篇一 公司財務調查報告1300字
一）調查的內容
我們將企業(yè)的財務人員設置、帳冊設置、核算狀況等作為主要調查內容，具體包括1、財務人員設置情況，包括：
1、崗位設置狀況，是否設有總賬、出納、保管.
2、人員素質情況，包括是否有專業(yè)證書、是否專職等。
3、賬冊設置情況，包括設置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。
4、成本核算是否準確、真實。5、抽查主要原材料、產成品、現(xiàn)金是否與賬面相一致。
（二）調查的結果
在調查年銷售額300萬元以下的50戶中小企業(yè)中，
1、崗位設置不全，或不規(guī)范的40戶，占調查戶數(shù)的80%
2、賬冊設置齊全32戶，占調查戶數(shù)的64%；記載及時，或基本及時的20戶，占調查戶的40%；帳實相符5戶，占調查戶數(shù)的10%
3、成本核算準確、真實的15戶，占調查戶數(shù)的30%
4、盤存主要原材料、成產品、現(xiàn)金與賬面相不一致45戶，占調查戶數(shù)的90%.通過這次調查，發(fā)現(xiàn)有90%以上的中小企業(yè)納稅人在財務上存在問題。
二、調查結果的分析
調查的結果是令人吃驚的，是什么原因造成這樣的結果的？
一是隨著經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢。部分納稅人產生了重生產經(jīng)營管理，輕財務核算；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。少數(shù)納稅人文化層次和現(xiàn)代經(jīng)營管理理念欠佳，不能按照《征管法》和稅務機關的要求建賬，主觀隨意性太大，收支無發(fā)票，收入隨意報，記賬的業(yè)務只是非開票不可的業(yè)務，有的記賬只是形式主義，為了應付稅務機關。
二是財務人員、辦稅人員素質參差不齊，由于新辦企業(yè)不斷增加財務人員緊缺，老會計有一定水平，但一人代幾個單位的帳，時間上不能保證；新會計不是缺理論知識，就是少實踐經(jīng)驗；更主要的原因是企業(yè)是老板，工資由老板發(fā)，不聽老板的就被炒魷魚，所以會計只能根據(jù)老板提供的票據(jù)“做賬”、“圓賬”。
三是稅務部門管理不到位。稅務部門特別是管理部門由于工作的千頭萬緒，疏于對納稅人的財務管理，不能按照征管法的要求加強稅收征管，部分稅務人員工作責任心不強，遇到問題不是很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改，而是回避矛盾，將納稅人存在的問題私自消化。在系統(tǒng)內部，對稅務人員的執(zhí)法責任追究重于書面與形式，沒有得到很好的落實，稅務人員思想上產生麻痹，得過且過的觀點左右了少數(shù)人的執(zhí)法行為。
四是現(xiàn)行法律法規(guī)對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰較輕。對納稅人未按規(guī)定建賬的處罰，征管法第六十條第二項規(guī)定，納稅人未按規(guī)定設置賬簿、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。如納稅人偷稅數(shù)額較大，而故意銷毀或隱慝賬簿憑證的，稅務機關最多也只能給予納稅人罰款一萬元。
五是現(xiàn)行財稅法規(guī)對財務不健全缺少切實的、有效的、統(tǒng)一的界定方法。有的條文只是把“賬證不全”、“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”籠統(tǒng)的稱作財務不健全，但具體的什么叫做“賬證不全”、 什么叫“不能準確的核算銷項稅金、進項稅金、應納稅金”沒有完整的、清楚的、統(tǒng)一的，操作性強的量化的標準，計算的規(guī)范尺度，“不全”、“不能準確”應達到的程度是什么，讓人感到模糊不清，財務狀況是否健全難以界定且費時費力，稅務管理人員無法把握財務不健全的“度”，客觀上造成稅務人員疏于對這類問題的管理。
篇二 省力多糧油器材有限公司財務調查報告3100字
省力多糧油器材有限公司財務調查報告
改革開放以來，民營企業(yè)隨著中國市場經(jīng)濟的確立和發(fā)展，像雨后春筍般蓬勃成長，并逐步趨于成熟。民營企業(yè)在解決社會就業(yè)、增加國家財政收入、發(fā)展高新技術、支援國家經(jīng)濟建設等方面發(fā)揮著越來越重要的作用，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟增長中的一個亮點。但是民營企業(yè)畢竟存在著許多先天的不足和缺陷，特別是民營企業(yè)的財務管理工作存在諸多問題，使得民營企業(yè)不能適應市場經(jīng)濟的快速發(fā)展。
我選取民營省力多糧油器材有限公司作為考察點，對民營省力多糧油器材有限公司的財務管理工作存在的問題進行調查分析，以找出民營企業(yè)的財務管理工作存在的共性問題，為完善民營企業(yè)的財務管理工作提供借鑒和啟示。
調查內容
1、省力多糧油器材有限公司簡介
2、省力多糧油器材有限公司財務基本情況
省力多糧油器材有限公司的創(chuàng)辦人是一群辭去公職人員，他是長于技術而拙于管理。對財務報表中的各項指標不能準確把握；財務人員文化水平較低，幾乎沒有正規(guī)財務專業(yè)本科學歷。財務暗箱違法行為比較嚴重?？偟膩碚f，財務管理存在很大的問題。
調查結果
一、省力多糧油器材有限公司財務管理中存在的問題
1、管理者素質低下，財務管理意識不強
