預算管理制度發(fā)文通知(15篇)

尊敬的團隊成員，

我們正在實施一項新的管理制度——預算管理制度。此制度旨在優(yōu)化我們的財務規(guī)劃，提高資源利用效率，確保公司的經濟活動有序進行。

包括哪些方面

預算管理制度將涵蓋以下幾個核心方面：

1. 預算編制：各部門需制定詳細、實際的年度預算，明確收入預期和支出計劃。

2. 預算審批：所有預算草案將由財務部門和高級管理層進行審核，確保其合理性和可行性。

3. 預算執(zhí)行：預算批準后，各部門需嚴格執(zhí)行，任何超出預算的開支需提前申請。

4. 預算監(jiān)控：定期進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析，以便及時調整。

5. 預算評估：年末進行預算執(zhí)行效果的評估，作為下一年度預算編制的參考。

重要性

預算管理不僅是財務管理的基礎，也是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的關鍵。它能幫助我們：

1. 提前預見風險：通過預算預測，可以識別潛在的財務問題，提前制定應對策略。

2. 控制成本：預算設定明確的支出限制，防止無謂的浪費。

3. 優(yōu)化資源配置：通過預算分配，確保有限的資源流向最需要的地方。

4. 提升績效：預算執(zhí)行情況可作為衡量部門業(yè)績的重要指標，促進工作效率提升。

方案

以下是預算管理制度的具體實施方案：

1. 啟動階段：各部門負責人需在接下來的一個月內提交初步預算草案。

2. 審批階段：財務部門將在收到草案后兩周內完成初步審核，隨后提交高級管理層審議。

3. 執(zhí)行階段：自新財年開始，各部門需嚴格遵守審批后的預算，任何超支需提前一周向財務部門申請。

4. 監(jiān)控與調整：每月進行一次預算執(zhí)行情況的報告，如有必要，將進行預算調整。

5. 年終評估：年末進行全面的預算執(zhí)行效果評估，為下一年度預算提供參考。

請大家認真對待這一新制度，共同推動我們的財務管理進入一個更加科學、嚴謹?shù)男码A段。如有任何疑問或建議，歡迎隨時與財務部門溝通。

感謝大家的理解與配合。

公司管理層

預算管理制度發(fā)文通知范文

第1篇 房地產公司財務預算管理制度

房地產開發(fā)有限公司財務預算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財務預算為手段,全面實行預算管理、加強企業(yè)經營管理及財務控制力,充分合理運用資金,加速資金周轉,降低經營管理成本,提高經濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預算、季度預算、月度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。

第三條批準及實施機構

財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施,年度財務預算、月度財務預算由總經理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。

2、第二章 財務預算編制與審批

第一條 年度財務預算

一、公司采用自上而下的零基預算模式,總經理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱,按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達),合理預測并編制本部門下年度財務預算,形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經各中心總監(jiān)簽字后報送財務管理中心。

三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算,從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調整修改建議,形成年度財務預算。

四、每年1月25日前財務管理中心將年度預算提交計劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財務預算經總經理辦公會審批通過并經集團總裁簽發(fā)后由財務管理中心組織實施。

六、如果總經理辦公會對年度財務預算有調整,各有關部門則再按上述程序提交調整預算。

第二條 月度財務預算

一、各職能部門在編制年度財務預算的同時,集合部門工作計劃和其他相關情況,編制月度財務預算要點。

二、部門月度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解,編制《資金預算表》及附注說明,形成月度預算。

三、月度預算經部門主管領導簽字確認后,于每月28日17點以前將下月預算提交財務管理中心。

四、財務管理中心根據(jù)年度財務預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務預算。

五、財務管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心,經總經理辦公會批準后下達執(zhí)行。

3、第三章 預算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預算一經下達,原則上不得變更。

二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務預算調整

一、每年六月份,總經理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調整,經公司總經理簽發(fā)后調整生效。

二、年度預算非下列原因,不得調整:

1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn);

2、因公司經營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變;

3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整;

4、集團總裁決定;

三、月度預算調整

1、月度預算根據(jù)實際情況,經財務管理中心審核和總經理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。

2、月度預算累計調整不得突破年度預算。

第三條預算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時,財務應對照預算逐筆審核是否在預算內。

二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結分析報告,并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務管理中心必須經常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況,認真考核財務成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預算外支出

一、無財務預算的開支原則上不作安排,開支由財務管理中心負責控制。

二、未列入當月預算而因工作確需開支的,由相關職能部門進行預算外追加申請,并按相關程序報批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時,按年度審批程序報批后方可實施。

4、第四章 罰則

第一條 財務管理中心

未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的,給予財務管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經辦責任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報年度財務計劃和月度財務計劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

未經批準超預算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經辦責任人每次200元的罰款。

第2篇 房地產股份公司財務預算管理制度

房地產股份有限公司財務預算管理制度

為了規(guī)范和加強公司預算管理,充分發(fā)揮預算的約束和引導作用,確保公司年度經營管理目標的實現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預算制度

1、公司預算包括:收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現(xiàn)金流量預算。

2、預算編制基礎:經營狀況分析資料、市場經濟預測信息、經營計劃和財務目標、相關會計政策的變化等。

3、預算編制程序:公司必須于年度報告完成后15日內,由公司財務主管制定該年度內公司財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該年度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預算制度

月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財務主管制定該季度內每月財務預算呈交上級單位審批。一經批準,必須嚴格執(zhí)行該季度內之預算,如超出預算,必須作出書面解釋,及向上級管理匯報。

三、預算項目編制方法和依據(jù)

1、收入預算

收入預算包括:房地產銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產銷售收入:營銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預計可實現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預期目標,按預計可實現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對其作出預算。

2、開發(fā)成本支出預算

(一)地價支出:規(guī)劃設計部依據(jù)購地支付計劃或國土規(guī)劃局批文之應繳納金額編列。

(二)工程款項:成本控制部依據(jù)工程預算、工程預計進度,提供預計工程量,按核定的造價金額編列。

(三)材料、設備款項:物料供應部依據(jù)工程進度、所需材料、設備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設計費: 規(guī)劃設計部依據(jù)設計合同及出圖計劃,按預計應支付金額編列。

3、銷售費用預算

由營銷策劃部依據(jù)營銷計劃,按預計支出額編制。

4、管理費用預算

由財務部與辦公室參照以往實際數(shù)分別編列。

5、財務費用預算

財務部根據(jù)融資計劃編列。

四、預算執(zhí)行制度

公司財務負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執(zhí)行情況、超預算數(shù)據(jù)進行分析,并以書面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位,促進全年預算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預算的考核與評價

公司預算考核與評價的主管部門為公司董事會,上級主管財務部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執(zhí)行情況的考評,每季度進行一次,報公司董事會批準。年度考評必須編制年度預算執(zhí)行情況的分析評價報告,報上級財務部及公司董事會批準。

第3篇 保利房地產財務預算管理制度

保利地產財務預算管理制度

第二十六條 公司實行預算管理制度,通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各公司的成本費用開支,確保各項經營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。財務預算的執(zhí)行情況作為各子公司經營績效考核的重要依據(jù)。

第二十七條 財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實的原則。各公司應按照股份公司統(tǒng)一的內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各公司每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構,協(xié)調組織各業(yè)務部門和下屬單位的預算編制工作,按時完成公司下年度財務預算的編制。

第二十八條 財務預算的編制應本著實事求是的原則,從本單位的實際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預算目標要求,又符合公司的實際情況,切實可行。各公司編制的財務預算應報所在公司董事會審批。

第二十九條 財務預算經董事會批準后執(zhí)行,各公司應分解各項預算指標至各層級,各部門,明確預算執(zhí)行責任人,采取有效措施確保預算的執(zhí)行。

第三十條 在預算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的,各公司應及時對財務預算提出修訂建議意見,按規(guī)定報批后修訂。

第4篇 置業(yè)公司項目預算管理制度

地產置業(yè)公司項目預算管理制度

1、目的

為規(guī)范公司預算、結算工作的管理,確保預算系統(tǒng)工作人員正確完成任務、維護公司利益,制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于集團本部及下屬各項預算部門所有工作人員,必須嚴格遵守。

3、管理職責

集團預算部負責對下屬各項目預算部門的管理和監(jiān)督,協(xié)調、統(tǒng)一預算系統(tǒng)工作;項目預算部門負責項目預算、結算工作,并負完全責任。

4、定義

4.1 小高層:7~17層建筑物;

4.2 高層:18層及以上建筑物;

4.3 簽證:工程合同履行過程中進行索賠與反索賠的依據(jù),分簽證和反簽證;

4.4 項目單項工程結算準確率:1-(集團預算部審核后核減額/審核后結算造價);

4.5 項目平均工程結算準確率:考評周期內單項工程結算準確率的平均值。

5、管理規(guī)定/程序

5.1 工程預算

5.1.1 預算編制時間:施工圖出齊,多層、高層土建工程一個月內應有完整的主體預算書,二個月內應有主體鋼筋計算書,三個月內應有完整的單位工程預算書,別墅、安裝工程一個月內應有完整的單位工程預算書;

5.1.2 預算書及其計算稿應齊全并存檔;

5.1.3 應按上市劃分原則及時編制預算工作臺帳,每月上報集團備案;

5.1.4 預算書如有更改造價,需手續(xù)齊全,并經集團審核后備案;

5.1.5 預算編書必須按公司規(guī)定的材料品牌及價格、相應定額及取費進行編制;

5.1.6 凡公司未明確材料品牌及價格的材料(或設備),需經集團審核明確材料品牌及結算價格后,予以使用;

5.1.7 屬單價合同的,如有未明確單價的,應及時報送集團審批,便于今后結算工作開展;

5.1.8 總包合同及單價合同工程造價必須經集團審核批準后,予以簽署合同;

5.2工程進度

5.2.1 進度報表應在次月6日前報送項目總經理審批,同時報送集團;

5.2.2 編制進度預算必須按合同規(guī)定費程序或公司常規(guī)性文件執(zhí)行;

5.2.3 進度預算報表應有完整的計算稿和預算書;

5.2.4 進度預算書必須有編制人和項目預算部門負責人簽名確認;

