及財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它涵蓋了財務(wù)管理的各個方面，旨在確保財務(wù)活動的合規(guī)性、有效性和透明度。主要包括以下幾個部分：

1. 財務(wù)預(yù)算與規(guī)劃：設(shè)定財務(wù)目標(biāo)，制定年度預(yù)算，進(jìn)行長期財務(wù)規(guī)劃。

2. 資金管理：監(jiān)控現(xiàn)金流，合理調(diào)配資金，保證企業(yè)的資金流動性。

3. 成本控制：分析成本結(jié)構(gòu)，實施成本削減措施，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4. 財務(wù)報告：定期編制和審核財務(wù)報表，確保信息的真實性和準(zhǔn)確性。

5. 內(nèi)部控制：建立和完善內(nèi)部審計機(jī)制，防止財務(wù)風(fēng)險。

6. 稅務(wù)管理：遵守稅法，合理避稅，確保稅務(wù)合規(guī)。

7. 投融資決策：參與公司重大投資和融資活動，提供財務(wù)分析和建議。

包括哪些方面

財務(wù)管理制度應(yīng)包括以下關(guān)鍵方面：

1. 政策與程序：明確各項財務(wù)活動的政策和操作流程，確保一致性。

2. 權(quán)限分配：定義財務(wù)決策的權(quán)限層級，避免權(quán)力濫用。

3. 監(jiān)控與審計：設(shè)立監(jiān)控機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計，確保財務(wù)活動符合規(guī)定。

4. 培訓(xùn)與教育：提供財務(wù)知識培訓(xùn)，提升員工的財務(wù)管理能力。

5. 溝通與協(xié)調(diào)：建立跨部門溝通機(jī)制，確保財務(wù)信息的及時傳遞。

6. 制度修訂：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和法規(guī)變化，定期審查和更新財務(wù)制度。

重要性

財務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的基石：

1. 提升效率：通過標(biāo)準(zhǔn)化流程，提高財務(wù)管理的效率和準(zhǔn)確性。

2. 控制風(fēng)險：預(yù)防財務(wù)欺詐，降低企業(yè)因財務(wù)管理失誤帶來的損失。

3. 保障合規(guī)：遵守法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作引發(fā)的法律糾紛。

4. 支持決策：提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)，支持高層的業(yè)務(wù)決策。

5. 促進(jìn)增長：通過有效的資金管理和成本控制，推動企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

方案

制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度的方案如下：

1. 組建專業(yè)團(tuán)隊：建立由財務(wù)專家組成的團(tuán)隊，負(fù)責(zé)制度的設(shè)計和實施。

2. 全員參與：確保所有員工了解并理解財務(wù)管理制度，進(jìn)行必要的培訓(xùn)。

3. 定期評估：每年進(jìn)行一次全面的財務(wù)管理制度評估，根據(jù)反饋進(jìn)行調(diào)整。

4. 強(qiáng)化監(jiān)督：設(shè)立獨立的審計部門，定期檢查制度執(zhí)行情況。

5. 激勵機(jī)制：將財務(wù)管理制度的遵守納入績效考核，激勵員工遵守規(guī)則。

6. 信息化支持：利用財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)管理的自動化，提高制度執(zhí)行的效率。

通過以上方案，企業(yè)可以構(gòu)建一套完善的財務(wù)管理制度，為企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

及財務(wù)管理制度范文

第1篇 建筑總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

建筑工程總公司會計核算及財務(wù)管理規(guī)定

一、核算體制

第一條 集團(tuán)公司實行集團(tuán)公司、子、分公司、項目部四級核算,對于個人往來項目必須核算到個人。其中集團(tuán)公司和子公司實行全面核算,分公司實行內(nèi)部獨立核算,項目部實行成本核算;子公司實行獨立核算,承擔(dān)有限民事責(zé)任。子、分公司、項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。

第二條 集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)管理部,土建公司、房地產(chǎn)公司設(shè)財務(wù)部,其它子公司設(shè)立財務(wù)科,各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財務(wù)科,項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算/定額員兼任)。集團(tuán)公司、子、分公司均獨立建帳,進(jìn)行會計核算,編制會計報告。

第三條 集團(tuán)公司與子公司為母子公司關(guān)系,子公司受集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)公司財務(wù)管理部對子公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;土建子公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能;分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能。集團(tuán)公司財務(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。

第四條 集團(tuán)公司對會計人員實行委派制,各級會計人員必須對集團(tuán)公司負(fù)責(zé),各級會計人員的工作業(yè)績由集團(tuán)公司財務(wù)管理部實施考核,并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎罰。子、分公司對會計人員有使用權(quán)。

第五條 集團(tuán)公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系,協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系,各子、分公司凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向集團(tuán)公司財務(wù)管理郡請示、匯報,未經(jīng)集團(tuán)公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意,不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各子、分公司辦理后報集團(tuán)公司財務(wù)管理部備案)。

