公司資金管理制度文檔匯編(15篇)

公司資金管理制度文檔是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在規(guī)范公司的財務行為，確保資金的有效利用和安全。它旨在通過明確的資金運作規(guī)則，預防財務風險，提高資金使用效率，為公司的戰(zhàn)略決策提供有力的財務支持。

包括哪些方面

一個完善的公司資金管理制度通常涵蓋以下幾個關鍵領域：

1. 資金預算管理：設定年度、季度和月度的收入預測與支出計劃，以指導日常業(yè)務活動。

2. 資金籌集：詳細規(guī)定如何通過借款、發(fā)行股票或其他方式獲取資金，以及相關程序和審批流程。

3. 資金運用：明確投資、采購、支付等資金使用規(guī)則，確保資金合理分配。

4. 財務風險管理：建立風險評估機制，識別潛在的財務風險，并制定應對策略。

5. 內部控制：設立內部審計和監(jiān)督機制，防止財務欺詐和違規(guī)行為。

6. 財務報告：規(guī)定財務報表的編制、審核和披露流程，保證信息的準確性和透明度。

重要性

公司資金管理制度的重要性不言而喻，它：

1. 提升財務管理效率：通過標準化流程，減少決策延遲，提高資金周轉速度。

2. 保障資金安全：嚴格的審批制度和內控機制，防止資金流失和濫用。

3. 支持戰(zhàn)略規(guī)劃：準確的預算和資金預測為公司的長遠發(fā)展提供基礎。

4. 增強投資者信心：透明的財務報告和風險管理，使外部投資者對公司的信任度增強。

5. 遵守法規(guī)：符合國家和地方的財務法規(guī)，避免法律風險。

方案

為了構建有效的資金管理制度，建議采取以下措施：

1. 設立專門的財務部門，負責資金管理的日常運營。

2. 制定詳盡的財務政策和程序手冊，明確各項操作標準。

3. 定期進行財務培訓，提升員工的財務知識和合規(guī)意識。

4. 引入先進的財務管理軟件，自動化處理日常事務，減少人為錯誤。

5. 建立定期的財務審計機制，確保制度的執(zhí)行效果。

6. 與外部專業(yè)機構合作，獲取最新的財務管理和風險管理知識。

公司資金管理制度是企業(yè)穩(wěn)健經營的基石，需要持續(xù)優(yōu)化和完善，以適應不斷變化的市場環(huán)境和公司需求。通過科學的制度設計和嚴格執(zhí)行，企業(yè)可以更好地把握財務狀況，實現(xiàn)長期的繁榮與發(fā)展。

公司資金管理制度文檔范文

第1篇 投資公司資金財務部支票印鑒密碼器管理規(guī)定

城建投資公司資金財務部支票、印鑒、密碼器管理規(guī)定

根據會計法及會計規(guī)范相關規(guī)定,為確保公司資金安全,規(guī)范支票、印鑒、密碼器管理特制訂本規(guī)定。

一、范圍:

1、財務印鑒:財務章(____城市建設投資有限公司財務專用章)、法人章(李國華)

2、支票:現(xiàn)金支票、轉賬支票

3、密碼器:__銀行密碼支付器

二、保管:

1、財務章由公司資金財務部負責人保管。

2、法人章、支票、密碼器由公司出納保管。

三、使用:

1、出納根據簽批手續(xù)完整的單據填寫支票,填寫支票支付密碼,蓋法人章,并在支票使用簿中逐筆進行登記。

2、財務負責人審核支票無誤后蓋公司財務章。

3、支票領用人在支票使用簿及支票票根上簽字后方可付出支票。

4、如果財務部其中一人外出,必須將財務章或法人章交到公司綜合辦公室負責人處,此時原則上不支付各種款項,緊急情況需要簽發(fā)支票,可以通過電話委托公司綜合辦公室負責人代蓋章。

5、公司其他部門需要使用財務印鑒,必須填寫公章使用申請單,經公司領導批準后才能使用。

6、公司財務印鑒原則上不能帶出公司,特殊情況需要外帶使用,必須填寫公章使用申請單,經公司領導批準后才能借出,且當日必須歸還。

九、本規(guī)定從20__年9月1日起執(zhí)行。

第2篇 建筑總公司資金管理制度

建筑工程總公司資金管理制度

一、總則

第一條 為加強集團公司的資金管理,提高資金使用效率,降低資金使用成本,解放沉淀資金,設立集團公司資金管理中心。

第二條 集團公司資金管理中心是集團公司資金籌集、資金管理、資金調度、資金決算的職能部門,同時負責稅務、銀行等業(yè)務關系的處理,直接由集團公司財務總監(jiān)領導。

第三條 集團公司資金管理中心設主任一人、出納一人。

二、資金籌集

第四條 集團公司對外籌集資金,包括向金融機構貸款等全部由集團公司資金管理中心辦理,除土建與房地產子公司外,其他子、分公司與集團公司其它管理部門均無權辦理上述業(yè)務。

第五條 土建公司和房地產公司如需向金融機構貸款應向集團公司資金管理中心寫出書面報告,經集團公司資金管理中心授權后方可辦理,其它子公司均無權辦理。

第六條 集團公司資金管理中心對外籌集資金應根據集團公司董事會的決議進行,所籌資金的用途應符合董事會決議的要求,必須?？顚Ｓ?不得挪作他用。

第七條 融資審批權限:500萬元以下的融資由資金管理中心決定,500至1500萬元由集團公司董事長審批,1500萬元以上集團公司董事會討論決定。

三、資金管理

第八條 集團公司資金管理中心的資金管理權限包括資金籌集、帳戶管理、資金調度、資金決算等各方面。

第九條 各子公司和土建、房地產分公司可根據需要開設一個基本帳戶和若干個一般帳戶,各子、分公司開設帳戶必須由集團公司資金管理中心統(tǒng)一辦理,子、分公司均不得白行設立帳戶。

第十條 為減少沉淀資金,各分公司每半年應對現(xiàn)有銀行帳戶進行一次清理,對不再發(fā)生資金進出的銀行帳戶要進行銷戶處理,在銷戶前應向集團公司資金管理中心寫出書面報告,經集團公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。

第十一條 各子、分公司、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶,使用的資金由資金管理中心按計劃調撥;如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金,應向集團公司資金管理中心報告,按集團公司資金管理中心的意見辦理。

第十二條 各子、分公司應于每月25日前將下月所需資金書面報告報集團公司資金管理中心審批后報董事長批準。資金計劃應按工程項目(單位)、費用類別分別填寫;集團公司資金管理中心審批后,料具租金、應上交的人均利潤、40%的陳欠款和其余資金全部調入決算中心賬戶,不得留存,其中料具租金、應上交的人均利潤、40%的陳欠款必須無條件確保。

第十三條 各子、分公司應嚴格按照審批后的資金計劃使用資金,不得挪作他用;如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的,將對分公司經理和財務負責人每次分別罰款500元。

第十四條 各子、分公司審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的,應向集團公司資金管理中心報告,集團公司資金管理中心在下月計劃中調整;各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。

第十五條 各子、分公司應于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報集團公司資金管理中心,資金使用情況表應按工程項目(單位)、費用類別分別填列,對資金計劃與實際支出的差異做出說明。

四、土建工程要款

第十六條 要款責任人

項目經理為項目部要款的第一責任人,分公司經理為分公司要款的第一責任人。項目預算員編制決算書及進度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù),同時協(xié)助項目經理參與要款工作,并辦理項目付款手續(xù);分公司經理和經營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關系;財務人員負責要款手續(xù)辦理工作,并負責款項回收。

第十七條 要款程序

1、進度款要款程序

(1)每月項目預算員編制進度報表,提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批,根據合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額,必要時項目預算員可請分公司經營科協(xié)助,經營科必須給予支持。

(2)項目經理或預算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商,獲取付款承諾并向分公司經理匯報;

(3)分公司經理獲知付款信息后,應迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示,必要時親自或指派經營科長、副科長協(xié)助辦理;

(4)分公司財務科長根據項目經理提供的付款信息,自行或委派財務科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù),回收資金。

2、年終?？钜?guī)定

(1)年終根據土建子公司下達的要款指標,分公司經理應在每年 lo月中旬召集生產(副)經理、經營科長、副科長、項目經理、財務科長專門研究,擬定年終要款計劃,明確責任人; .

(2)相關責任人根據分工積極投入要款工作,必須確保工程款回收;

(3)分公司經理每周主持召開要款工作碰頭會,將業(yè)主承諾、資金動向及要款進展情況相互通氣,并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策,部署下階段要款方案;

(4)年終要款的操作程序參照進度款要款程序。

3、竣工決算要款規(guī)定

(1)項目預算員根據工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù),需要社會審計的工程完成社會審計后,方為預算員在本項目的工作完成,在此之前調到新的項目后仍須承擔原項目的決算辦理工作,分公司經營科承擔領導、協(xié)助和協(xié)調的責任;

(2)項目經理如未調離本分公司,仍為工程決算要款的第一責任人,負責工程尾款和保修金的回收工作;

(3)分公司經理和經營科長、副科長為要款直接責任人,要給項目經理提供必要的支持,在項目經理調離本分公司情況下直接負責要款工作。

4、二年以上陳欠款

(1)二年以上陳欠款由分公司經理制定要款計劃,并親自組織要款工作,分公司經營科長、副科長配合或根據經理要求辦理本項事務0

(2)陳欠款的要款必須制定時間表,每年要回的資金不得少于40%,對正常程序無法回收款項的,必要時分公司經理要會同法律服務部通過訴訟途徑解決。

第十八條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉要求,同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額,上交款中下列款項必須無條件確保:

1、項目使用的機械、料具,根據公司內部標準計算的租金;

2、根據分公司人數(shù)確定的上繳資金;

3、應上交的利潤;

4、應上交的陳欠款;

5、公司墊資的計劃回收款。

第十九條 要款獎罰

l、對上述要款工作未能及時、準確、有效完成者,視情節(jié)輕重每次給予200.1000元罰款,集團財務總監(jiān)、資金管理中心主任、土建公司財務

部經理均有權進行處罰;

2、要款指標獎罰列入分公司考核指標,有關規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。

第二十條 安裝公司、裝潢公司參照上述規(guī)定執(zhí)行。

五、資金調度

第二十一條 集團公司資金調度權歸集團公司資金管理中心,各子、分公司不得拒絕執(zhí)行集團公司資金管理中心下達的資金調度指令,必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。

第二十二條 各子、分公司因經驗不足或計劃不周,發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的,可及時向集團公司資金管理中心辦理補報手續(xù);經集團公司資金管理中心審核,報集團公司財務總監(jiān)批準后辦埋。

六、資金結算

第二十三條 各子、分公司劃入集團公司資金管理中心的資金在扣除各子、分公司應上交集團公司的資金后,原則上歸各子、分公司使用,不收取利息;各子、分公司存放在集團公司資金管理中心,當資金不足使用時,各子、分公司可向集團公司資金管理中心辦理借款手續(xù),集團公司資金管理中心將按照人民銀行同期貸款利率計息,該利息支出列入該分公司經濟指標考核。

第二十四條 各分公司向集團申請借款的條件:工程收款達到合同應收款的70%并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。

第二十五條 各分公司向集團公司資金管理中心辦理借款,應制定相應的還款計劃,逾期不能還款的,集團公司資金管理中心將加收罰息;該罰息將直接從該分公司經理和財務負責人的經濟指標考核獎勵中扣除。