5.2.5進度預算造價不得超出最終結算造價的2%,進度預算造價不得小于最終結算造價的10%;

5.2.6 工程完工后,工程總造價應在當月一次性上報,以后不予調整;如有調整,需經集團審批后予以調整;

5.2.7 進度報表嚴格按照上市分區(qū)原則進行劃分,便于成本及財務審計;

5.3工程結算

5.3.1 結算封面必須按公司規(guī)定格式并填寫規(guī)定數(shù)據(jù);

5.3.2 結算書、計算書電子文件必須按規(guī)定在送集團預算部三日內發(fā)送到規(guī)定郵箱;

5.3.3 結算書必須按年度責任指標要求時間報送集團審核;

5.3.4 項目單項工程結算準確率要求在99%(含)以上;項目平均工程結算準確率要求在99.8%(含)以上;

5.3.5 項目督導級以上人員在預算員完成結算后,土建、市政、安裝、裝修單位工程必須在一個月內完成復核,其他必須在一周內完成復核;

5.3.6 結算在經集團預算部審核后,必須在15個工作日內修改完成并送回集團預算部;

5.3.7 結算在經集團預算部審核后,對集團審核意見有疑問或意見的,應在5個工作日內進行溝通及處理;

5.3.8 項目結算應有完整的按上市原則進行劃分的結算臺帳;并按上市要求時間內完成總體結算任務,便于公司成本審計;

5.3.9 結算編制必須有足夠的依據(jù)資料,口頭變更等情況不得予以計算;

5.4 簽證復核

5.4.1 簽證必須由預算員復核簽名,項目責任人蓋章才能生效;

5.4.2 簽證工程量要進行嚴格復核;

5.4.3復核簽證統(tǒng)計表必須按規(guī)定格式要求統(tǒng)計,每月5日準時上報集團預算部備案;

5.4.4 反簽證須及時編制預算,上交財務扣款,并建立反簽證臺帳;

5.5部門管理

5.5.1 善于維系團隊,當年度人員流失小于40%;

5.5.2 遵循公司管理程序,遵守公司有關工作原則和發(fā)文要求及精神,及時上傳下達;

5.5.3 年度必須安排2次以上員工培訓,并將培訓方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團預算部備案;

5.5.4 年度必須安排1次以上對工程部員工預算知識培訓,并將培訓方案、教案、執(zhí)行情況以書面形式上報集團預算部;

5.5.5 加強廉政建設管理,杜絕廉政問題的發(fā)生;

5.5.6 項目架構及人員定編必須按集團規(guī)定執(zhí)行。

第5篇 某地產公司全面預算管理實施辦法

全面預算管理實施辦法

全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預算管理的運作體系,明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工,特制訂本辦法。

第一條:公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線,對公司未來經營活動進行計劃和控制,將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態(tài)監(jiān)控作用。

第二條:公司全面預算管理是經營計劃數(shù)量化、價值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業(yè)必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

第三條:企業(yè)的全面預算包括財務預算、業(yè)務預算、資本預算和籌資預算。企業(yè)預算一般按年度編制,業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

第四條:公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行,并遵循以下基本原則和要求:

1、堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;

2、堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;

3、堅持責權對等原則,確保切實可行,圍繞經營戰(zhàn)略實施。

第五條:預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證,公司預算管理的組織機構是財務部,預算管理工作在公司總經理的統(tǒng)一領導下由財務部組織實施,公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人,預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

第六條:預算管理審批機構的工作職責是:

1、審批公司的預算方案;

2、審批公司年度預算執(zhí)行報告;

3、審定批準預算外但必須支付的開支。

第七條:在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是:

1、擬訂財務預算的目標和政策;

2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

4、組織下達公司預算方案;

5、督促預算編制進度,協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的問題;

6、組織審計、考核預算執(zhí)行情況,監(jiān)控預算執(zhí)行情況,比較和分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況;

7、督促各責任部門切實執(zhí)行預算相關事項,完成預算目標;

8、在客觀條件變化時,提出預算方案的調整方案;

9、起草公司年度預算執(zhí)行報告。

10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;

第七條:公司各責任部門職責:

公司各責任部門是全面預算管理的執(zhí)行單位,在財務部的指導下,負責本部門業(yè)務預算,包括現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作,接受公司預算管理組織的檢查、考核,責任部門的主要負責人對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任。

公司各責任部門按照預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限,編制不同形式的業(yè)務預算,預算的具體內容為:

規(guī)劃設計部:

1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務有關的收入的預算;

2、負責項目的前期工程費的預算;

3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

4、負責項目配套設施費的預算;

5、負責項目銷售費用的預算;

6、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

7、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

8、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

9、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

土地開發(fā)部、工程部:

1、負責項目土地成本的預算;

2、負責項目基礎設施費的預算;

3、負責與本部門業(yè)務有關的項目預備費的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關的開發(fā)間接費用的預算;

5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

辦公室:

1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

3、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

5、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

6、負責監(jiān)控本部門預算的執(zhí)行情況。

財務部:

1、負責本部門直接核算的有關項目開發(fā)間接費用的預算;

2、負責審核、匯總與本部門業(yè)務有關的各責任部門開發(fā)間接費用的預算;

3、負責與本部門業(yè)務有關預備費的預算;

4、負責與本部門業(yè)務有關的稅費的預算;

5、負責編制公司資本預算,主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

6、負責編制公司籌資預算,主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

7、負責編制公司財務預算,財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。

第八條:公司全面預算管理的實施包括五個階段:

第一階段:確定公司經營目標階段(時間:上年11月上旬完成)

此階段由公司經理辦公會根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經營目標,召開公司年度預算工作會議,說明預算編制程序,頒布公司年度經營目標。

第二階段:各責任部門分別制訂各自的業(yè)務預算草案階段(時間:上年11月下旬完成)

公司各責任部門根據(jù)公司年度經營目標,結合上一年的預算執(zhí)行情況,分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表,經公司經理辦公會批準后,以各責任部門工作計劃為依據(jù),分別編制各自的預算草案,各責任部門可按照業(yè)務模塊分別編制,然后匯總形成責任部門的預算草案。

第三階段:預算草案匯總、初審、修改階段(時間:上年12月下旬完成)

公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總,形成公司的預算草案,進行方案的初步審核,根據(jù)需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案,經公司經理辦公會批準后,打印裝訂成冊上報有關單位,并發(fā)放公司經理辦公會及各責任部門。

第四階段:執(zhí)行預算方案階段(時間:1―12月份)

公司各責任部門嚴格按照預算方案執(zhí)行,在此期間財務部負責預算的監(jiān)控。

第五階段:修正預算方案階段(時間:12月份)

根據(jù)公司的預算執(zhí)行情況,財務部編制預算執(zhí)行報告,報送公司經理辦公會,同時制訂預算糾正措施,為編制下一年度的預算方案打下基礎。

第九條:全面預算管理工作的流程:(見流程圖)

第十條:公司預算一經批復下達,各預算執(zhí)行單位要認真組織實施,將預算指標層層分解,并落實到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。

第十一條:公司應當將預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù),將年度預算細分為月份和季度預算,以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

第十二條:公司預算管理組織應當強化現(xiàn)金流量的預算管理,按時組織預算資金的收入,嚴格控制預算資金的支付,調節(jié)資金收付平衡,控制支付風險。對于預算內的資金撥付,按照授權審批程序執(zhí)行;對于預算外的項目支出,應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。

第十三條:開展全面預算管理工作,應建立與之相應的預算考核制度,將預算的執(zhí)行情況與績效考核辦法結合起來,使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

第十四條:全面預算管理的具體操作應注意的問題:

1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程,而不是某個部門或某個人的工作;

2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中,是公司長期以往的工作,而不是階段性的;

3、預算的大前提是有完善的經營計劃,預算目標重點是實現(xiàn)經營目標過程中形成的子目標,預算的關注點要放在目標實現(xiàn)的過程上;

第6篇 設備管理部概預算專工安全職責

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關安全生產的方針、政策和上級、廠有關各項規(guī)章制度。

2、嚴格按照工程定額標準進行工程造價預算,對預算的準確性負責,并隨時跟蹤施工進度完成預算完成情況,保證預算指標的完成。

3、在工程概預算時,必須按規(guī)定把安全措施費列入,并監(jiān)督費用資金的落實;

4、堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針,積極參加各種安全活動。

第7篇 成本管理體系預算控制工作程序

成本管理體系預算控制程序

1、目的

預算是應該發(fā)生成本和費用的預計,是制定成本計劃的依據(jù),是控制成本的重要手段。編制包括業(yè)務預算和財務預算在內的全面預算,其目的就是使成本得到預先控制,平?資金運作,實現(xiàn)成本目標。

2、范圍

本程序適用于本公司對全面預算的管理與控制。

3、職責

3.1總經理負責成立預算委員會,進行預算決策,批準和發(fā)布預算。有權就預算的執(zhí)行情況對公司其他高層領導進行考核。

3.2體系負責人負責主持預算委員會的日常工作。

3.3首席財務官負責本公司全面預算的管理與控制。主要負責組織編制和審查預算,監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權就預算的執(zhí)行情況對財務部和各部門/單位進行考核。

3.4成本部是本公司全面預算的歸口管理部門,負責本公司全面預算的管理與控制,并具體組織編制、平衡、審查和實施預算,監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權對的預算執(zhí)行情況進行考核。

3.5財務部負責編制財務預算,并組織實施、監(jiān)督和檢查財務預算的執(zhí)行情況,并對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行協(xié)調和處理。有權對的財務預算執(zhí)行情況進行考核。

3.6各部門和單位負責組織編制本部門和單位的預算,執(zhí)行公司下達的各項預算,并對預算指標實施控制和完成情況負責。

3.7預算委員會各成員負責參與編制和審查預算,有權對預算提出意見或建議。

4、工作程序

4.1成立預算委員會

4.1.1為加強成本管理,使本公司全面預算工作得到組織保證,有效控制成本水平,實現(xiàn)目標成本,徹底解決全面預算跨職能的問題,更好地協(xié)調預算過程,總經理應組織成立預算委員會(預算委員會機構圖見《成本管理手冊》0.8)。