省力多糧油器材有限公司內部財權集中在關鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。筆者在省力多糧油器材有限公司調查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的出納人員由老板親戚擔任，且地位高于企業(yè)其他財會人員，出現(xiàn)了出納人員領導財務工作現(xiàn)象；在財務管理方面仍停滯在較低水平，財務管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會計基礎十分薄弱，通曉財務管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進行財務管理。
2、不注重日?，F(xiàn)金流量的管理，營運資金波動大
省力多糧油器材有限公司缺少資金使用的長、中、短期計劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟繁榮時，盲目擴大生產規(guī)模，財務管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，產品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項目見效慢，原有業(yè)務資金告急，或是債務到期，財務風險加大等等情況出現(xiàn)時，問題與危機就充分暴露出來。
3、成本管理嚴重弱化
省力多糧油器材有限公司的財務人員由于管理知識薄弱，難以確定企業(yè)生產的盈虧平衡點，在相對成本的控制方面缺乏經(jīng)驗和措施，不能根據(jù)企業(yè)實際狀況提出建設性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產品盈利多，哪一種產品盈利少，這對安排產品品種、調整生產結構十分不利。
4、資金籌集和使用缺乏科學性
客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個人家庭儲蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結果融資數(shù)量小、成本高。
主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財務管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請貸款時提供財務報表虛假的成分居多。企業(yè)的領導及財務人員對內含報酬率、投資報酬率及現(xiàn)金
凈流量等財務管理指標不甚了解，項目可行性報告大多請別人代寫。
在資金投放活動中，企業(yè)有盲目跟風的思想，想一蹦而就，一口吃成一個大胖子，沒有做好前期的市場調查及對未來風險的預測及防范。
在資金的運用上，企業(yè)在盈利時，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產性支出。一旦市場變化，生產資金緊缺時，資金卻無處可籌。
5、財務利益分配滯后
省力多糧油器材有限公司的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔心控制權旁落，排斥主權資本進入，拒絕在經(jīng)營者、勞動者之間建立資產關系。內部股權封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風險”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。
二、 應采取的對策
1、提高民營企業(yè)主、財會人員的財務管理意識及綜合素質
提高民營企業(yè)的財務管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參加專項研討會，利用業(yè)余時間系統(tǒng)自學，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓，請專家進行專題輔導等渠道來提升自己財務管理水平。
民營企業(yè)應當樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請資深的財會人員補充到企業(yè)中來，另一方面必須加強企業(yè)現(xiàn)有財會人員培訓，提高他們的綜合素質。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對高效科學管理的客觀要求，改變過去重視技術輕視財務的陳舊管理方式。
2、實現(xiàn)財務制度規(guī)范化和財務管理預算化
企業(yè)財務部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要求，結合企業(yè)實際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內部控制制度，使企業(yè)的生產營銷發(fā)展到哪里，財務管理的觸角就延伸到哪里。
其次，企業(yè)財務部門要在綜合考慮多方面因素的基礎上，圍繞目標利潤，認真編制和執(zhí)行財務預算，構建企業(yè)財務責任指標體系。在每月制訂財務預算時，為避免出現(xiàn)預算的差異，還應根據(jù)近期較為準確的財務信息資料及時修正財務預算指標。財務部門要按照財務預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現(xiàn)獎懲措施，形成以財務制度為主對經(jīng)濟行為的定性約束，以財務預算為主對經(jīng)濟行為進行定量約束的格局。
3、建立科學、嚴謹、實用的成本管理機制，提高企業(yè)經(jīng)濟效益
財務部門要利用自身擁有大量有關成本核算信息的有利條件，運用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進一步確定銷售價格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動。同時，尋找適合企業(yè)產品特點的既能提高產品功能又能降低成本的途徑。在產品核算方面要遵守重要性原則，對主要產品要詳細核算其成本構成，并為生產部門提出改進措施，對嚴重影響企業(yè)效益的產品要做橫向對比，把成本浪費消滅在產品生產的源頭，實現(xiàn)財務部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。
拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標盡可能量化，通過考核
績效促進各部門工作效率的提高。財務部門不能局限于目前成本核算內容，不僅要考核產品制造成本核算，而且要考核產品的質量成本、責任成本。把成本管理的重心從側重于簡化成本核算轉移到側重于成本控制。
4、構建適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機制，在投資、籌資及分配活動中發(fā)揮財務管理的中心作用，提高資金營運效益
1)、在投資活動中，建立資金投入效益的保證機制。企業(yè)財務部門要改變目前僅限于對企業(yè)內部價值信息進行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算、論證?？紤]資金時間價值和風險價值，分析比較項目的投資回報率，把好項目的財務預算關。
2)、在籌資活動中，建立活而不亂的資金循環(huán)機制。
(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結構，適度負債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風險。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財務部門務必保持良好的融資信譽，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。
3)、在財務成果分配活動中，建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。
(1)財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進企業(yè)自我流動發(fā)展，同時，企業(yè)要妥善處理好個人消費與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財務部門要認真實施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。
篇三 xx公司財務盡職調查報告怎么寫2350字
關于____有限公司
財務調查報告
公司股東會：
我公司擬收購____有限公司__%股權，故對___有限公司（以下簡稱“公司）截至20__年0_月__日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響，故本報告僅為我公司決策層（內部）提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
____有限公司，系20__年0_月__日經(jīng)__市商務局_商資(20__)字__號文批準，取得___人民政府商外資字[20__]___號<<______外商投資企業(yè)批準證書>>設立的中外合資有限責任公司，該公司于20__年__月__日成立，取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為_____號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：__。
公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本___萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產投足，其中：__無形資產出資____元人民幣(__萬美元)，占注冊資本_0%；__貨幣出資____5元人民幣，無形資產出資__元人民幣（__萬美元），占注冊資本60%。2、調查關注：
公司注冊資本___萬美元，實收資本___美元，賬面實收股___無形資產出資___元人民幣，賬面實收股東__無形資產出資____元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東__貨幣出資___元人民幣，其中通過其他應收款-__掛賬____元將資金轉關聯(lián)公司使用（應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；
（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。
4、調查關注：
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術；間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務狀況
四、公司業(yè)務情況：
公司主要研發(fā)生產各種led燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備?，F(xiàn)市場銷售主要產品包括：光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司2023年至2023年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入____元，主營業(yè)務成本___元，銷售毛利率__%。
公司路燈產品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證；取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證；正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認證。
