財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容匯編【16篇】

流程

一、預(yù)算是財務(wù)管理的核心，各部門需在每個財年結(jié)束前提交下一年度的預(yù)算草案，由財務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。

1. 各部門負(fù)責(zé)人需詳細(xì)列出預(yù)期收入和開支，包括固定成本、變動成本和預(yù)計的項目支出。

2. 財務(wù)部門收到預(yù)算草案后，將對其進(jìn)行詳盡分析，確保其合理性和可行性。

3. 分析完成后，財務(wù)部門將與各部門進(jìn)行溝通，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，必要時需重新提交。

4. 最終預(yù)算經(jīng)公司高層審批后，將成為年度財務(wù)計劃的基礎(chǔ)。

二、報銷流程需嚴(yán)格遵守，員工需提交完整的原始單據(jù)。

1. 員工在完成業(yè)務(wù)活動后，應(yīng)及時整理相關(guān)單據(jù)，并填寫報銷申請表。

2. 報銷申請需附帶詳細(xì)說明，以便財務(wù)部門審查。

3. 經(jīng)部門主管簽字確認(rèn)后，提交財務(wù)部門審核。

4. 財務(wù)部門審核無誤后，將進(jìn)行支付處理。

三、月度財務(wù)報告的編制和分析是監(jiān)控公司財務(wù)狀況的關(guān)鍵步驟。

1. 每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)，財務(wù)部門應(yīng)完成當(dāng)月財務(wù)報表。

2. 報表需包括收入、支出、利潤等關(guān)鍵指標(biāo)，對比預(yù)算和實際結(jié)果。

3. 分析差異原因，提出改進(jìn)措施，并在管理會議上匯報。

包括哪些內(nèi)容

1. 資金管理：包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理和投資管理，確保資金的安全和高效使用。

2. 成本控制：對生產(chǎn)、運營等環(huán)節(jié)的成本進(jìn)行跟蹤和分析，制定有效的成本削減策略。

3. 財務(wù)報告：定期編制和提交財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。

4. 稅務(wù)籌劃：合規(guī)處理稅務(wù)事務(wù)，降低稅收負(fù)擔(dān)，合法避稅。

5. 內(nèi)部審計：定期進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查財務(wù)政策的執(zhí)行情況，防止舞弊和錯誤。

6. 風(fēng)險管理：識別和評估財務(wù)風(fēng)險，制定應(yīng)對策略，確保公司的財務(wù)安全。

7. 財務(wù)預(yù)算：制定和調(diào)整年度預(yù)算，為公司的戰(zhàn)略決策提供依據(jù)。

8. 財務(wù)信息系統(tǒng)：維護(hù)和升級財務(wù)信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。

重要性和意義

財務(wù)管理制度是企業(yè)運營的基石，它不僅規(guī)范了財務(wù)管理流程，確保了財務(wù)活動的合法性，而且有助于提升公司的經(jīng)濟效益。通過嚴(yán)格的預(yù)算控制，企業(yè)可以有效管理成本，提高盈利水平；通過實時的財務(wù)報告，管理層能夠及時了解公司財務(wù)狀況，做出明智的決策；而有效的風(fēng)險管理則能預(yù)防潛在的財務(wù)危機，保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此，完善的財務(wù)制度管理對于公司的長期成功至關(guān)重要，也是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保障。

財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容范文

【第1篇】財務(wù)制度管理規(guī)定內(nèi)容

行政事業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)定

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理,健全財務(wù)制度,杜絕違紀(jì)違法行為,從源頭上預(yù)防腐bai,促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)控制度,防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪wu、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。

第四條 財政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門預(yù)算,報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算,不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想,并充分考慮財政的承受能力,本著實事求是:從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算,單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù),原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理,建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理,?？顚Ｓ?不得虛列項目辜出,不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金,不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度,提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度,完善內(nèi)部支出管理,強化內(nèi)部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn),不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條 采購代理機構(gòu)進(jìn)行政府采購活動,應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn):

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同:

5、與供應(yīng)商惡意串通:

6、在采購過程中接受*賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底:

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶,應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶:

2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預(yù))付款等,應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的,不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬,并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整?！般y行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,,與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳,影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理,在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借,嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款,逃避監(jiān)管。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實行分檔審批重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項,應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,避免資金管理權(quán)限過于集中,單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度,對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,進(jìn)行明細(xì)核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責(zé)任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定,報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)政策規(guī)定,將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估,并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實物進(jìn)行清查盤點。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時,應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作,防止國有資產(chǎn)流失。

第六章 財務(wù)機構(gòu)

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員,負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員,必須分設(shè),銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十二條 會計委派制度和會計集中核算,是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐bai的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度,加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位,要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》,明確職責(zé)、履行義務(wù),進(jìn)一步完善管理,加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:

1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶,私設(shè)會計賬簿,轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

s、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料:

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料:

10、隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益:

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十四條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù),可由財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職,應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系,。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

第三十六條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括:預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,各項收入是否全部納入預(yù)算,有無漏編、重編,預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行,有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進(jìn)行監(jiān)督。

第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款收入,預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強,應(yīng)加強監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度:是否做到應(yīng)收盡收,有無超收亂收的情況?！?3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,是否及時、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是:

1、各項支出是否精打細(xì)算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清,有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出,有無由單位經(jīng)費負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,有無將應(yīng)由經(jīng)費列

支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進(jìn)行的檢查督促,包括:

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負(fù)債是否及時組織清理,按時進(jìn)行結(jié)算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費,甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象:以實物無形資產(chǎn)對外投資時,評估的價值是否正確。

第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度,應(yīng)確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示,接受群眾監(jiān)督。

第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職,必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十五條 本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

【第2篇】財務(wù)報表管理標(biāo)準(zhǔn)制度

1 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了本公司財務(wù)管理的內(nèi)容。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司財務(wù)的管理。

2 管理職能

2.1 本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理。

3 財務(wù)成本管理

3.1 本公司財務(wù)部接手的單據(jù)必須有經(jīng)辦人簽字,沒有經(jīng)辦人簽字及不合法的單據(jù)會計人員有權(quán)拒收,再經(jīng)財務(wù)主管簽字。

3.2 將準(zhǔn)確無誤的記賬憑證進(jìn)行登記帳冊,不確定的記賬憑證進(jìn)行保存以便以后查閱確認(rèn)。

3.3 每月按順序給每張記帳憑證編號進(jìn)行記帳并納入帳冊。

3.4 每本憑證進(jìn)行憑證匯總記帳,再由財務(wù)主管上報總經(jīng)理進(jìn)行審查。

3.5 將由總經(jīng)理審查無誤的帳冊,由會計主管進(jìn)行裝訂成冊,并由財務(wù)部妥善保存便于以后查閱并匯總公司成本。

4 定額管理

4.1 生產(chǎn)部應(yīng)對每月工廠所消耗的物資進(jìn)行統(tǒng)計分類在報于財務(wù)部,由財務(wù)部進(jìn)行對物資消耗進(jìn)行成本核算進(jìn)行匯編,再交于總經(jīng)理進(jìn)行審批

4.2 財務(wù)部對工廠原材料進(jìn)行成本核算上報總經(jīng)理,再由總經(jīng)理對原材料的儲備進(jìn)行一定范圍的規(guī)定,保證公司資金能夠順利流動。

5 檢查與考核

5.1 本標(biāo)準(zhǔn)由技術(shù)部起草

5.2 本標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查考核。

【第3篇】醫(yī)院 財務(wù)管理制度

醫(yī)院財務(wù)管理制度

第一章 總 則

一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。

二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進(jìn)行經(jīng)濟預(yù)測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。

三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。

四、醫(yī)院財務(wù)管理體制:實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。

五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對本單位的財務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。

六、各醫(yī)療分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。

七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章 財務(wù)機構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù)

一、會計崗位和人員編制

醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。

各醫(yī)療分支機構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。

醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。

二、職責(zé)和任務(wù)

1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,建立健全財務(wù)核算制度。

2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。

3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

4.醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟管理等方面文件。

5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。

6.各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作,醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

第三章 預(yù)算管理

一、預(yù)算編制原則

1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構(gòu)編制本單位預(yù)算。

2.在編制預(yù)算時,收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。

3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。

二、收入預(yù)算編制

收入預(yù)算編制以上年度實際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機構(gòu)發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。

1.醫(yī)療收入。

門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。

住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。

2.藥品收入。

以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。

3.其他收入。

根據(jù)具體收入項目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。

三、支出預(yù)算編制

支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。

1.人員經(jīng)費。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。

2.藥品費。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。

3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。

4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。

5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。

6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構(gòu)按月編報。

第四章 財產(chǎn)物資管理

財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。

一、固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價在800元以上,使用時間超過一年的設(shè)備。

2.固定資產(chǎn)的分類:

⑴房屋及建筑物。

⑵專業(yè)設(shè)備。

⑶一般設(shè)備。

⑷圖書。

⑸其他類固定資產(chǎn)。

3.固定資產(chǎn)管理要求

⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項管理制度。

⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負(fù)責(zé)總賬,財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。

⑶實行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。

⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。

⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費。

⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。

⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后,方可處置。

⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

二、庫存物資的管理

庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。

1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。

2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。

3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。

4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。

三、藥品的管理

藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。

必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。

第五章 對外投資和籌資

醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構(gòu)不允許自行對外投資。

要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。

對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。

醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,不準(zhǔn)變相挪作他用。

第六章 貨幣資金管理

醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構(gòu)的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。

一、銀行存款管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。

2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。

3.各醫(yī)療分支機構(gòu)所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。

4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。

二、現(xiàn)金管理

1.各醫(yī)療分支機構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。

2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。

三、往來款項管理

1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。

2.對應(yīng)收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。

3.個人不得因私借公款。

第七章 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟活動資料進(jìn)行收集和分析。

二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。

三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第八章 考核與獎懲

一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務(wù)的完成。

二、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。

三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構(gòu)的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。

財務(wù)部崗位職責(zé)

一、部長職責(zé)

1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。

2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。

3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機構(gòu)結(jié)合實際情況,完善本單位各項財務(wù)管理辦法。

4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項目,嚴(yán)格控制支出。

5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。

6.經(jīng)常檢查各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。

7.會同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。

8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機構(gòu)財務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟活動分析。

9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃,參與會計人員的任用、調(diào)配工作。

10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。

11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。

二、會計核算崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格遵守《會計法》及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。

2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補充或更正。

3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時登記明細(xì)賬。

4.及時清理債權(quán)債務(wù),實行會計監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。

5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。

6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。

7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

三、出納崗位職責(zé)

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。

2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。

3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。

4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。

5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達(dá)賬款。

6.隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。

7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。

8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。

【第4篇】z農(nóng)村財務(wù)管理制度

收入管理制度1、村級收入年初必須列入預(yù)算,經(jīng)民主理財小組和村民代表會議討論確認(rèn)后,報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心備案。2、村級收入的主要項目包括:(1)經(jīng)營收入;(2)發(fā)包及上交收入;(3)經(jīng)批準(zhǔn)的“一事一議”籌資;(4)“四荒地”、機動地、超標(biāo)宅基地、非農(nóng)業(yè)稅計稅面積、堰塘等資源和機電泵站及閑置固定資產(chǎn)拍賣、租賃、承包及有償使用收入;(5)集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;(6)轉(zhuǎn)移支付資金;(7)土地補償費;(8)上級部門撥付?？?救濟扶貧款、農(nóng)業(yè)稅減免資金、其它專項資金);(9)集體統(tǒng)一收取的誰受益誰負(fù)擔(dān)資金;(10)其它收入(清收歷年欠款、各種貸收款、利息收入等)。3、村級所有收入必須按規(guī)定使用專用收款收據(jù),并從收取款項之日起七日內(nèi)繳存農(nóng)村會計服務(wù)中心資金管理專戶。4、發(fā)包收入款項一經(jīng)簽約確定,任何人不得擅自決定減免,確因不可抗拒的自然災(zāi)害因素造成承包人巨大損失需減免的,須經(jīng)村民主理財小組或村民代表會議討論同意后報會計服務(wù)中心負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。5、嚴(yán)禁瞞報收入私設(shè)“小金庫”,嚴(yán)禁坐支收入款項和白條抵庫。