4.1.2預算委員會是本公司領導預算工作的最高權利機構。其成員應有公司總經理任命,他們通常是總經理、體系負責人和首席財務官等,也可吸收各職能部門的人員參加。

4.1.3預算委員會設主任委員、副主任委員和委員;預算委員會可下設辦公室,辦公室設主任、副主任和成員。預算委員會辦公室設在財務部。

4.1.4預算委員會應履行以下職責:

a)編制預算草案;

b)審查預算草案;

c)批準和發(fā)布預算;

d)檢查和分析預算執(zhí)行報告;

e)提出避免或減少浪費和改進效率的建議和措施。

4.2確定預算的方法、范圍和預算期

4.2.1本公司已確定的預算方法為職能基礎(傳統(tǒng))預算,其預算方法應與核算的方法相一致。

4.2.2本公司已確定的預算范圍是全面預算(見《成本管理手冊》3.6.5)。

4.2.3本公司已確定的預算計劃期通常為一年。預算年度應與會計年度相一致。

4.3收集和確定預算依據(jù)

4.3.1成本部在組織做好以下預算基礎工作的基礎上負責組織收集預算信息和確定預算依據(jù),識別編制預算所需的數(shù)據(jù)來源和渠道:

a)崗位責任制;

b)規(guī)章制度;

c)定額;

d)原始記錄;

e)標準化;

f)計量;

g)基礎培訓;

h)運算工具;

i)信息管理。

4.3.2編制預算的主要依據(jù)可包括以下方面的信息:

a)預測方面的信息;

b)組織的實際情況;

c)計劃的要求;

d)定額(包括:材料消耗定額、勞動定額、費用定額、儲備定額、設備定額等);

e)原始記錄;

f)歷史數(shù)據(jù)和資料;

g)現(xiàn)行會計制度;

h)以往業(yè)務核算、統(tǒng)計核算和會計核算的結果;

i)領導特批;

j)政府和上級有關政策的變化;

k)不可預見費用的估算。

(不限于此)

4.3.3成本部應組織各有關部門和單位在編制預算前做好以下預測工作,為編制預算提供依據(jù):

a)銷售預測(包括:市場預測、目標顧客分析、銷售量預測、銷售價格預測等);

b)產量預測(包括:××系列產品產量預測和其他產品的產量預測);

c)成本預測(包括:材料預測、人工預測和制造費用預測等);

d)期間費用預測(包括:管理費用、銷售費用、財務費用和研發(fā)費用等);

e)現(xiàn)金預測;

f)應收帳款的回收預測。

(不限于此)

4.4預算的編制和審查

4.4.1成本部根據(jù)公司預算年度的經營目標,于每年11月初制定印發(fā)公司預算編制綱要,確定公司下一年度預算編制的原則和要求,并對下一年度全面預算的編制工作作出安排、部署和組織各部門和單位編制預算。

4.4.2成本部在組織編制預算時應遵循以下基本原則:

a)符合適用的法律法規(guī)要求;

b)符合企業(yè)經營戰(zhàn)略的要求;

c)符合企業(yè)的成本方針和目標;

d)按自下而上的順序進行編制;

e)應結合企業(yè)的實際情況;

f)為制訂成本計劃和成本目標提供依據(jù);

g)與業(yè)務和作業(yè)相結合。

4.4.3各部門和單位應于每年11月底前按成本部的安排和統(tǒng)一格式組織編制本部門和單位的下一年度預算建議。

4.4.4由于本公司的產品產量是變化的,所以,成本部在組織編制成本預算時應采用彈性預算的編制方法,并確保該彈性預算的范圍能覆蓋××系列產品產量和其他產品產量的任何變化情況。

4.4.5各部門和單位的預算的編制完成后,應自行組織評審,以確保預算的充分性、適宜性和準確性。評審通過后,經主管領導簽字批準,并于11月底前報成本部進行匯總。

4.4.6預算編制的依據(jù)和評審記錄,各部門和單位應歸檔保存。

4.4.7成本部收到各部門和單位的預算后應立即組織匯總、分析、平衡,

并對平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調,編制形成全公司的預算草案,于11月15日前報預算委員會進行審查。

4.4.8預算委員會收到預算草案后應做好審查的準備工作,包括:擬訂參加評審的人員、需要檢查的問題清單、審查記錄用表、計算工具等。

4.4.9預算的審查應由預算委員會主任主持,審查可采用會議形式進行,預算委員會辦公室應做好記錄。

4.4.10預算審查活動主要應包括:

a)評審預算編制依據(jù)是否充分;

b)判斷預算是否合理并對預算的合理性進行評價;

c)提出預算存在的問題或不足;

d)提出修改預算的具體要求和建議。

4.4.11對公司預算草案的審查結果,預算委員會應形成《預算審查報告》,明確審查結論,并對預算草案的修改提出具體要求和建議。

4.5預算的修改和調整

4.5.1成本部應組織各有關部門和單位結合審查提出的問題認真修改預算草案。

4.5.2在修改預算草案的過程中若遇有可串項費用,成本部和財務部在不影響總體預算水平的前提下有權進行適當?shù)恼{整。

4.5.3成本部將修改和調整后預算草案,于11月底前報預算委員會進行批準。

4.6預算的批準和發(fā)布

4.6.1本公司正式預算應由預算委員會主任批準,于當年1月1日起正式發(fā)布實施,同時上報董事會。正式預算由成本部下達各部門和單位執(zhí)行。

4.6.2本公司的技術開發(fā)費預算、安全費用預算、專用基金預算及財政專項預算報國家有關部門批準后執(zhí)行。

4.6.3預算的發(fā)放應按《文件控制程序》執(zhí)行,并確定預算的發(fā)放范圍,確保所有接收預算的人員簽字確認和所有執(zhí)行預算的所有場合都能得到有效版本的預算。

4.7預算的實施

4.7.1公司正式預算一經批準下達,即具有指令性,各預算責任單位和部門必須認真組織實施,嚴格按預算控制成本費用支出和資金的使用。

4.7.2當預算在實施過程中遇有問題或矛盾時,成本部應負責協(xié)調、解決,必要時應由首席財務官或體系負責人協(xié)調、解決。

4.7.3在預算的執(zhí)行過程中若遇有市場環(huán)境、政策因素、生產經營條件、原材料條件等客觀因素發(fā)生變化和預算不符合實際情況而導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差時,可以追加或調整預算,但有關單位應提出書面申請,報主管領導批準后,成本部方可追加或調整預算,并做好記錄。

4.7.4由于預算的追加或調整可能引起相關計劃指標的修改或調整,有關部門應確保其計劃指標也能得到修改或調整。

4.7.5由追加或調整預算所引起的任何記錄,成本部應歸檔保存。

4.8預算的檢查和評價

4.8.1預算在實施過程中,成本部可通過月份或季度財務、成本報表和統(tǒng)計報表所反映的實際數(shù)據(jù)對預算的執(zhí)行情況進行檢查;對預算實施的結果,成本部可通過財務、成本決算進行檢查。

4.8.2成本部對檢查的結果應按《成本否決和激勵方案》對責任部門和單位進行考核,并保持考核記錄。

4.8.3成本部應將預算的檢查和考核的結果,及時向總經理報告,作為管理評審輸入的一部分?？偨浝碓诠芾碓u審時應依據(jù)《管理評審的規(guī)定》對預算執(zhí)行的情況和效果進行評價。

5、相關/支持性文件

5.1《文件控制程序》

5.2《成本和財務預算》

5.3《成本否決和激勵方案》

5.4《管理評審的規(guī)定》

5.5《記錄控制程序》

6、記錄

6.1《預算考核記錄》

6.2《預算審查報告》

第8篇 cca2102：2008《成本管理體系要求》標準官方解釋：資源預算控制

cca2102:2008《成本管理體系要求》標準官方解釋:資源預算控制

7.3資源預算控制

標準條文

組織應依據(jù)成本動量標準編制、實施和保持文件化的資源預算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應編制、實施和保持文件化的程序,以規(guī)定和實施資源預算的范圍、時間、頻次、依據(jù)、內容、方法、職責和權限以及編制、評審、修訂、批準、發(fā)布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。

作為資源配置和消耗準則的資源預算的內容至少應包括:

a)規(guī)定的計劃期內的產品產量和業(yè)務量;

b)計劃期內每種產品、每個項目或某種業(yè)務應消耗的每種資源的數(shù)量;

c)計劃期內配置資源的方式、時機和頻次;

d)與成本放行過程的接口關系(見7.4)。

目的和意圖

資源預算是控制成本量(資源量)發(fā)生的依據(jù),是實現(xiàn)預期成本水平的必要條件和手段。對資源預算進行控制的目的就是為了更好地依據(jù)成本動量標準控制成本量,以保持成本量發(fā)生的合理性和穩(wěn)定性。

本要素條款給出了資源預算的控制要求。

理解要點

●資源預算是產量(業(yè)務量)與成本動量標準數(shù)量的乘積,是各種資源預期消耗量形成成本量的必要依據(jù),是實現(xiàn)預期成本水平的重要控制環(huán)節(jié)。

●組織應依據(jù)成本動量標準編制、實施和保持文件化的資源預算,以規(guī)定資源配置的數(shù)量,并按資源預算配置資源,確保資源的合理使用、利用和消耗。

組織應編制、實施和保持資源預算控制程序,并在程序文件中規(guī)定資源預算的范圍、時間、頻次、依據(jù)、內容、方法、職責和權限以及編制、評審、修訂、批準、發(fā)布、實施、檢查、報告和評價所需的控制。

