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公司審計管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，旨在確保財務報告的準確性和合規(guī)性，預防和發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。它通過定期的檢查和評估，對企業(yè)經(jīng)營活動進行監(jiān)督，保障資源的有效利用，提高經(jīng)營效率，維護股東、員工及社會公眾的利益。審計制度還有助于提升企業(yè)的透明度，增強市場信任，促進企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。
包括哪些方面
1. 審計計劃與策略：制定年度審計計劃，明確審計目標、范圍和方法，以覆蓋所有關鍵業(yè)務領域。
2. 審計標準與程序：依據(jù)國家法律法規(guī)、會計準則及公司內(nèi)部規(guī)定，設定審計標準，建立審計流程，保證審計工作的公正公平。
3. 審計執(zhí)行與記錄：執(zhí)行審計任務，收集證據(jù)，編制審計報告，詳細記錄審計過程和結果。
4. 審計溝通與反饋：與管理層、被審計部門進行有效溝通，及時反饋審計發(fā)現(xiàn)，提出改進建議。
5. 跟進與評估：對審計建議的落實情況進行跟蹤，評估改進效果，確保問題得到解決。
6. 內(nèi)部控制評估：評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，識別潛在的控制弱點，推動內(nèi)部控制的完善。
7. 員工培訓與職業(yè)道德：對審計人員進行專業(yè)技能和職業(yè)道德培訓，確保審計質量。
重要性
1. 保障財務真實性：審計制度有助于揭示財務報表的錯誤和欺詐行為，確保財務信息的可靠性。
2. 提升風險管理：通過審計，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風險點，幫助企業(yè)提前預防和應對。
3. 優(yōu)化資源配置：審計揭示的效率低下和浪費現(xiàn)象，有助于企業(yè)調整策略，優(yōu)化資源配置。
4. 促進合規(guī)經(jīng)營：審計制度確保企業(yè)遵守相關法規(guī)，避免法律風險，維護企業(yè)聲譽。
5. 提高透明度：公開、透明的審計過程能增強投資者信心，提升企業(yè)在市場中的形象。
方案
1. 建立獨立的審計部門：設立專門的審計機構，保持其獨立性和客觀性，避免利益沖突。
2. 強化審計隊伍建設：招聘專業(yè)審計人員，定期進行培訓，提升審計能力。
3. 制定動態(tài)審計計劃：根據(jù)企業(yè)運營情況和外部環(huán)境變化，適時調整審計計劃。
4. 實施科技賦能：運用信息技術，提高審計效率，降低人為錯誤。
5. 加強審計結果應用：將審計發(fā)現(xiàn)與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相結合，推動管理改進。
6. 定期審計評估：對審計工作進行自我評估，不斷優(yōu)化審計流程和方法。
7. 建立舉報機制：鼓勵員工參與，建立匿名舉報渠道，發(fā)現(xiàn)并解決內(nèi)部問題。
通過上述措施，公司審計管理制度將發(fā)揮其應有的作用，為企業(yè)的健康運營提供有力保障。
公司審計管理制度范文
第1篇 z建設集團公司審計檔案管理辦法
z建設集團公司審計檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強集團公司審計檔案管理工作,規(guī)范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計及銷毀等,以利于嚴守集團機密。根據(jù)《中華人民共和國國檔案法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及《甘肅第五建設集團公司內(nèi)部審計工作規(guī)定》,結合工作實際,制定本辦法。
第二條審計檔案是內(nèi)部審計機構在進行審計活動中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計檔案應當按照層次進行分類收集。審計檔案層次分類主要有:
(一)審計計劃和結果管理類資料;
(二)審計工作底稿、基礎歸納、匯總論述類資料;
