應(yīng)收款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，旨在確保及時、準(zhǔn)確地收回銷售產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險，保障企業(yè)資金流動性和盈利能力。該制度主要包括以下幾個方面：
1. 應(yīng)收賬款的確認(rèn)與記錄
2. 客戶信用評估與管理
3. 銷售合同與收款條款
4. 應(yīng)收賬款的催收策略
5. 壞賬準(zhǔn)備與核銷政策
6. 內(nèi)部控制與審計
7. 法律法規(guī)遵循
包括哪些方面
1. 確認(rèn)與記錄：詳細記錄每筆銷售交易，包括客戶信息、銷售日期、金額、付款條件等，確保應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
2. 信用評估：對新老客戶進行信用調(diào)查，設(shè)定信用額度，防止過度賒銷導(dǎo)致壞賬風(fēng)險。
3. 合同條款：明確銷售合同中的付款時間、方式及違約責(zé)任，為收款提供法律依據(jù)。
4. 催收策略：制定定期催收流程，針對不同客戶采取相應(yīng)策略，如電話提醒、書面通知等。
5. 壞賬準(zhǔn)備：預(yù)估可能無法收回的款項，計提壞賬準(zhǔn)備，合理反映財務(wù)狀況。
6. 內(nèi)部控制：設(shè)立專門的應(yīng)收賬款管理部門，監(jiān)控收款進度，防止欺詐和舞弊。
7. 法規(guī)遵循：遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保收款行為的合法性。
重要性
應(yīng)收款管理制度對企業(yè)運營至關(guān)重要，它直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流、利潤水平和信用評級：
1. 確保現(xiàn)金流：有效管理應(yīng)收賬款能保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，避免因應(yīng)收賬款積壓導(dǎo)致的資金短缺。
2. 降低風(fēng)險：通過信用評估和催收策略，減少壞賬損失，保護企業(yè)利益。
3. 提升信譽：及時、有序的收款行為有助于維護企業(yè)形象，增強客戶信任。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)為管理層提供可靠信息，便于制定經(jīng)營策略。
方案
1. 建立完善的客戶信用檔案，定期更新客戶信用狀況，動態(tài)調(diào)整信用額度。
2. 設(shè)立嚴(yán)格的銷售審批流程，確保合同條款明確，防范潛在風(fēng)險。
3. 實施催收自動化，利用電子系統(tǒng)跟蹤應(yīng)收賬款，提高催收效率。
4. 定期進行內(nèi)部審計，檢查應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
5. 提供員工培訓(xùn)，提升收款團隊的專業(yè)技能和溝通能力。
6. 建立壞賬核銷程序，對無法收回的款項進行妥善處理，同時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，避免類似情況再次發(fā)生。
通過上述方案的實施，企業(yè)能夠建立起一套科學(xué)有效的應(yīng)收款管理制度，從而更好地管控財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
應(yīng)收款管理制度范文
第1篇 房地產(chǎn)公司應(yīng)收款管理辦法
房地產(chǎn)公司應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。
2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財務(wù)人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時通知項目負責(zé)人。
③負責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時催收,如不能按期收回,應(yīng)及時通知項目負責(zé)人。并行成書面資料。交由財務(wù)部留檔。
④申請付款部門(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
4)對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷,財務(wù)部應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部責(zé)任。
第2篇 應(yīng)收款項管理規(guī)定范例
應(yīng)收款項的管理規(guī)定
一、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下:
1、應(yīng)收款的發(fā)生:各子公司及非獨立核算的二級單位(以下簡稱各單位)在決定提供信用于客戶之前,應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)查,并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度,最終由分管副總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。
2、所有應(yīng)收營業(yè)帳項均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營業(yè)帳項(至少每月一次),確定每項帳款的可收性,并每半年編制帳齡帳目分析,交公司財務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3、各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為壞帳準(zhǔn)備,并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。該項準(zhǔn)備由股份公司財務(wù)部每年審核一次,以確定是否恰當(dāng)。
4、各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系,按期進行帳款的催收,財務(wù)部門予以監(jiān)督。
5、所有被視為無法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件:
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項。
(2)債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回,且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項。
涉及壞帳核銷,各單位應(yīng)將核銷情況書面上報公司財務(wù)部,根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后方可核銷。
第3篇 酒樓應(yīng)收款項管理制度
酒樓應(yīng)收款項管理制度
為了加強酒樓往來款項的管理,控制應(yīng)收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
一、應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒樓應(yīng)對其信用狀況進行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計,因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,對于信譽差的單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時作好催收工作。酒樓的應(yīng)收賬款應(yīng)自消費日起30日內(nèi)收回。
4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒樓一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,酒樓財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計入管理費用。
二、其他應(yīng)收款
1、其他應(yīng)收款是酒樓除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
2、酒樓發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。
三、內(nèi)部掛賬及免單的處理
1、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價。
2、總經(jīng)理享有免單權(quán),但需注明具體事由,每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會審查。
報銷制度
1、報銷人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在費用報銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)后,小張票據(jù)(如車票)應(yīng)按面值大小分類呈魚鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據(jù)不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據(jù)原始單據(jù)分類按規(guī)定如實正確填寫費用報銷單或貨物結(jié)算憑據(jù),由部門負責(zé)人審查并簽署意見后交財務(wù)會計審核其附件及內(nèi)容的完整性、票據(jù)的合法性、填寫的規(guī)范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報銷意見:同意報銷(支付)、同意報銷(支付)多少元、不同意報銷(支付)字樣。總經(jīng)理簽字時,不得只簽姓名,不簽意見。
3、財務(wù)會計有權(quán)對違規(guī)超支費用和不真實的票據(jù)不予報銷。