●作為資源配置和消耗準則的資源預算的內容至少應包括:

a)規(guī)定的計劃期內的產品產量和業(yè)務量(包括服務提供);

b)計劃期內每種產品、每個項目或某種業(yè)務應消耗的每種資源的數(shù)量;

c)計劃期內配置資源的方式、時機和頻次;

d)如何與成本放行過程進行接口。成本放行控制(見7.4)。

●資源預算的范圍不一定是所有資源,但必須是所有產品。

●資源預算的預算期可以是年度、半年度、季度和月份。

●資源預算的依據(jù)主要是生產計劃、服務提供計劃、成本動量標準、流程和作業(yè)標準。

●資源預算的職責和權限(見4.4)。

●資源預算的編制、評審、修訂、批準、發(fā)布(見4.3.3)。

與其他要素條款間的相互關系

本條款是7.4成本放行控制條款的依據(jù)。同時也支持6.3.2成本目標和6.3.3成本計劃條款的實現(xiàn)。

第9篇 房地產發(fā)展公司財務預算管理辦法

房地產發(fā)展有限公司財務預算管理暫行辦法

為促進江蘇__房地產發(fā)展有限公司(以下簡稱__公司)公司建立、健全內部約束機制,進一步規(guī)范__公司的財務管理行為,建立一個有序和有效的財務預算管理及監(jiān)督體系,根據(jù)__公司的實際情況,特制定本暫行辦法:

第一章財務預算管理機構

第1條 __公司董事長對財務預算的管理工作負總責,__公司財務部負責__公司財務預算管理的具體事宜,并對董事長負責。

第2條 __公司的預算管理實行三級(即__公司、下屬各分(子)公司、__公司和各分(子)公司的各職能部門)預算管理方式;按照統(tǒng)一領導、分級管理的原則,各負其責;各分(子)公司都是預算的責任主體和執(zhí)行主體。

第3條預算管理機構的設置:在__公司本部設立預算管理委員會,委員會組成如下:

主任:董事長

副主任:副總裁、總裁助理

成員:各部門負責人

預算管理委員會職責主要是負責擬訂__公司財務預算的目標、政策,制定財務預算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務預算方案,組織下達財務預算,協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況,督促公司各部門完成財務預算目標。

預算管理委員會下設辦公室,辦公室設在財務部,在預算管理委員會的領導下負責__司財務預算管理的具體工作,承擔以下工作職責:

1、受預算管理委員會的委托制訂有關財務預算管理辦法;

2、負責對__公司本級各部門編制的預算進行審核、監(jiān)督、考核;

3、每月召開__公司財務預算會;

4、負責對各分(子)公司的預算進行匯總平衡、審查、監(jiān)督考核;

5、跟蹤分析__公司本部、下屬各分(子)公司和控股公司的預算執(zhí)行情況。

第4條各分(子)公司的財務部負責本公司財務預算的匯制、審查、監(jiān)督、考核;各分(子)公司總經理對本公司財務預算的編制和執(zhí)行結果承擔主要責任。

第5條__公司本部各職能部門的負責人負責本部門有關財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并對本部門財務預算的執(zhí)行結果承擔主要責任。

第二章財務預算管理內容

第6條 __公司的財務預算目前僅包括利潤預算、成本費用預算和資金預算;待條件成熟時,應逐漸過渡到全面預算管理。

第7條 預算年度:預算年度為每年的1月1日至12月31日。

第8條 預算形式:財務預算包括年度總預算和季度、月度執(zhí)行預算。

第9條 年度總預算主要包括利潤預算、成本費用預算、現(xiàn)金收支預算、固定資產預算、有關稅金預算、現(xiàn)金流量預算等。

第10條 成本費用預算包括:管理費用預算、營業(yè)費用預算、營業(yè)成本預算、財務費用預算(各項成本、費用的具體內容詳見《江蘇__房地產發(fā)展有限公司財務管理制度》的有關規(guī)定)。

第11條 現(xiàn)金流量預算包括經營活動產生的現(xiàn)金流量、投資活動產生的現(xiàn)金流量、籌資活動產生的現(xiàn)金流量等內容。

第12條指標分解、分期控制:

1.年度預算應按季度進行分解,以利于按季度跟蹤分析和監(jiān)控;

2.月度執(zhí)行預算是將季度預算指標進行第二次細分,作為各公司每月財務預算的具體執(zhí)行目標,以月度和季度預算控制來確保__公司年度財務預算目標的實現(xiàn);

3.各公司、部門應將月度預算指標具體分解到各工作崗位并進行監(jiān)控,以確保部門和公司目標的實現(xiàn)。

第三章預算管理報表

第13條公司年度預算報表包括:利潤預算表、管理費用預算表、營業(yè)費用預算表、營業(yè)成本預算表、財務費用預算表、現(xiàn)金流量預算表、專項(工程、資本支出等)預算表、人員基本情況表、固定資產增減預算表、補充指標表等11張報表(表樣詳見附件1)。

第14條各公司上報給__公司的年度預算必須附預算編制說明書,主要說明以下內容:

1、編制本年度預算中主要財務指標的依據(jù);

2、本年度預算與上年度實際發(fā)生情況的差異及其原因;

3、完成本年度預算的有利因素與不利因素;

4、為完成本年度預算目標擬采取的主要措施;

5、其他需要說明的有關問題:主要包括資產及費用攤銷的金額與依據(jù)、外部市場變化、政策法規(guī)變化等對預算的影響。

第15條各公司年度預算報表上報時間為每年的12月初,__公司將在12月底前對各公司的年度預算予以批復。

第16條各公司必須按時向__公司財務部報送月度、季度和年度預算執(zhí)行報表;月度預算執(zhí)行報表在當月26日前上報(其中1月份的預算執(zhí)行報表在1月31日前上報);季度預算執(zhí)行報表在季度終了10日內上報;年度預算執(zhí)行報表在次年1月25日前上報。

第17條__公司月度預算及執(zhí)行報表(隨同財務月報一并上報)包括:利潤預算表、管理費用預算執(zhí)行表、營業(yè)費用預算執(zhí)行表、資金運用預算表、財務費用預算執(zhí)行表、應交稅金及附加稅預算表、營業(yè)外收支預算表、固定資產增減預算表;__公司預算執(zhí)行匯總表(__公司財務部編制)等9張表(表樣詳見附件2)。

第四章預算管理程序

第18條預算管理程序包括預算編制、預算審查與批復、 預算執(zhí)行、預算修正和改進、預算執(zhí)行結果檢查和監(jiān)督。

第19條預算編制原則:

1、編制財務預算應堅持量入為出和收支平衡、略有節(jié)余的原則,不得留有缺口,預算外的資金項目原則上不予考慮。

2、支出預算必須做到統(tǒng)籌兼顧、確保重點;收入預算不能高估。

3、遵循一致性原則和客觀性的原則:各預算單位的預算管理工作必須與__公司保持一致;各級預算都必須服從于__公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經營目標;各公司(部門)預算控制指標的設定應符合本單位(部門)的實際情況。

4、在預算編制中應堅決貫徹該花的錢不能省,不該花的錢一分也要省的原則。

第20條.預算編制流程:

1、年度財務預算:應按照自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行編制。

(1) 下達預算草案:__公司董事會根據(jù)__公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對下年度經濟形勢的預測等,于每年10月底以前提出__公司下一年度的財務預算目標草案(目前主要是收

入和利潤指標、成本費用指標,條件成熟時應逐漸過渡到全面預算),由__公司財務部下達各公司(部門)。

(2) 上報預案:各公司(部門)按照__公司財務部下達的財務預算目標草案,結合各自的實際情況,提出本公司(部門)較詳細的財務預算預案,于11月底前上報__公司財務部。

(3)初步審查:__公司財務部對各公司(部門)上報的財務預算預案進行初步審查、匯總,經調整及綜合平衡后,編制各項分預算和總預算預案,將預案分送各有關公司(部門)再行審查;各公司(部門)應在12個工作日內將預案審查情況書面上報__公司財務部。

(4) 審議批準:__公司財務部在各公司(部門)對預案修正調整的基礎上,結合__公司的發(fā)展目標編制__公司的年度財務預算方案,并報__公司董事會審批。

(5)下達執(zhí)行:__公司財務部對經__公司董事會審議批準的年度財務預算,在年底以前分解成一系列的財務考核指標并下達給各公司(部門)執(zhí)行。

(6)指標分解:各公司(部門)必須及時將__公司財務部下達的年度財務預算指標,認真組織實施,在次年1月底前將財務預算指標進行層層分解(年度預算-→季度預算-→月度預算-→崗位預算),落實到各責任崗位,以確保預算的完成;并將分解情況書面上報__公司財務部備案。

2、月份財務預算:

(1)預算編制:

①月份預算應從年度和季度預算指標分解而來,但在上報月度預算時應考慮本月實際及對今后情況的預測后在年度預算指標的范圍內進行編制;預算指標全年可調劑使用,但不可超標。

②公共費用應本著誰受益,誰承擔的原則分攤到各部門;禮品費、電話費、勞動保險費按照有關部門提供的清單進行分配

(2)各公司(部門)在每月22日前將本公司(部門)的費用預算按規(guī)定格式上報__公司財務部。

(3)下達指標:__公司財務部應本著客觀、公正、合理的原則對各公司(部門)上報的月份財務預算進行檢查、審核并核定指標,經調整及匯總平衡后編制月份__公司匯總費用預算表,于每月30日前將指標下達給各公司(部門),各公司(部門)應限額使用。

第21條對月份執(zhí)行預算,實行滾動預算制度,即當月部分執(zhí)行預算超支或沒有完成的指標,允許各責任單位在以后月份進行調劑或彌補。

第22條預算調整或追加:__公司正式下達各公司(部門)執(zhí)行的財務預算,一般不允許調整,但當預算的前提發(fā)生重大變化、機構設置變化、核算方式改變等原因從而出現(xiàn)導致預算編制基礎不存在時,可以對預算指標在預算內進行調整(簡稱預算調整);由于公司(部門)業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務,可以對已有預算項目的預算指標進行追加或新增預算科目和預算指標(簡稱預算追加)。

第23條預算調整、追加實行逐項、逐級審批后報__公司董事長審批制度(即先報批,后執(zhí)行):__公司本部及下屬各公司的預算調整、追加必須先報__公司財務部,由__公司財務部審核后統(tǒng)一報董事長審批。

第24條對年度預算目標的完成有較大影響的年度預算的調整、追加,必須報__公司財務部批準。原則上一年可以調整一次,調整時間在第三季度進行。確需調整年度預算的公司(部門)應提出調整申請并報__公司財務部,經批準后才能按調整后的預算執(zhí)行(報批程序按第23條的規(guī)定執(zhí)行)。

第五章預算的控制、分析與考核

第25條 加強對預算執(zhí)行過程的控制:

1、__公司財務部作為__公司預算管理工作的主要執(zhí)行部門,應通過對各公司(部門)上報的財務月報、月份預算執(zhí)行分析表、預算分析等資料進行預算執(zhí)行情況的檢查和分析,重點控制預算執(zhí)行偏差,及時糾正;對偏離預算的不利偏差實行剛性管理,對其資金用項原則上不予考慮。

2、各公司(部門)在預算執(zhí)行過程中,對變化幅度超過±10%的項目應及時向__公司財務部報告并在相應的財務報告中詳細說明。

3、__公司財務部應及時向各公司(部門)和董事會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行過程中的差異及其對財務預算目標的影響等財務信息,促進各公司(部門)加強預算控制,確保__公司財務預算目標的完成。

4、特殊情況超出預算指標的,必須事前書面申請,由__公司董事長審批后,上報財務部列入當月費用預算。報批程序按第23條的有關規(guī)定執(zhí)行。

第26條建立預算分析制度:

1、__公司及其各分(子)公司、控股公司應建立財務預算分析制度,定期召開財務預算會議,通報當月各職能部門的費用預算的執(zhí)行情況(結果和差異)。

2、__公司及其各分(子)公司、控股公司的財務部門及其他部門應當充分、客觀地分析預算偏差產生的原因,提出相應的解決措施或建議,提交董事會研究決定。

3、各公司(部門)上報的財務預算執(zhí)行報告,必須由本公司(部門)負責人審核、簽字,作為對本公司(部門)進行財務考核的基本依據(jù)。

第27條 建立預算報告制度:

1、__公司財務部應就每月財務預算執(zhí)行中的較大偏差向有關部門通報,并責成有關部門自行查找原因,各部門應將偏差形成的原因和改進措施書面報告__公司財務部。

2、 各公司財務部負責監(jiān)督檢查本公司各部門和所屬單位的預算執(zhí)行情況,根據(jù)各部門(含子公司)上報的預算執(zhí)行報表進行重點分析與檢查,每月將檢查結果書面報告所在公司總經理和__公司財務部。

3、__公司財務部應定期進行預算跟蹤分析,并向__公司財務總監(jiān)提交__公司本部和整個__公司月度財務預算執(zhí)行情況分析報告。

第28條__公司財務部根據(jù)預算執(zhí)行的具體情況和需要,有權對本級各部門及下屬單位進行調查、糾正,有關部門和單位必須配合,據(jù)實反映。第29條加強預算考核:

1、各公司要加強對本單位預算工作的領導與執(zhí)行檢查。預算工作開展與執(zhí)行的情況作為各公司執(zhí)行__公司內部財務紀律的一項重要內容;

2、 年度預算的主要財務指標納入各公司(部門)的經營(管理)責任考核范圍,預算完成情況是各公司(部門)負責人年度經營責任目標考核的重要內容之一;

3、 預算報表的編制及上報情況作為對各公司財務總監(jiān)的一項重要考核內容;

4、每月終了,__公司財務部應對__公司本部各部門進行相關財務指標的考核,并將考核結果提交人力資源部或績效考核小組。

第30條 各公司財務部對本單位預算的編制、報送、執(zhí)行、監(jiān)督負責。

第31條__公司審計處負責對本級各部門和__公司下屬各公

司的預算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

第32條對違反本辦法的部門和公司,__公司財務部門或審計部門可建議__公司給予其一定的處罰。

第六章附則

第33條__公司所屬各分(子)公司、控股公司必須參照本辦法,結合本單位的實際情況,制定適合本公司管理需要的財務預算管理實施細則并報__公司財務部批準后執(zhí)行。

第34條 各公司應重視并加強預算管理工作,本著循序漸進、先粗后細的原則,做好本單位的預算管理工作。

第35條本暫行辦法由__公司財務部負責解釋。

第10篇 某大學預算管理辦法

學校(大學)預算管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校預算管理行為,充分發(fā)揮預算分配和監(jiān)督職能,強化預算管理的嚴肅性和預算執(zhí)行的約束力,科學配置辦學資源,提高預算資金的使用效益,保障和促進我校教學、科研等各項事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國國預算法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《高等學校財務制度》,結合我校實際,特制定本辦法。

第二條學校預算管理堅持“統(tǒng)一領導、分級管理、責權結合、收支平衡”的總原則。

第三條學校預算管理的主要任務是:完善預算管理體制和運行機制;積極籌措資金增加收入;科學合理地安排學校年度預算;監(jiān)督預算的執(zhí)行;建立健全預算管理辦法和制度等。

第二章預算管理體制

第四條學校預算由黨委常委會研究決定。其對預算管理的主要職責是:

(一)貫徹執(zhí)行國家有關預算的法律法規(guī)、方針政策;

(二)審查、批準學校關于預算管理的規(guī)章制度;

(三)確定學校預算編制的原則和要求;

(四)審議、批準學校預算建議草案;

(五)監(jiān)督預算執(zhí)行,審議、批準預算執(zhí)行中的調整方案;

(六)審查、批準學校的決算報告。

第五條計財處作為學校預算的專職管理部門,具體負責預算的編制、執(zhí)行、調整和監(jiān)督工作等,其主要職責為:

(一)收集資料,分析往年預算執(zhí)行情況,對學校各單位提出的明細預算建議案進行審核,并匯總編制預算草案;

(二)按照上級主管部門的要求及時準確地編報學校預算建議草案;

(三)根據(jù)上級主管部門的預算批復意見,編制校內預算,并按事權和財權相統(tǒng)一的原則把學校的預算分解到各有關責任單位,實施責任預算管理;

(四)審批各責任單位具體預算方案;

(五)結合學校事業(yè)發(fā)展的具體情況會同有關部門提報預算調整建議;

(六)根據(jù)校長辦公會的決議,按照規(guī)定程序調整年度預算;

(七)監(jiān)督學校各項預算的執(zhí)行,督促各預算收入單位和繳款單位完成收繳任務,匯總、通報收繳情況,監(jiān)督各責任單位管好用好資金,節(jié)約開支,提高資金使用效益,準確、及時地分析預算執(zhí)行情況,建立預算執(zhí)行預警系統(tǒng),強化預算執(zhí)行的約束力;

(八)定期向上級主管部門和學校報告預算執(zhí)行情況;

(九)年終全面分析預算執(zhí)行情況,準確及時地編報年終決算。

第六條各預算責任單位(學院、部、職能部門等)是本部門預算的責任主體,其主要職責是:

(一)根據(jù)學校的要求,結合本部門實際,提報本部門年度預算建議;

(二)落實本部門的預算收入和支出責任;

(三)按照“量入為出”的原則進一步細化本部門的預算,編報本部門具體預算方案和月度用款計劃;

(四)堅持“一支筆”審批和會簽制度,嚴格控制本部門的預算執(zhí)行,維護預算的嚴肅性和約束力;

(五)根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況,年內確需調整預算的,要據(jù)實向學校提出預算調整建議,按規(guī)定程序報批。

第三章預算編制原則

第七條預算編制必須堅持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學校總體事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度可能取得的各項收入情況,量力而行,量財辦事,統(tǒng)籌安排支出項目,原則上不得編制赤字預算。

第八條收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則。逐項核實各項合法收入,盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條支出預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。支出預算分為經常性支出和建設性專項支出兩部分。首先要保證經常性支出,并堅持適度從緊;其次按已落實的專項收入來源情況和學校自籌能力安排建設性專項支出。

第十條預算編制堅持“收支兩條線”的原則,所有收入全部由學校統(tǒng)一調度使用,全部支出由學校預算統(tǒng)一安排。

第十一條預算編制堅持公開、公正的原則。要從學校和各部門的實際出發(fā),對編制程序、重點項目、支出標準和定額、資金分配等,加強科學論證,努力做到客觀、公正、透明,確保資金分配的科學合理。

第四章預算編制的內容和方法

第十二條學校年度預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務編制的綜合財務收支擬定計劃,由收入預算和支出預算組成。

第十三條收入預算。收入預算是預算年度內學校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學資金的收入計劃,包括:

(一)財政補助收入。指學校從財政部門取得的各類撥款,包括教育事業(yè)費撥款、科研事業(yè)費撥款、公費醫(yī)療費撥款、住房改革撥款等,其中教育事業(yè)費撥款按核定的定額測算。

(二)上級補助收入。指學校從上級主管部門取得的非財政補助收入。按照有關要求測算。

(三)事業(yè)收入(預算外資金)。指學校開展教學、科研及輔助活動取得的收入,包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費標準測算;科研事業(yè)收入由科研主管部門按橫向科研項目收入水平測算。

(四)經營收入。指學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。分析往年的決算情況,根據(jù)預算年度業(yè)務量和取費標準測算。

(五)附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況,根據(jù)預算年度業(yè)務活動情況,采用增量預算按項目逐一測算。

(六)基建撥款。指由上級計劃部門安排的預算撥款與基建基金撥款,根據(jù)批準的設計文件和撥款計劃計算。

第十四條支出預算。支出預算是預算年度中學校用于教學科研活動、基本建設和其他事業(yè)活動的資金支出計劃,按現(xiàn)行有關規(guī)定,主要包括:

(一)事業(yè)支出。包括人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出(固定資產購建和大修繕)。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費等,按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎金等標準測算。

2、日常公用支出。包括日常辦公費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、維修費、物業(yè)管理費、專業(yè)材料購置費、會議費、培訓費、福利費、招待費等。視單位業(yè)務性質,依據(jù)國家有關政策規(guī)定和支出定額標準測算。按會計科目編制詳細預算,并按照事權和財權統(tǒng)一的原則分配到各責任部門,編制責任預算。

3、對個人和家庭的補助支出。包括離休費、退休費、退職費、撫恤和生活補助、醫(yī)療費、住房補貼、住房公積金和助學金等,按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標準等因素測算。

4、專項支出。包括建筑物購建費、辦公及專用設備購置費、圖書購置費、交通工具購置費、基礎設施維修改造費及科研和三重點建設等專項支出,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能統(tǒng)籌安排,采用零基預算方法測算。從項目論證、實施到完工全面測算,并進行全方位的監(jiān)控。做到“按項申報、?？顚Ｓ谩雾椇怂?、專項考核”。

