公司預(yù)算管理制度手冊旨在規(guī)范公司的財務(wù)規(guī)劃和資源配置，確保公司的運營目標得以實現(xiàn)。它通過設(shè)定明確的預(yù)算目標，指導(dǎo)公司的收入預(yù)測、成本控制和投資決策，從而優(yōu)化資源分配，降低經(jīng)營風(fēng)險，提升企業(yè)效益。
包括哪些方面
1. 預(yù)算編制：明確預(yù)算編制流程，包括需求分析、預(yù)測評估、預(yù)算制定、審批與執(zhí)行。
2. 預(yù)算控制：設(shè)立預(yù)算標準，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時調(diào)整偏差。
3. 預(yù)算審計：定期進行預(yù)算審計，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。
4. 預(yù)算評估：對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析，評價預(yù)算管理的效果。
5. 預(yù)算溝通：促進各部門間的溝通，確保預(yù)算目標的一致性和協(xié)調(diào)性。
重要性
1. 資源優(yōu)化：預(yù)算管理有助于公司合理分配有限資源，提高資金使用效率。
2. 目標導(dǎo)向：預(yù)算設(shè)定明確的業(yè)績目標，引導(dǎo)員工朝著共同目標努力。
3. 風(fēng)險防范：通過預(yù)算控制，可以提前預(yù)見并規(guī)避潛在的財務(wù)風(fēng)險。
4. 績效考核：預(yù)算執(zhí)行情況為績效考核提供了依據(jù)，促進公司內(nèi)部公平競爭和激勵機制的建立。
5. 決策支持：預(yù)算數(shù)據(jù)為管理層的決策提供準確信息，支持戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和調(diào)整。
方案
1. 制定預(yù)算政策：確立預(yù)算管理的原則，如實事求是、全面參與、科學(xué)預(yù)測等。
2. 建立預(yù)算編制體系：各部門需根據(jù)業(yè)務(wù)需求，按照規(guī)定的格式和時間提交預(yù)算申請。
3. 強化預(yù)算執(zhí)行：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行指標，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況匯報，對于超出預(yù)算的項目需進行審批。
4. 完善預(yù)算調(diào)整機制：允許根據(jù)市場變化和業(yè)務(wù)需求，適時調(diào)整預(yù)算，但需經(jīng)過嚴格的審批程序。
5. 加強預(yù)算培訓(xùn)：定期舉辦預(yù)算管理培訓(xùn)，提升全體員工的預(yù)算意識和技能。
6. 實施預(yù)算考核：將預(yù)算完成情況納入績效考核，與員工的薪酬、晉升掛鉤，強化預(yù)算執(zhí)行力。
公司預(yù)算管理制度手冊是公司財務(wù)管理的核心工具，它通過一套系統(tǒng)性的流程和規(guī)則，確保公司的經(jīng)濟活動有序進行，實現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。
公司預(yù)算管理制度手冊范文
第1篇 建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度
建設(shè)工程有限公司預(yù)算管理制度
1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標準和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。
2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴格保密。
3、每個預(yù)算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預(yù)算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。
4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟額度的5%賠償。
5、預(yù)算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。
6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。
7、項目預(yù)算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預(yù)決算書等,做不到的每項罰款100元。
8、預(yù)算員、定額員一接手自己負責(zé)的項目后,應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。
9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時,進行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。
10、預(yù)算員、定額員要掌握當?shù)氐亩~及取費標準,認真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。
11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。
12、新開工的項目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。
13、在投標報價過程中不得借口其他原因不參加投標,或者提前回工地,參與投標者必須自始自終,按時完成報價任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標的罰款責(zé)任人1000元。
14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。
15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準,多算工時每次罰100元。
16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。
17、超出預(yù)算指導(dǎo)價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項材料罰款200元。
18、預(yù)算員要審核所在項目分包預(yù)結(jié)算書,并報總部預(yù)算科復(fù)核。嚴禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。
19、分包項目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機械運輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補等費用的必須詳細制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。
20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認價材料,由預(yù)算員嚴格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價,預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。
21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預(yù)算價。
22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。
23、公司經(jīng)營科必須負責(zé)招投標和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標工作;三是每月不少于一次對各項目預(yù)算員、定額員進行檢查、考核工作。