七、資金使用

第二十六條 資金使用審批規(guī)定

1、土建和房地產分公司按照月計劃使用的資金,由分公司經理及付款程序辦理,50萬元以內的支付由分公司經理簽字,50-100萬元支付由分公司正副經理簽字,100萬元以上由分公司正副經理、經營科長、財務科長聯(lián)合簽字?，F(xiàn)金會計必須嚴格把關,如果現(xiàn)金會計不能把關,發(fā)現(xiàn)一次罰款500元,第二次1500元,第三次罰款3000元,情節(jié)嚴重的開除,超出計劃使用的資金必須報集團公司資金管理中批準。

2、其它子公司按照月計劃使用50萬元以內的支付由子公司總經理(執(zhí)行經理)簽字,50萬元以上由集團公司總經理簽字。

3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付,應由財務人員審核,

尤其是尾款的支付必須由財務科長簽字確認。在支付款項時感情用事、不把關,出現(xiàn)超付的對責任人罰款3000元以上,嚴重的降職或開除,必要時追究法律責任。

第二十七條 支票與財務印章管理

支票與現(xiàn)金必須分人保管,企業(yè)財務專用章和私章由子公司(分公司)財務科長保管,支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管,不得簽發(fā)空頭支票,不得簽發(fā)與預留銀行印鑒不符的支票及延期支票。否則發(fā)現(xiàn)一次由審計部和財務管理部罰現(xiàn)金會計200-500兀。

第二十八條 對外付款規(guī)定

l、分包工程進度款的支付程序如下:

分包單位向項目技術負責人申報當月工程進度報表,項目技術負責人對工程質量、進度進行確認后報項目預算員,由項目預算員進行審核,審核無誤后報項目經理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經營科,由分公司經營科審核合同履行情況后轉分公司財務科審核已經付款的情況,簽署意見后交分公司經理確定工程進度款支付。

2、分包工程決算支付程序如下:

分包單位工程完畢后編制分包工程決算書,報項目技術負責人對工程質量進行驗收,同時應保證甲方、監(jiān)理已經簽署驗收合格意見,轉交項目預算員對決算書進行審核后報項目經理審批,項目經理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進行決算,在上述程序履行完畢后報分公司經營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進行分包審計,票據審計部按照審計資料審批有關票據后由分公司財務科根據合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經理審批,分公司經理按照付款審批權限的規(guī)定決定或報總經理批準簽署付款意見,分公司財務科根據本意見支付相應款項。

3、材料款支付程序

材料款的支付根據材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請,由材料科長簽字認可;如為材料預付款報分公司經理審批后支付;材料進場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認并由項目經理對材料付款簽署意見后報分公司經理批準后支付。

4、對于不按照上述支付程序辦理的,輕者對責任人罰款500元,重則罰款1000元;收取對方禮物的,1000元以內罰款lo倍,1000元以上開除。

5、對于向我方人員行賄的,一經查實扣罰總價的10%。

第3篇 某某酒店公司資金管理制度

為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作,根據集團相關財務管理制度之規(guī)定,結合酒店業(yè)實際經營情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業(yè)務的內容、數(shù)量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。5)經有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容,可將原件附其中一份報帳單據,另一份注明原件在“××報帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。第二條如果需報銷的原始單據遺失,除飛機票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報帳核銷的原始單據遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷,同時對經辦人予以100元的處罰。第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進行報帳。1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳,其他現(xiàn)金借支十天內必須結清。2、領用的轉帳支票,經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經辦人員往來帳,經辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內到財務部門結清財務手續(xù)的,按起點30元,每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。4、費用單據超過二個月的,不予報帳。第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經部門負責人同意,酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。第六條各項費用開支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;第七條已取得結算憑據的報帳業(yè)務,必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業(yè)務,應由經辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費用,由部門負責人控制審核,報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批,;部門負責人的日常費用,直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資,由采購部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務經理統(tǒng)籌安排。 第九條報帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。2、凡涉及購買物資的部門,應預先提交申請報告,根據報帳審批權限的規(guī)定經審批人批準后,由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報帳。3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。第三章資金的預算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據當年的經營計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。第十一條各酒店根據集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。第十二條酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門。第十三條按照確定的分部門資金需求計劃,合理調度和安排資金的運用。第四章借支及請款規(guī)定第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數(shù)及日費用標準核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過2000元。3、因工作性質特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。4、現(xiàn)金借支,嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細,交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整,應及時通知財務部門。第十五條轉帳支票借支規(guī)定1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉帳支票付款。2、使用轉帳支票付款,經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的,由財務部門開具限額轉帳支票。3、經手人預先領用轉帳支票的,應按規(guī)定填寫請款單,詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途,協(xié)議號(已簽定合同),經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細注明原因,經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領取手續(xù)?！拔袝奔叭∑比松矸葑C復印件由財務部門妥善保存。2、對依據合同或協(xié)議支付的款項,請款人必須嚴格依據合同或協(xié)議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定第十三條費用報帳1、費用開支后,應憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費用報帳時,必須由經手人根據酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細注明報帳事由,并附正式原始發(fā)票,經部門負責人批準后在財務部門辦理。3、根據合同開支的各項費用,報帳時,應詳細注明合同號。4、根據報告開支的各項費用,報帳時,應附已批示的報告原件。5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù),報帳時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產報帳1、固定資產(包括機器設備)購置報帳應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業(yè)的資產(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。2、結算在建工程完工工程款時,房產公司將結算依據移交給集團財務總部,由集團財務總部會同審計師事務所進行審計,并根據審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。第十五條供應商開戶及貨款結算1、供應商開戶規(guī)定1)日常計劃采購開戶規(guī)定:日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后,須與供應商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協(xié)議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員,以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協(xié)議書到財務部繳納質保金,成本會計查實該供應商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質保金后,方可辦理開戶手續(xù)。2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。2、供應商貨款結算1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財務根據此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協(xié)議中的供應商持本人身份證領取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應商,在協(xié)議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書,并由其法人簽字、蓋章認可。3)供應商供貨、結款應嚴格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協(xié)議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時,由協(xié)議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結算手續(xù)。3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結算,如有此情況,出納員有權拒絕付款。4、供應商付款方式的規(guī)定:個體戶性質的供應商以現(xiàn)金支票或轉賬支票方式支付,其他供應商原則上要求以轉帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定:供應商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應商將上月的貨物驗收單整理,開據正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),在采購部粘貼填寫《報帳單》,注明單據張數(shù)、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名,由經辦采購員簽字后,到財務部往來帳會計處對帳。財務部往來帳會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據統(tǒng)一收取,并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后,交酒店管理公司財務經理審核。c、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應商領取貨款。d、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對帳和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。第六章現(xiàn)金的日常管理第十六條現(xiàn)金管理制度1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現(xiàn)金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現(xiàn)金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。2、除零星開支部分從庫存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報財務部負責人批準,核定坐支范圍和限額。庫存現(xiàn)金超過限額的部分,必須當日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經濟往來,除允許現(xiàn)金支付的款項外,其余必須通過銀行進行轉帳結算。4、現(xiàn)金的使用范圍如下:① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;③酒店處理緊急情況時的支出;④轉帳結算起點以下的零星開支;⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十七條現(xiàn)金收支控制1、出納員與會計人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作,會計人員不得兼管出納工作。2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現(xiàn)金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對,做到帳款、帳帳相符;負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。3、嚴格現(xiàn)金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時,首先要認真審核所依據的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準確,還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數(shù)字錯誤的憑證,要求經辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項,應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為,應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現(xiàn)金收付時,收付雙方應當面點清,并認真復核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對庫存現(xiàn)金(含各部門的備用金),財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說明檢查結果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。5、出納人員工作調離,必須辦理嚴格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務經營范圍內的資金支付,不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全,如實填明來源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結算管理1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時,可簽發(fā)轉帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉帳結算(詳見供應商貨款結算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,嚴格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額,并要督促經辦人及時報銷。6、支票遺失或被盜時,需及時向領導匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。第二十二條對因部門經理保管不當形成工資卡遺失,從而造成經濟損失的,由責任人全額承擔。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經濟損失由員工本人承擔。第二十四條本制度自頒布之日起試行。__酒店管理公司二00五年

第4篇 石油銷售公司資金管理制度

石油銷售公司資金管理制度(試行)

為進一步加強資金使用管理,提高資金運作效率,保證資金安全、特制定資金支付管理制度。

第一章 組織機構及職責

第一條公司財務部負責公司本部資金管理及監(jiān)督。

第二條公司財務部資金管理職責

1. 負責公司資金管理制度及配套實施細則的起草與修訂。

2. 負責制定公司資金管理模式,劃分管理權限,根據上級資金管理部門授權辦理重大資金業(yè)務的授權與審批。

3. 負責公司資金管理內部控制工作。

4. 負責監(jiān)督檢查資金管理制度及實施細則的執(zhí)行情況。

5. 接受上級部門資金管理職責檢查。

第二章 貨幣資金管理

第三條貨幣資金根據其存放地點及其用途的不同,貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第四條辦理現(xiàn)金(指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金)收支業(yè)務時,應當遵守以下規(guī)定:

(一)企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。

(二)企業(yè)支付現(xiàn)金必須嚴格遵守結算紀律,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

(三)不得白條頂庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,不準保留賬外公款,不得設置小金庫等。

(四)企業(yè)的庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額,超過限額的部分必須存入銀行。

(五) 企業(yè)收支的各種款項按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。

第五條企業(yè)按照現(xiàn)金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬,每日終了,應根據登記的現(xiàn)金日記賬節(jié)余數(shù)與實際庫存進行核對,做到賬實相符,日清月結。月份終了,現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬科目的余額核對相符。若平時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金余缺,除設法查明原因外,還應及時按規(guī)定進行賬務處理,待查明原因后再轉賬處理。

第六條銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。除了在規(guī)定范圍內可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務,都必須通過銀行存款賬戶進行結算。

第七條企業(yè)辦理收支業(yè)務時,無論采取何種結算方式,都需以加強結算紀律為保證,嚴格執(zhí)行中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用賬戶等。

第八條銀行存款日記賬應定期與銀行對賬單核對,至少每月一次。企業(yè)賬面結余與銀行對賬單余額如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制銀行存款余額調節(jié)表。

第九條對有出納崗位的辦公室必須配備防盜網和防盜門,每個出納都應配備單獨的保險柜,對現(xiàn)金等有價證券必須放入保險柜保管。

第十條貨幣資金的管理和控制應當遵循以下原則:

(一)嚴格職責分工。涉及到不相容的崗位分由不同人員擔任,形成內部相互牽制機制。銀行預留印簽不得由一人保管,出納員應妥善保管保險柜鑰匙和密碼,不得隨意轉交他人。

(二)建立內部稽核制度,定期對現(xiàn)金收支進行稽核。

(三)實施定期輪崗制度并完善交接制度。

第十一條資金支付流程按照公司資金管理執(zhí)行集團公司收支兩條線管理模式。即公司所有收入賬戶通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務根據審批的資金預算情況或用款計劃通過網銀下?lián)苤凉?并按照制度執(zhí)行。公司日常費用報銷資金支出流程按照費用管理(試行)執(zhí)行,按照報銷審批流程進行?！緃b公司費用管理辦法(試行)】。

