基本知識和基本技能，聯(lián)系了社會，結合了實踐，鍛煉和提高理論聯(lián)系實際的能力，分析問題解決問題的能力和社會工作能力也有所提高。
一、初來乍到
7月30日，是我第一次實習的日子。第一天去單位實習，心里不可避免的有些擔心和困惑：不知道應該干些什么，怎么才能做好別人分配給你的任務。我跟隨事務所的所長踏進辦公室，只見幾個陌生的臉孔，我微笑著和他們打招呼。
潘所長簡單的給我介紹一下事務所的情況，就把我?guī)У綍h室，讓我認識了另外幾個在____師范學院的實習生。通過半天的打聽，我知道了這個事務所的主要業(yè)務集中在上半年，下半年很少業(yè)務，這些實習生平常也沒什么工作，只在會議室里看有關會計審計方面的書籍。
8月1日，我在事務所實習已經兩天了，兩天以來都沒有什么具體的工作分配下來，我郁悶不解，實習不應該這個樣子的呀？想了很久，終于發(fā)現(xiàn)了問題的所在。潘所長讓我們實習生呆在會議室里，等待任務，我們一群實習生就一整天都呆在會議室里無所事事。你不是事務所的職員，那些在職員工是不會將任務交給你來完成的，要想學到東西，就必須主動出擊，走出會議室，虛心的請問那些職員有什么我們是可以幫得上忙得。
從那天起，我養(yǎng)成了一個習慣，每天早上見到他們都要微笑的說聲：“早上好”，那是我真誠的問候。我覺得，經常有一些細微的東西容易被我們忽略，比如輕輕的一聲問候，但它卻表達了對同事對朋友的尊重關心，也讓他人感覺到被重視與被關心。我經常走出會議室，向他們請教一些自己不懂得問題，并問他們有什么工作我是可以幫忙的。僅僅幾天的時間，我就和事務所里的員工打成一片，很好的跟他們交流溝通學習，我想，應該是我的真誠，換得了他們的信任。他們把我當朋友也愿意指導我，愿意分配給我任務。例如復印、打印、傳真一些文件，雖然這些事情很簡單，但我也很開心，畢竟通過這些簡單的任務，我學會了使用復印機、打印機和傳真機。
二、第一次出外勤
8月4日是星期六，我們這天加班了。這是我的第一次出外勤，____市汽車工業(yè)貿易總公司申請破產，我們事務所需對其進行破產審計和清算。這家公司成立于二十世紀六十年代，因經營不善而導致破產。我們今天的主要任務就是去那家公司，把近十年的賬本整理出來，拿回事務所進行審計。這家公司一共設有九個分公司，我們需要把每個分公司每一年的賬本、憑證等整理出來。
8月6日，我們正式對____市汽車工業(yè)貿易總公司進行審計，這個公司下分立汽車銷售公司、進口汽配公司、汽車銷售中心、汽貿總公司霞山公司、汽貿總公司赤坎公司、原供銷公司、汽配公司、汽車物資公司、新供銷公司等九個單位。而我和另一個實習生是專門負責對汽車銷售公司的審計。 2 3 下一頁
我們首先整理出屬于汽車銷售公司的賬本和會計憑證，并從中找出最近這一年的資料憑證及其資產負債表，核對資產負債表上的數(shù)據(jù)和賬本及明細賬上的數(shù)據(jù)是否一致。經過我們的核對，發(fā)現(xiàn)此公司的資產負債表金額與總賬金額不一致，總賬與明細賬金額也不一致，可謂是賬賬不符，于是，我們根據(jù)總賬，明細賬及有關會計憑證做出了一張資產負債表。
接下來幾天的工作是寫審定表，我負責了貨幣資金、存貨、其他流動負債、長期借款、實收資本、未交稅金等的審定。起初，比較生疏，就自己翻看客戶提供的各種資料，包括憑證，總賬，明細賬，固定資產明細表等等，然后開始進入抽查憑證工作，開始是由會計師寫出需要抽查的內容和項目憑證號，我們實習生只負責查找憑證是否相符，尤其是涉及大額支出項目，計提折舊項目以及涉及稅金項目，抽查憑證工作是審計過程中一個至關重要的程序，很多問題都是在抽憑時發(fā)現(xiàn)和暴露出來的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后，便獨立完成抽查工作，決定抽查的項目并簽署審計抽查意見，在此過程中，會遇到一些問題，例如憑證號不相符合，原始憑證不完整等等，在經過會計師確認指導后我們寫下自己的意見和建議。在完成這一工作中，雖然抽憑并不難，但查找對照比較煩瑣，而且責任重大，讓我有較深刻的體會，由于我們接觸的業(yè)務都是相對比較簡單的，沒有特別復雜的審計過程，在完成底稿后，我們又參與資產負債表和收支平衡表的編制核對過程，將各項數(shù)據(jù)綜合統(tǒng)一后與客戶提供的報表相對照。
當我們都做好這些工作的時候，我們開始把各個分公司的資產負債表進行合并，并寫了破產的專項審計報告。按會計制度的有關規(guī)定進行調整后，該公司截至__年7月20日止賬面的資產負債情況為：資產總額__元(其中不良資產__元)，負債總額__元，所有者權益總額（凈資產）-__元，資產負債率為107.14%；扣除不良資產，所有者權益總額（凈資產）-__元，資產負債率為180.3%，已嚴重資不抵債，并無法償還已到期的債務（恕不公布具體數(shù)據(jù)）。我們發(fā)現(xiàn)賬面的長期借款是反映欠職工的集資款，由于歷史原因，在本次審計中，我們僅審核了此公司提供的5個分公司的賬目，由于提供的資料不全，我們未能獲取集資合同及歷年利率變動情況，因此未能確定全部借款的性質、金額及應計提的利息金額。審計過程中，我們未發(fā)現(xiàn)賬面有向銀行借款的記錄，但根據(jù)中國信達資產管理公司廣州辦事處在《南方日報》發(fā)布的資產處置公告，截止__年3月20日，貴公司欠款1326.7萬元。本次審計，由于資料不全，我們未進行調整。本次審計是在不完整的原賬面記錄基礎上進行的，受時間及資料的限制，未能對往來賬款余額、銀行貸款本息金額和職工集資款情況實施函證程序。同時____市汽車工業(yè)貿易總公司內部管理混亂，會計處理較為隨意，未遵守會計原則，記賬不及時，賬與賬之間存在很大的差異，重大方面難以確認，由于上述方面的存在，直接影響到本次審計報告中的相關數(shù)據(jù)。
三、裝訂報告