(三)審計原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計單位提供原始類及復制類資料。
第四條審計工作底稿資料應記錄審計程序實施過程、審計事項核實、復核意見、審計初步評價意見等,審計底稿還應注明審計項目相關信息、審計外勤內(nèi)勤時間等基本審計信息。
第五條審計檔案整理應當及時、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負責審計檔案的管理。
第三章復查審核
第六條審計工作底稿等資料都應經(jīng)過審核,應保持謹慎性。
第七條審計工作底稿等資料審查應由內(nèi)審機構負責人全面負責,也可授權有關人員審查。
第八條審計檔案應有記錄及復核人員簽署。
第九條審計檔案應保持完整性,層次分明。
第十條健全審計工作檔案復核制度,提高審計工作質量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計工作結束后,應當立卷歸檔,建立審計項目檔案,由審計人員按審計項目進行整理組卷,封面項目填寫齊全,書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計檔案資料包括,但不限于:
(一)審計報告、審計結果溝通書及管理聲明書;
(二)審計決定書、審計處理處罰書及審計建議書;
(三)被審計單位整改報告及附件資料;
(四)審計組相關說明及被審計單位執(zhí)行審計決定情況;
(五)審計實施方案及審計通知;
(六)審計調查、復查或后續(xù)審計資料;
(七)內(nèi)外部審計證據(jù)和工作底稿分項資料;
(八)被審計單位提供的原始或復制資料;
(九)審計過程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關資料。
第十三條審計檔案應當進行登記造冊,檔案管理人員發(fā)生變動時,應按照審計工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現(xiàn)和由董事會下達的重大審計項目形成的審計檔案應作永久保存。
第十五條審計檔案由內(nèi)審機構負責保存管理,審計人員應恪守保密原則。
審計檔案一般不對外調閱,任何調用行為,都要經(jīng)過內(nèi)審機構負責人批準,報經(jīng)集團公司董事會同意。
第十六條在工作需要時,依照調用程序并得到集團公司董事會批準及征求法律顧問意見后,提供給外部審計或司法部門。
第十七條審計檔案管理應嚴格依法依規(guī)進行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對2007年10月1日制定印發(fā)的審計檔案管理辦法,經(jīng)過研究修訂形成,原辦法同時廢止。
第二十條本辦法由集團公司審計機構負責解釋。
第2篇 石油公司審計管理程序
石油公司審計管理
第一條 審計管理原則
公司內(nèi)部審計部門應堅持全面審計、突出重點、挖掘增效、堵漏防弊的工作方針,堅持審計、幫助、促進相結合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風險。
第二條 審計機構及審計人員管理
公司內(nèi)控審計部負責配合集團公司內(nèi)控審計部相關工作,負責公司內(nèi)部審計工作,對所屬單位內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和評價。所屬單位應根據(jù)本單位內(nèi)部審計工作的需要,確定審計機構和審計管理歸口部門。
公司內(nèi)控審計部負責編制公司內(nèi)部審計規(guī)章制度及工作規(guī)程;編制本公司年度審計工作計劃;組織審計本公司財務收支及其有關的經(jīng)濟活動;監(jiān)督本公司基建工程和重大技術改造、大修等項目的立項、初步設計及施工圖預算審查、招標、竣工驗收等,組織審計工程結(決)算;組織審計本公司所管理的領導人員的任期經(jīng)濟責任履行情況;檢查和評價所屬單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性;監(jiān)督本公司大宗物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資等經(jīng)濟活動和重要經(jīng)濟合同等。
