- 目錄
第1篇 對上爭取資金情況的調查報告
一、_月份我_上爭資金的基本情況
今年以來，全_各級各部門按照___的安排部署，把向上爭取資金作為緩解發(fā)展資金制約的有效手段，積極謀劃項目，主動向上跑辦爭取，截止__底，我_共爭取上級財政專項資金、國家支持資金及省、市有關部門對口專項扶持資金___萬元。
（一）農口方面，共爭取中央、省、市專項資金1137.06萬元。農業(yè)局爭取___萬元，其中__年___萬元，爭取省級___萬元，爭取___項目資金__萬元，爭取___專項資金___萬元，爭取___資金__萬元，爭取___項目專項資金___萬元；畜牧局爭取___元，其中爭取中央、省、市___補貼資金___萬元，爭取___補貼資金___萬元，爭取___補貼資金___萬元；水務局爭取___萬元，其中___建設補助資金___萬元用于___維修，爭取___建設補助資金___萬元用于___補助、農業(yè)節(jié)水及農村安全引水項目；科技局爭取科學技術研究與開發(fā)資金___萬元，其中，___萬元用___科研創(chuàng)新，___萬元用于___引進與推廣，___萬元用于 ；農工委爭取___萬元，其中農業(yè)產業(yè)化獎勵資金__萬元，農業(yè)產業(yè)化企業(yè)貸款貼息資金___萬元。農口爭取其他方面資金___萬元。
（二）城鄉(xiāng)基礎設施建設方面，共爭取省、市專項資金424萬元，全部是交通局爭取的公路建設資金。其中___萬元、___萬元，___74萬元、___19萬元，___萬元，
（三）社會事業(yè)方面，共爭取中央、省、市專項資金___萬元。教育局爭取___萬元，其中“兩免一補”市級專項資金___萬元，農村中小學校舍維修改造省級專項資金___萬元，中央免雜費補助專項資金___萬元，中小學布局調整和寄宿制學校基礎設施建設省級補助資金___萬元，資助貧困寄宿生生活費省級資金__萬元；衛(wèi)生局爭取___萬元，其中爭取中央、省、市級新農合補助資金___萬元，公共衛(wèi)生項目專項補助資金___萬元；民政局爭取___萬元，其中爭取中央、省、市城鎮(zhèn)低保資金___萬元、農村居民低保資金__萬元，五保供養(yǎng)補助資金__萬元，春荒救災款__萬元；人事勞動和社會保障局爭取就業(yè)補助資金__萬元。
（四）其它方面，共爭取省、市專項資金564.59萬元。國土資源局爭取國土資源專項資金__萬元；組織部爭取村級組織活動場所建設及場所家具設備補助資金__萬元；文體局爭取基層文化建設及文物保護補助資金__萬元；旅游局爭取旅游項目貼息資金__萬元。
二、存在問題及原因
1、爭取資金總量較少。
今年我__爭取到的___萬元資金，主要是一些中央支持資金及省市有關部門對口扶持資金，包括教育兩免一補__萬元、中央免學雜費__萬元、新農合資金__萬元、良種補貼__萬元。大項目資金如___今年還沒有爭取到位。
2、各單位發(fā)展不平衡。
今年爭取到的大額資金主要集中在農口、衛(wèi)生、教育等單位，大多數單位爭取到的資金較少，還有相當一部分單位沒有爭取到資金。
3、沒有爭取到__資金。
整體來看，我_今年上爭資金情況不理想，主要是一些干部主觀上的原因。
一是缺乏跑、爭的意識。有些單位主要負責人當了多年的領導，對上級優(yōu)惠政策認識不到位、不了解，甚至連上級主管部門有哪些支持資金都不知道，有的連上級主管部門哪個領導分管什么工作也不清楚，有困難只找__領導，不走上面的關系、跑上面的門路去爭取資金；
二是怕吃苦，不肯跑。有些單位領導沒有吃苦精神和咬定青山不放松的勁頭，向上跑了，可跑了一趟兩趟沒有跑成，甚至只打個電話問問，覺得希望不大，就喪失了信心，失去了跑的勇氣；
三是礙于面子，怕吃閉門羹丟人。有的單位領導認為自己資歷老，歲數大，而上級部門，特別是省廳、國家部委的主管處室負責同志都是年輕同志，覺得向人家說好話丟面子，經不住人家一兩句難聽話，就放棄不跑了；
四是怕花錢，怕跑不來資金得不償失。
三、有關建議
當前是國家有關部委謀劃確定__項目資金盤子和省市各部門向下發(fā)放資金的時期，也是我們向上跑辦爭列項目、爭取資金的最有利時機。為此，特提出如下建議：
（一）要積極爭取國家發(fā)改委的項目資金。
首先各級各部門要謀劃好項目。爭取資金，項目謀劃是關鍵。在項目謀劃上，
一方面要按照國家的產業(yè)政策，緊跟國家扶持資金的走向。
另一方面，要把國家宏觀經濟政策與我_的資源優(yōu)勢結合起來，與經濟結構的調整優(yōu)化結合起來。
就我_來講，重點要謀劃網羅一批農副產品深加工的產業(yè)化項目，圍繞紡織、醫(yī)藥、食品、淀粉等產品的升級換代，加快謀劃一批高新技術項目；圍繞完善_城功能，改善城鄉(xiāng)基礎條件，抓緊謀劃城鄉(xiāng)基礎設施建設項目。其次要認真做好項目建議書。
一要做精細的市場調研，搞好項目的論證和評估。
二要準備好項目的各種資料。
三要搞好項目包裝。
（二）要積極爭取國家有關部委和省、市有關部門對口安排的專項資金。
根據國家產業(yè)政策，每年省、市財政都安排一定比例的專項資金，如圍繞農業(yè)安排的___資金、___資金、___資金等；圍繞城鄉(xiāng)基礎設施建設安排的小城鎮(zhèn)建設資金等；圍繞社會事業(yè)安排的學校基本建設資金、文化場所、衛(wèi)生事業(yè)建設資金等。各級各部門都應該向上積極跑辦大力爭取。_財政局要充分發(fā)揮自己的職能，積極做好與上級財政部門的聯(lián)系對接工作，為各部門提供上級項目信息服務及政策依據，積極幫助有關部門跑辦專項資金。
（三）要加大力度，積極跑辦。
__各部門要加緊謀劃明年跑辦項目，對已謀劃的項目要認真篩選，清理分類，真正做到謀劃一批、跑辦一批、落實一批。各部門要抽出精干人員專職跑辦項目工作，單位一把手要主動學習項目知識，充分利用網絡技術，及時了解搜索信息， 要帶頭跑省、跑京、跑部委、跑中直機關、跑科研單位。在跑辦過程中，要樹立三種精神，
一是要樹立一種甘為__做貢獻的精神。要有“為官一任，造福一方”的責任感，在其位，謀其政，想方設法干出政績。
二是要樹立一種甘于吃苦的精神。跑項目，爭資金不是一朝一夕的事，也確實不是一件輕松的事情，要發(fā)揚排除千辛萬苦、千難萬險”的精神。
三是要樹立一種敢于同上級交朋友的精神。善交朋友、廣交朋友，才能得到廣泛支持。要敢于進大機關，敢于見大領導，敢于并善于同上級領導在工作中交朋友，同時，要拉下面子，放下架子，多和上級主管部門的年輕負責同志聯(lián)系溝通，培養(yǎng)感情，只有這樣才能爭來更多的資金，引來更多的項目。
（四）要抓住___確定的___項目不放松。
對資料已上報_待批的項目，要明確專人負責，盯住不放，確保___把項目、資金爭取到手；對目前已有眉目的項目，要進一步加大工作力度，力爭盡快把項目、資金爭取到手。
（五）要建立考核獎懲機制。
建議___把跑辦項目、爭取資金工作列入對__部門考核的一項重要內容。年終由考核辦、財政局抽調專人對各部門上爭資金情況進行認真核實，將結果通報__，并兌現(xiàn)獎懲，對爭取各類專項資金成績突出的單位和有功人員進行大張旗鼓的表彰和現(xiàn)金獎勵，對不跑不動或不積極跑辦的單位進行通報批評。
第2篇 爭取資金情況調查報告
爭取資金情況調查報告
一、_月份我_上爭資金的基本情況
今年以來，全_各級各部門按照___的安排部署，把向上爭取資金作為緩解發(fā)展資金制約的有效手段，積極謀劃項目，主動向上跑辦爭取，截止__底，我_共爭取上級財政專項資金、國家支持資金及省、市有關部門對口專項扶持資金___萬元。
（一）農口方面，共爭取中央、省、市專項資金1137.06萬元。農業(yè)局爭取___萬元，其中__年___萬元，爭取省級___萬元，爭取___項目資金__萬元，爭取___專項資金___萬元，爭取___資金__萬元，爭取___項目專項資金___萬元；畜牧局爭取___元，其中爭取中央、省、市___補貼資金___萬元，爭取___補貼資金___萬元，爭取___補貼資金___萬元；水務局爭取___萬元，其中___建設補助資金___萬元用于___維修，爭取___建設補助資金___萬元用于___補助、農業(yè)節(jié)水及農村安全引水項目；科技局爭取科學技術研究與開發(fā)資金___萬元，其中，___萬元用___科研創(chuàng)新，___萬元用于___引進與推廣，___萬元用于 ；農工委爭取___萬元，其中農業(yè)產業(yè)化獎勵資金__萬元，農業(yè)產業(yè)化企業(yè)借貸貼息資金___萬元。農口爭取其他方面資金___萬元。
（二）城鄉(xiāng)基礎設施建設方面，共爭取省、市專項資金424萬元，全部是交通局爭取的公路建設資金。其中___萬元、___萬元，___74萬元、___19萬元，___萬元，
（三）社會事業(yè)方面，共爭取中央、省、市專項資金___萬元。教育局爭取___萬元，其中“兩免一補”市級專項資金___萬元，農村中小學校舍維修改造省級專項資金___萬元，中央免雜費補助專項資金___萬元，中小學布局調整和寄宿制學?；A設施建設省級補助資金___萬元，資助貧困寄宿生生活費省級資金__萬元；衛(wèi)生局爭取___萬元，其中爭取中央、省、市級新農合補助資金___萬元，公共衛(wèi)生項目專項補助資金___萬元；民政局爭取___萬元，其中爭取中央、省、市城鎮(zhèn)低保資金___萬元、農村居民低保資金__萬元，五保供養(yǎng)補助資金__萬元，春荒救災款__萬元；人事勞動和社會保障局爭取就業(yè)補助資金__萬元。