8月15日，事務所里每天都有很多文件是要裝訂的，所里的職員手把手的教我們文檔的裝訂方法，從排序，打孔，穿線一直到最后的粘貼，編號，最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡單不經意的工作我們這些在校的學生要是不經過鍛煉是沒有辦法做好的，而這些工作也正是以后從業(yè)中最最基本的。在此期間，我們也有機會看到了大量的審計報告，驗資報告，工作底稿等等一手的文字材料，讓我們真實的感受到了事務所的具體工作，那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見證。 1 3 下一頁
四、驗資及函證
8月20日，打____市陽海汽車銷售服務公司的驗資報告，寫詢證函，及進行了這間公司的成本核算審計。
8月21日，去____市霞山區(qū)商業(yè)銀行進行函證。打喜得利集團增資__萬的驗資報告。
8月22日，打徐聞儀飛科技有限公司和遂溪縣俊宏貿易有限公司等公司的驗資報告。
五、起草一份企業(yè)內部控制審計的程序
8月23日，注冊會計師潭主任給了我兩本關于企業(yè)審計的書籍，讓我在一個多星期內起草一份關于企業(yè)內部控制的審計程序。接到這個任務，我異常興奮，那代表主任看得起我，相信我的工作能力。同時，我又有點擔心，因為我只是一個大二的會計學學生，還沒有學到審計這門課程。我決定，向自己挑戰(zhàn)。我把主任交給我的有關審計的書好好的看了一遍，提取了里面我認為是必要的打在電腦上，并在其他有關審計和會計的書籍以及在網上找了大量關于企業(yè)內部控制具體規(guī)范的資料，把資料整理好后，分成貨幣資金、短期投資、應手票據(jù)、應收賬款、存貨、固定資產、其他流動負債、長期借款、實收資本、主營業(yè)務成本，管理費用、營業(yè)費用、財務費用、人力資源、合同、信息披露、對子公司和母公司的管理、計算機信息系統(tǒng)、風險評估、預算、投資等進行歸類。
花了一個多星期的努力，終于在實習結束前完成了這項任務，主任對我完成的結果也很滿意。
六、總結
實習終于結束了，我也要回到學校繼續(xù)學習。通過這次的實習，我對自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，并且需要進一步的學習。這個實習這幫助我更深層次地理解現(xiàn)在的會計及審計，并且我對會計分錄、記帳、會計報表的應用也有了進步的掌握。不在局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。實踐暴露了我許多知識上的不足，也是對理論知識的一種補足。會計審計工作中的每一個步驟都是十分重要的，只要有一個部分出差錯，那么就會牽連到其他的部分，所以會計真的不是簡單的算算記記，這是一項十分嚴謹?shù)墓芾砘顒?。此外，我還結交了許多朋友、老師，我們在一起相互交流，相互促進。因為我知道只有和他們深入接觸你才會更加了解會計及審計工作的實質、經驗、方法。為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。在這次的社會實踐中，讓我學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，打開了視野，增長了見識，也改掉了很多毛病。知道掙錢的不容易，工作的辛苦，與社會的復雜多變。而為了適應社會，我們要不斷的學習，不斷的提高自己，在實踐中鍛煉自己，使自己在激烈的競爭中立于不敗之地！
通過這次實習，我還知道，如果你不想讓自己在緊急的時候手忙腳亂，就要養(yǎng)成講究條理性的好習慣?！白鍪裁词虑槎家袟l理，”這是潘主任會計師給我的忠告。在實習單位每個月的月初是最忙的時候，每個企業(yè)都會把這一個月的單據(jù)、發(fā)票送到單位里，這就需要很有條理的去整理好，以免用的時候找不到。耽擱時間，浪費精力，誤了事情。所以每個會計師的桌子都是收拾得井井有條。這一點對我感觸很深。以上是我的一點體會，“千里之行，始于足下”，這一個月短暫而又充實的實習，我認為對我走向社會起到了一個橋梁的作用，過渡的作用，是人生的一段重要的經歷，也是一個重要步驟，對將來走上工作崗位也有著很大幫助。向他人虛心求教，遵守組織紀律和單位規(guī)章制度，與人文明交往等一些做人處世的基本原則都要在實際生活中認真的貫徹，好的習慣也要在實際生活中不斷培養(yǎng)。這一段時間所學到的經驗和知識大多來注冊會計師和的教導，這是我一生中的一筆寶貴財富。
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篇二 cpa注會專題實習報告2800字
cpa注會專題實習報告
專 業(yè)：會計電算化 班 級： 04級會電1班 姓 名：___ 學 號：__號 實習地點：____市市場溝圣業(yè)大廈指導教師：____ 實習時間：____年1月1日至____年7月 關于在____聯(lián)合會計師事務所實習報告
一、實習目的：
為了將會計的理論知識再實踐中得以應用和檢驗，同時也為了加強我自身的會計操作能力和綜合素質，我來到了____聯(lián)合會計師事務所，進行了為期五個月(1月——6月)的掛職實習。
二、實習單位簡介：
____聯(lián)合會計事物所于__年1月11日經__省財政廳陜財注(__)21號文件批準成立。幾年來的發(fā)展已使我所人員和設備出具規(guī)模，所內現(xiàn)有專、兼職注冊會計師21人，注冊資產評估師8人，高級工程師、高級會計師、高級審計師各3人。我所業(yè)務人員均具大專以上學歷，平均年齡33歲，絕大部分工作人員掌握電算化技術，基本上做到快速、高效、準確?？蓮氖?______)規(guī)定的全部業(yè)務。為適應業(yè)務發(fā)展需要，為了給客戶提供更全面更優(yōu)質的服務，我所還積極申辦相關專業(yè)資質，經建設部審核批準，我所創(chuàng)辦的陜西華鼎工程造價事物所有限公司已被授予工程造價甲級資質，可在全國范圍內從事造價相關業(yè)務。經陜西省財政廳批準取得了資產評估資質。經陜西省司法廳批準取得了司法鑒定資格。經陜西省建設廳批準取得了工程招標代理資質。此次實習我主要在財務審計部工作，主要負責財務收支審計、會計咨詢與代理、驗資及年檢、年度會計報表審計、企業(yè)破產審計。
三、實習內容：