現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金管理鎮(zhèn)由農(nóng)村會計服務(wù)中心的資金管理會計(總出納)負(fù)責(zé),村級由報帳會計專收、專付、專管,非出納人員不得管理現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理要嚴(yán)格堅持收付合法、錢賬分管、收付兩清、日清月結(jié)的原則。3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條抵庫。4、不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。不準(zhǔn)保留帳外公款,即不得設(shè)置“小金庫”。5、嚴(yán)格控制資金出借。村級組織不得擅自將集體資金出借給企事業(yè)單位和個人,確需借款的,必須經(jīng)村民代表大會討論同意,并落實擔(dān)保人。村干部因公出差辦事需借款的,須在事后5日內(nèi)結(jié)帳。6、收入現(xiàn)金必須堅持先收款后開據(jù)。對收入現(xiàn)金的收款收據(jù)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。7、記帳會計要及時盤點庫存現(xiàn)金,每月與村報帳會計進(jìn)行分村核對,確保帳實相符。8、銀行存款必須實行支票戶管理制度,設(shè)立基本帳戶,嚴(yán)禁多頭開戶。村與單位之間往來款的結(jié)算金額在2000元以上的不得使用現(xiàn)金。村日常開支采用備付金制度,其額度由“中心”視各村實際情況確定。

支出管理制度1、實行印章、簽名、公章備案制。各村必須指定審批人所用印章、理財小組專用章以及審批人簽字字模,凡無備案印章、簽名或公章的,資金管理會計有權(quán)拒付,代理記帳會計有權(quán)拒絕入帳。2、村級支出的結(jié)算由各村報帳會計負(fù)責(zé)組織。3、村級支出的審批實行村主任“一支筆”審批制度。500元以下的由村主任“一支筆”審批;500—1000元的由村書記和村主任共同審批;1000元以上的支出由村“兩委”集體討論后書面報告鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心審批。4、民主理財小組必須每季度定期對具備各種要素、符合財務(wù)規(guī)范的支出票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督審核,并加蓋村民主理財小組審核專章,同時出具書面結(jié)論。對不符合規(guī)定的開支退返給當(dāng)事人,并追回現(xiàn)金,嚴(yán)禁避審單據(jù)抵庫。5、村組干部工資經(jīng)鎮(zhèn)政府核定標(biāo)準(zhǔn)后,由農(nóng)村會計服務(wù)中心根據(jù)工作實效統(tǒng)一發(fā)放。6、村級非生產(chǎn)性支出(不含干部工資)實行總額控制與包干管理相結(jié)合的管理辦法。按村級規(guī)模大小,對村級非生產(chǎn)性支出實行總額控制,最高不得超過3000元。在此基礎(chǔ)上,各村可對非生產(chǎn)性開支項目采取包干到人的辦法,年終隨干部工資一同發(fā)放。7、對有村營收入,包括村辦企業(yè)收入、二三產(chǎn)業(yè)收入、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、房屋資產(chǎn)出租收入(不包括資產(chǎn)、資源、拍賣租賃收入)的村,可按不高于20%的比例用于非生產(chǎn)性支出。8、生產(chǎn)性支出實行預(yù)算報批制。先由村“兩委”擬訂支出項目預(yù)算,經(jīng)群眾代表大會討論通過,報鎮(zhèn)政府審批后,由農(nóng)村會計服務(wù)中心監(jiān)督實施。9、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財務(wù)手續(xù)。各類收支票據(jù)必須印章齊全,手續(xù)完備。所有支出票據(jù)必須做到“五有”,即:有事由、有經(jīng)辦人、有審批人、有民主理財小組簽章、有農(nóng)村會計服務(wù)中心審核意見。對手續(xù)不完備的條據(jù)不準(zhǔn)付款、不準(zhǔn)入帳、不準(zhǔn)抵庫。否則由財務(wù)人員承擔(dān)責(zé)任。10、取消組級財務(wù)。組級一切收支必須和村級收支一起報農(nóng)村會計服務(wù)中心,不得拖延,不得跨年度報帳。11、村級一切財務(wù)活動,一律由村報賬會計辦理收支結(jié)帳手續(xù),非財務(wù)人員不得插手現(xiàn)金收支,更不得坐收坐支、代收代支。

資產(chǎn)資源管理制度1、集體資產(chǎn)資源必須由村報帳會計設(shè)專帳管理,并按資產(chǎn)資源的種類建立明細(xì)帳,分類登記,做到帳實相符,各類財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管,并及時加強維修保養(yǎng)。2、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的添置。固定資產(chǎn)的添置必須履行報批手續(xù),并通過村民代表大會討論通過。3、村級固定資產(chǎn)和“四荒地”、漁池、果園、林場等資產(chǎn)資源必須本著公開、公平、公正的原則,依法拍賣資產(chǎn)資源的經(jīng)營權(quán)或所有權(quán),并簽定拍賣合同,一式三份,報鎮(zhèn)農(nóng)村會計服務(wù)中心備案。凡未經(jīng)村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產(chǎn)資源損失的,視情節(jié)追究有關(guān)人的責(zé)任。4、認(rèn)真抓好集體資產(chǎn)管理。村每年年終要進(jìn)行一次清產(chǎn)核資工作。其主要是:清查資產(chǎn)、界定資產(chǎn)所有權(quán),重估資產(chǎn)價值,核實資產(chǎn)、登記產(chǎn)權(quán)。5、要確保集體資產(chǎn)的安全完整。不得隨意用村集體財產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保,確需用村集體財產(chǎn)抵押貸款、為他人擔(dān)保的,須經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過。6、拍賣使用的資產(chǎn)資源分戶建立檔案,防止集體資產(chǎn)流失。7、拍賣資產(chǎn)資源的收入款項可用于償還村級債務(wù)。

票證管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟組織收入票據(jù)必須使用市經(jīng)管部門統(tǒng)一印制的專用收款憑證,嚴(yán)禁使用自制票據(jù)和偽造專用票據(jù)。2、農(nóng)村會計服務(wù)中心的資金管理會計負(fù)責(zé)收據(jù)的領(lǐng)購登記、使用、結(jié)報、繳舊換新與核銷工作,并定期檢查監(jiān)督。3、建立內(nèi)部收款票據(jù)年度審驗制度。年度審驗的內(nèi)容:一審是否按規(guī)定購領(lǐng)使用內(nèi)部收款專用憑證;二審各項收費收入是否真實,計算是否準(zhǔn)確,填寫是否規(guī)范;三審有無擅自擴大收費范圍,提高收費標(biāo)準(zhǔn),改變收費對象,分解收費項目的行為;四審對農(nóng)村和村組收費是否實行了“一個漏斗向下”,是否一律歸口農(nóng)經(jīng)部門管理。4、建立票據(jù)管理責(zé)任制,做到專人管理、專柜保存、規(guī)范操作,防止票據(jù)丟失、蟲蛀、鼠害等事故發(fā)生。

會計報表制度1、會計報表是反映村合作經(jīng)濟組織一定時期內(nèi)經(jīng)濟活動情況的書面報告。村級組織應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時、完整地編報會計報表。2、村合作經(jīng)濟組織應(yīng)編制如下報表:(1)月份報或季度報表為科目余額表和收支明細(xì)表;(2)年度報表為資產(chǎn)負(fù)債表、收益分配表。3、村級各類報表的編報由代理記帳會計負(fù)責(zé);全鎮(zhèn)各類會計報表的匯總、上報由主管會計負(fù)責(zé)。4、報表必須做到帳表相符,嚴(yán)禁弄虛作假。5、嚴(yán)格報表審核制度。各類報表必須加強報前審核:村級會計報表由主管會計審核;鎮(zhèn)匯總報表由經(jīng)管站長審核。審核無誤后方可上報,并簽字蓋章。6、季度會計報表須在次月10日前上報;年度會計報表須在次年元月15日前上報。

財務(wù)檔案管理制度1、農(nóng)村合作經(jīng)濟組織的財務(wù)檔案,由農(nóng)村會計服務(wù)中心統(tǒng)一建立檔案,統(tǒng)一購置檔案柜,統(tǒng)一管理標(biāo)準(zhǔn),統(tǒng)一歸檔保存。2、農(nóng)村會計服務(wù)中心指定一名熟悉檔案管理的工作人員專職或兼職檔案管理工作。其職責(zé)是搞好財務(wù)檔案資料的收集、整理、立卷、歸檔、保管、查閱、登記。做到分門別類、完整無缺、存放有序、方便查找。3、財務(wù)檔案管理的主要內(nèi)容:(1)各種財務(wù)報表包括月季年度報表、科目余額表、收支明細(xì)表、資產(chǎn)負(fù)債表和收益分配表等;(2)各項收支計劃及收益分配方案;(3)各種承包合同、經(jīng)濟合同;(4)各種會計憑證、會計帳簿、會計人員交接清單、會計檔案銷毀清單等;(5)農(nóng)村財務(wù)人員、民主理財小組成員檔案;(6)其他涉及農(nóng)村財務(wù)方面的資料、報告、總結(jié)、證明等。4、嚴(yán)格檔案查閱手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門、執(zhí)法機關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案之外,其他單位和個人凡要求查閱會計檔案的,須經(jīng)會計服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)人同意后方可進(jìn)行,并將查閱情況書面記錄。5、財務(wù)檔案保管期限,按檔案類別分別確定為永久、長期、短期三個層次,不得擅自縮短,更不得隨意銷毀。保管期滿需銷毀的,應(yīng)編制銷毀清單,報鎮(zhèn)財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批準(zhǔn),并派人監(jiān)銷。