公司及下屬審計部門和審計人員實行雙重管理接受集團公司和產(chǎn)品經(jīng)銷公司管理,即公司審計人員既要服從本級管理,又要在業(yè)務工作上服從集團公司內(nèi)控審計部的統(tǒng)一調度和安排。公司所屬單位審計部門在本單位主要負責人和上級審計部門的領導下,依法獨立履行內(nèi)部審計職責,對本單位主要負責人和上級審計部門負責并報告工作。
公司所屬單位審計工作由公司全面負責。在公司對所屬單位展開各項審計時,所屬單位必須予以充分配合,提供真實而完整的資料。
第三條 公司對審計業(yè)務的管理主要通過對財務收支審計、基本建設項目審計、企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計、專項審計和審計中介機構的管理來實現(xiàn)。
第四條 財務收支審計管理
財務收支審計,主要是通過查閱會計憑證、賬簿和報表等資料,對企業(yè)資產(chǎn)、負債、使用者權益、收入、成本費用以及被審計事項相關的經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,促進企業(yè)加強會計核算,提高財務管理水平。
財務收支審計,原則上按照企業(yè)隸屬關系下審一級組織實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施。所屬全資的財務收支審計由公司內(nèi)控審計部組織實施,全資公司協(xié)助配合;所屬控股公司的財務收支審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,或股東各方約定實施;參股公司的財務收支審計由控股方審計后,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案。
第五條 基本建設項目審計管理
基建工程項目審計,按照項目管理權限組織實施,“限上項目”由公司內(nèi)控審計部進行初審,報集團公司內(nèi)控審計部組織審計。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的基建工程審計,由公司內(nèi)控審計部組織實施,“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以上的基建工程審計,經(jīng)產(chǎn)品經(jīng)銷公司造價管理部門初審,內(nèi)控審計部審計,委托社會中介機構進行復審;“限下項目”單項工程結算金額在200萬元以下的基建工程審計由工程造價管理部門進行初審,報公司審計部門組織審計;控股、參股公司的基建工程審計由本單位組織審計,將審計報告上報公司內(nèi)控審計部備案,必要時公司內(nèi)控審計部每年要組織對控股公司抽查。
第六條 企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計
依據(jù)企業(yè)領導人員管理監(jiān)督需要,企業(yè)領導人員離任必須進行經(jīng)濟責任審計;企業(yè)領導人經(jīng)濟責任審計遵循“誰管理、誰審計”的原則。對于雖未離任但任職期屆滿或滿兩年的,原則上應當進行任中經(jīng)濟責任審計。公司企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計與領導人問責制結合。具體審計實施前,由公司黨群工作部提請公司內(nèi)控審計部,由內(nèi)控審計部按照審計計劃審批流程執(zhí)行。
第七條 專項審計管理
按照下審一級的原則,公司及其所屬單位審計部門可對所屬單位有關經(jīng)濟活動的特定事項或本級領導交辦的事項,對所屬單位進行專門的調查活動。按照分級管理的原則,所屬單位組織開展的專項審計,其審計結果向本級領導層報告。
產(chǎn)品經(jīng)銷公司的專項審計由集團公司納入其審計計劃,進行組織實施,審計結果報告集團公司領導。
公司內(nèi)控審計部可對全資公司進行專項審計,審計結果報告產(chǎn)品經(jīng)銷公司領導;控參股公司的專項審計由本單位自行組織實施。
第八條 外部審計機構聘請
公司與所屬單位各項內(nèi)審業(yè)務可聘請外部審計中介機構實施。產(chǎn)品經(jīng)銷公司和全資公司在聘請外部審計中介機構時應在集團公司入圍單位中選擇,如有例外情況確需從備選庫外選聘審計中介機構的,必須報集團公司審批;控參股公司自行聘請外部審計中介機構。
公司與所屬單位應每年對審計中介機構進行考評,考評結果決定審計中介機構后續(xù)聘用情況。
