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第1篇 國稅部門內控機制建設調研報告
國稅部門內控機制建設調研報告
國稅部門內控機制建設調研報告
加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監(jiān)督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。
一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵
內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規(guī)范權力運行程序、強化風險管理、健全規(guī)章制度，使權力運行實現分權制衡、流程制約、風險管理、信息化運行，從而在稅收管理、稅收執(zhí)法和行政管理各項權力運行中，形成內生的制約力的管理機制。在推進過程中，要準確把握內控機制建設的四個內涵。
（一）建設基礎是明晰的權責體系?！懊鞔_權責分配、正確行使職權”是內控機制的核心思想。內控機制建設的關鍵在于權力和責任是否匹配。內控機制建設要求各級國稅部門分解細化工作職責，通過對崗位職責的規(guī)范和完善，明確各崗位在處理有關業(yè)務時所具有的權力和責任，實現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
（二）主要內容是規(guī)范權力運行。內控機制建設強調以權力運行為主線，通過內部控制，使稅收管理權、稅收執(zhí)法權、行政管理權的運行，以及重點部門、重點崗位、重大事項、重要環(huán)節(jié)的權力運行都有章可循、有律可依，保證權力運行不出軌、干部隊伍不出事。
（三）本質要求是促生內在的制約力。推進內控機制建設，要準確把握監(jiān)督與制約的關系。監(jiān)督是對特定主體的監(jiān)視和督促，制約是對權力的控制和約束。內控機制建設強調以提高制度的執(zhí)行力和責任的落實度為重點，通過規(guī)范權力的運行，使部門之間，以及部門內部行為主體之間，由于分工和責任的不同而相互約束和牽制，形成內生的制約力。
（四）表現形式是科學有效的管理機制。通過內控理念培育、崗位責任機制、風險排查機制和評價考核機制等，對權力行使實施有效制約、規(guī)范、約束和評價，引導部門之間、部門內部之間各個行為主體的互動，使對權力制約的要求與稅收征管、內部管理的各種制度規(guī)范相適應、相融合，形成有效制約、全程監(jiān)控、高效運行、超前防范的管理機制。
二、當前國稅執(zhí)法內部監(jiān)控存在的主要問題
今年來，市國稅系統嚴格按照省局提出的找準稅收執(zhí)法“風險點”和加強內控機制建設的要求，結合當前預防職務犯罪工作的需要和干部隊伍的實際，樹立預警在先、防范在前的理念，認真排查稅收執(zhí)法風險點，規(guī)范稅收征管執(zhí)法行為，防范稅收執(zhí)法風險，在保障全市國稅系統隊伍的平安、和諧方面取得了良好的成效。但在看到成績的同時，通過全市國稅系統的稅收執(zhí)法檢查和內控機制執(zhí)行情況檢查發(fā)現，當前稅收執(zhí)法過程中也存在一些問題，內控機制的建立還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，集中體現在以下三方面：
（一）執(zhí)行與控制難對稱，執(zhí)法行為的復雜性、廣泛性、時效性與監(jiān)督控制的局限性和滯后性之間不對稱
從執(zhí)法內容來看，稅收執(zhí)法涉及很多個業(yè)務流程，適用稅收法律、規(guī)章和規(guī)范性文件更是紛繁復雜；從執(zhí)法客體來看，每個縣區(qū)局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執(zhí)法主體上看，除了綜合管理部門和信息技術部門，其他人員均具有一定的執(zhí)法權，均是執(zhí)法的主體。因此，不論從執(zhí)法的主體、客體和內容上看，稅收執(zhí)法貫穿于稅收管理實踐的自始至終，具有顯著的復雜性、廣泛性和時效性，它客觀要求有一套行之有效的手段對其進行全覆蓋、全過程監(jiān)督，但從目前稅收執(zhí)法內部監(jiān)控的運行情況來看，監(jiān)控存在著局限性和滯后性問題。一方面是計算機監(jiān)控的局限性。目前稅收執(zhí)法管理信息系統的監(jiān)控點多為逾期辦理、應辦未辦等程序容易監(jiān)控的點進行了監(jiān)控，并未全面涵蓋每項業(yè)務各個環(huán)節(jié)的執(zhí)法監(jiān)控點，尤其信息系統無法對虛假信息進行識別，只能對執(zhí)法行為進行表面和形式上的控制，難于對執(zhí)法行為進行深層次控制；另一方面是人工監(jiān)控的滯后性，目前執(zhí)法檢查是對稅收執(zhí)法進行人工監(jiān)督的重要手段，但這種手段主要為事后檢查，并且多采用抽查，只檢查了既成事實的結果，且監(jiān)控面窄、不深入，對稅收執(zhí)法行為的事前、事中、事后全方位全過程的監(jiān)控難以執(zhí)行到位。
第2篇 稅務系統國稅部門內控機制建設調研報告
加強內控機制建設是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。今年，國家稅務總局把“著力完善部門內控機制”作為今后一段時期全國稅務系統黨風廉政建設和反腐敗工作的四項主要工作任務之一。如何對“兩權”進行有效監(jiān)督控制，是當前各級國稅部門高度關注、亟待解決的重要課題。本文結合國稅的工作實際，對如何進一步加強內控機制建設，推進黨風廉政建設工作進行調研探討。
一、準確把握部門內控機制建設的概念和內涵
內控機制是由各級國稅部門的領導班子、職能部門及其工作人員共同參與，通過明確權責分配、規(guī)范權力運行程序、強化風險管理、健全三、進一步加強內控機制建設的對策建議
加強內控機制建設就是通過深入分析查找稅收執(zhí)法和行政管理中容易發(fā)生問題的風險隱患，有針對性地制訂防范措施，加大管理力度，完善內部控制，在日常管理中做好預防工作，從而最大限度地預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生，這是建立健全懲防體系的重要組成部分，也是落實黨風廉政建設責任制的深化和具體化。針對存在問題，加強國稅部門內控機制建設，必須全面落實科學發(fā)展觀，堅持“聚財為國，執(zhí)法為民”的宗旨，以統一思想認識為基礎，以強化組織領導為關鍵，以落實工作制度為重點，以加強隊伍建設為保障，進一步加強“兩權”監(jiān)督，落實黨風廉政建設責任制，把對權力的制約貫穿于部門權力運行的全過程，扎實有效地推進內控機制建設，保證權力規(guī)范、透明、高效運行。
（一）統一思想認識，樹立風險防范理念
思想是行動的先導。要進一步統一思想，讓全系統干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要意義，樹立“防風險、抓管理、促規(guī)范、上水平”的工作理念，強調認真履行職責，把對權力運行的監(jiān)督制約融入業(yè)務線條管理工作中，把監(jiān)督貫穿于國稅管理工作的過程中，牢牢把握