（四）其它方面，共爭取省、市專項資金564.59萬元。國土資源局爭取國土資源專項資金__萬元；組織部爭取村級組織活動場所建設及場所家具設備補助資金__萬元；文體局爭取基層文化建設及文物保護補助資金__萬元；旅游局爭取旅游項目貼息資金__萬元。
二、存在問題及原因
1、爭取資金總量較少。
今年我__爭取到的___萬元資金，主要是一些中央支持資金及省市有關部門對口扶持資金，包括教育兩免一補__萬元、中央免學雜費__萬元、新農合資金__萬元、良種補貼__萬元。大項目資金如___今年還沒有爭取到位。
2、各單位發(fā)展不平衡。
今年爭取到的大額資金主要集中在農口、衛(wèi)生、教育等單位，大多數單位爭取到的資金較少，還有相當一部分單位沒有爭取到資金。
3、沒有爭取到__資金。
整體來看，我_今年上爭資金情況不理想，主要是一些干部主觀上的原因。
一是缺乏跑、爭的意識。有些單位主要負責人當了多年的領導，對上級優(yōu)惠政策認識不到位、不了解，甚至連上級主管部門有哪些支持資金都不知道，有的連上級主管部門哪個領導分管什么工作也不清楚，有困難只找__領導，不走上面的關系、跑上面的門路去爭取資金；
二是怕吃苦，不肯跑。有些單位領導沒有吃苦精神和咬定青山不放松的勁頭，向上跑了，可跑了一趟兩趟沒有跑成，甚至只打個電話問問，覺得希望不大，就喪失了信心，失去了跑的勇氣；
三是礙于面子，怕吃閉門羹丟人。有的單位領導認為自己資歷老，歲數大，而上級部門，特別是省廳、國家部委的主管處室負責同志都是年輕同志，覺得向人家說好話丟面子，經不住人家一兩句難聽話，就放棄不跑了；
四是怕花錢，怕跑不來資金得不償失。
三、有關建議
當前是國家有關部委謀劃確定__項目資金盤子和省市各部門向下發(fā)放資金的時期，也是我們向上跑辦爭列項目、爭取資金的最有利時機。為此，特提出如下建議：
（一）要積極爭取國家發(fā)改委的項目資金。
首先各級各部門要謀劃好項目。爭取資金，項目謀劃是關鍵。在項目謀劃上，
一方面要按照國家的產業(yè)政策，緊跟國家扶持資金的走向。
另一方面，要把國家宏觀經濟政策與我_的資源優(yōu)勢結合起來，與經濟結構的調整優(yōu)化結合起來。
就我_來講，重點要謀劃網羅一批農副產品深加工的產業(yè)化項目，圍繞紡織、醫(yī)藥、食品、淀粉等產品的升級換代，加快謀劃一批高新技術項目；圍繞完善_城功能，改善城鄉(xiāng)基礎條件，抓緊謀劃城鄉(xiāng)基礎設施建設項目。其次要認真做好項目建議書。
一要做精細的市場調研，搞好項目的論證和評估。
二要準備好項目的各種資料。
三要搞好項目包裝。
（二）要積極爭取國家有關部委和省、市有關部門對口安排的專項資金。
根據國家產業(yè)政策，每年省、市財政都安排一定比例的專項資金，如圍繞農業(yè)安排的___資金、___資金、___資金等；圍繞城鄉(xiāng)基礎設施建設安排的小城鎮(zhèn)建設資金等；圍繞社會事業(yè)安排的學?；窘ㄔO資金、文化場所、衛(wèi)生事業(yè)建設資金等。各級各部門都應該向上積極跑辦大力爭取。_財政局要充分發(fā)揮自己的職能，積極做好與上級財政部門的聯(lián)系對接工作，為各部門提供上級項目信息服務及政策依據，積極幫助有關部門跑辦專項資金。
（三）要加大力度，積極跑辦。
__各部門要加緊謀劃明年跑辦項目，對已謀劃的項目要認真篩選，清理分類，真正做到謀劃一批、跑辦一批、落實一批。各部門要抽出精干人員專職跑辦項目工作，單位一把手要主動學習項目知識，充分利用網絡技術，及時了解搜索信息， 要帶頭跑省、跑京、跑部委、跑中直機關、跑科研單位。在跑辦過程中，要樹立三種精神，
一是要樹立一種甘為__做貢獻的'精神。要有“為官一任，造福一方”的責任感，在其位，謀其政，想方設法干出政績。
二是要樹立一種甘于吃苦的精神。跑項目，爭資金不是一朝一夕的事，也確實不是一件輕松的事情，要發(fā)揚排除千辛萬苦、千難萬險”的精神。
三是要樹立一種敢于同上級交朋友的精神。善交朋友、廣交朋友，才能得到廣泛支持。要敢于進大機關，敢于見大領導，敢于并善于同上級領導在工作中交朋友，同時，要拉下面子，放下架子，多和上級主管部門的年輕負責同志聯(lián)系溝通，培養(yǎng)感情，只有這樣才能爭來更多的資金，引來更多的項目。
（四）要抓住___確定的___項目不放松。
對資料已上報_待批的項目，要明確專人負責，盯住不放，確保___把項目、資金爭取到手；對目前已有眉目的項目，要進一步加大工作力度，力爭盡快把項目、資金爭取到手。
（五）要建立考核獎懲機制。
建議___把跑辦項目、爭取資金工作列入對__部門考核的一項重要內容。年終由考核辦、財政局抽調專人對各部門上爭資金情況進行認真核實，將結果通報__，并兌現(xiàn)獎懲，對爭取各類專項資金成績突出的單位和有功人員進行大張旗鼓的表彰和現(xiàn)金獎勵，對不跑不動或不積極跑辦的單位進行通報批評。
第3篇 社保資金審計工作調查報告
以下提供工作報告給大家參考！
社保專項資金包括勞動保障部門負責管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉型要求仍然較遠，無法滿足經濟社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習慣束縛，將審計著眼點擴展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機www.koomao.com整理得關當前面臨的一項重要任務。為完善專項資金績效審計的方法與內容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學習。
一、重點關注的幾個層面
（一）關注政策層面
社保專項資金政策性強，使用要求高，往往政策制定的結果直接關系到參保人員的切身利益。審計人員應在熟練掌握各項政策內容的基礎上，以相關法律、法規(guī)或上級政府文件為依據，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經辦機構進行座談，或對參保人員實施問卷調查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達到預期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質性測試，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯www.koomao.com注重歸納總結，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當地政府完善保障政策提供參考。如2023年我市開展的被征地農民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進行修訂，完善了被征地農民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓等方面一系列內容，被征地農民的切身利益得到了有效維護。
（二）管理層面審計
社保工作并不是某個部門或單位可以獨立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應有效果。如2023年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理[www.koomao.com整理得]工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達16個月，造成了社保專項資金的嚴重損失浪費。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費。
（三）經辦機構審計
對經辦機構內部控制制度開展符合性和實質性測試，確定其內控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經辦機構管理的社保專項資金是否單獨設賬核算，有關會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務操作流程是否符合有關規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復核等方面有無制定相應的內部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經辦機構內設的稽核部門是否履行好稽核職責，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關單位及內部業(yè)務科室整改。通過有效內控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經辦機構工作流程，提高工作效率。