第十二條預付款金額10萬元以上的需報總經理審批,根據合同約定,預付貨款(或商品)款,運費(計算依據)經辦人填寫《預付款通知單》,以及按照付款流程執(zhí)行。

經辦人填寫付款單---經辦部門負責人審核---經辦部門分管領導審核---財務負責人復合---分管財務領導---總經理

會計制單---財務稽核人員審核---出納在網銀管理系統(tǒng)提交付款指令后---執(zhí)行網銀支付審批流程

第十三條資金支付關鍵控制點

1. 財務稽核和會計人員負責對授權審批情況進行審查和監(jiān)督。

2. 會計人員必須對審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進行賬務處理。

3. 出納人員必須根據記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據辦理付款業(yè)務。

第三章 銀行賬戶管理

第十四條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

(一)公司應遵照《陜西__石油集團有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及不得私自開設各類或辦理賬戶撤銷。

(二)公司賬戶管理流程如下:

1. 公司根據業(yè)務需要需提前一個月向財務公司提出開戶、變更、撤銷賬戶申請。

2. 財務公司審批同意后,準備相關資料,辦理賬戶開立、變更及撤銷手續(xù)。

3. 開立銀行賬戶后必須在資金平臺登記相關信息,按集團資金管理平臺要求管理和使用該賬戶。

4. 所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會計核算,資金不得在賬外運行。

5. 收入專戶資金來源于產品銷售貨款及其他收入款項,不得有對外支出項。費用專戶及各項專用賬戶資金來源于集團公司的撥款,不得有其他收入項。

6. 銀行對賬單在資金管理系統(tǒng)中的銀企直連進行管理,同時做好線下監(jiān)管工作。

第四章 網上銀行支付管理

第十五條網銀操做人員應嚴格執(zhí)行網銀安全管理規(guī)定,確保網銀資金安全。

(一)網上銀行的歸口管理部門為財務中心資金處,各單位需要開展網上銀行業(yè)務必須向財務中心資金處申報,由財務中心資金處統(tǒng)一向集團公司報批。

(二)申請辦理網銀業(yè)務必須與受理銀行簽定辦理網上銀行業(yè)務的合同或協(xié)議,明確雙方的權利、義務和責任,保證資金安全。

(三)開辦網上銀行業(yè)務的單位,要根據網上銀行業(yè)務的需要,制定本單位電子證書、密碼、操作權限等管理規(guī)定,明確審批程序。

第十六條公司網銀支付執(zhí)行三人操作,兩級審核制度,涉及人員包括:操作員、審核員、授權員。即:付款指令錄入---一級審核---二級審核并授權。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級審核有財務審核人員執(zhí)行,二級審核并授權按照付款金額的不同

分別授權。各級操作人員嚴格按照各自職責,執(zhí)行網銀支付操作。

第十七條每筆款項的上劃或支付都應嚴格按照操作程序進行,即上劃或撥付的審批、審核程序必須完備。

第十八條記賬員要及時核對企業(yè)內部結算存款,每月編制內部結算存款余額調節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。

第十九條出納人員應以審核后的記賬憑證為依據,準確錄入付款信息,提交網銀支付申請。

第二十條網銀審核人員應根據記賬憑證認真審核出納人員提交支付申請的收款人、賬號、開戶行、金額,二級審核人員應在審核確認無誤后授權支付。

第二十一條網銀操作人員應嚴格管理各自的usbkey,每日業(yè)務結束后,必須鎖入保險柜保管。要定期修改操作密碼,防止泄密。

第五章 大額資金支付管理

第二十二條大額資金的內容包括:10萬元以上的較大基本支出項目,設備購置項目,外購貨款及基本建設項目等。

第二十三條大額資金支出的管理項目。

1. 大額資金列入年度預算項目,嚴格執(zhí)行預算標準,嚴格按照三重一大制度執(zhí)行。對大額資金支出的使用要實行領導辦公會集體討論制。資金使用責任人填寫資金使用報告,經分管領導審批后,由經理辦集體討論決定。按照付款流程付款。明確審批責任人、審批權限及其他人員的工作程序和職責。

2. 嚴格執(zhí)行財務法規(guī)、制度,嚴控財務開支管理,確保大額資金的正確使用,不得擠占、挪用。

3. 大額專項資金必須?？顚Ｓ?嚴禁在申請資金過程中弄虛做假、套取大額專項資金的行為。

4. 明確監(jiān)督主體,進一步健全財務管理制度,加強大額資金的使用、管理和監(jiān)督。未按審批程序確認的大額資金使用,財務人員有權拒付。財務人員對大額資金使用中出現(xiàn)的違規(guī)行為,有權予以制止,并及時匯報領導。

支付大額資金具體使用流程:

經辦人申請金額(填寫付款申請單)并付相關合同及文件---部門負責人審核審批---分管領導審批---財務負責人審核---分管財務領導審批---總經理審批。

第六章 附則

第二十四條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第5篇 裝飾公司資金管理規(guī)定

裝飾公司資金管理暫行規(guī)定

第一章 資金管理部門

第一條 公司由資金管理部門(財務處)負責組織和管理公司流動資金。

第二條 資金管理部門負責制訂和完善公司有關資金管理方面的制度,編制公司資金計劃;辦理項目借款手續(xù),計算資金占用費,催收到期借款及資金占用費,根據核算部門提供的內部單位應上繳款項資料,催收、扣交應上交公司的各種款項,做好借款、資金占用費、應上交款項統(tǒng)計分析工作;負責銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,及時編制日報表。

第二章 貨幣資金管理

第三條 貨幣資金審批支付程序

一、支付申請。內部單位或個人用款時,提前向公司總經理遞交貨幣資金支付申請,注明款項用途、金額、預算、支付方式等內容,申請人簽字并附有效經濟合同或相關證明

二、支付審批。申請先由主辦會計負責初審,而后遞交財務部負責人審批,最后由公司總經理進行終審。(總經理不在公司,由財務負責人負責終審,但對金額在十萬元以上的支出,必須匯報公司總經理批準)。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,財務部門有權提出質疑并予以拒絕批準。

三、支付復核。資金管理部門對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

四、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對于重要貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批制度,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

第四條 現(xiàn)金管理

一、嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條 例》規(guī)定,現(xiàn)金只準用于發(fā)放工資、支付差旅費等費用、職工集資款本息和支付轉賬支票起點以下零星開支,其它不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行轉賬。

二、加強現(xiàn)金庫存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險箱,項目部財務備用金10000元,項目經理1000-2000元,材料員500元。

三、出納應對領導簽字后的原始憑證進行復核,復核無誤后再辦理現(xiàn)金支付。

四、出納應逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,現(xiàn)金庫存數(shù)必須與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉借他人,不準“白條子”抵庫。

第五條 銀行存款結算管理

一、依據中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結算辦法》執(zhí)行。支票不得轉借他人,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票,套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據,套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款,任意占用他人資金。

二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開立賬戶,所屬項目部不準另開銀行賬戶。但對施工地點與分公司不在同一城市,且業(yè)務量較大,確需設立賬戶的,由分公司申請,經財務部批準后,再報總經理審批,批準同意后方可設立。賬戶設立后由分公司管理,未經批準的賬戶,一經發(fā)現(xiàn)立即取消,同時對該項目部罰款10萬元。

三、支付貨款應在貨物驗收入庫后用轉賬支票或信匯、電匯支付,嚴禁使用托收承付或委托收款結算方式。

四、各種預付款原則上不予支付,不準在經濟往來中用空白支票抵押。確需支付必須憑合同或有關憑證經公司經理審批后,方可辦理。五、各項目部匯入的工程款必須由公司財務部統(tǒng)一開票向建設單位辦理。按照經濟承包合同規(guī)定,留足應交費用。稅金和規(guī)費按照工程進度掌握支付,不準超支。項目部不得擅自使用建設單位支票或向其領用現(xiàn)金。

六、加強貨幣資金相關的票據管理,明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

七、出納應及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,及時同銀行對賬,每月月末編制銀行存款余額調節(jié)表。

八、嚴格控制其他貨幣資金交付,確實需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應及時做好報賬手續(xù),及時對賬,責任到人。建立網上銀行系統(tǒng),通過網上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務,實現(xiàn)往來資金實時劃撥。

九、加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章 由主辦會計保管,個人名章 必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。

十、按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章 的經濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字手續(xù)或蓋章 手續(xù)

第三章 工程款項管理

第六條 公司及內部單位所有工程項目在簽訂施工合同時必須注明工程款項首先匯入公司銀行賬戶。第七條 所有項目工程款項必須匯入公司指定銀行賬戶,外地項目由公司通過銀行將應付給項目的工程款及時支付到內部單位銀行賬戶,公司直管項目根據工程情況按計劃安排支付。

第七條 各項目部應及時提供材料發(fā)票,如果在公司劃撥工程款時不能及時提供材料發(fā)票的,應由項目經理寫借條 ,借條 傳真給公司財務處,原件留委派會計處,到時用材料發(fā)票兌換借條 。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的,公司按2%的比例收取稅費。

第八條 項目從建設單位收取的所有款項(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應及時交納稅金及公司管理費。

第九條 項目資金必須確保用于項目生產經營,?？顚Ｓ?不得挪作他用。

第十條 各單位財務人員必須每月與建設單位核對工程款收入及其他資金往來。

第十一條 對個別負責人為逃避公司管理,私自從建設單位取款的,公司除向建設單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人承擔相關法律責任。

第四章 項目資金借貸與擔保管理辦法為切實加強資金借貸與擔保的管理,杜絕或減少資金在投放上的風險,根據公司目前的實際情況,為了調動歸還借款積極性,經研究,特制訂此管理辦法。

第十二條 資金投放的對象及要求

一、投放對象必須具備一定施工能力和經濟實力,本公司范圍內的素質好、守信用的在職項目經理。

二、分公司要向公司申請借貸的,年上繳管理費原則上掌握在20萬元以上,市場前景看好,工程項目回報率高、回報快,對上交管理費比較及時的優(yōu)先。

三、項目經理向公司借貸款的,其項目工程總造價原則上掌握在500萬元以上或上交管理費20萬元以上。

第十三條 額度的控制各分公司或項目經理因業(yè)務需要,向公司借款或貸款要求擔保的,其額度原則上控制在該工程總造價的5%以內。特殊情況報董事會研究后另定。

第十四條 借款利率的確定及擔保的相應規(guī)定

一、借款和擔保貸款的期限最長為六個月,月資金占用費率為18‰,如有特殊原因需要展期的,按月20‰計算,但展期不能超過六個月。臨時借款(如投票保證金)資金占用費率為25‰。

二、本著節(jié)約資金使用的原則,鼓勵各項目經理在支付履約保證金時使用“保函”的形式,各分公司、項目部在向公司借款時,如使用的形式且項目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應檔次計算。

三、公司對借款單位的上交管理費實行浮動提升,提升依據按借款額度占工程造價的比例計算,每借款1%,增加上交管理費0.2%--0.3%。

四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔保的,首先要確認一到二名具有相當經濟實力的項目經理、董事會或大股東成員為擔保人,并提供擔保協(xié)議及有關資料報公司認可(注:公司給予貨款擔保視同借貸款處理)。

五、凡是向公司借款的工程項目,按月交清借款期限內的資金占用費,凡是由公司提供擔保貸款的同樣要在約定期限內一次性付清貸款利息,由公司財務處代收、代交給銀行,特殊情況另定。

第十五條 操作程序

一、首先由要求借款的分公司或項目經理向公司提出借款或要求出具擔保的申請(申請書中注明用款工程項目,用款時間,借款或貸款擔保金額及歸還期限),同時提供工程合同與中標通知書及有關資料交公司財務處。