4、調查關注：
目前公司正處在產品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產業(yè)政策，市場前景廣闊。
五、生產過程與生產設施：
1、生產用地及主要設施：
公司占地面積____方米，廠房與關聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用，生產設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產能力。
2、生產過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司__有限公司生產。
公司產品成本構成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。
3、設備維護及使用情況：
公司設備運轉正常，生產安全無事，生產廠房及設備與關聯(lián)公司共同使用。
4、調查關注：
20__年_月__日簽訂土地轉讓合同(合同號___)受讓土地_____方米，取得_國用（20__）第___4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價___萬元，預計20__年9月完工。
六、需要說明的情況（截至2023年05月31日調整后）
1、資產、負債調查情況說明
（1）固定資產、在建工程保，可能承擔連帶責任。
期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明，目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風險。
股東出資情況：___認繳貨幣出資___元人民幣，通過其他應收款-__掛賬___元沖抵實收資本___元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得__市環(huán)境保護局_環(huán)建[20__]__6號關于對___有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷：其中：
1.其他應收款--___元，因資金未在___公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估____元，價值無法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。
3.固定資產原價--流水線原值___元，實際為___元，故減除__8元；對應的應付賬款___元不予確認。
4.無形資產—股東投入攤銷余額___元，雙方同意與我公司擬投入無形資產
等額相抵，故予以調減；對應的其他應付款—____元，實收資本___元，予以調減。
本次調查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調整相關資產，公司實際賬面凈資產價值調整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
篇四 公司財務管理狀況調查報告參考2550字
公司財務管理狀況調查報告參考
一、公司整體狀況
_公司屬于圖書出版發(fā)行公司，現(xiàn)有職工25人左右，企業(yè)注冊資金110萬，屬于小規(guī)模納稅人，年銷售額1000萬元上下。部門組織結構如下圖示
公司各部門當前主要職能，總經(jīng)理負責企業(yè)管理及決策；銷售部門負責外聯(lián)客戶及登錄客戶往來帳，代理商屬于公司合作單位；倉儲負責公司圖書的儲存及發(fā)運；財務部負責資金的收支；編審部主要負責聯(lián)系編稿人員，審稿定級，部分稿件打版工作。
本公司為圖書出版公司，運作流程為公司向出版社購買版權號，招聘老師作為編稿人員，由公司內部人員審稿，經(jīng)歷打板曬版，發(fā)片環(huán)節(jié)交由印刷公司印刷，印刷紙張由我方提供，圖書印刷完畢后交由我方倉儲保管，業(yè)務部負責銷售，倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。
二、各部門運作狀況
財務管理狀況，貴公司未設立專門的財務部門機構和內部核算人員，有出納專人負責現(xiàn)金及銀行收支，公司財務沒有成文的管理制度，由于付款多為總經(jīng)理口頭批準隨時支付，沒有必要的文字批復單據(jù)，缺乏每月真實的內部帳記錄，資金收支缺乏明晰財務記錄及資金支付憑據(jù)，資金管理方面在收支上缺乏必要的統(tǒng)籌和規(guī)劃，財務狀況管理混亂。公司主要費用成本項目為紙張成本、印刷費、稿酬、工資、打版曬版發(fā)片費用、場地租賃費、水電費、辦公費和稅費等。
倉儲管理上，公司設有專門的倉庫及倉儲管理人員，倉庫設有專門的倉儲部門及儲存場所，圖書分類通過逐年在軟件建立倉庫的方式管理，具有簡單的圖書管理軟件，用作銷售批銷單的制單和客戶對賬；倉庫根據(jù)軟件內業(yè)務部制作的批銷單進行打單發(fā)貨，并將發(fā)貨結果反饋給業(yè)務部；倉庫部具體負責版權錄入，入庫制單，印刷廠賬務處理和部分物流費用由倉庫處理處理，圖書更換版權號，以及客戶退換貨的倉儲系統(tǒng)處理；倉庫每學期結賬，倉庫業(yè)務多為跨月處理，倉庫每學期進行系統(tǒng)盤點，庫存與實際基本相符。
銷售環(huán)節(jié)，公司產品銷售主要通過圖書展銷會簽銷售合同，確定產品代理商，公司業(yè)務部負責聯(lián)系客戶，根據(jù)客戶需求在圖書管理軟件錄制批銷單，聯(lián)系貨運公司，督促倉儲發(fā)貨后電話確認客戶到貨情況，代理商交付一定代理金，公司給予訂貨，發(fā)貨價格為圖書定價的折扣金額，客戶貨款采用先發(fā)貨后結算的方式，收款方式為分期間按比例收款，除退換貨以外，貨款基本上一學期能全部回籠。貨款收取方式為現(xiàn)金交付或托運部代收，銷售圖書一般不開稅票，開稅另加稅點。由于業(yè)務量逐年增加，自09年開始應收賬款出現(xiàn)壞賬呆滯現(xiàn)象。