二、加強資金運行審計
（一）專項資金征繳審計
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關注五大保障資金的擴面工作情況，社保擴面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點關注該項工作的進展情況，對進展工作不力的情況，建議有關部門深化宣傳引導，優(yōu)化相關服務，強化督促檢查，全面提升社保擴面征繳工作。如2023年我市市直應參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經審計提出后，2023年有關部門及時實施五費合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務經辦機構是否按法定項目和標準，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費是否及時補繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關注保障金征繳管理的基礎工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數、工資總額、新增減人員等基礎性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應保盡保，保費應收盡收。
（二）專項資金使用審計
最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負擔的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關部門及時整改。
（三）專項資金管理審計
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點關注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關注，因此審計中要關注政府、財政部門、經辦機構及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴防挪用專項資金的問題產生。四要檢查有關單位信息化建設是否達到當前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享，進一步完善社保體系建設。
三、提高項目績效的具體做法
（一）提高認識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學發(fā)展觀為指導，創(chuàng)新進取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領域相關的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關注專項資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機制和制度層面上研究并提出解決和預防存在問題的措施，拓寬服務領導決策的渠道，不斷提高工作質量和水平。
（二）在開展財務收支審計的基礎上開展績效審計。當前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結底還是審計人員先進行財政財務收支審計，在查明被審計單位經濟活動的真實性和合法性的基礎上，著眼于體制、機制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務。
（三）積極開展社保資金計算機輔助審計。目前，社保部門管理的各項數據都十分龐大，單憑以前老的審計思數、審計方法在績效審計中無法取得應有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機輔助審計培訓等有效方式，以“一專多能”為目標，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經辦機構提供的財務數據和業(yè)務數據、各個保障項目的業(yè)務數據、有關職能部門提供的業(yè)務數據與保障業(yè)務數據進行分析比對，以各項數據之間存在的勾稽關系為基礎，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如2023年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的2023年、2023年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進行關聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎上到相應敬老院進行現(xiàn)場確認，通過該方式，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉化，處理好“服務與監(jiān)督”的關系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。2023年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產生原因，注重成果轉化，從政策、體制機制上提出改進建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社保基金審計中，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領導多次批示。市政府出臺了關于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費合征”做法，進一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領導多次在報告、信息上做出重要批示，促進了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務管理。
績效審計是審計轉型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉型、推進審計轉型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進一步提高認識，加強研究。在當前國家審計面臨新的形勢、新的任務之時，審計人員應該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉型工作的科學發(fā)展。
第4篇 新農村建設資金來源調查報告
建設新農村，投入是保障?；趯π罗r村建設資金來源問題，從微觀層面入手，探析新農村建設資金來源現(xiàn)狀及面臨的問題，并提出相應的個人想法。
一、現(xiàn)狀及渠道
1、政府投入。現(xiàn)階段，各級政府財政投入是新農村建設資金投入的主渠道，發(fā)揮著明顯的導向作用。一是財政投入比重最高。在各項投入中，政府財政投入總量最大，比重最高。就市來看，用于新農村基礎設施和公共服務設施建設，國家、省、市三級財政投入占總投入的近80%。二是國家和省級政策性資金占主體地位。三是帶動作用比較明顯。財政資金投入都較好地發(fā)揮了四兩撥千斤的帶動作用。如：通村公路、血防改廁、沼氣池、電改、文化建設、甲級衛(wèi)生室、村級組織辦公場所建設等國家實施以獎代補、民辦公助的建設項目、財政資金的作用更加明顯。
2、信貸投入。金融信貸投入對發(fā)展農村經濟、促進農民增收具有重要的支撐作用。一是特色產業(yè)發(fā)展是重點投向。金融部門對新農村建設的投入主要集中在農業(yè)生產上，重點集中在特色農業(yè)發(fā)展上。，秦楊村貸款1000萬元用于發(fā)展生豬養(yǎng)殖產業(yè)。二是農村信用社唱主角。也是農民最愿意打交道的銀行，遠高于農行、農發(fā)行、郵政儲蓄銀行等其它涉農銀行。
3、社會投入。在國家支農政策導向作用下，各類社會資金投入新農村建設的熱情越來越高，有力助推了新農村建設。一是部門幫扶。省、市、鎮(zhèn)直部門通過結對幫扶形式，對新農村建設試點示范村和本部門聯(lián)系駐點村給予資金、項目等幫扶，有力支持了新農村建設。二是社會捐贈。各村積極發(fā)動本村籍在外人士捐資支持家鄉(xiāng)建設，為新農村建設募集了大量資金。三是市場運作。各村因地制宜采取市場運作的辦法，引入各類市場資本投入新農村建設，有效緩解了資金短缺的矛盾。起源于仙洪試驗區(qū)的林水結合模式在市各村得到普遍推廣。
4、集體投入。雖然當前村級集體經濟普遍比較薄弱，但仍然是新農村建設不可缺少的投入主體。一是普遍性。二是公益性。大多數村的集體經濟投入主要集中在村莊環(huán)境整治、農村公路綠化、村民文化休閑廣場等農村社會公益事業(yè)建設上。三是負重性。大多數村集體經濟投入超出了收入支出的承載限度。