債權(quán)債務(wù)管理制度一、認(rèn)真做好村級債權(quán)的核實工作。對現(xiàn)有債權(quán)中的應(yīng)收款和內(nèi)部往來賬項,要組織逐戶核對,對農(nóng)戶合同尾欠款要辦理以欠轉(zhuǎn)借手續(xù)。對被撤銷的債務(wù)單位,依照民事訴訟法無法追還,或債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)清償,又無義務(wù)承擔(dān)人,確實無法追回的款項,經(jīng)財政和經(jīng)管部門審查、村民代表大會討論同意后核銷。對因有關(guān)責(zé)任人造成的損失,應(yīng)酌情由其賠償。任何人不得擅自決定應(yīng)收款項的減免。二、認(rèn)真做好債權(quán)的清收工作。對有能力償還而拒不償還的,要按照訴訟程序進(jìn)行清收,并參照信用社貸款利率,收取資金占用費;對確實無力繳納的農(nóng)戶,經(jīng)民主評議可免交資金占用費。對外單位和個人的欠款,要落實到批準(zhǔn)借款人,限期收回。三、認(rèn)真做好現(xiàn)有民間借款的清理工作。要通過逐筆清查核實,核本核息,本息分離,重新?lián)Q據(jù),建立借款臺賬。過高的利率可從借款之日起,按照金融部門規(guī)定的同期同檔利率進(jìn)行核減,并執(zhí)行統(tǒng)一的利率標(biāo)準(zhǔn)。利息款不得轉(zhuǎn)為本金,已轉(zhuǎn)為本金的,要從本金中剔出。村組干部工資不得轉(zhuǎn)本計息,已領(lǐng)取利息的要堅決退回。四、償還借款年初必須列入預(yù)算,并向村民公示,報經(jīng)管站備案。村集體收入和清收的村提留尾欠款為還債的主要渠道,嚴(yán)禁挪用專項資金突擊還債。償還民間借款,要堅持公開、公正、公平、先群眾、后干部、先村內(nèi)、后村外、先小額、后大額、先還本、息掛帳的原則。自愿停息的,可優(yōu)先考慮還款。償還借款必須經(jīng)村集體研究同意,民主理財小組審核簽章。誰違反規(guī)定擅自還款的,要追究其經(jīng)濟責(zé)任。在償還借款時,嚴(yán)禁采取提前借款時間或推后領(lǐng)款時間等弄虛作假手段騙取利息,否則,除追回非法所得外,還要按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。五、嚴(yán)禁村組集體高息借款。嚴(yán)禁借款上交各項稅款。村組集體一律不準(zhǔn)為企業(yè)或其他單位和個人擔(dān)保貸款。有條件的村興辦生產(chǎn)和公益事業(yè)也必須堅持量力而行,量入為出的原則。因生產(chǎn)性建設(shè)急需開支的,其借款事項必須事先向財政、經(jīng)管部門申報同意,提交村民代表大會討論通過后執(zhí)行。對于違反規(guī)定,擅自借款發(fā)生的債務(wù),要按照誰借款、誰負(fù)責(zé)還債的原則處理。所有借款必須及時入帳,嚴(yán)禁坐支借款,對有令不行、有禁不止、不按規(guī)定程序決策,盲目舉債營造“政績”造成經(jīng)濟損失的,以集體名義舉債個人從中牟利的,違反借(貸)款使用規(guī)定揮霍浪費的,對主要責(zé)任人要嚴(yán)肅處理。六、所有干部一律不準(zhǔn)參與高利貸活動。村放高利貸從中牟利的單位、個人,要逐一排查,按國家有關(guān)規(guī)定予以處理。

民主理財和財務(wù)公開制度一、民主理財(一)村民主理財小組機構(gòu)的設(shè)立:村級組織要建立以村民代表為主、有關(guān)村干部參加的民主理財小組。民主理財小組的成員由村民大會或村民代表大會選舉產(chǎn)生,成員一般5—7人,并推選1人擔(dān)任理財組長?，F(xiàn)任村干部直系親屬不得擔(dān)任理財小組成員,會計人員應(yīng)作為成員或特邀成員參加。小組成員一般任期二年,可連選連任。小組成員確定后要張榜公布并報農(nóng)村會計服務(wù)中心備案。(二)民主理財小組成員應(yīng)具備的條件:1、政治覺悟高、原則性強、辦事公道,有一定的參政議政能力;2、工作熱情高,聯(lián)系群眾,并在群眾中享有威信;3、具有初中以上文化程度;4、熟悉農(nóng)村政策和一般的農(nóng)村財務(wù)知識。(三)村民主理財小組的任務(wù)和職權(quán)。1、任務(wù):監(jiān)督村干部貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針、政策和財經(jīng)紀(jì)律;參與建立健全各項財務(wù)管理規(guī)章制度;廣泛征求并及時反饋群眾對財務(wù)工作的意見和要求,以便村級組織認(rèn)真研究,采納合理意見,接受批評,改進(jìn)財務(wù)管理工作。2、職權(quán):①監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況,重點對財務(wù)預(yù)算、收益分配方案、干部報酬的確定、承包合同及其他經(jīng)濟合同的執(zhí)行和財務(wù)實施情況進(jìn)行檢查;②定期盤點貨幣資金、物資、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn);③核對會計帳目;④有權(quán)向上一級部門反映有關(guān)財務(wù)管理中的問題;⑤參與村級組織重大經(jīng)濟問題決策。任何人不得妨礙民主理財小組行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。(四)認(rèn)真開展民主理財活動。規(guī)模大、財務(wù)管理內(nèi)容多的村,一般每個月召開一次理財活動,其他村可每季度開展一次。如有重大財務(wù)問題還要根據(jù)需要臨時召開相應(yīng)的民主理財會議。民主理財應(yīng)重點審核以下內(nèi)容:1、收入來源是否真實、合法,有無隱瞞;2、支出是否合理,支出單據(jù)是否符合規(guī)定,手續(xù)是否完備,支出是否真實;3、審核通過后,分別在原始憑證上簽章。(五)民主理財小組要做好出納庫的盤點工作。檢查出納庫是否存在避審單據(jù)抵庫和白條抵庫的現(xiàn)象,對檢查發(fā)現(xiàn)的問題要及時反映,以便及時處理。(六)民主理財小組要協(xié)助村級組織做好財務(wù)公開工作。村級組織每期向群眾公布的帳目必須經(jīng)過民主理財小組審核核實,以確保公開內(nèi)容的真實性。二、財務(wù)公開(一)財務(wù)公開的內(nèi)容按農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《村集體經(jīng)濟財務(wù)公開暫行規(guī)定》確定的公開內(nèi)容進(jìn)行,群眾要求了解的其他財務(wù)事項也應(yīng)及時公開。(二)財務(wù)公開的時間。村級組織應(yīng)在年初公布財務(wù)預(yù)算。每季度公布財務(wù)收支情況。每半年的財務(wù)公開要與開展民主唱票評據(jù)活動結(jié)合進(jìn)行,一次為7月5日至20日;一次為次年的元月5日至20日。年度會計核算結(jié)束后公布全年財務(wù)綜合預(yù)算執(zhí)行情況。(三)財務(wù)公開的程序。村級組織財務(wù)公開必須履行下列程序:1、代理會計在按期做好會計核算工作的基礎(chǔ)上,以會計資料為依據(jù),通過計算、匯總,整理好各類數(shù)據(jù),按規(guī)定的公布表格填寫,擬好公布文稿。2、民主理財小組審核。村民主理財小組應(yīng)通過審核帳目和原始單據(jù),對公布的內(nèi)容的這無整性、文稿及數(shù)額的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核實。3、審核簽章。財務(wù)公開的內(nèi)容經(jīng)村主要負(fù)責(zé)人、民主理財組長和會計簽章后,報財政所、經(jīng)管站審核,加蓋印章后公布。(四)村級財務(wù)公開的方式要以公開墻為主。村要在群眾集中居住地和交通路口建立規(guī)范化的公開墻,以便于群眾閱覽。財務(wù)帳目公布后,村主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門時間,接待群眾來訪,解答群眾提出的問題,聽取意見和建議,及時整改問題。(五)農(nóng)村會計服務(wù)中心的代理記帳會計要為村財務(wù)公開及時提供真實有效的財務(wù)資料,并做好指導(dǎo)。

財務(wù)預(yù)決算管理制度一、為了認(rèn)真落實《洪湖市村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行規(guī)定》精神,對村級財務(wù)實行預(yù)決算管理制度。村級組織每年3月中旬,應(yīng)根據(jù)經(jīng)營計劃、承包合同、其他經(jīng)濟合同、上級下達(dá)的指導(dǎo)性計劃指標(biāo)和年度生產(chǎn)費用、管理費用開支情況編制財務(wù)預(yù)算方案。二、編制預(yù)算應(yīng)堅持以下原則:1、量入為出原則。決不能打赤字預(yù)算。2、節(jié)約有效使用原則。一要做到使財力和物力相結(jié)合,使預(yù)算支出有相應(yīng)的經(jīng)濟作保證;二要實行費用定項限額、包干使用、計劃管理、指標(biāo)控制。三要堅持專款專用。不能任意把各項預(yù)算支出加以流用,改變資金的用途。3、組織收入來源合理、正確、可靠原則。三、財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括收和支出兩個方面。1、財務(wù)收入包括:(1)“一事一議”籌集的資金(含不承包耕地農(nóng)民上交部分);(2)發(fā)包及上交收入;(3)集體統(tǒng)一經(jīng)營收入;(4)上級部門撥款;(5)救濟扶貧款;(6)土地補償費;(7)各種代收、借貸等其他資金;(8)清收的村提留尾欠款;(9)其他收入。2、財務(wù)支出包括:(1)固定資產(chǎn)購建;(2)興辦集體生產(chǎn)和公益事業(yè)支出;(3)農(nóng)田水利基本建設(shè)和資源開發(fā)投資;(4)管理費用支出;(5)其他支出。四、嚴(yán)格預(yù)算程序:1、準(zhǔn)備階段。首先整理分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況,其次預(yù)測研究影響預(yù)算期收支的有關(guān)因素,使預(yù)算指標(biāo)設(shè)計切合實際。2、發(fā)動群眾,提合理化建議。在編制預(yù)算的過程中,要充分聽取村民群眾對發(fā)展生產(chǎn)、增加收入、節(jié)約開支、堵塞支出漏洞的合理化建議,使財務(wù)預(yù)算變?yōu)楦刹咳罕姷淖杂X行動。3、編制財務(wù)預(yù)算表。在合理制訂年度收支計劃的基礎(chǔ)上,列出收支預(yù)算表,在村“兩委”審議修訂的基礎(chǔ)上,提交村民代表大會討論通過,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。村級預(yù)算必須送財政、經(jīng)管部門備案。然后在村務(wù)公開欄內(nèi)公示。五、村合作經(jīng)濟組織在預(yù)算執(zhí)行過程中,若遇國家政策、工作計劃較大變動或受自然、市場等不可抗拒因素的影響,村級組織可以根據(jù)變化了的情況,對年初預(yù)工進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,并按上述程序修訂、追補預(yù)算。六、村合作經(jīng)濟組織在年度終了時,必須對全年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,特別是對收支定額的執(zhí)行情況進(jìn)行深入細(xì)致的檢查和分析,真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制決算報表,并對執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)說明。七、加強監(jiān)督檢查。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政所、經(jīng)管站要加強村合作經(jīng)濟組織財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的經(jīng)常性監(jiān)督、檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時督促整改。對違返審查審批程序的規(guī)定造成的經(jīng)濟損失,要酌情追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任。

籌資籌勞管理制度一、村級范圍內(nèi)籌資籌勞,應(yīng)當(dāng)遵循村民自愿、群眾受益、量力而行、民主議定、程序規(guī)范、上限控制、使用公開的原則,實行“一事一議”。二、籌資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項受益人口,籌勞的對象為符合上述條件的勞動力。每人每年承擔(dān)的出資出勞數(shù)額不得突破省政府規(guī)定的上限控制標(biāo)準(zhǔn)。三、籌資籌勞應(yīng)當(dāng)用于本村范圍內(nèi)小型農(nóng)田水利基本建設(shè)、修建和維護(hù)村級道路、血防滅螺、植樹造林、村莊建設(shè)與整治以及村民會議或村民代表會議決定需要興辦的其他集體生產(chǎn)、生活等公益事業(yè)項目。除此以外的其他項目,不得列入籌資籌勞的使用范圍。四、籌資籌勞的項目、數(shù)額,由村民委員會在每年的第一季度提出預(yù)算,經(jīng)村民大會或村民代表大會討論通過、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))辦事處同意,報市減負(fù)辦審批后執(zhí)行。五、農(nóng)民無正當(dāng)理由不承擔(dān)籌資籌勞任務(wù)的,應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行批評教育,經(jīng)教育拒不改正的,依照村規(guī)民約予以處理。六、向農(nóng)民籌資應(yīng)當(dāng)在農(nóng)作物收獲后籌集。向農(nóng)民籌勞按標(biāo)準(zhǔn)工日計算,原則上以投勞為主,在農(nóng)閑時安排用工。農(nóng)民自愿以資代勞的,其工價標(biāo)準(zhǔn)不得突破省政府規(guī)定的上限。禁止強制農(nóng)民以資代勞。七、退伍傷殘軍人、在校學(xué)生、孕婦、分娩后未滿一年的婦女、男年滿六十周歲或者女年滿五十五周年的村民和喪夫勞動力的村民,不承擔(dān)籌勞義務(wù)。

