內(nèi)部調(diào)研報(bào)告15篇

第1篇 以嶄新的視角注重內(nèi)部物流的調(diào)研報(bào)告

“戰(zhàn)術(shù)需要的是業(yè)余者，而后勤則需要專業(yè)人員”，現(xiàn)代物流，是進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代、適應(yīng)社會(huì)分工，進(jìn)一步深化企業(yè)改革機(jī)制和專業(yè)化程度不斷提高的產(chǎn)物。是降低資源消耗、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率之后的“第三利潤(rùn)源”，商品流通過程是社會(huì)再生產(chǎn)過程的重要環(huán)節(jié)。它對(duì)于社會(huì)生產(chǎn)的促進(jìn)、引導(dǎo)作用是不言而喻的，是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的基本條件。只有在搞好內(nèi)部物流的基礎(chǔ)上才能夠發(fā)展外部的“第三方”物流，如何搞好企業(yè)內(nèi)部物流，規(guī)范物資采購(gòu)，落實(shí)物資計(jì)劃，是優(yōu)化資源配置，節(jié)約成本，減少物資積壓的第一關(guān)，泰州供電公司物資管理部成立以來，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，十分注重加強(qiáng)物資供應(yīng)工作的計(jì)劃性和前瞻性。力求計(jì)劃規(guī)范、詳細(xì)，符合招標(biāo)要求。在搞好物資配送的基礎(chǔ)上、認(rèn)真實(shí)踐、努力在現(xiàn)代物流上下功夫。

企業(yè)內(nèi)部物流就是：企業(yè)內(nèi)部的物品實(shí)體流動(dòng)。傳統(tǒng)物流向現(xiàn)代物流轉(zhuǎn)變，就是要改變物流粗放模式、實(shí)現(xiàn)降低成本向集約式運(yùn)作發(fā)展。粗放型物資流動(dòng)，其運(yùn)作過程需要的原材料、半成品、外購(gòu)件庫存量過大，雖然實(shí)行了配送，但因各種情況的變化，存在周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)、積壓嚴(yán)重，更無法做到無庫存或少庫存，材料庫存期普遍超過30天，從而占用了大量流動(dòng)資金，并使物流成本占生產(chǎn)成本的30-40左右。實(shí)現(xiàn)降低成本，減少庫存，泰州供電公司物資管理部認(rèn)真分析各種因素，在生產(chǎn)和零售領(lǐng)域，企業(yè)可以迅速、精確地統(tǒng)計(jì)出任何商品的銷售量和需求量，精確地進(jìn)行采購(gòu)、配送。通過規(guī)范物資采購(gòu)，落實(shí)物資計(jì)劃，優(yōu)化資源配置，從而節(jié)約生產(chǎn)成本，減少物資庫存，減少物資積壓等一系列的方法。他們十分注意主動(dòng)聯(lián)系生產(chǎn)施工部門，按確定的施工日進(jìn)行定時(shí)、定量對(duì)物資進(jìn)行采購(gòu)和配送，做到在施工前的一周內(nèi)保證物資到貨率達(dá)百分之八十，并按施工先后進(jìn)行配送；

現(xiàn)代物流需要進(jìn)行全過程管理，泰州供電公司物資管理部根據(jù)工程進(jìn)度，定期全面梳理所需物資，防止漏訂、錯(cuò)訂、重訂；對(duì)重要設(shè)備進(jìn)行監(jiān)造、催交等。該物資分公司在受理物資申請(qǐng)計(jì)劃后，計(jì)劃員、采購(gòu)員協(xié)同保管員即時(shí)清倉利庫，合理利用庫存物資。對(duì)所受理的物資計(jì)劃，充分考查計(jì)劃數(shù)字的準(zhǔn)確性，不然稍有差錯(cuò)就會(huì)造成影響積壓和損失。具體經(jīng)辦計(jì)劃的同志對(duì)所受理的計(jì)劃每次都認(rèn)真對(duì)照?qǐng)D紙進(jìn)行核實(shí)。從源頭上確保沒有差錯(cuò)產(chǎn)生。確保編制采購(gòu)計(jì)劃單的準(zhǔn)確性。對(duì)本地區(qū)的第三方物流客戶的招標(biāo)該物資管理部請(qǐng)審計(jì)、監(jiān)察、財(cái)務(wù)等部門參加，實(shí)行“公開、公平、公正”的競(jìng)爭(zhēng)方法：要求具有一定資質(zhì)的廠家參加招標(biāo)。需要市場(chǎng)采購(gòu)的材料計(jì)劃員協(xié)同采購(gòu)員、共同制定方案由三個(gè)以上商家共同報(bào)價(jià)，比價(jià)、比質(zhì)，實(shí)行定點(diǎn)地方采購(gòu)，計(jì)劃員定期核查市場(chǎng)價(jià)格。做到即時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，只做批發(fā)生意，不購(gòu)零售物資。（圖為物資招標(biāo)比價(jià)會(huì)）

現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，要求有通達(dá)順暢、快捷迅速的流通渠道。所追求的是低成本、高效率。而在市場(chǎng)分割狀態(tài)下，往往形成“大而全”、“小而全”的經(jīng)營(yíng)方式，其物流組織形式分散、低效、高耗，物流過程中的物資消耗高得驚人。在傳統(tǒng)的物流框架下，一件商品從生產(chǎn)到最終的消費(fèi)環(huán)節(jié)，至少要被搬倒、裝運(yùn)十幾次。如果我們采取聯(lián)運(yùn)方式，由廠商直接將貨物運(yùn)輸?shù)浆F(xiàn)場(chǎng)、施工工地，就可節(jié)約進(jìn)庫過程中的裝卸資金，同樣物流過程中的物資耗損至少可以減少幾倍。因此，發(fā)展現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，能夠減少由于低水平、條塊分割的物流方式而造成的巨大物耗，無形中也增加了企業(yè)財(cái)富。野外施工中，泰州供電公司物資管理部，對(duì)電桿、鋼管塔、鐵塔類物資由有關(guān)運(yùn)輸單位一次運(yùn)輸直接送到所要施工地點(diǎn)，從而降低物資流動(dòng)率和反復(fù)裝卸中的損耗。通過不斷優(yōu)化采購(gòu)和進(jìn)貨方案，泰州電力公司物資倉庫的電桿庫存量,真正實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部物流零庫存。

許多物資部門配有自己的車隊(duì)，投入大，成本高，但實(shí)際效益很低。在如何減少貨物運(yùn)輸率，泰州電力公司想方設(shè)法，在內(nèi)部物流配送上采取一系列的節(jié)約運(yùn)輸方案，他們對(duì)大型物資運(yùn)輸進(jìn)行招標(biāo)，比運(yùn)輸質(zhì)量、比運(yùn)輸價(jià)格，將物資直接運(yùn)輸?shù)浆F(xiàn)場(chǎng)、卸貨時(shí)要求運(yùn)輸單位保證協(xié)助大型物資的安裝就位。該物資管理部領(lǐng)導(dǎo)在大型物資到達(dá)時(shí)親自安排對(duì)物資配送，協(xié)助生產(chǎn)施工單位，解決施工現(xiàn)場(chǎng)出現(xiàn)的各種問題。對(duì)施工中小型器材采取由生產(chǎn)部門的施工車順帶。在一年多的實(shí)踐中，內(nèi)部物流運(yùn)輸占有率降低了百分之五十。為保證內(nèi)部物流配送的順利實(shí)施，每年初物資管理工作部總要召開物資懇談會(huì)，認(rèn)真聽取施工單位的建議，（圖為物資管理部召開懇談會(huì)）在搞好服務(wù)的同時(shí)強(qiáng)調(diào)協(xié)調(diào)工作的重點(diǎn)。在減少商品庫存周期過長(zhǎng)這個(gè)問題上，他們以工廠為依托，適時(shí)聯(lián)系了解廠家貨源情況，以廠商為第一倉庫，隨時(shí)對(duì)物資進(jìn)行調(diào)配，按施工時(shí)間確定廠商送貨日期，從而減少物資在庫的時(shí)間。

商品流通是生產(chǎn)過程的延續(xù)。電力物資系統(tǒng)從事內(nèi)部物流時(shí)可以選擇適當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展促進(jìn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的多樣化，如果能夠重視和培育電力物資系統(tǒng)的現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)，則不僅能節(jié)約使用有限的資源和資金，而且還能夠提前架構(gòu)未來龐大的外部第三物流市場(chǎng)和消費(fèi)市場(chǎng)，轉(zhuǎn)而促進(jìn)電力經(jīng)濟(jì)其他部門行業(yè)的發(fā)展。因此，與發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)一樣，發(fā)展物流產(chǎn)業(yè)，肯定會(huì)為我國(guó)電力系統(tǒng)在縮短與發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平差距方面提供一個(gè)良好的機(jī)會(huì)。

第2篇 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對(duì)給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營(yíng)銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場(chǎng)環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營(yíng)利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營(yíng)卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購(gòu)賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營(yíng)監(jiān)管不力。對(duì)客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對(duì)策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國(guó)卷煙打假舉報(bào)電話“13”的功能作用，營(yíng)造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

第3篇 內(nèi)部信息化調(diào)研報(bào)告

調(diào)研報(bào)告的寫作者必須自覺以研究為目的，根據(jù)社會(huì)或工作的需要，制定出切實(shí)可行的調(diào)研計(jì)劃，即將被動(dòng)的適應(yīng)變?yōu)橛杏?jì)劃的、積極主動(dòng)的寫作實(shí)踐，大家不妨來看看小編推送的內(nèi)部信息化調(diào)研報(bào)告，希望給大家?guī)韼椭?/p>

進(jìn)入__世紀(jì)，__的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正對(duì)城建工作提出新的更高要求：城市功能提升與布局調(diào)整同步推進(jìn)，要求既有設(shè)施發(fā)揮最大效能；經(jīng)濟(jì)體制與行政管理體制改革同步深化，要求行政管理更好地適應(yīng)于發(fā)展和改革；國(guó)際化程度與人民生活質(zhì)量同步提高，要求城建領(lǐng)域的公共服務(wù)優(yōu)化升級(jí)。同時(shí)，__正處在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新階段，人口、資源及各類要素的流動(dòng)和集聚度明顯提高，要求形成快速反應(yīng)的防災(zāi)減災(zāi)應(yīng)急處置能力?？傊墙I(lǐng)域的工作內(nèi)容深化、社會(huì)需求增長(zhǎng)、可變因素增多、狀態(tài)變化加快、情況更趨復(fù)雜，要求城市建設(shè)和管理行政主管部門，嚴(yán)格執(zhí)行城市規(guī)劃，合理安排城市建設(shè)，科學(xué)組織城市運(yùn)行，有效保障城市供給，從容應(yīng)對(duì)城市災(zāi)害，以及全面加強(qiáng)對(duì)規(guī)劃、建設(shè)、管理、服務(wù)與防災(zāi)等各個(gè)方面的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。

提高城市管理的現(xiàn)代化水平，是城建工作面臨的突出問題?，F(xiàn)代化城市管理的基本要求是：準(zhǔn)確，以系統(tǒng)、完整、動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)為依據(jù)；透明，以各個(gè)部門、環(huán)節(jié)以及主體與對(duì)象之間的信息對(duì)稱為前提；現(xiàn)勢(shì)，以最小的時(shí)空差、最高的運(yùn)行效率為特征；集成，以各類管理、設(shè)施、服務(wù)資源的合理配置、形成城市運(yùn)行最佳效能為目標(biāo)。這些基本要求，決定了城市管理必須更多地依托于現(xiàn)代化的、先進(jìn)的技術(shù)手段。

信息化的本質(zhì)是：新技術(shù)的擴(kuò)散過程，具有技術(shù)含量高、影響面廣、滲透性強(qiáng)、效益明顯和作用力持久等特征，是城建領(lǐng)域科技創(chuàng)新的重要載體和基本依托。信息化在城建領(lǐng)域的擴(kuò)散與應(yīng)用，有利于通過所掌握的信息資源，帶動(dòng)管理、設(shè)施、服務(wù)等實(shí)物資源的優(yōu)化配置，將迫使城市管理進(jìn)一步擺脫傳統(tǒng)的方式和手段，由定性向定量、封閉向透明、靜態(tài)向動(dòng)態(tài)、局部向整體轉(zhuǎn)變，在此基礎(chǔ)上，推動(dòng)體制機(jī)制創(chuàng)新、管理流程再造和人的素質(zhì)提高。因此，緊緊圍繞提高城市管理現(xiàn)代化水平的目標(biāo)，制訂并實(shí)施建設(shè)系統(tǒng)信息化規(guī)劃綱要，對(duì)于城建工作進(jìn)一步適應(yīng)新一輪社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新要求，具有十分重要的意義。

現(xiàn)代化城市管理是一個(gè)不斷發(fā)展、逐步完善的過程?！缎袆?dòng)綱要》目標(biāo)時(shí)限到__年，分三年、五年、八年三個(gè)階段實(shí)施，重點(diǎn)安排前三年行動(dòng)計(jì)劃，銜接五年管理要求，達(dá)到八年管理目標(biāo)。

一、發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與方向

__建設(shè)系統(tǒng)的信息化側(cè)重于信息技術(shù)的應(yīng)用。__世紀(jì)__年代，建設(shè)系統(tǒng)已開始應(yīng)用計(jì)算機(jī)。經(jīng)過40多年的應(yīng)用實(shí)踐和技術(shù)發(fā)展，應(yīng)用領(lǐng)域，從單一的結(jié)構(gòu)分析，滲透到勘察、設(shè)計(jì)、施工等輔助生產(chǎn)、管理中，進(jìn)而拓展到電子政務(wù)、行業(yè)管理、社會(huì)服務(wù)等公共領(lǐng)域；應(yīng)用技術(shù)，從最初的科學(xué)計(jì)算，擴(kuò)展到cad設(shè)計(jì)、自動(dòng)控制、遙控遙信遙測(cè)、地理信息系統(tǒng)、城市遙感、ic卡等諸多技術(shù)。

目前，建設(shè)系統(tǒng)信息化的狀況為：一是基本具備實(shí)現(xiàn)電子政務(wù)的條件。全系統(tǒng)各部門都建立了面向社會(huì)公眾的__網(wǎng)站，架起了政府與社會(huì)市民信息溝通的橋梁；絕大部分行政機(jī)關(guān)建立了機(jī)關(guān)局域網(wǎng)，基本形成政務(wù)信息化的工作環(huán)境。二是大致形成面向城市管理的gis應(yīng)用格局。自20世紀(jì)90年代gis技術(shù)在建設(shè)系統(tǒng)試用以來，技術(shù)日趨成熟，應(yīng)用也由基礎(chǔ)資源建設(shè)逐步向資源整合、輔助決策支持等方面發(fā)展，基本形成地理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。目前，全系統(tǒng)各職能部門利用gis技術(shù)研究、開發(fā)了一批面向城市管理的應(yīng)用系統(tǒng)。三是初步開辟服務(wù)社會(huì)公眾的信息化途徑。水、氣、公交、出租等行業(yè)，利用信息技術(shù)建立了電話與網(wǎng)上受理的服務(wù)熱線，提高了公共服務(wù)的質(zhì)量與效率；“一卡通”覆蓋了本市公共交通領(lǐng)域，迄今發(fā)卡650多萬張，日均使用250萬人次以上；智能化小區(qū)建設(shè)開始推進(jìn)，有100多個(gè)智能化小區(qū)通過了設(shè)計(jì)評(píng)審，10多個(gè)即將建成。

根據(jù)進(jìn)一步提高_(dá)_城市管理現(xiàn)代化水平的總體要求，今后一個(gè)時(shí)期，建設(shè)系統(tǒng)的信息化在發(fā)展方向上，必須實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)重大轉(zhuǎn)變”：一是進(jìn)一步突出重點(diǎn)，應(yīng)用的領(lǐng)域由全面展開向重點(diǎn)提高公共行政、公共管理和公共服務(wù)的信息化水平轉(zhuǎn)變；二是進(jìn)一步提高層次，應(yīng)用的方式由自成系統(tǒng)為主向資源整合、綜合集成和提高整體效能轉(zhuǎn)變。按照發(fā)展方向，針對(duì)存在的主要問題，要做到“三個(gè)加強(qiáng)”：

第一，加強(qiáng)城市管理與信息化的結(jié)合。城市管理者要進(jìn)一步擺脫傳統(tǒng)的思維習(xí)慣、工作方法，善于按照信息化要求組織和協(xié)調(diào)管理；信息技術(shù)工作者要更多地了解業(yè)務(wù)工作，善于應(yīng)用信息技術(shù)支撐城市管理，使兩者得到更加協(xié)調(diào)、有機(jī)的結(jié)合。

第二，加強(qiáng)信息化基礎(chǔ)資源的建設(shè)與維護(hù)。既要注重技術(shù)的先進(jìn)性，更應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)資源的建設(shè)與維護(hù)，已經(jīng)建立起來的城市管理基礎(chǔ)資源數(shù)據(jù)庫，要進(jìn)一步提高數(shù)據(jù)的完整性、現(xiàn)勢(shì)性，以適應(yīng)和滿足運(yùn)用信息技術(shù)管理城市的要求。

第三，加強(qiáng)信息化輔助決策支撐能力的建設(shè)。既要注重應(yīng)用系統(tǒng)所儲(chǔ)存微觀數(shù)據(jù)的開發(fā)利用，更應(yīng)加強(qiáng)反映行業(yè)總體情況的宏觀決策數(shù)據(jù)及相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)的儲(chǔ)存與開發(fā)利用，為政府部門及各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供輔助支撐。