24、項目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科月完成工作量報表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科,如遲報或計算不精確每次罰200元。
25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗?？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評分依據(jù)。
第2篇 公司預(yù)算管理制度范本
公司預(yù)算管理制度
第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標的設(shè)想及為落實這些具體目標所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。
第二條 預(yù)算管理的范圍
本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。
第三條 預(yù)算管理的組織
公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:
公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負責(zé)人。
基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。
預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負責(zé)。
第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)
制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標利潤制定各項年度計劃。
首先把公司發(fā)展的目標利潤在各事業(yè)部中進行指標分解,并比較分解目標與總目標利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。
第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容
預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:
1.業(yè)務(wù)預(yù)算
即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。
2. 財務(wù)預(yù)算
它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算。
3. 專門決策預(yù)算
它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。
第六條 預(yù)算編制程序
1.公司擬訂年度經(jīng)營總目標,確定年度規(guī)劃。
2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標,并把總目標分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標,圍繞經(jīng)營目標各職能管理部門著手擬訂各項管理計劃,提出完成目標利潤的措施。
3.各部門根據(jù)下達的指標、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。
4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。
5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標,編制出年度預(yù)算草案。
6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行并把完成指標下達到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。
第七條 分預(yù)算的編制
1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表 (3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表 (4)制造費用預(yù)算表 (5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表 (7)物資器材預(yù)算表 (8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費用預(yù)算控制表作為成本費用的考核控制表。
2.各機關(guān)部門填制的預(yù)算表:
a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。
b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。
c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。
d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。
e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。
f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。
各部門用定期費用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負責(zé)控制。
第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核
正式預(yù)算下達后,由總經(jīng)理負責(zé)執(zhí)行?？偨?jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達的各項預(yù)算指標。
預(yù)算考核分為兩個層次:
(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。
(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。
第九條 預(yù)算分析
當年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進行評價。
運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率來揭示公司的償債能力。
運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。
運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。
預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項預(yù)測指標與實際指標相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預(yù)算的管理水平。
第3篇 展覽公司預(yù)算管理制度
展覽工程公司預(yù)算管理
一.預(yù)算的編制要素:
1.負責(zé)部門:綜合部;
2.編制時間:本年度預(yù)算的編制時間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時間為上月10日至15日;
3.編制內(nèi)容:營業(yè)收入預(yù)算、 營業(yè)成本預(yù)算、 營業(yè)費用預(yù)算、 管理費用預(yù)算、利潤總額預(yù)算、項目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;
4.編制部門:公司內(nèi)各部門。
二.預(yù)算的編制步驟和要求:
1.綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報表格式編制下一年度的預(yù)算;
2.各部門將所編制的年度預(yù)算報表上報公司綜合部;
3.公司綜合部將預(yù)算報表匯總后,上報公司領(lǐng)導(dǎo)研究;