編審環(huán)節(jié)，主要負責對外聯(lián)系編稿老師，收集稿件進行校對審核，并確定稿件級別質量，負責部分稿件的排版工作，聯(lián)系排版，出片，曬版程序。編審部負責核定及支付老師稿酬，編輯部職工工資，打版曬版費，發(fā)片費。編審部負責發(fā)行印刷環(huán)節(jié)外的主要費用支出。稿酬支付方式為預先簽訂合同，圖書出版后支付相關稿酬，編輯部員工工資按照基本工資加計件的方式。編審部基本具有系統(tǒng)成文的文件章程，并且能系統(tǒng)的執(zhí)行。
稅務方面有專門的代理記賬人員給予報稅，稅務征收方式為核定征收。
三、公司各部門當前存在的問題
財務管理方面，公司沒有系統(tǒng)的'財務管理制度，公司財務收支隨意性較大，公司財務支付沒有專門和條例的財務審批單據(jù)，資金支出去向難以追索；公司財務功能較分散，各部門負責自身環(huán)節(jié)財務收支賬務，收入部門和支出部門幾乎完全分離，公司沒有系統(tǒng)完整的財務記錄；由于營收和支出部門缺乏相應的有機整合，公司營收、支出和資金收支信息相脫節(jié)，公司經(jīng)營成本利潤情況不明晰；由于賬務收支信息記錄不及時，資金支付缺乏統(tǒng)籌及計劃性，相關部門業(yè)務受到較大影響。
倉庫管理環(huán)節(jié)，倉庫實際庫存和當前財務軟件難以完全對應，庫存難以持續(xù)，主要的原因在于客商退回圖書難以完全對應入庫，除了客戶退回圖書數(shù)量較大，難以短時間內詳細清理之外，這與軟件功能不能對圖書進行合理分類有很大關系；圖書在系統(tǒng)中按照系列進行統(tǒng)計，對庫存圖書未進行系統(tǒng)科學的分類；當前圖書入庫按照圖書定價進行錄入系統(tǒng)，真實的圖書成本難以在賬務中顯示，圖書銷售的成本利潤也難以準確核算；另外，由于軟件及會計技能的原因，圖書制作成本難以準確分配；不能再更換版權號的長期積壓圖書進行處理時，沒有完整的審批處理程序，圖書統(tǒng)計與系統(tǒng)操作存在困難。
銷售環(huán)節(jié)，自09年開始，公司銷售部門營收賬款出現(xiàn)呆滯現(xiàn)象，存在壞賬的危險，應加強對客戶和應收賬款的管理；銷售較繁瑣業(yè)務是客戶的調換貨，即客戶給公司的退貨和重新銷售，主要環(huán)節(jié)涉及倉庫物流環(huán)節(jié)的操控環(huán)節(jié)，不能及時得知倉庫部分圖書的精確庫存。
編審環(huán)節(jié)，編輯部作為整個公司產品生產的核心環(huán)節(jié)，負責稿件的收集和編審，以及出版印刷前的各個環(huán)節(jié)，加之內部工資費用的計提，需要大量的資金支付，由于公司資金管理程序和資金周轉問題，存在老師稿酬、對外打版曬版費不能按計劃支付，因我方付款違約問題，逐漸開始影響后期業(yè)務開展；諸多費用直接從編審部支付，徐部長希望建立財務監(jiān)督環(huán)節(jié)，資金支付審批和支付環(huán)節(jié)透明；另外，徐部長負責全部稿件質量等級的評定工作，希望有人能對其這方面的工作進行監(jiān)督（財務管理之外）。
四、財務管理策劃的重點與難點
公司經(jīng)營者對公司財務管理非常重視，希望建立一整套系統(tǒng)的財務管理方案，對公司整體財務狀況進行規(guī)范記賬核算，核算公司整體成本利潤情況；調查發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營者期望對供應商和客戶往來賬項進行系統(tǒng)把控，明確每家客戶的投入和利收情況，以達到公司往來賬目清晰，盈虧明確的目的；由于公司現(xiàn)在沒有系統(tǒng)的財務管理制度，財務管理存在很大的隨意性，沒有系統(tǒng)的財務管理單據(jù)，資金支付去向難以追索，資金支付計劃難以統(tǒng)籌和執(zhí)行；倉儲管理環(huán)節(jié)如何確認入庫成本和保持庫存的持續(xù)性；調研發(fā)現(xiàn)公司部門負責人員期望建立會計監(jiān)督審批機制，做到財務管理透明，權限責任明確。
針對該公司財務管理現(xiàn)狀，應從以下幾個方面著手，加強財務管理工作：
1. 建立一套系統(tǒng)的資金管理方案，做好資金管理和資金支付審批制度。
2. 建立系統(tǒng)的公司費用報銷制度，合理控制公司費用發(fā)生情況。
3. 建立客戶應收賬款控制制度，避免壞賬呆滯現(xiàn)象。
4. 做好供應商賬項管理方案，合理安排資金支付計劃，推動業(yè)務開展。
5. 建立倉庫圖書成本分配方案，制定庫存管理制度，保證庫存數(shù)據(jù)準確性，做好積壓圖書的處理審批方案，提高運作效率。
6. 建立內部控制和監(jiān)督機制，部門財務管理透明化，權限責任明確。
篇五 公司財務盡職調查報告2350字
財務調查報告
公司股東會：
我公司擬收購____有限公司__%股權，故對___有限公司（以下簡稱“公司）截至20__年0_月__日的財務情況進行了盡職調查。盡職調查主要從公司概況、公司組織與管理、業(yè)務考察與市場分析、生產過程與生產分析、公司財務、擬投資計劃、其他相關情況等方面展開。在調查過程中，我們主要采取訪談、實地考察、查閱、收集有關資料等方式，訪談對象包括公司相關職能部門的負責人和財務部人員。由于受客觀條件、公司相關人員主觀判斷、公司提供資料的限制、部分資料和信息的真實性、完整性可能受到的影響，故本報告僅為我公司決策層（內部）提供分析參考作用。
一、公司概況：
1、公司的基本情況：