實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習工作任務:
1、了解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業(yè)務。剛上崗時，通過公司里的崗前培訓和自己的不斷學習及努力，從而對公司有了較為系統(tǒng)的了解，明確了公司各崗位的職責規(guī)范和業(yè)務流程。這對我個人來講，幫助不小，在以后的工作中，我形成了比較良好的習慣，在開展相關的工作和業(yè)務時，能夠保持比較準確的高效的狀態(tài)。尤其是對我們從事會計業(yè)務的人員來說，這方面應值得重視。
2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助公司的注冊會計師完成各類業(yè)務。主要包括資信審計業(yè)務、驗資業(yè)務、報表審計業(yè)務、年檢審計業(yè)務、資產清查業(yè)務等等。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
具體工作內容如下：
1 元月14號參加____廢舊物資回收有限責任公司____年年度報表審計。
2 元月16號至二月17號協(xié)助注冊會計師完成數(shù)百家公司的資信審計。
3 二月26號至三月30號主要負責年檢審計。
4 三月31號至四月20號參加__縣行政事業(yè)單位資產清查工作。
5 四月22號至五月1號參加__縣行政事業(yè)單位資產清查工作。
四、收獲與感想
通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業(yè)前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務的流程以及關鍵步驟。
體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務制度是至關重要的，而作為會計師事務所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業(yè)務能力和身體素質，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務所的實習人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基矗體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。另外，財務，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
對于這次實習，同樣存在著一些不足之處。那就是由于所學知識有限，不足以對事務所所有業(yè)務都有一完整的了解，對于審計業(yè)務也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務類型；還有在時間中，體現(xiàn)出來我對所學的知識掌握的不牢固，以至于碰到有些問題不知該如何解決。對于以上問題，還需要在今后的學習過程或者工作過程中注意改進和解決。
思考與建議
1、會計和審計的關系 ：
審計就是審會計的，這一點在這次審計中體現(xiàn)得淋漓盡致。審計是看會計的做法是否正確和合理，會計的`業(yè)務核算流程是否正確。通常情況下，審計人員會對會計處理提出疑問，處理錯誤的話就要調整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會計人員關系處理好，讓會計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會計，更要倒算會計，做會計的老師。當然審計的課本理論和實際還是有差距的，實際的要松一些，畢竟不是每個人都是cpa。
2、審計態(tài)度 ：
認真、細致是審計人員的基本素質。只有認真、細致才能發(fā)現(xiàn)問題、思考問題。遵守職業(yè)道德，對于公司的隱私不要問得太多。
3、審計專業(yè)性 ：
只有在熟悉會計的基礎上，應用審計的思路和方法才能做好審計。審計重在實務和職業(yè)判斷能力，必須得不斷的實踐和摸索，才能形成有效的審計套路。
4、功能由記帳向財務分析轉變 ：
現(xiàn)在公司財務部的定位還只是記好帳，提供會計信息。缺乏的是對報表的財務分析，對公司的財務狀況，經營成果，現(xiàn)金流量進行評價，比如償債能力，抗風險能力等財務指標，并給出指導性建議。
5、特點有針對性的審計：
各個行業(yè)由各個行業(yè)的特點，主營業(yè)務不同，產品不同，經營方式的不同，購產銷的方式的迥異，銷售方式不同，審計就要按照這些具體的特點有針對性的審計。
6、熟悉系統(tǒng)的審計流程：
需要經過一定時間的系統(tǒng)的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡單的是，資產負債表項目的分工合作(資產、負債和所有者權益)，帳賬核對(日記帳、總帳、明細帳)，帳實核對(監(jiān)盤)，賬證核對(憑證和三帳)。復雜的是企業(yè)的風險控制導向的審計，抽樣審計等，具體審計的策略和重點，。需要帶著問題去學習，去問老師。關注每一個審計的細節(jié)，并問為什么這么做，為什么有的項目簡單審，有的項目復雜審，為什么有的項目那樣審，而有的項目這樣審。即時求教，機會難得。熱心幫助老師解決簡單問題，協(xié)助老師做好審計工作。對審計的整個流程有所掌握，審計計劃、審計實施、實際報告，過程需要的種種資料(執(zhí)照、章程、合同、會議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件)，知其用途。