第九條 管理審計
管理審計是審計事業(yè)發(fā)展的必然結果,是審計人員對被審計單位經(jīng)濟畏租行為進行監(jiān)督、檢查及評價并深入剖析的一種活動。它的目的是使被審計單位的資源配置更加富有效率。
集團公司組織開展對產(chǎn)品經(jīng)銷公司的管理審計,公司內(nèi)控審計部組織開展對全資公司的管理審計?？貐⒐晒镜墓芾韺徲嬜孕薪M織實施。
第十條 公司下屬各單位下列工作事項應當報公司內(nèi)控審計部備案:
(一)內(nèi)部審計有關制度及辦法;
(二)年度審計工作計劃及工作總結;
(三)財務收支審計、經(jīng)濟責任審計、管理審計、專項審計報告;
(四)企業(yè)內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等專項報告;
(五)其他有關資料。
第3篇 公司審計委員會管理制度
某公司審計委員會管理制度
第一條 為有效保護股東利益,完善公司治理結構,督導公司審計職能的有效運行,監(jiān)督公司受托責任的履行,保證公司財務報告信息的完整性與可靠性,根據(jù)《公司章程》,參照《上市公司治理準則》,公司特設立董事會審計委員會,并制定本管理制度。
第二條 審計委員會是董事會下設的專門工作機構,主要在財務報告、內(nèi)外部審計、內(nèi)部控制等方面履行職責并對董事會負責。
第三條 審計委員會由三名董事構成。
第四條 審計委員會委員由董事長或者全體董事的三分之一聯(lián)合提名,并由董事會選舉產(chǎn)生。選舉辦法:
(一)若被提名委員人數(shù)等于應選人數(shù),則每位被提名委員獲得全體董事過半數(shù)贊成票即當選;
(二)若被提名委員人數(shù)超出應選人數(shù),則按照應選人數(shù),獲得較多贊成票數(shù)的被提名委員當選,若出現(xiàn)票數(shù)相等的情況,應就票數(shù)相等的被提名委員單獨進行投票,獲得較多贊成票數(shù)者當選。
第五條 審計委員會委員應具備商務、法律或財務方面的工作經(jīng)驗,具備基本的財務管理、經(jīng)營管理及公司內(nèi)部控制等方面的知識。
第六條 審計委員會委員任期與董事會任期一致,委員任期屆滿,連選可以連任。委員任職期間,如果委員喪失董事資格,則該委員自動失去委員資格,委員會應根據(jù)本制度第三至四條 的規(guī)定補充委員人數(shù)。
第六條 審計委員會的主要職責權限如下:
1、復核年度已審計財務報告,復核其他財務報告和董事會報告,保證公司財務報告的真實公允性;
2、檢查公司所有重要的會計政策,就會計政策的變動對董事會及公司股東作出解釋;
3、聘請或更換外部審計機構,討論外部審計的范圍、程序和計劃,核查審計結果;
4、領導內(nèi)部審計,其具體工作有:任命及撒換內(nèi)部審計負責人,核準內(nèi)部審計章程,復核內(nèi)部審計部門的組織形式,審查內(nèi)部審計部門的工作計劃及執(zhí)行情況,復核內(nèi)部審計人員的素質及訓練情況,復核審計結果等;
5、監(jiān)察公司關鍵的財務風險及經(jīng)營風險領域,審查公司內(nèi)部控制制度的公允性與有效性;
6、監(jiān)督外部審計和內(nèi)部審計關于內(nèi)部控制方面建議的執(zhí)行;
7、審閱公司的主要政策及制度,監(jiān)督公司管理層行為不損害公司的利益,確保公司有效地遵守法律法規(guī)、遵守商業(yè)道德、保持有效的控制以使管理層進行科學的決策。
第七條 審計委員會對董事會負責,委員會應定期向董事會報告公司審計狀況。
第八條 審計委員會應在每一會計年度結束后三個月內(nèi)向股東作有關公司過去一年的審計專項報告,內(nèi)容包括:
(一)公司已審計財務報告的檢查情況;
(二)公司內(nèi)部控制運行狀況;
(三)公司董事及高層管理人員執(zhí)行有關法律、法規(guī)和《公司章程》及股東決議的情況;
(四)審計委員會認為應當向股東報告的其他重大事項。
第九條 審計委員會行使職權所必需的費用,由公司承擔。
第十條 審計委員會在行使職權時,如果發(fā)現(xiàn)公司的經(jīng)營情況出現(xiàn)異常,可以進行調查,必要時,可以以公司的名義聘請注冊會計師及執(zhí)業(yè)審計師給予幫助,由此發(fā)生的費用由公司承擔。
第十一條 審計委員會以公司審計部為日常辦事機構,負責進行公司內(nèi)部審計、配合外部會計師事務所進行外部審計,負責檢查公司的內(nèi)部控制制度及其運行,負責執(zhí)行委員會的有關決議。