4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標;修訂后的預(yù)算報表由綜合部上報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報集團公司;
5.綜合部將集團公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會最終批復(fù)的預(yù)算指標分別下達給各部門;
6.各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算進行經(jīng)營活動,當月應(yīng)當向綜合部報送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實現(xiàn)的前提下,如需對預(yù)算進行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請以書面形式報綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報集團公司和董事會核批。
7.年度預(yù)算應(yīng)當根據(jù)自身當年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營活動的計劃需要進行編制,具有權(quán)威性、強制性和可操作性;
8.預(yù)算的領(lǐng)款和報銷手續(xù),參見《第一章 報銷審批權(quán)限和程序》。
三.對預(yù)算執(zhí)行情況的考核:
1.公司綜合部根據(jù)集團公司批復(fù)的預(yù)算指標對各部門的實際執(zhí)行情況進行考核;集團公司企發(fā)部對本公司的實際預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。
2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報表進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對各部門年度考核的最主要指標,綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報表并進行分析,以文字、報表形式上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
第4篇 隆興供電公司預(yù)算管理辦法
第一章總則
第一條為加強興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運作,防范風(fēng)險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進行預(yù)測、決策和目標控制的管理方式。
第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是:
1、確定分公司經(jīng)營目標并組織實施;
2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限;
3、對分公司經(jīng)營活動進行監(jiān)督和控制。
第四條預(yù)算管理的基本原則是:
量入為出,綜合平衡;
目標控制,分級實施;
權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;
注重效益,防范風(fēng)險;
檢查分析,嚴格考核。
第二章預(yù)算范圍和內(nèi)容
第五條分公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標,進行預(yù)算控制。
第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:
1、資產(chǎn)負債預(yù)算;
2、損益預(yù)算;
3、現(xiàn)金收支預(yù)算;
4、資本性收支預(yù)算。
第七條資產(chǎn)負債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。
第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標及各項構(gòu)成因素。
第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。
第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。
第三章預(yù)算責(zé)任體系
第十一條分公司實行分級管理、歸口負責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機構(gòu)。
第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的預(yù)算做出決策。
資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。
第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標承擔(dān)歸口管理職責(zé)。
分公司各職能部門預(yù)算管理主要職責(zé)如下:
1、財務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負責(zé)分公司固定費用及資本性收支預(yù)算標準定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。
2、用電科負責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。
3、生產(chǎn)科負責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項目及基本建設(shè)項目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標定額,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的生產(chǎn)大修費預(yù)算的完成。
4、辦公室負責(zé)提供分公司辦公費用和低值易耗品預(yù)算指標定額,并負責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。負責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護費等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標的分解落實。負責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費預(yù)算,并負責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準后確定的預(yù)算指標的完成。
第四章預(yù)算編制
第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)是:
1、國家有關(guān)政策法規(guī);
2、分公司預(yù)算編制原則和要求;
3、分公司經(jīng)營目標;
4、分公司有關(guān)規(guī)定和制度;
5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;
6、分公司其他重大經(jīng)營事項安排。
第十五條預(yù)算編制程序是:
1、分公司于每年十月中旬下達下年度預(yù)算編制原則和要求。
2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標,提出預(yù)算安排的初步建議。
3、財務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。
4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報財務(wù)科。
6、財務(wù)科對收集的資料進行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進行修改,形成正式預(yù)算。
第五章預(yù)算下達與調(diào)整