4、出納憑上述簽字齊備的費用報銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷費用必須經(jīng)董事長或董事長授權(quán)人簽字認(rèn)可,其所報銷費用不得讓他人代報,否則財務(wù)室有權(quán)不予報銷;總經(jīng)理助理報銷費用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認(rèn)可,否則不予報銷。若有違反,對報銷人、出納各處以報銷金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規(guī)所得。
6、報銷程序。
經(jīng)辦人填寫費用報銷單或貨款結(jié)算憑據(jù)--部門負責(zé)人簽字--財務(wù)會計簽字--總經(jīng)理簽字--出納復(fù)核報銷。
第4篇 商務(wù)酒店應(yīng)收款項管理制度
商務(wù)休閑酒店應(yīng)收款項管理制度
為了加強酒店往來款項的管理,控制應(yīng)收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。
1、應(yīng)收賬款是顧客就餐時以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應(yīng)收而未收的就餐款項。
2、應(yīng)收賬款的發(fā)生應(yīng)在信用良好的單位和個人。凡是要掛賬的單位和個人,酒店應(yīng)對其信用狀況進行認(rèn)真的調(diào)查和正確的估計,因過失造成的應(yīng)收賬款呆賬的,要追究當(dāng)事人的經(jīng)濟責(zé)任,對于信譽差的單位和個人,應(yīng)杜絕賒賬行為。
3、應(yīng)收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門應(yīng)督促經(jīng)辦人與往來單位和個人對賬,要進行應(yīng)收賬款的賬齡分析,保證應(yīng)收賬款金額準(zhǔn)確無誤,并及時作好催收工作。酒店
4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會計應(yīng)寫出發(fā)生呆賬的詳細過程及催款情況。
5、酒店一律不提壞賬準(zhǔn)備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長或其授權(quán)人審批,酒店財務(wù)會計再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理,計入管理費用。
6、其他應(yīng)收款是酒店除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
7、酒店發(fā)生的其他應(yīng)收款應(yīng)及時、準(zhǔn)確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應(yīng)收款占用時間應(yīng)自發(fā)生之日起30日內(nèi)收回。涉及應(yīng)收職工個人的款項不能按時收回的,應(yīng)從職工當(dāng)月個人的工資中扣回。
8、系統(tǒng)內(nèi)各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價;系統(tǒng)內(nèi)個人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價。
第5篇 有限公司應(yīng)收款項管理
某有限公司應(yīng)收款項管理
第一章 總則
第一條為促進資金的良性循環(huán),加速資金周轉(zhuǎn),提高資金利用率,防止壞賬的發(fā)生,減少收賬費用和損失,按國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項歸口管理部門為財務(wù)部,財務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項事宜時,應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項的管理
第四條應(yīng)收款項的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查,建立客戶信用檔案,作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。
第五條 應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項目管理報表,建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報告制度,分項目統(tǒng)計各工程項目的應(yīng)收賬款情況,并對重點工程項目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進行賬齡分析,把握控制重點,對賬齡較長的應(yīng)收項目建議責(zé)任部門進行因素分析,并提出改進意見。
第七條應(yīng)收款明細賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
第八條應(yīng)收款項催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及公司有關(guān)規(guī)定進行應(yīng)收賬款賬齡分析,對拖欠款項(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單,并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo),由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人賬中的應(yīng)收款項進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收。
3、負責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對所有超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項目由公司市場部負責(zé)收款,分公司承攬的工程項目中,項目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成呆賬、壞賬的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任。
第九條預(yù)付賬款管理
(一)預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財務(wù)狀況良好;
(二)預(yù)付款必須依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時 ,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明,會計應(yīng)單獨設(shè)立明細科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項,應(yīng)依具體情況進行處理:
(一)經(jīng)理會議研究處理方法;
(二)提請經(jīng)濟法庭調(diào)處;
(三)依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備,具體方法按照《____有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進行。
第四章附則
第十二條 本制度由公司財務(wù)部制定,解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。
第十三條 本制度自20__年_月_日起實施。
第6篇 _房地產(chǎn)財務(wù)管理細則：應(yīng)收款的管理
房地產(chǎn)財務(wù)管理細則:應(yīng)收款的管理
三、應(yīng)收款的管理
1)應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。
2)應(yīng)收款明細帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3)建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。
①財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財務(wù)人員在每月10日前(計發(fā)工資前)對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個人進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時催收;對超期一個月還未歸還借款的單位,應(yīng)及時通知項目負責(zé)人。
③負責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后,應(yīng)及時催收,如不能按期收回,應(yīng)及時通知項目負責(zé)人。并行成書面資料。交由財務(wù)部留檔。
④申請付款部門(或應(yīng)收賬款發(fā)生部門)的部門負責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的,要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。
4)對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理;
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款,并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關(guān)報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內(nèi)不通清算報銷,財務(wù)部應(yīng)將該款項轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行,否則,追究業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部責(zé)任。