第十三條 審計委員會會議分為常規(guī)會議和臨時會議,常規(guī)會議每年召開兩次,臨時會議可根據(jù)需要由委員提議隨時召開。
第十四條 審計委員會會議在召開前五天通知全體委員,由三分之二以上委員參加方可召開會議;委員會會議由委員會主任招集,委員會主任無法招集,可以委托其他委員負責招集;每一名委員有一票的表決權;會議做出的決議,必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。
第十五條 審計委員會會議表決方式為舉手表決或投票表決;臨時會議可以采取通訊表決的方式召開。
第十六條 公司財務負責人可以列席審計委員會會議,在必要時,可以邀請公司董事、監(jiān)事及其他高級管理人員參加。
第十七條 審計委員會會議應由董事會秘書做會議記錄,會議記錄由董事會秘書保存。委員會成員在會議記錄上簽名。
第十八條 審計委員會會議通過的議案和表決結果應以書面形式上報董事會備案。
第十九條 審計委員會的委員對所議事項負有保密責任,未經(jīng)批準不得擅自披露有關信息。
第二十條 本制度由公司董事會負責解釋,自董事會批準頒布之日起實施。
第4篇 某某公司審計工作管理制度
某公司審計工作管理制度
總則
為加強對各事業(yè)部(公司)經(jīng)營工作及財務工作的監(jiān)管,保證財務數(shù)據(jù)和經(jīng)營成果的真實可靠,特制定本辦法。
審計依據(jù)
一、董事會批準的可行性報告。
二、董事長批準的項目估算。
三、董事會批準的預算。
四、董事會批準相關的會議紀要。
五、董事長簽發(fā)的相關批件。
六、董事長授權簽權的相關批件。
七、政府相關的法律法規(guī)。
八、同行業(yè)的經(jīng)營規(guī)則和經(jīng)營水平。
審計對象
一、具備獨立法人資格公司的財務機構。
二、非獨立法人資格的分公司的財務機構。
三、合作控股的財務機構。
四、其它合作經(jīng)營的財務機構。
五、與上述財務機構、財務數(shù)據(jù)、財務內(nèi)容相關聯(lián)的人、事、物、資金等。
審計內(nèi)容及要點
一、項目預算的審計內(nèi)容及要點:
(一)審核比較項目預算與可行性分析報告中投資估算、投資收益的不同及原因。
(二)項目投資利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(三)項目成本利潤率及在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金的投入量、融資量、銷售資金量等。
二、年度預算的審計內(nèi)容及要點:
(一)與項目預算是否吻合,或出現(xiàn)差別的原因。
(二)與上年度預算各項指標比較的差異及原因。
(三)利潤指標在同行業(yè)中的水平。
(四)成本、費用在同行業(yè)中的水平。
(五)分析現(xiàn)金流量表中自有資金、融資、銷售資金的供需變化及可能性。
三、月會計報表的審計內(nèi)容及要點:
(一)報表的裝訂是否符合規(guī)范及檔案管理的要求。
(二)報表中的資產(chǎn)負債表、損益表、成本費用明細表等內(nèi)部的呼應關系,數(shù)據(jù)的前后縱橫的呼應關系,對不能從呼應關系中直觀的表頁或數(shù)據(jù)等,都應在報表說明中加以特殊解釋或索引。
(三)凡屬庫存類科目如原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、產(chǎn)成品等,會計人員有無憑出、入庫手續(xù)審核制單做帳。
(四)往來款審計是月報審計的重要內(nèi)容,核查有無應支,未支掛在往來,業(yè)務借款有無超過期限未辦理報銷或結算手續(xù),應收未收回的原因,應付未付的原因,其它往來款不正常分析。
(五)報表各項指標與預算的對比分析(特別是成本、費用支出、收入情況等)。
(六)當月報表截止日期的預算執(zhí)行結果、今后的執(zhí)行趨勢及風險的初步評估。
(七)評估稅收的繳納情況,指導財務機構合理合法納稅。
(八)有無完善的財務規(guī)章制度。
四、季會計報表的審計內(nèi)容及要點:
除包括月會計報表中的審計內(nèi)容及要點外,還應著重注意:
(一)債權債務的審計,對債權未收回的風險評估,債務的支付能力評估,債權債務有無責任到人,執(zhí)行情況的評價等。