二、經審核上報資料達到規(guī)定要求,公司派出經營處和財務處各一名到該工程項目考察核實,重大項目由公司領導帶隊考察?？疾旌笥煽疾熵撠熑藢⒑藢嵡闆r寫出書面材料,報董事長和總經理審批。

三、借款批準書后辦理有關擔保或抵押貸款手續(xù),并提交分公司或項目部經理出具借款承諾書,以保證借款的?？顚Ｓ谩?/p>

四、所有手續(xù)完備后,由財務處發(fā)放借款,并實行財務監(jiān)管。借款發(fā)放后財務處要做好貸后檢查,及時掌握借款人的有關情況,到期前一個月通知,做好催收工作。

第五章 應交款項管理

第十六條 內部單位必須嚴格按照與公司簽訂的《經濟責任承包合同》及時上交各種應交款項及公司墊付費用。

第十七條 各種應交款項平時按照工程收入的相應比例上交,收入工程款而未上交應交款項,次月起按未上交部分計算利息,月資金占用費率18%。第十八條 各種應交款項年中預結一次,年末結算,結算后的差額部分在三個月內上交,逾期未上交轉作借款,按月18‰計算費用。

第十九條 財務處根據會計核算的內部單位應上交款項資料,書面通知該單位后,可通過網上銀行直接劃撥。

第二十條 各項目部要加強項目資金計劃管理工作,編制資金收支計劃,每月25日前將次月的資金收支計劃報公司財務處,財務處按計劃辦理工程款項的支付。

第二十一條 成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調使用資金。

第六章 公司直管項目財務管理規(guī)定

一、收取的每筆工程款項必須匯入總公司銀行賬戶,由派出項目的財務人員辦理,限制非財務人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項目管理人員私打白條 從甲方收取工程款;杜絕項目人員從甲方直接支付任何款項(特殊情況報批總公司同意方可);杜絕項目私購內部收據,私蓋項目技術專用章 收款,搞體外循環(huán)。

二、甲方供應的各種材料必須及時辦理有關手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財務處會同項目部與甲方核對工程款項收付賬目。

三、各項目部要制訂成本控制目標,實施成本控制,嚴格控制費用支出。工程項目預算書及與外部簽訂的各種材料采購、機械租賃、分包等必須報公司各有關部門審查同意后方可訂立,合同原件必須存公司檔案室,財務處根據預算、控制與監(jiān)督工程費用支付。

四、現(xiàn)金支付嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項目部人工費應按照工程進度控制發(fā)放,由項目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應的結算依據,管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計算依據,要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必須確保發(fā)放到個人。工資總額必須控制在預算之內,超出預算部分產生的有關稅費由項目部承擔。

五、嚴格執(zhí)行國家銀行結算制度,支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開具空白、空頭及遠期支票,特殊情況報公司審批同意方可辦理。

六、工程需要采購材料、設備必須辦理入庫手續(xù),入庫單應詳細填寫材料名稱、數(shù)量、單價、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫單及項目負責人簽字報銷,項目會計應對材料單價、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M行審核,并建立健全材料明細賬,主要材料的支出必須結合預算書中的材料數(shù)據加以控制。

七、因工程需要購置大型固定資產和周圍材料必須報公司批準,未經批準,任何單位不得購置。大型固定資產和周圍材料必須建立明細賬、備查臺賬。工程結束之前,項目部不得擅自處置固定資產和大批周圍材料。工程竣工后,剩余材料由工地負責人同項目部經理共同研究解決,材料出售收入必須匯入分公司(辦事處)或公司財務入賬。

第6篇 （企業(yè)）公司資金管理規(guī)定

公司(企業(yè))資金管理規(guī)定

第一條 為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉,提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本規(guī)定。

第二條 管理機構

(一)公司設立資金管理部,在財務總監(jiān)領導下,辦理各二級公司以及公司內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。

(二)結算中心具有管理和服務的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督,管理與接受管理的關系,在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶關系。

第三條 存款管理

公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶,辦理小額零星結算外,必須在資金部開設存款帳戶,辦理各種結算業(yè)務,在資金部的結算量和旬、月末余額的比例不得低于80%,10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理特殊情況需專題報告,經批準同意后,方可保留其他銀行結算業(yè)務。

第四條 借款和擔保業(yè)務管理

(一)借款和擔保限額。集團內各二級公司應在每年年初根據董事會下達的利潤任務編制資金計劃,報資金管理部,資金管理部根據公司的年度任務,經營民展規(guī)劃,資金來源以及各二級的資金效益狀況進行綜合平?后,編制總公司及二級公司定額借款,全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額,報董事會審批后下達執(zhí)行。

年度中,資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模,如因經營發(fā)展,貸款或擔保超限額的,應專題報告說明資金超限額的原因,以及新增資金的投向、投量和使用效益,經資金管理部審查核實后,提出意見,報財委、董事會審批追加。

(二)集團內借款的審批。凡集團內借款金額在300萬元(含300萬元,外幣按記帳匯率折算,下同)以內的,由資金管理部審查同意后,報財務總監(jiān)審批;借款金額在300萬元以上的,由資金管理部審查,財務總監(jiān)加簽同意后報董事長審批。

(三)擔保的審批。各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時,擔保額在300萬元以下的由財務總監(jiān)審批,擔保額在300-2000萬元的,由財務總監(jiān)核準,董事長審批。擔保額在2000萬元以上的,一律由財委加簽后報董事長審批,并經董事長辦公會議通過。借款擔保審批后,由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保,由資金部審核,財務總監(jiān)和總裁加簽后報董事長審批。

第五條 其他業(yè)務的審批

(一)領用空白支票。在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè),可以向資金部領用空白支票,每次領用張數(shù)不超5張,每張空白支票限額不超過5萬元,由資金部辦理,領用空白支票時,必須在資金部有充足的存款。

(二)外匯調劑。集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理,特殊情況需自行調劑的,一律報財務審批,審批同意后,方可自行辦理。

(三)利息的減免。凡需要減免集團內借款利息,金額在5000元以內的,由資金部審查同意,報財委審批,金額超過5000元,必須落實彌補渠道,并經分管副總經理加簽后,報財委審批。

第六條 資金管理和檢查

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據檢查情況,定期向財委、總經理、董事長專題報告。

(一)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(二)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。

(三)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對帳工作。

(四)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽查。

第七條 統(tǒng)計報表

各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)務統(tǒng)計表,資金部匯總后于旬后2日內報財委、總經理、董事長。

資金部要及時掌握銀行存款余額,并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

說明:

一、審批權限公三類:

1.審核:指管理部門及主管領導對該項開支的合理性提出初步意見。

2.審批:指有關領導經參考“審核”的意見后進行批準,個別重大事項,還需經董事長辦公會議討論通過。

3.核準:指財務主管根據財務管理制度對已審批的支付款項從單據和數(shù)量上加以核準并備案。

二、審批順序:

先下級,后上級;先定性審批,后集中標準;先經業(yè)務線、行政線有 關部門,后報財務線(按表中所標號的順序即可)。若遇有關核人員出差在外,可由其授權人代核、代批,但事后必須請有關人員追認。

三、董事會各“委”主任在其業(yè)務范圍內行使副總權限。

第7篇 公司資金管理辦法（5）

公司資金管理辦法(五)

1. 管理機構

財務中心負責公司的資金結算、借貸、往來調劑等管理工作,并指導、監(jiān)督分公司的資金運行。分公司財務負責其所在公司的資金結算、往來等管理工作。

2. 賬戶管理

開立、變更賬戶,須經總經理同意,由財務中心門具體執(zhí)行。原則上各公司只能在便于開展業(yè)務的銀行開設一個存款賬戶,辦理各種結算業(yè)務。開設賬戶情況及變更情形及時向財務中心書面呈報、備案。

3.支票管理

(1)支票由出納人員或財務中心門指定專人保管。支票與財務印鑒由不同人員分開保管。

(2)支票領用時按要求逐項認真填寫“支票領用單”,由所在部門負責人審核,經財務負責人批準簽字后,到財務中心門領取支票。

(3)原則上不允許各業(yè)務部門領取空白支票。特殊情況,經公司總經理審批。各部門累計領取支票不得超過三帳,超過三張未報帳的,財務中心門暫時停封該部門借款業(yè)務。財務中心門及時催促各業(yè)務部門及時辦理結算報銷手續(xù)。

(4)支票付款后及時辦理報銷手續(xù),購置物品時需要物品保管人員或使用人員驗收簽字后方可報銷。

(5)收到支票后,及時送存銀行,不拖不壓。

(6)收付業(yè)務款發(fā)生時出納人員及時登記日記帳。做到先登帳后付款,先收款后登帳。出納人員按月對帳,并編制“銀行存款余額調節(jié)表”,書面呈報財務中心經理。

(7)每周五下班前各公司出納人員將銀行存款金額書面或電話報告財務中心經理,為資金籌措、安排、調度提供及時、準確的決策依據。

4.現(xiàn)金管理

(1)下列范圍內可以使用現(xiàn)金:職員工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星開支;公司總經理批準的其他開支。結算起點暫定為1000元,如需調整由總經理確定。

(2)公司購置固定資采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金。購置辦公用品、勞保福利及其他物品價款一次超過1000元的,采取轉帳結算方式,不得使用現(xiàn)金;采購價款一次低于800元的,可以使用現(xiàn)金結算,也可以使用支票結算。

(3)庫存限額經總經理審批核準,現(xiàn)金超額部分送存銀行。

(4)收入現(xiàn)金及時入帳,送存銀行。財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,即不得坐支。

(5)財務人員從銀行中提取現(xiàn)金,當填寫“現(xiàn)金支票領用單”,并寫明用途和金額,由財務負責人簽字批準后提取。

(6)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,由部門領導簽字確認,報財務負責人審批,經會計審核,到出納人員處領取。

(7)報銷時憑發(fā)票、差旅費單據及公司認可的有效報銷或借款憑單,經辦人簽字,會計審核,財務負責人批準,到出納人員處沖抵以前借款、領取現(xiàn)金。付款后加蓋付款標志及經辦人戳記。

(8)工資由財務人員依據總經理提供的核發(fā)工資資料按月編制工資表,交財務負責人審核,總經理簽字,財務人員按時提款,月末發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務處理。

(9)辦理款項匯兌時,財務人員經審核“匯兌通知單“及有關憑證,分別由經辦人、部門負責人、財務負責人、公司總經理簽字,出納人員到銀行辦理。

(10)出納人員當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆按順序記載現(xiàn)金收付,帳目當日清月結,帳實相符。

(11)不準超范圍、超限額使用現(xiàn)金。

(12) 不準白條抵庫。

(13) 不準挪用現(xiàn)金。

(14) 不準利用賬戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金。

(15) 財務負責人不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。主管會計經常與出納核對庫存現(xiàn)金情況。

(16) 每個季度財務負責人至少會同主管會計抽查一次庫存現(xiàn)金對差異情況進行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點報告,提出改進意見,以書面形式呈報財務中心經理。

5.備用金管理

(1)各部門由于業(yè)務工作性質,需要備用金的,書面提出申請,經公司總經理批準。

(2)根據公司總經理通知,部門領取備用金時,填寫借款單,財務負責人審核,由出納人員依憑證付款。各部門指定專人負責備用金管理,并將人員名單報送各公司財務中心門備案。