八、村范圍內(nèi)向農(nóng)民籌資的資金,屬于本村村民集體所有。村民出資使用情況,年終以決算的形式,經(jīng)村民民主理財小組審查后,向村民張榜公布,接受群眾監(jiān)督。村級籌資籌勞使用情況接受上級主管部門的審計與監(jiān)督。

關(guān)于實行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革的調(diào)查與思考

通州區(qū)委副書記、紀(jì)委書記鄧乃平

根據(jù)區(qū)委、區(qū)政府決定,自去年7月1日開始,我區(qū)農(nóng)村全面實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。這是對我區(qū)現(xiàn)行農(nóng)村財務(wù)管理制度的一次重大改革,其執(zhí)行情況如何,關(guān)系到我區(qū)農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定,且對從源頭上預(yù)防和治理腐敗,進(jìn)一步加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)具有重大意義。為了切實把這項工作抓緊、抓實、抓出成效,區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局組織力量對部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村實行這項制度的情況進(jìn)行了調(diào)查。

一、“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度的提出

1、農(nóng)村財務(wù)管理事關(guān)重大。農(nóng)村財務(wù)管理是農(nóng)村各項事務(wù)的一項基礎(chǔ)性工作,多年來一直是農(nóng)村工作的熱點和難點,影響整個農(nóng)村工作、農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)民增收,與農(nóng)村的改革、發(fā)展和穩(wěn)定息息相關(guān)。特別是作為一個農(nóng)業(yè)大區(qū),農(nóng)民情緒如何、農(nóng)村是否穩(wěn)定、農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展得快慢,直接影響到全區(qū)的改革、發(fā)展和穩(wěn)定。這次進(jìn)行村級財務(wù)管理制度改革,是區(qū)委、區(qū)政府加強農(nóng)業(yè)和農(nóng)村工作,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定的一項重要舉措。

2、加強和改進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。我區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理的現(xiàn)狀還遠(yuǎn)不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的客觀要求,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是財會人員年齡老化,知識落伍,操作手段落后;二是原則性不強、紀(jì)律觀念差,存在著亂收亂支、白條下賬、賬目不清不全等現(xiàn)象;三是工作透明度不高,少數(shù)村干部獨攬財經(jīng)大權(quán),忽視甚至剝奪了群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán),引起群眾猜疑、誤解,造成干群關(guān)系緊張,影響社會穩(wěn)定;四是財務(wù)管理缺乏科學(xué)性,直接影響核算質(zhì)量,造成財會信息失真、決策依據(jù)不準(zhǔn),使集體資產(chǎn)和經(jīng)濟資源不能有效地配置和利用,甚至造成流失;五是極少數(shù)農(nóng)村干部利用財務(wù)管理上的混亂,以權(quán)謀私、貪污挪用公款。這些問題不解決,將會嚴(yán)重制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,也會為少數(shù)農(nóng)村黨員干部以權(quán)謀私提供條件。市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟,實行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革,目的就是把農(nóng)村財務(wù)管理納入制度化、規(guī)范化軌道,使之適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展。

3、農(nóng)村干部經(jīng)濟違紀(jì)違法現(xiàn)象呈上升趨勢。近幾年我區(qū)反映農(nóng)村黨員干部問題的信訪舉報持續(xù)上升,違紀(jì)違法案件增多,其中反映農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟問題的信訪舉報占很大比例。近五年查處的違紀(jì)違法的農(nóng)村黨員干部中因經(jīng)濟問題被查處的占總數(shù)的68%,突出反映了農(nóng)村財務(wù)管理上存在的嚴(yán)重漏洞,表明財務(wù)管理混亂已成為農(nóng)村黨員干部經(jīng)濟犯罪的一個重要原因。

4、加強農(nóng)村財務(wù)管理,有利于從源頭上預(yù)防和治理腐敗。腐敗現(xiàn)象一個顯著的特征就是以權(quán)謀私、權(quán)錢交易。因此,根除腐敗現(xiàn)象必須加強農(nóng)村財務(wù)管理,管好集體資產(chǎn),堵住腐敗分子的財源,切斷權(quán)錢畸形結(jié)合的通道,從源頭上預(yù)防和治理當(dāng)前農(nóng)村黨員干部中存在的腐敗問題。區(qū)委、區(qū)政府推行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革,其中一個重要的著眼點和落腳點就是從源頭上預(yù)防和治理腐敗,進(jìn)一步加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),為深化農(nóng)村改革、加快農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展、維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境和條件。

5、試點結(jié)果證明,推行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革是可行的。為了探索加強和改進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理的有效辦法,從2000年起我區(qū)就著手研究農(nóng)村財務(wù)管理的改革措施,在借鑒了兄弟單位經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,于2001年分別在我區(qū)原牛堡屯鎮(zhèn)搞了“村賬托管”和“村賬鎮(zhèn)審”的試點工作。兩個試點經(jīng)過一年多的運行,取得了良好的效果:一是加強了村級財會隊伍建設(shè),提高了整體素質(zhì);二是健全了財務(wù)管理制度,明確了工作規(guī)程;三是壓縮了非生產(chǎn)性開支,減輕了農(nóng)民負(fù)擔(dān),增加了農(nóng)民收入;四是促進(jìn)了黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村的穩(wěn)定。在試點的基礎(chǔ)上,區(qū)委、區(qū)政府經(jīng)過周密研究、反復(fù)論證,決定從2002年7月始,在全區(qū)推行了“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度。

二、實施方案

1、機構(gòu)設(shè)置

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設(shè)置“農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心”,為自收自支事業(yè)單位。村級設(shè)財務(wù)專管員一名,同時成立5至7人的村民民主理財小組。

2、人員配備

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心,根據(jù)所轄行政村的數(shù)量、業(yè)務(wù)量的大小等確定專業(yè)財會人員數(shù),一般以每人負(fù)責(zé)8個村左右為宜。財會人員由個人自薦、民主推薦和公開招聘相結(jié)合的方法產(chǎn)生。

村級財務(wù)專管員的聘用參照鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心財務(wù)人員條件,由村委會提名,經(jīng)村民代表大會同意,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站批準(zhǔn)并備案。村民理財小組需經(jīng)村民代表大會選舉產(chǎn)生,報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))經(jīng)管站備案。

3、主要職責(zé)

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心主要職責(zé)是:(1)村級經(jīng)濟業(yè)務(wù)核算;(2)農(nóng)村財務(wù)審計工作;(3)農(nóng)村集體資產(chǎn)登記、確權(quán)、發(fā)證、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出和年檢工作;(4)土地承包合同、流轉(zhuǎn)合同的簽訂、鑒證、登記、檔案管理和糾紛調(diào)解;(5)農(nóng)民負(fù)擔(dān)的監(jiān)督檢查和調(diào)查處理;(6)農(nóng)村財務(wù)統(tǒng)計工作;(7)各種財務(wù)檔案的整理與保管工作;(8)村級財務(wù)公開工作;(9)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中經(jīng)濟運行監(jiān)測工作;(10)其它托管的財會工作。

村級財務(wù)專管員負(fù)責(zé)本村收支票據(jù)的匯總、整理;定期向村民主理財小組匯報當(dāng)月收支情況,并上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心,按規(guī)定向村民公布財務(wù)收支情況;完成中心交辦的其它工作。

村民主理財小組負(fù)責(zé)村級收支票據(jù)的監(jiān)督審核。合格的加蓋“民主理財專用章”方可上報中心。對不真實、違規(guī)的或手續(xù)不齊全的票據(jù)退回經(jīng)手人處理,拒絕上報入賬。

4、工作程序

每月25日、26日為全區(qū)民主理財日,村民主理財小組對村級所有收入、支出票據(jù),按有關(guān)規(guī)定逐項進(jìn)行初審,符合規(guī)定的加蓋“村民主理財專用章”,由專管員于27日上報鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心,不符合規(guī)定的理財小組不予蓋章上報。

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心于27至30日對上報票據(jù)進(jìn)行復(fù)審,不符合規(guī)定的,退回村專管員,符合規(guī)定的方可進(jìn)行財務(wù)處理。

根據(jù)村務(wù)公開的規(guī)定,按季度、半年、全年提供財務(wù)公開的全部資料,通過公開欄或村民代表會議公布,接受村民監(jiān)督,并隨時接待村民的查詢、質(zhì)疑。

建立村級財會檔案專柜,并分類妥善保管。

5、經(jīng)費來源

區(qū)級負(fù)責(zé)此項工作的會議、資料、培訓(xùn)、抓典型、考察、總結(jié)等費用,由區(qū)財政撥付,區(qū)經(jīng)管站負(fù)責(zé)?？顚Ｓ?。

鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心所需辦公用房、電算化設(shè)備、軟件、檔案柜、辦公桌椅等開辦費由鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)調(diào)劑或購置。

村級托管費用按村規(guī)模大小和業(yè)務(wù)多少分三類分別年上交2000元、1500元、1000元,用于服務(wù)中心人員工資、獎金和辦公費。

6、實施步驟

按照積極、穩(wěn)妥、有序的原則,采取分步實施、重點辦理、整體推進(jìn)、年內(nèi)完成的方法,共分五個階段進(jìn)行。

三、實施情況與初步成效

1、實施情況

(1)建立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和工作機構(gòu)。區(qū)里成立了由區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)任組長,由農(nóng)委、紀(jì)委、監(jiān)察局、政研室、財政局、審計局、檔案局、經(jīng)管站等有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)參加的“農(nóng)村財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組”,下設(shè)辦公室,具體負(fù)責(zé)日常管理工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立了以鄉(xiāng)鎮(zhèn)長為組長和有關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)參加的農(nóng)村財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。各村成立了以村黨支部書記或村長為組長、由財務(wù)專管員和村民代表等人員參加的財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

(2)組織發(fā)動和人員培訓(xùn)。2002年4月下旬,區(qū)委、區(qū)政府組織召開了全區(qū)村級財務(wù)管理改革工作動員大會,全面部署農(nóng)村財務(wù)管理改革工作。采取區(qū)、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))兩級培訓(xùn)的方式,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心記賬人員、經(jīng)管站人員、村民理財小組成員和財務(wù)專管員,分別進(jìn)行了財經(jīng)法規(guī)、財會知識、電算操作的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)法規(guī)培訓(xùn)。

(3)加強檢查、指導(dǎo),及時解決問題。由于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)和條件不一樣,在實施過程中必然會出現(xiàn)這樣那樣的問題,為了確保工作質(zhì)量和工作進(jìn)度,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分別采取不同形式加強指導(dǎo)、檢查,及時解決了房地產(chǎn)開發(fā)和舊村改造后賬目是否托管問題、生產(chǎn)隊賬目管理問題、核算資料交接問題、原村級財會人員安排問題、鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心記賬人員配備問題、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心與賬目托管村簽訂托管合同問題等,為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)順利實施改革掃清了障礙。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)采取鎮(zhèn)二級班子成員包片、機關(guān)工作人員包村的形式,指導(dǎo)各村工作。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)小組還通過《農(nóng)經(jīng)信息》共印發(fā)8期簡報,發(fā)送信息34條,及時通報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作進(jìn)展情況、成功經(jīng)驗、存在問題和解決辦法,對工作起到了推動作用。

(4)積極籌措資金,全面落實各項工作。為了順利實施這項改革,區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級政府在資金上給予了大力支持,保證了這項改革的順利進(jìn)行。截至2002年9月底,全區(qū)11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)共有388個村實行了村賬托管,占總數(shù)的80%;共投入資金115萬元,用于所需辦公用房及設(shè)備。全區(qū)已成立村民理財小組483個,理財小組成員1778名,村財務(wù)專管員483名,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心財會人員55名。