二、指導(dǎo)思想與實(shí)施原則

（一）指導(dǎo)思想

認(rèn)真貫徹國(guó)家和__市關(guān)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展信息化的要求，圍繞“建管并舉、重在管理”的方針，以及“以管理統(tǒng)帥建設(shè)”的思想，以信息化為載體，全面推進(jìn)城市管理的方式與技術(shù)創(chuàng)新，通過充分利用所掌握的信息資源進(jìn)行管理資源的合理配置，帶動(dòng)城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)等各類資源的優(yōu)化配置，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)城市管理現(xiàn)代化水平的全面提高。

（二）實(shí)施原則

一是服務(wù)與促進(jìn)城市管理并重的原則。立足于提高城市管理的綜合效能，加強(qiáng)信息化與城市管理的結(jié)合，尤其是要強(qiáng)化信息技術(shù)在城市管理全過程的應(yīng)用與滲透，既作為服務(wù)于城市管理重要的輔助手段，又作為促進(jìn)城市管理體制機(jī)制調(diào)整和管理流程再造的重要?jiǎng)恿Α?/p>

二是聚焦階段目標(biāo)與整體協(xié)調(diào)推進(jìn)相統(tǒng)一的原則。按照城市管理3年、5年、8年的發(fā)展目標(biāo)，明確與之相匹配的信息化階段性目標(biāo)，既有每個(gè)階段重點(diǎn)突破的環(huán)節(jié)，又把各個(gè)階段作為有機(jī)的整體加以推進(jìn)，做到可見、可控和可實(shí)現(xiàn)。

三是統(tǒng)籌規(guī)劃、資源共享的原則。適應(yīng)城市管理整體性、系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性的要求，把資源整合、綜合集成作為本輪信息化的重點(diǎn)之一。按照統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，由各單位分別開展建設(shè)和運(yùn)行管理。同時(shí)，以“基礎(chǔ)平臺(tái)”為載體，開展各行業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè)，構(gòu)筑資源共享平臺(tái)。

三、主要目標(biāo)與任務(wù)

（一）目標(biāo)

到__年，以網(wǎng)上辦事為重點(diǎn)的比較完備的電子政務(wù)系統(tǒng)全面運(yùn)行、城市管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和信息共享平臺(tái)全面發(fā)揮作用、政府宏觀決策的輔助決策支持能力全面形成為標(biāo)志，建成城市管理信息化平臺(tái)，基本實(shí)現(xiàn)城市管理對(duì)象的數(shù)字化、城市管理過程的數(shù)字化、城市管理評(píng)價(jià)的數(shù)字化，形成城市管理數(shù)字化的格局。

（二）任務(wù)

1、三年主要任務(wù)

以構(gòu)筑城市管理信息資源共享環(huán)境為重點(diǎn)，在電子政務(wù)建設(shè)、資源共享建設(shè)、重點(diǎn)應(yīng)用項(xiàng)目建設(shè)三個(gè)方面取得重大突破，基本實(shí)現(xiàn)城市管理對(duì)象的數(shù)字化。

（1）電子政務(wù)建設(shè)

網(wǎng)上辦事

--全系統(tǒng)各具有行政管理職能的部門須在網(wǎng)上發(fā)布各類政務(wù)信息，主要內(nèi)容包括：機(jī)構(gòu)介紹、管理職能、政策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范及行業(yè)動(dòng)態(tài)等信息。同時(shí)，應(yīng)根據(jù)政務(wù)信息內(nèi)容的變化，及時(shí)給予更新。

--全系統(tǒng)各職能管理部門須在網(wǎng)上公布所有的行政審批事項(xiàng)和程序，加快推進(jìn)網(wǎng)上辦事進(jìn)程，努力實(shí)現(xiàn)“一辦到底”的要求，加大網(wǎng)上辦事的后續(xù)支持力度，并根據(jù)行政審批事項(xiàng)和要求的調(diào)整，及時(shí)對(duì)網(wǎng)上辦事內(nèi)容進(jìn)行更新。

--深化、完善已開通的設(shè)施報(bào)修、意見投訴和信息咨詢等服務(wù)，拓展社會(huì)、市民對(duì)城市管理熱點(diǎn)問題的信息化參與途徑，及時(shí)發(fā)布與社會(huì)、市民密切相關(guān)的重大事項(xiàng)。

網(wǎng)上辦公

--完善建設(shè)系統(tǒng)各職能部門內(nèi)部辦公自動(dòng)化系統(tǒng)，豐富內(nèi)部網(wǎng)站的信息內(nèi)容。全面實(shí)現(xiàn)以公文流轉(zhuǎn)、工作安排、會(huì)議通知和信息瀏覽為主要內(nèi)容的辦公自動(dòng)化業(yè)務(wù)應(yīng)用。

--擬定建設(shè)系統(tǒng)各職能部門之間網(wǎng)上公文傳輸?shù)闹贫燃安僮骷?xì)則。利用公務(wù)網(wǎng)的基礎(chǔ)設(shè)施，實(shí)現(xiàn)建委機(jī)關(guān)與建設(shè)系統(tǒng)各局機(jī)關(guān)之間的公文傳輸。

--建立、完善建設(shè)系統(tǒng)各機(jī)關(guān)內(nèi)部的信訪、政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等基礎(chǔ)資料的數(shù)據(jù)庫，為網(wǎng)上辦公提供豐富的信息資源，輔助機(jī)關(guān)內(nèi)部的事務(wù)處理。

（2）資源共享建設(shè)

進(jìn)一步完善__城市地理信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)，擴(kuò)充道路、道路路段、道路節(jié)點(diǎn)和街坊等基本地理統(tǒng)計(jì)單元與標(biāo)準(zhǔn)編碼，充實(shí)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)平臺(tái)中電子地圖、遙感圖的信息內(nèi)容。

開展全系統(tǒng)信息化基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)研究，建立適用的分類編碼體系和元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，完成各行業(yè)分類編碼和元數(shù)據(jù)的建設(shè)，基本形成全系統(tǒng)信息化基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系。

建設(shè)涵蓋市政、環(huán)保、綠化、市容環(huán)衛(wèi)、水務(wù)、交通、港口、房地產(chǎn)、建筑建材、綜合執(zhí)法等十大領(lǐng)域的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，其內(nèi)容主要包括專業(yè)規(guī)劃及管理對(duì)象的地理位置、基本情況和其他需要共享的信息，并相應(yīng)開發(fā)具有編制專業(yè)規(guī)劃、運(yùn)行管理、日常維護(hù)、應(yīng)急處置和數(shù)據(jù)更新功能的管理信息系統(tǒng)。

通過十大基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，構(gòu)筑各行業(yè)信息資源能橫向連接、縱向迭加，可面向城市管理綜合應(yīng)用的信息共享平臺(tái)框架。同時(shí)，建立建設(shè)系統(tǒng)信息共享的機(jī)制，制定信息共享的管理辦法，設(shè)立相應(yīng)的共享管理協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，以保障信息資源的共享。

（3）重點(diǎn)應(yīng)用項(xiàng)目建設(shè)

城市道路交通

--按照本市發(fā)展智能交通的總體考慮，建設(shè)__市中心區(qū)道路交通信息采集與發(fā)布系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)中心區(qū)城市道路交通信息的采集、共享和發(fā)布。

--以公交客運(yùn)調(diào)度和停車管理為重點(diǎn)，初步建立城市公共交通的指揮調(diào)度系統(tǒng)，促進(jìn)公共交通資源的合理配置，優(yōu)化城市交通運(yùn)行組織。

--制定__市公共交通自動(dòng)售檢票系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，促進(jìn)自動(dòng)售檢票系統(tǒng)裝備的研發(fā)和形成系統(tǒng)裝備國(guó)產(chǎn)化的能力。

供給保障和應(yīng)急處置

--整合建設(shè)系統(tǒng)現(xiàn)有的服務(wù)熱線資源，逐步建立面向社會(huì)公眾涵蓋燃?xì)?、供水、排水、公交、出租、環(huán)保、環(huán)衛(wèi)、綠化、綜合執(zhí)法等服務(wù)的“一線通”系統(tǒng)，提高城市管理社會(huì)化服務(wù)的質(zhì)量和水平。

--改造、完善覆蓋中心城區(qū)的燃?xì)?、供水、排水scada系統(tǒng)，優(yōu)化對(duì)燃?xì)?、供水、排水的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控與調(diào)度。

--集成防汛、抗震、道路交通、地下干管、建設(shè)工程、公園及大型綠地等基礎(chǔ)信息資源，構(gòu)建__建設(shè)系統(tǒng)防災(zāi)救災(zāi)的應(yīng)急處置系統(tǒng)，提升城市管理應(yīng)急處理能力。

房地產(chǎn)與舊區(qū)改造

--結(jié)合城市遙感技術(shù)，建立土地利用、房地產(chǎn)開發(fā)與建設(shè)、舊區(qū)改造的動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)城市房屋土地資源、住宅建設(shè)的綜合管理。

--建立全市房地產(chǎn)交易管理的信息平臺(tái)，構(gòu)筑房地產(chǎn)市場(chǎng)的誠(chéng)信體系和產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)籍管理信息系統(tǒng)，提高對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的分析、預(yù)測(cè)能力。

城市環(huán)境與綜合執(zhí)法

--建立對(duì)水資源、大氣、噪聲、固體廢棄物、綠化等城市環(huán)境狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，初步實(shí)現(xiàn)對(duì)城市整體環(huán)境狀況的自動(dòng)化監(jiān)察，為相關(guān)職能部門的依法行政和宏觀決策提供科學(xué)依據(jù)。

--建立中心城區(qū)、景觀道路等重要市容市貌的電子監(jiān)察系統(tǒng)，初步形成及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、處理問題的綜合執(zhí)法能力，提高綜合執(zhí)法的效率和水平。

2、五年主要任務(wù)

在前三年信息化工作基礎(chǔ)上，聯(lián)系__城市管理體制機(jī)制改革的實(shí)際，結(jié)合城市管理的資源整合和管理流程再造，將信息化應(yīng)用覆蓋到建設(shè)系統(tǒng)各管理部門，貫穿于各主要工作環(huán)節(jié)，基本實(shí)現(xiàn)城市管理過程的數(shù)字化。

（1）電子政務(wù)建設(shè)

全面實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦事，有條件的審批事項(xiàng)要做到網(wǎng)上辦事“一辦到底”。整合辦公自動(dòng)化與行業(yè)管理信息化應(yīng)用資源，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)辦公業(yè)務(wù)和管理業(yè)務(wù)的互動(dòng)操作。完善社會(huì)、市民參與城市管理的信息化途徑。

（2）資源共享建設(shè)

完善十大基礎(chǔ)資源數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化管理信息系統(tǒng)在建設(shè)系統(tǒng)各部門重要管理環(huán)節(jié)和內(nèi)容上的應(yīng)用，建成面向城市管理的信息共享平臺(tái)，基本實(shí)現(xiàn)管理資源整合和流程再造，促進(jìn)管理手段的根本性轉(zhuǎn)變。

（3）重點(diǎn)應(yīng)用項(xiàng)目建設(shè)

建成__市道路交通信息采集與發(fā)布系統(tǒng)、城市公共交通的指揮調(diào)度系統(tǒng)、城市管理服務(wù)的“一線通”系統(tǒng)、__建設(shè)系統(tǒng)防災(zāi)救災(zāi)的應(yīng)急處置系統(tǒng)、房地產(chǎn)市場(chǎng)的預(yù)警系統(tǒng)、城市環(huán)境狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、市容市貌的電子監(jiān)察系統(tǒng)，并在城市管理中發(fā)揮實(shí)際效用。

3、八年主要任務(wù)

在前五年信息化工作的基礎(chǔ)上，利用已建成的十大基礎(chǔ)資源數(shù)據(jù)庫和管理信息系統(tǒng)，借助城市管理信息化應(yīng)用的經(jīng)驗(yàn)，通過對(duì)信息資源的分析、歸納，研究制定能掌握總體情況、分析預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)的城市管理評(píng)價(jià)體系，建立為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的輔助決策支持系統(tǒng)，基本實(shí)現(xiàn)城市管理評(píng)價(jià)的數(shù)字化。

到__年，__建設(shè)系統(tǒng)的信息化工作將實(shí)現(xiàn)城市管理對(duì)象的數(shù)字化、城市管理過程的數(shù)字化、城市管理評(píng)價(jià)的數(shù)字化，形成能夠摸清家底、掌握動(dòng)態(tài)、找到規(guī)律、科學(xué)決策的“城市管理數(shù)字化”格局，全面提升__城市管理的現(xiàn)代化水平。

四、主要保障措施

（一）明確信息化工作的責(zé)任制

首先，明確各單位一把手是信息化工作的第一責(zé)任人。一把手必須親自抓本系統(tǒng)信息化工作的協(xié)調(diào)與推進(jìn)，重點(diǎn)是負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的審定及重大信息化項(xiàng)目的決策。其次，明確各單位主管責(zé)任部門和具體責(zé)任人及相應(yīng)的工作職責(zé)。主管責(zé)任部門要負(fù)責(zé)組織本系統(tǒng)信息化工作的規(guī)劃，組織實(shí)施本系統(tǒng)重大的信息化項(xiàng)目，組織開展人才的培訓(xùn)和技術(shù)交流等工作；具體責(zé)任人主要是負(fù)責(zé)信息化項(xiàng)目建設(shè)的參與和配合、實(shí)施進(jìn)程的督促檢查及建成項(xiàng)目的運(yùn)行維護(hù)。

（二）結(jié)合管理流程再造，建立數(shù)據(jù)的更新維護(hù)機(jī)制

根據(jù)信息化工作的要求，同步進(jìn)行管理體制、機(jī)制的變革和管理流程的再造，應(yīng)使管理過程中產(chǎn)生或變化的數(shù)據(jù)，成為信息化應(yīng)用系統(tǒng)重要的數(shù)據(jù)“源頭”。處在各管理環(huán)節(jié)中的人員，應(yīng)在管理過程的實(shí)際操作中完成對(duì)數(shù)據(jù)的更新維護(hù)，并把它納入日常管理的軌道。同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的制度，落實(shí)各部門和人員對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新維護(hù)的責(zé)任。建立穩(wěn)定的信息提供網(wǎng)絡(luò)，形成數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)維護(hù)的機(jī)制。

（三）落實(shí)信息化經(jīng)費(fèi)保障

各職能部門對(duì)信息化工作應(yīng)給予必要的經(jīng)費(fèi)保障。從局部看，信息化建設(shè)需要一定的投入，但從總體看，通過信息化建設(shè)將有效提高工作效率，產(chǎn)出的效益遠(yuǎn)大于對(duì)它的投入。因此，各單位須加大對(duì)信息化建設(shè)的投入力度，應(yīng)把信息化建設(shè)視作硬件工程項(xiàng)目統(tǒng)籌落實(shí)資金。在安排年度科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)中，要擴(kuò)大信息化項(xiàng)目所占的比例。另外也可設(shè)置信息化專項(xiàng)資金，以保證信息化工作的順利開展。

（四）建立信息化工作的考核制

根據(jù)各部門、各行業(yè)信息化工作的具體情況，建立信息化工作的考核制，把信息化工作中的發(fā)展規(guī)劃、實(shí)施建設(shè)、功能作用、維護(hù)機(jī)制、經(jīng)費(fèi)保障、人才培養(yǎng)等內(nèi)容列入考核的范疇中，用定期交流、檢查考核的辦

第4篇 關(guān)于公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的調(diào)研報(bào)告

為了了解公司會(huì)計(jì)工作的情況，我于2011年1月17日至5月31日對(duì)重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司就加強(qiáng)內(nèi)部控制進(jìn)行了調(diào)查研究，采用了重點(diǎn)調(diào)查方式進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司的內(nèi)部控制存在問題，并對(duì)該公司的內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行了思考和分析，然后針對(duì)這些問題提出了自己的一些建議和意見，最后從中得到了收獲和體會(huì)。

重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司成立于2011年1月14日，主要經(jīng)營(yíng)竹子的加工與銷售，地址位于重慶市渝北區(qū)新南路388號(hào)天鄰風(fēng)景7棟16-1，注冊(cè)資本100萬，現(xiàn)有職工20人，內(nèi)設(shè)人事行政部、財(cái)務(wù)部、運(yùn)營(yíng)部、項(xiàng)目部等機(jī)構(gòu)，由于是今年才成立的新公司，因此目前的年產(chǎn)值和年銷售額為0，目前主要是進(jìn)行一些前期的投資，所以目前的經(jīng)營(yíng)狀況是虧損的。公司的宗旨是創(chuàng)立泛嘉品牌、真誠(chéng)回饋社會(huì)。公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是大建設(shè)大林業(yè)、資源整合、規(guī)?；?jīng)營(yíng)。公司的精神是創(chuàng)新：摒棄因循守舊、不敢于打破常規(guī)的舊觀念，敢于創(chuàng)新、勇于用創(chuàng)造性思維處理業(yè)務(wù)；務(wù)實(shí)：一切從人本思想出發(fā)，我們倡導(dǎo)理念優(yōu)化，但需要結(jié)合需要，盲從和過度的幻想不應(yīng)在實(shí)際中體現(xiàn)；誠(chéng)信：倡導(dǎo)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信工作、誠(chéng)信待人，今日的誠(chéng)信理念，明日的誠(chéng)信品牌；責(zé)任：企業(yè)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、崗位責(zé)任，讓責(zé)任意識(shí)深入企業(yè)的每一個(gè)角落、員工的每一處意識(shí)，責(zé)任立業(yè)、責(zé)任立人。公司的核心價(jià)值觀是責(zé)任心：遇事不急躁、處事具風(fēng)度、責(zé)任樹根本；事業(yè)心：個(gè)人的成長(zhǎng)和企業(yè)的發(fā)展同體，實(shí)業(yè)的做強(qiáng)和事業(yè)心的養(yǎng)成同源；創(chuàng)造性：合適的人員放在合適的崗位，合適的理念用在合適的產(chǎn)品，合適的“幻想”用于合適的創(chuàng)新。

