稅務(wù)管理制度15篇

稅務(wù)管理制度是企業(yè)運營中的核心組成部分，旨在確保企業(yè)遵守國家稅收法規(guī)，合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，優(yōu)化稅務(wù)成本，提升財務(wù)透明度，促進企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營與健康發(fā)展。通過規(guī)范稅務(wù)管理流程，可以有效預(yù)防稅務(wù)違規(guī)行為，維護企業(yè)聲譽，同時也有助于提高稅務(wù)籌劃效率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益。

包括哪些方面

稅務(wù)管理制度主要包括以下幾個關(guān)鍵領(lǐng)域：

1. 稅務(wù)政策解讀與應(yīng)用：及時跟蹤并理解國家和地方的稅法變化，確保企業(yè)運營符合最新法規(guī)要求。

2. 稅務(wù)申報管理：制定準(zhǔn)確、及時的稅務(wù)申報流程，確保所有稅務(wù)報表的準(zhǔn)確無誤。

3. 稅務(wù)審計與風(fēng)險管理：設(shè)立內(nèi)部審計機制，定期進行稅務(wù)自查，識別并防范潛在的稅務(wù)風(fēng)險。

4. 稅務(wù)籌劃：結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略，制定合理的稅務(wù)籌劃策略，降低稅收負(fù)擔(dān)。

5. 員工稅務(wù)培訓(xùn)：定期對財務(wù)人員及其他相關(guān)人員進行稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高全員稅務(wù)合規(guī)意識。

6. 稅務(wù)溝通與協(xié)調(diào)：與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，處理稅務(wù)爭議，確保企業(yè)權(quán)益。

重要性

稅務(wù)管理制度的重要性不言而喻，它直接影響到企業(yè)的財務(wù)狀況和市場競爭力：

- 合規(guī)性：遵守稅法是企業(yè)的基本責(zé)任，良好的稅務(wù)管理制度能確保企業(yè)避免因違規(guī)操作導(dǎo)致的罰款、信譽損失甚至法律糾紛。 - 成本控制：通過有效的稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合法地減少稅收支出，提高利潤水平。 - 決策支持：準(zhǔn)確的稅務(wù)信息為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供有力支持，幫助企業(yè)做出更明智的選擇。 - 透明度：清晰的稅務(wù)管理制度有助于提升財務(wù)透明度，增強投資者和合作伙伴的信心。

方案

1. 建立稅務(wù)管理團隊：配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)稅務(wù)政策研究、申報、籌劃等工作。

2. 制定詳細(xì)流程：明確稅務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，制定標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，并定期更新。

3. 強化內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的審計部門，定期對企業(yè)稅務(wù)情況進行全面審查。

4. 提升員工素質(zhì)：定期舉辦稅務(wù)培訓(xùn)，確保全體員工了解并遵守稅務(wù)規(guī)定。

5. 信息化建設(shè)：利用現(xiàn)代信息技術(shù)，實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和分析，提高工作效率。

6. 構(gòu)建稅務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)：與稅務(wù)機關(guān)保持積極溝通，積極參與稅務(wù)論壇和研討會，及時了解行業(yè)動態(tài)。

通過以上措施，企業(yè)能夠構(gòu)建一個高效、合規(guī)的稅務(wù)管理體系，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

稅務(wù)管理制度范文

第1篇 稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總則

第一條 為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結(jié)合市本級實際，制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置，稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理，個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)

(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：

(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況;

(四)核實管戶申報納稅情況;

(五)進行稅款催報催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：

(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

(二)強化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月 [3][4][5]

第2篇 集團企業(yè)稅務(wù)管理制度

某集團稅務(wù)管理制度

一、增值稅管理。

(一)增值稅管理原則和有關(guān)規(guī)定。

1、各經(jīng)營公司應(yīng)按照國家稅法有關(guān)規(guī)定加強對增值稅管理。

2、增值稅:國家對在境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物單位和個人,就應(yīng)稅貨物或勞務(wù)增值部分征收流轉(zhuǎn)稅,實行稅款抵扣制。

3、計稅原理:對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)新增價值或商品附加值進行征稅。

4、一般納稅人適用增值稅稅率分為17%、13%和0三檔,本公司適用情況。

(1)銷售或進口除資料以外商品或貨物,稅率為17%。

(2)提供加工、修理修配勞務(wù),稅率為17%。

(3)銷售或進口圖書、報紙、雜志等資料,稅率為13%。

(4)出口商品或貨物,稅率為0,國務(wù)院另有規(guī)定除外。

5、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)征收率為5%。

6、按增值稅征管方式不同劃分。

(1)一般納稅人有取得使用增值稅發(fā)票權(quán)利,而小規(guī)模納稅人仍只能使用普通發(fā)票。

(2)一般納稅人是按集團公司商品增值額依17%或13%稅率征收增值稅。小規(guī)模納稅人是以銷售額依5%征收率計算增值稅。

(3)小規(guī)模納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)。

〈1〉年銷售額規(guī)模。

〈2〉會計核算是否健全。

7、應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后余額。

8、一般納稅人增值稅會計核算方法。

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額,銷項稅額=銷售額_稅率,進項稅額=買價_扣除率

(二)增值稅一進項稅管理。

1、集團各經(jīng)營公司購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)增值稅額為進項稅額,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額,限于增值稅扣稅憑證注明增值稅額。

(1)從銷售方取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅額。

(2)從海關(guān)取得完稅憑證注明增值稅額。

(3)運輸貨物取得運費發(fā)票10%部分。

2、未按照規(guī)定取得并保存增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證,或?qū)Ｓ冒l(fā)票和海關(guān)完稅憑證未按照規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

3、各經(jīng)營公司進項稅額不得從銷項稅額中抵扣項目。

(1)購進固定資產(chǎn)。

(2)用于非應(yīng)稅項目購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

(3)用于免稅項目購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

(4)用于集體福利或個人消費購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

(5)非正常損失購進貨物。

(6)非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

4、各經(jīng)營公司財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格對進項稅額管理,對取得增值稅專用發(fā)票認(rèn)真審核,確保進項稅額合理、合法抵扣,避免增值稅專用發(fā)票因不符合規(guī)定而不予抵扣使公司遭受損失。

5、稅務(wù)局規(guī)定,公司采購進貨需要已付款才能抵扣進項稅額,如尚未支付貨款,或在進貨發(fā)票上蓋現(xiàn)金收訖章。

6、納稅要有稅單,需要增值稅進項發(fā)票抵扣憑證封面。

(三)增值稅一銷項稅管理。

1、集團各經(jīng)營公司銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取增值稅額為銷項稅額。

銷項稅額=銷售額_稅率

2、各經(jīng)營公司辦理銷售業(yè)務(wù)時,應(yīng)認(rèn)真填開銷售小票和增值稅專用發(fā)票,確保稅率合理,銷售額和增值稅額清楚準(zhǔn)確,專用發(fā)票合法合規(guī)。

(四)增值稅發(fā)票管理和使用。

〈一〉收取增值稅專用發(fā)票填開要求。

1、各項不允許有空項,如有遺漏、涂改均為廢票,不允許抵扣進項稅額。

2、購貨單位名稱必須與單位注冊名稱一致,多字少字或其他名稱無效。

3、批量進貨,開一張專用發(fā)票,要在發(fā)票貨物名稱欄注上貨物總稱,蓋 詳見清單 章,并附以注有商品名稱、數(shù)量、單價的詳盡清單兩份,清單必須加蓋銷貨單位章。

4、票面稅率必須單一,一張發(fā)票具有17%、13%兩種稅率,稅務(wù)部門不予抵扣。

5、凡收取手工萬元、十萬元版增值稅發(fā)票,價款金額必須達到所限面額最高一位。

6、百萬元版專用發(fā)票,必須是機打發(fā)票,否則無效,不得報銷和抵扣。收到百萬元版專用發(fā)票后,必須當(dāng)月及時報銷,由財務(wù)部在次月1至10日前將該票及其抵扣聯(lián)交稅務(wù)主管部門辦理認(rèn)證手續(xù)。經(jīng)稅務(wù)部門認(rèn)證若發(fā)現(xiàn)問題,該發(fā)票無效。收到原百萬元版增值稅發(fā)票,蓋有稅務(wù)機關(guān)戳記改為萬元版、千元版,仍然有效。

7、小寫金額合計前面必須用 y 封住,大寫金額合計前面必須用 o 封住(注:_填在o中)。

8、銷貨單位名稱、地址、電話、納稅人登記號、開戶銀行及賬號必須用藍色印章填蓋(機打發(fā)票除外),手工填寫或用其他顏色印章無效。

9、必須蓋有紅色財務(wù)專用章或紅色發(fā)票專用章,使用其他顏色或使用其他印章,一概無效。無論專用發(fā)票是什么版本,財務(wù)專用章或發(fā)票專用章必須蓋在 銷貨單位(章) 或 開票單位(未蓋章無效) 字樣上。

10、在取得專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)同時,必須取得相應(yīng)抵扣聯(lián),抵扣聯(lián)填寫內(nèi)容要求與發(fā)票聯(lián)完全一樣。

11、貨款、運費付給誰,由誰開發(fā)票,不能通過第三者代辦這些事項,否則不允許抵扣進項稅。

12、凡外購商品、低值易耗品、家具、進行修理修配等,必須取得增值稅發(fā)票,財務(wù)部方予辦理報銷手續(xù)。

13、根據(jù)國稅局精神,收到增值稅發(fā)票,必須在票面開出日期兩個月內(nèi)報銷,否則無論何種原因,均不予抵扣進項稅額。各經(jīng)營公司除執(zhí)行規(guī)定外還要執(zhí)行地方稅務(wù)相關(guān)規(guī)定。

〈二〉開出增值稅專用發(fā)票要求。

1、業(yè)務(wù)人員要求開增值稅發(fā)票,必須提供準(zhǔn)確購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號、開戶行、賬號。

2、購貨單位在購貨當(dāng)月,從小規(guī)模納稅人改為一般納稅人,必須提供購貨單位稅務(wù)主管部門提供變更證明。禁止先開普通發(fā)票,再更換專用發(fā)票。

3、凡因辦理欠款銷售而暫留財務(wù)部增值稅專用發(fā)票,由于超過兩個月期限造成原本票不能抵扣而要求財務(wù)重開、補開增值稅專用發(fā)票,財務(wù)部一律不辦理。

4、發(fā)生退貨業(yè)務(wù),銷售員辦理退貨入庫手續(xù)后,必須提供對方稅務(wù)主管部門開出退貨證明,才能給對方開紅發(fā)票。

5、發(fā)生回扣業(yè)務(wù),必須由對方稅務(wù)主管部門開出回扣證明,才能給對方開紅發(fā)票。

6、如果開出發(fā)票內(nèi)容有不妥之處,必須把原發(fā)票及其抵

扣聯(lián)一起退回,才能給對方換新發(fā)票。

7、發(fā)票內(nèi)容與小票內(nèi)容保持一致、數(shù)量相符、金額相等。

〈三〉增值稅發(fā)票、普通發(fā)票管理和使用。

公司按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》管理、使用增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。

1、財務(wù)部門設(shè)專人領(lǐng)購、保管發(fā)票。

2、各核算公司開票人使用發(fā)票向發(fā)票管理員領(lǐng)取、登記,每次領(lǐng)取量不得超過一周使用量,再次使用時,以存根換新發(fā)票。

3、開票人應(yīng)按發(fā)票順序號順序使用,對未使用發(fā)票、已開出存根應(yīng)妥善保管。

4、發(fā)票專用章應(yīng)隨開隨蓋。

5、經(jīng)管發(fā)票人違反國家規(guī)定責(zé)任自負(fù)。

(五)責(zé)任會計處理方法。

責(zé)任會計按照財務(wù)會計處理方法,對增值稅金進行相關(guān)賬務(wù)處理,逐月將應(yīng)繳增值稅額上繳公司內(nèi)部賬戶。

二、核算營業(yè)稅及附加。

(一)應(yīng)稅項目及范圍。

公司對外勞務(wù)服務(wù)收入,均應(yīng)繳納營業(yè)稅。屬應(yīng)稅范圍營業(yè)收入,業(yè)務(wù)部門應(yīng)提供符合國家政策的協(xié)議復(fù)印件,由公司按5%或3%稅率對外繳納營業(yè)稅。

(二)責(zé)任會計處理方法:責(zé)任會計按照財務(wù)會計核算方法,計提應(yīng)納營業(yè)稅額,按月上繳公司內(nèi)部賬戶。

三、城建稅及教育費附加管理。

(一)計提與上繳。

財務(wù)部門應(yīng)每月以應(yīng)納增值稅額和營業(yè)稅額為計稅基數(shù),分別按7%和3%及4%稅率計提,向國家繳納城建稅和教育費附加及教育專項資金。