(二)經營支出。根據(jù)計劃安排,結合經營收入情況統(tǒng)籌測算。

(三)對附屬單位補助支出。參照歷年實際,結合附屬單位上繳情況測算。

(四)結轉自籌基建。根據(jù)學校資金情況和基建計劃統(tǒng)籌安排。

第五章預算的編制程序

第十五條根據(jù)《預算法》和上級主管部門的要求,學校年度預算作為政府預算的組成部分,亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條根據(jù)國家有關預算法規(guī)、政策及自治區(qū)主管部門的工作部署,每年6月份,由計財處向全校各經費使用部門印發(fā)編制下一年度經費需求計劃和專項支出計劃的通知。

第十七條各責任部門根據(jù)學校年度預算編制的要求,結合本部門的工作計劃和發(fā)展需求提出本部門的預算建議草案,7月底前報計財處。

第十八條計財處通過分析、審核,編制學校年度預算建議草案,報經校長辦公會議審查、批準后,上報自治區(qū)教育廳批復(一上)。

第十九條計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的預算控制數(shù)(一下),對原預算草案進一步細化、調整,經校長辦公會議審查、批準后報自治區(qū)財政廳(二上)。

第二十條 計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳的預算批復(二下),按照學校內部預算執(zhí)行格式編制收入預算表、支出預算表、責任部門經費分配表和基建收支表,經校長辦公會審議批準后,正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章預算的執(zhí)行和調整

第二十一條學校預算經批準后,即具法律效力,非經規(guī)定程序不得變更,任何部門和個人無權減收增支。

第二十二條與學校收入預算有關的各職能部門有權代表學校積極組織收入,有責任監(jiān)督各項收入按計劃足額上繳學校。

第二十三條各經費使用部門要本著精打細算、勤儉節(jié)約的原則嚴格按批復的預算安排好全年的經費支出,實行項目管理,不得隨意變更資金用途,確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。

第二十四條計財處依據(jù)國家法律、法規(guī)、政策和有關規(guī)定,認真組織核算,對預算執(zhí)行情況進行全方位、全過程監(jiān)控對無預算及變更資金用途的應予拒付;對學校的預算執(zhí)行情況定期進行檢查和分析,及時向校領導報告,并將具體情況通報有關經費使用部門。

第二十五條學校預算一經批復,一般不得調整,若遇非常事件不得不調整年度預算時,需按下列程序辦理:

(一) 因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整申請報告,報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。

(二) 在學?？偸杖朐试S范圍內,校內需要追加預算支出的項目,須由項目負責部門以書面形式向財務主管部門提出項目申請報告,財務主管部門初審后,5萬元(含)以上的報校長辦公會審定,5萬元以下的由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內預算,并根據(jù)需要報自治區(qū)財政廳備案。

(三) 在預算執(zhí)行過程中,由于客觀情況發(fā)生變化,或原定預算預計不周,預算支出項目間發(fā)生此余彼缺情況時,調整應遵循下列原則:一是調劑權限必須與審批權限一致;二是調劑只能此增彼減,不得突破預算;三是調劑須有利于提高效益,促進工作。調整的程序是由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報財務主管部門,由財務部門據(jù)情況報分管校長或校長辦公會審定后執(zhí)行。

第七章決算

第二十六條計財處在年度終了,要按照《會計法》、《高等學校會計制度》的要求進行年終清理、轉賬、結賬并編制會計決算報表。決算報表的編制要做到數(shù)字準確、內容完整、報送及時。

第二十七條決算報表完成后,須提交校長辦公會審查、批準后上報自治區(qū)教育廳。

第二十八條審計部門應依法對學校的預算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督,并出具審計報告。

第八章附則

第二十九條學校預算年度自1月1日起至12月31日止。

第三十條本辦法的具體執(zhí)行規(guī)程見《某大學預算管理操作規(guī)程》。

第三十一條本辦法自發(fā)布之日起施行,由計財處負責解釋。

第11篇 某大學預算管理操作規(guī)程

學校(大學)預算管理操作規(guī)程

根據(jù)自治區(qū)有關規(guī)定結合學校實際,制定我校預算管理操作規(guī)程。

一、預算制定

按時間順序編制預算,共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。

(一) 預算建議數(shù)(一上)的編制

根據(jù)自治區(qū)教育廳預算編制工作部署制定工作計劃,包括向各有關部門征詢有關基本數(shù)字:①由人事處、老干處提供教職工基本數(shù)字,包括在職職工人數(shù)、離退休人數(shù)及引進人才數(shù)和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數(shù)字,包括目前在校生人數(shù)、計劃招生人數(shù)及預計畢業(yè)人數(shù);③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數(shù)字,包括列入政府采購的項目、數(shù)額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等,根據(jù)上述基本數(shù)字填列基礎信息表,計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有:

1、收入預算表

收入預算主要包括三部分:財政撥款(補助)、事業(yè)收入和其他收入。

(1)財政撥款(補助):財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據(jù)學生數(shù)、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制,預算內投資根據(jù)當年計劃部門下達的基建預算撥款數(shù)填列。

(2)事業(yè)收入:包括學費等教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入根據(jù)學費、住宿費收費標準及學生人數(shù)計算,考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

(3)其他收入:一般根據(jù)上年執(zhí)行情況結合本年度變動因素測算編制。

2、支出預算表

支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

(1)人員支出:按人均標準與教職工人數(shù)測算編制,同時要考慮增資情況的影響。

(2)日常公用支出:參照各部門上報的支出預算數(shù),同時考慮本年度改革和發(fā)展的重大影響因素,按一定標準計算確定。

(3)對個人和家庭的補助支出:與人員支出的編制方法類同,其中“三項基金”按規(guī)定基數(shù)、比例提取,具體分配項目和標準按學校有關規(guī)定執(zhí)行。

(4)專項支出:根據(jù)校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定,其中列入政府采購的項目要單列。

3、其他報表均由上述收入、支出預算數(shù)分析計算編制。

4、編制“一上”預算建議說明書,內容涉及:學?；厩闆r;上年預算執(zhí)行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告,包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項?！耙簧稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。

(二) 正式年度預算(二上)的編制

根據(jù)自治區(qū)財政廳下達的“一下”預算控制數(shù),特別是財政撥款的變動情況,對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數(shù)則按“二上”收入數(shù)重新分配、確定?！岸稀本幹仆瓿珊筇峤稽h委常委會審議通過后,行文上報。

(三) 校內預算編制

“二上”報出后,校內預算收支規(guī)模已基本定局,需要確定的是:①確定新的一年切塊經費總量和具體標準,確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃,由分管校領導協(xié)調經費主管部門對切塊經費進行二次分配,計財處據(jù)以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數(shù)字,作為人員經費和部門包干經費計算依據(jù)。③計財處根據(jù)全年預算執(zhí)行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據(jù)上述數(shù)據(jù),計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

1、收入預算表

包括財政補助收入、事業(yè)收入、其它收入及基建撥款,按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

2、支出預算表

在本年可用資金范圍內,按教育事業(yè)支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表,其中教育事業(yè)支出以國家預算支出科目順序,首先考慮人員經費支出預算,人員經費按人均標準與預算人數(shù)計算,不適合套用標準的,可采用上年執(zhí)行數(shù);公用經費按已落實的預算數(shù)分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數(shù)按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

3、部門經費分配預算表

本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費,公用經費按部門列示。有利于落實責任,便于檢查和分析,數(shù)據(jù)均源自支出預算表。

4、基建收支預算表

由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規(guī)模確定當年基建投資計劃,當年基建投資計劃分續(xù)建工程和新建工程兩部分分別列示,由后勤管理處提出建議數(shù)報分管校領導和校長辦公會審議后,計財處編入當年財務綜合計劃。

根據(jù)自治區(qū)主管部門預算批復(“二下”),編制校內預算草案,提請黨委常委會審議批準后行文發(fā)至各部門執(zhí)行。

二、預算執(zhí)行

經批準公布的校內預算方案下發(fā)后,各部門應嚴格按預算控制執(zhí)行,堅持規(guī)范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費,統(tǒng)籌使用,不得超支;專項經費應保證專款專用,提高資金使用效益,除跨年度項目外,一般在年終前完成結算,經費不結轉下年。計財處作為預算管理監(jiān)督部門,一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬,輸入本年預算控制數(shù),日常支出和往來款結算均實行項目指標管理,隨時監(jiān)控各部門和各專項的預算指標使用情況,防止超支情況發(fā)生。二是嚴格執(zhí)行國家財政法規(guī),嚴格審查每一筆經濟業(yè)務,對該業(yè)務是否可以開支、手續(xù)是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據(jù)需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執(zhí)行情況表,滿足不同管理層次的需要。

三、預算分析

為總結前期預算執(zhí)行情況并為今后加強預算管理提供依據(jù),計財處應對預算執(zhí)行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次,每季度結束后10日內,計財處就預算科目執(zhí)行情況和預算指標執(zhí)行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出,對列入預算指標管理的各項指標執(zhí)行是否正常進行分析,異常情況要予以說明;同時進行預算科目執(zhí)行情況分析,按照公布的年度預算,對收入預算、支出預算執(zhí)行是否正常進行分析,并與往年執(zhí)行情況進行比較,異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核,并提交分管校領導審閱。

年終結賬后,計財處根據(jù)年終決算做出全年預算執(zhí)行情況分析,按規(guī)定格式總結一年的預算執(zhí)行情況,并提交校長辦公會審議,為下一年度的預算制定提供依據(jù)。

四、預算調整

年度預算經公布執(zhí)行后,一般不予調整,但遇有不可預見情況發(fā)生時,可按規(guī)定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。

(一) 年度預算的追加(減)有兩種情況:

1、因國家政策、事業(yè)計劃和任務較大變動引起的預算調整,有關部門(歸口管理部門)提出調整報告,報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后,按規(guī)定程序報自治區(qū)財政廳審批。計財處根據(jù)自治區(qū)財政廳批復調整年度預算。

2、在學校總收入允許范圍內,校內需要追加預算支出,由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告,經財務部門初審后,5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據(jù)相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出,并報自治區(qū)教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見,落實資金來源,確保預算年度收支平衡。