一、重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司加強(qiáng)內(nèi)部控制的必要性

（一）保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

1、內(nèi)部控制是通過制定和執(zhí)行與業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性?？梢宰屛覀?cè)诠ぷ髦锌梢悦鞔_自己的主要職務(wù)，以便更加快速的完成相關(guān)工作。

2、通過建立完善的制度和程序來防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生，提高管理的效率。目前公司沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度度是保證及時(shí)為公司工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)。

（二）依法理財(cái)?shù)年P(guān)鍵

1、為促進(jìn)公司會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部自我約束機(jī)制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，《會(huì)計(jì)法》明確規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度”。

2、《會(huì)計(jì)法》是深化會(huì)計(jì)改革，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的保障。而且，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠保證國(guó)家對(duì)各單位的宏觀控制。國(guó)家制定的一系列財(cái)經(jīng)紀(jì)律及法規(guī)都要求各單位通過制定內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度來落實(shí)，各單位通過實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)現(xiàn)自我約束。

二、原因分析

（一）內(nèi)控意識(shí)相對(duì)淡薄，特別是“一把手的內(nèi)控意識(shí)淡薄”

內(nèi)控意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，良好的內(nèi)控意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證?，F(xiàn)在許多單位為了節(jié)約資源都是請(qǐng)一個(gè)人幫忙做很多事情，經(jīng)過了解發(fā)現(xiàn)我還沒有進(jìn)入這家公司的時(shí)候只有一個(gè)人處理事情相關(guān)的工作。使得在工作中經(jīng)常出現(xiàn)舞弊的現(xiàn)狀，導(dǎo)致了員工貪污的種種不好行為的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)管理和控制制度有待加強(qiáng)。

財(cái)務(wù)部門通常只能起到“核算”作用，對(duì)業(yè)務(wù)來龍去脈，對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，但對(duì)資產(chǎn)的使用過程仍缺乏相關(guān)的內(nèi)控制度。對(duì)于資金的用途不清楚會(huì)計(jì)人員只是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)將其登記到賬簿上，對(duì)于產(chǎn)品是不是實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算后核算中心管賬不管物、單位管物不管賬，“兩張皮”現(xiàn)象更嚴(yán)重。

（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱,財(cái)務(wù)管理制度很不健全

有效的管理控制需要有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)包括制度建設(shè)、人員素質(zhì)等?？墒秦?cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作仍較薄弱還需要進(jìn)一步的強(qiáng)化。我們單位迄今還沒有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例，而沒有相應(yīng)的成文制度保證，誰也說不清應(yīng)該怎么做，管理的隨意性較大。有的單位雖有內(nèi)部財(cái)務(wù)方面的管理制度，但很不完整。

（四）內(nèi)部控制方法體系不夠完善,業(yè)務(wù)流程不盡合理

業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié),其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。目前公司內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制方法體系很不完善,主要表現(xiàn)在：崗位設(shè)置問題較多，不合理兼崗現(xiàn)象較為普遍。在實(shí)際工作中，基于編制有限、人手緊張等原因，許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。

三、對(duì)重慶泛嘉森和林業(yè)開發(fā)有限責(zé)任公司進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金管理的見意

（一）加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的自覺控制意識(shí)

內(nèi)部控制成敗如何取決于工作人員的控制意識(shí)和行為，單位負(fù)責(zé)人內(nèi)部控制自覺意識(shí)和行為又是關(guān)鍵。有時(shí)內(nèi)部控制本身也有局限性，主要是單位領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性，或不嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，使“人治”因素增大。因此，提高單位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制制度的意識(shí)顯得尤為重要。

（二）完善內(nèi)部控制

明確相關(guān)人員的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)采取限制接近措施，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)資產(chǎn)直接接觸，定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)不一致時(shí)應(yīng)分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。對(duì)債權(quán)、債務(wù)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)核對(duì)、清理，避免和減少資產(chǎn)流失，壞賬損失需按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。

（三）增強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱嚴(yán)重制約了單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)和預(yù)算的實(shí)施效果。因此,要提升內(nèi)部控制水平,為財(cái)政“節(jié)流”奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),還必須重視改進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,強(qiáng)化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制作用。對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查制度,并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度。

（四）建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系

收支兩條線管理、部門預(yù)算、政府采購(gòu)、會(huì)計(jì)集中核算、國(guó)庫單一賬戶體系等，都應(yīng)建立適合其特點(diǎn)的內(nèi)部控制制度體系，如公司同時(shí)符合以上條件就應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。這項(xiàng)控制很重要，而且很有必要，單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理制度是否合理、合規(guī)、有效，由內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以有效化解組織風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)整治舞弊、促進(jìn)廉政建設(shè)也起到一定作用。

經(jīng)過近5個(gè)月的工作，我了解到自己在工作中有許多的不足和不懂之處。不過也讓我學(xué)會(huì)了很多，在還沒有工作時(shí)候我總是認(rèn)為工作是那樣的簡(jiǎn)單。我這次真正的工作了以后才了解，其實(shí)很多事情都不是想的那樣簡(jiǎn)單！這次的工作和我原來的兼職是如此的不同，像他們說的只有你經(jīng)歷了以后才會(huì)了解。也只有經(jīng)歷了以后才能夠明白更加多的道理，就比許多東西要在你真正失去了以后才能夠懂得珍惜一樣！現(xiàn)在我覺得自己就像是這樣，雖然工作中有很多的不滿，可是讓我了解、懂得的東西和這些比起來又算的了什么呢！以后在工作中更加的是努力于堅(jiān)持，如果你不堅(jiān)持什么事情都不能夠做好。堅(jiān)持也是對(duì)自己的另外一種鍛煉，只有堅(jiān)持的人才能夠成功。半途而廢的人永遠(yuǎn)不可能到底成功的彼岸！

雖然在學(xué)校學(xué)習(xí)了許多會(huì)計(jì)的相關(guān)知識(shí)，但是在實(shí)際工作中我還是有許許多多的東西不能夠運(yùn)用到實(shí)際工作中去。在工作中自己就像是重新從零開始學(xué)習(xí)，在遇到很多問題時(shí)也不清楚應(yīng)該怎么樣子去處理！在工作中通過不同人的指點(diǎn)和幫助，在通過自己慢慢的摸索和努力讓我慢慢的了解到應(yīng)該怎樣才能更好的做好這份工作。我們需要把在學(xué)校學(xué)到的相關(guān)的專業(yè)知識(shí)通過自己不斷地努力和細(xì)心的研究運(yùn)用到在工作中，我們還要在做每一件事情的時(shí)候更加要想想問什么要這樣做。工作中需要我們非常的仔細(xì)、認(rèn)真和小心，在開發(fā)票過程中要特別認(rèn)真。雖然會(huì)計(jì)工作時(shí)常讓人覺得很無聊和繁瑣，可是自己只要把一件事情做的很好的情況下又為自己感到非常的高興！這就是人們說的小小的成就感會(huì)讓自己感到滿足，可是當(dāng)自己做一些事情做錯(cuò)時(shí)又會(huì)非常的失落和難過。這就是有錯(cuò)誤知道改正這樣才可以使自己進(jìn)步吧！

人與人之間的相處真的很重要，我才進(jìn)入公司工作時(shí)什么都不懂、不會(huì)！通過同事的幫助和指點(diǎn)讓我慢慢的開始了解工作的相關(guān)的處理流程和相關(guān)的產(chǎn)品知識(shí)，在和客戶想處得同時(shí)他們也很友善和體諒。如果你不能夠以真誠(chéng)、友善的心來對(duì)待你身邊的人的話他們也不會(huì)用相同的心來對(duì)你，這樣就會(huì)讓你在和同事工作起來就不能夠好好合作把工作做好。工作起來也是非常的累，工作效率也不能夠提高！這樣就讓我們浪費(fèi)了許多時(shí)間，在你有不明白的問題的情況下也沒有人能夠幫助你。我們做許許多多的事情更加多的是要體現(xiàn)團(tuán)隊(duì)的力量，一個(gè)人的力量是有限的。不管你自己的能力多好，也是需要人與人之間的相互之間的幫助。松下幸之助說過：每個(gè)人都擁有不同的智慧及無可限量的潛能,當(dāng)大家對(duì)此有所了解,并同心協(xié)力加以開發(fā)時(shí),就能為社會(huì)帶來繁榮！

第5篇 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督調(diào)研報(bào)告

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)人員根據(jù)國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、會(huì)計(jì)法規(guī)，利用會(huì)計(jì)所提供的信息，對(duì)會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行的全面的監(jiān)督和控制，使其達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的功能。下面是小編為您整理的關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的調(diào)研報(bào)告，供您參考。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,通過記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法,對(duì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力、守法意識(shí)淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問題通過會(huì)計(jì)工作合法化，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個(gè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達(dá)不到相互分離、相互制約的會(huì)計(jì)要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式，也是造成會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因。

二是會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。雖然《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職權(quán)，但由于缺乏會(huì)計(jì)依法行使職權(quán)的保障措施，會(huì)計(jì)人員往往是頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住，一些單位的?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)際上已是徒具虛名。

三是守法意識(shí)淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀念和法律意識(shí)，直接影響著人們對(duì)法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的有法必依意識(shí)尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在問題的原因分析

(一)法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會(huì)計(jì)不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。比如,新的《會(huì)計(jì)法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

(二)人事管理體制的影響是直接原因。任何信息都來自于人的活動(dòng)，會(huì)計(jì)信息也不例外。不同的人事管理體制，對(duì)人的意識(shí)和行為會(huì)產(chǎn)生不同的影響。其一、一些企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的人事管理仍然集中在政府部門，有著濃厚的政治色彩，使單位領(lǐng)導(dǎo)不僅僅是一個(gè)企業(yè)家，更重要的是一個(gè)政治家。面對(duì)上級(jí)下達(dá)的硬指標(biāo)，單位領(lǐng)導(dǎo)在這種壓力下，不越過會(huì)計(jì)監(jiān)督粉飾報(bào)表、編造假數(shù)字就難過考核關(guān)，嚴(yán)重的將被一票否決，烏紗帽難保;而且許多領(lǐng)導(dǎo)在官出數(shù)字、數(shù)字出官不良風(fēng)氣的影響下，為迎合領(lǐng)導(dǎo)意志，不得不以虛假報(bào)表上報(bào)，所謂的假業(yè)績(jī)能引金鳳凰，就是這個(gè)道理。其二、由于目前企事業(yè)單位掌握著對(duì)本單位財(cái)會(huì)人員的評(píng)先、評(píng)優(yōu)、任命、提拔、調(diào)動(dòng)、晉升等職權(quán)，會(huì)計(jì)人員捧的是本單位的飯碗。盡管國(guó)家規(guī)定各級(jí)財(cái)政部門管理本地區(qū)會(huì)計(jì)工作，每一位會(huì)計(jì)人員也都想堅(jiān)持誠(chéng)信為本、操守為重、遵循準(zhǔn)則、不做假帳的從業(yè)原則，做一名出色的會(huì)計(jì)人，但在單位領(lǐng)導(dǎo)為了自己以及小團(tuán)體利益而不顧國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況下，會(huì)計(jì)人員不得不違反會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求而屈從單位領(lǐng)導(dǎo)的意志。

(三)會(huì)計(jì)人員素養(yǎng)的不高是主要環(huán)節(jié)。一般而言，會(huì)計(jì)人員是企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督的直接參與者，一些會(huì)計(jì)人員法制觀念淡薄,職業(yè)道德意識(shí)不強(qiáng),主觀性、隨意性較大,缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),職業(yè)判斷能力弱，自我管理能力差,惟命是從,在權(quán)大于法的思想下支配下,將會(huì)計(jì)監(jiān)督置之一旁。如果會(huì)計(jì)人員具備了較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，就能夠自覺抵制來自于各方面的誘惑和壓力，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容，拒絕制造虛假會(huì)計(jì)信息。但是，治理企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的一些問題，不能完全依賴于會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、道德素質(zhì)的提高，更要有良好的法制環(huán)境、經(jīng)濟(jì)秩序以及必要的行政手段，共同促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的有序運(yùn)行。

三、健全單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督控制體系的基本內(nèi)容

健全單位內(nèi)部監(jiān)督控制體系，主要包括四個(gè)性。一是安全性。通過適當(dāng)業(yè)務(wù)權(quán)限的設(shè)置和合理的授權(quán)，保證貨幣資金進(jìn)出企業(yè)的安全性;二是可靠性。通過準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)記錄、計(jì)量及記載，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性;三是可操作性。通過確認(rèn)、核算方式的制度化，保證會(huì)計(jì)信息的可操作性;四是完整性。通過及時(shí)的實(shí)物盤點(diǎn)，建立定期盤點(diǎn)制度，保障企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的完整性。

健全內(nèi)部監(jiān)督控制體系主要應(yīng)從以下七個(gè)方面入手：一是配備可靠職員。對(duì)關(guān)鍵會(huì)計(jì)崗位人員要由單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論任命，并對(duì)關(guān)健會(huì)計(jì)崗位人員的行為進(jìn)行追蹤，打消其投機(jī)取巧的企圖;二是實(shí)行職責(zé)分離。包括經(jīng)營(yíng)與會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)、交易權(quán)與財(cái)產(chǎn)保管，會(huì)計(jì)人員之間的職責(zé)分離，形成相互牽制;三是給予恰當(dāng)授權(quán)?？砂垂菊鲁獭⒁?guī)章制度、企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等進(jìn)行一般授權(quán);四是建立檔案制度。會(huì)計(jì)檔案、文書檔案要及時(shí)、完整地建立，防止篡改，以保持對(duì)當(dāng)事人的責(zé)任追究的壓力;五是制定合理程序。會(huì)計(jì)工作程序要符合專業(yè)化分工的要求，有規(guī)范的操作標(biāo)準(zhǔn)，能準(zhǔn)確劃分責(zé)任，并形成必要的牽制;六是實(shí)行職責(zé)輪換。對(duì)關(guān)健會(huì)計(jì)崗位人員建立職責(zé)輪換措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各崗位工作中存在的問題;七是建立檢查制度。對(duì)控制系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，定期安排外部人員或內(nèi)部審計(jì)人員檢查，以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

四、保證內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的主要措施

(一)依法執(zhí)政是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保障。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)、單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位領(lǐng)導(dǎo)在建立和執(zhí)行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性作用。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，依法行政，保障各項(xiàng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行。

(二)人員選用是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)完善這是前提，但是沒有相關(guān)具體的工作人員來運(yùn)作，也不能充分發(fā)揮其相應(yīng)的作用。單位的擇人、選人、用人政策直接關(guān)系著企業(yè)的人員配備，直接影響著是否有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職能作用，就必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

(三)嚴(yán)格內(nèi)審是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目、會(huì)計(jì)核算及遵守法律法規(guī)情況，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

(四)提高素質(zhì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的保證。隨著改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)人員的需求不斷增加，一大批人員加入到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中來，使會(huì)計(jì)隊(duì)伍迅速發(fā)展壯大，但就其個(gè)人素質(zhì)，業(yè)技水平來講參差不齊;另外，新的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)方面所涉及的學(xué)科和內(nèi)容不斷增加，新的情況也不斷在出現(xiàn)，需要進(jìn)行研究，因此，有必要進(jìn)行培訓(xùn)，以提高會(huì)計(jì)人員的整體水平。使會(huì)計(jì)人員樹立起遵紀(jì)守法，廉潔自律，忠于職守，嚴(yán)格監(jiān)督，實(shí)事求是，搞好核算，精心理財(cái)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)的良好職業(yè)道德。要不斷進(jìn)行觀念更新的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)新問題的判斷力，在思想上把會(huì)計(jì)監(jiān)督從單純的檢查、督促觀念中糾正過來，克服那種一講監(jiān)督就是管、卡的陳腐觀點(diǎn)，樹立起會(huì)計(jì)監(jiān)督是為發(fā)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的指導(dǎo)思想。作為一名合格的會(huì)計(jì)人員，有責(zé)任有義務(wù)通曉財(cái)經(jīng)法規(guī)，宣傳國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格把關(guān)，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出謀劃策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。當(dāng)與領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)方面發(fā)生不同意見時(shí)，如果不涉及原則問題，除了詳實(shí)向領(lǐng)導(dǎo)做好解釋外，應(yīng)無條件地服從領(lǐng)導(dǎo)的決定;在涉及原則問題時(shí)，要依法行使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能進(jìn)行堅(jiān)決的抵制，確保國(guó)有資產(chǎn)不受損失，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督作用。

(五)強(qiáng)化地位是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度執(zhí)行的環(huán)境。要使會(huì)計(jì)人員安心工作，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，必須提高會(huì)計(jì)人員的社會(huì)地位和知名度，為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。同時(shí)，要搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督僅僅依靠會(huì)計(jì)人員是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須要社會(huì)各階層都來關(guān)心和支持，最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能，共同促進(jìn)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)。

第6篇 推動(dòng)煙草內(nèi)部市場(chǎng)監(jiān)管工作水平調(diào)研報(bào)告

推動(dòng)煙草內(nèi)部市場(chǎng)監(jiān)管工作水平調(diào)研報(bào)告

破解瓶頸問題 持續(xù)深入推進(jìn) 鞏固兩項(xiàng)成果 實(shí)現(xiàn)兩個(gè)突破

近年來，_____市煙草專賣局在國(guó)家局、_____省局的正確領(lǐng)導(dǎo)和行業(yè)同仁的大力支持下，著力理順管理體制，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，全面提升水平，整體工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，特別是在內(nèi)部監(jiān)管、市場(chǎng)監(jiān)管兩項(xiàng)工作上取得了一些成績(jī)。但是發(fā)展無止境，國(guó)家局姜成康局長(zhǎng)今年在_____考察期間提出了“五個(gè)上新水平”的工作要求，為我們今后的工作指明了方向，與此同時(shí)，也把一個(gè)新的課題擺在了我們面前——如何在新形勢(shì)下鞏固好全市行業(yè)專賣管理和自律建設(shè)的成果，在卷煙市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部管理監(jiān)督工作上實(shí)現(xiàn)新突破。