(二)責(zé)任會計處理方法。

責(zé)任會計每月按應(yīng)繳公司增值稅額7%和3%及4%計提城建稅和教育費附加及教育專項資金,逐月上繳公司內(nèi)部賬戶。

四、所得稅管理。

(一)計提與上繳。

1、財務(wù)部門應(yīng)每月或每季按應(yīng)稅所得計提應(yīng)繳所得稅,按期預(yù)繳,年終匯算清繳。

2、對超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資和招待費,以及非公益捐贈和準(zhǔn)予扣除范圍外公益,救濟性捐贈等不得扣除項目,不得從收入總額中扣除,應(yīng)逐項進行納稅調(diào)整,調(diào)增應(yīng)稅所得額。

(二)責(zé)任會計處理方法:

1、各核算部門每月超計稅標(biāo)準(zhǔn)工資應(yīng)納所得稅,由各責(zé)任會計以費用列賬中 費稅 形式,計入銷售業(yè)務(wù)部門當(dāng)期營業(yè)費用,抵減當(dāng)期責(zé)任利潤。各部門超計稅標(biāo)準(zhǔn)招待費應(yīng)納所得稅,年終一次性進行賬務(wù)處理,抵減銷售業(yè)務(wù)部門責(zé)任利潤。

2、各銷售業(yè)務(wù)部門年終實現(xiàn)超額利潤,按照公司分配辦法應(yīng)由本部門受益部分應(yīng)納所得稅,由財務(wù)部年終統(tǒng)一操作,以利潤列賬 所得稅 形式,通知各責(zé)任會計進行相關(guān)賬務(wù)處理,將應(yīng)繳所得稅額及時上繳公司內(nèi)部戶。

五、其他他稅金管理。

第3篇 稅務(wù)與制度管理主管崗位職責(zé)內(nèi)容

1.負(fù)責(zé)總部制度建設(shè)與完善、財務(wù)管理流程設(shè)計與變革。

2.負(fù)責(zé)創(chuàng)新業(yè)務(wù)核算管理辦法的起草。

3.負(fù)責(zé)總部集中納稅事務(wù)管理。

4.負(fù)責(zé)總部納稅申報及營業(yè)部納稅指導(dǎo)。

第4篇 公司印制財政稅務(wù)發(fā)票管理制度

某公司印制財政、稅務(wù)發(fā)票管理制度

“發(fā)票”是財務(wù)收支的法定憑證,也是會計核算的原始憑證,是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。根據(jù)國家的相關(guān)管理規(guī)定,為了進一步加強本公司發(fā)票印制安全保密工作的管理,有效地防范印制環(huán)節(jié)中發(fā)生問題,特制定本制度。

一、本公司員工應(yīng)具備良好的政治思想素質(zhì)、責(zé)任心強、遵紀(jì)守法、忠于職守。同時,應(yīng)強化印制發(fā)票觀念,增強印制發(fā)票意識,正確認(rèn)識印制發(fā)票工作的重要性。

二、嚴(yán)格遵守印制發(fā)票的管理規(guī)定,對承接印制發(fā)票任務(wù)時,須有委托方主管部門批準(zhǔn)證明。同時,應(yīng)有財政、稅務(wù)機關(guān)審批準(zhǔn)印手續(xù),方可印制。

三、印刷發(fā)票的專用品:發(fā)票紙、防偽油墨、票據(jù)監(jiān)制章應(yīng)指定專人保管,登記入庫。票據(jù)監(jiān)制章應(yīng)存放保險柜中,使用時憑工程單辦理領(lǐng)用手續(xù),以明確責(zé)任,防止票據(jù)監(jiān)制章的遺失盜用。

四、印制的原稿、成品、半成品、印制底片等物品各道工序須履行嚴(yán)格的交接手續(xù),實行“誰生產(chǎn)、誰負(fù)責(zé)”原則,并妥善保管,不得丟失。

五、在印制發(fā)票過程中,須嚴(yán)格加強管理和安全工作,印制完工后應(yīng)及時入庫,對殘、次、廢品的發(fā)票票據(jù),應(yīng)采取搜集裝袋入庫,并經(jīng)報審批機關(guān),方可銷毀處理

六、發(fā)票票據(jù)的運輸應(yīng)指定專人運送完成,辦理送貨手續(xù)及收貨、驗收、簽名手續(xù)。防止票據(jù)在運輸途中的遺失非法買賣。

第5篇 _市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強稅收管理,夯實稅收征管工作基礎(chǔ),明確管理職責(zé),防止“淡化責(zé)任,疏于管理”的現(xiàn)象,全面提高稅收征管水平,促進納稅人及時如實申報納稅,結(jié)合市本級實際,制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片(類)管理稅源的工作人員,基本職責(zé)是按片(類)負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求,依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置,稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理,個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員,做到責(zé)任到人,管理到戶,誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片(類)管理原則,稅收管理崗位分為企業(yè)(一般納稅人)管理員、企業(yè)(非一般納稅人)管理員、個體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé):

(一)稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo);

(二)掌握所轄稅源戶籍變動情況;

(三)調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況;

(四)核實管戶申報納稅情況;

(五)進行稅款催報催繳;

(六)開展納稅評估及其稅務(wù)約談;

(七)提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見;

(八)協(xié)助進行發(fā)票管理;

(九)其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé):

(一)稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度,全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項,加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況,通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性。包括:納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況;各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況;各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況;稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況;納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況;納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況;納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

(二)稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求,依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況,定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(三)稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實施,著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況,包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析,通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式,分析稅源變化情況,掌握稅源變化動態(tài),做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析,對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議,為分局做好稅源分析工作,強化管理措施,堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理,合理安排工作重點和管理力量,提高管理的質(zhì)量和效率,根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類:

(一)重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè);欠稅企業(yè);有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及增值稅即征即退企業(yè);“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè);月定額超過30000元的,或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

(二)強化管理類。稅負(fù)異?；蛏陥箐N售收入明顯偏低企業(yè);其他商貿(mào)企業(yè);應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè);有使用發(fā)票的個體定額戶;新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的增值稅一般納稅人;生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常,隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>

(三)一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月份確定一次,中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況,確定不同的管理要求。

重點監(jiān)控類納稅戶:稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢,稅收變動情況,執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況,根據(jù)各種信息,加強納稅輔導(dǎo),第一時間處理一般性問題,及時解決普遍性問題,強化細(xì)化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊,實行查帳征收。

強化管理類納稅戶:稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況,分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題,加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督,重點實行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理,發(fā)現(xiàn)疑問及時警示,監(jiān)督糾正,控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,嚴(yán)格控制發(fā)票使用,必要時停止使用發(fā)票,實行代開監(jiān)開,發(fā)現(xiàn)問題及時解決,杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況,宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī),輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶:稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時,按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況,做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時,稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對新登記的企業(yè),要在5~7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī),進行申報方法、辦稅程序的輔導(dǎo),及時準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。

對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位,確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5~7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查,核實登記事項的真實性,并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進行復(fù)核,有差錯的及時改正。

依據(jù)工商登記信息,及時通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的,依法進行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的,及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察,并安排開展全面巡察,全面巡察每年不少于2次,及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶,防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達到100%。

稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息,從中發(fā)現(xiàn)問題,解決問題,強化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案,并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于2篇;對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于1篇。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于1篇。

第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作,努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報,確保準(zhǔn)期納稅申報率達到預(yù)定的考核目標(biāo);征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報通知書,并依法做好調(diào)查處理工作;負(fù)責(zé)對未及時入庫稅款的催繳工作,杜絕新欠,積極清理陳欠。

對已經(jīng)辦理的納稅申報,稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo),按次對納稅申報真實性做進一步審核評估,及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施,堵塞管理漏洞,不斷提高納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和合法性。

對增值稅一般納稅人申報,審核時要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的專用發(fā)票銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報專用發(fā)票抵扣數(shù),比對“四小票”(運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額)與申報表對應(yīng)抵扣額,其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè),要認(rèn)真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體增值稅稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《增值稅一般納稅人申報疑問核查表》(附表1)作進一步核實處理。

對增值稅小規(guī)模納稅人申報,審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《增值稅小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》(附表2)作進一步核實處理。

對所得稅納稅申報,要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系,以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對增值稅企業(yè),還要注意及時比對其增值稅申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入;對營業(yè)稅企業(yè),要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異?；蛘呦嚓P(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》(附表3)作進一步核實處理。

各項申報疑問,在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后,得出核查結(jié)論。納稅人理由充足,核查相符的,得出無問題結(jié)論;納稅人存在問題,但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的,稅收管理員協(xié)助納稅人改正;納稅人涉嫌故意偷逃稅款的,按照征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理,做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人,10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況,輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票,告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中,還應(yīng)不定期進行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的,要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況,消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析,利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢,對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性進行判斷。對主要指標(biāo)異常的,要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題,以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料,需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的,要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃,稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務(wù)時要按照計劃執(zhí)行,下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》(附表4)向科室負(fù)責(zé)人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況,并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。

第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝,核查要有詳細(xì)記錄,根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》(附表5)。對需要核對項目已有相關(guān)表格的,如增值稅一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審,納稅人申報疑問的核查等,可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔,實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機,實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務(wù)時,發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題時必須及時報告,填寫《重大情況和重大問題報告單》(附表6),根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案,對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題,稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形,應(yīng)及時向單位報告申請回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度,不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動;不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券;不準(zhǔn)到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費用;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款;不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物;不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實行稅收管理員廉政反饋制度,分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員__年度廉政及服務(wù)情況反饋表》(附表7),對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查,應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次,學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄,作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1~2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn),并定于每年的11~12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財務(wù)會計水平、計算機應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力,使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次,輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜合考核,考核實行“平時計分,按年評價”的方法,每年年初給予起評分100分,根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分,年終匯總得分確定考核的成績。考核的成績作為崗位輪換、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分:

(一)認(rèn)真開展稅源調(diào)研,稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的;

(二)積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難,提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納,收到良好的社會評價,相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導(dǎo)的;

(三)參加分局崗位業(yè)務(wù)考試,成績在前三名,或者參加市級以上考試,成績在前十名的;

(四)工作認(rèn)真負(fù)責(zé),成績顯著,或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索,查獲大要案,受到省局嘉獎以上表彰的;

(五)其它在管理工作中樹立國稅形象的行為,經(jīng)分局討論確實可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶(次)扣考核分1分:

(一)未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別;

(二)對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作;

(三)重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人;

(四)稅種核定有誤,未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正;

(五)未按規(guī)定開展日常巡查,管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的;

(六)納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的;

(七)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的;

(八)未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分:

(一)單月登記率未達到100%的;

(二)單月準(zhǔn)期申報率未達到預(yù)定考核目標(biāo)的;

(三)未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的;

(五)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的;

(六)下戶前未按要求報告,擅自下戶的;

(七)下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的;

(八)無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分:

(一)未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的;

(二)下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的;

(三)未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)日常管理中未依法申請回避的;

(五)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的;

(六)無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分:

(一)納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實,導(dǎo)致稅款流失的;

(二)未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查,導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的;

(三)未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況;

(四)發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的;

(五)參加崗位業(yè)務(wù)考試,成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的,調(diào)離管理員工作崗位:

(一)管理責(zé)任不落實,不具體了解管戶的真實情況,管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上,或者虛開增值稅專用發(fā)票或者其他用于抵扣的發(fā)票,金額在100萬元以上的情況,或者雖未達到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的(以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索,并移送稽查部門查出的除外);

(二)管片中存在漏征漏管戶,占其總管戶的10%以上的;

(三)故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的;

(四)幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的;

(五)未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密,造成納稅人損失的;

(六)崗位業(yè)務(wù)考試不及格,經(jīng)補考仍未通過的;

(七)因各種原因失去執(zhí)法資格的;

(八)征管工作嚴(yán)重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定,給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的,適用于本制度。

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”,均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實行。

第6篇 市國家稅務(wù)局直屬分局稅收管理員制度

第一章 總 則

第一條 為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎(chǔ)，明確管理職責(zé)，防止“淡化責(zé)任，疏于管理”的現(xiàn)象，全面提高稅收征管水平，促進納稅人及時如實申報納稅，結(jié)合市本級實際，制定稅收管理員制度。

第二條 稅收管理員是分片（類）管理稅源的工作人員，基本職責(zé)是按片（類）負(fù)責(zé)對納稅戶的稅源管理工作。包括對納稅戶的案頭管理和實地了解納稅戶情況、提供納稅服務(wù)和進行必要的核查。