(3)部門領取備用金累計一般不超過2000元。

(4)備用金管理人員每周與財務中心門結算一次,及時補充備用金。財務中心門按時催促備用金管理人員辦理財務報銷手續(xù)。

(5)因業(yè)務發(fā)展或部門調整,不再需要使用備用金的部門及時辦理相關手續(xù),歸還備用金。

第8篇 _集團公司資金管理制度

1. 目的

為了加強集團經營管理,防范經營風險,提高資金使用效率,特制定本辦法。

2. 應用范圍

適用于集團職能部門及各子公司。

3. 職責

3.1集團總部各管理部門及集團所屬各子公司負責本部門大宗采購和資金安排計劃,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

3.2集團總部各管理部門及集團所屬各子公司大宗采購和資金安排計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。

4. 具體規(guī)定

4.1財務印鑒保管制度

4.1.1集團財務部是集團及所屬子公司的會計核算中心,必須嚴格執(zhí)行財務印鑒二章分管并用制,即財務專用章由財務主管或總復核人負責保管,法人名章由出納人員負責保管。財務人員在印章使用前須認真復核資金支付審批是否符合集團規(guī)定的審批程序,審核無誤后方可蓋章。

4.1.2財務部必須建立財務印鑒使用登記簿,對除上述正常經營資金支付業(yè)務范圍以外用章,使用前須由印章保管人員認真登記,并隨同用章人員取得主管副總裁的簽字,方可加蓋財務印鑒。對于以集團或子公司名義提供擔?；蛩痉ㄨb定等專用章,必須取得總裁簽字。

4.2資金審批制度

4.2.1財務部庫存現(xiàn)金的儲備,必須嚴格按照《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定的范圍和支付的標準執(zhí)行。

4.2.2集團及所屬子公司經營性費用支出的審批權限規(guī)定如下:

4.2.2.1屬于日常經營性必須支付的固定費用,如水電費、郵電通訊費、租賃費等,由主管經辦人員、子公司總經理簽字,財務總監(jiān)批準即可到財務部辦理付款手續(xù)。

4.2.2.2 對于日常經營性開支的費用,額度在200元以下的,由經辦人員簽字,集團職能部門經理或子公司總經理簽字,財務部經理簽字,即可到財務部辦理付款(不包括招待費、出租車費)。額度超過200元以上的須經主管副總裁和財務總監(jiān)簽字。額度超過2000元以上的必須總裁簽字。

4.2.2.3招待費用必須經集團職能部門經理、子公司總經理、主管副總裁、總裁的批準方可到財務部辦理付款。

4.2.2.4對于20000元以上的支出,資金使用部門必須編制出支出預算,包括工程預算,經總裁辦公會批準,由財務部在預算范圍內控制執(zhí)行。

4.3屬于日常資本性支出的審批權限

4.3.1固定資產的購置:集團各職能部門及所屬子公司年初必須編制購置計劃,經總裁辦公會批準,由財務部按計劃控制使用。購置金額在10000元以下的,須由子公司經理、主管副總裁簽字,超過10000元以上的須由總裁簽字,方可到財務部辦理付款手續(xù)。報銷時,財務部要根據部門固定資產驗收單,建立相應的固定資產管理卡片,并負責定期盤點。

4.3.2 對外投資:無論投資額度大小,必須經董事會批準,主管部門提出可行性分析報告,經專家論討確定投資額,簽定投資協(xié)議,取得合同及法律文書,經主管副總裁、總裁、董事長簽字后方可到財力部辦理付款手續(xù)。

4.4集團所屬公司不得擅自對外拆出資金,不得擅自向外拆入資金,不得擅自對外提供擔保抵押等一切與本公司無關的經濟事務。

4.5集團內部資金調拔,無論額度大小,必須經總裁簽字,財務部方可辦理。

第9篇 _集團公司資金預算管理辦法

1.目的

為了加強集團公司日常各項經營費用資金的預算管理,便于財務部門統(tǒng)籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經濟效用,通過實行預算管理達到降低經營成本,強化增收節(jié)支,完善內部核算機制,提高公司經濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營資金得到合理安排。

財務資金既指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可以變現(xiàn)的有價證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營的基礎。因此,為保證運營資金的有序管理,特制定本辦法。

2. 應用范圍

適用于集團職能部門及各子公司。

3. 職責

3.1集團職能部門及各子公司負責本部門資金預算計劃制定,由主管副總裁按規(guī)定要求逐級審批。

3.2集團職能部門及各子公司資金預算計劃,由集團財務部門嚴格按照審批計劃審核報銷,對違反本規(guī)定的支出項目有權拒絕報銷。

4. 具體規(guī)定

4.1集團各子公司應結合本公司實際情況編制完成年度經營預算管理計劃書,并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會計一份,集團財務總監(jiān)一份,主管副總裁一份。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實際與預算資金來源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經理、集團財務總監(jiān)、主管副總裁。財務總監(jiān)分析匯總后上報總裁。

4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷售條件、勞務合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。

4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進度、供貨時間等,預計資金支出計劃。

4.5各子公司經常費用的支出,包括銷售費用、管理費用、財務費用依據以往實際發(fā)生額,結合本年度預算合理編制。

4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以內的,須經主管副總裁批準,并加情況說明。金額超過10000元的必須經總裁批準。否則計財部不予報銷。

4.7對于超出預算計劃的說明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長幅度,提出具體消化的措施。

4.8由于業(yè)務范圍擴大和縮小,經董事會同意可根據實際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。

第10篇 海龍供電公司資金管理標準

本標準適用于龍海市供電公司資金管理。

2 規(guī)范性引用文件

下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件,其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用與本標準,然而,鼓勵根據本標準達成協(xié)議的各方研究是否可使用這些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本不適用與本標準。

《中華人民共和國國會計法》

《企業(yè)會計制度》

《山東電力集團公司貨幣資金管理辦法》

3 職責

3.1 資金管理的一般原則

3.1.1遵紀守法原則。資金的籌措、運用和日常調度,必須遵守中央、地方政府的經濟和財政法規(guī)、政策。

3.1.2集中統(tǒng)一管理原則。財權集中,財權與事權分離;資金管理由經理直接負責,分管經營副經理在資金管理上對經理負責;資金歸口由財務部實行統(tǒng)一管理、綜合平衡、統(tǒng)籌調度。

3.1.3講求經濟效益原則。資金籌集要力求降低籌資成本。資金使用上要力爭實現(xiàn)綜合經濟效益最佳,正確處理好當前與長遠的關系。

3.1.4 綜合平衡原則。資金來源制約資金使用,來源要充分考慮經營積累,要有償還能力保證;資金使用安排適度從緊,量力而行,留有儲備。

3.1.5 優(yōu)化投向原則。資金投向安排兼顧發(fā)展電力與公司多元化經營的關系。資金投向安排要充分考慮優(yōu)化資產負債結構、改善資產運營環(huán)境、分散經營風險的要求。

3.1.6 預算管理原則。預算管理是資金管理的中心環(huán)節(jié)和主要實現(xiàn)形式。我公司各項財務收支均應納入預算管理的范圍。

3.1.7 大資金管理的原則。資金管理應當覆蓋我公司生產經營的全過程,并對企業(yè)各項管理活動予以有效的支償。

3.1.8 制約監(jiān)督原則。通過資金管理組織體系、資金管理制度、資金管理運轉機制建設,使參與資金管理的各級領導人員,各部室(公司)及其工作人員之間的管理行為均處于有效的制約和監(jiān)督之下。

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3.2 職工代表大會依據有關規(guī)定審議通過年度財務預算方案和決算方案。

3.3 公司黨委會、經理辦公會對重大資金管理事項進行決策。

3.4 公司資金管理委員會是財務預算管理的領導機構,依據公司《資金審批管理制度》和《財務預算管理制度》履行職責。

3.5 資金管理由經理直接負責,分管經營副經理及財務部主任協(xié)助經理負責資金管理工作。

3.6 財務部是資金管理委員會的辦事機構,是資金管理的綜合歸口部門。其資金管理的主要職責是:

3.6.1 負責研究和執(zhí)行國家、部、省、地方政府有關資金管理的政策、法規(guī)和制度。

3.6.2 負責制訂我公司關于資金管理的規(guī)章制度。

3.6.3 負責提出折舊、工資、材料費、管理費、財務費用、營業(yè)外收支等財務預算資料。

3.6.3 負責審查匯總各有關部室提出的財務預算資料,進行預算平衡,匯總編制資本性收支預算、非資本性收支預算;根據資本性收支預算、非資本性收支預算匯總編制現(xiàn)金流量預算,就財務預算編制情況進行說明。

3.6.3 負責編制財務決算,并就財務決算完成情況進行說明。

3.6.6 負責財務預算執(zhí)行情況的全面分析。

3.6.7 依據財務預算安排、組織資金的日常調度、控制平衡。

3.6.8 參與外投資、工程及其他重大資金支出項目的效益評價,并負責已確定的對外投資的具體操作事務。

3.6.9 歸口實施現(xiàn)金流量控制管理。

3.7 企劃部負責電網、電力基本建設項目及小型基建項目的計劃管理(以上簡稱“基本建設項目”)。負責技術經濟指標的管理。

3.7.1 負責提出110kv及以上輸變電項目建議方案。

3.7.2 負責提出電力基建項目及小型基建項目建議方案。

3.7.3 負責編制售電量、線損率計劃。

3.7.4 負責經濟技術指標完成情況的分析、控制和考核。

3.7.5 負責提出網改工程年度計劃。

3.8客戶服務中心負責電費、電價管理;節(jié)能改造項目及用電更改工程項目的管理。

3.8.1 負責依據集團公司、濟南供電公司相關管理辦法制定電費、電價管理制度。

3.8.2負責提出售電量結構、電價銷售收入等財務預算資料。

3.8.3 負責組織實施電費電價管理和電費回收工作。

3.8.4 負責對電價政策執(zhí)行情況、售電量結構變化情況、電費回收情況等進行分析、控制。

3.10人事部負責勞動工資的管理,提出年度職工培訓教材及培訓費用和有關單項獎的分配方案。

3.10.1 負責依據集團公司和濟南供電公司有關管理辦法及其他有關規(guī)定提出勞動工資的管理制度,

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3.10.2 負責對工資基金收支預算的執(zhí)行情況進行分析、控制和考核。