篇三 cpa專題實習報告2800字
專 業(yè)：會計電算化 班 級： 04級會電1班 姓 名：___ 學 號：__號 實習地點：____市市場溝圣業(yè)大廈指導教師：____ 實習時間：____年1月1日至____年7月 關于在____聯(lián)合會計師事務所實習報告
一、實習目的：
為了將會計的理論知識再實踐中得以應用和檢驗，同時也為了加強我自身的會計操作能力和綜合素質，我來到了____聯(lián)合會計師事務所，進行了為期五個月(1月——6月)的掛職實習。
二、實習單位簡介：
____聯(lián)合會計事物所于__年1月11日經__省財政廳陜財注（__）21號文件批準成立。幾年來的發(fā)展已使我所人員和設備出具規(guī)模，所內現(xiàn)有專、兼職注冊會計師21人，注冊資產評估師8人，高級工程師、高級會計師、高級審計師各3人。我所業(yè)務人員均具大專以上學歷，平均年齡33歲，絕大部分工作人員掌握電算化技術，基本上做到快速、高效、準確?？蓮氖隆禵_____》規(guī)定的全部業(yè)務。為適應業(yè)務發(fā)展需要，為了給客戶提供更全面更優(yōu)質的服務，我所還積極申辦相關專業(yè)資質，經建設部審核批準，我所創(chuàng)辦的陜西華鼎工程造價事物所有限公司已被授予工程造價甲級資質，可在全國范圍內從事造價相關業(yè)務。經陜西省財政廳批準取得了資產評估資質。經陜西省司法廳批準取得了司法鑒定資格。經陜西省建設廳批準取得了工程招標代理資質。此次實習我主要在財務審計部工作，主要負責財務收支審計、會計咨詢與代理、驗資及年檢、年度會計報表審計、企業(yè)破產審計。
三、實習內容：
實習期間按照要求和公司安排主要完成以下實習工作任務:
1、了解會計師事物所機構組成，人員職責，基本業(yè)務。剛上崗時，通過公司里的崗前培訓和自己的不斷學習及努力，從而對公司有了較為系統(tǒng)的了解，明確了公司各崗位的職責規(guī)范和業(yè)務流程。這對我個人來講，幫助不小，在以后的工作中，我形成了比較良好的習慣，在開展相關的工作和業(yè)務時，能夠保持比較準確的高效的狀態(tài)。尤其是對我們從事會計業(yè)務的人員來說，這方面應值得重視。
2、分別熟悉事物所各種會計業(yè)務的操作流程，行業(yè)規(guī)范，協(xié)助公司的注冊會計師完成各類業(yè)務。主要包括資信審計業(yè)務、驗資業(yè)務、報表審計業(yè)務、年檢審計業(yè)務、資產清查業(yè)務等等。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
具體工作內容如下：
1 元月14號參加____廢舊物資回收有限責任公司____年年度報表審計。
2 元月16號至二月17號協(xié)助注冊會計師完成數(shù)百家公司的資信審計。
3 二月26號至三月30號主要負責年檢審計。
4 三月31號至四月20號參加__縣行政事業(yè)單位資產清查工作。
5 四月22號至五月1號參加__縣行政事業(yè)單位資產清查工作。
四、收獲與感想
通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業(yè)前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務的流程以及關鍵步驟。
體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務制度是至關重要的，而作為會計師事務所，肩負著外部審計這一重任。而作為事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業(yè)務能力和身體素質，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務所的實習人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證，明細賬，日記賬，三欄式賬，多欄式賬，總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。另外，財務，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
對于這次實習，同樣存在著一些不足之處。那就是由于所學知識有限，不足以對事務所所有業(yè)務都有一完整的了解，對于審計業(yè)務也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務類型；還有在時間中，體現(xiàn)出來我對所學的知識掌握的不牢固，以至于碰到有些問題不知該如何解決。對于以上問題，還需要在今后的學習過程或者工作過程中注意改進和解決。
思考與建議
1、會計和審計的關系 ：
審計就是審會計的，這一點在這次審計中體現(xiàn)得淋漓盡致。審計是看會計的做法是否正確和合理，會計的業(yè)務核算流程是否正確。通常情況下，審計人員會對會計處理提出疑問，處理錯誤的話就要調整和修改，這也是很麻煩的事，更是丟面子的事，審計必須和會計人員關系處理好，讓會計人員既要修改又要心服口服，審計人員必須熟悉會計，更要倒算會計，做會計的老師。當然審計的課本理論和實際還是有差距的，實際的要松一些，畢竟不是每個人都是cpa。
2、審計態(tài)度 ：
認真、細致是審計人員的基本素質。只有認真、細致才能發(fā)現(xiàn)問題、思考問題。遵守職業(yè)道德，對于公司的隱私不要問得太多。
3、審計專業(yè)性 ：
只有在熟悉會計的基礎上，應用審計的思路和方法才能做好審計。審計重在實務和職業(yè)判斷能力，必須得不斷的實踐和摸索，才能形成有效的審計套路。
