- 目錄
公司存貨管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在有效管理庫存，確保生產或銷售活動的順利進行。它通過規(guī)范庫存的采購、存儲、使用和處置流程，以達到降低庫存成本、提高資金周轉效率、防止過度庫存或缺貨風險、保障產品質量以及優(yōu)化供應鏈管理的目標。
包括哪些方面
1. 采購管理：設定標準的采購程序，包括供應商評估、采購訂單審批、合同簽訂等，確保物料的質量和供應穩(wěn)定性。
2. 庫存控制：制定庫存水平標準，定期盤點，防止庫存積壓或短缺，同時監(jiān)控庫存周轉率。
3. 倉儲管理：規(guī)定倉庫布局、貨物存儲條件、出入庫流程，確保庫存安全，減少損失。
4. 領用與發(fā)放：設定領料審批制度，跟蹤物料消耗，確保生產需求得到滿足。
5. 退貨與報廢處理：明確退貨流程，規(guī)范報廢物品的處理方式，防止資源浪費。
6. 信息系統支持：利用庫存管理系統，實時更新庫存數據，提高信息準確性。
重要性
有效的存貨管理制度對于企業(yè)的運營至關重要：
1. 降低成本：通過精確的庫存控制，減少過度采購導致的資金占用，降低庫存持有成本。
2. 提升效率：標準化的流程能減少人為錯誤，提高庫存周轉速度，提升運營效率。
3. 保證質量：良好的倉儲環(huán)境和管理可以保護產品品質，避免因存儲不當造成的損失。
4. 應對市場變化：靈活的庫存策略能快速響應市場需求變化，減少缺貨或過剩的風險。
5. 優(yōu)化供應鏈：與供應商建立穩(wěn)定的合作關系，確保供應鏈的順暢運行。
方案
1. 完善庫存政策：制定科學的庫存補給策略，如經濟訂貨量模型，以平衡庫存成本與缺貨成本。
2. 強化信息系統：升級庫存管理系統，實現庫存數據的實時共享和分析，支持決策制定。
3. 培訓員工：定期對庫存管理人員進行培訓，提升其專業(yè)技能和操作規(guī)范性。
4. 績效考核：將庫存管理指標納入部門和個人績效考核，激發(fā)員工積極性。
5. 定期審計：開展庫存審計，檢查制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現問題并改進。
公司存貨管理制度是企業(yè)成功的關鍵因素之一，需要持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應不斷變化的市場環(huán)境和內部運營需求。通過合理的庫存管理，企業(yè)能夠實現資源的最大化利用，提升競爭力。
公司存貨管理制度范文
第1篇 有限公司存貨管理制度
某有限公司存貨管理制度
第一條為加強公司存貨管理,規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等,根據國家有關規(guī)定,結合公司經營需要,制定本制度。
第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分,適用于公司各個部門。
第三條存貨的范圍的確認,以公司對存貨是否具有法定所有權為依據。凡在盤存日,法定所有權屬于公司的一切物品,不論其存放何處或處于何種狀態(tài),都應作為公司的存貨。
第四條存貨的分類:原材料、低值易耗品、庫存商品、包裝物等。
第五條存貨的核算與攤銷方法:存貨按照實際成本計價,發(fā)出的存貨成本采用加權平均法計算確定,低值易耗品一般采用一次攤銷法攤銷。對于價值超過2000元,但不作為固定資產管理的機具和工具,采用領用和報廢時各攤銷50%的方法進行攤銷。
第六條存貨的入庫:
(一)購進原材料等存貨,入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。
1.核對實物規(guī)格、型號,生產單位與采購合同一致;
2.觀察包裝完好程度,并清點實物數量;
3.完成實物品質檢查;
4.完成上述工作后填制入庫單一式三份。
(二)驗收中發(fā)現溢余時填制溢余貨物單。
(三)驗收中發(fā)現毀損短缺時填制毀損短缺貨物處理單。
(四)按實收數量入庫,并記錄實物賬卡。
第七條存貨的出庫:
(一)根據調撥單、領料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前,必須填制出庫單,出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出,并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續(xù)者,一律不得發(fā)貨。
(二)出庫單以倉庫為主體,分年度編寫和順序編號,并按下列程序運作:
1.本單一式四份;
2.完成出庫單全部內容,空白行應蓋以下空白章;
3.發(fā)貨并經清點完畢,應蓋存貨已全部發(fā)出章。
4.倉庫內所有存貨,沒有調撥指令,均不準出庫,禁止以白條抵庫。
第八條倉儲要求
(一)庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準,貨架應達到安全要求。
(二)倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放,每種存貨應掛卡片,標明品名、規(guī)格、型號、產地、單位等,并標明現存數量。
(三)倉庫保管員應履行以下基本職責:
1.嚴格禁止無關人員進入倉庫;因業(yè)務工作需要進入倉庫的有關人員,保管人員必須親自陪同;
2.定期檢查消防器材,更新、補充消防物料;
3.保持庫房清潔衛(wèi)生,庫容整齊、美觀;
4.注意門鎖安全,貴重物品應設內庫存放;
5.經常核對賬、卡、物,發(fā)現異常情況,及時上報處理。
第九條實物賬務
(一)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存五年。
(二)記賬應有合法依據,憑證必須完整無缺,并遵守以下記賬規(guī)則:
1.根據入庫單記收入,出庫單記發(fā)出,有關指令資料作為其附件,分別順序編號,作為記賬索引號,按月裝訂成冊,以便日后查詢;
2.賬頁不準撕毀,遇有改錯,可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄,嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液;
3.賬面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動,及時計算結存余額;
4.啟用賬簿,應在賬簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁內載明賬簿名稱,啟用日期,由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
5.廢損處理
(1)存貨在庫保管期間,由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時,必須嚴肅、認真、及時填制廢損報告單,上報審批。
(2)根據審批意見,倉庫方可作減少賬務記錄;財務部方可作有關賬務處理。
第十條存貨盤點按照《中通建設股份有限公司財物盤點制度》規(guī)定執(zhí)行。
第十一條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸財務部。
第十二條本制度自20__年1月1日起實施。
第2篇 公司存貨管理制度范例
公司存貨管理制度范本
1.目的:為加強存貨的正確核算,提升對存貨管理的有效性,防止存貨的損失,特制定本辦法
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內制定本單位實施細則,并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.存貨的構成及計價方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況,必須對每一種存貨進行貨幣計價。
3.2存貨的實際成本構成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品,商品等。其實際成本包括:(a)進貨原價;(b)運輸、包裝、倉儲和保險費用;(c)運輸途中的合理損耗;(d)入庫前加工整理及挑選費用(含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值);
3.2.2自制材料和產品
自制材料和產品,包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料,包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本,支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等;