(二)固定資產(chǎn)有無管理辦法,有無嚴格的出、入庫管理辦法,除不動產(chǎn)外的固定資產(chǎn)有無責任到人,盤虧盤盈有無及時處理并嚴格執(zhí)行處理流程,財務人員與固定資產(chǎn)管理人員帳(財務帳)、帳(臺帳)相符情況等。
(三)低值易耗品有無管理辦法,有無嚴格的出、入庫管理辦法,有無封閉的庫房,管理人員有無臺帳,領用登記簽字手續(xù)是否完備等。
(四)原材料采購保管有無嚴密的管理辦法,庫存原材料有無保證不會丟失的場地或庫房,有無保管人,特別是原材料出庫的審批程序及手續(xù)是否完備,財務計攤原材料成本是用何種計算方法(比如先入先出法、加權平均法等)有無給企業(yè)帶來風險,采購定價、定量的流程和權限等,有無公司內(nèi)部定期盤點制度。
(五)庫存產(chǎn)品有無管理辦法,有無庫房,產(chǎn)量、出庫、定價的流程及權限是否分工清晰,責任到人,要保證按期盤庫等。
(六)利潤的審計是季度審計的重中之重,要對影響利潤的因素科學計算,分攤合理,數(shù)字準確,并對市場情況熟悉,業(yè)務精通,并對今后影響利潤的市場趨勢給予客觀的評估。
五、決算的審計內(nèi)容及要點:
決算的審計是建立在月報表、季度報表審計及時、連續(xù)、準確的基礎上,決算審計的重點是:
(一)組織決算審計領導小組,董事長為組長,審計部、戰(zhàn)略部、事業(yè)部總經(jīng)理任副組長,其他相關人員為小組成員,領導決算工作,并對決算中遇到的問題及時處理。
(二)對影響決算的重要因素如債權(應收貨款、借款等)、債務(應付貨款、借款、擔保等)、庫存原料、庫存產(chǎn)品、經(jīng)營性固定資產(chǎn)等逐一逐數(shù)盤點,并填寫審計庫存盤點確認單,盤點人員簽字后送決算審計領導小組審批同意后,利潤結果和決算報告才能上報董事會。
六、專項審計
(一)股東、董事、集團職能部門、事業(yè)部或其他相關部門如發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中存在缺失或隱患,可以提請董事長專項審計。
(二)集團審計部根據(jù)董事長的指令即進行專項審計。專項審計一般是對經(jīng)營管理上的某項內(nèi)容、某項業(yè)務和某個環(huán)節(jié)進行調查了解、取證和分析研究,從實事求是、客觀公正的角度去查找問題的原因和造成的后果,提出整改意見或建議。
審計責任
一、審計員月審計報告中提出的問題,財務負責人、總經(jīng)理應及時糾正,第二個月仍未改正或出現(xiàn)同樣的問題,人力資源部根據(jù)制度給予財務負責人、總經(jīng)理書面警告處分,第三個月仍不見效,建議董事會撤銷財務負責人、總經(jīng)理職務;
二、審計員在月審計報告未能審計出會計報表和管理中的重要問題,初次給予口頭批評,兩次給予書面警告,連續(xù)三次給予調離崗位及降薪處理,情節(jié)嚴重的直至解除勞動關系。
三、審計員在季審計報告中,未能發(fā)現(xiàn)利潤不實或影響利潤的因素不實,給予直接責任審計員、審計負責人降職降薪處理,嚴重失職者調離崗位或解除勞動關系。
審計檔案管理
一、審計檔案的類別:
(一)項目預算、年度預算等。
(二)項目決算、年度決算等。
(三)年度月會計報表及審計報告。
(四)董事會、董事長、集團的財務會計類批件。
二、審計部負責人對檔案管理負總責,其他人員按分工對分管的檔案負直接責任。
三、屬于當年度的檔案,由審計部保管,每年末將當年檔案按照集團檔案管理的要求分類裝訂,登記造冊
存入集團指定的檔案庫。
四、財務審計類檔案,屬于公司機密文件,未經(jīng)批準不得隨便對外傳閱或外借,也不得復印或上網(wǎng)傳輸。
五、檔案一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失要立即上報,并采取相應措施以減少泄密造成對公司的影響。
其他
審計工作是集團一項重要的監(jiān)督管理職能,是董事會日常工作不可缺失的一部分,各事業(yè)部、公司要重視、支持審計工作,還要重視重大事務決定前讓審計人員參與意見,加大對審計后的改進與落實工作的力度。
一、審計部對事業(yè)部、公司經(jīng)營負責人任命和解聘有建議權,對所有財會人員的配置,特別是財務負責人的任命要聽取審計部意見。
二、重大經(jīng)營決策要咨詢審計部的意見。
三、審計報告中提及的問題,各有關事業(yè)部、公司及時提出整改措施,有不同看法的,要與審計部門及時溝通,形不成共識的要上報董事會。
四、審計工作無小事,審計過程中或前后發(fā)現(xiàn)的問題,審計部要及時書面上報。