4、功能由記帳向財務分析轉變 ：
現(xiàn)在公司財務部的定位還只是記好帳，提供會計信息。缺乏的是對報表的財務分析，對公司的財務狀況，經營成果，現(xiàn)金流量進行評價，比如償債能力，抗風險能力等財務指標，并給出指導性建議。
5、特點有針對性的審計：
各個行業(yè)由各個行業(yè)的特點，主營業(yè)務不同，產品不同，經營方式的不同，購產銷的方式的迥異，銷售方式不同，審計就要按照這些具體的特點有針對性的審計。
6、熟悉系統(tǒng)的審計流程：
需要經過一定時間的系統(tǒng)的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡單的是，資產負債表項目的分工合作（資產、負債和所有者權益），帳賬核對（日記帳、總帳、明細帳），帳實核對（監(jiān)盤），賬證核對（憑證和三帳）。復雜的是企業(yè)的風險控制導向的審計，抽樣審計等，具體審計的策略和重點，。需要帶著問題去學習，去問老師。關注每一個審計的細節(jié)，并問為什么這么做，為什么有的項目簡單審，有的項目復雜審，為什么有的項目那樣審，而有的項目這樣審。即時求教，機會難得。熱心幫助老師解決簡單問題，協(xié)助老師做好審計工作。對審計的整個流程有所掌握，審計計劃、審計實施、實際報告，過程需要的種種資料（執(zhí)照、章程、合同、會議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件），知其用途。
篇四 cpa實習報告結尾范例1300字
三、實習體會
通過這次在會計師事務所的實習，使我在即將畢業(yè)前學到了很多東西，很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務所工作的主要職責范圍，機構構成，學到了一些必備的辦公室事物處理，了解了最近的會計政策法規(guī)，并逐漸熟悉了審計業(yè)務的流程以及關鍵步驟。
體會到作為會計師事務所外部審計職責的重要性，無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財務制度是至關重要的，而作為會計師事務所，肩負著外部審計這一重任，而作為事務所人員必須具備良好的個人品質，同時應具備較好的業(yè)務能力和身體素質，這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時，作為事務所的實習人員，在審計過程中看到了很多的賬本賬冊，也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其塬始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、叁欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一、
會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時間順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。
在會計的實踐中，漏賬，錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序，步驟都得以會計制度為前提，為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬：首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得塬始憑證，將其登記記賬憑證。然后，根據(jù)記賬憑證，登記其明細賬。期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表，利潤表，損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外，財務，審計本身就是比較煩瑣的工作，面對那幺多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶，厭倦，以致于錯漏百出，而愈錯愈煩，愈煩愈錯。必須調整好心態(tài)，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。
其實在實習之前我就給這個實習定了一個目標：感受審計工作。我不刻意要求能學到很多的審計知識，能獨立的完成審計的業(yè)務，這些對于一個實習生來說也不現(xiàn)實。我只希望能感受審計人的生活，體會事務所工作的氛圍，了解我理想的行業(yè)是否真的適合我。而結果是我得到遠遠超過了我開始的要求。其中最珍貴的不是加深了對審計這個行業(yè)的理解，而是實習帶給我的成就感，讓一直帶點自卑情結的我明白到自己的能力。
進入大學以后在參加的活動中我都扮演著一個teammate的角色。而實習中雖然沒有定位職位，我就自然而然的成為了實習生里的leader的角色，從教導工作，分配任務到調解矛盾，一步步走來我都能把它們完成到位。上司和實習生們對我的信任讓我更認真細致的完成自己的工作也增添了我的一份自信。真的，自信和出色是相得益彰的，而這些也是快樂的源泉。實習期間和大家一起工作，一起成長我感到由衷的喜悅。
對于這次實習，同樣存在著一些不足之處。一是實習時間短，兩周時間不足以對事務所所有業(yè)務都有一完整的了解，對于審計業(yè)務也是淺嘗輒止，沒能接觸到更多業(yè)務類型；第二，參與審計的都是業(yè)務較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務繁雜的大中型企業(yè)；第三，對于課本學習內容有所遺忘，以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
對于以上問題，還需要在今后有機會的實習過程或者工作過程中注意改進和解決。
