公司成本控制管理制度

公司成本控制管理制度是一種管理策略，旨在通過對各項運營成本的精細化管理，提高資源利用率，降低不必要的支出，從而提升公司的盈利能力和市場競爭力。它不僅有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持穩(wěn)定，還能為企業(yè)的長期發(fā)展打下堅實的基礎。

包括哪些方面

1. 預算編制：明確制定各業(yè)務部門的預算，確保資金分配合理，避免浪費。

2. 成本核算：對生產(chǎn)、銷售、行政等各項費用進行詳細記錄和分析，了解成本構(gòu)成。

3. 成本控制：設定成本標準，監(jiān)控實際成本與標準的偏差，及時調(diào)整運營策略。

4. 成本預測：運用財務模型預測未來成本趨勢，以便提前規(guī)劃。

5. 成本審計：定期進行內(nèi)部審計，檢查成本控制制度的執(zhí)行情況和效果。

重要性

公司成本控制管理制度的重要性不言而喻。它可以有效防止成本超支，保證企業(yè)財務健康。通過精細化管理，能發(fā)現(xiàn)潛在的效率提升空間，推動內(nèi)部流程優(yōu)化。良好的成本控制能夠提升公司的盈利能力，增強市場競爭力，有利于企業(yè)的長期戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。

方案

1. 建立全面預算體系：各部門需提交詳盡的預算計劃，經(jīng)財務部門審核后執(zhí)行，確保預算的科學性和可行性。

2. 引入成本會計系統(tǒng)：利用信息技術(shù)，實時跟蹤和分析成本，以便快速響應成本變化。

3. 制定成本控制目標：為各部門設定成本控制指標，與績效考核掛鉤，激勵員工積極參與成本節(jié)約。

4. 提升員工成本意識：定期開展成本管理培訓，讓員工了解成本控制的重要性，培養(yǎng)節(jié)約文化。

5. 定期審查與改進：設立成本控制委員會，定期審查成本管理制度的效果，根據(jù)實際情況進行調(diào)整和優(yōu)化。

在實施過程中，管理層需密切關注成本控制的實際效果，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，確保成本管理制度的有效執(zhí)行。也要注重平衡成本控制與業(yè)務發(fā)展的關系，避免過度控制影響企業(yè)的創(chuàng)新和成長。

公司成本控制管理制度范文

第1篇 裝飾公司成本控制管理辦法

裝飾公司成本控制管理辦法

成本控制:公司實行的是項目承包責任制,工程成本包括從合同簽訂至合同完成所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關的直接成本費用的間接成本費用。項目發(fā)生的成本、費用全部在“工程施工”科目核算,不通“管理費用、財務費用”科目。

“工程施工”科目設立以下明細科目:人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費、綜合費,同時也可單獨設立分包工程費用明細科目。根據(jù)具體情況可設三、四級明細科目。

項目部要實行計劃管理,項目開始時必須有預算和人工、材料、機械定額,對無工程預算資料的會計人員可以拒絕付款。

1、人工費:核算耗用在工程上的直接人工費,不包括管理人員與后勤人員費用。

可按班組或施工項目進行三級明細核算。人工費要實行總量控制。根據(jù)預算書中的人工費,測算出人工費占工程造價的比例,平時發(fā)放人工費時,要與實際完成的產(chǎn)值進行比較。建立項目部班組工人工資檔案,檔案上附工人身份證復印件和照片、該名工人每月出勤數(shù)、應領工資數(shù)額、實際領取數(shù)額等資料。每月由預算人員及時與班組進行結(jié)算,會計人員根據(jù)各班級結(jié)算單、出勤表計算應發(fā)工資進入成本,同時記入“應付工資“賬戶。根據(jù)項目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實際發(fā)放的工資單,欠發(fā)工資反映在應付工資賬戶上。有條件的要以通過銀行卡發(fā)放。工資要確保由項目部(公司授權(quán))發(fā)放到個人,工資必須由本人簽收,代領工資的必須由工資所有人書面委托,注明代領人姓名、身份證號等。管理人員工資要嚴格考勤制度,按考勤發(fā)放工資。

2、材料費:核算耗用在工程上的各種材料費用、各種周圍材料攤銷和租賃費用?？砂粗饕牧掀贩N進行三級明細核算。

建立材料采購計劃制度。月底前由工程預算人員編制材料采購計劃,項目部采購材料,應根據(jù)采購計劃,按工程進度和工作預算量計劃進料。進料前必須報預算員審批,與材料供應商簽訂材料采購合同。在保證施工用料的同時,加強對市場購買材料的管理,主要材料同質(zhì)前提下要貨比三家,努力降低采購成本。會計人員根據(jù)材料采購計劃,會同項目負責人安排資金。對無材料采購計劃的會計人員不支付款項(特殊情況須經(jīng)項目負責人審批)。會計人員平時要注意了解大宗材料的市場行情,對購進材料價格異常的情況要及時向項目負責人和公司匯報。建立材料驗收入庫制度。