第三條 按照“貼近管理、貼近服務(wù)”的要求，依據(jù)現(xiàn)有的人員和機構(gòu)配置，稅收管理實行分片與分類管理相結(jié)合的方式?？傮w上企業(yè)按_一般納稅人、小規(guī)模納稅人、其他納稅人以及各類納稅人的分屬行業(yè)實行分類管理，個體戶按相應(yīng)的街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行分片管理。每一納稅戶的稅收管理責(zé)任均有具體的稅收管理員，做到責(zé)任到人，管理到戶，誰管理誰負(fù)責(zé)。

第四條 根據(jù)稅務(wù)管理的工作職責(zé)和納稅戶分片（類）管理原則，稅收管理崗位分為企業(yè)（一般納稅人）管理員、企業(yè)（非一般納稅人）管理員、個體管理員。

第五條 責(zé)任區(qū)管理范圍大小或者戶數(shù)多少要與管理人員的管理能力相匹配。

第二章 稅收管理員的工作職責(zé)

第六條 稅收管理員的基本職責(zé)：

（一）稅收政策宣傳送達、納稅咨詢輔導(dǎo)；

（二）掌握所轄稅源戶籍變動情況；

（三）調(diào)查核實管戶生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況；

（四）核實管戶申報納稅情況；

（五）進行稅款催報催繳；

（六）開展納稅評估及其稅務(wù)約談；

（七）提出一般性涉稅違章行為糾正處理意見；

（八）協(xié)助進行發(fā)票管理；

（九）其他相關(guān)日常管理工作。

第七條 稅收管理員稅源管理的具體工作職責(zé)：

（一）稅收管理員要嚴(yán)格按照稅務(wù)登記管理制度，全面掌握所轄納稅人稅務(wù)登記的各項登記事項，加強登記環(huán)節(jié)的管理。及時了解和掌握與戶籍管理相關(guān)的各類動態(tài)情況，通過掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性。包括：納稅人生產(chǎn)經(jīng)營及其財務(wù)核算情況；各稅種的核定及其有關(guān)資格認(rèn)定、各類征收方式核定、多元化申報和繳款方式的核準(zhǔn)情況；各稅種的申報納稅、稅款滯納及其補繳情況；稅務(wù)檢查及其處理、享受減免稅政策及其執(zhí)行情況；納稅人發(fā)票領(lǐng)購資格、品種、數(shù)量情況；納稅戶關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)、歇業(yè)、失蹤情況；納稅人委托稅務(wù)代理情況以及納稅人的銀行開戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)等情況。

（二）稅收管理員要按照科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，依法實施稅源管理措施。及時掌握納稅人與納稅直接相關(guān)的情況，定期到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營場所實地了解其產(chǎn)品、原料、庫存、能耗、物耗、銷售、成本、價格、增加值利潤以及企業(yè)人員組成及變動、資金往來、財務(wù)狀況、企業(yè)前景等與納稅間接相關(guān)的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)方面的基本情況。并與納稅人的納稅申報情況進行核對及邏輯判斷，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

（三）稅收管理員要做好納稅戶的稅源分析監(jiān)控和稅源管理業(yè)務(wù)的具體實施，著重做好支柱產(chǎn)業(yè)、重點行業(yè)稅收的關(guān)鍵指標(biāo)及其增減變化的分析監(jiān)控。對重點稅源企業(yè)根據(jù)其申報納稅的情況，包括銷售收入、當(dāng)期申報稅額與上年同期數(shù)的對比分析、與同行業(yè)的稅負(fù)率對比分析，通過下戶詢問、實地查看、納稅評估等方式，分析稅源變化情況，掌握稅源變化動態(tài)，做好稅源監(jiān)控與預(yù)測。加強對塊狀經(jīng)濟、重點行業(yè)稅收調(diào)研分析，對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議，為分局做好稅源分析工作，強化管理措施，堵塞管理漏洞提供依據(jù)和保障。

第三章 稅收管理員的工作要求

第一節(jié) 納稅人分類管理

第八條 稅收管理員要對納稅人實行分類管理，合理安排工作重點和管理力量，提高管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)不同類別有針對性地加強管理。具體分成以下幾類：

（一）重點監(jiān)控類。包括年納稅額超過10萬元的重點稅源企業(yè)；欠稅企業(yè)；有使用農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或廢舊物資收購發(fā)票抵扣稅額及_即征即退企業(yè)；“兩頭在外”的商貿(mào)企業(yè)；月定額超過30000元的，或者月均發(fā)票使用量達到或超過其稅收定額的個體戶。

（二）強化管理類。稅負(fù)異常或申報銷售收入明顯偏低企業(yè)；其他商貿(mào)企業(yè)；應(yīng)建帳但未建帳或者建帳不符合要求的企業(yè)；有使用發(fā)票的個體定額戶；新登記成立不滿一年的企業(yè)或者處在暫認(rèn)定期、整改期的_一般納稅人；生產(chǎn)經(jīng)營起伏大或者生產(chǎn)經(jīng)營不正常，隨時會發(fā)生關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)的納稅戶/p>;

（三）一般管理類。重點監(jiān)控和強化管理類以外的納稅戶。

對納稅人的分類工作一般每年的1月[5] 確定一次，中途根據(jù)納稅人的實際情況可以個別調(diào)整。

第九條 根據(jù)納稅人的分類情況，確定不同的管理要求。

重點監(jiān)控類納稅戶：稅收管理員要實時跟蹤、及時掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，稅收變動情況，執(zhí)行稅收政策和稅收警戒指標(biāo)、稅源變化等情況，根據(jù)各種信息，加強納稅輔導(dǎo)，第一時間處理一般性問題，及時解決普遍性問題，強化細(xì)化管理。對定期定額戶在時機成熟時要求健全帳冊，實行查帳征收。

強化管理類納稅戶：稅收管理員每月根據(jù)各種掌握的情況，分析企業(yè)在執(zhí)行稅收政策過程中存在的各種問題，加強稅收監(jiān)控和對建帳建證的輔導(dǎo)和監(jiān)督，重點實行稅負(fù)率警戒線和銷售額警戒線管理，發(fā)現(xiàn)疑問及時警示，監(jiān)督糾正，控制發(fā)票用量。對不正常的納稅人要嚴(yán)密關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，嚴(yán)格控制發(fā)票使用，必要時停止使用發(fā)票，實行代開監(jiān)開，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，杜絕稅收管理死角的形成。對使用發(fā)票的定額戶應(yīng)每季度不少于一次到實地調(diào)查發(fā)票使用保管情況，宣傳解釋相關(guān)的法律法規(guī)，輔導(dǎo)其正確保管使用發(fā)票。

一般管理類納稅戶：稅收管理員要在保證上述兩類納稅人的管理的同時，按照稅源管理的基本要求不少于每季或半年巡查掌握納稅戶的生產(chǎn)經(jīng)營變動情況，做好正常的稅務(wù)管理。

第二節(jié) 具體管理要求

第十條 在保證納稅人得到稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一服務(wù)的同時，稅收管理員要做好服務(wù)上門和稅法宣傳工作。

對新

登記的企業(yè)，要在5～7個工作日內(nèi)下戶向納稅人宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī)，進行申報方法、辦稅程序的輔導(dǎo)，及時準(zhǔn)確解答納稅人關(guān)心的各項涉稅問題。

對重大政策調(diào)整和緊急事項要及時逐戶通知到位，確保使納稅人盡快掌握相關(guān)政策。

第十一條 稅收管理員要在收到登記部門傳遞過來的稅務(wù)登記資料后5～7個工作日內(nèi)通過所掌握的戶籍管理信息對管戶進行實地核查，核實登記事項的真實性，并對稅務(wù)登記部門的初步稅種核定情況進行復(fù)核，有差錯的及時改正。

依據(jù)工商登記信息，及時通知和督促納稅人辦理稅務(wù)登記。納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，依法進行處理。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，及時通知其辦理變更或者注銷手續(xù)。要督促納稅人依法亮證經(jīng)營。

稅收管理員要根據(jù)管理的需要及時開展對轄區(qū)的日常巡察，并安排開展全面巡察，全面巡察每年不少于2次，及時發(fā)現(xiàn)未辦稅務(wù)登記戶，防止漏征漏管。按照省局考核口徑的稅務(wù)登記率要達到100%。

稅收管理員要及時歸納、整理和分析戶籍管理的各類信息，從中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，強化和細(xì)化管理。要健全戶籍管理檔案，并通過信息化實現(xiàn)納稅人戶籍資料的“一戶式”存儲管理。

第十二條 稅收管理員對列入總局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于；對列入省局、市局重點監(jiān)控稅源企業(yè)的分戶稅源調(diào)查報告每年不少于。對行業(yè)稅源調(diào)研分析或者對行業(yè)稅收管理中的問題提出相應(yīng)的管理措施和管理建議每年不得少于。

第十三條 稅收管理員要加強納稅申報管理工作，努力提高納稅戶納稅申報的質(zhì)量。首先做好催報催繳工作。在申報期內(nèi)做好提醒申報，確保準(zhǔn)期納稅申報率達到預(yù)定的考核目標(biāo)；征期結(jié)束后對未申報納稅人發(fā)出責(zé)令限期申報通知書，并依法做好調(diào)查處理工作；負(fù)責(zé)對未及時入庫稅款的催繳工作，杜絕新欠，積極清理陳欠。

對已經(jīng)辦理的納稅申報，稅收管理員要根據(jù)納稅人的戶籍資料、基礎(chǔ)信息以及各類相關(guān)警戒指標(biāo)，按次對納稅申報真實性做進一步審核評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，堵塞管理漏洞，不斷提高納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和合法性。

對_一般納稅人申報，審核時要認(rèn)真比對防偽稅控開票系統(tǒng)報稅銷售額與申報的_銷售額、防偽認(rèn)證數(shù)與申報_抵扣數(shù)，比對“四小票”（運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購票以及海關(guān)代征憑證抵扣清單匯總額）與申報表對應(yīng)抵扣額，其他發(fā)票填開額與申報銷售額等。對輔導(dǎo)期的商貿(mào)企業(yè)，要認(rèn)真核對其申報抵扣稅額是否已經(jīng)通過稽核。同時要重點關(guān)注納稅人一定期間的總體_稅負(fù)率。對上述相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者稅負(fù)率明顯偏低的納稅人填寫《_一般納稅人申報疑問核查表》（附表1）作進一步核實處理。

對_小規(guī)模納稅人申報，審核時要注意比對其日常普通發(fā)票開具金額與納稅申報的金額、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模與其納稅申報的金額等方面的合理性。認(rèn)真核定、修正其申報警戒線。對相關(guān)數(shù)據(jù)間存在邏輯問題或者申報的銷售額低于申報警戒線的納稅人填寫《_小規(guī)模納稅人申報疑問核查表》（附表2）作進一步核實處理。

對所得稅納稅申報，要比對主表與附表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，以及同行業(yè)或者類似行業(yè)的利潤水平。對_企業(yè)，還要注意及時

上一頁[4][5] 對其_申報銷售金額與所得稅申報的全部銷售收入；對營業(yè)稅企業(yè)，要及時掌握其營業(yè)稅申報計稅金額與所得稅申報收入比對。對相關(guān)指標(biāo)異常或者相關(guān)數(shù)據(jù)間有邏輯疑問的納稅人填寫《納稅人所得稅申報疑問核查表》（附表3）作進一步核實處理。

各項申報疑問，在聽取納稅戶的解釋和進行必要的核查后，得出核查結(jié)論。納稅人理由充足，核查相符的，得出無問題結(jié)論；納稅人存在問題，但問題是由于納稅人非主觀故意的失誤造成的，稅收管理員協(xié)助納稅人改正；納稅人涉嫌故意偷逃稅款的，按照征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)條款和其他相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條 加強普通發(fā)票使用的管理，做好發(fā)票使用戶的日常輔導(dǎo)和管理工作。對初次領(lǐng)購發(fā)票的納稅人，10個工作日內(nèi)到實地了解納稅人發(fā)票的保管、開具情況，輔導(dǎo)其正確開具發(fā)票，告知發(fā)票相關(guān)的法律法規(guī)和有關(guān)具體要求。在使用過程中，還應(yīng)不定期進行輔導(dǎo)和核查。對一次領(lǐng)購使用時間超過3個月的，要進一步了解納稅人的相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)票的保管使用情況，消除發(fā)票使用隱患。

要按照上級的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎發(fā)票以及稅控收款機的推廣應(yīng)用工作。

第十五條 要根據(jù)稅收法律法規(guī)、稅源宏觀數(shù)據(jù)、稅負(fù)變化信息和納稅人戶籍資料，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標(biāo)的橫向分析和歷史指標(biāo)的縱向分析，利用信息化數(shù)據(jù)集中和“一戶式”信息管理的優(yōu)勢，對納稅人納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性進行判斷。對主要指標(biāo)異常的，要及時移交評估檢查部門進行全面系統(tǒng)的納稅評估。