(二)預算項目間的資金轉移,須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請,報經財務部門審核、分管校領導簽批后執(zhí)行。

五、年終決算

按照自治區(qū)教育廳的整體部署,財務決算期間計財處要做好以下工作:

(一)要掌握財務報告編制工作的政策規(guī)定和編報口徑,制定決算報告工作計劃。

(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數(shù)字。

(三)清理各部門往來款項,逐項寫出往來款項清理清單。

(四)核對財政撥款數(shù)、預算外資金上繳數(shù)和返還數(shù)額是否正確。

(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數(shù),對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理,保證賬賬、賬實相符。

(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。

(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數(shù)字和文字相結合,全面分析預算年度的財務情況,找出問題,提出改進措施。

(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過,校長簽字后上報自治區(qū)教育廳。

(九)寫出年度預算執(zhí)行情況分析,為下年度單位預算管理和自治區(qū)主管部門宏觀管理提供依據(jù)。

第12篇 電力公司計劃預算管理部安全職責

1.在進行施工計劃、預算定額管理的同時,必須把施工安全放在首位,負責安排有關施工安全工作。

2.在編制年度施工計劃時,應組織編制安全技術措施計劃,并做到與施工計劃同時下達,同等考核。應確保安全技術措施計劃經費的開支,并做到?？顚Ｓ?。

3.在編制、安排施工計劃及工程施工綜合進度時,應根據(jù)工程施工和季節(jié)性施工特點以及均衡循序作業(yè)的要求,安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

4.在工程施工實行施工任務單時,施工任務單無安全措施或未經安全監(jiān)察部門審查簽字,不得簽發(fā),項目完工未經安全監(jiān)察部門審核,不得結算。

5.在簽訂工程承包合同或外包工程項目時,必須有安全施工、文明施工的明確要

求和獎罰規(guī)定,并經安全監(jiān)察部門審核同意后,方可簽約。

6.在招用分包單位時,必須會同安全監(jiān)察部門審查其安全資質。不合格者,嚴禁錄用。

7.對于錄用的分包單位,必須預留其施工管理費的百分之三十,作為安全施工的保證金,待分包項目完工并經安全監(jiān)察部門審核后予以結算。

8.在檢查、總結施工計劃完成情況時,同時檢查、總結安全施工情況。

第13篇 300mw火力發(fā)電廠計劃營銷/概預算管理崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了概預算管理崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于概預算管理工作崗位。

2 崗位職責

2.1 職能范圍與工作內容

2.1.1 認真貫徹落實國家關于概預算定額管理的方針、政策和國家有關規(guī)定。

2.1.2 參加基建工程、擴建工程、技改工程、更改工程及大修工程等外委項目的招、評、定標工作,并負責標的編制、審核工作。

2.1.3 參加概預算審查會議和施工組織設計審查會議。

2.1.4 編制、審核施工預算,控制工程造價。

2.1.5 辦理建設項目的竣工、結算手續(xù)。

2.1.6 登記建設項目臺賬。

2.1.7 完成領導交辦的其他工作。

2.2 工作關系

2.2.1 在計劃主管領導下開展工作,并對其負責。

2.2.2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2.2.3 搞好公司內各部門的協(xié)作與配合工作。

2.3 文明辦公要求

2.3.1 堅持崗位,遵守紀律。

2.3.2 說話和氣,謙虛誠懇,團結同志。

2.3.3 禮貌待人,熱情耐心。

2.3.4 保持室內清潔,各種物品定置定位、擺放有序。

2.3.5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志,衣冠整潔。

3 上崗標準

3.1 思想政治和職業(yè)道德

3.1.1 堅持黨的四項基本原則,擁護黨的方針政策,政治上與保持一致,實事求是,密切聯(lián)系群眾,廉潔奉公,遵紀守法。

3.1.2 愛崗敬業(yè),事業(yè)心和責任感強,忠于職守,開拓進取。

3.2 必備知識

3.2.1 掌握經濟學原理、市場經濟學、技術經濟學、概預算管理、建筑、安裝等方面的基礎知識。

3.2.2 掌握建筑安裝工程概預算的基本知識。

3.2.3 掌握建設統(tǒng)計的基本知識。

3.2.4 掌握建設項目投資計劃管理的基本知識。

3.2.5 掌握本單位項目投資資金來源以及規(guī)定的使用方向。

3.2.7 掌握本單位生產工藝流程及主要設備性能。

3.2.8 掌握建設工程勘察設計合同條例、建筑安裝工程承包合同條例,關于縮短建設工期,提高投資效益的若干規(guī)定。

3.3 政策法規(guī)

3.3.1 熟知《中華人民共和國國企業(yè)法》、《中華人民共和國國公司法》、《中華人民共和國國合同法》、《中華人民共和國國經濟法》、《中華人民共和國國會計法》、《中華人民共和國國稅務法》。

3.3.2了解《中華人民共和國國電力法》、《中華人民共和國國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》。

3.4技能要求

3.4.1 具有一般投資效益分析和計算的能力。

3.4.2 看懂簡單的建設項目平面布置、工藝流程示意圖及方案設計說明書。

3.4.3 具有擬建項目的投資估算及項目投資計劃執(zhí)行分析的能力。

3.4.4 具有運用計算機進行概預算管理的能力。

3.4.5 具有解決要概預算中一般問題的能力。

3.5 任職資格

3.5.1 文化程度。具有大專及以上學歷或同等文化程度。

3.5.2 工作經歷。具有大專5年(本科3年、研究生1年)及以上本專業(yè)實際工作經歷。

3.5.3 專業(yè)技術資格。具有經濟系列中級專業(yè)技術職稱。

3.5.4 身體條件。身體健康,沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第14篇 部門預算管理辦法穩(wěn)定工作責任制

部門預算管理辦法

為了使本單位的預算編制在走向科學化、規(guī)范化、法制化。

一、預算編制原則

(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

(2)必須以本地區(qū)國民經濟和社會發(fā)展計劃為基礎。

(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。

(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務收支,不得遺漏。

(5)必須遵循真實性原則。單位的預算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料,按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來,不允許估算。

(6)統(tǒng)一性原則。預算編制必須按照統(tǒng)一的預算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進行編制。

(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現(xiàn)強烈的政治責任和社會責任。

二、部門預算編制方法和程序

單位預算的編制采用零基預算法。

1、摸清家底,對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算,產生本年度的收入和可供使用的資源預算。

2、對部門和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務進行排隊,然后,根據(jù)輕重緩急,確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作,同時計算每項工作的實際成本,確定每項工作完成后所達到的最終效果,

3、核定每項工作所需經費,并在預算編制時和預算執(zhí)行過程中要考核每項工作經費的使用效果和效率,采取一定的方法對預算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預算需經過兩上兩下的編制程序:一上由部門(或單位)按照財政部門的布置,根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經濟發(fā)展目標和本部門的工作需要,按照人員經費支出定額標準和公用經費定額標準,采取規(guī)定的預算編制方法,編制預算建議數(shù),上報財政部門;一下由財政部門對部門的預算建議數(shù)審核后下達預算控制數(shù);二上部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部門;二下財政部門根據(jù)人代會批準的預算下達部門預算。

三、部門預算編制的具體步驟

第一步:建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責,以保證預算編制任務的完成。

預算編審班子根據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況和本年度經濟發(fā)展情況,綜合考慮各方面的因素,制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步:做好編制前的準備工作。

1、對各預算單位的各項財產物資進行全面清查登記,對債權債務進行認真核實,理清資金來源渠道和支出結構情況,在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經費支出結構,對人員情況登記造冊,并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產核資工作結果,對資產清查中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈盤虧、資產損失等問題,按國家有關規(guī)定和清產核資政策,經申報和核實后進行賬務處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題,建立健全各項管理制度,堵塞各種管理漏洞,促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結構,把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時,還要特別注意:

1、人員:各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊,本部門本單位無權增加或者減少人員。

2、人員經費:各部門各單位要嚴格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標準,本部門本單位無權增加或減少人員經費的開支標準。

3、臨時工:應屬于完成專項工作任務的臨時用工,編制預算時不在人員經費中反映。

4、對上年收支的分析,應分析到最具體的收入單位和支出單位,分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第三步:編制收入預算。

1、明確具體的收入項目、征收標準,確定具體的收入征收科室和責任人。

2、由具體征收科室和責任人根據(jù)上年度的收入情況和本年度的經濟發(fā)展情況按照規(guī)定的要求,編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。

3、財會部門對本部門本單位的收入預算進行審核、匯總,要將通過挖掘潛力,盡可能實現(xiàn)的收入編入到預算中來。

4、在預算編制與審核過程中,要分析單位占有的資產、往來款等的使用效率。同時要保證本年度總體目標的實現(xiàn)。

第四步:編制支出預算。支出預算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

1、人員經費。人員經費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經費的標準(其中一部分按照社保部門核定的標準)直接計算編制。

2、維持機構正常運行的公用經費。按照財政部門制定的定額標準直接計算編制。

3、專項工作任務經費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務成本編制預算。

4、專項工程項目經費。專項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目,應單獨編制專項工程項目預算,其經費在使用時按照會計制度的規(guī)定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專項工程項目經費。

5、在支出預算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源(人力、物力、財力等)的利用,講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款,作為對收支會產生重大影響的債權債務,必須有預算,以正確認識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產,作為收支任務完成后實現(xiàn)的目標,必須編制預算。

第五步:本部門本單位的預算經財會部門層層匯總審核后,報經預算編審班子對照本年度的總體目標,進一步審核和研究后,形成本部門本單位的預算建議數(shù),同時還要編寫好預算編制說明書,一同上報財政部門。預算編制說明書是對預算進行的書面分析與說明,是預算不可缺少的一個重要組成部分。

第六步:財政部門根據(jù)本地區(qū)經濟發(fā)展情況、本地區(qū)的財力可能、政府及有關方面政策、文件規(guī)定和各部門各單位的實際情況,對各部門各單位的預算建議數(shù)進行審核,下達各部門各單位的預算控制數(shù)。

第七步:各部門各單位根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)對本部門本單位的預算建議數(shù)進行調整,編制本部門本單位的預算,上報財政部門。