5、自主投入。在國家政策驅動和試點村示范效應帶動下，群眾建設新農村、投入新農村的熱情高漲。一是農民對村組公路建設有強烈的需求，使絕大多數的群眾都愿意集資來填補建設資金缺口。二是農民對上級財政給予獎勵或補助的一建三改(建沼氣池、改水、改廁、改廚)、房屋立面改造等家庭基礎設施建設，投資熱情非常高。三是農民發(fā)展生產的積極性，使農民的生產性支出投資明顯增長。
二、問題和矛盾
1、資金投入總量小。近年來，各地大多數村的新農村建設投入對比過去大幅增長，但對照群眾對改善民生的強烈需求，資金投入仍顯不夠。普遍存在投入渠道少、總量小，無法滿足群眾改善民生的迫切要求。
2、地方配套壓力大。近年來，國家支農項目越來越多，但許多支農項目明確規(guī)定市縣要給予資金配套投入，增加了地方財政支出壓力。實際運行中一般情況配套資金沒兌現(xiàn)。
3、項目建設協(xié)調難?，F(xiàn)行的支農項目投入分別涉及發(fā)改委、財政、交通、國土、民政等多個部門，由于部門之間缺乏溝通交流，九龍治水的資金管理格局，導致很多的項目建設難以協(xié)調，項目資金難以整合，影響了財政資金的投資效益。
5、民間投資信心弱。一是農村水電路等基礎設施建設滯后、投資信息不暢、土地流轉機制不健全等問題比較突出，降低了對社會資本的投資吸引力。二是社會資本參與新農村建設普遍缺乏政策保障和投資信心。三是社會資本投入三農領域缺乏金融貸款支持。
6、集體投入難擔當。從實際看，絕大多數的村集體經濟收入較低，村級債臺高筑現(xiàn)象具有普遍性，村級債務居高不下、難以化解，不僅嚴重影響了農村基層組織的正常運轉，同時也制約了農村集體經濟對新農村建設的持續(xù)投入，成為當前新農村建設十分突出的問題之一。
三 、對策與建議
推進新農村建設，必須建立健全政府主導、群眾主體、社會力量廣泛參與的多元化投入長效機制。
1、財政保障。一是要按照中央1號文件明確提出的三個高于的要求，將新增財力向農業(yè)傾斜，確保財政支農資金每年穩(wěn)定增長。對于，應逐年增加財政支農資金，拓寬新農村建設籌資渠道，逐步改變財政支農投入高度依賴中央和省級政府的局面。二是要堅持重點投入、持續(xù)漸進，確保投入不斷檔，建設不冷場，切實樹好典型樣板，放大示范效應。三是要將涉農項目資金整合使用，統(tǒng)籌規(guī)劃，連片實施，集中投入，提高財政資金使用效益。
2、金融扶持。現(xiàn)有涉農金融機構應進一步深化內部改革，強化機構職能，創(chuàng)新金融產品，簡化貸款手續(xù)，不斷擴大三農貸款投放規(guī)模。要深入開展農村信用工程建設，為增加信用貸款創(chuàng)造條件。要建立農村擔保體系，鼓勵現(xiàn)有商業(yè)性擔保機構開展農村擔保業(yè)務。要大力探索運用土地承包經營權抵押、動產質押、倉單質押等多種形式，解決好農村貸款抵押難、擔保難的問題。
3、社會參與。各級政府應重點發(fā)揮好引導作用。一是優(yōu)化投資環(huán)境。要加快農村產業(yè)通道、供水供電、農田水利等基礎設施建設，不斷改善農業(yè)生產條件;要大力整治亂檢查、亂收費、亂罰款和地方惡霸勢力插手新農村建設等現(xiàn)象，為社會資金進入新農村搭建綠色通道。二是搭建對接平臺。要廣泛開展村企結對、部門幫扶等活動，為各類社會資金投入新農村建設搭建載體。要精心策劃和包裝好可經營性的基礎設施和公共服務項目，引入工商資本投資興建。要及時向社會發(fā)布農村投資信息，幫助各類社會資本確定投資項目。三是完善激勵政策。社會資金興辦各類公益事業(yè)，應給予減免營業(yè)稅、個人所得稅等優(yōu)惠政策。對村企結對幫扶貢獻較大的企業(yè)，盡可能在項目審批、土地使用、稅收優(yōu)惠、產業(yè)補貼等方面給予照顧傾斜。對引進社會資金投入新農村建設的有功人員和單位，應給予相應的物資、政治和精神獎勵。
第5篇 我市民辦教育急需政府的政策支持與資金扶持——對我市部分民辦學校發(fā)展情況的調查報告
我市民辦教育急需政府的政策支持與資金扶持——對我市部分民辦學校發(fā)展情況的調查報告
孫東權
最近五年來，鐵嶺市民辦教育的發(fā)展呈現(xiàn)出百花爭艷的良好局面，無論是民辦小學、中學、高中還是民辦職業(yè)學校，都已成為公民教育的重要組成部分。但是，同任何一種新生事物一樣，我市民辦教育在其發(fā)展過程中也面臨著一系列急待解決的問題。最近，我們對全市民辦教育發(fā)展情況進行了一次調查，發(fā)現(xiàn)我市民辦教育規(guī)模小、資金不足、融資困難、競爭力差。其主要原因在于，資金嚴重不足，投資者成分比較復雜，無后續(xù)資金支持，而融資又無通暢渠道。在我市，目前尚無民辦學校得到政府任何形式資助的先例。眾所周知，各類公辦學校得到國家政策性撥款動則幾十萬、幾百萬。同時，民辦學校并未獲得與公辦學校同等的法律地位，并未受到同樣的重視。在我市，各縣區(qū)都有對民辦學校招生的歧視性政策。其它如民辦教師待遇與公辦一視同仁等問題都始終沒有解決辦法。如果不能遏制由于制度性缺失導致的民辦學校教師隊伍不穩(wěn)定、流失加劇的趨勢，后果將越加嚴重。
通過調查，我們的結論是：我市民辦教育急需政府的政策支持與資金扶持。
一、政府真正落實民辦學校與公辦學校同等的法律地位，切實保障民辦學校與公辦學校在招生上的平等權和民辦學校的招生自主權。
要真正落實民辦學校與公辦學校同等的法律地位，各級黨委、政府及教育行政部門首先必須克服對民辦教育的一系列片面認識，諸如：認為民辦教育不是'自己'的；認為民辦教育都是想賺錢的；認為民辦教育是與公辦教育爭生源的；認為公辦教育還辦不好、管不好，既沒有精力去管民辦教育，更沒有財力去支持民辦教育；認為公辦教育辦得好，就沒有必要辦民辦教育，等等。我們應該看到，民辦教育是在替政府分擔教育責任。教育行政部門不但要熱情支持民辦教育，還要感謝、獎勵民辦教育。只有觀念轉變了，認識提高了，我們在實際工作中，才能真正把民辦學校擺在同等重要的位置上，統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)調發(fā)展。
要切實落實民辦學校與公辦學校招生的平等權以及民辦學校的招生自主權：一是要取消所有限制民辦學校招生的各種歧視性政策。二是考慮到民辦學校投資渠道不同于公辦學校，應該采取與公辦學校不同的招生政策。公辦學校是由當地政府利用公共財政支出建立的，為當地居民子女接受教育服務，限定其招生范圍是應當的。而對于民辦學校來講，卻不應這樣的限制，應該允許民辦學校跨地區(qū)招生。三是要改變將民辦學校作為一個招生批次、放在公辦學校之后組織錄取的辦法。應該按照辦學條件和辦學水平，讓民辦學校與相應層次的公辦學校一起招生，或者允許民辦學校適當提前招生。從民辦學校持續(xù)健康發(fā)展的角度出發(fā)，只有實行開放的招生政策，讓民辦學校和家長之間有足夠的雙向選擇的機會，民辦學校才能招收到學校正常運行必須的學生，否則學校的生存就會出現(xiàn)問題。
二、認真落實已有的優(yōu)惠政策，盡快出臺相關金融扶持政策，解決制約民辦學校發(fā)展的資金瓶頸問題。
《民辦教育促進法》對國家支持民辦教育發(fā)展的有關政策做出了一系列規(guī)定，包括由政府設立用于資助民辦學校發(fā)展的專項資金，民辦學校享受國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，禁止向民辦學校亂收費等。
根據我們實地調研的結果，《民辦教育促進法》及其實施條例所做出的國家支持民辦教育發(fā)展的有關政策規(guī)定并沒有得到落實或落實得不完整，其中也包括對有關政策規(guī)定理解不一致的問題。而落實這些優(yōu)惠政策，是體現(xiàn)國家意志、政府意志，促進民辦教育持續(xù)健康發(fā)展的必然要求。
在落實支持民辦教育發(fā)展的有關政策方面，除國家有關部門已就稅收優(yōu)惠及制止向學校統(tǒng)籌經費等做出明確規(guī)定外，希望有關部門在以下幾個方面也做出具體的政策規(guī)定；
——關于政府設立專項資金支持民辦教育發(fā)展問題。應該明確把設立專項資金支持民辦教育的發(fā)展作為政府應盡的義務，規(guī)定：'縣級以上各級人民政府應該設立專項資金，用于資助民辦學校的發(fā)展，獎勵和表彰有突出貢獻的集體和個人'。
——關于土地和建設優(yōu)惠政策的落實，對民辦學校新建、擴建用地，包括社會力量參與建設的學校后勤設施如學生公寓、食堂等用地以及各種配套設施建設等，給予哪些優(yōu)惠政策、哪些項目應該給予什么優(yōu)惠，建議有關部門做出明確的規(guī)定，使民辦學校用地和建設中應該享受的各種優(yōu)惠政策落到實處。
——關于促進民辦學校教師與公辦學校老師之間合理流動問題，有關部門應該聯(lián)合出臺具體的實施辦法，實行民辦學校聘用教職工全員事業(yè)人事代理制，由縣級以上人才服務中心教育人才服務機構實行人事代理。人事代理的內容應包括：保留原身份、人事檔案、畢業(yè)生轉正定級、專業(yè)技術職務評審、檔案工資調整、組織人事關系接轉、代辦養(yǎng)老保險和公積金、崗位培訓及專業(yè)技能培訓、出具以檔案材料為依據的有關證明等。