2、實施效果

(1)鎮(zhèn)、村兩級干部提高了對農(nóng)村財務(wù)管理制度改革重要性和緊迫性的認(rèn)識,工作積極主動,在推行這項工作之初,少數(shù)鎮(zhèn)、村干部存在一些片面認(rèn)識,有的信訪問題比較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)出于對穩(wěn)定的考慮,擔(dān)心實行這項改革會使干群矛盾進(jìn)一步激化,信訪更多,形成“剪不斷,理還亂”局面,不利于穩(wěn)定;有的經(jīng)濟發(fā)展比較好的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村干部擔(dān)心實行改革后財務(wù)被管起來,會束縛村干部的手腳,不利于集體經(jīng)濟的發(fā)展;有的擔(dān)心會與村委會自治權(quán)利產(chǎn)生法律沖突,因而顧慮較多,積極性不高;有的群眾認(rèn)為托管以后,會影響對村干部以前的經(jīng)濟問題進(jìn)行審查和處理;還有一些村會計認(rèn)為實行改革后會丟掉“飯碗”,因而不愿交賬。針對這些認(rèn)識問題,區(qū)、鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組一是認(rèn)真宣傳這項改革對促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和政治穩(wěn)定的積極作用;二是耐心解釋“村賬托管、雙層審計、電算管理”制度是在農(nóng)村集體資產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營權(quán)、使用權(quán)、管理權(quán)和處理權(quán)不變的前提下,實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務(wù)的審計和監(jiān)督;三是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對托管以前的各村賬目都要進(jìn)行清理和審計;四是要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對年齡偏大、文化水平偏低的村會計采取安排其它力所能及的工作或給予一定補償?shù)恼叽胧?打消了他們的顧慮和后顧之憂。鎮(zhèn)、村兩級干部認(rèn)識到,改革農(nóng)村財務(wù)管理制度勢在必行,早改比晚改好。一些原來對這項改革持觀望甚至否定態(tài)度的村干部,主動找到鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo),要求把本村實行改革的時間往前提,他們說:“實行這項改革,財務(wù)公開了,賬目清楚了,群眾明白了,干部清白了,一舉多得,何樂而不為!”

(2)進(jìn)一步健全了農(nóng)村財務(wù)管理制度,規(guī)范核算的條件日趨成熟。實行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革,區(qū)委明確要求“起點要高,要嚴(yán)格規(guī)范”,按照這一思路和要求,這項改革從一開始就納入了制度化、規(guī)范化的軌道。區(qū)農(nóng)村財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室經(jīng)反復(fù)座談、討論,制定出《村級財務(wù)預(yù)決算制度》、《村級財務(wù)開支審批制度》、《村級票據(jù)管理制度》、《村級現(xiàn)金管理制度》、《村級財務(wù)公開制度》、《村級財務(wù)檔案管理制度》、《農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心記賬人員管理辦法》、《村財務(wù)專管員管理辦法》、《村級民主理財管理辦法》等九項制度,并印制了村民往來結(jié)算內(nèi)部收據(jù)、民主理財活動情況登記表、檔案借閱手續(xù)登記表、村級借閱檔案申請表、會計資料移交清單,統(tǒng)一刻制了區(qū)鎮(zhèn)(鄉(xiāng))農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心復(fù)審章和村民主理財專用章,還為中心記賬人員統(tǒng)一制作了胸牌。全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)區(qū)里統(tǒng)一要求,結(jié)合實際情況也建立完善了各項制度和辦法。這些制度既為這項改革的順利推進(jìn)提供了保證,又嚴(yán)格了管理,進(jìn)一步規(guī)范了村級財務(wù)行為,解決了農(nóng)村財務(wù)管理中存在的一些突出問題。

(3)村級財會隊伍整體素質(zhì)實現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。通過實行這項改革,過去長期存在又得不到解決的村級會計年齡老化、業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、核算手續(xù)不完備、記賬不規(guī)范等諸多問題得以徹底解決。經(jīng)過聘用選拔,使一些年輕、具有專業(yè)知識的人員進(jìn)入了鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)服務(wù)中心記賬崗位。村級財務(wù)專管員、村民理財小組成員經(jīng)培訓(xùn)后上崗,自身素質(zhì)特別是關(guān)心和熱愛集體、堅持原則的政治素質(zhì),有了明顯提高,這些都為規(guī)范管理提供了可靠保證。

(4)進(jìn)一步加強了農(nóng)村民主政治建設(shè),調(diào)動和保護(hù)了廣大群眾參政議政、投身改革和建設(shè)的積極性。過去,在少數(shù)村干部身上存在著辦事情、做決策不相信群眾、不依靠群眾、不走群眾路線的現(xiàn)象,生怕群眾“壞事”。通過這項改革,村干部的看法改變了,認(rèn)識到?jīng)]有群眾的支持和參與,什么事情也辦不成,只有廣大群眾的支持和參與才能“成事”。究其原因,在于這項改革為群眾參政議政和民主管理找到了切入點:即通過規(guī)范的財務(wù)公開,落實了群眾對本村財務(wù)的知情權(quán);通過村民理財小組名符其實、權(quán)責(zé)明確地代表群眾理財,落實了群眾的參與權(quán);通過村民理財小組對票據(jù)的嚴(yán)格審計,落實了群眾對本村財務(wù)的監(jiān)督權(quán);通過村民代表大會,落實了群眾對本村財務(wù)的決策權(quán)。真正做到了讓群眾事前參與,把好決策關(guān);事中介入,把好執(zhí)行關(guān);事后審計,把好監(jiān)督關(guān)。

(5)加強了農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè),促進(jìn)了農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定。財務(wù)管理的規(guī)范、有序和財務(wù)公開的及時、全面、準(zhǔn)確、真實,堵塞了管理上的漏洞,同時也強化了村干部廉潔自律意識,規(guī)范了村干部的行為,促進(jìn)了村干部依法照章辦事、廉潔從政。實行這項制度雖然還不足半年,但它在多方面所產(chǎn)生的積極作用已經(jīng)顯現(xiàn)出來:一是結(jié)束了少數(shù)村干部濫用“一支筆”,亂開口子、亂批條子、濫支亂花的現(xiàn)象;二是基本上杜絕了不合理的開支,其中尤以招待費開支下降最為明顯,如次渠鎮(zhèn)一些村的招待費開支下降了30%;三是遏制了少數(shù)機關(guān)干部利用各種關(guān)系到村里報銷應(yīng)由個人支付的上學(xué)費、學(xué)車費、手機費、飯費等違紀(jì)行為;四是嚴(yán)格了票據(jù)管理,有效解決了向農(nóng)村亂攤派、亂收費現(xiàn)象;五是把群眾監(jiān)督真正落到了實處。目前,全區(qū)農(nóng)村正呈現(xiàn)由財務(wù)公開帶動村務(wù)公開、強化群眾監(jiān)督的良好勢頭,隨著這項制度全面推開,黨群、干群關(guān)系更加緊密、牢固,農(nóng)村更加穩(wěn)定。據(jù)統(tǒng)計,近兩個月農(nóng)村因財務(wù)問題*的數(shù)量下降了47%。

四、思考與建議

1、進(jìn)一步提高認(rèn)識,加強領(lǐng)導(dǎo)。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度是一項系統(tǒng)工程,政策性強,涉及面寬,工作量大,各級黨委、政府和廣大農(nóng)村干部,要從落實“****”重要思想,維護(hù)農(nóng)村改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局和從源頭治理腐敗的戰(zhàn)略高度,充分認(rèn)識它的重要性和必要性,切實加強領(lǐng)導(dǎo),扎扎實實地做好工作,保證此項改革順利進(jìn)行。

2、應(yīng)全面加強對農(nóng)村集體資產(chǎn)的管理。實行“雙層審計、村賬托管、電算管理”制度,作用還只限于支出是否合理、票據(jù)是否真實的層面上,尚不包括對集體收入和集體資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。鑒于此,今后我們必須抓好以下兩方面工作:一是要把農(nóng)村經(jīng)濟合同作為財務(wù)管理制度改革的一項重要內(nèi)容,通過對經(jīng)濟合同的管理,掌握每一個村的收入來源,有針對性地進(jìn)行監(jiān)管。二是要逐村開展清產(chǎn)核資,搞好產(chǎn)權(quán)界定,摸清集體家底,做到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府清楚,村級“兩委”清楚,群眾清楚。在此基礎(chǔ)上,制定和完善監(jiān)管措施,防止集體資產(chǎn)流失。

3、應(yīng)強化事前管理和監(jiān)督。實行農(nóng)村財務(wù)管理制度改革,目的就是為了管住、管好農(nóng)村財務(wù),為此,必須強化事前的民主管理和監(jiān)督。一是要充分發(fā)揮村民代表大會的職能和作用,村里的重大事項必須經(jīng)村民代表大會討論通過,不能以村民理財小組代替村民代表大會。二是對諸如引進(jìn)資金、上項目、舊村改造、房地產(chǎn)開發(fā)、廠房租賃、大額度資金使用等重大問題,必須堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,不允許個人說了算。三是對村民理財小組要做到權(quán)、責(zé)、利統(tǒng)一,充分尊重理財小組的意見,不能把理財小組搞成“擺設(shè)”、“橡皮圖章”。

4、加強對農(nóng)村財務(wù)管理制度改革實施情況的監(jiān)督檢查。一方面,要充分發(fā)揮各級經(jīng)管站的作用,抓進(jìn)度、促平衡,制定和完善各項配套制度。另一方面,各級紀(jì)委要重點抓好對制度落實情況、雙層審計情況的監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,特別是要通過雙層審計,從中發(fā)現(xiàn)案件線索,及時查處違紀(jì)違法案件。

【第5篇】酒店財務(wù)管理制度總則

酒店財務(wù)管理制度總則

一、為規(guī)范酒店財務(wù)管理,真實、全面、及時地反映酒店的各項經(jīng)濟活動,發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用,增收節(jié)支,提高酒店經(jīng)濟效益,特制定本制度。

二、酒店設(shè)財務(wù)部(下設(shè)會計部、成本部、收銀部),承擔(dān)酒店經(jīng)營收支、會計核算和財務(wù)管理等工作,直接對總經(jīng)理辦公室(下稱總經(jīng)辦)負(fù)責(zé)。

三、酒店財務(wù)人員須認(rèn)真執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)規(guī)定,如實反映和有效監(jiān)控各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及活動。

四、酒店對會計人員實行持證(會計證)上崗制。

【第6篇】公司財務(wù)管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。

【第7篇】某某食品公司財務(wù)管理制度

某食品公司財務(wù)管理制度

內(nèi)容預(yù)覽:

某食品有限公司 財務(wù)管理制度 為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則 公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務(wù)支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……

你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!

如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!

如果你已經(jīng)注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!