一、市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管工作中存在的問題

（一）監(jiān)管之弦在一定程度上有所放松

內(nèi)部監(jiān)管方面的表現(xiàn)：全國(guó)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)會(huì)結(jié)束后，內(nèi)部監(jiān)管有所放松已經(jīng)成為不爭(zhēng)的事實(shí)。從思想認(rèn)識(shí)層面上看，部分縣（區(qū)）局一把手對(duì)監(jiān)管工作重視程度下降，分管副局長(zhǎng)在監(jiān)管工作上滋生應(yīng)付思想，分管副經(jīng)理對(duì)監(jiān)管工作產(chǎn)生抵觸情緒，監(jiān)管工作人員思想導(dǎo)向出現(xiàn)偏差，存在等、靠、要思想，工作中重形式、輕實(shí)效，重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量。從日常工作來看，部分監(jiān)管人員對(duì)目前卷煙經(jīng)營(yíng)總體情況、貨源投放管理辦法、卷煙零售戶分類標(biāo)準(zhǔn)等作為監(jiān)管依據(jù)的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)定不熟悉，缺少監(jiān)管目標(biāo)，工作盲目；調(diào)查核實(shí)工作流于形式，網(wǎng)上調(diào)查、詢問同級(jí)業(yè)務(wù)部門這類方式應(yīng)用的多，電話調(diào)查、實(shí)地調(diào)查等方式應(yīng)用的少；對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)的一些異常情況，甚至是違規(guī)問題，等上級(jí)指示，等領(lǐng)導(dǎo)意見，不能積極主動(dòng)地調(diào)查處理。從實(shí)際效果來看，全面執(zhí)行國(guó)家局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作規(guī)范，將卷煙銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管職責(zé)交給縣級(jí)局以來，全市各縣（區(qū)）局自身沒有查處過一起違規(guī)問題，沒有向市局上報(bào)過一起已經(jīng)查明的違規(guī)問題，與此同時(shí)，市局查明有關(guān)違規(guī)問題，以不同方式懲處違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任人16人，說明縣級(jí)局對(duì)卷煙銷售環(huán)節(jié)的監(jiān)管基本處于空轉(zhuǎn)狀態(tài)。

市場(chǎng)監(jiān)管方面的表現(xiàn)：市場(chǎng)監(jiān)管是專賣管理工作永恒的主題，但是在近幾年內(nèi)部監(jiān)管工作逐步推進(jìn)的同時(shí)，市場(chǎng)監(jiān)管出現(xiàn)了逐漸放松的苗頭。監(jiān)管目標(biāo)由大變小了，從關(guān)注凈化轄區(qū)卷煙市場(chǎng)，維護(hù)正常的卷煙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，為行業(yè)卷煙經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航，向單純完成違法卷煙查扣任務(wù)轉(zhuǎn)變。監(jiān)管力量由強(qiáng)變?nèi)趿?，真正投入市?chǎng)監(jiān)管、打假、打網(wǎng)絡(luò)工作的人員數(shù)量越來越少，真正具備這方面工作能力的監(jiān)管人員更是少之又少；具體表現(xiàn)之一就是從以前的縣級(jí)局副局長(zhǎng)、稽查隊(duì)長(zhǎng)、監(jiān)管人員大家共同管市場(chǎng)，找案源，逐步變?yōu)檫^分依賴副局長(zhǎng)、依賴舉報(bào)信息查大案，完任務(wù)。監(jiān)管工作由實(shí)變虛了，監(jiān)管人員走訪市場(chǎng)、搜集線索、查找案源、調(diào)查取證等實(shí)際工作，已經(jīng)被定期向卷煙零售戶報(bào)到，填寫《服務(wù)冊(cè)》及各類表格代替，況且向卷煙零售戶定期報(bào)到也沒有完全做到。

（二）基礎(chǔ)工作不扎實(shí)的問題仍在一定范圍內(nèi)存在

在內(nèi)部監(jiān)管方面，網(wǎng)上監(jiān)管（預(yù)警處理）、卷煙配送監(jiān)管、對(duì)特殊用煙和千條戶的監(jiān)管、舉報(bào)投訴處理、備案資料管理、檢查、考核等都是基礎(chǔ)工作，依法依規(guī)、公平公正地開展監(jiān)管工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題，查明情況并按規(guī)定處理或者上報(bào)是基本要求。但是在部分縣（區(qū)）局還是存在不按規(guī)定時(shí)間及時(shí)處理預(yù)警，不按規(guī)定要求啟動(dòng)調(diào)查核實(shí)程序處理預(yù)警，不按規(guī)定時(shí)間、要求維護(hù)卷煙經(jīng)營(yíng)備案資料，弄虛作假不真實(shí)開展調(diào)查核實(shí)、檢查、考核等項(xiàng)工作之類問題。

在市場(chǎng)監(jiān)管方面，許可證管理、票據(jù)管理、案件辦理、打網(wǎng)絡(luò)、日常市場(chǎng)檢查和市場(chǎng)凈化等是基礎(chǔ)性工作。在許可證管理上，個(gè)別存在審批程序執(zhí)行不到位，審批把關(guān)不嚴(yán)格的問題，普遍存在把許可證管理當(dāng)成一項(xiàng)階段性工作任務(wù)，按照市局安排定期發(fā)證，到期年檢，不進(jìn)行日常管理的問題。在票據(jù)管理上，缺少行之有效的管理辦法和懲戒措施，日常申領(lǐng)、使用、回收管理不嚴(yán)，票據(jù)損毀、作廢比例偏高。案件辦理上，處理不及時(shí)且結(jié)案率偏低，定性正確但案由不準(zhǔn)確，證據(jù)不充分且關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)，主體程序合法但細(xì)節(jié)有疏漏，適用法律條款不具體，案卷存檔管理不符合國(guó)家局有關(guān)規(guī)定等問題在一定范圍內(nèi)存在，在個(gè)別區(qū)縣局甚至存在可能導(dǎo)致司法介入的嚴(yán)重問題。打網(wǎng)絡(luò)工作上，對(duì)日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的線索挖掘的不夠，對(duì)現(xiàn)有的案件經(jīng)營(yíng)的不夠，對(duì)案件之間的聯(lián)系分析的不夠，對(duì)涉案違法犯罪分子懲處力度不夠，外部聯(lián)合打假機(jī)制作用發(fā)揮的不夠，內(nèi)部聯(lián)合打假機(jī)制沒有運(yùn)行起來。日常市場(chǎng)檢查和市場(chǎng)凈化工作上，檢查工作缺少計(jì)劃性，工作內(nèi)容不明確，檢查重點(diǎn)不突出，對(duì)重點(diǎn)卷煙零售戶的檢查頻次偏低，整體工作流于形式，效果不明顯，市場(chǎng)凈化率（含持證率）不能完全滿足當(dāng)前卷煙經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的要求。

（三）人員素質(zhì)仍不能完全適應(yīng)新形勢(shì)下的工作需要

近年來，_____煙草專賣人員素質(zhì)比過去有了較大提高，但是面對(duì)行業(yè)改革、發(fā)展的新形勢(shì)、新要求，特別是對(duì)照國(guó)家局 姜成康局長(zhǎng)提出的“節(jié)奏要快、標(biāo)準(zhǔn)要高、工作要實(shí)、狀態(tài)要好”的工作要求，還有許多不完全適應(yīng)的地方，在部分專賣人員身上表現(xiàn)為四種不適應(yīng)，在部門人力資源配置上體現(xiàn)為一種不平衡。

工作態(tài)度上不適應(yīng)。一些專賣人員思想消極，缺少進(jìn)取精神，不愿干事創(chuàng)業(yè)，但求得過且過；在一些工作年限長(zhǎng)、基礎(chǔ)好，并且做出了一定成績(jī)的專賣人員中，部分人產(chǎn)生了自滿情緒，惰性逐漸增強(qiáng)。

工作作風(fēng)上不適應(yīng)。集中表現(xiàn)為“五不”，一是不踏實(shí)，喜歡動(dòng)嘴，不會(huì)動(dòng)手，喜歡創(chuàng)新，不會(huì)堅(jiān)持，喜歡圍著領(lǐng)導(dǎo)表現(xiàn)，不會(huì)為著工作著想；二是不務(wù)實(shí)，工作完成的質(zhì)量不以實(shí)際效果為標(biāo)準(zhǔn)，反而以能否應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo)、應(yīng)付上級(jí)為標(biāo)準(zhǔn)，只要做五分能應(yīng)付，就絕不做十分。三是不認(rèn)真，工作中大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷，不要精益求精，只要交差了事，粗枝大葉是正常，細(xì)致認(rèn)真是例外。四是不負(fù)責(zé)，對(duì)單位不負(fù)責(zé)，承擔(dān)責(zé)任的工作能推則推，不能推則躲，躲不過就應(yīng)付，應(yīng)付出問題來還要文過飾非；對(duì)卷煙零售戶不負(fù)責(zé)，雖然門難進(jìn)、臉難看、話難聽的情況少了，但還是沒有解決事難辦的問題。五是不團(tuán)結(jié)，缺乏團(tuán)隊(duì)意識(shí)，工作中各自為政多，團(tuán)結(jié)協(xié)作少。

工作行為上不適應(yīng)。對(duì)行政執(zhí)法人員的行為要求本來就不同于一般工作人員，日常工作中站、坐、行走、個(gè)人形象、待人接物均有標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)法工作中檢查、取證、詢問均有規(guī)范。但是部分煙草專賣行政執(zhí)法人員的執(zhí)法行為不完全符合行政處罰法、煙草專賣行政執(zhí)法程序規(guī)定的要求，日常工作行為不完全符合市局專賣人員準(zhǔn)軍事化管理?xiàng)l例的要求，特別是個(gè)別執(zhí)法人員言語粗野、行為粗暴、形象出位，以及貪圖不法煙販小恩小惠等行為已經(jīng)影響到了行業(yè)形象。

工作能力上不適應(yīng)。主要表現(xiàn)在五個(gè)方面，一是基本工作技能，基本的語言表達(dá)、公文寫作、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用技能需要進(jìn)一步提高。二是專業(yè)工作技能，案件線索分析、調(diào)查取證、偵破、規(guī)范案件處理等方面整體水平不高的同時(shí)，更缺少專家。三是獨(dú)立完成工作的能力，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立完成的工作往往由于工作技能不全面，需要多人協(xié)作完成，不僅影響工作進(jìn)程，也給機(jī)構(gòu)人員配置帶來不小的困難。四是溝通協(xié)調(diào)的能力，需要合力完成的工作經(jīng)常由于溝通不及時(shí)或不善于溝通，配合不到位或不配合，最終影響到工作進(jìn)度和質(zhì)量。五是處置重大事件的能力，專賣工作遭遇突發(fā)、重大事件的幾率比一般工作大很多，但是專賣人員在這方面得到的知識(shí)卻很少，遇事很難正確處理。

高素質(zhì)員工配置不平衡。高素質(zhì)員工在業(yè)務(wù)部門配置較多，在專賣部門配置較少；在專賣部門內(nèi)部，內(nèi)部監(jiān)管崗位配置較多，專賣管理崗位配置較少；專賣管理崗位上，機(jī)關(guān)內(nèi)勤等崗位配置較多，一線市場(chǎng)監(jiān)管崗位配置較少。近幾年，上述問題雖然在部分縣（區(qū)）局有了很大改觀，但全市總體情況沒有本質(zhì)變化，不利于高素質(zhì)員工發(fā)揮典型引路、言傳身教的作用，帶動(dòng)專賣各項(xiàng)工作整體提升。

（四）經(jīng)費(fèi)投入仍不能完全滿足實(shí)際工作需要

_____市局新一屆黨組成立以來，對(duì)專賣工作非常支持，在今年“增收、節(jié)支、提效”的背景下，仍然對(duì)專賣部門車輛、電腦等硬件進(jìn)行了更新，但是在經(jīng)費(fèi)投入、使用上仍然存在一些問題。一是總量仍顯不足，有限的燃油、通信、食宿費(fèi)用制約了市場(chǎng)監(jiān)管員加大監(jiān)管范圍、頻次和力度，限制了監(jiān)管方式、方法。二是打假經(jīng)費(fèi)使用不合理，個(gè)別縣（區(qū)）局將不屬于打假經(jīng)費(fèi)使用范圍的費(fèi)用列入打假經(jīng)費(fèi)報(bào)銷。三是對(duì)打網(wǎng)絡(luò)工作的專項(xiàng)資金投入不夠，現(xiàn)行文件對(duì)于打網(wǎng)絡(luò)工作的獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與打網(wǎng)絡(luò)工作的實(shí)際資金需要有一定差距，不足以支撐縣級(jí)局開展、尤其是獨(dú)立開展打網(wǎng)絡(luò)工作。

（五）市縣兩級(jí)局工作銜接仍不夠順暢

日常工作銜接不暢。一方面表現(xiàn)在市局要求縣級(jí)局上報(bào)的隊(duì)伍建設(shè)、案件辦理、違法卷煙庫存管理等方面的定期報(bào)表報(bào)送不及時(shí)、不準(zhǔn)確；下發(fā)給縣級(jí)局專賣股的通知、工作要求等縣級(jí)局分管領(lǐng)導(dǎo)見不到，使得縣級(jí)局領(lǐng)導(dǎo)不能督促工作進(jìn)度、質(zhì)量；下發(fā)給縣級(jí)局分管領(lǐng)導(dǎo)的通知、工作要求等，專賣股具體工作人員不清楚、不理解，需要反復(fù)向市局詢問，這些情況一定程度影響了市局的正常工作。另一方面表現(xiàn)在市局對(duì)于同類報(bào)表、數(shù)據(jù)多口重復(fù)索要，能依靠網(wǎng)絡(luò)傳遞電子文件解決的問題，必須要求上報(bào)紙質(zhì)文件，這些情況給縣級(jí)局帶來了不必要的資源浪費(fèi)，降低了工作效率。

專項(xiàng)工作銜接不暢。主要表現(xiàn)在兩方面，一是縣級(jí)局對(duì)市局針對(duì)階段性工作重點(diǎn)安排的專項(xiàng)工作不深入研究，不結(jié)合實(shí)際，照搬照抄方案，不能解決實(shí)際問題，有效推動(dòng)工作。二是市局對(duì)縣級(jí)局專項(xiàng)工作開展情況指導(dǎo)少、檢查少、考核少，既不利于縣級(jí)局理解、掌握工作的具體要求，更難以控制工作質(zhì)量，保證工作效果。

二、原因分析

總的來看，上述五方面問題既是市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管工作整體水平不高的具體表現(xiàn)，本身也是導(dǎo)致市場(chǎng)監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管工作整體水平不高的重要原因，而且五方面問題之間也是相互牽扯，互為因果，這些原因有市局層面的，也有縣級(jí)局層面的，有主觀原因，更有其客觀背景，需要統(tǒng)籌考慮，逐步解決。除此之外，對(duì)其背后的關(guān)鍵制約因素分析、歸納兩點(diǎn)：

（一）對(duì)于內(nèi)部監(jiān)管工作

歸結(jié)為一句話，還是不愿、不敢、不會(huì)監(jiān)管的問題。具體來說，部分干部職工從一開始就不相信內(nèi)部監(jiān)管作為行業(yè)自我調(diào)節(jié)機(jī)制能夠長(zhǎng)期發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時(shí)不愿意為工作得罪人等思想是放松內(nèi)部監(jiān)管之弦的根源。

在以流程化、痕跡化的工作模式固化并規(guī)范監(jiān)管工作的同時(shí)，由于流程要求本身存在部分不合理性，信息系統(tǒng)、紙質(zhì)資料多角度的痕跡要求本身存在重復(fù)，產(chǎn)生冗余，加上縣級(jí)局監(jiān)管人員對(duì)流程管理工作方式的不學(xué)習(xí)、不適應(yīng)，是造成監(jiān)管人員疲于應(yīng)付，監(jiān)管工作不見實(shí)效的重要原因。

第7篇 當(dāng)前律師事務(wù)所內(nèi)部管理問題調(diào)研報(bào)告

我區(qū)現(xiàn)有_家律師事務(wù)所，其中_家合伙所，_家合作所，合作所執(zhí)業(yè)時(shí)間最長(zhǎng)的已有_年，成立時(shí)間最短的所為合伙所，也已執(zhí)業(yè)_年?？v觀_家律師事務(wù)所的發(fā)展歷程，無論從隊(duì)伍的壯大、業(yè)務(wù)的拓展，還是收費(fèi)的提高等都取得了一定的成績(jī)，為維護(hù)我區(qū)社會(huì)政治穩(wěn)定、改革開放、經(jīng)濟(jì)建設(shè)及至民主與法制建設(shè)作出了積極的貢獻(xiàn)。但是由于合作、合伙所作為我國(guó)律師體制改革的產(chǎn)物，起步相對(duì)較晚，經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足，內(nèi)部管理還存在不少問題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一、主任忙于業(yè)務(wù)，難盡管理責(zé)任