總之，國內發(fā)達地區(qū)對發(fā)展民辦教育的政策越來越靈活務實，我市也應結合實際，制定相關政策，切實促進全市民辦教育健康發(fā)展。
中共鐵嶺市委黨史研究室
第6篇 關于公司流動資金管理情況的調查報告
一、 公司概況及財務情況簡介
公司是以石油、化工為主要產品的制造業(yè)。在經歷了近幾年的運營發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)模?，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關，預計凈利潤也達千萬。公司現(xiàn)有員工近千人。
目前公司的流動比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產品的平均毛利率均達到20%以上。多元化的產品經營為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過，從近兩個月的財務報表來看，隨著公司銷售規(guī)模的日漸擴張，公司的現(xiàn)金流量產生了一定的缺口。同時，應收賬款周轉期延長，存貨周轉率的下降，給公司的流動資金帶來巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會給公司帶來較大的財務風險，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎，尤其在現(xiàn)金為王 的時代，現(xiàn)金流遠比利潤更為重要，因為資金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產的案例比比皆是?？赡芷髽I(yè)的賬面利潤很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當期經營現(xiàn)金流量為負，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經營周轉失靈。公司是以化工產品為主的行業(yè)，對于現(xiàn)金的依賴比一般行業(yè)更為強烈，化工產品的價格波動性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲備資金去應對市場行情的多變化。看準市場時機，隨時備貨，隨時出貨。所以，公司對于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭取較高額度的信貸資金。
從利潤表中可以看出，公司的財務費用還是相當偏高的，說明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時，也應時刻保持警惕。目前，國家的宏觀經濟形勢非常嚴峻，國家的貨幣政策一再縮緊，存款準備金一再上調，收緊了市場上大量的流動資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場利率的波動一再上升，給企業(yè)帶來較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對企業(yè)的風險控制能力是一個巨大的考驗。一旦錦上添花、落井下石的銀行對公司停止放貸，將會給公司的經營帶來致命的沖擊。
二、 公司應收賬款的情況及合理建議
從公司的應收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來分析，是呈現(xiàn)上升趨勢。這樣，也就伴隨著壞賬風險也在悄然增大。隨著公司銷售規(guī)模的擴大，有些業(yè)務員為了提高自己的銷售業(yè)績，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來了很大的壓力。因此，在利潤和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤?還是在實現(xiàn)利潤最大化的前提下去保證資金流?在這一點上，我們認為應該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎上再去實現(xiàn)利潤大化，這里我們作一假設，如果a公司的款能在開票后100%的收回，利潤為 80萬;另一家b公司利潤是100萬，但是開票后只能收回50萬元，那么我們應該選擇做a的業(yè)務。
公司的應收賬款應該實行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎上，設定一定上限，如果達到或者超出這個上限，那么就示為警戒，應該適當壓縮應收賬款規(guī)劃。對于這一點，我們可以分幾種情況來考慮，區(qū)別對待。
1) 對于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2) 對于一些央企，即國家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務，銷售人員可以主動出擊，因為，資金對于他們而言，一般不是問題，不用受信用額度的控制。
3) 對于其他企業(yè)，應該定期對于這些客戶作一調研，內部評級，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設定一個合理區(qū)間。隨時關注這些企業(yè)的資金動態(tài)。
我們應該對客戶進行優(yōu)化，全保優(yōu)質客戶，淘汰掉劣質客戶，來增加企業(yè)的抗風險能力。二八法則是有道理的，80%的利潤是由20%的客戶所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶的數量，更應該注重他們的質量。
三、關注存貨與應付賬款的周期，合理運用銀行資源來降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長了近20%。這就意味著公司的流動資金被占用了一部分。同時，存貨的增加，導致應付賬款的增加。財務上需要分析存貨的結構，看是否有庫存呆滯物資。檢查是否有物資超過了系統(tǒng)設定的安全庫存。是什么原因導致此種情況的發(fā)生。如果是為了市場行情看漲屯貨，那就要隨時關注市場。協(xié)助銷售人員做好期權交易。對于存貨上升，造成應付款余額的上升，采購人員要引起密切關注。與供應商談妥合適的付款價格與付款條件，適當的延長應付款的日期。但同時也要注意，并不是一味拉長付款周期就是好事，在一定程度上，可能會困擾資金的預測。如果在未來的期間，企業(yè)的資金一旦緊張，無法按期支付貨款時，將會給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來較大的難度。其實，應付賬款也是買方采用的一種最簡單、最方便的短期負債融資方式，公司在利用時，只要適度掌握，控制賒購商品數額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來經濟效益。同時，在付款方式時，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來一定的定存利息。而且目前銀行的融資產品也非常豐富，每個銀行會有自己的特定的產品優(yōu)勢，可以為客戶量身定做合適于自己的融資產品。常見的有短期變長期、大變小、多變少等銀票轉換方式，遠比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當然，這也取決于客戶與銀行的關系與談判能力?？傊?，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在現(xiàn)金為王的經營思路里，公司的流動資金流決定企業(yè)的價值創(chuàng)造，盈利質量、流動性，同時也反映企業(yè)的風險狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴張帶給企業(yè)的風險。諸如資金斷鏈風險、市場風險、回款風險、期間費用失控、產品質量風險、原材料供應風險以及管理風險。把握好規(guī)?；亩?，并做好過程控制，便可以化險為夷。針對公司目前的經營規(guī)模，業(yè)務流程以及財務狀況，對于做好流動資金的風險管控，提出幾個建議以供決策層的參考：
1) 從業(yè)務層面上，精干主業(yè)，業(yè)務剝離?；谛袠I(yè)特性，公司在業(yè)務規(guī)模擴張的同時，要多選擇利潤增長點較高的業(yè)務，同時及時擯棄一些利潤率相對較低、或者已退出市場的業(yè)務，突出核心業(yè)務，結構化有重點投入資金，這樣會給企業(yè)的流動資金帶來極大的緩和。
2) 壓縮公司存貨規(guī)模。給各產品核定合理庫存，由采購部對總體庫存承擔管理責任，各產品系負責人承擔各自庫存管理責任;發(fā)貨未開票部分，將由銷售部列出清單，該安排生產的趕緊生產，盡快開票，加強資金的快速回籠。
3) 與供應商建立戰(zhàn)略合作伙伴關系。選擇幾家有實力的供應商作為戰(zhàn)略合作伙伴。公司在保證約定時間付款，同時向其提供最低采購數量或者采購金額，要求供應商按時保質保量交貨，且能獲取比其他客戶更優(yōu)惠的價格。這樣就可將公司的一部分資金壓力轉嫁到供應商上面。