【第8篇】大學(xué)后勤實體財務(wù)管理制度

大學(xué)后勤實體財務(wù)管理制度(試行)

根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合后勤實體自身的特點,制定本制度。

第一章管理體制

第一條后勤財務(wù)室在財務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,執(zhí)行學(xué)校的各項財務(wù)管理規(guī)定,按《會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,具體負(fù)責(zé)對后勤實體的會計核算業(yè)務(wù),并每月負(fù)責(zé)提供各實體的會計報表。

第二條按照小機關(guān),多實體的模式,后勤處對各服務(wù)實體行使行政管理職能。

第三條后勤實體實行經(jīng)理負(fù)責(zé)制。經(jīng)理擔(dān)任財務(wù)“一支筆”,執(zhí)行《二級單位財務(wù)“一支筆”管理辦法》(**大校[2004]95號),對本實體會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第四條實體報帳員在實體經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,在后勤財務(wù)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下,履行會計人員職責(zé),負(fù)責(zé)實體各項資金收繳支付工作。

第五條根據(jù)財政部頒發(fā)的《高等學(xué)校會計制度》(試行)中第五條規(guī)定:“高等學(xué)校會計核算一般采用收付實現(xiàn)制,但經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。”我校非法人單位的后勤實體按照實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況,實行收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制相結(jié)合的會計核算方法。

第二章財務(wù)管理

第六條根據(jù)實體實際情況執(zhí)行備用金制度,每年核定、核銷一次。

第七條后勤實體必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》及實施細(xì)則的規(guī)定對庫存現(xiàn)金進(jìn)行管理。為保證現(xiàn)金的安全,實體庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^學(xué)校核定的限額。

第八條審批權(quán)限:人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費5000元以下的支出,由經(jīng)理審批后支付;5000元以上,一萬元以下的支出,經(jīng)理簽字后由后勤處處長或后勤處財務(wù)“一支筆”審批后付款;一萬元以上,二萬元以下的支出由財務(wù)處處長審批后付款;二萬元以上,五萬元以下的支出,財務(wù)處長審批后報主管后勤工作的校長簽批后付款;五萬元以上的支出須再經(jīng)主管財務(wù)工作的校長簽批后付款(上述金額不含上限含下限)。

第九條單項工程造價在二萬元以下的零星基建、綠化、維修工程結(jié)算由后勤處計劃科審核,后勤主管財務(wù)“一支筆”審批后付款;單項工程造價在二萬元以上的工程,須經(jīng)學(xué)校審計處審計,再按審批權(quán)限規(guī)定辦理簽批手續(xù)后付款。

第十條實體經(jīng)營業(yè)務(wù)需要的大宗材料、家具設(shè)備、農(nóng)副產(chǎn)品等,按經(jīng)批準(zhǔn)的計劃采購,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)手、驗收、審批制度;達(dá)到應(yīng)招標(biāo)采購金額的要執(zhí)行招投標(biāo)購置程序,并按合同協(xié)議進(jìn)行采購,支付款項。項目施工材料根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的該工程項目的概(預(yù))算的“材料采購清單”經(jīng)工程項目主管簽字后采購。

第十一條各實體應(yīng)急事項所發(fā)生的設(shè)備、材料等費用,事后應(yīng)按照規(guī)定程序及時補辦相關(guān)手續(xù)。

第十二條各后勤實體應(yīng)參照學(xué)校崗位津貼標(biāo)準(zhǔn),按照各實體與學(xué)校簽定的協(xié)議中規(guī)定的人員經(jīng)費比例,結(jié)合實體的收入狀況,制定各類人員獎酬金等分配制度和標(biāo)準(zhǔn)、福利費的開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)等,并將其報財務(wù)處、后勤處和人事處備案。

第十三條各實體應(yīng)在人事處的指導(dǎo)下,結(jié)合實體的實際業(yè)務(wù)和成本核算,聘請短期合同制職工,并報人事處備案。在用工管理上,應(yīng)自覺遵守上級及學(xué)校的有關(guān)規(guī)章管理規(guī)定。

第十四條各實體購買設(shè)備及外購文具、辦公用品,須經(jīng)后勤處批準(zhǔn)后方可購買報銷。

第十五條各實體負(fù)責(zé)人公務(wù)出差借款、報銷,正職由后勤處處長審批,副職由實體正職審批。

第十六條工程部承接的學(xué)校立項工程,實行項目主管負(fù)責(zé)制,嚴(yán)格按立項書標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,該工程的料、工、費支出須經(jīng)項目主管簽字。

第十七條凡以工程部的名義承接的學(xué)校各項水電及維修工程,若分包或轉(zhuǎn)包該工程,應(yīng)按學(xué)校有關(guān)工程招標(biāo)的規(guī)定執(zhí)行,中標(biāo)合同須交后勤財務(wù)室作支付工程進(jìn)度款依據(jù)。學(xué)校工程招標(biāo)的相關(guān)規(guī)定:

(一)50―100萬的工程由學(xué)校基建小組組織招標(biāo)、議標(biāo);

(二)10―50萬的工程由所在單位和經(jīng)費主管部門選擇3個以上的施工單位進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo);

(三)2―10萬的工程,由經(jīng)費主管部門和主管校領(lǐng)導(dǎo)審批的工程項目立項報告。

第三章票據(jù)管理及收付款業(yè)務(wù)

第十八條嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校的票據(jù)管理規(guī)定,各后勤實體根據(jù)票據(jù)的適用范圍和本實體需要,由各實體報賬員到財務(wù)處領(lǐng)取相應(yīng)票據(jù),按規(guī)定用途使用。任何實體不得私自購買和使用其他不合法的票據(jù)。

第十九條屬各實體收入的業(yè)務(wù),均由實體組織收繳,并全額繳交后勤財務(wù)室統(tǒng)一管理。各實體報賬員根據(jù)收取的款項填制“交款單”及時上交后勤財務(wù)室辦理審核入賬手續(xù)。不得坐收坐支,不得隱瞞、截留,不得私設(shè)“小金庫”賬外賬;不得以個人銀行儲蓄帳號辦理公款業(yè)務(wù),任何資金都不得在學(xué)校財務(wù)管理體制外循環(huán)。

第二十條經(jīng)辦人所持需辦理報銷的原始憑證必須真實、合法,符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。原始憑證的基本要求如下:

(一)原始憑證的內(nèi)容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位名稱;經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價和金額。

(二)從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

(三)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明。

(四)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途,只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)顚?并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀。

(五)經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。

(六)原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位公章。原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

第二十一條經(jīng)辦人對需辦理報銷的原始憑證的背面要按照“報銷專用章”欄目要求填寫;須審批的,按審批權(quán)限或主管部門的規(guī)定辦理審批簽字手續(xù)。

第二十二條因公辦理各種借款,應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)處制定的《暫付款管理規(guī)定》,填制一式三聯(lián)的借款單,并按相關(guān)內(nèi)容填寫后方可借款,業(yè)務(wù)終結(jié)后五個工作日內(nèi)經(jīng)辦人須辦理報賬手續(xù),逾期未辦理按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定處理。

第二十三條日常業(yè)務(wù)報銷,應(yīng)符合《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍使用,結(jié)算起點超過1000元的支出,采用轉(zhuǎn)賬支票付款。

第二十四條支付材料款時,除發(fā)票以外還須附上項目預(yù)算書和工程合同書及材料采購清單,由單位負(fù)

責(zé)人、項目主管、采購員、倉管員審批驗收后付款。

第二十五條運輸部報銷油料發(fā)票時,要附上相關(guān)車輛的加油清單。

第二十六條因公出差的差旅費報銷按財政部門制定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和學(xué)校的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條各實體的獎酬金以及由實體支付的公積金,按照后勤財務(wù)室提供的統(tǒng)一格式列表計算,由后勤處處長或后勤處主管財務(wù)“一支筆”審批后發(fā)放。

第四章資產(chǎn)、材料管理

第二十八條材料進(jìn)倉:購進(jìn)的材料驗收無誤后,填制《材料進(jìn)倉單》一式三聯(lián),一聯(lián)和發(fā)票(或送貨單)一起交后勤財務(wù)室入賬,一聯(lián)交材料管理員,一聯(lián)留倉管員做庫存材料賬或卡式臺賬(不填進(jìn)倉單的,可以用送貨單代替但須倉管員簽章)。

第二十九條材料出倉:

(一)文具倉材料:填領(lǐng)料單或出倉單一式三份,一份領(lǐng)料單位或個人留存,一份倉管員留存,一份作為文具倉填制各領(lǐng)料單位校內(nèi)轉(zhuǎn)帳憑證的附件交財務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

(二)維修材料:維修班長根據(jù)報修單上的維修內(nèi)容,估算需用的材料,填制一式三聯(lián)的“領(lǐng)料單”,材料出倉后,倉管員應(yīng)把領(lǐng)料單一聯(lián)交給材料管理員,一聯(lián)留底并登記卡式臺賬,一聯(lián)留月底核對;月底,維修班長收集好本月的“報修單”交材料管理員或倉管員,材料管理員或倉管員根據(jù)報修單匯總維修材料的實際使用數(shù),再與維修班長所領(lǐng)的“領(lǐng)料單”核對,若多領(lǐng)的應(yīng)辦退倉手續(xù)。核對無誤后,編制《材料使用匯總表》一式二份,一份連同“領(lǐng)料單”一并交后勤財務(wù)室做材料支出帳,一份交倉管員登記材料帳。

(三)工程材料:凡須使用材料的人員,應(yīng)先填制“出倉單”交給倉管員(材料直接送到工地的,使用前應(yīng)先辦理這一手續(xù)),并準(zhǔn)確注明使用該材料的工程名稱(工程名稱應(yīng)與該工程項目預(yù)算書及結(jié)算書所標(biāo)明的工程名稱完全一致),該項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在“出倉單”上簽名。

第三十條材料退倉:

(一)凡已出倉的材料,因品種規(guī)格不符,需更換的,須先填制紅字“出倉單”,把原已領(lǐng)出的材料退回給倉管員,再填制藍(lán)字“出倉單”,重新領(lǐng)出所需材料。

(二)工程完工后,項目負(fù)責(zé)人應(yīng)收集好未使用完的材料,負(fù)責(zé)把所剩材料退回倉庫,并填制紅字“出倉單”辦理材料退庫手續(xù)。

第三十一條廢舊材料的回收利用管理

本著愛護(hù)資源節(jié)約資金的原則,對還有利用價值的各類舊材料應(yīng)積極回收?；厥諘r,應(yīng)交給倉管員,并填制“進(jìn)倉單”,辦理進(jìn)倉手續(xù);領(lǐng)用時,按照前述“出倉管理”辦法,辦好出倉手續(xù)后方可使用;對沒有利用價值的廢舊材料變賣時,經(jīng)本單位清點造冊,后勤處和財務(wù)室派人到現(xiàn)場核對,由后勤處指定有關(guān)人員負(fù)責(zé)處理

第三十二條盤存管理

材料必須每月要進(jìn)行帳面盤點,每半年要進(jìn)行一次實物盤點。對發(fā)生的盈虧在未查明原因前,倉庫管理員不能擅自調(diào)整材料帳收、付、余數(shù)量與金額余額,待查明原因報相關(guān)職能部門批準(zhǔn)后方能按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第三十三條后勤各實體的固定資產(chǎn)購置、申報、登記、出售和報廢處置由學(xué)校資產(chǎn)處實行統(tǒng)一管理,執(zhí)行學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

第五章附則

第三十八條本制度解釋權(quán)歸財務(wù)處。

第三十九條本制度自二零零六年十月一日起執(zhí)行。

【第9篇】財務(wù)會計管理制度范例

財務(wù)會計管理制度

財務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度:

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。

(三)費用現(xiàn)金報銷制度

為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:

(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費報銷制度:

(3)醫(yī)藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會計報表制度

會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設(shè)備,單價在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號;

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應(yīng)由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點,盈、虧要填表,通過財務(wù)部門調(diào)整賬卡。

【第10篇】公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財會機構(gòu)設(shè)置

第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財務(wù)人員調(diào)配

第五條 專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。

第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條 根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條 財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條 總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條 決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條 總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條 總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條 按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條 執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條 對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條 接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條 加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條 會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條 會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條 一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條 各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條 為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條 考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

【第11篇】村級財務(wù)代理管理制度

第一章總則

第一條為適應(yīng)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的需要,保持農(nóng)村社會穩(wěn)定,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展,進(jìn)一步推進(jìn)農(nóng)村財務(wù)管理的經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化,根據(jù)農(nóng)業(yè)部、民政部、財政部、審計署《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化的意見》,結(jié)合我區(qū)農(nóng)村財務(wù)工作實際,制定本制度。