3.2.4股東投入的存貨
應聘請中介機構進行資產評估,依據其資產評估報告所確認的價值計價;
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨,可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協議,以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值,并據以入帳;
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實際成本作價入帳。
3.3確定實物存貨的數量
公司確定帳面實物存貨數量的方法采用:一是帳面盤存法,即永續(xù)盤存制,即按存貨項目設置庫房明細帳,逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時結出結存數,二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點,核對帳面記錄,以保證帳實相符。
3.4存貨采用計劃成本計價的核算
3.4.1公司對產成品采用計劃成本計價核算。設置庫存商品材料成本差異科目反映產成品增減變化情況;
3.4.2計劃成本一經制定,一般在一個會計年度內不予變更;
3.4.3采用計劃成本計價核算的,月終通過材料成本差異分攤差異,調整為實際成本。
3.5、存貨采用實際成本計價的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。
3.6存貨領用或發(fā)出的計價方法
公司對采用計劃成本核算的產成品按計劃價成本計價,對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等,計價方法一般采用加權平均法。計價方法一經確定,在一個會計年度內不能變更。
3.7存貨跌價準備
每年中期末或年度終了,應對存貨進行全面清查盤點,由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因,使存貨成本不可收回的部份,按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價,當存貨成本高于可變現凈值時,在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提存貨跌價準備。
4.存貨的轉移、收發(fā)和領退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制,要求字跡清楚,填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等,經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實物,要認真清點數量、檢查質量和核實價格,做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫,必須經質檢部檢驗,出具物品檢驗合格的檢驗報告書后,方可入庫。發(fā)現入庫數量、質量、價格不符合合同規(guī)定時,應暫不辦理入庫手續(xù),并及時報告主管領導處理;材料已入庫,但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時,保管員應妥善保管,及時報告主管領導處理;生產車間已領材料因故需退料,在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產成品入庫,由生產車間填寫入庫單,并持質檢部門檢驗合格報告,一并交庫管員驗收。庫管員驗收時,要對品名、規(guī)格和數量、質量,對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫,不符規(guī)定的退回生產車間,不能辦理入庫手續(xù)。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制,要按年度目標成本對產品單位產量物耗的要求,分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的,實行單位產量實物耗用定額領、發(fā)料;難于按實物耗用定額控制的,則實行單位產量金額耗用定額控制領發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費,降低單位產品材料費用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等,實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單,經公司領導簽字后,憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時,仍使用領料單,以紅字填列。
4.6生產部門每月末,必須對各車間當月實際領料進行匯總,并同當月定額計劃(產量_單位消耗定額)比較,編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表,交公司有關部門(含財務部)存查、考核。
4.7自制半成品、產成品的發(fā)出,由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單,經指定負責人批準,從成品庫房領出,由醫(yī)藥公司根據銷售合同進行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢,庫存貨物的發(fā)出,本著:先進先出的原則,嚴格按生產批號發(fā)出,倉庫管理人員違反此原則,造成積壓、過期、報廢應承擔相應經濟責任。
4.9對庫存產品有效期進行監(jiān)控,并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表,對有效期過半和近效期(6個月以內)的存貨予以報警,提出處理建議意見,督請有關單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等,歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單,經單位負責人審核后(數量較大的應報請總工程師審批),倉庫據以發(fā)料;加工后,對加工單位出具的加工費用結算憑證,轉由財務部審核,據以付款;加工收回原材料時,由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的,不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動,正確核算其損耗價值,根據低值易耗品價值的大小,使用期限的長短,每次領用數量的多少,按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的
攤銷法:
5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小,或使用期限較短,容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品;
5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領用工器具等,按崗建卡(工具使用卡),憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失,或使用不當,造成工器損失的,使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%,需向財務部繳納工具賠償金,并取得財務收款憑證后,方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定,由制訂工具卡的公司作出;
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具,一律由總經辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理,包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的,使用人應承擔相應的經濟責任,并納入日?？己朔秶?/p>
6.存貨的清查盤點