篇五 cpa業(yè)務的實習報告2250字
關于cpa業(yè)務的實習報告
____年1月13日我進入了會計師事務所，開始了我的實習生活。這是一家會計師事務所，包括所長在內有6名注冊會計師，每個注冊會計師都是事務所的股東。事務所的業(yè)務主要為年報審計、法人離任經濟責任審計、改制審計、破產審計、代理記賬、資產評估等業(yè)務。
我一直跟著事務所的段老師做事情。我很佩服他，佩服他之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服他的處事能力，也佩服他那超強的專業(yè)勝任能力。老師在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，曾在銀行及國企中工作。他完全憑自己的努力，在2年內通過了注冊會計師的考試。這一點給了我很大的鼓舞，讓我明確自己的目標。每次我問她問題，她都不厭其煩地耐心講解。因為是第一次接觸到審計項目，也因為是實施了審計程序就要直接形成工作底稿，所以我都不敢貿然下定論，每次我都要先去問問老師，征求一下他的意見。每次問他，他都會停下她手中的工作，仔細地跟我一起分析。
為了能夠在實習過程中學到更多東西，就得先要有扎實的專業(yè)知識。在去參加實習之前，我大致翻閱了審計的ｃｐａ教材，鞏固了審計的一些基本知識。比如一些基本的審計程序，還有就是各個業(yè)務循環(huán)的一些知識，還有關于風險導向審計，關于一些重點會計科目的審計要點。之前的關于理論知識的學習，對我后來的實習奠定了堅實的基矗在實習那段期間，我參與了三個項目，一個年報審計，一個破產審計，一個專項審計。從第一天進會計師事務所學習他們做的工作底稿開始，隨著參加的.項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。真的是一旦喜歡上了，就會積極地投入其中。每一天，我都按時去上班；每一天，我都勤勤肯肯地做事情；每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。
實習的第一天，我沒有參加任何項目，而是學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。
我參加的第一個審計項目是一個年報審計。被審計單位是一家小型國企。那日，我們去了公司財務部門，將公司的的記賬憑證、總賬、明細賬、各期報表集齊，這是為了審計的方便。因為是第一次接觸審計業(yè)務，所以老師只給我派了簡單的任務，那就是抽查憑證。因為是在年月宣告破產，所以最后這半優(yōu)習網 提供最新的原創(chuàng)免費范文！年的賬出現(xiàn)問題的可能性最大，也是審計風險越大。根據(jù)風險導向審計的精神，這一半年的業(yè)務處理和會計加工就成為了審計的重點。我的第一任務就是把這半年的記賬憑證一張一張地看完，看看有沒有作賬依據(jù)不足的，看看有沒有賬務處理錯誤的。對于有些賬務的處理，我不太清楚的，就去問高老師，有問題的我就把其記錄在憑證抽查記錄上，并做好相應的本來在實施抽查審計程序過程中要記錄下來所以抽查到的憑證，但是基于我對年的憑證實施的是詳細檢查，就沒有必要把每一筆都記錄在抽查憑證底稿上了。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的賬款較為清楚。
我參與的第二個項目是關于幾所個學校的年報審計，審計報告將用于工商部門的年檢。我和老師一起去該學校了解了一下經營方面的基本情況，也大概了解了一下該學校會計資料。根據(jù)這些基本情況，我們大概確定了一個審計費用。由于該學校發(fā)生的業(yè)務內容極其簡單，并且業(yè)務內容重復，拿出來的記賬憑證也只是每月各一本，于是確定了一個較為低的審計費用。對方很快同意，并表示將積極配合我們的審計工作。不過本文來自優(yōu)習網，他們的賬作得很不規(guī)范。所謂記賬憑證，實際上就是一些附件，根本沒有相應的會計分錄；而所謂的賬本，實際上只是一本現(xiàn)金流入流出的流水賬。據(jù)說，該培訓學校的會計只是出去參加培訓半個月的會計培訓的人員，對會計方面的正規(guī)處理不是很了解。如此一來，我回去的第一項工作就是幫助其把記賬憑證出具出來，接著老師根據(jù)我的記賬憑證為其編制了資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。由于業(yè)務簡單，這些工作基本上在一天之內就完成了。這個項目基本上不存在風險，但是到后來我們發(fā)現(xiàn)這家培訓學校沒有提稅，專業(yè)直覺告訴我們學校應該向有關部門繳納稅金。因為是第一次接觸民辦非企業(yè)單位，不知道國家對這種單位的規(guī)定。于是我們在互聯(lián)網上查找相關規(guī)定，并一起學習。通過學習，我們的理解是應該上交所得稅。對于這一點，我們決定跟學校負責人溝通了再決定是不是要在審計報告中披露。
通過這幾周的實習，我學習到了很多審計實務方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個方面。第一，就是實施了的審計程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計風險。第二，就是要充分運用風險導向審計。在審計工作開始之前及其過程中分析存在風險的領域，并將其作為重點關注點。在審計過程中運用分析程序，可以大大地提高審計效率。
關于cpa業(yè)務的實習報告
篇六 cpa實習報告600字
時間過得真快，新學期就要開始了。昨天去事務所把手續(xù)辦了，我的事務所實習生活就正式結束了。學校上學期放假的時間晚，寒假又太短暫，所以排除春節(jié)的假期，實習也就有一個月。不過，這短短一個月的實習還是挺有收獲的。