第二條基本原則

(一)堅持村集體資金的所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)“三不變”原則,任何單位和個人不得平調(diào)和挪用。

(二)堅持村集體經(jīng)濟組織財務(wù)獨立核算原則,以村建帳,堅持原村級資產(chǎn)隸屬關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

(三)堅持充分尊重村集體經(jīng)濟組織和廣大村民的意愿、村集體經(jīng)濟組織委托原則,不得用行政命令強行收帳或?qū)嵭袕娦写怼?/p>

第三條本制度適用于全區(qū)所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級財務(wù)管理。

第二章機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條機構(gòu)設(shè)置

(一)在財政所設(shè)立農(nóng)村財務(wù)代理中心。

(二)農(nóng)村財務(wù)代理中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,業(yè)務(wù)上接受區(qū)農(nóng)村經(jīng)營管理部門和區(qū)財政局的指導(dǎo)、監(jiān)督。

(三)農(nóng)村財務(wù)代理中心的服務(wù)對象為本鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的村集體(村民委員會、村集體經(jīng)濟組織),不得對轄區(qū)內(nèi)服務(wù)對象以外的單位開展會計代理服務(wù)。

(四)機構(gòu)人員配備。農(nóng)村財務(wù)代理中心設(shè)負(fù)責(zé)人一名,總監(jiān)審一名,會計一名。中心負(fù)責(zé)人由分管副所長兼任,資金會計由財政所總資金會計兼任。中心監(jiān)審、會計必須具備會計資格、取得《會計證》方可上崗。

(五)實行“農(nóng)村財務(wù)委托代理”后,各行政村財經(jīng)委員任報賬員。

第五條工作職責(zé)

(一)對委托代理村集體經(jīng)濟組織負(fù)責(zé),做好各項會計業(yè)務(wù)的核算工作。

(二)審核監(jiān)督委托代理村集體經(jīng)濟組織的報帳憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,審批程序是否符合有關(guān)要求,各項收支和資金使用是否合理,保證會計資料準(zhǔn)確、真實、完整。

(三)及時反饋會計信息。按財會制度為委托代理的集體經(jīng)濟組織提供會計報表及有關(guān)收支情況,并指導(dǎo)各村按財務(wù)公開規(guī)定進(jìn)行財務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督;按照上級主管部門的要求,及時上報有關(guān)報表和提供各類會計信息。

(四)做好委托代理村集體經(jīng)濟組織的會計資料、檔案的整理和保管工作。已歸檔的會計資料,任何人不得私自拆封或抽取;需查閱會計檔案時,必須經(jīng)建檔單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并進(jìn)行查閱登記;查閱時,檔案原件不得隨意拿走或外借,如查閱單位需要文字性資料時,需經(jīng)請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行復(fù)制。

第六條委托代理程序

委托代理事項需經(jīng)各村村民代表會議討論、表決通過,形成決議;村民代表會議未通過的村,暫不實行財務(wù)委托代理。村民代表通過后,由村委會或村集體經(jīng)濟組織與鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心簽訂委托代理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

第三章會計業(yè)務(wù)操作細(xì)則

第七條帳簿、單據(jù)、表格及辦公用品的購買與管理

(一)帳簿由中心統(tǒng)一購買;

(二)統(tǒng)一領(lǐng)發(fā)專用收據(jù);

(三)中心的日常辦公用品根據(jù)中心工作人員的實際需要擬定清單,報所長批準(zhǔn),由專人統(tǒng)一購買;

(四)中心所有帳簿、單據(jù)、表格、日常辦公用品由專人管理,實行嚴(yán)格的領(lǐng)用登記注銷制度。

第八條帳簿設(shè)置、票據(jù)表格使用

(一)中心會計以村設(shè)置總分類帳、固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)品物資明細(xì)帳、內(nèi)部往來明細(xì)帳、應(yīng)收及暫付款明細(xì)帳、應(yīng)付及暫收款明細(xì)帳及其它分戶明細(xì)帳。

(二)總會計設(shè)置銀行存款日記總帳,并以村設(shè)置銀行存款日記明細(xì)臺帳。

(三)票據(jù)使用1、收據(jù):收款收據(jù)使用時,要加蓋財務(wù)代理中心財務(wù)專用章和村財務(wù)專用章,各村開具時還要加蓋村主任、財經(jīng)委員印章。收據(jù)一式三份,存根、中心會計記賬、交款人各一份。收入入賬加蓋審核章。2、支出報銷單:由財經(jīng)委員填寫,加蓋村委主任、財經(jīng)委員印章,經(jīng)中心監(jiān)審審核蓋章后,報中心會計記賬。3、收款通知單,資金會計開具,報中心會計記帳。收款通知單一式三份,助理會計、中心會計和總會計各一份。4、記帳憑證:由中心會計嚴(yán)格按會計制度編制、記帳,并及時送微機操作員輸入微機、校對。

第九條會計業(yè)務(wù)核算

(一)中心會計要嚴(yán)格按照會計制度和各村收入支出預(yù)算方案,收益分配方案進(jìn)行核算。年初要及時建帳,年內(nèi)要及時編制記帳憑證并記帳結(jié)帳,做到日清月(季)結(jié),年終搞好收益分配核算。

(二)報帳日期按代理中心安排的時間表報賬,每月或每期中心會計必須編制出各村的財務(wù)報表,報表一式三份,村委會、代理中心、代理中心負(fù)責(zé)人各一份。

(三)結(jié)帳后中心會計要做到帳帳、帳證、帳表、帳款相符。

(四)中心會計與資金會計每月必須核對一次,中心會計與各村財經(jīng)委員至少每季核對一次,做到存款、物質(zhì)、儲備金、及有關(guān)帳務(wù)相符。

(五)資金會計每月與銀行核對一次,做到中心存款與銀行存款相一致。

第十條財務(wù)管理

(一)中心所有人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度和各村年初編制的財務(wù)收支預(yù)算方案。

(二)根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》資金會計不準(zhǔn)出租、出借中心帳戶,不得透支,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,絕不允許挪用和平調(diào)村級資金。

(三)中心會計人員不得擅自核銷村級呆帳、壞帳、死帳。

(四)中心負(fù)責(zé)監(jiān)督指導(dǎo)各村年終合同兌現(xiàn)和年初合同發(fā)包簽訂鑒證。

(五)中心人員要經(jīng)常深入各村督查村級收入兌現(xiàn),保證村級組織正常運轉(zhuǎn),防止自收自支、坐收坐支和收入不報帳現(xiàn)象發(fā)生。

(六)嚴(yán)格支出審核,盡量壓縮非生產(chǎn)性開支。中心審核支出時,要嚴(yán)把四關(guān):一是規(guī)范票據(jù)審查關(guān);二是經(jīng)手人簽字關(guān);三是民主理財小組審核關(guān);四是支書、主任審批關(guān)。

第四章工作人員規(guī)則及相關(guān)管理規(guī)定

第十一條中心人員工作規(guī)則

(一)不準(zhǔn)無理推諉、怠慢、拒絕委托人合理要求;

(二)不準(zhǔn)泄露會計秘密;

(三)不準(zhǔn)在會計業(yè)務(wù)權(quán)限范圍之外使用印鑒;

(四)不準(zhǔn)參與所服務(wù)村的內(nèi)部事務(wù);

(五)不準(zhǔn)借職務(wù)之便謀取私利;

(六)不準(zhǔn)擅自動用資金;

(七)不準(zhǔn)擅自突破規(guī)定資金周轉(zhuǎn)量;

(八)不準(zhǔn)接收未簽批條據(jù);

(九)不準(zhǔn)擅自截留或代扣款項。

第十二條票據(jù)管理

(一)村財經(jīng)委員領(lǐng)取票據(jù)時,應(yīng)到票據(jù)管理員處填寫“農(nóng)村財務(wù)代理中心票據(jù)領(lǐng)用清冊”,并當(dāng)面清點份數(shù)。

(二)不準(zhǔn)拆本使用。

(三)統(tǒng)管票據(jù)開具時,應(yīng)同時加蓋五章,即:中心財務(wù)章、村財務(wù)章、中心會計章、財經(jīng)委員章、交款人章(簽字)。

(四)嚴(yán)禁大頭小尾開具統(tǒng)一票據(jù),違者視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟處罰或刑事處罰,并補交相應(yīng)的差額。

(五)收款方式根據(jù)情況填寫存款、現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳,依據(jù)事實送存統(tǒng)管帳戶或直接報送到所轄中心會計。

(六)整本票據(jù)使用完畢應(yīng)及時到中心會計審核,確認(rèn)無誤的即可核銷,并到票據(jù)管理處領(lǐng)取新的票據(jù)。

(七)確保票據(jù)的安全性,如遺失應(yīng)及時到鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)代理中心聲明作廢。

(八)堅決杜絕自收自支、坐收坐支和收入不入帳的現(xiàn)象發(fā)生。

第十三條報帳管理

(一)各村財經(jīng)委員按規(guī)定時間到中心報帳。

(二)較大收入和支出的要及時報帳。

(三)涉及現(xiàn)金或存款的,資金都應(yīng)及時繳入財政代管專戶。

(四)不符合規(guī)定的票據(jù)不得上報。

(五)所報原始票據(jù)要素齊全(注明日期、用途、經(jīng)手人簽字、支書主任聯(lián)簽、民主理財小組審核章)。

(六)預(yù)算方案以外的重大支出,需經(jīng)村民(或村民代表)大會討論通過,并有書面說明,方可報帳。

第十四條備用金管理

(一)不準(zhǔn)公款私存。

(二)不準(zhǔn)挪用備用金。

第十五條微機管理

(一)微機實行專人管理,在未征得領(lǐng)導(dǎo)同意下,非本單位專業(yè)人員不得操作微機。

(二)為保障文件、數(shù)據(jù)的安全性與保密性,任何人員不得隨便更改微機系統(tǒng)設(shè)置。

(三)微機管理人員應(yīng)嚴(yán)格按操作規(guī)程按時、按程序開關(guān)機,關(guān)機后要同時關(guān)閉電源。

(四)微機室要經(jīng)常保持清潔、通風(fēng)干燥、禁止用笤帚掃地,嚴(yán)禁吸煙,避免陽光直射微機,禁止強雷雨天氣使用微機。

(五)若微機出現(xiàn)硬、軟件故障,由專業(yè)人員進(jìn)行維修。

(六)微機管理人員應(yīng)及時對重要數(shù)據(jù)作好備份與標(biāo)識。

(七)管理人員應(yīng)定期用殺毒軟件對磁盤作例行檢查,并用系統(tǒng)工具整理硬盤。

(八)使用外來磁盤,必須先殺毒后再使用。

(九)禁止在微機上聊天、玩游戲、觀看影碟。

第十六條檔案管理

(一)檔案實行專人管理,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,非本單位專業(yè)人員不得查詢。

(二)財務(wù)檔案包括各種經(jīng)濟合同或協(xié)議,各項財務(wù)計劃及收益分配方案,各種會計憑證、會計帳和會計報表,會計人員交接單,會計檔案銷毀單等。

(三)每年年終會計人員要將本年度內(nèi)的財務(wù)檔案進(jìn)行整理裝訂成冊,統(tǒng)一歸檔管理。

(四)查閱會計檔案,必須持工作單位介紹信,寫清查閱內(nèi)容,經(jīng)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村財務(wù)管理服務(wù)中心主任簽字,方可查閱。

【第12篇】聯(lián)誼會年費收取標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)管理制度

為了保障聯(lián)誼會會務(wù)工作的正常開展,加強聯(lián)誼會財務(wù)管理,促進(jìn)聯(lián)誼會工作規(guī)范化、制度化、透明化建設(shè),建立公開透明的財務(wù)體制,根據(jù)有關(guān)規(guī)定和要求,特制定聯(lián)誼會年費收取標(biāo)準(zhǔn)及財務(wù)管理制度。

一、收入管理

1.本聯(lián)誼會通過以下方式取得合法收入,并開具加蓋聯(lián)誼會財務(wù)專用章統(tǒng)一收據(jù),有關(guān)款項及時列入聯(lián)誼會收入賬戶:

(一)會費.聯(lián)誼會作為民間社團組織,主要任務(wù)是整合各方資源 ,發(fā)揮職能作用,相互提恤;互助互惠,共謀發(fā)展;濟困扶貧,造福鄉(xiāng)親,竭誠為會員服務(wù).按照國家社團費管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本聯(lián)誼會實際,制定以下會費收取標(biāo)準(zhǔn):會員100/年.