4) 避免不恰當的融資行為。時刻關注企業(yè)資產負債率、流動資金比率、速動資金比率、現(xiàn)金比率等關鍵性反映企業(yè)流動資金周轉能力的指標，開拓思路;在一定程度上，變企業(yè)外源融資為內源融資。充分利用內源融資的原始性、自主性、低成本性、抗風險性等優(yōu)勢。同時拓寬融資渠道的多樣化，如考慮簡單的銀行信貸轉變?yōu)樯虡I(yè)銀行貸款、融資租賃、擔保融資、信托融資等。與銀行保持密切的聯(lián)系，可以選擇公司的交易銀行與關系銀行，即交易銀行是公司日常業(yè)務所操作的銀行，在結算速度與結算成本上能取得較低的費率。而關系銀行，則是可以給企業(yè)提供優(yōu)質融資服務多樣化的銀行，企業(yè)可以在這上面與銀行實現(xiàn)雙贏。
綜上所述，企業(yè)要樹立現(xiàn)金為王的價值理念;建立銷售信用管理體系，保障債權安全;加強資金周轉達效率管理，縮短現(xiàn)金周期;嘗試新的融資方式，方開資金來源渠道。在財務控制上，實現(xiàn)集權有度，分權有序，這樣方能實現(xiàn)公司的整體戰(zhàn)略目標。
第7篇 2023年履職盡責關于民生資金監(jiān)管情況調查報告范文
為認真貫徹落實黨和政府的民生政策，著力提升人民群眾幸福指數，新化縣始終把保障和改善民生放在突出位置，不斷加大民生投入力度，以完善制度、規(guī)范流程、強化監(jiān)管為重點，確保民生資金管理使用安全高效，最大限度惠及民生。2023年，該縣在“三農”、教育文化、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等直接涉及民生領域投入累計達到369666萬元，占全縣公共財政預算支出的78.61%，充分體現(xiàn)了民生優(yōu)先的公共財政職能作用。
一、民生保障資金落實情況
按照“保運轉、保民生、促發(fā)展”的要求，新化縣積極創(chuàng)新生財聚財方式，轉變理財用財思路，在財政政策制定、財政資金分配等事關人民群眾切身利益的工作中，認真傾聽群眾呼聲，始終把貫徹民生政策作為重中之重，積極調整優(yōu)化財政支出結構，不斷加大民生投入力度，讓廣大人民群眾切身感受到公共財政的陽光越來越溫暖。
一是不斷夯實財力基礎 ，提高了民生保障能力。新化縣地處湖南中部偏西，是國家貧困縣、武陵山片區(qū)扶貧開發(fā)試點縣，轄區(qū)總面積3642平方公里，人口145萬，其中農業(yè)人口 120萬。近年來，民生資金標準提高幅度較大，遠遠超出了該縣財政的承受能力，縣級財政配套壓力越來越大，財政運行十分艱難。盡管如此，該縣努力克服收支雙重壓力，在財源培植上求突破，在征管方式上求創(chuàng)新，在監(jiān)督管理上求精細，不斷夯實民生財政的基礎和保障能力。
進一步增強保障實力。為確保各項民生支出、法定支出和重點支出得到較好保障，該縣想方設法拓寬收入渠道，狠抓財源建設，挖掘增收潛力，不斷增強財政保障實力。2023年全縣公共財政收入完成106051萬元，地方財政預算收入完成68515萬元，為預算的101.17%，增幅排名全市第二。該縣緊緊抓住被納入武陵山片區(qū)發(fā)展和扶貧攻堅試點縣的歷史機遇，積極爭取國家政策支持，大力推進扶貧開發(fā)，著重加快改善民生。2023年新增財力補助1.25 億元，其中農田水利、教育文化、保障性住房、農村飲水安全等民生工程項目獲得中央、省、市支持的資金額度均有明顯提高，財政保障能力進一步增強，全縣民生工程投入水平不斷邁上新臺階。
進一步強化預算安排。該縣堅持將民生投入作為縣財政預算安排的重點內容予以優(yōu)先保障，科學編制民生支出預算，加強對財政支出預算的編審工作，積極建立新增財力向民生傾斜的用財機制，確保當年新增財力性補助的80%以上用于民生支出，不斷提高民生支出占財政支出的比重，確保各項民生政策落到實處。同時，按照建設節(jié)約型社會的要求，大力壓縮行政運行成本，節(jié)約一般性開支，努力擠出資金用于改善民生。
抓好資金整合。積極探索在民生資金“使用性質不變、使用方向不變、分配方式不變”的前提下，以整合資金、推進財政支持民生建設機制創(chuàng)新為突破口，著力在盤活存量、提高效益上下功夫，按照“管理責權不變，優(yōu)勢互補，形成合力”的原則，統(tǒng)籌整合各部門、各渠道安排的民生資金，調整資金投向，優(yōu)化支出結構，集中財力辦大事。
二是切實加大投入力度，扎實推進了民生改善。該縣認真落實支持改善民生的各項財政政策，不斷提高財政用于民生的支出，確保將財政資金更多地向民生重點領域和關鍵環(huán)節(jié)傾斜，切實解決事關群眾的切身利益問題。
支持“三農”經濟全面發(fā)展。認真貫徹執(zhí)行黨和政府的各項強農惠農政策，著力推進新農村建設、扶貧開發(fā)、特色產業(yè)、農民培訓和重點農業(yè)項目建設。通過加強領導、創(chuàng)新機制、強化措施、督查整改等行之有效的措施和辦法，大力強化資金管理使用，確保各項惠農資金及時發(fā)放到位，各項惠民政策落到實處。 2023年，全縣農林水事務支出66963萬元，增長18.26%;惠農補貼“一卡通”發(fā)放工作效率不斷提升，全年共發(fā)放涉農補貼項目56個，累計發(fā)放資金54759.44萬元。有力推進了新農村建設，促進農業(yè)生產和農民生活條件有了較大改善，維護了廣大農民群眾的切身利益，推動了農村經濟社會的健康有序發(fā)展。
支持社會保障事業(yè)協(xié)調發(fā)展。近年來，該縣努力克服預算執(zhí)行中的諸多困難，堅持“有保有壓”的原則，在社會保障方面加大財政投入，持續(xù)提高全縣社會保障水平。2023年全縣社會保障和就業(yè)支出68119萬元，增長13.73%。社會救助體系得到進一步鞏固和完善，切實解決了城鄉(xiāng)困難群眾的基本生活問題，推動了就業(yè)再就業(yè)工作開展。
支持醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)統(tǒng)籌發(fā)展。促進基本公共衛(wèi)生服務邁向均等化關系到人民群眾的切身利益，關系到老百姓的幸福安康。該縣將醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展作為財政支持和保障的重點，積極籌措資金，加大財政投入，2023年全縣醫(yī)療衛(wèi)生支出61206萬元，增長19.55%。大力支持深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，全縣醫(yī)療基礎設施和就醫(yī)條件全面改善，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平不斷提高。
支持教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展。按照“先教育、后其他”的原則，把教育經費作為剛性預算優(yōu)先保證，做到了教育撥款比例始終高于財政增長比例，教師工資水平明顯高于全縣財政供養(yǎng)人員平均工資水平。目前，該縣可用財力中近一半投入到了教育，在全市居于領先水平。2023年，該縣財政教育支出93629萬元，為預算的130.17%，增長0.81%。
強力推進基礎設施建設。緊緊圍繞“強基固本、旺旅興工、融城帶鄉(xiāng)、重教治貧”戰(zhàn)略目標，以解決人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題為突破口，該縣千方百計籌集資金，及時撥付建設資金，大力支持惠民公益基礎設施建設。全年投入農村水電增效擴容資金4088萬元，基本消除了農村老舊水電站安全隱患;投入病險水庫除險加固資金2080萬元，完成91座病險水庫的掃尾工作。繼續(xù)加大對資江防洪堤、農村公路、污水處理廠、文體中心及移民避險搬遷等工程項目投入力度，不斷優(yōu)化發(fā)展環(huán)境，改善了人民群眾生活水平。
二、加強民生資金監(jiān)管的主要措施
為確保公共財政取之于民，用之于民，該縣財政部門始終恪守“依法理財、科學理財、為民理財”宗旨，把保障和改善民生作為預算安排重點的同時，切實加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障與就業(yè)、住房保障、強農惠農等民生資金的監(jiān)管力度，不斷提高民生資金使用效益，確保了民生資金按時足額撥付和安全高效運行。
嚴格預算約束。為努力實現(xiàn)“勞有所得、學有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居”的民生發(fā)展目標，該縣財政部門不斷細化預算編制，嚴格預算執(zhí)行，加強資金調度，加快支出進度，優(yōu)化支出結構，確保民生支出預算執(zhí)行到位;嚴格實行“專戶管理、封閉運行、集中支付、追蹤問效”，廣泛接受社會監(jiān)督;嚴格執(zhí)行縣人大會議審批的預算，確保預算資金不折不扣落到實處。同時，積極推進財政預算信息公開，將涉及民生項目的支出計劃和執(zhí)行情況向社會公開，特別是與群眾利益密切相關的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障以及“三農”等方面的財政專項支出予以重點公開。