1、作為一個財務專業(yè)的學生，我本科時從來沒去過會計師事務所實習，這一直是我的一個遺憾——銀行和外企人力資源部的實習畢竟還是跟專業(yè)不太對口嘛~~而且事務所又是一個公認的增長實際技能的好地方，這次能有在事務所的實習機會我還是很高興的。
2、說到實習機會，當然要特別感謝一下小滿同學，因為這次實習是小滿同學幫忙聯(lián)系的。雖然說年底審計業(yè)務繁忙，事務所都大力招攬實習生，但由于工大期末考試結束太晚，而且我下學期還有課，可以實習的時間比較短，錯過了很多所的實習機會。非常感謝小滿滿幫忙聯(lián)系。還有小煜、倩倩、佳佳，你們以前在所里實習時優(yōu)秀的表現(xiàn)，贏得了經理和老師的夸獎和贊揚哦~~
3、應該是暑假為了考cpa重新學過會計的緣故，這次的實習讓我有了理論知識終于用到實踐中去了的感覺，呵呵，還是挺有意義的。當然，寒假的時間太短暫，要說收獲肯定不小，但學到的東西還真是皮毛而已。會計的理論知識很重要，而大量的實踐更是必須的，實踐出真知嘛~~以后有機會真是應該多實習。
4、最后要感謝一下事務所里的人，經理們，老師們，還有其他和我年齡差不多的同事們。謝謝你們給予我的指導與幫助！
篇七 cpa業(yè)務實習報告2200字
____年1月13日我進入了會計師事務所，開始了我的實習生活。這是一家會計師事務所，包括所長在內有6名注冊會計師，每個注冊會計師都是事務所的股東。事務所的業(yè)務主要為年報審計、法人離任經濟責任審計、改制審計、破產審計、代理記賬、資產評估等業(yè)務。
我一直跟著事務所的段老師做事情。我很佩服他，佩服他之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服他的處事能力，也佩服他那超強的專業(yè)勝任能力。老師在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，曾在銀行及國企中工作。他完全憑自己的努力，在2年內通過了注冊會計師的考試。這一點給了我很大的鼓舞，讓我明確自己的目標。每次我問她問題，她都不厭其煩地耐心講解。因為是第一次接觸到審計項目，也因為是實施了審計程序就要直接形成工作底稿，所以我都不敢貿然下定論，每次我都要先去問問老師，征求一下他的意見。每次問他，他都會停下她手中的工作，仔細地跟我一起分析。
為了能夠在實習過程中學到更多東西，就得先要有扎實的專業(yè)知識。在去參加實習之前，我大致翻閱了審計的ｃｐａ教材，鞏固了審計的一些基本知識。比如一些基本的審計程序，還有就是各個業(yè)務循環(huán)的一些知識，還有關于風險導向審計，關于一些重點會計科目的審計要點。之前的關于理論知識的學習，對我后來的實習奠定了堅實的基礎。在實習那段期間，我參與了三個項目，一個年報審計，一個破產審計，一個專項審計。從第一天進會計師事務所學習他們做的工作底稿開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的工作。真的是一旦喜歡上了，就會積極地投入其中。每一天，我都按時去上班；每一天，我都勤勤肯肯地做事情；每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。
實習的第一天，我沒有參加任何項目，而是學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。
我參加的第一個審計項目是一個年報審計。被審計單位是一家小型國企。那日，我們去了公司財務部門，將公司的的記賬憑證、總賬、明細賬、各期報表集齊，這是為了審計的方便。因為是第一次接觸審計業(yè)務，所以老師只給我派了簡單的任務，那就是抽查憑證。因為是在年月宣告破產，所以最后這半范文網 提供最新的原創(chuàng)免費范文！年的賬出現(xiàn)問題的可能性最大，也是審計風險越大。根據(jù)風險導向審計的精神，這一半年的業(yè)務處理和會計加工就成為了審計的重點。我的第一任務就是把這半年的記賬憑證一張一張地看完，看看有沒有作賬依據(jù)不足的，看看有沒有賬務處理錯誤的。對于有些賬務的處理，我不太清楚的，就去問高老師，有問題的我就把其記錄在憑證抽查記錄上，并做好相應的本來在實施抽查審計程序過程中要記錄下來所以抽查到的憑證，但是基于我對年的憑證實施的是詳細檢查，就沒有必要把每一筆都記錄在抽查憑證底稿上了。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的賬款較為清楚。
我參與的第二個項目是關于幾所個學校的年報審計，審計報告將用于工商部門的年檢。我和老師一起去該學校了解了一下經營方面的基本情況，也大概了解了一下該學校會計資料。根據(jù)這些基本情況，我們大概確定了一個審計費用。由于該學校發(fā)生的業(yè)務內容極其簡單，并且業(yè)務內容重復，拿出來的記賬憑證也只是每月各一本，于是確定了一個較為低的審計費用。對方很快同意，并表示將積極配合我們的審計工作。不過本文來自范文網，他們的賬作得很不規(guī)范。所謂記賬憑證，實際上就是一些附件，根本沒有相應的會計分錄；而所謂的賬本，實際上只是一本現(xiàn)金流入流出的流水賬。據(jù)說，該培訓學校的會計只是出去參加培訓半個月的會計培訓的人員，對會計方面的正規(guī)處理不是很了解。如此一來，我回去的第一項工作就是幫助其把記賬憑證出具出來，接著老師根據(jù)我的記賬憑證為其編制了資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。由于業(yè)務簡單，這些工作基本上在一天之內就完成了。這個項目基本上不存在風險，但是到后來我們發(fā)現(xiàn)這家培訓學校沒有提稅，專業(yè)直覺告訴我們學校應該向有關部門繳納稅金。因為是第一次接觸民辦非企業(yè)單位，不知道國家對這種單位的規(guī)定。于是我們在互聯(lián)網上查找相關規(guī)定，并一起學習。通過學習，我們的理解是應該上交所得稅。對于這一點，我們決定跟學校負責人溝通了再決定是不是要在審計報告中披露。