第六條 集團(tuán)公司內(nèi),對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作,按市場價進(jìn)行決算;對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法,必須事前報告集團(tuán)公司董事長審批。

第七條 集團(tuán)公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理,編制集團(tuán)公司的合并會計報表;各子公司負(fù)責(zé)對本子公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算,如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;土建各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內(nèi)部獨立核算,年終將當(dāng)年會計利潤上交土建子公司財務(wù)科,土建子公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進(jìn)行匯總。

第八條 土建子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作,保證各分公司內(nèi)部往來資料的準(zhǔn)確、一致。

第九條 分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十條 子、分公司之間的物資調(diào)撥,調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算,預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單;土建公司財務(wù)部按月向各子、分公司分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過內(nèi)部往來列帳。

第十二條 年度末,土建各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交土建子公司財務(wù)科。會計處理如下:借記:本年利潤;貸記:內(nèi)部往來一公司財務(wù)科;如為虧損,做相反的會計分錄。

二、會計核算

第十三條 會計核算流程按集團(tuán)公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》,待條件成熟后實行《企業(yè)會計制度》。生物醫(yī)藥公司、建筑機(jī)械公司、租賃公司實行《企業(yè)會計制度》。

第十五條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳,當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理,不得拖延。

第十六條 原始憑證必須符合國家和集團(tuán)公司規(guī)定要求,各項要素完備,不得以虛假的原始憑證列帳。

第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳,由現(xiàn)金會計登記,每月與總帳進(jìn)行核對?，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次,并做好盤點記錄;現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并由財務(wù)主管簽字。

第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度,并要求及時報銷,報銷時支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。

第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批,當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求,取得正規(guī)、合法的發(fā)票,并進(jìn)行整理,做好封面,由直接主管人簽字,交票據(jù)員檢查登記;公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的,必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān),不符合要求的一律駁回,限于一周內(nèi)整改完畢,符合要求的送公司審計部審批。凡無正當(dāng)理由,未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的,一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的,按二倍進(jìn)行罰款。

第二十條 土建子公司員工的工資由子、分公司每月按計稅工資進(jìn)行預(yù)提[計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元/人),及時記人成本、費用和應(yīng)付工資。農(nóng)歷年末由土建子公司財務(wù)科根據(jù)工資決算單決算員工工資,并根據(jù)分公司、項目部人員工時使用情況將決算的工資分配給各分公司、項目部,各分公司、項目部根據(jù)實際決算的工資調(diào)整預(yù)提數(shù)。

第二十一條 根據(jù)預(yù)提的應(yīng)付工資按月計提工資附加費,計提標(biāo)準(zhǔn):福利費14%,工會經(jīng)費2%,職工教育經(jīng)費1.5%。

預(yù)提的福利費列入應(yīng)付福利費科目,預(yù)提的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別列入其它應(yīng)付款一工會經(jīng)費、其它應(yīng)付款一職工教育經(jīng)費科目。

農(nóng)歷年末根據(jù)公司財務(wù)管理部分配的實際決算的工資調(diào)整預(yù)提的工資附加費。

第二十二條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。

對外購材料,如果收到材料而發(fā)票未到,原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點;為簡化會計核算程序,由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料,單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科,財務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點,下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。

第二十三條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點,對盤點結(jié)果要寫出書面報告,分析盤盈、盤虧的原因,提出處理意見,報分公司經(jīng)理,并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門要及時進(jìn)行帳務(wù)處理。

第二十四條 固定資產(chǎn)實行分類管理,按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下:

一類:房屋、建筑物 30年

二類:試驗設(shè)備及儀器 6年

三類:施工機(jī)械 8年

四類:運輸設(shè)備 10年

五類:生產(chǎn)設(shè)備

10年

六類:通訊設(shè)備 5年

提取折舊時,預(yù)留凈殘值3%,采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外,均由各使用單位承擔(dān)。

固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報,固定資產(chǎn)管理信息實行計算機(jī)管理,按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。

第二十五條 固定資產(chǎn)每年lo月份進(jìn)行一次清理盤點,由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施,并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。

第二十六條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購,發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后,由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn),同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的,先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn),同時貸記:應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款,并按規(guī)定計提折舊,待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后,沖回原估計入帳數(shù),按發(fā)票重新列帳,如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致,應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。

第二十七條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分?jǐn)?購建時,借記:臨時設(shè)施;每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值,借記:工程施工一臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施攤銷;竣工時,借記:臨時設(shè)施攤銷,貸記:臨時設(shè)施;收回的殘值收入,沖減工程成本。

第二十八條 公司在建固定資產(chǎn)項目(如辦公樓、學(xué)校等)一律通過專項工程支出科目核算。如屬捐贈項目(如學(xué)校、幼兒園等),待工程竣工后轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出科目,自用項目組建固定資產(chǎn)。