____有限公司，系20__年0_月__日經(jīng)__市商務局_商資(20__)字__號文批準，取得___人民政府商外資字[20__]___號<<______外商投資企業(yè)批準證書>>設立的中外合資有限責任公司，該公司于20__年__月__日成立，取得__市__工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為_____號的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。住所：__省__市__鎮(zhèn)__路東_。
經(jīng)營范圍：許可經(jīng)營項目：無。一般經(jīng)營項目：研發(fā)生產各種燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備。銷售自產品。經(jīng)營期限30年。法定代表人：__。
公司股權及注冊資本：現(xiàn)注冊資本___萬美元，由股東以現(xiàn)金、無形資產投足，其中：__無形資產出資____元人民幣(__萬美元)，占注冊資本_0%；__貨幣出資____5元人民幣，無形資產出資__元人民幣（__萬美元），占注冊資本60%。2、調查關注：
公司注冊資本___萬美元，實收資本___美元，賬面實收股___無形資產出資___元人民幣，賬面實收股東__無形資產出資____元人民幣，已經(jīng)股東會及會計師事務所驗資報告予以確認入帳；賬面實收股東__貨幣出資___元人民幣，其中通過其他應收款-__掛賬____元將資金轉關聯(lián)公司使用（應確定為注冊資金不到位或抽逃注冊資金）。
二、公司的組織和管理：
1、公司組織架構及部門設置：
公司按照《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和公司章程設置董事會，監(jiān)事會或監(jiān)事，董事會成員3名，其中中方派出2人，外方派出1人，公司管理層設董事長、總經(jīng)理1人，付總經(jīng)理2人。
部門設置包括董事長室、管理部、國內銷售部、國際銷售部、技術服務部、品保部、研發(fā)部、制造部、材料部、財務部等10個職能部分。
2、公司員工構成：
目前公司員工47人（不含高管），其中中層以上管理人員12人、員工35人。
3、公司員工報酬及保險：
（1）薪酬制度：月（5月份）工資支出總額約19萬元；
（2）保險、福利計劃：月社會保險支出總額2萬元；其他福利支出總額0.7萬元。
4、調查關注：
公司股東副總經(jīng)理__掌控公司核心技術；間接股東總經(jīng)理___掌控公司全面經(jīng)營管理。
公司與部分員工簽訂勞動合同，交納五險一金社會保險（5月在冊47人，32人交納社會保險，15人暫未交納）。
公司與關聯(lián)公司業(yè)務緊密，管理層、中層干部以及技術骨干等人員存在公司間共同用工現(xiàn)象。
6、稅務狀況
四、公司業(yè)務情況：
公司主要研發(fā)生產各種led燈具、散熱器、散熱設備、傳熱設備、導電材料、導熱材料、散熱材料等相關產品和設備?，F(xiàn)市場銷售主要產品包括：光控led路燈、工礦燈、天棚燈、投光燈、日光燈管、散熱塊等
公司2023年至2023年5月31日實現(xiàn)主營業(yè)務收入____元，主營業(yè)務成本___元，銷售毛利率__%。
公司路燈產品系列已取得歐盟ce安規(guī)、rosh 環(huán)保認證；取得美國fcc、加拿大ic、澳大利亞c-tick電磁兼容認證、日本pse圓形安規(guī)認證；正在申辦中國cqc安全、節(jié)能認證、質量檢測報告；防暴燈系列正在申辦中國e_防暴認證。
4、調查關注：
目前公司正處在產品研發(fā)、市場推廣及品牌創(chuàng)建階段，產品屬節(jié)能環(huán)保，綠色照明概念，符合國家產業(yè)政策，市場前景廣闊。
五、生產過程與生產設施：
1、生產用地及主要設施：
公司占地面積____方米，廠房與關聯(lián)公司___有限公司、__有限公司共同使用，生產設備7臺套，現(xiàn)年未達到預計生產能力。
2、生產過程耗用的主要原材料來源及成本構成：
公司主要材料構成為電子料、機構件、包材類 、輔料及模具，供應商主要集中在上海、江蘇蘇州、昆山區(qū)域。注：機構件主要由關聯(lián)公司__有限公司生產。
公司產品成本構成：材料成本約占90%；水、電人工、制造費用約占10%。
3、設備維護及使用情況：
公司設備運轉正常，生產安全無事，生產廠房及設備與關聯(lián)公司共同使用。
4、調查關注：
20__年_月__日簽訂土地轉讓合同(合同號___)受讓土地_____方米，取得_國用（20__）第___4號土地使用權證；建造新廠房一棟，預算造價___萬元，預計20__年9月完工。
六、需要說明的情況（截至2023年05月31日調整后）
1、資產、負債調查情況說明
（1）固定資產、在建工程保，可能承擔連帶責任。
期后負債：公司新建廠房預計9月完工，建造工程款暫未支付。 訴訟情況：根據(jù)公司的聲明，目前暫無正在進行的未決訴訟。
歷史稅務情況：公司與關聯(lián)方為了提高收入相互虛開發(fā)票事項，存在內部人員可能造成的稅收處罰風險。
股東出資情況：___認繳貨幣出資___元人民幣，通過其他應收款-__掛賬___元沖抵實收資本___元，存在工商部門年檢處罰及善意債權人的訴訟可能。
環(huán)境評估情況，公司成立前已取得__市環(huán)境保護局_環(huán)建[20__]__6號關于對___有限公司建設項目環(huán)境影響報告表的審批意見書。
七、價值判斷：其中：
1.其他應收款--___元，因資金未在___公司使用，其債權不予確認，對應的等額實收資本不予確認。
2. 存貨—原材料--暫估____元，價值無法認定不予確認；對應的等額應付帳款不予確認。
3.固定資產原價--流水線原值___元，實際為___元，故減除__8元；對應的應付賬款___元不予確認。
4.無形資產—股東投入攤銷余額___元，雙方同意與我公司擬投入無形資產
等額相抵，故予以調減；對應的其他應付款—____元，實收資本___元，予以調減。