第八步:財政部門根據(jù)人代會批準的預算及時下達到各部門各單位。

四、部門預算的執(zhí)行

(一)分解落實預算指標。各部門各單位的預算編審班子對經法定程序批準的預算要進行分解,層層落實到具體的科室和個人,不得留有未落實的預算。

(二)制定實施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執(zhí)行,預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容,各部門各單位可以根據(jù)本部門本單位的實際情況,進行增加和修改。

1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。

2、根據(jù)責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則,合理確定各職能科室和個人在預算執(zhí)行中應負的責任和應享的權利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預算執(zhí)行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。

(三)單位的非財政預算內撥款的收入,要按照有關規(guī)定,實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶;單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專戶,然后根據(jù)單位年度收支預算和季度用款計劃,結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專戶撥入單位支出戶,財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

(四)及時、真實、準確反映預算執(zhí)行情況。各部門各單位要按照財政部門的要求,認真編制預算執(zhí)行情況月報表及相關報表,認真編寫預算執(zhí)行情況說明書。

(五)各部門各單位的預算編審班子要經常對本部門本單位的預算執(zhí)行情況進行檢查,對照本年度的總體目標,分析預算執(zhí)行中的不正常因素和對預算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié),及時發(fā)現(xiàn)問題,采取措施。

(六)預算調整。在預算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入,就應該對預算進行調整。具體的預算調整程序應按有關規(guī)定進行。

五、年度決算

單位的決算工作包括三個方面的內容:決算前的準備,編制決算草案,編寫決算說明書。具體工作按以下步驟進行:

(一)決算前的準備。

1、清理各項收支。對照預算,認真檢查各項預算指標的完成情況,將盡可能實現(xiàn)的收入完全列入本年度,將本年度的支出,盡可能清理凈化,加以壓縮。

2、清理資產與負債。清理檢查各項資產的盤盈盤虧及資產的運行質量;清理檢查各項往來款的情況及使用質量。

3、與有關部門核對好各項基本數(shù)字及進一步審查各項開支標準。

4、考核預算執(zhí)行情況,落實獎懲措施。

(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎上,按照財政部門的要求,及時、真實、準確地編制本部門本單位的決算報表。

(三)編寫決算說明書。按財政部門規(guī)定的格式,認真、詳細編寫決算說明書。決算說明書應包括如下內容:

1、單位總體概況。第一部分,單位基本概況。包括人員的總量與構成,資產的總量與構成,工作職能,工作范圍等等。第二部分,單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況,要與預算對比、與上年對比。

2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目,要與預算、與上年對比,分析收入的增減變化原因,影響收入的重要因素等。

3、支出執(zhí)行情況分析。要具體分析到支出的“節(jié)”級科目。要與預算、與上年對比,分析出支出的增減變化情況及原因。

4、對專項經費使用情況進行績效分析。一是要與預算、與上年對比,分析專項工作經費的增減變化情況及原因,二是要分析專項工作經費的使用效益。

5、跨年度專項工程項目經費的安排及使用情況及效益分析。

6、詳細介紹本部門本單位對預算執(zhí)行結果的考核及有關制度、措施的落實情況。

7、分析研究預算執(zhí)行過程中存在的問題及建議。

六、部門預算的監(jiān)督

(一)部門和單位自身的監(jiān)督。事前對預算編制審核匯總,事中監(jiān)控要定期和不定期地對預算執(zhí)行情況進行檢查,事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門各單位要充分重視自身的預算監(jiān)督工作。

(二)財政監(jiān)督。這是財政部門固有的一項重要職能,也是財經法規(guī)正確執(zhí)行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置,到預算執(zhí)行的結束,財政部門始終在履行監(jiān)督職能,考核整個預算過程的績效情況。

(三)審計監(jiān)督。政府審計部門也是監(jiān)督整個預算過程的重要部門。

以上三者相互配合,共同構成整個預算過程的監(jiān)督機制。

第15篇 開發(fā)建設工程預算結算管理辦法

開發(fā)建設工程預算結算管理辦法

第一章 總則

一、為了規(guī)范建設工程預算、結算的管理工作,合理確定和有效控制工程造價,根據(jù)國家和地方相關法規(guī)和文件的規(guī)定,并結合公司的實際,制定本辦法。

二、本辦法所稱建設工程是指下列已簽訂建設工程施工合同的工程:

1、樓體基礎工程;

2、土建工程;

3、水暖、電氣、消防工程;

4、裝飾裝修工程;

5、大型設備、設施安裝工程;

6、公司認定的其他工程。

二、本辦法所稱工程預算是指:公司確定開發(fā)項目后,由其預算部門依據(jù)審定后的施工圖、現(xiàn)行預算定額、取費標準及現(xiàn)場條件等確定開發(fā)項目建筑安裝工程造價的文件。

三、本辦法所稱工程結算是指:公司對開發(fā)項目工程依據(jù)工程進度、施工合同、施工監(jiān)理情況辦理的工程價款結算,以及根據(jù)工程施工過程中發(fā)生的超出(或減少)施工合同的工程變更情況,調整施工圖預算價格而確定開發(fā)項目最終結算價格的文件。

第二章組織機構及職責

一、公司預算部負責工程預算、決算書的編制工作,由預算部長負責。

成員由各專業(yè)預算員主成, 其職責是:

1、編制、審核單體工程預、結算書;

2、編制、審核配套工程預、結算書;

二、公司組成預、結算管理委員會,負責工程預算、結算管理工作。管理委員會主任由項目主管經理擔任,其成員由總工辦、工程、預算、開發(fā)等部門負責人組成,其職責是:

1、負責擬開發(fā)項目的綜合造價成本分析;

2、審核確定工程招議標標底或投標書;

3、審核預算、結算書;

4、審核材料和設備的采購價格;

5、審核與工程項目相關的施工合同及材料.設備采購供應合同;

6、負責開發(fā)項目工程建造過程中造價或分包工程費用的管理控制;

7、負責對設計變更和現(xiàn)場簽證進行認證。

三、公司成立結算審核委員會,負責審核并最終確定工程結算工作。審核委員會主任由公司總經理擔任,其成員由公司賬務部、行政部、監(jiān)事會及外委造價審核單位負責人組成。其職責是:

1、審核結算書;

2、確定工程進度及工程量;

3、確認隱蔽簽證,技術聯(lián)系單的有效性;

4、確定定額及取費標準執(zhí)行文書;

5、確定竣工工程造價;

第三章 預算管理

一、公司的招標、投標工程,承包、分包工程必須編制預算書;

第九條 預算書包括下列內容;

1、項目概況;

2、編制時間;

3、編制人員;

4、建設工程項目內容;

5、建設工程項目質量標準;

6、建設工程項目造價;

7、編制預算遵循的定額.取費標準依據(jù);

8、編制預算說明;

9、有關文件、資料、圖紙等。

二、編制預算書必需依據(jù)下列資料:

1、建設依據(jù);

2、設計方案;

3、施工圖紙;

4、預算定額、取費證書;

5、市場價格或報價;

6、施工單位資質等級、取費標準;

7、其它有關資料。

四、預算書由預算部編制,經預(結)算管理委員會審核后,報預(結)算審核委員會審批。

第四章 結算管理

一、有下列情況之一者,必須編制結算書:

1、整個建設工程項目或單項工程全部竣工;

2、建設工程施工合同履行完畢;

3、其它情況;

二、結算書是在預算的基礎上,結合施工中的設計變更現(xiàn)場工程簽證等情況編制的,只在預算的基礎上部分增減調整,形成結算書。

三、編制結算書必須依據(jù)下列資料:

1、建設工程施工合同;

2、施工圖預算和施工組織設計;

3、設計變更、現(xiàn)場工程變更和工作聯(lián)絡單;

4、甲供材料明細;

5、所執(zhí)行的預算定額、取費標準;

6、雙方約定的材料限價表;

7、施工單位使用的水、電費情況表;

8、配合費、甲供材料保管費情況表;

9、合同約定事項違約扣罰額;

10其它有關資料及現(xiàn)場紀錄資料。

四、結算工作程序:

1、施工單位申報竣工驗收及工程結算申請;

2、結算管理委員會會同監(jiān)理單位對工程進行全面驗收;

3、總工辦、工程部、開發(fā)部會審竣工圖、設計變更、技術聯(lián)系單并確認;

4、工程部、預算部、監(jiān)理單位共同會審現(xiàn)場簽證;

5、預算部審核結算書:

a、各專業(yè)預算員審核結算書;

b、預算部內部預算員互審;

c、預算部長審核;

6、結算委員會對預算部審核決算書進行會審后報公司結算審核委員審批;

第五章 審核管理

一、結算審核委員會定期、定項對工程預算、結算進行審核:

1、公司結算審核委員會每年年末對公司當年度已辦理完結算的開發(fā)項目進行審核:

2、公司結算審核委員會在每個工程項目竣工驗收后三個月內對竣工項目進行結算審核;

3、結算審核委員會根據(jù)公司總經理安排隨時對正在施工的工程項目進行預算或結算審核。

二、結算審核委員會在審核時組織有關人員組成審核小組進行審核。

三、審核人員在審核工程結算時,應當重點審查對工程項目價格產生影響的以下事項:

1、工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證:

2、工程材料和設備價格的變化情況:

3、工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況:

4、補充合同內容。

5、工程項目預算執(zhí)行情況;

6、工程項目合同工期執(zhí)行情況和質量等級控制情況。

第六章 罰則

四、有下列情形之一者,扣罰當事人10-50%的月薪:

1、未按公司要求和規(guī)定時間內完成預算.結算

書而影響工作進行的;

2、未能及時對設計變更和現(xiàn)場簽證進行認證的;

3、經結算審核委員會認定的其它違規(guī)行為。

四、有下列情形之一者,對當事人予以解聘,造成經濟損失的給予賠償:

1、玩忽職守,并有事實證明給公司造成經濟損失達10萬元以上的;

2、受取賄賂,向施工單位.設備和材料供應商泄露底,編制虛假結算書的;

4、結算審核委員會認定的其他違紀行為;

五、本規(guī)定由公司董事會負責解釋。