3.11 人事部負責養(yǎng)老、醫(yī)療等社會保險和住房公積金的管理。

3.11.1 負責依據集團公司和濟南供電公司有關規(guī)定提出養(yǎng)老、醫(yī)療保險及住房公積金等資金管理制度。

3.11.2 負責養(yǎng)老、醫(yī)療保險及住房公積金等個人帳戶的管理。

3.11.3 負責按集團公司和濟南供電公司社保中心要求,按期編制、報送養(yǎng)老、醫(yī)療保險及住房公積金等報表。

3.11.4 負責編制養(yǎng)老、醫(yī)療保險及住房公積金年度收支預算。

3.12 審計部負責資金管理的審計監(jiān)督工作。

3.12.1 負責依據集團公司及濟南供電公司相關管理辦法和其他有關規(guī)定制定資金管理審計監(jiān)督的規(guī)章制度。

3.12.2 負責監(jiān)督各部門執(zhí)行本管理辦法及其他資金管理制度的情況,并提出考核和加強管理的意見。

3.12.3 負責對財務預算編制、執(zhí)行和決算進行全面審計和專項審計。

3.13 生產部負責匯總編制年度更改、大修、業(yè)擴等工程支出計劃及科技開發(fā)費支出預算。

3.14 基建部負責按電力基建計劃和審批后的工程預算,提出分項工程進度用款計劃。

3.15 公司衛(wèi)生所負責提出醫(yī)療器械、設備購置的建議方案。

3.16 權限

3.16.1 財務部對違反規(guī)定的開支,有權拒絕付款。

3.16.2 對無計劃或計劃外的開支項目,未經領導和有關部門批準,財務部有權拒絕付款。

3.16.3 對超計劃的開支,有權查明原因,無正當理由或批準的調整計劃,財務有權拒絕付款。

3.16.4 對資金不落實的開支項目,財務部有權拒絕付款。

4 管理內容與方法

4.1 更改、大修、業(yè)擴資金的管理

4.1.1各基層單位提出本部門的改造、擴建、購置、大修等單項的年度用款計劃及預算草案,報公司生產技術部。

4.1.2 生產技術部負責匯總編制年度工程支出計劃及財務預算,報分管經理審查。

4.1.3 分管經理召開會議研究后,報相關部門批準,由生產技術部組織實施。

4.1.4 公司財務部監(jiān)督、管理資金運用。

4.2 城網改造資金的管理

4.2.1公司生產技術部城網管理專責人提出網改工程年度計劃,報分管經理審查并提報資金管理委員會審查同意后,轉報市經委審批。

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4.2.2 批準的網改工程計劃由分管總工組織實施。

4.2.3 公司財務部負責監(jiān)督控制開支。

4.3 電力基建資金和小型基建資金的管理

4.3.1電力基建資金由基建部按電力基建計劃和審批后的工程預算,提出分項工程進度用款計劃,報分管經理審查同意后,提報資金管理委員會批準。

4.3.2電力基建工程由基建部組織實施,并進行單項工程預決算的審查和匯總編制工程總決算。

4.3.3小型基建資金由公司章源電力公司提出資金安排計劃草案和單項預算,報分管經理審查后提報資金管理委員會平衡、批準。

4.3.4 工程由分管經理和章源電力公司組織實施。

4.3.5 審計部負責審計工程預決算。

4.3.6 財務部負責監(jiān)督控制開支。

4.4 工資基金的管理

4.4.1 企劃部和人事部負責研究提出年度工資、獎金支出計劃,報分管經理審查后,上報資金管理委員會批準。

4.4.2 由人事部和企劃部按批準的計劃和經濟責任制考核辦法,組織實施。

4.5 生產成本的管理

4.5.1 財務部負責年度總成本計劃,根據與濟南供電公司簽訂的承包合同總額,提出年度層層分解的內部承包合同計劃,報分管經理組織審查后,上報資金管理委員會批準。

4.5.2由財務部組織,實施并監(jiān)督、控制和考核。

4.8 福利費、公積金、公益金等資金的管理

年度用款計劃由分管經營經理組織財務及有關管理人員,根據需要,研究提出使用方案,報資金管理委員會審批后實施。

4.9 貨幣資金的管理

4.9.1 財務部提出月度現(xiàn)金流量計劃,提報分管經營經理審查批準。

4.9.2 由財務部組織實施。

4.9.3 較大額度資金運作事前應經資金管理委員會批準。

第11篇 某某房地產公司資金使用支出管理規(guī)定

某房地產公司資金使用支出的管理規(guī)定

為合理使用分配資金,規(guī)范資金的支出撥付手續(xù),確保公司利益不受侵害,避免不必要的經濟損失,特制定如下規(guī)定:

一、凡經公司審批后的資金計劃系屬劃撥、支付資金的依據。財務部根據公司資金的情況,調劑分配資金的使用及嚴格執(zhí)行資金計劃。對計劃外的資金支出(工程款壹萬元以上,費用支出壹仟元以上的)須總經理審批。

二、有關資金支出、撥付的報批程序和要求:

1、工程項目付款

a、申請首次付款的工程項目,需將有關合同轉交財務部門,并根據合同內容填寫付款申請單。在合同執(zhí)行中發(fā)生內容變更時,須及時將變更的合同轉交財務部。對未簽署的合同及未經財務部確認變更的合同,財務部門有權不予以支付合同款項。

b、申請支付計劃內工程項目進度款時,由工程部經辦人員根據對方單位申請理由和合同簽定依據,按要求填寫付款申請單,工程部長根據合同審核進度并簽署意見;預算部根據工程進度對工程造價進行審定;對較大數(shù)額的工程付款同時還需工程監(jiān)理和總工程師進行工程進度、工程質量審核確認,報經項目經理審批后辦理付款。

c、申請結算工程尾款時,工程部經辦人員按上述程序辦理付款申請外,應有相關聯(lián)部門簽署意見(如涉及到由物業(yè)公司接手的工程項目應經物業(yè)公司簽署),同時財務部門要求對方單位出具加蓋公章的工程款項結清證明。否則,財務部門有權不予辦理付款。

d、支付每筆工程款時,收款單位應同時出具與簽署工程合同單位名稱相同,內容相符的工程款發(fā)票。

e、支付首筆購銷合同訂貨款時,對方單位須出具符合稅務要求的收款收據或銷貨發(fā)票;當購進材料或物品到場時,對方單位應根據到貨清單驗收情況出具符合要求的購銷發(fā)票,否則,財務部門有權不予支付后續(xù)款項。

f、申請付款經辦人員原則上不代領對方單位款項,由對方單位經辦人員持付款手續(xù)直接簽字辦理領款。

g、對于已簽合同的工程付款和購貨付款,財務部門需按合同單位簽署支票的收款單位,原則不予以簽署空白收款單位的支票。

2、廣告費及經營費用支出的報批要求

a、申請支付廣告費時,經營部應根據簽署的合同或有關文件規(guī)定,提供雙方確認無誤的廣告發(fā)布明細并填寫付款申請單按程序報批申請付款,同時提供與合同相符的廣告專業(yè)發(fā)票。

b、申請支付經營相關費用時,經營部應根據簽署的合同和有關文件規(guī)定,確認對方履行相關義務情況,填寫付款申請單按程序報批申請付款,并及時提供符合財務要求的發(fā)票。

c、在相關合同內容的變更時,應及時將變更的合同或相關資料提交財務部,同時將原合同收回廢止。在相關合同終止時,應及時與對方單位辦理合同終止手續(xù)轉交財務部門,否則財務部有權拒絕支付合同款項。

3、行政費用等支出的報批要求

a、申請部門經辦人員根據部門資金計劃按要求填寫付款申請單,經部門負責人簽署后報主管經理審批后辦理付款;申請計劃外付款應報總經理簽字后辦理付款。

b、申請購置公司資產付款時,應同時出具經辦部門匯同資產部和相關部門驗收合格、調撥入庫后填寫的入庫單,方可辦理結清余款。

c、申請批量購置日用物品時,應同時出具填寫齊全、金額相符的出庫領用單;申請支付公司簽單掛帳支出時,須同時出具經審核收回的簽單掛帳明細。

d、申請旅差費需出差人持已審批的出差審批單辦理領款。

e、申請報銷招待費需經辦人及項目經理簽批,報總經理審批后方可支付、報銷。

f、請款經辦人員應取得正規(guī)的業(yè)務發(fā)票,并在5日內將按規(guī)定簽署后的發(fā)票返回財務部,否則將不予辦理再次付款。

三、財務部門付款時,原則不得簽發(fā)空白支票或應對方要求隨意更改支票的收款人。如確有特殊情況,須由經辦人員申請,有關領導簽字同意,并由對方單位出具加蓋公章的相應證明。

四、財務部門應遵守現(xiàn)金管理規(guī)定,根據業(yè)務內容及情況對超出現(xiàn)金規(guī)定(100元以上)的支出,原則以支票支付。對外資金往來、結算,原則上本地采用支票結算方式,異地采用匯票結算方式,若需現(xiàn)金結算須經總經理批準和財務部的審核。否則財務部有權不予支付。

五、對任何不符合財務規(guī)定的其它支出,財務部有權拒絕支付。

六、本規(guī)定由財務部負責解釋。

七、本規(guī)定自通過之日起執(zhí)行。

第12篇 _地產公司資金管理制度

地產公司資金管理制度

為加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理,加速資金周轉,提高資金利潤率,保證資金安全,特制定本制度:

第一條 公司資金使用實行計劃管理:公司由預算部在每月的28日前提交次月“資金需求計劃”;每半年第六個月的28日提交下半年的“資金需求計劃”;每年的12月8日前提交下一年度的“資金需求計劃”。

第二條 支付項目征地費、政府規(guī)費時,由前期部填制《款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第三條 支付工程款項時,由工程部、物管技術部填制《工程款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第四條 支付材料、設備采購款項時,由物資部填制《物資款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第五條 支付設計款項時,由設計部填制《設計款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第六條 支付廣告款時,由營銷部填制《廣告款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第七條 支付購置固定資產時,由辦公室填寫《固定資產款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第八條 支付“非經營性款項”時,由申請部門相應填制《費用報銷單》、《借款單》或《款項使用申報表》,按照公司資金審批權限完成審批后,交出納支付。

第九條 公司各項款項支付審批單,是公司重要原始憑證,應僅限于公司內部流轉,不得交予公司以外的人員。

第十條 本條中非經營性款項系指:辦公用品購置、費用開支(辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等)、內部借款以及福利開支等項目開發(fā)以外的款項。

第13篇 物管培訓:物業(yè)管理公司資金籌措

物業(yè)管理公司需要的資金主要靠合適的籌措方式和最佳籌措方案來完成。

本章簡要介紹物業(yè)管理公司資金的基本籌措方式,物業(yè)投資的籌資成本、抵押貸款、對資金籌措方案的分析與評估。

一、物業(yè)管理公司資金的籌措方式

物業(yè)經營的巨額資金,一般都遠遠超過大多數(shù)經營者的財力。對多數(shù)經營者而言,沒有外援就根本無法完成項目的建設,因而,資金籌措是物業(yè)經營管理活動過程中關鍵的一環(huán)。而廣泛地尋找資金來源,大量獲取借貸資金,即俗語所謂“用別人的錢來賺錢”,幾乎成了物業(yè)經營資金籌集措施的主導思想。即使經營者手中有足夠的資金,由于其自有資金的價值可能大于借貸資金的價值,經營者也愿意靠借貸去投資。也就是說,如果經營者通過借貸資金而將其自有資金“分散”到更多的經營項目中去,將會創(chuàng)造更多的收益。

(一)物業(yè)經營的資金籌措方式

一般來講,物業(yè)經營的資金籌措方式可分為自有資金與借貸資金兩大類。其具體的籌措方式主要有:

1.自有物業(yè)收入

主要指自有物業(yè)的銷售收入和出租收入。目前的趨勢是,為了應付市場行情與產業(yè)政策的波動與變化,許多經營者將自己投資開發(fā)或購置的物業(yè)(主要是寫字樓、酒樓、商場之類的物業(yè))用于出租,以獲取穩(wěn)定的租金收入。