加強制度建設。著力在清查民生資金管理、使用和監(jiān)督制度的缺失和漏洞上下功夫，及時建立和完善相應的監(jiān)督管理長效機制，從源頭上防范民生資金領域的各種違法違紀行為，確保民生資金在陽光下運行。該縣先后制訂了《財政專項資金管理辦法》、《涉農補貼資金“一卡通”發(fā)放管理辦法》、《關于進一步規(guī)范涉農補貼資金信息化發(fā)放工作的通知》及教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生等事關民生方面的多個資金管理制度和辦法，明確了在民生資金申報、實施、監(jiān)管過程中部門職責權限和程序，保證了民生資金按進度及時足額到位。
強化工作職責。針對各項惠農政策不斷出臺、民生資金不斷增多、監(jiān)管難度越來越大的實際，為切實把黨和政府的惠民政策落到實處，以為民、務實、清廉的要求解決好人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，該縣財政部門進一步增強保障民生的政治責任感，著力增強服務和保障民生能力。完善崗位職責理順工作流程，實現(xiàn)任務細化、責任到人、監(jiān)督到位，加強全方位、立體化監(jiān)督管理，確保各項民生資金撥付流程更加順暢。充分發(fā)揮國庫集中支付職能，強化財政支出監(jiān)管，在辦理民生項目資金撥付時，所有請款憑證及附件必須要符合規(guī)定，要素齊全、缺一不可，凡是要素不齊全或資金使用范圍不符合規(guī)定的，一律不予辦理，堅決杜絕擠占民生資金用于其他支出。著力發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所就近監(jiān)管的優(yōu)勢，增強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出管理意識，避免民生項目資金在預算執(zhí)行中的隨意性，增強財政預算的嚴肅性和約束力。
規(guī)范監(jiān)管模式。該縣財政部門在協(xié)同紀檢、監(jiān)察、審計、檢察等部門做好外部監(jiān)管的同時，將財政民生資金管理使用情況作為內部重點監(jiān)督內容，切實構建多層次、立體式的監(jiān)管模式，以撥款程序是否合規(guī)、撥款手續(xù)是否完善、資金撥付是否及時、資金使用是否合理為監(jiān)管重點，變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全程監(jiān)管，實現(xiàn)監(jiān)督關口前移和監(jiān)督全過程無縫隙連接，保證了民生資金使用的安全性、真實性、公正性。如對一事一議、村級組織運轉經費等民生資金，該縣財政局每月和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所進行對賬、檢查，每季度與省財政廳對賬。為確保資金安全，對民生項目公共部分的資金，按項目建設進度及時足額撥付到項目建設單位，對個人的補貼補助，通過“一卡通”及時足額打卡發(fā)放到享受對象。
開展績效評價。為不斷提高民生資金使用效益，該縣強化民生資金“問效制”和“問責制”，將民生工程列入推行績效預算改革的主要內容，積極探索以提高財政管理效能為核心，以實現(xiàn)績效預算為目標的科學、規(guī)范的民生支出績效考評體系。積極推行標準化管理，對每一個民生項目的支出進度、資金管理、績效認定分別明確了工作標準、實現(xiàn)要求、測算依據，增強了項目實施單位的績效觀念，提高了民生資金的使用效益。同時，加大對違法違紀違規(guī)問題的揭露懲處力度，重點圍繞虛報冒領、截留挪用、套取侵吞等違法違紀行為，加大對民生資金的監(jiān)督檢查力度。通過開展專項檢查，突擊檢查，自查自糾，以案促糾，多措并舉有效保證了全縣民生資金安全、規(guī)范、高效使用，切實維護了人民群眾根本利益。
三、存在的問題
隨著黨和政府惠民政策力度的不斷加大，各級財政投入民生保障的資金量越來越增多，新化縣民生資金使用管理總體運行良好，但也由于個別單位和人員的財經法紀意識不夠強，還不同程度存在虛報冒領和截留挪用等違法違紀行為，存在財務管理松懈，管理制度不健全，資金使用管理把關不嚴，資金發(fā)放不及時、發(fā)放不到位、公示不到位及資金使用效益不高等一些不容忽視的問題。
賬目管理不規(guī)范。一些單位民生專項資金沒有實行單獨核算，與單位日常性開支混同一起核算反映，致使收支不能一目了然，資金結余情況也無法正常體現(xiàn);有的支出票據不合規(guī)，收支核算不規(guī)范。
虛報冒領套取民生資金。有的主管部門數據采集不實，造成財政補貼資金存在“張冠李戴”和“吃空餉”現(xiàn)象;也有個別單位和個人弄虛作假，通過簽訂假合同，做假預決算，列假支出，暗箱操作，利用虛假信息騙取套取民生資金;有的申請項目大，實施項目小，虛增項目工程量，套取民生專項資金。
擠占挪用民生專項資金。有的單位由于支出控制不嚴，造成支出膨脹，財力緊張，不同程度擠占挪用民生專項資金，支出使用和單位的經費使用混在一起，將民生專項資金充當了一部分單位經費支出。
民生工程監(jiān)督體系薄弱。“上級不了解情況，無法監(jiān)督;下級怕穿小鞋，不敢監(jiān)督;同事怕影響關系;不好監(jiān)督;涉事人員怕失面子，不愿監(jiān)督;群眾缺乏手段，不會監(jiān)督”的現(xiàn)象依然存在，致使監(jiān)督機制間隙多，不到位?；鶎迂斦毡槊媾R資金、項目多頭管理的情況，很多資金由項目主管部門管理，由于項目多、業(yè)務量大、資金分散、多頭管理，無法實施有效監(jiān)督?？h直部門特別是基層財政所監(jiān)管力量薄弱，業(yè)務人員少，許多項目需要專管人員長期深入實地檢查，加之隊伍素質參差不齊，已不能完全適應現(xiàn)代公共財政的監(jiān)管需求。
四、加強民生資金監(jiān)管的相關對策
民生資金涉及面廣，項目內容繁雜，要著力在清查民生資金管理、使用和監(jiān)督制度的缺失和漏洞上下功夫，及時建立和完善相應的監(jiān)督管理長效機制，從源頭上防范民生資金領域的各種違法違紀行為，確保民生資金安全高效運行。
一是要加強干部教育管理。實施民生工程，提升工程質效，關鍵在人。要切實加強實施和監(jiān)管民生項目干部的宗旨教育和法紀教育，用艱苦奮斗、節(jié)儉辦事、廉潔奉公的典型事跡教育干部職工，用工程上馬、干部落馬的慘痛教訓警示提醒工作人員，把會干事、干成事、不出事的干部選拔任用到民生項目管理崗位，確保各項民生工程安全高效實施。
二是要健全監(jiān)管機制。要建立科學的民生工程項目選擇機制，落實民主決策、民主管理、民主監(jiān)督，切實強化立項監(jiān)督。要健全高效的協(xié)調推進機制，切實強化責任落實，形成各司其職、各盡其責、緊密配合、相互支持的整體工作合力。要強化保障措施，形成穩(wěn)定多元的籌資機制和安全高效的用資機制，防止上一個項目、留下一個包袱現(xiàn)象發(fā)生。要切實強化審計監(jiān)督檢查，深入查清民生資金管理、使用和監(jiān)督制度的缺失和漏洞，及時修訂和完善民生資金數據采集、信息通達、公開公示、抽查巡查等管理制度，強化對權力運行的監(jiān)督制約。要加大政務公開力度，完善辦事公開和信訪舉報制度，拓寬民主監(jiān)督渠道，讓各種民生資金在陽光下運行，營造群眾敢舉報、社會敢監(jiān)督、組織敢查處的濃厚氛圍。要加快推進財政資金網上監(jiān)管系統(tǒng)建設，從源頭上防范民生資金領域各種違法違紀行為，確保各項民生資金安全規(guī)范運行。
三是要加強績效管理。推動建立科學的民生資金支出績效評價指標體系，構建動態(tài)、全程的支出績效監(jiān)控機制，不斷提升民生資金使用效益。要積極探索績效評價結果的應用機制，根據績效目標的完成情況，把績效評價結果與被監(jiān)管單位年度考核、領導干部考核掛鉤，強化被監(jiān)管者的責任意識。
四是要強化責任追究。加強組織領導和責任分工，使每一項民生資金的監(jiān)管都有具體部門和人員負責。要堅持明察與暗訪、評審與審計、獎勵與查處結合起來，定期不定期開展各種監(jiān)督檢查，重點查處民生資金領域存在的腐敗和違法犯罪問題，嚴肅查處侵害國家、集體和群眾利益的經濟案件。要暢通群眾利益訴求渠道，加大對民生政策落實、民生項目建設、民生制度執(zhí)行等方面群眾反映強烈問題的查處力度，嚴格追究相關人員的責任，努力形成政治上負責任、工作上能作為、經濟上不沾光的民生領域用人導向，切實提高社會各界對民生工程的關注度、理解度、滿意度和支持度，不斷提升政府省心、部門合心、干部誠心、群眾放心的優(yōu)政效果。
第8篇 關于貨幣資金管理調查報告