通過這幾周的實習，我學習到了很多審計實務方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個方面。第一，就是實施了的審計程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計風險。第二，就是要充分運用風險導向審計。在審計工作開始之前及其過程中分析存在風險的領域，并將其作為重點關注點。在審計過程中運用分析程序，可以大大地提高審計效率。
篇八 cpa業(yè)務人員實習報告2200字
cpa業(yè)務人員實習報告
__年1月13日我進入了會計師事務所，開始了我的實習生活。這是一家會計師事務所，包括所長在內有6名注冊會計師，每個注冊會計師都是事務所的股東。事務所的業(yè)務主要為年報審計、法人離任經濟責任審計、改制審計、破產審計、代理記賬、資產評估等業(yè)務。
我一直跟著事務所的段老師做事情。我很佩服他，佩服他之前考注冊會計師時的聰明與堅持，佩服他的處事能力，也佩服他那超強的專業(yè)勝任能力。老師在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，曾在銀行及國企中工作。他完全憑自己的努力，在2年內通過了注冊會計師的考試。這一點給了我很大的鼓舞，讓我明確自己的目標。每次我問她問題，她都不厭其煩地耐心講解。因為是第一次接觸到審計項目，也因為是實施了審計程序就要直接形成工作底稿，所以我都不敢貿然下定論，每次我都要先去問問老師，征求一下他的意見。每次問他，他都會停下她手中的工作，仔細地跟我一起分析。
為了能夠在實習過程中學到更多東西，就得先要有扎實的專業(yè)知識。在去參加實習之前，我大致翻閱了審計的cpa教材，鞏固了審計的一些基本知識。比如一些基本的審計程序，還有就是各個業(yè)務循環(huán)的一些知識，還有關于風險導向審計，關于一些重點會計科目的審計要點。之前的關于理論知識的學習，對我后來的實習奠定了堅實的基礎。在實習那段期間，我參與了三個項目，一個年報審計，一個破產審計，一個專項審計。從第一天進會計師事務所學習他們做的工作底稿開始，隨著參加的項目越來越多，越來越復雜，隨著對審計業(yè)務的熟悉，我開始喜歡上了事務所的`工作。真的是一旦喜歡上了，就會積極地投入其中。每一天，我都按時去上班；每一天，我都勤勤肯肯地做事情；每一天，我都會解決一些審計實務方面的問題，讓我的理論知識得到運用的同時，也讓我認識到了理論與實務的一些區(qū)別。
實習的第一天，我沒有參加任何項目，而是學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè)，還應該提供相關的文件。最后就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應該包括在其中。
我參加的第一個審計項目是一個年報審計。被審計單位是一家小型國企。那日，我們去了公司財務部門，將公司的的記賬憑證、總賬、明細賬、各期報表集齊，這是為了審計的方便。因為是第一次接觸審計業(yè)務，所以老師只給我派了簡單的任務，那就是抽查憑證。因為是在年月宣告破產，所以最后這半提供最新的原創(chuàng)免費范文！年的賬出現(xiàn)問題的可能性最大，也是審計風險越大。根據(jù)風險導向審計的精神，這一半年的業(yè)務處理和會計加工就成為了審計的重點。我的第一任務就是把這半年的記賬憑證一張一張地看完，看看有沒有作賬依據(jù)不足的，看看有沒有賬務處理錯誤的。對于有些賬務的處理，我不太清楚的，就去問高老師，有問題的我就把其記錄在憑證抽查記錄上，并做好相應的本來在實施抽查審計程序過程中要記錄下來所以抽查到的憑證，但是基于我對年的憑證實施的是詳細檢查，就沒有必要把每一筆都記錄在抽查憑證底稿上了。在抽查過程中我發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)的賬款較為清楚。
我參與的第二個項目是關于幾所個學校的年報審計，審計報告將用于工商部門的年檢。我和老師一起去該學校了解了一下經營方面的基本情況，也大概了解了一下該學校會計資料。根據(jù)這些基本情況，我們大概確定了一個審計費用。由于該學校發(fā)生的業(yè)務內容極其簡單，并且業(yè)務內容重復，拿出來的記賬憑證也只是每月各一本，于是確定了一個較為低的審計費用。對方很快同意，并表示將積極配合我們的審計工作。不過本文來自，他們的賬作得很不規(guī)范。所謂記賬憑證，實際上就是一些附件，根本沒有相應的會計分錄；而所謂的賬本，實際上只是一本現(xiàn)金流入流出的流水賬。據(jù)說，該培訓學校的會計只是出去參加培訓半個月的會計培訓的人員，對會計方面的正規(guī)處理不是很了解。如此一來，我回去的第一項工作就是幫助其把記賬憑證出具出來，接著老師根據(jù)我的記賬憑證為其編制了資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。由于業(yè)務簡單，這些工作基本上在一天之內就完成了。這個項目基本上不存在風險，但是到后來我們發(fā)現(xiàn)這家培訓學校沒有提稅，專業(yè)直覺告訴我們學校應該向有關部門繳納稅金。因為是第一次接觸民辦非企業(yè)單位，不知道國家對這種單位的規(guī)定。于是我們在互聯(lián)網上查找相關規(guī)定，并一起學習。通過學習，我們的理解是應該上交所得稅。對于這一點，我們決定跟學校負責人溝通了再決定是不是要在審計報告中披露。
通過這幾周的實習，我學習到了很多審計實務方面的知識。這次給我留下深刻印象的主要有兩個方面。第一，就是實施了的審計程序都要形成于工作底稿中，這樣可以最大限度地減小審計風險。第二，就是要充分運用風險導向審計。在審計工作開始之前及其過程中分析存在風險的領域，并將其作為重點關注點。在審計過程中運用分析程序，可以大大地提高審計效率。