第十六條 在稅源管理中發(fā)現(xiàn)納稅人有需要進行核實的問題，以普通下戶調(diào)查方式難以取得準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)資料，需要向納稅人調(diào)取查閱帳簿、實地盤貨對帳的，要及時移交評估檢查部門進行日常檢查。

第三節(jié) 工作規(guī)范

第十七條 年初各科室要分別制訂稅收管理員下戶的工作計劃，稅收管理員下戶調(diào)查輔導(dǎo)或者核查有關(guān)事項等各項稅源管理事務(wù)時要按照計劃執(zhí)行，下戶前要填寫《稅源管理下戶報告表》（附表4）向科室負(fù)責(zé)人報告。各科室要按季報告計劃執(zhí)行情況，并根據(jù)實際情況調(diào)整和完善年度計劃。

第十八條 稅收管理員下戶時必須著裝，核查要有詳細(xì)記錄，根據(jù)稅源管理的基本要求填寫《稅源管理下戶調(diào)查工作底稿》（附表5）。對需要核對項目已有相關(guān)表格的，如_一般納稅人認(rèn)定、轉(zhuǎn)正、年審，納稅人申報疑問的核查等，可以以審批表或者審核表代替工作底稿。所獲稅源信息要記錄歸檔，實行共享,條件成熟時有關(guān)信息要全部錄入計算機，實現(xiàn)“一戶式”存儲管理。

第十九條 稅收管理員下戶執(zhí)行各項稅源管理事務(wù)時，發(fā)現(xiàn)納稅人存在可能涉及達到立案標(biāo)準(zhǔn)的“偷逃抗騙”稅、現(xiàn)行稅收政策和涉稅指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)有疑問或漏洞等重大情況和重大問題

時必須及時報告，填寫《重大情況和重大問題報告單》（附表6），根據(jù)性質(zhì)和處理權(quán)限由科室或分局集體研究決定處理方案，對不能解決的稅收管理疑難問題逐級上報。對已確定的重大情況或重大問題，稅收管理員要定期向科室負(fù)責(zé)人報告稅收管理工作進展情況及相關(guān)動向。

第二十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時向單位報告申請回避。

第四章 稅收管理員的監(jiān)督與管理

第二十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請和擅自參加納稅戶邀請的各種慶典以及外出考察、參觀等活動；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價證券；不準(zhǔn)到納稅戶報銷應(yīng)由個人支付的各種費用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價購買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無償占用其財物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

實行稅收管理員廉政反饋制度，分局每年年底組織全部或者部分納稅人對其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進行調(diào)查反饋。由納稅人填寫《稅收管理員＿＿年度廉政及服務(wù)情況反饋表》（附表7），對納稅評估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實地盤貨對帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫反饋。反饋的方式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第二十二條 科室每月組織稅收管理員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不少于2次，學(xué)習(xí)要有詳細(xì)記錄，作為科室考核的依據(jù)之一。分局每年對稅收管理員組織1～2次綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并定于每年的11～12月份組織崗位業(yè)務(wù)考試。以切實提高稅收管理員的稅收業(yè)務(wù)水平、財務(wù)會計水平、計算機應(yīng)用水平和數(shù)據(jù)分析能力，使之成為稅源管理方面的專門人才。

第二十三條 稅收管理員實行定期輪換制度。稅收管理崗位每年年初組織輪換一次，輪換面50%。每一稅收管理員2年應(yīng)輪換一次。

第五章 稅收管理員的考核

第二十四條 根據(jù)工作業(yè)績、業(yè)務(wù)水平、社會評價等因素對稅收管理員進行綜

上一頁[4][5] 考核，考核實行“平時計分，按年評價”的方法，每年年初給予起評分100分，根據(jù)當(dāng)年的考核情況給予加分或者減分，年終匯總得分確定考核的成績?？己说某煽冏鳛閸徫惠啌Q、公務(wù)員考核等工作的依據(jù)之一。

第二十五條 稅收管理員有下列情況的酌情加分：

（一）認(rèn)真開展稅源調(diào)研，稅源調(diào)查分析報告或者加強管理的措施和建議受到肯定并在省級以上刊物發(fā)表的；

（二）積極幫助納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營中的實際困難，提出促進企業(yè)發(fā)展的良好建議得到采納，收到良好的社會評價，相關(guān)事跡在市級以上新聞媒體上報導(dǎo)的；

（三）參加分局崗位業(yè)務(wù)考試，成績在前三名，或者參加市級以上考試，成績在前十名的；

（四）工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，成績顯著，或者在管理中發(fā)現(xiàn)重大案源線索，查獲大要案，受到省局嘉獎以上表彰的；

（五）其它在管理工作中樹立國稅形象的行為，經(jīng)分局討論確實可以加分的。

第二十六條 稅收管理員的管戶中有下列情況的每戶（次）扣考核分1分：

（一）未按分類管理的標(biāo)準(zhǔn)對全部管戶進行分類或者調(diào)整類別；

（二）對新登記戶未按規(guī)定做好上門服務(wù)及稅法宣傳工作；

（三）重大政策調(diào)整或者緊急事項未及時通知相關(guān)納稅人；

（四）稅種核定有誤，未及時發(fā)現(xiàn)或者未及時改正；

（五）未按規(guī)定開展日常巡查，管片內(nèi)發(fā)生漏征漏管情況的；

（六）納稅人戶籍管理檔案不完整或者未按要求將納稅人的戶籍資料實行“一戶式”存儲的；

（七）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的；

（八）未按規(guī)定要求納稅人反饋廉政及服務(wù)情況的。

第二十七條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分1分：

（一）單月登記率未達到100%的；

（二）單月準(zhǔn)期申報率未達到預(yù)定考核目標(biāo)的；

（三）未按要求掌握一般管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）未按規(guī)定完成分戶稅源調(diào)查報告或者行業(yè)稅源分析的；

（五）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查的；

（六）下戶前未按要求報告，擅自下戶的；

（七）下戶時未按要求記錄核查情況或者未將記錄歸檔及納入“一戶式”管理的；

（八）無正當(dāng)理由未參加科室業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的。

第二十八條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分2分：

（一）未按規(guī)定次數(shù)進行全面巡查的；

（二）下戶時發(fā)現(xiàn)重大情況和重大問題未及時報告的；

（三）未按要求掌握強化管理類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）日常管理中未依法申請回避的；

（五）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實的；

（六）無正當(dāng)理由未參加綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的。

第二十九條 稅收管理員發(fā)生下列情況每次扣考核分5分：

（一）納稅人納稅申報存在疑問未按規(guī)定制作疑點表并進行調(diào)查核實，導(dǎo)致稅款流失的；

（二）未按要求對發(fā)票使用戶進行輔導(dǎo)或者核查，導(dǎo)致發(fā)票流失或者發(fā)生涉票違章案件的；

（三）未按要求掌握重點監(jiān)控類納稅戶戶籍情況及生產(chǎn)經(jīng)營變動情況；

（四）發(fā)生違反廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定的；

（五）參加崗位業(yè)務(wù)考試，成績不合格的。

第三十條 專管戶有下列情況的，調(diào)離管理員工作崗位：

（一）管理責(zé)任不落實，不具體了解管戶的真實情況，管戶中發(fā)生偷稅額在10萬元以上的重大偷稅行為或者少繳稅款100萬元以上，或者虛開__或者其他用于抵扣的發(fā)票，金額在100萬元以上的情況，或者雖未達到上述標(biāo)準(zhǔn)但采用相同違法手段延續(xù)時間超過1年的（以上情況由稅收管理員在日常管理中自行發(fā)現(xiàn)案源線索，并移送稽查部門查出的除外）；

（二）管片中存在漏征漏管戶，占其總管戶的10%以上的；

（三）故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；

（四）幫助企業(yè)弄虛作假偷逃稅款的；

（五）未按規(guī)定為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，造成納稅人損失的；

（六）崗位業(yè)務(wù)考試不及格，經(jīng)補考仍未通過的；

（七）因各種原因失去執(zhí)法資格的；

（八）征管工作嚴(yán)

重失誤或者違反廉政建設(shè)規(guī)定，給國稅形象造成嚴(yán)重?fù)p害的。

第六章 附 則

第三十一條 本制度實施前的操作方法或者操作慣例與本制度不符的，適用于本制度。<

第三十二條 本制度中的“以上”、“以下”、“日內(nèi)”，均含本數(shù)。

第三十三條 本制度從二○○四年十月一日起實行。

第7篇 國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

一、為進一步加強市局機關(guān)財務(wù)管理,合理安排各項經(jīng)費支出,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效率,確保機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn),特制定本管理制度。

二、經(jīng)費管理原則

局機關(guān)的經(jīng)費實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,歸口辦公室統(tǒng)一管理。

三、經(jīng)費開支的審批規(guī)定

(一)局機關(guān)經(jīng)費開支按審批權(quán)限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

(二)經(jīng)費支出審批權(quán)限:一次性開支在____元(含___元)以內(nèi)的,由辦公室主任審批;___元以上至___元(含___元)的開支由辦公室主任審核后,報分管副局長審批;___元以上的開支,由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支,如接待費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的,不論數(shù)額大小,均委托分管副局長審批。

四、會議費的管理

(一)實行會議預(yù)算審批制度:各單位需召開的會議,必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提交會議預(yù)算,填制《市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表》,交辦公室主任審核報局領(lǐng)導(dǎo)審批。機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

(二)實行會議經(jīng)費定額管理辦法:

1、全市國稅工作會議,全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)(包括食宿等所有費用,下同),會場租金據(jù)實報銷。

2、各部門召開的業(yè)務(wù)會議每人每天__元以內(nèi),會場租金據(jù)實報銷。

3、在公務(wù)員培訓(xùn)中心舉辦培訓(xùn)班的,每人每天___元以內(nèi)。

4、在南寧召開的會議,除負(fù)責(zé)會務(wù)和材料的部門外,其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議,原則上在本市召開。確需在外地召開的,原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓(xùn)中心和招待所。

(三)會議工作人員按會議代表10%以內(nèi)的比例嚴(yán)格控制。

(四)會議費結(jié)算辦法。會議結(jié)束后,由主辦或承辦會議單位憑“市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務(wù)報帳,財務(wù)室核實在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的按實際開支數(shù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。凡超過預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)的費用,一律不予報銷。

五、差旅費的管理

(一)實行出差審批制度:市局機關(guān)人員出差應(yīng)先填寫“區(qū)局機關(guān)干部出差審批表”。在市內(nèi)出差,一般干部由處室領(lǐng)導(dǎo)審批,處室領(lǐng)導(dǎo)由分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。到市外出差,一般干部和處室領(lǐng)導(dǎo)都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。處室主要負(fù)責(zé)人出差,除分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,還要報請局長同意。處級以下干部出差,原則上不得乘坐飛機,因特殊情況需要乘坐飛機的,由個人提出書面申請,經(jīng)所在處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)預(yù)借差旅費:由出差當(dāng)事人填寫“借款單”,經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,憑“出差審批單”到財務(wù)室借款。

(三)報帳規(guī)定。出差人員回邕后,原則上一周內(nèi)辦理差旅費報帳手續(xù)。財務(wù)室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用,由出差人自行負(fù)擔(dān)。屬于特殊情況者,要說明緣由,并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可報銷。在報銷差旅費的同時結(jié)清所借款項。

六、辦公用品管理

(一)大宗物品的管理。大宗物品(含藥品)一次采購金額在5萬元以下的,由服務(wù)中心提出計劃,辦公室主任審核并報局領(lǐng)導(dǎo)審批,由服務(wù)中心按有關(guān)規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交市局機關(guān)招標(biāo)采購小組實行招標(biāo)采購。

(二)日常辦公用品的管理。原則上按季采購,由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細(xì)計劃,按經(jīng)費管理審批權(quán)限審批后,由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃,控制數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn),確保質(zhì)量,做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚,以便核查。

(三)零星急用辦公用品的管理:一次性采購金額在__萬元以內(nèi)的,由有關(guān)處室提出購置計劃,交服務(wù)中心審核,并按經(jīng)費管理審批的權(quán)限報批后,由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由市局機關(guān)招標(biāo)小組實施政府采購。

(四)所有辦公用品的購置,都必須辦理清點驗收、領(lǐng)用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第8篇 市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度怎么寫

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

一、為進一步加強市局機關(guān)財務(wù)管理,合理安排各項經(jīng)費支出,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效率,確保機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn),特制定本管理制度。

二、 經(jīng)費管理原則

局機關(guān)的經(jīng)費實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,歸口辦公室統(tǒng)一管理。