材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝及材料質(zhì)量保證書等認真驗收核對,按照有關標準嚴格驗收,做到準確無誤,入庫材料驗收應及時準確。發(fā)現(xiàn)問題及時作出驗收記錄,向主管采購人員反映。材料驗收合格后,要根據(jù)施工情況堆放就位,及時辦理入庫驗收,核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證,核對無誤后填制入庫單,并及時登賬。材料入庫單一式三聯(lián),存根、供應商、財務各一聯(lián),注明日期、供應商名稱、運輸單位、材料名稱、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量、金額等。支付材料款項時必須附有材料采購合同、供應商送貨單和材料入庫單,同時必須經(jīng)材料采購員、保管員、財務審核、項目經(jīng)理審批權(quán)簽字同意后方能報賬,否則不予付款。同時,工地門衛(wèi)應建立材料、物資進出登記簿,對進出工地的材料應登記時間、車號、材料名稱、數(shù)量等,會計人員不定期地根據(jù)材料入庫單情況進行抽查。建立材料出庫制度。材料發(fā)放要嚴格領料出庫手續(xù),由施工管理人員根據(jù)施工情況簽發(fā)領料單,施工班組簽收。

領料單應注明領用日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、棟號、施工項目等。月終由材料保管人員匯總,編制材料收發(fā)月報表和收料單明細匯總表(分別報項目部負責人和會計人員,由會計人員據(jù)此進行材料成本核算。不需用材料和殘廢料的變賣,應由會計人員監(jiān)督辦理并入賬核算。項目部應建立經(jīng)濟責任制,執(zhí)行材料節(jié)超獎懲制度。租賃的各種周轉(zhuǎn)使用材料,應由預算及施工人員核定周轉(zhuǎn)材料使用量,實行總量控制。倉庫應單獨建立租賃材料臺賬,詳細登記租賃時間、材料品種、數(shù)量、信用班級及收回時間、數(shù)量等。

月終由材料保管人員匯總,編制租賃材料情況月報表(見附表),分別報項目負責人和會計人員,由會計人員據(jù)此進行材料成本核算。租賃材料領用后由施工班組負責保管,發(fā)生的租賃材料短缺應明確負責人,將有關資料及時交會計人員,經(jīng)項目負責人批準進行相應經(jīng)濟處理。會計人員在支付租賃費時,應根據(jù)租賃材料入庫時的驗收資料及退回資料仔細核對,核對無誤后方可支付。月終,會計人員應會同材料保管人員對工程庫存的的所有材料進行盤點,做到賬實相符。對賬實不符的應及時查明原因,報項目負責人處理。

3、機械使用費:核算耗用在工程上的自有施工機械使用費,租用施工機械租賃費以及施工機械安裝、拆卸和進出場費用?？砂粗饕獧C械進行三級明細核算。租入的施工機械費用結(jié)算,可根據(jù)租賃合同規(guī)定的租賃形式分別進行。按臺班支付使用費的,應有專人負責考勤;對完成工程量形式結(jié)算的,每月由預算人員計算實際完成工程量。

4、其他直接費:核算工程發(fā)生的設計費、技術(shù)援助費、現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗實驗費、定位復測費、工程點交費、場地清理費等。

5、間接費用:核算臨時設施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費、辦公費、差旅費、招待費、印花稅、個人所得稅、財產(chǎn)保險費、通訊費、工程保修費、排污費、安全文明防護措施費、公司管理費等。公司要嚴格控制非生產(chǎn)性費用支出,嚴格審批程序。公司各種應交款項平時必須按照工程款收入的10%上交,項目負責人與會計人員作為責任人必須保證10%的上交,10%作為公司應收取的管理費及稅金,任何項目不得截留。收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月利率12‰。

公司各種應交款項年中預結(jié)一次,年末結(jié)算。結(jié)算后的差額部分在三個月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按季計息,第一季度按6‰利率計息,第二季度開始按12‰計息。平時上交時,記入“其他應付款――公司――結(jié)算管理費”借方,根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費結(jié)算收據(jù),借記“工程施工――間接費――公司管理費”、貸記“其他應付款――公司――結(jié)算管理費”。項目交納的稅費,憑稅費交納單據(jù)復印件由公司退還給項目。安全文明措施費必須照建設部《建筑工程安全防護、文明施工措施費用及使用規(guī)定》的要求,建立項目部安全防護文明施工措施費用清單計劃和支出計劃。項目部對列入工程概算的安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施的落實、安全生產(chǎn)條件的改善,確保?？顚Ｓ?不得挪作他用。所發(fā)生的費用在“工程施工――間接費――安全措施費”科目單獨核算。

6、綜合費:核算公司內(nèi)部借款產(chǎn)生的資金利息。

公司借款利息實行預交制度,每個季度結(jié)算一次,每個季度末為計息日。平時上交時,記入“其他應付款――公司――借款利息”借方,季末根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的利息結(jié)算收據(jù),借記“工程施工――綜合費”、貸記“其他應付款――公司――借款利息”。項目應建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細賬,購入的大型設備、周轉(zhuǎn)使用材料要詳細登記購入時間、設備型號、數(shù)量,并按會計制度規(guī)定

的折舊率計提折舊和攤銷。在項目未與公司辦理竣工財務決算前,所有資產(chǎn)、材料產(chǎn)權(quán)屬公司所有,未經(jīng)公司批準項目不得擅自處置,否則以侵占公司資產(chǎn)論處。項目應做好稅款交納工作。根據(jù)稅務機關要求,及時、足額上繳稅款,對已收取工程款、稅務部門暫時不收取的稅款,應將稅款預留,保證稅款的資金使用。對甲方要求由稅務機關代扣交稅款的,必須取得稅務部門開給甲方的代扣代交證明。及時向甲方索取代交稅款的稅票,并給甲方辦理相應財務手續(xù)。建立成本分析制度,定期進行成本分析。