摘要在商業(yè)企業(yè)中，營運資金占企業(yè)資金的絕大部分，貨幣資金收支業(yè)務十分頻繁，并且直接影響企業(yè)效益，所以必須建立、健全有關貨幣資金業(yè)務的內部控制制度。本文針對中小企業(yè)貨幣資金內部管理存在著管理層﹑企業(yè)員工﹑內部管理制度三個層面的原因，制定相應的治理對策：對管理層及相關負責人制定相關懲罰措施、違紀后承擔相關法律后果;對員工要加強宣傳工作，使其對內控制度的重視，起到相互監(jiān)督的作用;大力學習并踐行有關貨幣資金內部管理的法律法規(guī)，各部門嚴格按規(guī)定組織日常工作。
關鍵詞中小企業(yè);貨幣資金;內部管理
一、中小企業(yè)貨幣資金內部管理調查的概述
(一)調查目的及調查的時間和對象
本次社會調查問卷目的是為了通過我們對一些中小企業(yè)進行問卷的調查得出的一些數據作為我們學習，探討、研究我省中小企業(yè)貨幣資金內部管理的現(xiàn)狀，并由此找出原因及一些解決措施，完善貨幣資金內部制度，并使企業(yè)管理層能對貨幣資金內部管理重視，真正改善中小企業(yè)貨幣資金內部管理，促進中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展。根據學校的安排，我于12月29號至1月14日進行了社會問卷調查。本次問卷調查的對象主要是浙江省中小企業(yè)包含民營企業(yè)、家庭式的個人小企業(yè)、私營企業(yè)等。共發(fā)調查問卷50份回收問卷50份，回收率達到了100%。
(二)調查問卷的基本思路及調查的主要方法
通過企業(yè)調查采取健全貨幣資金內部制度、使管理決策重視等方法解決中小企業(yè)貨幣資金內部管理存在的問題，采取實地觀察的測試方法和抽樣式檢查來測試：各種柜面現(xiàn)金收入業(yè)務是否有兩個以上職員來進行處理這一內部控制制度;郵寄匯款單的開啟是否由獨立職員進行;各種備用金是否由專人保管;對重要憑證、發(fā)票、銷貨營業(yè)單據的抽樣式檢查。
二、中小企業(yè)貨幣資金內部控制管理的現(xiàn)狀分析
企業(yè)的貨幣資金內部控制是指企業(yè)為了保證貨幣資金的安全、完整，保證貨幣資金收付業(yè)務的合理、合法和有效，保證貨幣資金收、付、存信息的真實、
合法、完整而建立的各項控制政策與程序。其目標是企業(yè)管理_建立健全內部控制的根本出發(fā)點。據本次的調查分析，我省中小企業(yè)普遍認為貨幣資金內部管理重要，但在從現(xiàn)實情況發(fā)現(xiàn)其內控問題是中小企業(yè)貨幣資金管理實施的阻礙，依據國內學者廣泛地調查和研究，我們可以勾畫出我國中小企業(yè)貨幣資金內控實施情況的現(xiàn)實狀況。
(一)貨幣資金內部管理存在的漏洞
現(xiàn)金是流動性的資產，而我省的民營企業(yè)沒有建立明確的內控目標，也未采取切實有效的管理方式，所以偷盜、挪用甚至貪污等舞弊現(xiàn)象比較嚴重。當前現(xiàn)金管理的主要問題是制度虛設，是否完全按制度執(zhí)行，完全掌控在掌管現(xiàn)金的主要領導手中。通過我們回收的資料，中小企業(yè)貨幣資金內部管理有下列問題存在：
1、貨幣資金管理主觀隨意，內部管理較混亂，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象 企業(yè)現(xiàn)金管理缺乏計劃，缺乏統(tǒng)籌兼顧。專項資金、重點項目被面子工程、消費基金擠占，隨意性導致該用的錢無法落實，使現(xiàn)金管理流于形式。據數據統(tǒng)計分析得出：58%的民營企業(yè)，缺乏控制，領導意志、情感代替了計劃、制度比較嚴重，完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導致現(xiàn)金管理失控，民主理財成了形式，缺乏公開透明;而家庭式的個人小企業(yè)，全由一個人的政策水平和道德水平掌控現(xiàn)象也較普遍。
2、現(xiàn)金管理內控制度虛設，部門設置不合理
由于上述問題的發(fā)生，導致制度虛設。企業(yè)普遍認為財政部頒布的相關法律法規(guī)是適用的, 也很重視內部控制在管理中的作用, 建立并實施了一定的貨幣資金內部控制制度。但企業(yè)具體負責建立內部控制的部門，90.58%的被調查企業(yè)設置了財務、會計部門,但38.67%的被調查企業(yè)設置了審計部、法務部。
圖1-1:中小企業(yè)會計部門設置崗位分析圖
3、一支筆審批，相關規(guī)定未嚴格執(zhí)行
我們通過調研訪談發(fā)現(xiàn)，大部分中小企業(yè)并非依靠內部會計控制來進行授權審批，而主要依靠‘一支筆’進行審批。由于現(xiàn)金的誘惑力，現(xiàn)金使用的隨意性、盲目性往往使現(xiàn)金管理不到位，缺乏控制，領導意志代替了計劃，情感代替了制度，把有計劃、?？顚Ｓ?、統(tǒng)籌兼顧拋在腦后，不愿意用完善的現(xiàn)金管理制度約束自己的手腳，以滿足自己需要為管理意圖，導致現(xiàn)金管理失控等現(xiàn)象。
4、中小企業(yè)對貨幣資金內部管理不夠了解，
財政部頒布與實施《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》已有6年多，企業(yè)應該會盡可能的有效的掌握和執(zhí)行這項法規(guī)，而對其了解是實施的前提和基礎。但中小企業(yè)對貨幣資金內部管理制度了解程度還不夠，據調查分析，80%的企業(yè)還不夠熟悉企業(yè)，總結如下表：
表-1貨幣資金內部管理了解程度分析表
5、企業(yè)執(zhí)行貨幣資金內部管理的情況不夠主動
在現(xiàn)行企業(yè)內部管理結構中，80%民營企業(yè)主要由企業(yè)管理層作內控的一把手，由于國家監(jiān)管部門對中小型企業(yè)建立和健全相關內部控制的要求較低, 他們自身因經營規(guī)模的有限、組織結構的相對簡單，對這資金管理的規(guī)范要求就放松。根據我們收回的問卷中分析，該類企業(yè)獲取企業(yè)了解貨幣資金內部控制規(guī)范的主要渠道如下：
圖2-1:中小企業(yè)了解貨幣資金內控的主要途徑分析圖
(二)貨幣資金內部管理不足原因分析
1、會計人員素質參差不齊，造成會計資料亂、漏的現(xiàn)象
由于被調查的企業(yè)大都是民營企業(yè)，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學管理，眼光有時就不夠長遠，使之在財務管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長遠打算。但不了解現(xiàn)金管理的實際情況，不從單位存在的實際經濟問題入手，而是想當然地靠經驗，靠主觀意志進行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。據調查分析企業(yè)會計崗位的學歷如下：
圖3-1企業(yè)工作人員學歷情況
中小企業(yè)所有者的任人唯親，導致會計人員素質普遍較低，有的會計人員“半路出家”，業(yè)務不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據，隱瞞收入;涂改原始憑證的金額，達到多支出的目的。
2、加強對銀行日記賬與銀行對賬單的核對，同時對未達賬項的真實性進行核查。
在銀行存款業(yè)務方面，主要是由會計人員每月末對銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，并且應該在與銀行對過賬的前提下，才出會計報表。如發(fā)現(xiàn)日記賬與銀行對賬單的余額不相符，應盡快查找不符原因，并編制銀行存款余額調節(jié)表。所以，會計人員應對銀行存款每一筆的收支都仔細審核，弄清楚未達賬項的真實性，避免銀行存款長期未達，防止循環(huán)入賬。
目前，許多企業(yè)辦理財務開支大都先由企業(yè)負責人審批后，再由會計審核記賬，我認為，企業(yè)開支的原始憑證不合法、不規(guī)范、白條入賬、貪污挪用等違法會計行為屢禁不止，一個很重要的原因就是這種“自上而下”的票據審批程序造成的。如果將這個程序的順序調整一下，先由會計人員對原始憑證的真實性、完整性、合法性進行審核，再經企業(yè)負責人審查該筆開支是否與經營業(yè)務有關，是
否同意開支，變“事后監(jiān)督”為“事前監(jiān)督”，這樣才有利于發(fā)揮會計的監(jiān)督職能，及時有效地打擊違法行為。
綜合以上所述，造成中小企業(yè)貨幣資金內部管理不足的原因是多方面的，要解決中小企業(yè)貨幣資金內部管理的問題是一項復雜的系統(tǒng)工程。要解決這一難題，不僅要貨幣資金內部控制的支持，更應提高企業(yè)管理層的重視及員工的參與，注重內控體系創(chuàng)新。政府調控宏觀法規(guī)的建設制度供給和加大違規(guī)懲罰，培育良好的社會法規(guī)體系?？傊枰?、企業(yè)、員工及社會各方面協(xié)調配合，采取積極措施，共同化解。