2.銀行借貸

從銀行透支以應付短期債務,或向銀行借貸利率較高的長期貸款。

3.抵押貸款

以自身所擁有的物業(yè)作抵押物,向銀行等金融機構申請長期貸款。抵押貸款一般是經營者籌集長期資金來源的重要途徑。

4.發(fā)行債券

在市場經濟日益發(fā)展的今天,債券發(fā)行已成為資金籌措的重要渠道。按發(fā)行的主體不同,可分為企業(yè)債券和金融債券兩大類。

企業(yè)債券是項目投資公司(如房地產開發(fā)公司、物業(yè)公司)以債務人身份發(fā)行的債權憑證。持券人可憑此債券取得規(guī)定的利息并到期還本。金融債券是銀行自身為籌集資金而發(fā)行的債權憑證,或受政府及企業(yè)委托而發(fā)行的債權憑證。債權人可憑債券到期收回本息,也可提前向銀行申請貼現(xiàn)。

債券有規(guī)定的期限,到期就要還本付息,靠發(fā)行債券籌集資金而開發(fā)的房地產項目,一般都靠出售來收回投資,償付債務本息及其他費用后即為投資利潤。因此,在制定項目的籌資方案時,債券的還本付息期限通常就是該物業(yè)的投資開發(fā)期限。

5.發(fā)行股票

股票是股份制企業(yè)以股份形式集資、發(fā)放股息的憑證。認購股票是一種投資行為。認股后就只有從企業(yè)經營收入中按期領取股息的紅利(即超過規(guī)定股息標準的利潤)的權利。股票不能還本,只能在證券市場上轉讓和出售。故發(fā)行股票籌集的資金,可用作項目的長期資金。項目開發(fā)后可租賃經營,靠每年的租金收入支付股息、紅利和其他費用后,形成投資者長期、穩(wěn)定的利潤。

在物業(yè)項目經營中,經營者自有資金所占的比例越少,其投資利潤率就越高。若同一物業(yè)的兩個投資方案(a、b)所獲利潤均為800萬元,a方案需投入自有資金1000萬元,b方案需投入自有資金2000萬元。即使經營者可提供2000萬元的自有資金,他也愿意選擇a方案。因為a方案的自有資本利潤率為80%(800/1000),而b方案的自有資本利潤率只有40%(800/2000),經營者寧肯拿它擁有的2000萬元資金投資兩個或更多的項目,而不愿集中投資在一個項目上。作為經營者,他最關心的當然莫過于自有資金利潤率(或稱為自有資金收益率)了。

(二)物業(yè)經營的籌資成本

籌資成本是指經營者在一定時期為籌措資金而付出的全部費用。如前所述,資金的籌集就是依靠一定的手段購買資金在一定時期內的使用權。因而籌集資金是要付出代價的,這個代價就是籌資成本。籌資成本的高低取決于籌資方式、籌資使用期、籌資數(shù)額等因素。目前,我國的物業(yè)經營籌資成本主要是借款利息、發(fā)行股票與債券的股息及企業(yè)自有資金的存款利息等。

1.借款利息

指經營者向銀行或其他金融信貸部門借款或抵押貸款、企業(yè)間資金拆借而付出的利息。借款利息按復利計算。利息的大小取決于借貸(還貸)方式、借貸期限、利率及借貸金額。

2.股息(或債券利息)

股息(或債券利息)是指公司發(fā)行股票與債券后,按一定的股息率(或債券利率)支付的利息。股息率的多少,取決于公司經營狀況,投資分析時,應按當時的平均水平考慮。債券利率則是在發(fā)行時便已確定的。股息(或債券利息)的大小等于股息率(或債券利率)乘以發(fā)行股票(或債券)的總額。

3.公司自有

資金的存款利息

自有資金存款利息是一種虛擬的籌資成本,相當于把這筆自有資金存入銀行而得到的存款利息。其利息額等于存款利率與自有資金額之積。

籌資成本的構成將隨著國家金融體制的改革,房地產金融市場的進一步開放,籌資方式的多樣化而發(fā)生變化?；I資成本的分析評價指標是籌資成本率,即籌資成本額與籌資總額之比:

籌資成本額

籌資成本率=―――――――――――――×100%

籌資總額

二、抵押貸款

抵押貸款屬于擔保貸款的一種,與信用放款相比具有風險小、安全性高的特點。在我國,由于社會主義市場經濟體制的逐步建立與完善,市場機制的作用,加之許多歷史的原因,銀行貸款面臨著諸多的風險。商業(yè)銀行等金融企業(yè)也從自身的經營原則出發(fā),借鑒發(fā)達國家的經驗,更多地采用財產擔保方式發(fā)放抵押貸款,是其信貸資金運用的最佳選擇。抵押貸款既適宜于短期貸款,又適宜于長期貸款;既適宜于人民幣貸款,又適宜于外匯貸款。因此,有必要在此對抵押貸款進行探討。

(一)抵押貸款及其特點

抵押就是債務人在法律上把財產抵押權轉讓給債權人,作為債務人履行擔保的一種形式。在債務清償以前,債權人擁有財產的抵押權,以避免遭受經濟損失,當債務人按期償還債務,抵押財產關系結束;一旦債務人不能按期履行償債責任,債權人具有處分抵押財產并優(yōu)先受償?shù)臋嗬?抵押的目的是為了擔保債務的履行。

抵押貸款是指銀行以及其他金融機構要求借貸人提供自己合法的財產作為抵押物而發(fā)放的貸款。借款人按期償還貸款本息,貸款人把抵押物歸還給借款人;否則,貸款人根據借款合同以及抵押協(xié)議處分抵押物,并以所得價款優(yōu)先償還貸款。所以,抵押貸款是以財產為擔保物的一種放款方式。

抵押貸款相對于信用貸款而言,不僅具有銀行信用的一般特征,而且具有自己獨特的性質,具體體現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)“兩權”分離具有雙重性質。抵押貸款不僅具有信貸資金所有權和使用權分離的性質,而且具有抵押物抵押權和使用權分離的特點。抵押期間,抵押物抵押權屬貸款人,使用權通常仍歸借款人;只有按期償還貸款本息,抵押物才能重新歸還給借款人。因此,在整個抵押期間,無論是資金,還是抵押物,其抵押權和使用權都是分離的。

(2)貸款和抵押物具有融合性。抵押貸款是依靠抵押物價值而發(fā)放的貸款,也就是抵押數(shù)量受抵押物價值的制約。因此,抵押貸款將貸款與抵押物融合在一起,借款人為了取得定量的抵押貸款,必須提供足夠價值的抵押物。

(3)擔保具有憑物性。抵押貸款的擔保是以借款人的財產作為抵押標的,必須提供實實在在的抵押物,才能獲得貸款。因此,抵押物的擔保須憑借現(xiàn)實的財產,可有效地避免貸款風險。

此外,相對于信用擔保貸款而言,抵押貸款還具有擔保責任現(xiàn)實性的特點。信用擔保貸款人的實際責任發(fā)生在借款人借款到期不能償還的時候,因而是一種“未來責任”;抵押貸款在辦理貸款時提供實實在在的抵押品,否則便不能取得貸款,擔保責任是現(xiàn)實的。

(二)抵押貸款的作用

抵押貸款是一種古老的貸款形式。在商品經濟條件下,抵押貸款得到迅速的發(fā)展。在我國,抵押貸款業(yè)務尚在恢復,需要大膽實踐,所以應該不斷總結經驗,提高其管理水平,以適應社會主義市場經濟的要求,充分認識抵押貸款的作用,以利于進一步開展這項業(yè)務。

1.有利于物業(yè)管理公司增強信譽觀念,按期償還貸款

我國過去長期實行高度集中的計劃經濟體制,銀行一直采用供給方式向工商企業(yè)提供貸款。隨著社會主義市場經濟的逐步建立,原來那種單一信用放款方式已不能適應經濟發(fā)展的要求,并暴露出許多弊端,概括起來為“三化、三高”。所謂“三化”就是短期貸款長期化,長期貸款固定化,信貸資金財政化;“三高”指三個居高不下,即產品資金占用居高不下,逾期貸款比例居高不下,虧損掛賬占用居高不下。這必然導致公司信譽度低,甚至發(fā)生賴賬有理的怪現(xiàn)象,致使銀行貸款不能按期收回,甚至根本不能收回。抵押貸款須將借款人所有的財產抵押給銀行,因而有利于增強借款公司的償債意識,提高其信譽觀念,促使其按時清償債務。

2.有利于保障信貸資金的安全性,提高銀行資產質量

銀行資產質量低下,大量逾期、呆滯貸款的出現(xiàn),不僅嚴重影響銀行的流動性和盈利性,而且直接威脅著信貸資金的安全和其債權人利益。抵押貸款所具有的擔保責任現(xiàn)實性和憑物性特點,使銀行在借款人一旦不能按期償還貸款本息時,可依據抵押貸款合同強制處分抵押物,并享有優(yōu)先受償?shù)臋嗬?若借款企業(yè)破產,依據《中華人民共和國國企業(yè)破產法》第32條“破產宣告前成立的有財產擔保的債權,債權人享有就該擔保物優(yōu)先受償?shù)臋嗬钡囊?guī)定,銀行同樣享有破產企業(yè)財產拍賣后以價款優(yōu)先受償?shù)臋嗬?/p>

,這就大大增強了信貸資金的安全。因此,銀行更多地以抵押方式放款,有利于提高資產的質量,也有利于保護債權人的利益,保障銀行貸款的安全。

3.有利于物業(yè)管理公司增強風險約束機制,限制其短期行為

物業(yè)管理公司由于存在利益驅動性,因而具有強烈的擴大投資的需求。但是,因我國投資體制不完善,爭項目、爭投資現(xiàn)象普遍,缺乏投資風險意識,特別是對銀行貸款能否按期歸還,考慮甚少。采用抵押財產形式發(fā)放貸款,促使公司提高償還貸款的自覺性,迫使公司從自身的經濟利益出發(fā)考慮投資項目的可行性,可有效地避免盲目投資。因此,開展抵押貸款業(yè)務,有利于公司增強風險約束機制,限制短期行為。

4.有利于物業(yè)管理公司加速資金周轉,保證再生產順利進行

在生產經營過程中,公司因某種臨時性原因亟須周轉資金,可將存貨、票據、證券等作為抵押物,向銀行申請抵押貸款。這樣,可使公司暫時閑置資產提前轉化為貨幣資金,滿足經營過程對資金的需求,加速資金周轉,提高經濟效益,保證再生產的順利進行。

(三)抵押貸款的一般原則

如前所述,抵押貸款是以自己所擁有的物業(yè)作為抵押物向銀行或其他金融機構申請長期貸款的籌資方式。公司在依賴抵押貸款而籌集資金時,應遵循如下原則:

1.公司的債務與其自有資產必須保持適當平衡關系的原則

盡管“負債經營”已成為當代企業(yè)經營的生財之道,然而恰當?shù)呐e債規(guī)模仍然是企業(yè)經營要堅持的一個原則,不考慮自身的經濟實力與承受能力,一味舉債借款對公司是危險的。一遇市場波動,就會帶來損失,甚至面臨破產的危險。因而“量力而行”,保持公司的負債額與自有資本恰當?shù)谋壤?是制定籌資方案,進行融資決策的一項基本原則。