律師事務(wù)所主任是律師事務(wù)所的法定代表人，主任在章程和合作(伙)人會(huì)議授予的職權(quán)范圍內(nèi)，享有充分的管理權(quán)，在主任負(fù)責(zé)制下，主任具有管理律師事務(wù)所的日常事務(wù)，貫徹執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)外代表律師事務(wù)所等職責(zé)。隨著律師事務(wù)所規(guī)模的不斷擴(kuò)大，管理事務(wù)的日趨繁重，加上律師行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)有增無減，律師事務(wù)所主任在從事律師業(yè)務(wù)的同時(shí)對(duì)事務(wù)所進(jìn)行管理的方式必將會(huì)導(dǎo)致兩者之間發(fā)生明顯的沖突，要么對(duì)律師事務(wù)所的管理無暇顧及，要么本身的律師業(yè)務(wù)受到影響，管理與業(yè)務(wù)孰重孰輕?對(duì)大多數(shù)主任來講，他們既是所里的業(yè)務(wù)骨干，又同時(shí)是創(chuàng)業(yè)大戶。有些主任的收入在所里具有舉足輕重的地位。因此，放棄業(yè)務(wù)是不可能的。要做業(yè)務(wù)，做大業(yè)務(wù)，勢(shì)必要忙，忙于業(yè)務(wù)必然會(huì)疏于管理，疏于管理，作為監(jiān)督管理部門的司法行政機(jī)關(guān)肯定不答應(yīng)。這個(gè)矛盾在國(guó)外一些大型律師事務(wù)所已作出了有益探索，即管理與律師業(yè)務(wù)相分離，對(duì)事務(wù)所的管理主要由聘請(qǐng)的高級(jí)管理人才負(fù)責(zé)，律師則從自己并不擅長(zhǎng)的管理業(yè)務(wù)中解脫出來，把全部時(shí)間精力投入到律師業(yè)務(wù)中去，這是客觀方面的原因。采取何種方式能緩解主任從事管理與業(yè)務(wù)的沖突，還需不斷探索和借鑒。

二、內(nèi)部管理機(jī)制存在某些缺陷

律師事務(wù)所不管是合作所還是合伙所，都有一套自己的內(nèi)部管理機(jī)制，分析我區(qū)幾家律師事務(wù)所的內(nèi)部管理機(jī)制，有三種類型多多少少存在一些問題。如：集體管理型，這種類型在合伙所表現(xiàn)較突出，幾個(gè)合伙人都是老板，實(shí)力相對(duì)均衡，于是齊抓共管，主任非常民主，重大事項(xiàng)均經(jīng)合伙人討論同意，實(shí)行一票否決。這種管理有利于形成合力，但其缺陷也逐漸暴露，即幾個(gè)合伙人誰都說了算，不聽誰的都不行，以至于做任何決定都慢半拍，因循守舊，無創(chuàng)新意識(shí)。還有一種權(quán)力分散型，這種類型表現(xiàn)在人數(shù)較多的律師事務(wù)所，主任在忙業(yè)務(wù)的同時(shí)難以完成全部的管理工作，于是進(jìn)行分工，你管行政，我管業(yè)務(wù)，他管財(cái)會(huì)，既分工明確，又減輕了主任的負(fù)擔(dān)。但其缺點(diǎn)是合作人之間溝通不夠，沒有有效的監(jiān)督機(jī)制，各自為政，容易出現(xiàn)獨(dú)立王國(guó)。另外一種為權(quán)力集中型，這種類型名為合作實(shí)為個(gè)人，辦公場(chǎng)所、辦公設(shè)備、行政輔助人員工資等均由主任一人出資，所里創(chuàng)收主要靠主任，其他律師都是聘用人員。這種類型雖初具個(gè)人律師事務(wù)所雛形，可以不受任何干擾地去實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營(yíng)思想，但因某些條件限制，目前還無法名正言順地以個(gè)人所模式運(yùn)作，以至發(fā)展規(guī)模受限，缺乏整體凝聚力。

三、律師隊(duì)伍不穩(wěn)，影響整體發(fā)展

目前的律師大都注重個(gè)人業(yè)務(wù)創(chuàng)收，事不關(guān)己、高高掛起，對(duì)所里和其他人不聞不問，合伙人之間、合作人之間相互了解不夠，缺少聯(lián)系和溝通。有的還會(huì)因經(jīng)營(yíng)思想和發(fā)展理念的差異導(dǎo)致合伙(作)人的不合，在律師事務(wù)所的重大問題上產(chǎn)生分歧，發(fā)生沒有硝煙的戰(zhàn)爭(zhēng)。如律師事務(wù)所初辦時(shí)，大家還能同甘共苦、共患難，使業(yè)務(wù)順利的展開。幾年之后，有了一定的原始積累，錢包鼓起來之后，問題也就多了：我想買汽車，你要置辦公樓，他則要多分配，有的計(jì)劃去進(jìn)修，有的則打算重金引進(jìn)人才等等，這種不同想法往往會(huì)在合作(伙)人之間伏下潛在的裂痕，或多或少地影響大家的情緒。一旦有人另起爐灶去實(shí)現(xiàn)他自己的理想，對(duì)原來的所都是一種打擊，造成隊(duì)伍的不穩(wěn)定。律師隊(duì)伍缺乏相對(duì)穩(wěn)定性，人員流動(dòng)過大，也影響了律師整體素質(zhì)的提高，影響了律師事務(wù)所的整體發(fā)展。

第8篇 2018年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2018年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對(duì)給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營(yíng)銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場(chǎng)環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營(yíng)利益驅(qū)使?？蛻糸_店，經(jīng)營(yíng)卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購(gòu)賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營(yíng)監(jiān)管不力。對(duì)客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對(duì)策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國(guó)卷煙打假舉報(bào)電話“13”的功能作用，營(yíng)造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識(shí)

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢(shì)，牢固樹立長(zhǎng)期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢(shì)，深入探討應(yīng)對(duì)新形勢(shì)和新問題的措施。

牢記國(guó)家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營(yíng)意識(shí)，樹立長(zhǎng)期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營(yíng)案件的工作能力和水平。

對(duì)營(yíng)銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識(shí)，解決做好內(nèi)管工作的思想意識(shí)問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場(chǎng)走訪中，市場(chǎng)管理員要加強(qiáng)對(duì)零售客戶經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同客戶經(jīng)理，對(duì)該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對(duì)卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們?cè)谒枷胗^念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對(duì)零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對(duì)轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對(duì)涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營(yíng)大戶和卷煙銷售異?？蛻糁泻Y選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對(duì)鎖定涉嫌收購(gòu)?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢(shì)依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國(guó)家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識(shí)，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動(dòng)遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國(guó)家和消費(fèi)者的利益。

第9篇 開展內(nèi)部賬戶調(diào)研的報(bào)告

開展內(nèi)部賬戶調(diào)研的報(bào)告

根據(jù)人民銀行總行的工作安排，為進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理，我行以開展內(nèi)部賬戶開立和使用情況的調(diào)研，內(nèi)容如下：

一、我行使用內(nèi)部賬戶辦理業(yè)務(wù)的基本情況：截止目前我行開立內(nèi)部賬戶共11戶，詳見附件1.

二、我行尚未開展使用內(nèi)部賬戶為單位或者個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

三、銀行內(nèi)部賬的'管理統(tǒng)一由我行上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行制定、監(jiān)管。開立、變更與撤銷時(shí)根據(jù)我行上級(jí)機(jī)構(gòu)與我行計(jì)財(cái)運(yùn)營(yíng)部的要求。我行上級(jí)與我行計(jì)財(cái)運(yùn)營(yíng)部對(duì)于內(nèi)部賬的建立無相關(guān)手續(xù)，審批流程等，內(nèi)部賬戶不對(duì)外辦理業(yè)務(wù)，內(nèi)部賬戶的種類、名稱等根據(jù)我行上級(jí)與我行計(jì)財(cái)運(yùn)營(yíng)部的要求制定，內(nèi)部賬的賬號(hào)由系統(tǒng)默認(rèn)方式構(gòu)成。

四、銀行內(nèi)部賬存款管理情況：我行內(nèi)部賬戶均不納入存款準(zhǔn)備金，不計(jì)息。

五、我行內(nèi)部賬戶不支持司法查凍扣，不支持存款人查詢交易明細(xì)。

第10篇 科技部?jī)?nèi)部調(diào)研報(bào)告

新能源部分產(chǎn)業(yè)過剩就像兩條腿走路,左腳走太快不怨左腳,右腳應(yīng)該邁快一點(diǎn)。

本報(bào)記者獲悉,由科技部部長(zhǎng)萬鋼親自布置的兩份內(nèi)部調(diào)研報(bào)告已經(jīng)完成。這兩份報(bào)告以多晶硅提純和風(fēng)機(jī)設(shè)備設(shè)計(jì)規(guī)劃產(chǎn)能與實(shí)際產(chǎn)量的比較,多組數(shù)據(jù)證偽了新能源產(chǎn)業(yè)過剩的說法。

本報(bào)記者獲得的一份報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2023年行業(yè)預(yù)計(jì)多晶硅產(chǎn)量1萬7000噸,將生產(chǎn)3.5gw光伏電池,預(yù)計(jì)需要消耗3.5萬噸多晶硅,扣掉國(guó)內(nèi)產(chǎn)量,還需要進(jìn)口1萬噸。

不僅科技部對(duì)工信部關(guān)于對(duì)多晶硅過剩問題有不同判斷,“國(guó)家能源局也是不同意過剩這個(gè)結(jié)論的,發(fā)改委內(nèi)部對(duì)過剩問題也有不同看法?！?/p>

但9月26日,由發(fā)改委、工信部等10部門聯(lián)合發(fā)布的抑制產(chǎn)能過剩的若干意見表示,多晶硅是信息產(chǎn)業(yè)和光伏產(chǎn)業(yè)的基礎(chǔ)材料,屬于高耗能和高污染產(chǎn)品。

多部委意見中表述的數(shù)據(jù)顯示,從生產(chǎn)工業(yè)硅到太陽能電池全過程綜合電耗約220萬千瓦時(shí)/兆瓦。2023年我國(guó)多晶硅產(chǎn)能2萬噸,產(chǎn)量4000噸左右,在建產(chǎn)能約8萬噸,產(chǎn)能已明顯過剩。

這讓剛剛起步的新能源產(chǎn)能陡然陷入過剩風(fēng)波。

非但不過剩反有萬噸缺口？

科技部下屬中國(guó)可再生能源學(xué)會(huì)理事長(zhǎng)石定寰也向記者表示,將向國(guó)務(wù)院遞交材料,反對(duì)多晶硅過剩說法（注:太陽能級(jí)晶硅以多晶硅為主,單晶硅僅有極少量）。因石的另一個(gè)身份是國(guó)務(wù)院參事、國(guó)家科技部原秘書長(zhǎng),石的報(bào)告能直達(dá)國(guó)務(wù)院高層。

“實(shí)際上我們的新能源發(fā)展剛剛起步,前景非常廣闊。我國(guó)風(fēng)電和太陽能資源豐富,開發(fā)利用的比重還比較低”,月28日國(guó)家能源局副局長(zhǎng)劉琦表示。

“老早萬鋼部長(zhǎng)就在系統(tǒng)內(nèi)表態(tài)了,多晶硅和風(fēng)機(jī)設(shè)備并不過剩?！敝袊?guó)可再生能源學(xué)會(huì)常務(wù)理事、上海交通大學(xué)太陽能研究所所長(zhǎng)崔容強(qiáng)向記者透露。

科技部下屬的中國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展戰(zhàn)略研究院（以下簡(jiǎn)稱戰(zhàn)略研究院）目前承擔(dān)了科技部對(duì)新能源是否過剩的調(diào)研。戰(zhàn)略研究院報(bào)告負(fù)責(zé)人,該院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究所副所長(zhǎng)劉峰稱,“科技部?jī)?nèi)部已就過剩問題正在展開深入的討論?！?/p>

不僅反對(duì)過剩論,報(bào)告堅(jiān)持,晶硅生產(chǎn)能力不僅沒過剩且尚存在缺口。

本報(bào)記者獲得的科技部戰(zhàn)略研究院的調(diào)研顯示,雖然我國(guó)晶硅產(chǎn)能擴(kuò)張很快,但由于建設(shè)周期以及市場(chǎng)波動(dòng)的原因,晶硅產(chǎn)業(yè)一直存在供不應(yīng)求的現(xiàn)象。2023年,我國(guó)多晶硅環(huán)節(jié)產(chǎn)量為4500噸,多晶硅需求卻超過2萬噸,這就意味著四分之三左右需求還需依靠進(jìn)口來滿足。

據(jù)其測(cè)算,如果2023年國(guó)內(nèi)的光伏電池產(chǎn)量即使保持在2023年2300兆瓦的水平,按照每兆瓦光伏電池需要12噸晶硅的行業(yè)平均水平計(jì)算,共需2.8萬噸多晶硅。據(jù)估計(jì),2023年國(guó)內(nèi)多晶硅產(chǎn)量有可能突破1萬噸,這意味著還至少需要進(jìn)口近2萬噸多晶硅,才能滿足國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)需求。

一般理解,大型企業(yè)希望政府提高準(zhǔn)入門檻,傾向于表示產(chǎn)業(yè)過剩,但國(guó)內(nèi)一家大型多晶硅企業(yè)則站在反對(duì)過剩的一方,對(duì)記者表示,“多晶硅并沒有過剩,但低端產(chǎn)品有在虧本銷售。2023年中國(guó)多晶硅全部產(chǎn)量才1萬多噸,每年還要進(jìn)口很多噸。今年上半年,國(guó)內(nèi)上市的光伏企業(yè)利潤(rùn)都不錯(cuò)”。

劉峰告訴本報(bào)記者,目前產(chǎn)能過剩論者的主要觀點(diǎn)是,在高利潤(rùn)驅(qū)動(dòng)下,過熱的投資拉著多晶硅產(chǎn)能一路向上,從2001年的80噸,連翻數(shù)個(gè)跟頭,沖到了2023年的4500噸。且目前在建總產(chǎn)能可能在8萬噸以上,明顯過剩于當(dāng)前2萬噸左右的需求。

常州天合光能運(yùn)營(yíng)總監(jiān)鄒西原向記者透露,很多企業(yè)設(shè)備上了,但并沒有完全開工。“大廠很可能在明年上半年都還蠻熱的,小廠的訂單都已經(jīng)接到11月,當(dāng)時(shí)銀行貸款都下來了”。

鄒西原說,這是短期現(xiàn)象,但是多晶硅產(chǎn)能過?？赡芤虼诉M(jìn)入高層關(guān)注視野。

過剩的由來:又是統(tǒng)計(jì)口徑

“9·26”通知對(duì)于行業(yè)的影響立竿見影。一位接近法改委的人士告訴本報(bào)記者,“銀行聽到過剩消息,馬上就開緊急會(huì)議,對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行限貸”。

該意見要求新建多晶硅項(xiàng)目規(guī)模必須大于3000噸/年,占地面積小于6公頃/千噸多晶硅,太陽能級(jí)多晶硅還原電耗小于60千瓦時(shí)/千克。

這些苛刻的條件對(duì)先進(jìn)入的大企業(yè)有利,但也直接抑制了新能源產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入。這也讓多晶硅產(chǎn)業(yè)何以國(guó)家部委相關(guān)部門彼此得出完全不同的結(jié)論,備受關(guān)注。

一位不愿意透露姓名的新能源協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人說,主要因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)口徑和出發(fā)點(diǎn)不一樣。工信部是按照設(shè)備和工業(yè)途徑,更多看到的是設(shè)備產(chǎn)能和規(guī)劃產(chǎn)能。工信部報(bào)告的調(diào)研單位是中國(guó)社會(huì)科學(xué)院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所很多數(shù)據(jù)都來自國(guó)家發(fā)改委。發(fā)改委又是按立項(xiàng)來統(tǒng)計(jì)。

他舉例說,四川一個(gè)大型多晶硅項(xiàng)目,設(shè)計(jì)產(chǎn)能是1萬噸多晶硅,經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后,連年產(chǎn)1000噸都開工不了。發(fā)改委按照立項(xiàng)來統(tǒng)計(jì),科技部統(tǒng)計(jì)的是實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的開工的項(xiàng)目?！翱裳泻驮O(shè)計(jì)產(chǎn)能轉(zhuǎn)化為設(shè)計(jì)產(chǎn)能還早著呢。”

國(guó)家發(fā)改委能源研究所研究員王斯成則認(rèn)為現(xiàn)階段多晶硅并不過剩。王列舉的數(shù)字是:2023年中國(guó)多晶硅需求是25000噸,實(shí)際國(guó)內(nèi)只生產(chǎn)了5000噸,還有80%是進(jìn)口。目前雖然公告已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目,大概有50多家,但是實(shí)際上2023年開工的企業(yè)只有26家,真正在2023年出產(chǎn)品的只有14家,今年產(chǎn)量預(yù)計(jì)在2萬噸左右。

“按國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn),多晶硅即便是過剩也是階段性過剩。2023年到2023年3年間,過剩,但是到2023年以后,又是新一輪的供不應(yīng)求”,王斯成說,“市場(chǎng)需求還有很多不確定性。今年到底能生產(chǎn)多少,現(xiàn)在還說不準(zhǔn)。而且今年3季度以后,太陽能電池形勢(shì)已經(jīng)明顯好轉(zhuǎn)。”

爭(zhēng)論過剩和不過剩,一些企業(yè)并不為所動(dòng)。國(guó)內(nèi)大型多晶硅企業(yè),重慶大全新能源有限公司總經(jīng)理姚公達(dá)接受本報(bào)記者采訪時(shí)表示,“這些只對(duì)新建項(xiàng)目有影響,對(duì)我們這樣的企業(yè)并沒有太多影響?！倍摴窘谝苍诨I備加緊美國(guó)上市。

那慢一拍的右腳:電網(wǎng)瓶頸

左腳走太快不怨左腳,右腳應(yīng)該邁快一點(diǎn)?？萍疾坎块L(zhǎng)萬鋼公開表示,電網(wǎng)上網(wǎng)就是新能源發(fā)展的那個(gè)右腳。

“2023年風(fēng)電有30%電力沒上網(wǎng),這是非常嚴(yán)重的問題,國(guó)外技術(shù)上都沒有問題的,就在中國(guó)有問題”,一位業(yè)內(nèi)人士抱怨,作為產(chǎn)業(yè)鏈條的最末端風(fēng)電上網(wǎng)的阻滯,由此上溯必然讓上游環(huán)節(jié)如多晶硅等面臨階段性過剩難題。