三、 經(jīng)費開支的審批規(guī)定

(一) 局機關(guān)經(jīng)費開支按審批權(quán)限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

(二) 經(jīng)費支出審批權(quán)限:一次性開支在__ __ __ __ 元(含__ __ __ 元)以內(nèi)的,由辦公室主任審批;__ __ __ 元以上至__ __ __ 元(含__ __ __ 元)的開支由辦公室主任審核后,報分管副局長審批;__ __ __ 元以上的開支,由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支,如接待費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的,不論數(shù)額大小,均委托分管副局長審批。

四、 會議費的管理

(一) 實行會議預(yù)算審批制度:各單位需召開的會議,必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提交會議預(yù)算,填制《市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表》,交辦公室主任審核報局領(lǐng)導(dǎo)審批。機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

(二) 實行會議經(jīng)費定額管理辦法:

1、 全市國稅工作會議,全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)(包括食宿等所有費用,下同),會場租金據(jù)實報銷。

2、 各部門召開的業(yè)務(wù)會議每人每天__ __ 元以內(nèi),會場租金據(jù)實報銷。

3、 在公務(wù)員培訓(xùn)中心舉辦培訓(xùn)班的,每人每天__ __ __ 元以內(nèi)。

4、 在南寧召開的會議,除負(fù)責(zé)會務(wù)和材料的部門外,其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議,原則上在本市召開。確需在外地召開的,原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓(xùn)中心和招待所。

(三) 會議工作人員按會議代表10%以內(nèi)的比例嚴(yán)格控制。

(四) 會議費結(jié)算辦法。會議結(jié)束后,由主辦或承辦會議單位憑“市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務(wù)報帳,財務(wù)室核實在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的按實際開支數(shù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。凡超過預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)的費用,一律不予報銷。

五、 差旅費的管理

(一) 實行出差審批制度:市局機關(guān)人員出差應(yīng)先填寫“區(qū)局機關(guān)干部出差審批表”。在市內(nèi)出差,一般干部由處室領(lǐng)導(dǎo)審批,處室領(lǐng)導(dǎo)由分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。到市外出差,一般干部和處室領(lǐng)導(dǎo)都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。處室主要負(fù)責(zé)人出差,除分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,還要報請局長同意。處級以下干部出差,原則上不得乘坐飛機,因特殊情況需要乘坐飛機的,由個人提出書面申請,經(jīng)所在處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二) 預(yù)借差旅費:由出差當(dāng)事人填寫“借款單”,經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,憑“出差審批單”到財務(wù)室借款。

(三) 報帳規(guī)定。出差人員回邕后,原則上一周內(nèi)辦理差旅費報帳手續(xù)。財務(wù)室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用,由出差人自行負(fù)擔(dān)。屬于特殊情況者,要說明緣由,并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可報銷。在報銷差旅費的同時結(jié)清所借款項。

六、 辦公用品管理

(一) 大宗物品的管理。大宗物品(含藥品)一次采購金額在5萬元以下的,由服務(wù)中心提出計劃,辦公室主任審核并報局領(lǐng)導(dǎo)審批,由服務(wù)中心按有關(guān)規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過__ __ 萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交市局機關(guān)招標(biāo)采購小組實行招標(biāo)采購。

(二) 日常辦公用品的管理。原則上按季采購,由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細(xì)計劃,按經(jīng)費管理審批權(quán)限審批后,由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃,控制數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn),確保質(zhì)量,做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚,以便核查。

(三) 零星急用辦公用品的管理:一次性采購金額在__ __ 萬元以內(nèi)的,由有關(guān)處室提出購置計劃,交服務(wù)中心審核,并按經(jīng)費管理審批的權(quán)限報批后,由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超__ __ 萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由市局機關(guān)招標(biāo)小組實施政府采購。

(四) 所有辦公用品的購置,都必須辦理清點驗收、領(lǐng)用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

六、 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第9篇 縣稅務(wù)局落實稅收管理員制度經(jīng)驗交流

縣稅務(wù)局落實稅收管理員經(jīng)驗材料 夯實基礎(chǔ) 創(chuàng)新手段 促進稅收管理員制度落實 某縣地稅局 我局認(rèn)真貫徹落實省局《稅收管理員制度實施辦法》，堅持在抓落實上求創(chuàng)新，以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，以稅收管理員“雙競雙優(yōu)”制度為手段，對稅收管理員制度進行深化和細(xì)化，實現(xiàn)了由“淡化責(zé)任、疏于管理”向“落實責(zé)任、精細(xì)管理”轉(zhuǎn)變，強化了稅源管理，促進了征管水平的提高。

一、以明晰職責(zé)、嚴(yán)格考核為根本，夯實基礎(chǔ)工作，推動稅收管理員制度全面落實

稅收管理員制度出臺后，為落實好這一制度，我們以解決責(zé)任不清、范圍不明、管理不細(xì)為出發(fā)點，召集業(yè)務(wù)骨干深入一線調(diào)研，結(jié)合實際，制定了《推行稅收管理員實施方案》及《細(xì)則》，增強了工作操作性和針對性，為落實稅收管理員制度奠定了堅實基礎(chǔ)。

(一)明確崗位職責(zé)，量化工作目標(biāo)，規(guī)范工作程序。我們首先明確管理崗位，將全縣2600余戶納稅人全部分配到23名管理員身上，個體按地段、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分開，企業(yè)按行業(yè)劃分，做到戶戶有人管；其次明確管理員工作職責(zé)，稱之為“五員定位”：即信息采集員、納稅評估員、稅收分析員、政策輔導(dǎo)員、納稅服務(wù)員。具體職責(zé)包括：納稅輔導(dǎo)、催報催繳、文書審核、行政處罰、納稅服務(wù)(包括納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo))、納稅評估、重點稅源分析、實地巡查和網(wǎng)上巡查，縱有范圍、橫有職責(zé)，使管理員知道自己該干什么；再次是明確工作規(guī)程，針對征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)工作規(guī)程，對管理員進行培訓(xùn)，使管理員知道該怎么干；最后是量化工作目標(biāo)，對每項工作職責(zé)進行量化，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、工作時限，對達不到工作標(biāo)準(zhǔn)或超過工作時限的，每錯一項或不達標(biāo)要作扣分處理，大到每一戶次，小到每一項文書的項目，讓管理員知道工作干到什么程度。

(二)嚴(yán)格考核，公正公開，客觀評價稅收管理員工作。在對稅收管理員考核中，主要采取三種方式，即業(yè)務(wù)考試、業(yè)績考核、思想測評。業(yè)務(wù)考試實打?qū)?。采取封閉式，單人單桌，50歲以上實行開卷獨立完成，50歲以下閉卷考試，組織嚴(yán)密、要求嚴(yán)格，真正考出了水平，滿足了工作需要。業(yè)績考核面對面。以基層為單位，全體參與，縣局科室監(jiān)督，利用激光投影儀通過征管系統(tǒng)公開進行考核，紙質(zhì)資料交叉審核，當(dāng)場確定分值，體現(xiàn)了公開公平。思想測評背靠背。圍繞工作紀(jì)律、政治素養(yǎng)、勤政廉潔、團結(jié)同志等10項內(nèi)容，根據(jù)日常現(xiàn)實表現(xiàn)逐項打分，互相回避，測評結(jié)果由管理員評定委員會匯總，保證每個人的意向得到尊重。經(jīng)過考試、考核、測評，客觀地反映出每個稅收管理員的能力、實績和品質(zhì)，最后由縣局根據(jù)每位管理員的綜合得分，確定等級。

(三)獎懲分明，量力使用，激發(fā)干部學(xué)習(xí)和工作熱情。我局稅收管理員共23名，去年通過稅收業(yè)務(wù)考試，評出一級稅收管理員4名，占17%；二級17名，占74%；三級2名，占9%。根據(jù)縣局確定的稅收管理員等級，確定了不同的獎懲辦法。一是按級計酬。一至四級稅收管理員除法定工資外，其余補助、獎金、津貼分成四等，按相應(yīng)等級發(fā)放，考核達不到60分的，退出管理崗位三個月，只發(fā)工資，做內(nèi)勤服務(wù)工作。一級和四級相差120多元。二是按能管戶。一級稅收管理員由于工作能力強、管戶細(xì)致到位，負(fù)責(zé)管理100萬元以上的稅源大戶。三是待遇優(yōu)先。在基層報送先進時，必須是等次為一級的管理員；在評選管理能手時，必須考核總分在前五名；推薦市局的征管能手，必須考核總分在前兩名。__年，我局推薦的“全市十佳稅收管理員”在全市考核中取得總分第一。除此之外，我們在入黨、選拔后備干部、推薦市局管理人才庫人選等方面都以此為參考依據(jù)。

二、以“雙競雙優(yōu)”為手段，優(yōu)化稅收管理員資源，實現(xiàn)精細(xì)化管理

為充分發(fā)揮稅收管理員作用，今年，我們在落實和完善稅收管理員制度的基礎(chǔ)上，開拓思路，創(chuàng)新手段，在稅收管理員中推行“雙競雙優(yōu)”制度，即“稅收管理員能級競爭、優(yōu)化人力資源配置，重點稅源崗位競爭、優(yōu)化征管資源配置”，為管理員制度賦予了新的內(nèi)涵和活力。

(一)加強動態(tài)管理，開展競級活動，提高管理員隊伍素質(zhì)。今年初，我們在稅收管理員競級過程中，本著激勵與制約并重、定性與定量結(jié)合的原則，將以往單純的征管系統(tǒng)考核改變?yōu)橐哉鞴芟到y(tǒng)考核為主、人工考核為輔的方法，突出日常動態(tài)管理。一方面，印制《稅收管理員工作機制》和《稅收管理員工作手冊》，要求每個稅收管理員必須如實填寫，做到全程記錄和跟蹤。定期對每個稅收管理員每階段的稅源管理、日常管理、納稅人的檔案資料進行全方位檢查，增強了稅收管理員的競級意識和責(zé)任心。另一方面，定期深入業(yè)戶走訪調(diào)查，了解稅收管理員對所轄納稅戶管理輔導(dǎo)情況，調(diào)動了大家工作積極性。同時，先后開展“如何當(dāng)好管理員”大討論、“公開你的工作”和“在學(xué)習(xí)中發(fā)展”兩次深度匯談，營造了良好的工作和學(xué)習(xí)氛圍。在今年的考核中，多數(shù)管理員主動下戶，20多位稅收管理員的前5個月管理“三率”、納稅輔導(dǎo)準(zhǔn)確率達到100%，考試分?jǐn)?shù)的檔次也逐漸縮小，由去年的最高10多分級距縮到4分。目前，所有稅收管理員全部達到

一、二級水平，稅收管理員的素質(zhì)明顯提高。

（二）推行崗位競爭，重點稅源競爭上崗，優(yōu)化征管資源配置。在開展稅收管理員競級的同時，我局對全縣稅源進行了分類，力求把好鋼放在刀刃上，把精兵強將放在重點稅源管理上，實現(xiàn)了稅源的“分類管理，分級監(jiān)控”。主要做法是：按照競級考核得分情況，實行崗位競爭，得分高的優(yōu)先選擇管理崗位、選擇重點稅源，基本形成了

一、

二、三級管理員對應(yīng)大、中、小規(guī)模納稅戶的比較科學(xué)的格局。我局共有納稅人2631戶，其中年納稅額在100萬元以上的重點稅源大戶24戶，年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人160戶，年納稅額在10萬元以下的納稅人2447戶。對年納稅總額100萬元以上稅源大戶，要求管理員做到“七清三準(zhǔn)”，即：每一納稅戶基本情況清、單稅種應(yīng)納實納稅額清、適用稅收政策清、稅額增減變化清、納稅評估底數(shù)清、生產(chǎn)經(jīng)營情況清、財務(wù)管理狀況清、對稅收未來預(yù)測準(zhǔn)、對稅源監(jiān)控措施到位準(zhǔn)、對征管政策手段適用準(zhǔn)。對年納稅額在10萬元以上100萬元以下的中等規(guī)模納稅人，要求管理員做到“四到位三達標(biāo)”，即：政策輔導(dǎo)到位、征管措施到位、日常檢查到位、稅源監(jiān)控到位、財務(wù)管理達標(biāo)、征管目標(biāo)達標(biāo)、納稅評估結(jié)果達到b類標(biāo)準(zhǔn)。對年納稅額在10萬元以下的納稅人，要求管理員做到“簡并征期，簡化程序，理順秩序，理清底數(shù)”。從而達到“大戶管細(xì)、小戶控全”的目的。