2.盡可能均勻安排債務償還期原則

集中于一個時期償還債務,往往會使公司面臨巨大的壓力。為了保證公司有較穩(wěn)定的資金供給,最好同時安排有較長期限的貸款,應力爭借款有一定的償還寬限期。

3.妥善安排,有效利用的原則

應盡量安排長期貸款用于項目的開發(fā)建設,短期貸款用于支付貸款本息及維持項目經營,充分利用好每一筆貸款。

4.統(tǒng)籌兼顧、全面考慮的原則

申請抵押貸款時不僅要認真考慮貸款利息,還應研究賦稅條例、法律咨詢等問題及因不能按時還貸而承受的懲罰性支出(滯納金)等支出成本問題。

5.妥善制定還貸計劃的原則

所有的抵押貸款均要按時償還本息。因此,在每一筆貸款借款時都應制定好切實可行的環(huán)節(jié)、計劃。盡可能均勻安排每年支付的貸款本息,以利于理財。

三、資金籌措方案的分析與評估

由于存在資金渠道多元化的現(xiàn)狀,物業(yè)管理公司的資金籌措方案也必然有多種。為此,應對各方案進行分析比較,取其優(yōu)者。

在對資金籌措方案進行分析以前,首先應剔除方案所存在的各種虛假因素,比較明顯的是不同方案服務的對象不一致,即不是為同一項目而籌集的方案,它們之間顯然沒有可比性;又如籌集不同方案中的資金來源不落實或根本不可能,則不用分析就應否定該方案,再如方案中對各種資金的安排不合理,不符合要求,則也應對方案中的具體安排調整落實后再進行分析評估。通過分析評估,選擇具有獲取方便、使用安排最佳和資金成本最低的籌資方案。

(一)籌資結構分析

物業(yè)管理公司籌措資金的來源各有各的優(yōu)缺點。一般而言,銀行貸款手續(xù)比較簡便,利率較低,基本無發(fā)行費用,但銀行限制條件較多,使用貸款的風險較大。發(fā)行股票不需支付固定利息,股本不要歸還,使用無風險,但發(fā)行手續(xù)較繁,成本較高。發(fā)行債券有利于保證企業(yè)的控制權,籌資成本較低,債息固定,而且是稅前支付并且較低,但使用債券風險較大,會在還本付息期間給企業(yè)造成資金壓力。企業(yè)自籌資金來源兼?zhèn)淞松鲜龈鞣N資金的優(yōu)點,但一般數(shù)量有限,無法保證需求。所以,應該選擇一個合理的籌資結構,使各種資金的組合達到風險最小、獲取容易、成本最低的目的。

(二)籌資成本分析

銀行貸款的資金成本是利息,利用國外貸款還要支付承諾費,股票的資金成本是各年的股利加發(fā)行費用,而債券則是固定利息加發(fā)行費用。自籌資金可以不計成本。資金成本一般用各項成本占各自資金總額的比例來表示。在成本支出時間不一致時,可以執(zhí)行折現(xiàn)計算。籌資成本分析,主要是通過比較分析,選擇條件優(yōu)惠的資金來源,使綜合資金成本最低。

綜合資金成本的計算可以用加權平均法。在求出各項資金成本的基礎上,將其分別乘以各項資金占總資金的比重并相加,即得加權平均資金成本。

(三)資金使用結構分析

籌集資金以后如何使用,實際上也是關系到資金成本的重要問題。資金的使用一方面應當按需要在不同的時間投入,另一方面應考慮不同來源的資金如何進行適當?shù)陌才?。由于資金需求往往是跨年度的,資金的實際使用應該在必需的時候投入,以縮短資金占用時間。對于不同時期和不同成本的資金,應考慮得當,長期投資應用于固定資產,短期資金應用于流動資產;資金成本低的先投入,成本高的后投入。根據這些原則,將不同的資金作不同的搭配,形成最佳的使用結構。

(四)利率與匯率風險分析

第14篇 物業(yè)管理公司資金管理制度（5）

物業(yè)管理公司資金管理制度(五)

一、流動資金管理

1.非商品資金管理

非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品和待攤費用等。

(1)必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。

(2)購置必須有計劃,經批準,手續(xù)合法完備,否則財務不予報銷。

(3)貫徹執(zhí)行國家關于現(xiàn)金管理有關規(guī)定,凡超出現(xiàn)金管理及現(xiàn)金支付數(shù)額大的,需總物業(yè)經理批準。

(4)當天收取的營業(yè)款、代理款,一律當日送銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(5)報損的低值易耗品,必須查明原因,分清責任,報財務部處理,凡屬人為的損失,必須上報總物業(yè)經理并追究個人責任。

2.結算資金管理

結算資金是企業(yè)在經營活動中發(fā)生的貨幣業(yè)務,包括銀行賬款,應收應付往來賬款等。

(1)管理公司的銀行賬戶,不準借給其他任何單位和個人使用,更不得出租賬戶收取手續(xù)費,因特殊情況,代轉達款項時,須經主管經理批準。

(2)任何人不得借用公款,情況特殊的,須經主管經理批準,寫明還款時間,財務部在其個人工資中扣回。

(3)及時清理往來賬款,凡人為造成死賬的,必須追究個人責任,上報總物業(yè)經理處理。

(4)及時清理債權、債務,防止拖欠款項。

(5)任何人不得以任何手段搞貪污,挪用公款及個人收取傭金等違法行為。

二、資金使用、統(tǒng)籌

為合理地使用、統(tǒng)籌資金,各部門凡需購買物品用款,需事先提前3~5天報計劃到財務部備案,以便合理地統(tǒng)籌資金。

第15篇 a公司資金管理條例

公司的資金管理問題,關系到公司的日常經營。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家整理的“公司資金管理條例”,歡迎大家閱讀。

1、主題與內容

本制度規(guī)定了資金的歸口、分級管理、資金的日常管理、借款與支付、月度資金計劃的管理、現(xiàn)金管理。

2、適用范圍

本制度適用于公司范圍內的資金管理。

3、管理原則

歸口管理、分部負責、限額使用

4、月度資金計劃管理

4.1月度資金計劃的編制

a.各部門根據本部門工作任務和實際情況,編制本部門下月度資金使用計劃、填寫《月份資金計劃申請表》并于當月25日前提交財務部。

b.財務部匯總各部門資金計劃后呈交總經理審批,并以審批后的資金使用計劃為依據進行項目審定和資金使用監(jiān)督。

c.資金計劃編制要求:具體、細致按部門分項目進行;分清事情輕重緩急,按生產優(yōu)先的原則將有限資金進行合理配置。

4.2.資金計劃的實施

a.財務總監(jiān)應對各部門資金使用情況進行監(jiān)督,量入為出、按計劃使用;對于各部門的超支項目應及時向有關部門提出意見,并有權拒絕付款。

b.對于資金計劃內沒有安排又必須要辦的項目,項目經辦部門應提出資金追補計劃報財務部備案并征得總經理同意后方可支出。對未按以上程序確定的計劃外項目財務部拒絕付款。

5、借款

5.1借款程序:申請人根據任務所需資金填寫借支單,交部門經理審核、財務總監(jiān)復核、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理相關手續(xù)。

5.2因工作原因需要借支備用金的,每年12月31日前歸還;出差及臨時性借支人員應在帳目沖銷當日還清相應借支款項,經核查未及時歸還的的個人借支于當月工資中扣除。

6、原材料、助劑等采購資金支付的管理

6.1供應部按月度資金計劃管理規(guī)定,根據下月的銷售計劃編制和申報資金使用計劃呈總經理審批。

6.2財務部根據總經理審批的資金使用計劃和銷售周計劃報表合理地安排資金。供應部應及時追繳發(fā)票,月度內付款應在一個月內追繳發(fā)票。

6.3單次付款由供應部填寫資金支付申請后,呈交部門負責人審核(根據已掌握的價格標準)、財務總監(jiān)復核(根據是否符合財務紀律和制度)、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付手續(xù)。

6.4采購人員報帳時經濟業(yè)務在1000元以上的應采取轉帳結算方式,不得開具現(xiàn)金支票或直接支付現(xiàn)金。

6.5財務部根據物管部提交的原料入庫數(shù)與回發(fā)票情況進行核對,主要審核發(fā)票的金額、票面金額與數(shù)量、價格是否相符,發(fā)票的真?zhèn)蔚鹊取?/p>

7、其他部門資金支付的管理

7.1申請人擬制費用申請報告,報告內容須注明申請資金原因,并寫明各項使用資金的明細;

7.2報告提交部門負責人審核(根據月度資金計劃管理規(guī)定或根據臨時下達的任務)、財務總監(jiān)復核(根據是否符合財務紀律和制度)、副總經理復核、總經理批準后到財務辦理支付 手續(xù)。

7.3財務部辦理支付手續(xù)時應遵循生產優(yōu)先的原則,合理配置資金。

8.在各經濟活動中盡量采取轉帳方式進行結算,減少使用現(xiàn)金。

8.1允許使用現(xiàn)金的范圍如下:

a.各種工資性津貼、中晚班費、加班費等;

b.個人勞務報酬(包括稿費、講課費及其他專門工作報酬);

c.支付給個人的各種獎金(包括頒發(fā)給個人的科技、質量、生產及其他特殊貢獻的各種獎金);

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費用;

e.結算起點以下的零星支出;

f.確需現(xiàn)金支付的其他現(xiàn)金支出。

8.2轉帳結算憑證在經濟往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力,會計人員在公司購銷業(yè)務結算中不應區(qū)分結算形式的優(yōu)劣,更不能拒收支票、銀行匯票、承兌匯票和本票等結算票據。

8.3根據業(yè)務需要,財務部另設備用金領用制度:

a.出納人員按實際業(yè)務發(fā)生在備用金限額內支付現(xiàn)金,同時建立備用金支付的臺帳,逐筆登記備用金支付情況,包括經濟業(yè)務類型、金額、經辦人簽字等,并及時結算備用金往來,補充足額備用金。

b.原則上不允許以本單位名義開具現(xiàn)金支票時,不允許開具空頭支票。

8.4出納人員收到貨款現(xiàn)金、廢品收入現(xiàn)金、押金等應及時開具收據,將現(xiàn)金按業(yè)務內容填制解款單存入就近開戶行,不能擅自存入保險柜,以免造成被盜的損失,更不能與備用金混在一起。

8.5營銷分公司嚴禁坐支貨款。如發(fā)生費用支出時,應從營銷公司核發(fā)的費用包干定額中支付,收到的貨款現(xiàn)金應及時存入?？顟?在一個工作日內及時匯回總公司指定的存款帳戶,否則按挪用公款論處。

8.6為保證現(xiàn)金和存取款人員的安全,凡公司一萬元以上的現(xiàn)金存取款業(yè)務必須有陪同人員在場,同時,應安排使用本公司的交通工具進行現(xiàn)金存取款業(yè)務。

8.7發(fā)放工資由綜合管理部上報工資總額、人力資源辦公室上報當月考勤異動,報財務總監(jiān)審核、副總經理復核、總經理批準后通過銀行轉帳發(fā)放至個人工資存折中,原則上不允許以現(xiàn)金方式發(fā)放。

9.其他

9.1為了加強資金使用的計劃性,便于平衡收支計劃,對各類資金的支付應分別對待;

9.2各部門用款后月末應及時報銷,不按規(guī)定時限報銷的按挪用公款論處;

9.3市內采購及零星采購應在本月度以內報銷發(fā)票,原則上不做暫估入帳,特殊情況書面說明,否則每日按付款金額的1‰處罰經辦人。

9.4各部門或個人都必須無條件支持和配合財務部的工作,以便最大限度地管理好、使用好資金,加大資金使用的計劃性,提高資金使用效率。

9.5費用超支部分由部門、個人自行承擔。

9.6挪用公款除返還欠款外,還將給予除名處理,且公司保留訴訟的權利。

10.本制度自7月1日起執(zhí)行。