一位業(yè)內(nèi)人士表示,風(fēng)力發(fā)電都能上網(wǎng),為什么太陽能發(fā)電不能上網(wǎng),主要還是電網(wǎng)沒有利益,沒有動(dòng)力在。

財(cái)政部積極性也很高,最后自己出了個(gè)金太陽,但現(xiàn)在還舉步維艱,補(bǔ)貼根本不夠。企業(yè)做了幾個(gè)示范項(xiàng)目,有的企業(yè)就說,投資放進(jìn)去了,成本回收不了。

科技部部長(zhǎng)萬鋼此前表示,新能源,或是新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展會(huì)有一個(gè)階段性的、節(jié)拍的問題,“就像一個(gè)人走路,當(dāng)你把左腳邁出去而右腳沒跟上時(shí),不能說左腳邁得太遠(yuǎn),更重要的是要把右腳跟上去”?！氨热缱罱L(fēng)能投入比較多,上網(wǎng)就成為了一個(gè)問題,但如果要考慮風(fēng)能在我們整個(gè)能源結(jié)構(gòu)中所占有的比例數(shù)就可以知道它還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠”,萬鋼說。

劉峰認(rèn)為,晶硅“過?！?并非“長(zhǎng)板”（產(chǎn)能）太長(zhǎng),而是“短板”（國(guó)內(nèi)需求不足和電網(wǎng)基礎(chǔ)設(shè)施不完善）太短。

2023年太陽能電池產(chǎn)量為2300兆瓦,國(guó)內(nèi)安裝僅為50兆瓦,98%左右出口國(guó)外。受此次金融危機(jī)影響,國(guó)外需求大幅下降,而國(guó)內(nèi)市場(chǎng)遲遲未能打開,導(dǎo)致全產(chǎn)業(yè)鏈的經(jīng)營(yíng)狀況都遭受重大影響,出現(xiàn)“過?！薄?/p>

他解釋,太陽能發(fā)電具有隨機(jī)性和間歇性的特點(diǎn),使得電網(wǎng)運(yùn)行控制的難度加大,安全穩(wěn)定運(yùn)行存在較大的風(fēng)險(xiǎn),因此,光伏發(fā)電很難進(jìn)入現(xiàn)有的電網(wǎng)體系。同時(shí),太陽能光伏發(fā)電成本較高,各國(guó)主要依靠補(bǔ)貼運(yùn)行,而我國(guó)入網(wǎng)支持政策落實(shí)不到位。這兩方面的原因?qū)е聡?guó)內(nèi)需求這一瓶頸尚未突破。

第11篇 煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告范文

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展20××年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對(duì)給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營(yíng)銷政策不全，客戶經(jīng)理的'管理松懈，雖是市場(chǎng)環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營(yíng)利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營(yíng)卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購(gòu)賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營(yíng)監(jiān)管不力。對(duì)客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對(duì)策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國(guó)卷煙打假舉報(bào)電話“13”的功能作用，營(yíng)造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。

（二）樹立觀念，強(qiáng)化監(jiān)管意識(shí)

進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)清嚴(yán)防卷煙外流工作面臨的形勢(shì)，牢固樹立長(zhǎng)期作戰(zhàn)的思想，始終保持卷煙打假的高壓態(tài)勢(shì)，深入探討應(yīng)對(duì)新形勢(shì)和新問題的措施。

牢記國(guó)家法律賦予的使命，在嚴(yán)防卷煙外流中突破以往的舊框框、舊思路，轉(zhuǎn)變思路，強(qiáng)化案件經(jīng)營(yíng)意識(shí)，樹立長(zhǎng)期作戰(zhàn)思想，消除急于求成、急功近利的思想傾向，不斷提高經(jīng)營(yíng)案件的工作能力和水平。

對(duì)營(yíng)銷、配送、煙葉等部門，從關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管。做好專賣內(nèi)部日常監(jiān)管工作：首先要堅(jiān)定敢管、愿管和善于管的思想認(rèn)識(shí)，解決做好內(nèi)管工作的思想意識(shí)問題，切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，充分認(rèn)識(shí)到開展內(nèi)部監(jiān)管的重要性；其次，要運(yùn)用科學(xué)的方法和手段，利用科學(xué)的邏輯思維推理方法查找問題；再次，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題、不規(guī)范經(jīng)營(yíng)的苗頭，要認(rèn)真分析，多方調(diào)查取證，查找問題根源，追究責(zé)任到人，整改落實(shí)到位，將問題解決在萌芽狀態(tài)。

（三）明察秋毫，定量類別設(shè)定要合理

把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶和為他人代訂卷煙現(xiàn)象的產(chǎn)生，有一部分原因是定量類別設(shè)定不合理。在日常市場(chǎng)走訪中，市場(chǎng)管理員要加強(qiáng)對(duì)零售客戶經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的了解，如果發(fā)現(xiàn)定量類別設(shè)定與該零售戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)能力明顯不相符的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同客戶經(jīng)理，對(duì)該零售戶重新進(jìn)行合理定量類別設(shè)定。

（四）加強(qiáng)監(jiān)管

對(duì)卷煙外流的現(xiàn)象的監(jiān)管，把功夫下在進(jìn)貨和零售環(huán)節(jié)的雙重監(jiān)管上，以零售戶本身為突破口，讓他們?cè)谒枷胗^念上形成轉(zhuǎn)變，讓“唯利是圖”的零售戶不賺這幾個(gè)錢，才能對(duì)零售環(huán)節(jié)的真煙外流起到較好的防堵作用。

各專賣管理所每周對(duì)轄區(qū)重點(diǎn)關(guān)注卷煙零售戶進(jìn)行檢查，對(duì)涉嫌存在代訂嫌疑的零售戶查明情況，上報(bào)內(nèi)管辦。要求各所每周從本轄區(qū)的違法戶、經(jīng)營(yíng)大戶和卷煙銷售異常客戶中篩選部分零售戶進(jìn)行涉嫌代訂嫌疑的核查，從而達(dá)到對(duì)鎖定涉嫌收購(gòu)?fù)饬骶頍熤攸c(diǎn)監(jiān)管品牌的監(jiān)管。

總之，嚴(yán)防卷煙外流以及卷煙打假形勢(shì)依然嚴(yán)峻，任務(wù)依然艱巨，要進(jìn)一步貫徹國(guó)家局打假工作要求，增強(qiáng)守土有責(zé)的責(zé)任意識(shí)，圍繞卷煙外流工作繼續(xù)采取標(biāo)本兼治的方針，從煙草公司、客戶經(jīng)理和經(jīng)銷客戶幾個(gè)方面，建立起長(zhǎng)效機(jī)制，進(jìn)行綜合治理，努力把卷煙外流活動(dòng)遏制到最低程度，直至完全消除，維護(hù)國(guó)家和消費(fèi)者的利益。

第12篇 電力內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理控制的作用調(diào)研報(bào)告

面對(duì)強(qiáng)烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，實(shí)施公司治理及內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的門檻，但是顯然規(guī)章制度的建立并不代表企業(yè)已經(jīng)擁有了良好的內(nèi)部控制制度，良好的內(nèi)部控制要素之一是適時(shí)的內(nèi)部審計(jì)。健全內(nèi)部審計(jì)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)在的需要。目前企業(yè)管理中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，例如財(cái)務(wù)核算弄虛作假、會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，內(nèi)部控制漏洞較多，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這些問題被掩蓋在企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)中，嚴(yán)重影響企業(yè)的信譽(yù)和生存。所以，建立完善的審計(jì)制度，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)是保持良好的公司治理結(jié)構(gòu)和嚴(yán)密的內(nèi)部控制機(jī)制的關(guān)鍵。目前，電力施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制已基本步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作狀態(tài)，施工企業(yè)時(shí)時(shí)面臨著嚴(yán)峻激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，保證企業(yè)占有市場(chǎng)不被淘汰唯一途徑是以電力施工企業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)實(shí)力提供高效優(yōu)質(zhì)的服務(wù)信譽(yù)。而實(shí)現(xiàn)這一切的手段加強(qiáng)施工企業(yè)的工程管理，加大審計(jì)工作力度，在這里就內(nèi)部審計(jì)在施工企業(yè)工程管理的作用談三個(gè)問題

第一個(gè)問題：審計(jì)的目的和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)是一種建立在組織內(nèi)部的獨(dú)立的評(píng)價(jià)職能，該職能作為對(duì)組織的一種服務(wù)，目的是檢查和評(píng)價(jià)組織控制以確保揭露組織潛在的風(fēng)險(xiǎn)和有效果、效率和經(jīng)濟(jì)地達(dá)到組織的目標(biāo)和目的。幫助組織的成員有效地履行他們的職責(zé)，為組織成員提供與檢查活動(dòng)有關(guān)的分析、評(píng)價(jià)建議、忠告和信息。并對(duì)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性以及完成指定責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

這里的組織是在一定的管理機(jī)制下由操作層、管理層和其他人員建立起來的具有系統(tǒng)性和完整性的集體。

去年7月份我們公司組織了由副經(jīng)理帶隊(duì)的全國(guó)先進(jìn)企業(yè)考察行動(dòng)，我們一行人在山東辛店現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)的管理人員與施工人員就工程管理控制問題進(jìn)行了一次面對(duì)面交談，專業(yè)公司反映最大的問題是機(jī)械管理制度問題，涉及到小型機(jī)械的運(yùn)輸過程中損壞、小型機(jī)械現(xiàn)場(chǎng)維護(hù)管理問題，有的機(jī)械卸車后就不能使用，這筆維修費(fèi)用誰來承擔(dān)，是專業(yè)公司還是機(jī)械租賃公司？雖然那次訪談的性質(zhì)并不是審計(jì)的方式，但作為審計(jì)人員，有責(zé)任對(duì)公司的任何管理控制職能作出評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為20__年的管理制度匯編沒有機(jī)械使用與保養(yǎng)制度、施工機(jī)械設(shè)備事故調(diào)查處理的規(guī)定細(xì)則，經(jīng)過評(píng)議認(rèn)為這類問題屬于管理制度設(shè)計(jì)不完善，不屬于操作層執(zhí)行政策不當(dāng)。所以在20__年管理制度匯編出臺(tái)前的設(shè)計(jì)階段我們就把這類問題如實(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)反應(yīng)，20__年的管理制度匯編對(duì)這類問題的處理有了明確規(guī)定。

再比如一次修路工程決算審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)道路找坡竟用砼找坡，查看設(shè)計(jì)圖，錯(cuò)誤就出現(xiàn)在道路工程的設(shè)計(jì)階段，設(shè)計(jì)圖紙有上層把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字，預(yù)算書上有預(yù)算員的簽字，我們的審計(jì)報(bào)告出來，砼找坡的費(fèi)用全部拿掉。施工技術(shù)員委屈：“我們按設(shè)計(jì)圖施工、設(shè)計(jì)圖也得到公司把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，活兒已經(jīng)干了？找誰要錢？預(yù)算員也不服氣：“我們按有把關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的施工圖批預(yù)算，我們有什么錯(cuò)？”在這里我們還是不評(píng)價(jià)管理人員是否盡責(zé)，至于為什么？這個(gè)問題我會(huì)在后面的討論中提到，我們?cè)谖覀兊膶徲?jì)報(bào)告中對(duì)這類問題作出兩方面評(píng)價(jià):1、考核管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)察職能部門從何渠道掌握組織成員盡責(zé)情況的信息？2、公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)明確了完成量化工作目標(biāo)的考核辦法，卻沒有對(duì)工作完成質(zhì)量的考核辦法。我們認(rèn)為：組織被劃分為多個(gè)組成部分如財(cái)務(wù)、人事、生產(chǎn)技術(shù)、機(jī)械管理等，這些各行其職的部門結(jié)合起來成為一個(gè)整體，為實(shí)現(xiàn)組織的整體目標(biāo)而努力。劃分組織結(jié)構(gòu)，不但要把組織劃分為幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分，而且要明確各部分之間在業(yè)務(wù)活動(dòng)和信息溝通的內(nèi)在聯(lián)系。有效的管理控制應(yīng)該是一個(gè)層層鏈接,環(huán)環(huán)相扣嚴(yán)謹(jǐn)?shù)耐暾目刂葡到y(tǒng)。有效的管理控制系統(tǒng)還應(yīng)該一方面要讓員工懂得如何完成自己的工作，另一方面要讓員工明白嚴(yán)格按照規(guī)章制度履行自身職責(zé)的重要性。為了使員工體驗(yàn)控制責(zé)任的重要性，最有效的方法是把控制責(zé)任包含在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)中。

上一個(gè)事例充分反映了我們企業(yè)管理控制沒有對(duì)各部門之間業(yè)務(wù)上聯(lián)系和溝通的規(guī)定，管理控制的鏈接環(huán)節(jié)非常薄弱，某種程度上阻塞了企業(yè)管理控制的良性運(yùn)行，補(bǔ)充和完善有關(guān)的政策勢(shì)在必行。

審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)

控制系統(tǒng)是指各個(gè)層次的活動(dòng)必須服從于所建立的政策、標(biāo)準(zhǔn)和程序。所有的管理活動(dòng)都可看作是控制系統(tǒng)的內(nèi)容?？刂茖?shí)現(xiàn)的目的是為了：

1、保證信息的可靠性和完整性

隨著我們企業(yè)步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，獨(dú)立開發(fā)市場(chǎng)并占有市場(chǎng)，信息系統(tǒng)變得越來越重要、信息系統(tǒng)本身也日趨復(fù)雜。信息系統(tǒng)分為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)生成包括管理人員使用的預(yù)算報(bào)告和成本報(bào)告在內(nèi)的一系列財(cái)務(wù)報(bào)告。內(nèi)部控制的目標(biāo)之一就是保證信息系統(tǒng)產(chǎn)生的信息的可靠性和完整性，這對(duì)于管理層制定決策是非常重要的,內(nèi)審的責(zé)任審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性以及鑒別、衡量、分類和報(bào)告這些信息所使用的方法。

比如項(xiàng)目部呈報(bào)給財(cái)務(wù)的工程決算報(bào)告里面存在項(xiàng)目部立空項(xiàng)、作空頭獎(jiǎng)金套用公司現(xiàn)金，用納稅空白發(fā)票填寫虛擬的運(yùn)輸費(fèi)等等都屬于財(cái)務(wù)信息的不真實(shí)、不可靠。

2、保證政策、計(jì)劃、程序、、法規(guī)的遵循性政策、計(jì)劃和程序是管理層制定的，法律和法規(guī)則來源于組織的外部。遵循這一系列的規(guī)章制度，是為了保證組織有計(jì)劃地、系統(tǒng)地、有序地開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。我們公司內(nèi)部現(xiàn)行的管理政策和規(guī)章制度基本都集中在《20__年管理制度匯編》和《20__年管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)人員要審查這些規(guī)章制度的遵循情況，并且主要承擔(dān)評(píng)價(jià)政策、計(jì)劃和程序本身的適當(dāng)性的職責(zé)。

3、保證資產(chǎn)的安全性為了保護(hù)組織的資產(chǎn)的安全所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制措施往往可以通過觀察來了解。我公司的資產(chǎn)安全防護(hù)措施已經(jīng)很完善，比如防盜門鎖的安裝、保安員的聘用、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)密碼的設(shè)置、對(duì)貴重資產(chǎn)多重的保管設(shè)施和手段。因?yàn)樗枪芾砜刂莆屙?xiàng)中的其中一項(xiàng)，所以它也受審計(jì)監(jiān)控。只是就我公司審計(jì)資源配置來看，沒有精力和時(shí)間去完成此項(xiàng)監(jiān)控。大亞灣核電站內(nèi)部擁有一支業(yè)務(wù)素質(zhì)精良、道德品質(zhì)一流的由8個(gè)人組成的全國(guó)最先進(jìn)審計(jì)隊(duì)伍，審計(jì)人員大都來自香港受過專業(yè)培訓(xùn)，鐵嶺一公司審計(jì)部的一位同志在他們承建大亞灣和電站就親身領(lǐng)略過這支審計(jì)隊(duì)伍在大亞灣核電站整個(gè)企業(yè)管理控制過程中所起的核心作用。他也親眼目睹過一位保安因?yàn)榕R時(shí)脫崗被審計(jì)人員當(dāng)場(chǎng)解聘的事實(shí)。內(nèi)審應(yīng)主要審查保護(hù)資產(chǎn)的方式，必要時(shí)，核實(shí)資產(chǎn)是否存在。

4、提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性

有限資源指用于滿足人們需要的資源是有限的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)盡可能減少組織有限資源的耗費(fèi)來實(shí)現(xiàn)理想的成本水平和效益水平。比如這次我們審計(jì)部調(diào)研時(shí)，有的同事就提出大型機(jī)械租賃對(duì)項(xiàng)目部租賃的問題，我們企業(yè)內(nèi)部租賃公司大型機(jī)械租賃費(fèi)基本高于市場(chǎng)平均租賃價(jià)格，項(xiàng)目經(jīng)理部理所當(dāng)然在當(dāng)?shù)剡x擇租賃費(fèi)用低、運(yùn)輸方便的大型機(jī)械。這種狀況普遍存在，某種程度造成了公司設(shè)備不能充分利用而形成的資源浪費(fèi)事實(shí)。除此之外，還存在著非生產(chǎn)性開支大、費(fèi)用不核算以及工作人員過多或不足的情況，都是對(duì)組織的危害。審計(jì)的職能評(píng)價(jià)資源使用的經(jīng)濟(jì)和有效性。

5、保證完成所制定的經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目的任務(wù)和目標(biāo)

組織的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和一切控制措施都是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)用于知道組織每天的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而經(jīng)營(yíng)活動(dòng)又要受內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的控制。我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)審計(jì)人員通過審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)，能對(duì)組織否朝著既定的目標(biāo)前進(jìn)作出判斷。