經(jīng)過優(yōu)化組合，科學(xué)布局，正常納稅戶管理比去年少用了4名稅收管理員，我們把他們組成建筑業(yè)組，專門同計委、土地、城建聯(lián)合搞一體化管理。從土地、項目的立項開始監(jiān)控，直到項目竣工、確定決算數(shù)額、結(jié)算完工程款為止。截止今年6月底，建筑業(yè)與去年同期相比，戶數(shù)增加21 戶，稅額增加3085 萬元，僅建筑業(yè)所得營業(yè)稅比去年增收2735 萬元，增[此篇范文為管理者范文網(wǎng)作者嘔心嚦血之作（dam fanwen.）-未經(jīng)過范文站同意轉(zhuǎn)載此文均為抄襲 后果自負(fù)]長306.6%，成為我局主要的稅收增長點。實踐證明，我局管理員競爭管理崗位，建立了條塊結(jié)合的稅源分類管理機制，做到了重點稅源精細(xì)化管理，中間稅源專業(yè)化管理，核定戶規(guī)范化管理，零散稅源協(xié)、護稅管理，形成了全覆蓋、無縫隙的稅源監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)和征管鏈條。

三、推行稅收管理員制度取得明顯效果

通過落實稅收管理員制度，推行“雙競雙優(yōu)”，有效解決了“淡化責(zé)任，疏于管理”的問題，強化了稅源管理與監(jiān)控，進一步提高了精細(xì)化管理水平。

（一）分清了范圍與職責(zé)。將全部納稅戶分配到管理人員身上，明確對納稅人稅前輔導(dǎo)、日常輔導(dǎo)、查前輔導(dǎo)、催報催繳、發(fā)票管理、欠稅管理、稅收法制、納稅評估、稅源分析的工作程序、工作時限、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作質(zhì)量、考核方法，使管理員工作范圍、崗位職責(zé)更加清晰，做到了干有目標(biāo)，行有示范規(guī)范。

（二）實現(xiàn)了基層領(lǐng)導(dǎo)同稅收管理員之間管人與管事、管理員同納稅戶之間管戶與管事的有機結(jié)合。以往基層領(lǐng)導(dǎo)把主要精力放在管人上，而現(xiàn)在基層所長可以通過微機和實地檢查，進行管戶提醒，把主要精力放在協(xié)調(diào)、幫助個別管理員克服難點上，從繁雜無序中擺脫出來。以前，管理人員管戶底數(shù)不清，只求管得到不求管得精，而現(xiàn)在每個管理員，每一納稅戶都有目標(biāo)，管理情況心中有數(shù)，想方設(shè)法提高工作效率，原先個體管200余戶都怕多，現(xiàn)在管400余戶也比較輕松，節(jié)省了更多時間放在新開業(yè)、早夜市、季節(jié)性銷售、調(diào)整定額上。

（三）管理員的自主性和能動性充分調(diào)動起來。實行“雙競雙優(yōu)”后，每個管理員的主觀能動性和創(chuàng)造性得到充分發(fā)揮。以往是被動工作，全靠領(lǐng)導(dǎo)調(diào)度、催促，甚至為管戶攀比，現(xiàn)在有客觀的評價系統(tǒng)，人人可以競崗競級，正常工作管理員自主安排，領(lǐng)導(dǎo)就是監(jiān)督與指揮。為搞好稅源大戶的分析，負(fù)責(zé)納稅大戶的管理員每月要求企業(yè)在報送報表、申報、重點稅源監(jiān)控信息時，報文字說明及生產(chǎn)形勢預(yù)測，在分析時有理有據(jù)，監(jiān)控得滴水不漏。負(fù)責(zé)個體的管理員設(shè)計印制了“納稅提醒牌”1000份，在每一戶顯眼位置粘貼，使個體催報從以往的90余戶下降到每月的20余戶。目前，正在同移動、聯(lián)通、網(wǎng)通聯(lián)系，擬使用短信和電話提醒，進一步提高申報率。為推進個體定額戶的規(guī)范化管理，我局城區(qū)所在縣城一主要街道搞了“征管樣板街”，逐戶登記、亮證經(jīng)營、定額公開、全員批扣，為個體戶管理制定了透明“標(biāo)準(zhǔn)”。

（四）征管質(zhì)量顯著提高。由于工作積極性充分調(diào)動起來，責(zé)任和任務(wù)到位，管理員配置優(yōu)化，出現(xiàn)了“三升三降”：登記率、申報率、處罰率上升，欠稅額、稽查補稅額、納稅戶違章次數(shù)下降。欠稅額去年為36萬元，今年只有24萬元，新欠只有2萬元，核銷欠稅8萬元，清理欠稅6萬元；通過日常檢查、納稅提醒、稅收約談、查前輔導(dǎo)、下發(fā)《政策指南》等措施，有效遏制了偷漏稅行為的發(fā)生，稽查局去年同期查補入庫198萬元，今年在加大檢查力度的情況下，僅查補入庫77萬元。以往，每個管理員每月都有近20條以上（個體達40條）的責(zé)令限期改正，通過加大處罰力度和提醒，現(xiàn)在企業(yè)幾乎為零違章，個體為20余條。

（五）稅收任務(wù)收入大幅增長。通過一級管理員監(jiān)控稅源大戶，實施有效監(jiān)控，提高了稅收分析的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，任務(wù)收入大幅增長。截止6月底入庫12337 萬元，占年計劃的67.46 %，比去年同期增收4257 萬元，增長53.35 %。

在落實稅收管理員制度方面，雖然我們做了一些工作，取得了一些成績，但還有待于進一步規(guī)范、完善。在今后的工作中，我們要不斷開拓創(chuàng)新，逐步實現(xiàn)管理員和征收員、稽查員的對接，通過機制制衡，更好地發(fā)揮管理員的作用，創(chuàng)造性地落實管理員制度。

第10篇 市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

一、為進一步加強市局機關(guān)財務(wù)管理,合理安排各項經(jīng)費支出,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效率,確保機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn),特制定本管理制度。

二、經(jīng)費管理原則

局機關(guān)的經(jīng)費實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,歸口辦公室統(tǒng)一管理。

三、經(jīng)費開支的審批規(guī)定

(一)局機關(guān)經(jīng)費開支按審批權(quán)限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

(二)經(jīng)費支出審批權(quán)限:一次性開支在____元(含___元)以內(nèi)的,由辦公室主任審批;___元以上至___元(含___元)的開支由辦公室主任審核后,報分管副局長審批;___元以上的開支,由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支,如接待費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的,不論數(shù)額大小,均委托分管副局長審批。

四、會議費的管理

(一)實行會議預(yù)算審批制度:各單位需召開的會議,必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提交會議預(yù)算,填制《市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表》,交辦公室主任審核報局領(lǐng)導(dǎo)審批。機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

(二)實行會議經(jīng)費定額管理辦法:

1、全市國稅工作會議,全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)(包括食宿等所有費用,下同),會場租金據(jù)實報銷。

2、各部門召開的業(yè)務(wù)會議每人每天__元以內(nèi),會場租金據(jù)實報銷。

3、在公務(wù)員培訓(xùn)中心舉辦培訓(xùn)班的,每人每天___元以內(nèi)。

4、在南寧召開的會議,除負(fù)責(zé)會務(wù)和材料的部門外,其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議,原則上在本市召開。確需在外地召開的,原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓(xùn)中心和招待所。

(三)會議工作人員按會議代表10%以內(nèi)的比例嚴(yán)格控制。

(四)會議費結(jié)算辦法。會議結(jié)束后,由主辦或承辦會議單位憑“市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務(wù)報帳,財務(wù)室核實在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的按實際開支數(shù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。凡超過預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)的費用,一律不予報銷。

五、差旅費的管理

(一)實行出差審批制度:市局機關(guān)人員出差應(yīng)先填寫“區(qū)局機關(guān)干部出差審批表”。在市內(nèi)出差,一般干部由處室領(lǐng)導(dǎo)審批,處室領(lǐng)導(dǎo)由分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。到市外出差,一般干部和處室領(lǐng)導(dǎo)都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。處室主要負(fù)責(zé)人出差,除分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,還要報請局長同意。處級以下干部出差,原則上不得乘坐飛機,因特殊情況需要乘坐飛機的,由個人提出書面申請,經(jīng)所在處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)預(yù)借差旅費:由出差當(dāng)事人填寫“借款單”,經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,憑“出差審批單”到財務(wù)室借款。

(三)報帳規(guī)定。出差人員回邕后,原則上一周內(nèi)辦理差旅費報帳手續(xù)。財務(wù)室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用,由出差人自行負(fù)擔(dān)。屬于特殊情況者,要說明緣由,并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可報銷。在報銷差旅費的同時結(jié)清所借款項。

六、辦公用品管理

(一)大宗物品的管理。大宗物品(含藥品)一次采購金額在5萬元以下的,由服務(wù)中心提出計劃,辦公室主任審核并報局領(lǐng)導(dǎo)審批,由服務(wù)中心按有關(guān)規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交市局機關(guān)招標(biāo)采購小組實行招標(biāo)采購。

(二)日常辦公用品的管理。原則上按季采購,由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細(xì)計劃,按經(jīng)費管理審批權(quán)限審批后,由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃,控制數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn),確保質(zhì)量,做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚,以便核查。

(三)零星急用辦公用品的管理:一次性采購金額在__萬元以內(nèi)的,由有關(guān)處室提出購置計劃,交服務(wù)中心審核,并按經(jīng)費管理審批的權(quán)限報批后,由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由市局機關(guān)招標(biāo)小組實施政府采購。

(四)所有辦公用品的購置,都必須辦理清點驗收、領(lǐng)用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第11篇 z市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

市國家稅務(wù)局機關(guān)經(jīng)費管理制度

一、為進一步加強市局機關(guān)財務(wù)管理,合理安排各項經(jīng)費支出,節(jié)約經(jīng)費開支,提高資金使用效率,確保機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn),特制定本管理制度。

二、經(jīng)費管理原則

局機關(guān)的經(jīng)費實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口管理的原則。在局長、分管副局長的領(lǐng)導(dǎo)下,歸口辦公室統(tǒng)一管理。

三、經(jīng)費開支的審批規(guī)定

(一)局機關(guān)經(jīng)費開支按審批權(quán)限分別由局長辦公會、局長、分管副局長和辦公室主任審批。

(二)經(jīng)費支出審批權(quán)限:一次性開支在____元(含___元)以內(nèi)的,由辦公室主任審批;___元以上至___元(含___元)的開支由辦公室主任審核后,報分管副局長審批;___元以上的開支,由局長或局長辦公會議審批。但上述開支凡屬一般性正常開支,如接待費、會議費、培訓(xùn)費、水電費、醫(yī)藥費等項支出的,不論數(shù)額大小,均委托分管副局長審批。

四、會議費的管理

(一)實行會議預(yù)算審批制度:各單位需召開的會議,必須按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)提交會議預(yù)算,填制《市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表》,交辦公室主任審核報局領(lǐng)導(dǎo)審批。機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場聯(lián)系及食宿交通安排等工作。

(二)實行會議經(jīng)費定額管理辦法:

1、全市國稅工作會議,全區(qū)各市國稅局長會議等全市性重要會議每人每天標(biāo)準(zhǔn)為200元以內(nèi)(包括食宿等所有費用,下同),會場租金據(jù)實報銷。

2、各部門召開的業(yè)務(wù)會議每人每天__元以內(nèi),會場租金據(jù)實報銷。

3、在公務(wù)員培訓(xùn)中心舉辦培訓(xùn)班的,每人每天___元以內(nèi)。

4、在南寧召開的會議,除負(fù)責(zé)會務(wù)和材料的部門外,其他部門的參會人員原則上不安排食宿。

市局召開的各類會議,原則上在本市召開。確需在外地召開的,原則上也要安排在本系統(tǒng)的培訓(xùn)中心和招待所。

(三)會議工作人員按會議代表10%以內(nèi)的比例嚴(yán)格控制。

(四)會議費結(jié)算辦法。會議結(jié)束后,由主辦或承辦會議單位憑“市局機關(guān)會議(培訓(xùn))預(yù)算審批表”及賓館、飯店、招待所費用清單向辦公室財務(wù)報帳,財務(wù)室核實在標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的按實際開支數(shù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算。凡超過預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)的費用,一律不予報銷。

五、差旅費的管理

(一)實行出差審批制度:市局機關(guān)人員出差應(yīng)先填寫“區(qū)局機關(guān)干部出差審批表”。在市內(nèi)出差,一般干部由處室領(lǐng)導(dǎo)審批,處室領(lǐng)導(dǎo)由分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。到市外出差,一般干部和處室領(lǐng)導(dǎo)都必須經(jīng)分管的局領(lǐng)導(dǎo)審批。處室主要負(fù)責(zé)人出差,除分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,還要報請局長同意。處級以下干部出差,原則上不得乘坐飛機,因特殊情況需要乘坐飛機的,由個人提出書面申請,經(jīng)所在處室領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(二)預(yù)借差旅費:由出差當(dāng)事人填寫“借款單”,經(jīng)處室領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,憑“出差審批單”到財務(wù)室借款。