(二)捐贈.鼓勵有經(jīng)濟能力的會員向聯(lián)誼會捐贈及贊助

(三)在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)的手續(xù)費收入.

(四)銀行存款利息收入.

(五)其它合法收入.

2.本會會員及會長.副會長.秘書長.副秘書長等須交年費.

3.年費必須在每年10月底前交清.后期入會的會員,滿一年后續(xù)交第二年會費.會員如果一年不交納年費的,依照<章程>;有關(guān)規(guī)定視為自動退會,取消其會籍.對有重大困難的會員經(jīng)申請,有秘書處核實,并經(jīng)理事會批準(zhǔn)通過,年費可以給予減緩繳納.

二、支出管理

本會的經(jīng)費使用依據(jù)民主理財,取之會員.用之于會員的原則.

(一) 辦公費(含辦公用品購置費.文印費.書報費.郵電費電話費及商會簡報.會刊印刷費等)

(二)差旅費;

(三)其它經(jīng)理事會同意支出的款項;

三、聯(lián)誼會經(jīng)費開支實行年度預(yù)決算制

年初,秘書長根據(jù)聯(lián)誼會上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作需要,向理事會報告年度經(jīng)費預(yù)算,經(jīng)理事會討論后執(zhí)行.

四、聯(lián)誼會財務(wù)開支實行會長一支筆”審批制

本會日常財務(wù)開支實行會長:一支筆”審批制,由經(jīng)辦人簽字,驗收人蓋章,秘書長附簽,報會長審批.各項費用應(yīng)根據(jù)日常會議內(nèi)容有負(fù)責(zé)項目的人員提交預(yù)資方案上交理事會通過.各項費用必須有合法的原始憑證,及所有發(fā)生的費用均須持有填寫完整.清楚的正式票據(jù)并注明用途,對手續(xù)不全,不符合財務(wù)制度的費用支出,一律不予報銷.聯(lián)誼會財務(wù)原則上不辦理與借款,因共事臨時借用公款的,必須嚴(yán)格辦理審批領(lǐng)取手續(xù).審批的原則是:借款500元(含500元)以下由秘書長審批;500元以上,由會長審批,借資人寫借條放出納存留.

五、聯(lián)誼會的會計組織工作按國家財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

聯(lián)誼會常設(shè)出納員一名,兼職的最好具有專業(yè)資格的會計人員一名,保證會計資料的合法,真實.準(zhǔn)確和完整性.會計人員必須進(jìn)行會計核算,實行會計監(jiān)督,嚴(yán)格遵守和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)聯(lián)誼會資產(chǎn)的完全完整,按規(guī)定編報會計報表,并每月奇月報表給副會長及理事會成員.會計人員離崗離職時必須與接管人員辦清交接手續(xù).出納員的主要任務(wù)是登記捐贈費.會費收入和其他款項的收款 ,經(jīng)費支出,辦理銀行存款和現(xiàn)金收付,檢查票據(jù)的有效性和用途,定期向理事會會長書面報告財務(wù)收支情況等.

聯(lián)誼會賬戶在未辦理社團賬戶情況,予先以會長個人名譽開賬戶,會計密碼,出納留存折.每筆支款應(yīng)會長同意會計出納同時前往銀行辦理支款.

六、聯(lián)誼會財務(wù)收支自覺接受會員監(jiān)督.

聯(lián)誼會要嚴(yán)格控制各項財務(wù)支出,集中財力為會員辦實事.秘書長定期向理事會報告財務(wù)收支情況,并由秘書長向會員大會或理事會通報聯(lián)誼會財務(wù)收支審查情況,接受會員監(jiān)督.未列入年度預(yù)算的重大開支(2千元以上)須報請聯(lián)誼會會長辦公會研究通過后執(zhí)行,并定期接受理事會的咨詢.聯(lián)誼會換屆或會長更換之前須做好財務(wù)的交接工作.

七、本會資產(chǎn)為共有財產(chǎn),本會章程及財務(wù)管理制度進(jìn)行管理,任何單位和個人不得侵占.私分和挪用。各項財產(chǎn)物品的購置必須本著實際需要,要事先編制計劃并提出預(yù)算,經(jīng)會長審核同意后方可實施.任何無計劃.無請示或超標(biāo)準(zhǔn)購置財產(chǎn)物品,其費用有當(dāng)事人自理.

八、本制度所依據(jù)的國家政策.法令.制度如有變動,按國家新的規(guī)定執(zhí)行.

九、本會的經(jīng)費使用明細(xì)賬將定期公布。

*年 7月17日印

【第13篇】zx藍(lán)灣物業(yè)財務(wù)管理制度

藍(lán)灣物業(yè)財務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律。

二、在財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)現(xiàn)行國家會計制度規(guī)定的會計科目設(shè)立帳戶,并按規(guī)定的會計制度和會計核算形式處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),各項業(yè)務(wù)手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚。每月終要編制總賬目余額平衡表,與有關(guān)明細(xì)帳核對,保證帳帳相符。

三、及時對內(nèi)部往來科目業(yè)務(wù)掛帳,做到及時核對,適時核對,適時結(jié)清。對外部往來單位和個人的各項預(yù)收,預(yù)付,應(yīng)收,應(yīng)付款項,要嚴(yán)格按時設(shè)置二級科目,準(zhǔn)確、及時給予結(jié)算,對長期掛帳應(yīng)查明原因,認(rèn)真清理后向財務(wù)主管反映匯報。

四、按照會計報表的規(guī)定,按時、按質(zhì)、按量地做好年度、季度、月度的資產(chǎn)負(fù)債表,損益表和其它報表的編制工作。

五、按照國家會計制度的規(guī)定,對會計憑證、帳簿、報表和其它會計資料,要集中分類妥善保管,分別排列,以利查閱。

六、每月應(yīng)將相關(guān)收支情況,費用收繳情況及時向主經(jīng)理匯報,并配合相關(guān)部門有關(guān)人員對費用收支情況核對列明。

七、在處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中,要自覺遵守宣傳、維護(hù)國家財政制度和企業(yè)的財經(jīng)紀(jì)律,不斷提高思想水平和業(yè)務(wù)工作能力。

八、做好電腦硬件和軟件的管理工作,各類數(shù)據(jù)妥善保存。

九、妥善管理各類印鑒,對每日庫存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額。

十、嚴(yán)守保險柜密碼秘密,嚴(yán)格管理各類空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用登記和銷帳手續(xù)。

【第14篇】z學(xué)生社團財務(wù)管理制度

第一條:各社團每學(xué)年可向會員收一次會員費,會費標(biāo)準(zhǔn)由社團報學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會批準(zhǔn)。社團活動經(jīng)費原則上由各社團自籌,面向全校的大型活動,須由學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會向上級領(lǐng)導(dǎo)部門申報同意后給予經(jīng)費上的支持。

第二條:每學(xué)年學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會將按10%的比例在會員費中向各社團收取管理費用,專業(yè)社團(系屬社團)和志愿服務(wù)型社團(紅十字協(xié)會,心理協(xié)會,愛心社)除外。專業(yè)社團的經(jīng)費收取情況由本系社團部負(fù)責(zé)。

第三條:社團會費收費標(biāo)準(zhǔn),會員總?cè)藬?shù)小于或等于300人的15元/人;會員總?cè)藬?shù)大于300人的10元/人。

第四條:社團成立不滿一年的不用上交10%的會費給學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會。

第四條:社團收取的會員費以及其它經(jīng)費必須上報學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會備案。

第五條:在經(jīng)費的使用上,各社團必須由專人(非會長)管理財務(wù),各種開支必須入帳,保存單據(jù),并隨時接受學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會的檢查。每屆理事會改選前要公布和清理帳目,由學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會派專人監(jiān)督執(zhí)行。凡有做假帳者,予以撤消職務(wù),并通報全院。

共青團***委員會

***學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會

二零一三年十一月二日

【第15篇】分公司財務(wù)管理制度

第一部分 總則

第二部分 財務(wù)管理制度

第三部分 財務(wù)組織管理

第四部分 財務(wù)人員管理

第五部分 資金計劃管理

第六部分 財務(wù)報表管理

第七部分 資金管理

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第九部分 發(fā)票管理

第十部分 費用報銷管理

第十一部分 附則

第一部分 總則

第一條 為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分 財務(wù)管理制度

第三條 財務(wù)管理制度統(tǒng)一

1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

第四條 財務(wù)人員管理統(tǒng)一

1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進(jìn)行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30% 考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

第五條 會計核算方法統(tǒng)一

1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

第六條 財務(wù)會計報表統(tǒng)一

在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎(chǔ)。

第三部分 財務(wù)組織管理

第七條 分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

第九條 各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

第十條 分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

第十一條 分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

第十二條 分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。

第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

第四部分 財務(wù)人員管理

第十四條 財務(wù)人員職業(yè)道德。

1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護(hù)公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

第五部分 資金計劃管理

第十五條 資金計劃編制辦法

1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進(jìn)度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進(jìn)行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

第十六條 月度資金計劃要求

1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

第六部分 財務(wù)報表管理

第十七條 各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

1、分公司月度財務(wù)報表

2、應(yīng)收賬款項目一覽表

3、項目收支平衡表

4、施工隊進(jìn)度、付款一覽表

4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

6、分公司財務(wù)人員考核表

第十八條 為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

第十九條 財務(wù)報表上報的要求

1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進(jìn)度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進(jìn)行相應(yīng)考核。

第七部分 資金管理

第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、 帳外帳。

第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認(rèn)，以保證帳實相符。

第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第二十六條 分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

第八部分 財產(chǎn)物資的管理

第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條 分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。

第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進(jìn)行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進(jìn)行自查，財務(wù)部定期或不定期進(jìn)行抽查。

第三十二條 財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點質(zhì)量。

第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

第九部分 發(fā)票管理

第三十四條 分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進(jìn)行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進(jìn)行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。

第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細(xì)登記備查賬。

第十部分 費用報銷管理

第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

第四十二條 費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

第四十四條 當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進(jìn)行審查并簽字。

第四十五條 當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

第四十六條 當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進(jìn)行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

第十一部分 附則

第四十七條 本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

【第16篇】某賓館財務(wù)管理制度

每一個大小型的賓館,為規(guī)劃其賓館的財務(wù)行為,加強賓館的財務(wù)管理,都會制定正規(guī)的財務(wù)管理制度。以下整理了詳細(xì)的賓館財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

1、為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

2、xx賓館財務(wù)管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務(wù)情況,每月一次結(jié)算。

3、xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對全體股東負(fù)責(zé)。

4、xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。

5、賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。

6、經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。

7、簽單房費必須有客戶的簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。

8、賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進(jìn)貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。

9、賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。

10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。

11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報股東大會審核批準(zhǔn)。

12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。