但在實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的過程中不同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有時(shí)是沖突的，這類問題在審計(jì)過程中經(jīng)常出現(xiàn)，比如保證信息的可靠性和完整性和保證工程進(jìn)度都是我們企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，施工現(xiàn)場(chǎng)的工程任務(wù)大都來得快，催的急，為了提高效率，有的項(xiàng)目審批經(jīng)手人只有技術(shù)管理一人，省略了很多他認(rèn)為很煩瑣的正式程序，從而促成了大量無效憑據(jù)的產(chǎn)生。審計(jì)的有效憑據(jù)是用以證實(shí)某一事件或?yàn)槟骋皇录峁┲С值氖挛铮仨毷浅浞值?、有力、相關(guān)、可靠和有用的。這也是五大控制之一的保證信息的可靠性和完整性吻合的。審計(jì)憑據(jù)的失效，正常的審計(jì)程序就不能執(zhí)行，審計(jì)部有權(quán)力拒絕在工程項(xiàng)目決算書上簽字以肯定此工程項(xiàng)目的完成。審計(jì)審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果是否和所確立的目的和目標(biāo)相一致，以及確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。

但目前來看審計(jì)工作并沒有按正確的審計(jì)程序運(yùn)行，其原因之一是主要考慮公司管理控制系統(tǒng)還不是很完善，很多地方需要補(bǔ)充和修改；之二組織的成員由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，管理控制意識(shí)曾經(jīng)比較淡漠，適應(yīng)內(nèi)部控制的這一先進(jìn)的管理模式需要一個(gè)慢慢適應(yīng)的過程。但我想這個(gè)時(shí)間如果太久，沉淀的問題太多，公司的管理控制系統(tǒng)的運(yùn)行會(huì)受其影響產(chǎn)生滯留狀態(tài)。管理控制的設(shè)計(jì)制定必須解決經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不一致的矛盾，設(shè)計(jì)出與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)盡可能相吻合的控制措施。

內(nèi)審的目的就是對(duì)《管理制度匯編》和《管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)》等管理控制制度在企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)管理職能部門營(yíng)運(yùn)過程中的效果作出反應(yīng)和評(píng)價(jià)。

內(nèi)審的職責(zé)就是監(jiān)督這兩套管理控制制度的實(shí)施情況。

隨著組織復(fù)雜性的增加，比如我公司目前存在的承建項(xiàng)目數(shù)量多，地點(diǎn)分散不集中這一復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)事實(shí)，增長(zhǎng)了對(duì)控制本身進(jìn)行監(jiān)視和加強(qiáng)管理的需要。管理部門尋求正確制定控制系統(tǒng)和令人滿意的發(fā)揮作用的保證。管理部門對(duì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，利用內(nèi)部審計(jì)人員來監(jiān)視控制系統(tǒng)的執(zhí)行。審計(jì)人員作為管理職能的反饋部件而進(jìn)行工作。審計(jì)的主要職責(zé)是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。職責(zé)的范圍是檢查和評(píng)價(jià)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)以及所分配的具體職責(zé)的執(zhí)行情況。

進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將活動(dòng)范圍限制在分派給各人或各單位的具體職責(zé)上。審計(jì)部在檢查和評(píng)價(jià)他們各自的責(zé)任完成情況時(shí)，將計(jì)劃、具體的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策與實(shí)際目標(biāo)相比較。評(píng)價(jià)執(zhí)行情況實(shí)際上復(fù)查內(nèi)部控制，因?yàn)橛?jì)劃、具體的活動(dòng)、標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)、政策和目的實(shí)際上是控制系統(tǒng)的一部分。在檢查、評(píng)價(jià)的過程中要使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，但是對(duì)于沒有具體標(biāo)準(zhǔn)可以比較的“軟”評(píng)價(jià)不是內(nèi)審的職責(zé)范圍。

這里的“軟”評(píng)價(jià)指的是無章可循、帶有主觀性的評(píng)價(jià)。

受國(guó)有電力施工企業(yè)管理機(jī)制的局限，大多數(shù)電力施工企業(yè)現(xiàn)行的管理控制還處于探索和考證階段，產(chǎn)生并適用于先進(jìn)企業(yè)管理機(jī)制的審計(jì)理念還不能與之完全匹配。就以我公司為例，審計(jì)制度還是建立在“以企業(yè)資金增收為目的的財(cái)務(wù)收支審計(jì)和工程決算審計(jì)”，審計(jì)職責(zé)的范圍還不能涵蓋公司的整個(gè)管理控制系統(tǒng)，考察的管理職能部門僅限于計(jì)劃部和財(cái)務(wù)部。長(zhǎng)期以來審減額的高低是衡量審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)人員大量時(shí)間和精力都消耗在對(duì)計(jì)劃部預(yù)算員工程量測(cè)算上，審計(jì)人員自覺地承擔(dān)著計(jì)劃部工程量效核員的工作。

在這里我想就個(gè)人的看法專門談?wù)剬彍p額的問題。

審減額是控制資金流失的一個(gè)手段，審減額的增加無疑會(huì)提高效益，增加資金收益，但審減額的存在說明管理控制有薄弱環(huán)節(jié)的存在、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，如果這些存在問題沒得到及時(shí)修正和改進(jìn)，損失還在延續(xù)，資金繼續(xù)流失，審減額還會(huì)增加，審減額在這個(gè)時(shí)候還能作為衡定一個(gè)審計(jì)人員業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)嗎？我認(rèn)為如果審減額在同一個(gè)問題上反復(fù)出現(xiàn)恰恰說明一個(gè)審計(jì)人員的失職。所以一個(gè)合格的審計(jì)人員不應(yīng)該一味追求審減額的高低，而是透過審減額，洞察管理控制出現(xiàn)問題的實(shí)質(zhì)，尋求解決問題的方法，向公司管理決策層提出好的建議。為公司爭(zhēng)取更大的效益。

我們企業(yè)的現(xiàn)狀已步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的正常運(yùn)作完全依賴于管理控制，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期擬訂的一些規(guī)章制度有些地方已經(jīng)與我們的管理控制完全脫節(jié)，審計(jì)制度不上升到管理控制的范疇根本無法適應(yīng)形式發(fā)展的需要。

怎樣才能使審計(jì)部的工作既結(jié)合企業(yè)的實(shí)際管理狀況又能在公司的管理控制中發(fā)揮最大的作用？近半年，審計(jì)部有意識(shí)的在工作中運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)理念調(diào)整審計(jì)方向，結(jié)合各項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場(chǎng)工程的實(shí)際情況靈活運(yùn)用了屬性抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣等高效、科學(xué)的審計(jì)技術(shù)，在三月末至五月中旬對(duì)七個(gè)項(xiàng)目點(diǎn)的內(nèi)審工作中取得了我們所期望的效果。以下是半年來結(jié)合審計(jì)新理念、應(yīng)用審計(jì)新技術(shù)得到審計(jì)結(jié)果：

一、3月末至5月初對(duì)七個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程工程審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)外包簽證工、零用工的管理非?；靵y。

主要問題表現(xiàn)在以下幾方面：1、簽證工簽收手續(xù)不完備，只有工程技術(shù)部一個(gè)人經(jīng)手簽收。而《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》第420號(hào)明確規(guī)定，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備四個(gè)特征—充分、有力、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)及有用。有力的審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性。一個(gè)人經(jīng)手的簽證工憑據(jù)本身性質(zhì)就帶有不可靠性，被視為審計(jì)無效憑據(jù)。

2、簽證工沒有簽證工程項(xiàng)目立項(xiàng)的原因。

3、除工程科外沒有其它部門對(duì)簽證工程完成情況的驗(yàn)收

4、簽證工的簽收沒有即時(shí)性，幾個(gè)項(xiàng)目部都出現(xiàn)了由工程技術(shù)部一個(gè)經(jīng)手人在同一時(shí)間內(nèi)簽收項(xiàng)目經(jīng)理部外包工程的所有簽證工。

這一系列問題都嚴(yán)重違反了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)憑據(jù)的規(guī)定。我們認(rèn)為公司對(duì)外包工程并沒有形成一套完整的嚴(yán)格的管理體系，項(xiàng)目部管理人員對(duì)外包的管理無參照依據(jù)，再加上工程簽證工程任務(wù)來得急，工程人員少，所以各項(xiàng)目經(jīng)理部為保證工程進(jìn)度只能各行其道，忽略了按管理程序辦事，促成了大量無效審計(jì)憑據(jù)的產(chǎn)生。

透過外包工程簽證工管理混亂的問題可以看出出臺(tái)一套嚴(yán)格的完整的外包管理制度迫在眉睫，它可以把公司成本資金流失的風(fēng)險(xiǎn)性降到最低極限。

二、各項(xiàng)目經(jīng)理部材料管理出現(xiàn)嚴(yán)重失控現(xiàn)象提出以下幾方面的問題：

1、主材量不按定額含量計(jì)算，在合同沒有任何規(guī)定的前提下隨便按市場(chǎng)單位計(jì)價(jià)。

2、供貨發(fā)票沒有貨物名稱只標(biāo)注金額

3、消耗性材料與外包自備工具界限不明晰，消耗性材料嚴(yán)重超量領(lǐng)用。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重復(fù)施工現(xiàn)象較多，以土方工程尤為嚴(yán)重。

1、土方外運(yùn)堆放地點(diǎn)不明，運(yùn)距不詳實(shí)。

2、開挖、回填重復(fù)現(xiàn)象較多，順序混亂，原因諸多

3、小開挖基本上只是一張“沒有坐標(biāo)軸系，沒有具體方位說明，沒有標(biāo)識(shí)”的草圖。

每個(gè)工程項(xiàng)目必須加強(qiáng)《施工組織設(shè)計(jì)》建設(shè)工作，《施工組織設(shè)計(jì)》不應(yīng)該作為應(yīng)付差事的表面文章而虛設(shè)。工程管理必須遵循建筑施工工藝及其技術(shù)規(guī)律，堅(jiān)持合理的施工程序和施工順序；強(qiáng)化施工組織設(shè)計(jì)者的責(zé)任意識(shí)，培養(yǎng)管理人員在工作中建立事事有據(jù)可依，處處有章可循的管理觀念，防止因蠻干、無序而造成的無端浪費(fèi)。

以上有幾條正式建議已被公司管理層采納，許多忠告也被各職能部門的有關(guān)人員接受并針對(duì)管理不足之處加以改進(jìn)，我相信通過管理控制薄弱環(huán)節(jié)一個(gè)個(gè)被加強(qiáng)，管理控制的循環(huán)死結(jié)一個(gè)個(gè)被打開，公司的管理控制體系會(huì)逐漸趨于完善，步入良性循環(huán)的正軌。

第二個(gè)問題：審計(jì)的檢查監(jiān)督究竟是什么概念？

上一個(gè)問題討論過審計(jì)的職責(zé)就是監(jiān)督組織的控制結(jié)構(gòu)。監(jiān)督的概念——審計(jì)什么和何時(shí)審計(jì)，即審計(jì)資源如何合理分配的問題

首先，審計(jì)人員應(yīng)審計(jì)成本效益最大的那部分控制系統(tǒng)，效益產(chǎn)生于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)控制方面的重大發(fā)現(xiàn)，尤其是發(fā)現(xiàn)存在的問題并避免可能的損失。審計(jì)員的監(jiān)督職能對(duì)管理人員也有一定的威懾作用，即使審計(jì)沒發(fā)現(xiàn)不足之處，管理人員知道他們的活動(dòng)將被定期審計(jì)，而促使他們經(jīng)常改進(jìn)工作和采取更好的內(nèi)部控制。

就我公司而言目前成本最大效益最高的控制系統(tǒng)就是工程項(xiàng)目的管理控制系統(tǒng)。工程管理控制體系良性運(yùn)行，會(huì)促成企業(yè)以最小投入獲取最大效益的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

內(nèi)部審計(jì)資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個(gè)或多個(gè)控制目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)部人員少，業(yè)務(wù)范圍廣，所有的時(shí)間和精力應(yīng)該合理安排利用，發(fā)揮最大的作用。上面提到的審計(jì)資源既審計(jì)人員的時(shí)間和精力。

內(nèi)部審計(jì)資源分配需要考慮的最主要因素是控制一個(gè)或多個(gè)控制目的失敗的風(fēng)險(xiǎn)。

管理部門首先關(guān)心在經(jīng)濟(jì)上獲得潛在報(bào)酬，例如經(jīng)營(yíng)回報(bào)，其次是關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)，這兩件事聯(lián)系在一起并且同樣重要，風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)組織的利益產(chǎn)生威脅，風(fēng)險(xiǎn)越大對(duì)管理控制的需要就越大，所以審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審計(jì)成本效益最大風(fēng)險(xiǎn)最高的那部分控制系統(tǒng)。風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)分為1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)不足的風(fēng)險(xiǎn)2、政策、計(jì)劃、程序、法律和標(biāo)準(zhǔn)貫徹失敗的風(fēng)險(xiǎn)。3、資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)4、資源浪費(fèi)和無效使用的風(fēng)險(xiǎn)5、不能達(dá)到目的和目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。

電力施工企業(yè)效益產(chǎn)生于所承建的工程項(xiàng)目，所以它的最大風(fēng)險(xiǎn)傾向是工程項(xiàng)目。它包括投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、工程管理控制失敗的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)外承包資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。把這些風(fēng)險(xiǎn)控制越小就對(duì)管理控制要求的越高，審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)也越應(yīng)該加強(qiáng)。

在決定何時(shí)審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員不僅僅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的類型，更重要的是評(píng)估當(dāng)前有多少風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審人員應(yīng)檢查整個(gè)組織，評(píng)估與各種活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并按照這些活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平排列。然后首先檢查高風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。

活動(dòng)是指管理控制在各職能部門的營(yíng)運(yùn)過程。

審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的排列有兩個(gè)關(guān)鍵因素1）當(dāng)前有多少潛在的損失2）損失發(fā)生的可能性有多大？?jī)?nèi)部審計(jì)人員除考慮潛在的損失之外，還應(yīng)考慮潛在的支出及其可能性，也就是說潛在的支出與實(shí)際發(fā)生的損失在性質(zhì)上是相似的，因此也有必要考慮與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

有限資源的不合理利用，潛伏著資金流失的風(fēng)險(xiǎn)傾向。有限資源包括人才資源的供給過多過少以及不合理分配的問題。比如某項(xiàng)目部外包工程控制工程資金流失職能部門的管理人員是剛畢業(yè)的非本專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，所學(xué)專業(yè)完全與他所從事的業(yè)務(wù)毫不相干，在短時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)水平很難有很大程度的提高，這種情況很容易造成資金流失失控的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第三個(gè)問題審計(jì)的客觀性和獨(dú)立性

管理控制的制定和實(shí)現(xiàn)是管理部門的決策和經(jīng)營(yíng)職能的一部分。如果內(nèi)部審計(jì)部門參加了任何一項(xiàng)活動(dòng)，審計(jì)人員客觀測(cè)試和評(píng)價(jià)那些控制的能力就會(huì)陷入險(xiǎn)境。

比如審計(jì)人員參與了某項(xiàng)管理制度的制定，在評(píng)價(jià)這項(xiàng)管理制度的適當(dāng)性和有效性時(shí)，希望這項(xiàng)制度被認(rèn)可被接受的心情迫切，對(duì)待評(píng)價(jià)難免摻雜一些個(gè)人意見，如果不能控制自己的行為，就會(huì)忽視客觀存在的事實(shí)，為自己的觀點(diǎn)據(jù)理力爭(zhēng)，很難對(duì)事實(shí)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。于是，把內(nèi)部審計(jì)職能局限于：

（1）測(cè)試內(nèi)部控制的遵循性

內(nèi)審?fù)ㄟ^審查內(nèi)部控制的營(yíng)運(yùn)情況，測(cè)試組織、組織成員對(duì)企業(yè)的政策、規(guī)章制度、程序是否遵照?qǐng)?zhí)行。比如20__年管理制度匯編規(guī)定的工資總額管理辦法總則規(guī)定工資總額分配必須貫徹按勞取酬，體現(xiàn)多勞多得、獎(jiǎng)勤罰懶，審計(jì)部在項(xiàng)目部中期審計(jì)調(diào)研時(shí)就會(huì)通過各種途徑的調(diào)研測(cè)評(píng)這種管理辦法在項(xiàng)目部是否得以實(shí)施。

(2）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，不過評(píng)價(jià)階段發(fā)生在設(shè)計(jì)階段、實(shí)現(xiàn)階段或者操作階段。

設(shè)計(jì)不良的控制系統(tǒng)會(huì)是有效的，因?yàn)閳?zhí)行者能使之運(yùn)作。反之，如果盡力使之運(yùn)作的人不了解系統(tǒng)的功能，再良好的設(shè)計(jì)系統(tǒng)也可能無效。審計(jì)人員的工作是對(duì)這兩方面作出評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性。評(píng)價(jià)應(yīng)進(jìn)行在制定階段和實(shí)施階段，審計(jì)人員有時(shí)在控制實(shí)施之前檢查所設(shè)計(jì)的控制，以便更經(jīng)濟(jì)地和較早的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)是控制系統(tǒng)的一部分，但我們寧愿負(fù)責(zé)確定評(píng)價(jià)的方法是否適當(dāng)而不愿負(fù)責(zé)作出評(píng)價(jià)。這句話很好理解，還是拿方才所提到的那位大學(xué)生，審計(jì)部不評(píng)價(jià)這位員工的工作是否盡責(zé)，而只評(píng)價(jià)人才資源分配制度是否合理，有限資源是否合理利用，并對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和有效性作出評(píng)價(jià)。審計(jì)人員評(píng)價(jià)的是決策的過程而不是職能部門或個(gè)人的業(yè)績(jī)。