(三)報帳規(guī)定。出差人員回邕后,原則上一周內(nèi)辦理差旅費報帳手續(xù)。財務(wù)室根據(jù)“出差審批單”上的出差時間、地點、路線、人數(shù)和費用進行審核。如超出開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的費用,由出差人自行負(fù)擔(dān)。屬于特殊情況者,要說明緣由,并經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后方可報銷。在報銷差旅費的同時結(jié)清所借款項。

六、辦公用品管理

(一)大宗物品的管理。大宗物品(含藥品)一次采購金額在5萬元以下的,由服務(wù)中心提出計劃,辦公室主任審核并報局領(lǐng)導(dǎo)審批,由服務(wù)中心按有關(guān)規(guī)定辦理購置和驗收手續(xù)。一次采購金額超過__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交市局機關(guān)招標(biāo)采購小組實行招標(biāo)采購。

(二)日常辦公用品的管理。原則上按季采購,由服務(wù)中心列出辦公用品購置明細(xì)計劃,按經(jīng)費管理審批權(quán)限審批后,由服務(wù)中心組織采購和發(fā)放。辦公用品的購置要嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃,控制數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn),確保質(zhì)量,做到單據(jù)、帳目、手續(xù)清楚,以便核查。

(三)零星急用辦公用品的管理:一次性采購金額在__萬元以內(nèi)的,由有關(guān)處室提出購置計劃,交服務(wù)中心審核,并按經(jīng)費管理審批的權(quán)限報批后,由服務(wù)中心組織采購。一次性采購金額超__萬元,的經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由市局機關(guān)招標(biāo)小組實施政府采購。

(四)所有辦公用品的購置,都必須辦理清點驗收、領(lǐng)用登記及定期盤點手續(xù)。達到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,按固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

六、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第12篇 稅務(wù)系統(tǒng)財務(wù)管理制度范文

為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。

一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。

二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明,財務(wù)人員審核后予以報銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報某地局批準(zhǔn),方可開支。

三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報銷。(或扣減下月基數(shù))。

四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。

五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。

六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費按表表計量據(jù)實收取,嚴(yán)禁長明燈、長流水。

七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔(dān)。

八、加強機關(guān)食堂的核算,由分局財務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。

九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購買非工作用品。

十、復(fù)印費用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。

十一、職工醫(yī)療費嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。

十二、電話費嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。

十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報銷。

十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。

十五、財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,不得挪用,貪污公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。

第13篇 稅務(wù)管理制度

稅務(wù)管理制度（一）

第1章 總則

第1條 根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》及《稅務(wù)征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，為加強本公司的稅務(wù)管理工作，確保公司誠信納稅、合法經(jīng)營，特制定本制度。

第2章 納稅憑證管理

第2條 稅務(wù)證書的管理。

（1）增值稅一般納稅人資格證書的審核驗證，需提供的審驗資料如下。

1）增值稅一般納稅人資格年度審核表。

2）增值稅一般納稅人資格證書。

3）納稅人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件的復(fù)印件。

4）納稅人企業(yè)上一年度財務(wù)報表的復(fù)印件。

（2）稅務(wù)登記證件年審所需提供的資料。

1）稅務(wù)登記證的正本及副本。

2）稅務(wù)登記證的年度審核表。

3）納稅人營業(yè)執(zhí)照的復(fù)印件。

（3）出口企業(yè)資格證書的審核驗證及換證，需提供的審驗資料。

1）出口企業(yè)登記表。

2）出口企業(yè)供貨資格證書。

3）出口企業(yè)出口貨物的年度檢查、變更登記表。

4）稅務(wù)登記證。

（4）出口企業(yè)退稅登記證年度審核，需提供的審核資料。

1）出口退稅登記表。

2）出口退稅登記證。

3）出口退稅稅員證。

4）其他相關(guān)資料。

第3條 稅務(wù)登記證件的管理。

（1）稅務(wù)登記證由專人負(fù)責(zé)保管，不得轉(zhuǎn)借、損毀、遺失及出租。

（2）稅務(wù)登記證原件存放在總經(jīng)理辦公室。

（3）稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書、出口供貨企業(yè)資格證書、出口退稅登記證等相關(guān)證件由財務(wù)部會計主管簽收并存放。

（4）因工作需要財務(wù)部提供相關(guān)稅務(wù)登記證件，并對登記證書進行復(fù)印時，需填寫申請書，交由財務(wù)部主管審批后，方可進行復(fù)印。

第3章 防偽稅控系統(tǒng)的管理

第4條 由財務(wù)部指定的專人才有資格進入防偽稅控系統(tǒng)。

第5條 購買專用發(fā)票時，憑ic卡領(lǐng)購并將發(fā)票通過ic卡讀入防偽稅控系統(tǒng)。

第6條 開具專用發(fā)票時，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅的相關(guān)管理規(guī)定進行操作。如果發(fā)票有誤，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/當(dāng)期發(fā)票作廢”功能下進行處理。跨月發(fā)票不允許進行作廢處理。作廢的發(fā)票需加蓋作廢章，存檔管理。

第7條 進行退換處理向客戶開具紅字發(fā)票時，必須嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》中有關(guān)銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票的相關(guān)管理規(guī)定下進行操作，按票取得原開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，按照同等數(shù)量及金額開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

第8條 每月×日，將申報期所屬月份內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)，在防偽稅控系統(tǒng)提供的“發(fā)票管理/進項發(fā)票”功能下，逐項錄入，與應(yīng)交增值稅進項稅額賬目表核對，打印進項稅額報表。

第9條 每月×日抄稅，打印銷項稅額報表，進行數(shù)據(jù)備份，將防偽稅控ic卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用存月報表及增值稅專用發(fā)票存根到主管稅務(wù)機關(guān)進行保稅，驗證增值稅專用發(fā)票。

第10條 必須嚴(yán)格按照稅控要求使用防偽稅控管理系統(tǒng)，任何部門或個人不得擅自改動、損毀防偽稅控系統(tǒng)。一旦出現(xiàn)問題，立即上報主管稅務(wù)機關(guān)，填寫出現(xiàn)問題的具體信息，配合稅務(wù)機關(guān)及該系統(tǒng)的開發(fā)公司進行處理。

第4章 納稅申報管理

第11條 增值稅申報工作采用網(wǎng)上申報的形式，每月×日之前，登錄相關(guān)地區(qū)的國稅網(wǎng)站進行保稅，定期送交納稅申報書面報告至主管稅務(wù)機關(guān)。報稅需提交的相關(guān)報表如下。

（1）增值稅納稅申報表及附屬資料。

（2）出口退稅貨物明細(xì)申報表。

（3）出口貨物免稅、抵稅、退稅申報表。

（4）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表。

（5）企業(yè)的年度財務(wù)報表。

第12條 土地、房產(chǎn)稅于每月×日前進行申報，需提供相關(guān)申報表及財務(wù)報表。

第13條 企業(yè)所得稅每月預(yù)報繳納稅金，每季度提供相關(guān)財務(wù)報表，次年進行清算、填制企業(yè)所得稅清算表。

第14條 其他稅種的報稅工作按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

第5章 出口供貨產(chǎn)品專業(yè)繳款書的管理

第15條 出口供貨是指將產(chǎn)品出售給具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)供其出口，應(yīng)注意以下問題。

（1）確定對方的進出口經(jīng)營權(quán)資格。

（2）審核對方的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、出口退稅登記證、出口企業(yè)資格證和企業(yè)的海關(guān)代碼等證件，并索取復(fù)印件。

（3）每月×日開具專用繳款書，在規(guī)定時間內(nèi)辦理繳款手續(xù)。

開具繳款書，應(yīng)提供以下文件。

1）自產(chǎn)貨物保證書及購銷合同。

2）出口供貨專用繳款書填開申請表。

3）出口企業(yè)資格證書、營業(yè)執(zhí)照及海關(guān)代碼復(fù)印件。

（4）專用稅款的清算管理。

1）每季度最后×日內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)季多繳稅款退稅申請表，并提供相關(guān)證明材料。

2）當(dāng)季出口供貨收入比例占整體收入50%以上者，需計算當(dāng)季的進項稅、銷項稅、稅負(fù)率及多繳納的稅款。

3）出口貨物多繳增值稅退稅審批表。

4）提供專用繳款書、當(dāng)期納稅申報表的復(fù)印件及相關(guān)其他材料。

第6章 出口產(chǎn)品的免稅、抵稅、退稅管理

第16條 免稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時免征本企業(yè)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；抵稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物時所消耗的原材料、燃料等所征收的增值稅可以抵扣內(nèi)銷的銷項稅額；退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵扣的進項稅額大于應(yīng)繳納稅額的部分給予退稅。

第17條 計算出口產(chǎn)品的銷售額及免、抵、退產(chǎn)品不予抵扣稅額的規(guī)定。

（1）出口貨物銷售額=離岸價（fob）×美元匯率。

（2）不予抵扣稅額=離岸價（fob）×美元匯率×（征稅率-退稅率）。

（3）如果按到岸價（cif）成交，則收入=到岸價×美元匯率，不予抵扣稅額=到岸價（cif）×美元匯率×（征稅率-退稅率），離岸價（fob）待海運費、保險費等單證收齊后再進行調(diào)整。

第18條 辦理免稅、抵稅、退稅的操作流程。

（1）財務(wù)進行出口產(chǎn)品的銷售記錄。

（2）報稅時，提供生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅明細(xì)申報表，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，預(yù)交免抵稅款，稅務(wù)機關(guān)備案后，在該報表上簽字蓋章退還企業(yè)一份以備案。

（3）收到單證后，將出口產(chǎn)品的發(fā)票號、海關(guān)單號、外匯核銷單號填入生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品退稅明細(xì)申報表，退稅系統(tǒng)自動生成生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品免稅、抵稅、退稅匯總表，次月×日前上報市國稅局進出口管理分局審批。

（4）如果是外貿(mào)公司代理出口，銷售部門應(yīng)在產(chǎn)品出口后的×個月內(nèi)，催收所有相關(guān)單證，包括海關(guān)報關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物代理證明、出口發(fā)票和水單復(fù)印件，以及代墊海運費、代墊保險費發(fā)票等，外貿(mào)公司收到外匯結(jié)算款，并將貨款打入企業(yè)賬戶時，銷售部門應(yīng)告知其在電匯單上標(biāo)明出口產(chǎn)品的發(fā)票號，并將進貨款結(jié)算清單及相關(guān)費用的原始單據(jù)寄回我方，作為財務(wù)清算之依據(jù)。

第7章 稅款計算管理

第19條 稅款計算公式。

（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額-期初進項稅額+當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出（含不予免抵退數(shù)額）+當(dāng)期免、抵、退貨物已退稅額。

（2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。

（3）應(yīng)繳納的教育費附加=應(yīng)納增值稅×相關(guān)稅率。

（4）應(yīng)繳納的所得稅額=〔利潤總額+或-調(diào)整項目〕×相關(guān)稅率。

（5）年應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30％）×相關(guān)稅率。

（6）年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=計稅土地面積（平方米）×相關(guān)稅率。

（7）應(yīng)繳納的印花稅。

1）營業(yè)賬簿×5元/本。

2）資金賬簿（實收資本+資本公積）×0.5‰。

3）購銷合同金額×0.3‰。

4）借款合同金額×0.05‰。

5）工程技術(shù)合同×0.3‰。

6）保險合同（保費）×1‰。

第8章 稅務(wù)內(nèi)部工作檢查管理

第20條 稅務(wù)內(nèi)部工作的檢查管理由企業(yè)財務(wù)部的審計人員負(fù)責(zé)，或者由外聘會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)。

第21條 銷項稅額的檢查管理內(nèi)容。

（1）專用發(fā)票的真?zhèn)?，填寫是否真實、?zhǔn)確，稅務(wù)登記號是否正確。

（2）專用發(fā)票與抵扣聯(lián)內(nèi)容是否一致，兩聯(lián)是否完整，有無缺頁的情況。

（3）錄入防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票是否在納稅申報前到主管稅務(wù)機關(guān)進行認(rèn)證。

（4）進出口產(chǎn)品是否按規(guī)定取得完稅證明。

（5）采購的原材料等改變使用用途是否將其負(fù)擔(dān)的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出。