本次調查，我們僅從財務環(huán)節(jié)分析，經(jīng)調整相關資產，公司實際賬面凈資產價值調整為0.00萬元，未考慮土地增值因素，未考慮固定資產等增值/減值因素。對公司的綜合價值的判斷，由于未對公司未來發(fā)展?jié)摿M行分析，故無法進行判斷。
篇六 公司財務管理狀況調查報告3150字
公司財務管理狀況調查報告
一﹑調查目的與方法
無論任何企業(yè)都把“財務”作為企業(yè)運作的核心，只有過硬的財務預算才能給企業(yè)帶來先前無后的經(jīng)濟效益的發(fā)展。為了將在校所學的專業(yè)知識，與平時所學的理論在工作中的經(jīng)驗相結合，從而加強對會計工作有自己的獨到見解，并且希望通過此次的調查結果來檢驗自己的會計功底和預算流程與會計管理方法
二、調查時間、對象與方法
20__年4月20日－5月01日，我采用實地調查法和資料查閱法對南京三泰制衣有限公司（以下簡稱三泰公司）的財務情況進行了調查。在調查過程中，得到了“三泰公司”的支持和協(xié)助。我本著客觀，求實的原則，詳查了相關會計資料?，F(xiàn)將調查情況報告如下：
三、調查結果與分析
（一）企業(yè)財務現(xiàn)狀
“三泰公司”于2006年7月成立，從事服裝加工出口，現(xiàn)有注冊資本118萬元。至2023年12月止該公司累計虧損140萬元，潛虧60萬元，實際虧損200萬元。經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈余公積虛掛23萬元。2023年12月末資產總額1137萬元，負債1519萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處于資不抵債的狀況。
由于三泰公司領導層對財務管理意識不強，從企業(yè)建立之初就沒有著手建立一套規(guī)范的財務運作機制，以至于在以后的發(fā)展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業(yè)連年虧損，步入了資不抵債的.境地。這與其說是經(jīng)營上的失敗，不如說是財務上的失敗，主要是成本管理失控。成本控制管理是企業(yè)增加盈利的根本途徑，是企業(yè)求得生存的主要保障，功鑫公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經(jīng)營當中成本管理失控。
其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續(xù)，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。
其二、自制模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。
其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入制造費用中，例：2023年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的縫紉機，2月份58號憑證中布料等，未按逐月攤消，使當期成本過高。
其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續(xù)性造成成本脫勾。
其五、成品庫設置車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據(jù)，從而出現(xiàn)了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由于這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“三泰公司”經(jīng)營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現(xiàn)虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經(jīng)營規(guī)模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現(xiàn)生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：07、08、09、10年的銷售收入分別是：11萬元、71．5萬元、323．7萬元、438萬元，虧損分別是：15．6萬元、104．4萬元、155．2萬元、141．5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數(shù)，含盈余公積－23萬元）。
（二）財務狀況分析
“三泰公司”從2006年7月成立，至2023年12月止，經(jīng)營期間，累計實現(xiàn)銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發(fā)展管理費用239．9萬元，財務費用223．7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節(jié)約是效益增加的直
接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產凈值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉淀比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84．22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經(jīng)營本是企業(yè)發(fā)展和擴張的一條捷徑，但企業(yè)采取舉債經(jīng)營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎?！肮喂尽钡膶嶋H情況是，2023年12月末的負債總額為1519萬元，其中：農行借款就占1232萬元，是負債總額的84．22％，而在資金運用上，固定資產凈值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65．86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難于承擔84％的資金成本，高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證，那么這個高舉債很快就成為導致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要因素之一。