6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額,做到帳物相符,應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料,至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查;對半成品和產成品每季進行清查;倉庫材料保管員換人時,必須對其所管材料進行全面清查盤點,方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失,屬過失人責任的,應當賠償經濟損失。
6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對,如發(fā)現帳帳之間出入較大的,應查明原因,直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查,應以車間、倉庫為主,總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準,逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點,邊點邊作記錄(品種、規(guī)格、批號或效期、數量等)。在清查基礎上,分類匯總數量,然后與清查基礎帳面余額核對,最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨,由參與公司共同審核并查明原因,報公司領導審批。批準之前,先將存貨盤盈、盤虧數從原材料包裝物等科目轉到待處理財產損溢科目;待查明原因后,再按有關規(guī)定和批準處理方法進行處理,調整有關帳務。如對盤盈的存貨,經查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成,應及時辦理入庫手續(xù),調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后,根據虧損原因,再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。
7.附則:
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第3篇 石油銷售公司存貨管理制度
石油銷售公司存貨管理制度
第一章 總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理,保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范,提高倉庫工作效率,特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日?；顒又谐钟械?以備出售的產成品或商品、在產品,以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料,主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件,才能加以確認:
(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章 存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時,應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同,具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨,其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨,有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計量
采用加權平均成本進行日常核算。
第三章 存貨的收發(fā)管理
第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購,周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。
(一)存貨入庫管理
1. 存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的,須事先提出申請,報經財務部批準,方可采購。
2. 化工產品入庫由經辦人員根據發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后,交由倉庫人員填制材料驗收入庫單,倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。
3. 周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發(fā)票等外來憑證,檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量相符。核對無誤后,交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單,綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字,綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性,并進行相應的會計處理。
存貨驗收過程中,如有數量、質量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因,屬產品質量問題的,拒絕入庫,實行退貨,如不符,應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規(guī)定提出索賠等處理意見,財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1. 周轉材料,根據當期消耗計劃,由使用部門填制周轉材料領用單,由責任部門審核簽字,綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。
2. 化工產品出庫,公司堅持先款后貨原則,由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制,財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核,審核無誤后在銷售出庫單簽字確認,公司領導進行最終簽字確認,銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫,倉庫據以辦理提貨手續(xù)。
第四章 存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資,應按品種登記明細卡,記錄收發(fā)數并結出余額,隨時與實存數量進行核對,并做到卡、實相符。如有不符,應查明原因并及時糾正。
第八條倉庫應建立存貨明細賬,詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等,并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,必須按品種、規(guī)格登記,妥善保管,年終裝訂成冊,至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄,應當經有效授權批準。
第五章 存貨的清查
第十一條每月要進行不定期盤點,每年要進行期末全面盤點工作,對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。
第十二條由財務部組織力量,做好充分準備,根據工作計劃進度,安排盤點時間;要事先準備盤點清冊,盤點時逐一登記,發(fā)現損壞、變質、陳舊、失效的存貨,要單獨注明,寫明盤點日期,并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務都要單獨列示計算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損,應及時按規(guī)定審批處理,盤盈的存貨沖減當期的管理費用,盤虧的存貨,應查明原因,由于管理人員管理不善原因造成的,應予以罰款,在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后,計入當期的管理費用,屬于非正常損失的,計入營業(yè)外支出。
第六章 附則
第十四條本辦法由財務部負責解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