第二十九條 在建固定資產(chǎn)領(lǐng)用項目上的甲供料,一律開材料調(diào)撥單按市場價轉(zhuǎn)公司總部財務(wù)科,預(yù)算價與市場價的差額由項目部承擔(dān);如屬領(lǐng)用的是項目上的外購料,項目部按成本價調(diào)公司總部財務(wù)科,總部財務(wù)科列入專項工程支出科目。甲供料差價不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核,由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。

第三十條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進(jìn)行盤點,不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤,一經(jīng)查出,將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點時可采用約當(dāng)產(chǎn)量法或其它有效方法進(jìn)行。

第三十一條 分公司2000元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購,一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。

第三十二條 對應(yīng)收帳款加大收款力度,落實責(zé)任人,簽訂責(zé)任狀,分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目,i兜止和糾正差錯,并辦理簽認(rèn)手續(xù),參與收款工作。

第三十三條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。

三、成本核算

第三十四條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票,正確歸集各項目部的成本、費用,并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)?以保證成本核算的準(zhǔn)確性。

第三十五條 成本、費用與收入要成配比,要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本,不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。

第三十六條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則,對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。

第三十七條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定,做好事前審核準(zhǔn)備工作,完備各種手續(xù),以保證各種成本費用能及時進(jìn)帳,提高成本、費用核算的準(zhǔn)確性。

第三十八條 目前公司會計上計算機(jī)記帳和手工記帳并行,為便于成本核算科的考核,計算機(jī)中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致,成本項目設(shè)置如下:

1、人工費;2、材料費;3、機(jī)械費;4、其它直接費(下設(shè)料具費、f臨設(shè)費、其它);5、間接費用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。

手記帳上的工程成本帳的項目不變。

第三十九條 會計科與成本核算科要加強(qiáng)溝通,成本核算科要深入分公司,每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會計核算的資料,找出形成差額的原因,提出調(diào)整處理的意見。

第四十條 為加強(qiáng)項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作,各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控,發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下:

預(yù)算員:按月下達(dá)項目部的制造成本,分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科;組織材料員工工時統(tǒng)計員、機(jī)械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作,發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機(jī)械閑置或不足等)及時進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)匯報。

材料員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制材料采購、耗用計劃,控制材料的耗用,對多余材料要在材料報表中如實反映,以便公司統(tǒng)一調(diào)配,防止材料積壓,每月25日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。

工時統(tǒng)計員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制工人用工計劃,通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度,控制用工總量,防止工時超耗,每月25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。

機(jī)械管理員:根據(jù)項目部的制造成本,按月編制機(jī)械使用計劃,通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配,防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度,督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作,每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。

第四十一條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款,防止少計、漏計成本、費用。

第四十二條 為加強(qiáng)對項目部成本的監(jiān)控力度,分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達(dá)各項目部制造成本指標(biāo),以便財務(wù)部門與實際成本進(jìn)行比較,分析差異原因,采取措施控制成本支出。

第四十三條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表,不得上報虛假報表,任意抬高或壓低產(chǎn)值,預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98%。

第四十四條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報表,如是通過我方過帳的,必須單獨列示,并加以說明。

第四十五條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表,并按各自的取費標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對比分析表,若為包清工的,應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。

第四十六條 為確保考核和核算的準(zhǔn)確性,項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度,預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實,分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督,對確因工程情況出現(xiàn)的不一致,必須作出書面說明。

第四十七條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)

按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實施。

第四十八條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫,內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚,并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對

清楚,找出差異原因;不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補(bǔ)充報表。

第四十九條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待,大年按330出勤天/人計算,小年按315出勤天/人計算。

第五十條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字,并對資料的真實性負(fù)責(zé)。

第五十一條 為保證資料的準(zhǔn)確性,成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。

第五十二條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性,如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假,騙取考核獎勵,根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500-5000元罰款。

第五十三條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制,分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章,以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

四、財務(wù)管理

第五十四條 資金管理和調(diào)度、融資、投資,執(zhí)行公司資金管理制度。

第五十五條 公司人員備用金按定額備用金管理,即一次領(lǐng)用,報銷時以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金,備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度,如備用金超過定額,現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。

第五十六條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進(jìn)行登記記錄,并在次月lo日之前將登記簿交到財務(wù)管理部,如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進(jìn)行處罰。

第五十七條 為加強(qiáng)對子、分公司資金的監(jiān)控力度,實行資金周報制度。子、分公司必須如實填報,并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進(jìn)行抽查,發(fā)現(xiàn)弄虛作假的,每次罰子(分)公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。

第五十八條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分,沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行,土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。

第五十九條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理:如果分包合同價款不含稅金,則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍,可提供完稅證明復(fù)印件),由分包隊伍提供發(fā)票給我方;如果分包合同含稅金,則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。