四、調查中發(fā)現(xiàn)的問題
（一）憑證附件不齊、原始單據(jù)不規(guī)范、報審制度不嚴格，例：a、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據(jù)。2023年1月17號憑、退股金110，000，00元，2023年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，2023年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。b、2023年3月16號憑，直接預付板材款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據(jù)。2023年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據(jù)，直接在憑證上支付現(xiàn)金10，000，00元、20，000，00元。
（二）不嚴格按現(xiàn)行權責發(fā)生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。例：2023年3月19號、32號憑，支付上月電費5000元，按權責發(fā)生制因記入上月相關費用中予以沖抵。
（三）沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：2023年10月末，生產成本出現(xiàn)負成本12557.89元，已完工未結轉的模具修理成本3585．69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規(guī)范。
（四）材料領料單填制不規(guī)范，有的無申領人、無用途。甚至出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單。例：2023年5月19號領，領用機油5瓶、9號縫紉針，即無領用人簽字也無用途說明。
（五）借款單、收據(jù)、報銷單的報批制度未嚴格執(zhí)行，各項規(guī)章制度傳閱，保管不健全。例：2023年1月2號，5號憑，業(yè)務員王平報銷差旅費2360元，報銷單無領導簽字，也無附原始附件。
五、改進建議
三泰公司經(jīng)過加強財務管理、降低-制造成本、降低資金成本，企業(yè)走出困境是有希望的。現(xiàn)針對“三泰公司”具體存在的問題，提出改進建議附后。
（一）盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現(xiàn)。
（二）加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節(jié)表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
（三）編制資金計劃（季或年）表，便于靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
（四）調整借款結構，降低籌資成本。
（五）建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經(jīng)營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
（六）測算每個產品的目標成本，對每個品種的制造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
（七）在掌握每個產品的制造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
（八）建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環(huán)節(jié)制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執(zhí)行。
（九）建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人后，要及時對實際成本進行考核，并給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
（十）以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
（十一）建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
（十二）建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
（十三）嚴格執(zhí)行工業(yè)企業(yè)會計制度，會計核算要連續(xù)、系統(tǒng)、真實。
六、總結
綜上所述 想要作為一名合格的會計預算員，且精通各類財務分析。他的工作好比企業(yè)的心臟，心臟不跳動隨之企業(yè)的肢體也將僵持。他的能力直接影響著企業(yè)的興起與衰退，所以每個企業(yè)都必需要要求財務管理員靈活掌握財務預算方法和懂得企業(yè)規(guī)避風險的手段。由此分析告知我們無論任何企業(yè)“財務”是操作的主干，是企業(yè)的靈魂。