（6）抵扣運費單是否符合管理規(guī)定，運費是否付清。

（7）付款單位與發(fā)票單位是否一致。

（8）是否對進項稅抵扣聯(lián)按類別裝訂成冊進行妥善保管。

第22條 進項稅額的檢查管理內(nèi)容。

（1）銷售額的計算是否正確。

（2）銷售折扣產(chǎn)品是否在發(fā)票上標(biāo)明銷售額和折扣額。

（3）不予免稅、抵稅、退稅的稅額是否按規(guī)定退稅的稅率進行轉(zhuǎn)出。

第23條 所得稅的檢查管理。

（1）銷售收入的計算是否完整無誤，成本計算方法是否一致，折舊計算方法是否符合規(guī)定。

（2）工資、福利、工會經(jīng)費是否進行納稅調(diào)整。

（3）廣告等宣傳費用、業(yè)務(wù)招待費用、捐贈支出及個人傭金等是否超過標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定。

（4）是否有違反法律、法規(guī)的罰款、罰金、滯納金等非法支出。

（5）是否有存貨、長期投資、短期投資等跌價準(zhǔn)備金，是否有資本化利息支出。

（6）是否有稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)外的關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費。

（7）從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額是否超過注冊資本的××%，超過部分的利息不得扣除。

（8）是否有為個人投保人壽保險、財產(chǎn)保險及基本保障外的補充保險。

（9）是否有白條、收款收據(jù)等非正式票據(jù)。

（10）是否有出售職工住房時發(fā)生的財產(chǎn)損失等情況。

第9章 附則

第24條 本制度自公布之日起施行。

××公司

××年×月×日

稅務(wù)管理制度（二）

1、按時進行地稅及國稅的納稅申報；

2、負(fù)責(zé)涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及核對工作；

3、辦理各種發(fā)票的申領(lǐng)事宜；

4、辦理有關(guān)的免稅申請及退稅沖賬等事項；

5、編制有關(guān)的稅務(wù)報表及相關(guān)分析報告；

6、辦理稅務(wù)登記及變更等有關(guān)事項；

7、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作；

8、負(fù)責(zé)地稅、國稅所得稅匯算清繳、財產(chǎn)報損等納稅鑒證工作；

9、負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進行裝訂成冊入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進行沖票或重開具正確的發(fā)票。

10、辦理其他與稅務(wù)有關(guān)的事項。

稅務(wù)管理制度（三）

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照規(guī)定做好本職工作。

2、每月__日前編制地稅申報表（城建稅、教育附加、工薪所得稅、印花稅等）。負(fù)責(zé)在規(guī)定時間內(nèi)按時交納各種地方稅費，負(fù)責(zé)登記職工工薪所得稅臺帳。

3、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票及其他票據(jù)。并保證及時將所開具的發(fā)票交到客戶手中。

4、每月按時抄報稅，按時填制申報表辦理國稅申報業(yè)務(wù)。

5、負(fù)責(zé)地稅、國稅每年年鑒工作。

6、負(fù)責(zé)及時購買地稅、國稅普票、增殖稅發(fā)票的領(lǐng)取，并嚴(yán)格按照稅務(wù)發(fā)票的管理規(guī)定，專人保管好庫存未使用的空白發(fā)票。

7、負(fù)責(zé)對已使用的發(fā)票進行裝訂成冊入檔保管，并認(rèn)真按照稅務(wù)規(guī)定對填寫錯的發(fā)票，進行沖票或重開具正確的發(fā)票。

8、配合完成稅務(wù)部門安排的各種檢查以及其他工作。

9、負(fù)責(zé)公司倉庫材料、成品的日常登記、核算、月底結(jié)賬，定期盤點及往來帳的核對。

10、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項臨時工作。

第14篇 _市國家稅務(wù)局機關(guān)接待管理制度

一、為了進一步規(guī)范市局機關(guān)的接待工作,嚴(yán)格控制接待費用支出,特制定本制度。

二、接待原則

(一)歸口管理的原則:市局機關(guān)的接待工作統(tǒng)一歸口辦公室和機關(guān)服務(wù)中心管理,并具體承辦接待工作。

(二)對口接待原則:外省、外單位與市局機關(guān)各單位聯(lián)系工作需要接待的人員,原則上由市局機關(guān)各單位對口接待,由服務(wù)中心按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排。

(三)事前審批原則:所有接待事項,必須事先按規(guī)定的審批程序報批,未經(jīng)批準(zhǔn)的接待費用不得報銷。

(四)勤儉節(jié)約的原則:接待工作既要熱情周到,禮貌待客,又要厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制經(jīng)費開支,杜絕奢侈浪費。

(五)定點接待原則:分別不同接待對象,確定不同的接待地點進行定點接待。市局要與定點單位訂立接待協(xié)議,明確各自責(zé)任,規(guī)范接待管理工作。

三、接待范圍

(一)國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)和各司局領(lǐng)導(dǎo)以及總局機關(guān)各單位工作人員。

(二)外省、自治區(qū)、直轄市國稅局領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)人員。

(三)前來我局檢查工作的各類檢查組工作人員。

(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)。

(五)本系統(tǒng)到市局辦理公務(wù)的國稅干部職工。

(六)市局領(lǐng)導(dǎo)決定需要接待的有關(guān)人員。

四、接待標(biāo)準(zhǔn)

來賓接待就餐實行“基本餐加迎送餐”制。

(一)國家稅務(wù)總局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待:

1、總局領(lǐng)導(dǎo)來檢查指導(dǎo)工作,由辦公室和機關(guān)服務(wù)中心安排行程及食宿地點,送局領(lǐng)導(dǎo)審批后,接待費用據(jù)實列支。摘自

2、司局級領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)(含酒水,下同)由局領(lǐng)導(dǎo)出面宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為司局級領(lǐng)導(dǎo)每人每天__元以內(nèi),隨行人員每人每天__元以內(nèi)。

3、處級及處級以下干部:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按___元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天250元以內(nèi)。

(二)外省(區(qū)、市)國稅局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待:

1、副廳級以上領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為副廳級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天__元以內(nèi),隨行人員每人每天__元以內(nèi)。

2、處級及處級以下干部:基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi),另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元以內(nèi)。

(三)接待前來我局檢查工作的各類檢查人員,由相關(guān)單位根據(jù)檢查內(nèi)容、時間、人數(shù)以及接待標(biāo)準(zhǔn)提出接待預(yù)算,經(jīng)服務(wù)中心主任或辦公室主任審批后執(zhí)行。

(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)比照總局領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)辦理。

(五)本系統(tǒng)來市局辦理公務(wù)的國稅干部職工,由相關(guān)處室通知機關(guān)服務(wù)中心在市局指定的飯店安排食宿。住宿按一人一床安排。用餐安排工作餐,工作餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天__元(早餐10元、中餐和晚餐各30元)。

五、接待程序及要求

(一)市局機關(guān)各單位所有接待對象必須先填寫“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”,并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提出經(jīng)費預(yù)算。

(二)服務(wù)中心根據(jù)接待單位填報的“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”,核定接待費用。凡在定點單位接待的,其接待審批單由服務(wù)中心按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和原則掌握審批。一次接待費金額在___元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任審批。一次接待費金額超過___元的,由辦公室主任審核后報主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在定點單位以外的接待開支,由辦公室主任和分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)各單位要嚴(yán)格控制陪同人員,陪同人員原則上不得超過3人。

(四)在接待工作中要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制費用開支,接待用煙用酒原則上只能是本地產(chǎn)煙酒。

(五)除接待國家稅務(wù)總局人員外,市局接待的其他客人由機關(guān)服務(wù)中心安排定點飯店住宿。除副廳級以上干部外,其他人員的住宿只負(fù)責(zé)為每人提供一個床位,需要包房的,超出的費用由客人自理。

(六)公務(wù)接待工作統(tǒng)一由機關(guān)服務(wù)中心安排,市局機關(guān)其他單位不得自行安排或擅自要求提高接待標(biāo)準(zhǔn),否則不予報銷接待費用。

七、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第15篇 市稅務(wù)局機關(guān)接待管理制度

一、為了進一步規(guī)范市局機關(guān)的接待工作，嚴(yán)格控制接待費用支出，特制定本制度。

二、接待原則

(一)歸口管理的原則：市局機關(guān)的接待工作統(tǒng)一歸口辦公室和機關(guān)服務(wù)中心管理，并具體承辦接待工作。

(二)對口接待原則：外盛外單位與市局機關(guān)各單位聯(lián)系工作需要接待的人員，原則上由市局機關(guān)各單位對口接待，由服務(wù)中心按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)安排。

(三)事前審批原則：所有接待事項，必須事先按規(guī)定的審批程序報批，未經(jīng)批準(zhǔn)的接待費用不得報銷。

(四)勤儉節(jié)約的原則：接待工作既要熱情周到，禮貌待客，又要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制經(jīng)費開支，杜絕奢侈浪費。

(五)定點接待原則：分別不同接待對象，確定不同的接待地點進行定點接待。市局要與定點單位訂立接待協(xié)議，明確各自責(zé)任，規(guī)范接待管理工作。

三、接待范圍

(一)國家稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)和各司局領(lǐng)導(dǎo)以及總局機關(guān)各單位工作人員。

(二)外盛自治區(qū)、直轄市國稅局領(lǐng)導(dǎo)及其他相關(guān)人員。

(三)前來我局檢查工作的各類檢查組工作人員。

(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)。

(五)本系統(tǒng)到市局辦理公務(wù)的國稅干部職工。

(六)市局領(lǐng)導(dǎo)決定需要接待的有關(guān)人員。

四、接待標(biāo)準(zhǔn)

來賓接待就餐實行“基本餐加迎送餐”制。

(一)國家稅務(wù)總局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待：

1、總局領(lǐng)導(dǎo)來檢查指導(dǎo)工作，由辦公室和機關(guān)服務(wù)中心安排行程及食宿地點，送局領(lǐng)導(dǎo)審批后，接待費用據(jù)實列支。摘自

2、司局級領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員：基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元以內(nèi)，另按_元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)(含酒水，下同)由局領(lǐng)導(dǎo)出面宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為司局級領(lǐng)導(dǎo)每人每天_元以內(nèi)，隨行人員每人每天_元以內(nèi)。

3、處級及處級以下干部：基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元以內(nèi)，另按__元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天250元以內(nèi)。

(二)外省(區(qū)、市)國稅局客人按以下標(biāo)準(zhǔn)接待：

1、副廳級以上領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員：基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元以內(nèi)，另按_元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為副廳級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天_元以內(nèi)，隨行人員每人每天_元以內(nèi)。

2、處級及處級以下干部：基本用餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元以內(nèi)，另按_元以內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)宴請一次。住宿標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元以內(nèi)。

(三)接待前來我局檢查工作的各類檢查人員，由相關(guān)單位根據(jù)檢查內(nèi)容、時間、人數(shù)以及接待標(biāo)準(zhǔn)提出接待預(yù)算，經(jīng)服務(wù)中心主任或辦公室主任審批后執(zhí)行。

(四)省黨委、省政府及有關(guān)單位、部門領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)比照總局領(lǐng)導(dǎo)的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)辦理。

(五)本系統(tǒng)來市局辦理公務(wù)的國稅干部職工，由相關(guān)處室通知機關(guān)服務(wù)中心在市局指定的飯店安排食宿。住宿按一人一床安排。用餐安排工作餐，工作餐標(biāo)準(zhǔn)為每人每天_元(早餐10元、中餐和晚餐各30元)。

五、接待程序及要求

(一)市局機關(guān)各單位所有接待對象必須先填寫“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”，并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提出經(jīng)費預(yù)算。

(二)服務(wù)中心根據(jù)接待單位填報的“市局機關(guān)公務(wù)接待審批單”，核定接待費用。凡在定點單位接待的，其接待審批單由服務(wù)中心按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和原則掌握審批。一次接待費金額在__元以內(nèi)的由服務(wù)中心主任審批。一次接待費金額超過__元的，由辦公室主任審核后報主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在定點單位以外的接待開支，由辦公室主任和分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)各單位要嚴(yán)格控制陪同人員，陪同人員原則上不得超過3人。

(四)在接待工作中要嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)控制費用開支，接待用煙用酒原則上只能是本地產(chǎn)煙酒。

(五)除接待國家稅務(wù)總局人員外，市局接待的其他客人由機關(guān)服務(wù)中心安排定點飯店住宿。除副廳級以上干部外，其他人員的住宿只負(fù)責(zé)為每人提供一個床位，需要包房的，超出的費用由客人自理。

(六)公務(wù)接待工作統(tǒng)一由機關(guān)服務(wù)中心安排，市局機關(guān)其他單位不得自行安排或擅自要求提高接待標(biāo)準(zhǔn)，否則不予報銷接待費用。

七、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。