以上是我從事審計(jì)工作兩年多來結(jié)合國(guó)外的審計(jì)理念對(duì)我公司的審計(jì)工作的在公司管理控制中一些認(rèn)真的思考和淺顯的認(rèn)識(shí)，有些想法也許不成熟，有些建議或許不客觀，但無論如何我相信審計(jì)人員通過審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理控制薄弱、資金流失隱患等急待解決重大問題殫精竭慮的陳述，遠(yuǎn)非與每次羅列在經(jīng)理辦公桌上由于管理失控造成的資金流失現(xiàn)象循環(huán)出現(xiàn)累加起來龐大的審減額數(shù)字的價(jià)值能夠比擬的。

第13篇 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研報(bào)告

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制調(diào)研報(bào)告

一、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的難點(diǎn)

（一）思想認(rèn)識(shí)不盡到位。人民銀行內(nèi)控制度主要目標(biāo)在于控制風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)控制度執(zhí)行力對(duì)防范各類風(fēng)險(xiǎn)具有極端的重要性。但部分干部職工對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠到位。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識(shí)不足、重視不夠，對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)存在畏難情緒，未將內(nèi)控真正滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)操作環(huán)節(jié)之中。二是部分員工認(rèn)識(shí)不足，忽視內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要作用，在業(yè)務(wù)操作中憑經(jīng)驗(yàn)、圖方便，有章不循的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）制度本身不盡完善。一是部分內(nèi)控制度不全面。一方面，有的業(yè)務(wù)從上到下制度缺失，比如關(guān)于同級(jí)監(jiān)督，總行到目前為止還沒有出臺(tái)相關(guān)的規(guī)范性文件。另一方面，部分單位自身內(nèi)控制度缺失。如有的缺少科學(xué)決策和民主監(jiān)督方面的內(nèi)控制度，有的制訂的內(nèi)部控制制度不能涵蓋業(yè)務(wù)操作的各個(gè)環(huán)節(jié)等。二是少數(shù)制度設(shè)計(jì)的系統(tǒng)性不強(qiáng)。部分支行直接將上級(jí)行的規(guī)章制度作為自身的內(nèi)控制度，有的內(nèi)控制度是由基層行各個(gè)業(yè)務(wù)部門和部分綜合監(jiān)督部門分別制定，對(duì)業(yè)務(wù)職能發(fā)生交叉的部位和崗位之間相互制約問題考慮欠周，缺乏明確細(xì)致的規(guī)定。三是內(nèi)控制度修訂不及時(shí)。有的支行未根據(jù)人員、業(yè)務(wù)、環(huán)境的變化以及職能的調(diào)整及時(shí)修訂內(nèi)控制度，尤其在反洗錢、征信、外管服務(wù)方面的內(nèi)控制度很少，內(nèi)控制度建設(shè)遲緩。四是個(gè)別內(nèi)控制度可操作性不夠強(qiáng)。有些內(nèi)控制度較原則，有些內(nèi)控制度又過于簡(jiǎn)單，或過于復(fù)雜，或與現(xiàn)實(shí)情況不符，不能為業(yè)務(wù)開展提供有效的指導(dǎo)和控制。

（三）隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不盡合理。主要表現(xiàn)在：一是人員數(shù)量不足。按照因事設(shè)崗的原則，每個(gè)崗位均有其職責(zé)并形成一套操作流程，因人員不足，難以滿足相互制約要求，尤其在業(yè)務(wù)人員出差或休假等情況下，違規(guī)兼崗頂崗現(xiàn)象難以避免，強(qiáng)制休假和重要崗位定期輪崗制度難以完全實(shí)行，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。二是人員老化趨勢(shì)嚴(yán)重。多年來，基層央行尤其是縣級(jí)支行員工老化趨勢(shì)日益嚴(yán)重。三是人員素質(zhì)參差不齊。部分員工整體文化水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)新業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加之系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)較少，員工在內(nèi)控制度的理解和執(zhí)行上有時(shí)難免出現(xiàn)偏差。

（四）管理體制不盡科學(xué)。一是由于人員流出渠道還不順暢，縣支行又無人員進(jìn)出處置權(quán)，使少數(shù)不愿受內(nèi)控約束的員工得不到嚴(yán)厲處理，制度威懾力不強(qiáng)。二是內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等再監(jiān)督職能未能充分發(fā)揮。目前，基層行內(nèi)審、紀(jì)檢部門未配備專職人員，且工作人員行政關(guān)系在本單位，致使同級(jí)監(jiān)督缺乏應(yīng)有獨(dú)立性。同時(shí)，干部提拔、職稱評(píng)聘、評(píng)先評(píng)優(yōu)往往都以票定人，一些監(jiān)督人員因擔(dān)心丟票而不愿打破情面，深查深究。

（五）相關(guān)機(jī)制不盡配套。一是內(nèi)控建設(shè)評(píng)估機(jī)制不配套。目前，基層行雖然建立了內(nèi)控評(píng)審系統(tǒng)，但因評(píng)審系統(tǒng)自身的缺陷而往往導(dǎo)致內(nèi)控評(píng)審流于形式。二是內(nèi)控制度執(zhí)行的整改問責(zé)機(jī)制不配套。內(nèi)控監(jiān)督特別是同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題責(zé)任認(rèn)定難、整改難、責(zé)任追究難。同時(shí)，內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果與工作人員日?？己私Y(jié)果較難掛鉤，對(duì)責(zé)任人實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰或采取更加嚴(yán)厲的處理措施則難度更大。三是內(nèi)控制度執(zhí)行的激勵(lì)機(jī)制不配套。內(nèi)控制度執(zhí)行尚無激勵(lì)機(jī)制相配套，激勵(lì)不足導(dǎo)致動(dòng)力和活力缺乏，內(nèi)控制度執(zhí)行力下降。

二、對(duì)策建議

（一）狠抓宣傳教育，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)。一是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)統(tǒng)一思想，高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，把內(nèi)控制度建設(shè)貫穿于全部工作始終；要成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，配備骨干力量，具體負(fù)責(zé)內(nèi)控工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、考核等工作，使內(nèi)控建設(shè)制度化、規(guī)范化。二是要不斷加大對(duì)員工職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律的教育力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制理念的灌輸，使全行員工自覺學(xué)習(xí)、執(zhí)行內(nèi)控制度，全面提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。三是通過內(nèi)控講座、專題調(diào)研、座談?dòng)懻?、征文、演講、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，營(yíng)造良好的內(nèi)控氛圍。

（二）著力隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)控能力。一要合理配置人員。要以保證重要內(nèi)控制度的有效執(zhí)行為出發(fā)點(diǎn)，遵循風(fēng)險(xiǎn)可控、數(shù)量適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、符合實(shí)際的原則，將人員配備優(yōu)先保證基礎(chǔ)業(yè)務(wù)部門，嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離、交叉復(fù)核、印押證三分管等內(nèi)控制度“底線”。二要強(qiáng)化培訓(xùn)增強(qiáng)員工素質(zhì)。要開展形式多樣、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，使每個(gè)員工學(xué)制度、懂制度、守制度，熟練掌握業(yè)務(wù)知識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。三要定期輪崗鍛造復(fù)合型人才。對(duì)重要崗位人員實(shí)行跨部門定期輪崗制度，讓員工在不同的崗位上鍛煉。同時(shí)，建立業(yè)務(wù)崗位后備人員管理制度，使業(yè)務(wù)部門在人員離崗?fù)獬龆块T內(nèi)部難以調(diào)整的情況，可由后備人員頂崗，以保證業(yè)務(wù)的正常開展和內(nèi)控制度的正確執(zhí)行。

（三）完善規(guī)章制度，堵塞內(nèi)控漏洞。一方面，建議上級(jí)行有關(guān)部門對(duì)現(xiàn)已制定的全行性、部門性內(nèi)控制度進(jìn)行收集、整理，形成相對(duì)規(guī)范的各項(xiàng)制度藍(lán)本或標(biāo)準(zhǔn)，解決下級(jí)行在建制過程中各自為政的問題。另一方面，基層行要發(fā)揮主觀能動(dòng)性，不等不靠，通過整合自身內(nèi)控制度建設(shè)資源，進(jìn)一步提高內(nèi)控制度的實(shí)用性和可操作性。內(nèi)控制度要明確界定各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到崗位之間、部門之間相互監(jiān)督相互制約，特別是對(duì)國(guó)庫、會(huì)計(jì)、發(fā)行等要害崗位，要堅(jiān)持相互監(jiān)督、相互審查、相互復(fù)核，杜絕業(yè)務(wù)“一手清”現(xiàn)象，杜絕有法不依、有章不循、自行其事、違規(guī)操作的現(xiàn)象。

（四）推進(jìn)體制改革，增強(qiáng)內(nèi)控效能。一是推進(jìn)人事制度改革。探索新的人員流出渠道，實(shí)施人員雙向選擇落聘待崗措施，強(qiáng)化人員管理，對(duì)違反內(nèi)控制度并屢教不改的員工嚴(yán)厲處理，以儆效尤。二是實(shí)行業(yè)務(wù)整合。對(duì)部分政工類業(yè)務(wù)進(jìn)行上收整合，以緩解縣級(jí)人行人員緊張的狀況。三是改革內(nèi)審、紀(jì)檢管理體制。對(duì)縣級(jí)人行的內(nèi)審、紀(jì)檢業(yè)務(wù)實(shí)行派駐制，增強(qiáng)內(nèi)審、紀(jì)檢工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時(shí)，擺正內(nèi)審、監(jiān)察與業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，發(fā)揮內(nèi)審、紀(jì)檢各自在強(qiáng)化內(nèi)控管理中的職能作用。三是改革目標(biāo)考核制度。特別是對(duì)事后監(jiān)督、內(nèi)審、紀(jì)檢等人員在晉職晉級(jí)、評(píng)先評(píng)優(yōu)考核中要側(cè)重于工作責(zé)任心、工作能力和工作業(yè)績(jī)，合理考慮群眾的滿意率，使其在履行監(jiān)督職能時(shí)更敢于“亮劍”，督促內(nèi)控制度落實(shí)。

（五）健全工作機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。一是著力完善制約機(jī)制。各股室作為第一道防線，股室負(fù)責(zé)人要定期對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查并制訂相應(yīng)的防范措施。加大檢查通報(bào)和責(zé)任追究力度，杜絕屢查屢犯問題的發(fā)生。二是著力完善激勵(lì)機(jī)制。建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機(jī)制，將內(nèi)控制度的執(zhí)行情況納入到職位競(jìng)爭(zhēng)的考察范圍。在各部門的內(nèi)控制度中加入安全目標(biāo)完成情況的獎(jiǎng)勵(lì)、內(nèi)控制度執(zhí)行情況的獎(jiǎng)勵(lì)，提高員工執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性。三是著力完善評(píng)審機(jī)制。建議上級(jí)行盡快健全完善統(tǒng)一、規(guī)范的指標(biāo)體系，推動(dòng)基層行定期開展內(nèi)控自評(píng)工作。重點(diǎn)評(píng)審自訂的制度是否全面、是否符合上級(jí)規(guī)定和本部門的職責(zé)要求、制度的可操作性和時(shí)效性等，使內(nèi)控制度建設(shè)逐步由一條線到一個(gè)面的轉(zhuǎn)變，形成一套內(nèi)控嚴(yán)密，權(quán)責(zé)明確，程序合規(guī)，便于管理的內(nèi)控制度體系。

第14篇 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的調(diào)研報(bào)告

單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，也稱內(nèi)部控制制度，是指單位為了保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)其資產(chǎn)的安全、完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整而制定和實(shí)施的政策和程序，采取的制度和方法?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度?！苯ⅰ⒔∪珒?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度是各單位的法定義務(wù)。

一、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督現(xiàn)狀

內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依據(jù)各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,通過記錄、計(jì)算、分析、檢查等方法,對(duì)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督,使之能夠按既定的目標(biāo)和要求來進(jìn)行。從目前單位內(nèi)部監(jiān)督的總體情況看，內(nèi)控制度不嚴(yán)、監(jiān)督職能乏力、守法意識(shí)淡薄，不僅導(dǎo)致一些違規(guī)、違法問題通過會(huì)計(jì)工作“合法化”，損害國(guó)家和社會(huì)公眾利益，也嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

一是內(nèi)部控制不嚴(yán)。這是一個(gè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的問題，內(nèi)部控制制度的不嚴(yán)密，會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限不清，達(dá)不到相互分離、相互制約的會(huì)計(jì)要求，這不僅使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式，也是造成會(huì)計(jì)信息失真的一個(gè)重要原因。

二是會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。雖然《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職權(quán)，但由于缺乏會(huì)計(jì)依法行使職權(quán)的保障措施，會(huì)計(jì)人員往往是“頂?shù)米〉恼静蛔?，站得住的頂不住”，一些單位的?nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督實(shí)際上已是徒具虛名。

三是守法意識(shí)淡薄。一定時(shí)期人們的法律觀念和法律意識(shí)，直接影響著人們對(duì)法律法規(guī)的遵守情況。從目前情況來看，無論是單位領(lǐng)導(dǎo)還是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、稅收法規(guī)等政策的“有法必依”意識(shí)尚相當(dāng)薄弱，甚至為了集體利益、團(tuán)體利益或個(gè)人利益，將企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度置于腦后。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在問題的原因分析

（一）法律法規(guī)建設(shè)不健全是首要原因。我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督的法律約束機(jī)制不建全,使得會(huì)計(jì)不能有效地行使其監(jiān)督職能，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督不力。比如,新的《會(huì)計(jì)法》雖已頒布,但是相關(guān)配套的法律法規(guī)卻沒有跟上。

第15篇 2023年煙草局內(nèi)部管理調(diào)研報(bào)告

根據(jù)市煙草專賣局《關(guān)于開展2023年專賣管理及法規(guī)工作調(diào)研的通知》要求，結(jié)合煙草專賣局專賣管理工作現(xiàn)狀和筆者所在崗位工作實(shí)際，圍繞當(dāng)前專賣管理、法規(guī)工作中存在的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行了深入討論，特別是圍繞近年卷煙外流及查處問題的情況及對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題整改落實(shí)情況,查找解決問題的方法和舉措，開展了“如何建立有效的整改機(jī)制，防止發(fā)現(xiàn)的問題重復(fù)發(fā)生”的課題調(diào)研活動(dòng)，同時(shí)現(xiàn)將調(diào)研情況闡述如下：

一、什么是卷煙外流現(xiàn)象

一直以來,嚴(yán)防卷煙外流這是專賣內(nèi)管工作的重點(diǎn)。然而，總有一些零售戶在面對(duì)給予適當(dāng)差價(jià)的“好處費(fèi)”時(shí)經(jīng)不住誘惑，采取錯(cuò)誤的方式，為了一些蠅頭小利把卷煙出售給上門收購(gòu)的卷煙大戶，更有甚者通過為大戶代訂卷煙的方式謀取利益。而精明的違法大戶更是通過這類方式囤積“差價(jià)煙”，暗中將這些卷煙倒賣至外地以賺取高額利潤(rùn)，從而導(dǎo)致了卷煙外流現(xiàn)象的發(fā)生。

二、卷煙外流出現(xiàn)的原因剖析

為什么會(huì)出現(xiàn)卷煙外流現(xiàn)象？歸根到底，這種現(xiàn)象事實(shí)上是由三方面因素造成的，包括客戶受到經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，煙草公司的營(yíng)銷政策不全，客戶經(jīng)理的管理松懈，雖是市場(chǎng)環(huán)境自然形成，應(yīng)該說，三方都有一定責(zé)任。

原因之一，經(jīng)營(yíng)利益驅(qū)使。客戶開店，經(jīng)營(yíng)卷煙目的就是賺錢，憑借資金賺取差價(jià)，天經(jīng)地義，客戶自認(rèn)為合情合理，并沒有觸犯法律。既然煙草公司開門做生意，限量政策下能報(bào)這么多煙，就沒理由不讓其訂貨，況且沒有一家店不整條銷售的，這種現(xiàn)象是普遍存在的。

原因之二，限量政策不全。煙草公司放量，有些品種卷煙限量多少條，部分煙店有了可乘之機(jī)，無怪乎個(gè)別品種銷量急劇飆升，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出部分零售戶實(shí)際購(gòu)賣力。近來卷煙外流被查處使很多公司上下紛紛展開專項(xiàng)行動(dòng)，整頓卷煙外流之風(fēng)，當(dāng)然亡羊補(bǔ)牢猶未晚，但我們應(yīng)該檢討一下，不能漏哪補(bǔ)哪，要未雨綢繆，防患于未然。

原因之三，經(jīng)營(yíng)監(jiān)管不力。對(duì)客戶經(jīng)理本人而言，客戶各式各樣，憑個(gè)人力量當(dāng)然有不全之處。讓客戶少報(bào)點(diǎn)，敏感品種報(bào)5條或10條之內(nèi)，其實(shí)客戶經(jīng)理也明白，個(gè)別店即使一次訂貨只訂20條，也不全是自己銷售的，況且客戶經(jīng)理不可能把所有有出口苗頭的煙店都降為小戶。

三、防止卷煙外流的對(duì)策與思路

（一）加強(qiáng)宣傳，進(jìn)一步營(yíng)造執(zhí)法環(huán)境。

堅(jiān)持打擊宣傳同步走的方針，以卷煙外流危害為切入點(diǎn)，以重大法治宣傳日為契機(jī)，借助于網(wǎng)絡(luò)、電視、報(bào)刊等現(xiàn)代傳媒工具，爭(zhēng)取社會(huì)對(duì)打擊卷煙外流的支持，充分發(fā)揮全國(guó)卷煙打假舉報(bào)電話“13”的功能作用，營(yíng)造良好的煙草專賣執(zhí)法環(huán)境。大力宣傳法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)則，專管員走訪過程中，應(yīng)反復(fù)想零售戶宣傳，讓宣傳的內(nèi)容家喻戶曉。