第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標以文件形式分解下達至各單位或責(zé)任人。
第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不做調(diào)整。
發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達調(diào)整預(yù)算。
第六章預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、評價、考核
第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報告制度,按時分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實際與進度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟分析報告中說明書。
第十九條、堅決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。
第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。
第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行評價、考核,主要指標納入經(jīng)濟責(zé)任制考核體系。
第七章附 則
第二十二條本辦法由供電分公司負責(zé)解釋、修改。
第二十三條本辦法自2003年8月1日起執(zhí)行。
第5篇 物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度-7
物業(yè)管理公司預(yù)算管理制度(七)
第一章總則
第一條為了推進本公司現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè),規(guī)范本公司預(yù)算管理行
為,結(jié)合萬向預(yù)算管理制度,特制訂本制度。
第二條預(yù)算管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容,是以過程控制為核心,以經(jīng)營
目標為起點、投入產(chǎn)出為目的的綜合管理工具。
第三條根據(jù)預(yù)算管理要求,各部門或管理處一律需推行預(yù)算管理。
第四條公司預(yù)算管理是對各部門或管理處預(yù)期資金活動的綜合管理,其
內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、決算編制、決算分析、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管理活動。
第五條預(yù)算管理的任務(wù)是:控制費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績,最大程度
地提高資金的使用效率,最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。
第六條預(yù)算管理的原則:
第七條控制性原則:
一、是指各部門或管理處在編制支出預(yù)算的時候,
必須以控制為本,保證各項目預(yù)算數(shù)不會突破年度預(yù)算的目標,在執(zhí)行月度預(yù)算時應(yīng)建立內(nèi)部分級控制制度,具體流程為編制人→管理處主任→部門經(jīng)理→公司綜合部→總經(jīng)理→主營公司,確保月度預(yù)算支出在預(yù)算內(nèi)發(fā)生,預(yù)算收入則應(yīng)落實責(zé)任考核制,公司通過下發(fā)的考核制度,保證收入目標的完成;
二、可靠性原則:是指預(yù)算必須以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ),各類預(yù)算依據(jù)應(yīng)符合經(jīng)濟的變化趨勢,確保各項預(yù)算的可靠合理性;
三、規(guī)范性原則:是指預(yù)算應(yīng)符合集團的相關(guān)制度與政策,預(yù)算科目的具體范圍、預(yù)算文件形式與內(nèi)容應(yīng)滿足集團規(guī)定的一般要求;
四、可執(zhí)行性原則:是指預(yù)算各項目標額應(yīng)確保預(yù)算數(shù)能被完全分解到各部門(管理處)與管理人員,并且可通過執(zhí)行情況的考核對部門(管理處)與管理人員進行管理績效評價。
第八條預(yù)算年度以公歷計,自一月一日起到十二月三十一日。
第九條公司預(yù)算管理分為月度預(yù)算管理和年度預(yù)算管理。月度預(yù)算管理
屬于現(xiàn)金管理范疇,即進行現(xiàn)金預(yù)決算;年度預(yù)算管理則屬全面預(yù)算,含損益預(yù)決算、現(xiàn)金流預(yù)決算、投資預(yù)決算和業(yè)務(wù)預(yù)決算。
第十條各部門或管理處預(yù)算管理工作由預(yù)算主管在公司綜合部的領(lǐng)導(dǎo)、
協(xié)調(diào)下組織實施,并向單位負責(zé)人負責(zé),最終向董事會負責(zé)。
第十一條公司預(yù)算管理以責(zé)任制為基礎(chǔ),以統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理為原
則進行二級預(yù)算管理,公司綜合部是公司預(yù)算管理的主管部門。
第十二條各部門或管理處均要配置專職或兼職預(yù)算主管,負責(zé)本部門或管理處的預(yù)算管理;各部門經(jīng)理或管理處主任需協(xié)調(diào)好本部門或管理處預(yù)算管理的開展,并對預(yù)決算報告的合理性、合規(guī)性、可執(zhí)行性、真實性承擔(dān)責(zé)任。
第二章預(yù)算管理組織機構(gòu)
第一條預(yù)算管理組織機構(gòu)包括:預(yù)算管理員、預(yù)算主管、預(yù)算審核人、預(yù)算審定人、預(yù)算監(jiān)督考核人。
預(yù)算管理員是指部門或管理處內(nèi)部日常預(yù)算工作執(zhí)行人,部門或管理處預(yù)算管理員應(yīng)熟悉部門的整個工作程序及內(nèi)容,并具有一定的經(jīng)濟基礎(chǔ)知識,一般由部門或管理處負責(zé)人指定;
預(yù)算主管是指公司預(yù)算工作具體組織、預(yù)決算報告編制人員,預(yù)算主管具備豐富的預(yù)算管理經(jīng)驗,有較強的工作責(zé)任感和敬業(yè)精神,有較強的協(xié)調(diào)能力;
預(yù)算審核人是指對預(yù)算活動報告及預(yù)算行為進行日常監(jiān)督的人,本公司為公司財務(wù)經(jīng)理;
預(yù)算審定人是指有權(quán)對單位預(yù)算活動報告進行審定、批準的人,本公司為單位負責(zé)人。
預(yù)算監(jiān)督考核人是指對預(yù)算活動進行監(jiān)督、依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果對部門績效進行考評的部門或人,本公司為公司綜合部。
第二條預(yù)算管理員的權(quán)責(zé):
第三條全面了解其部門或管理處的費用發(fā)生情況;
二、在規(guī)定的時間內(nèi)提供部門或管理處預(yù)算、決算并對部門或管理處預(yù)決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責(zé);
三、貫徹執(zhí)行公司的預(yù)算工作政策;
四、對不符合公司資金政策的收支要提出意見,并根據(jù)實際情況的變化提交其部門或管理處的預(yù)算調(diào)整報告;
五、有權(quán)對其部門或管理處的收支情況進行了解及檢查,任何人員不得無故推諉;
六、由部門或管理處負責(zé)人授權(quán),實際控制部門的費用發(fā)生;
七、預(yù)算工作小組賦予的其他權(quán)責(zé)。
第四條預(yù)算主管的權(quán)責(zé):
一、具體組織開展本公司預(yù)算管理工作;
第五條在規(guī)定的時間內(nèi)提交公司預(yù)決算報告,并對其可靠性、可行
性、真實性、全面性負責(zé);
第六條研究、制定有關(guān)預(yù)算制度,完善并推廣公司預(yù)算制度體系;
四、提高相關(guān)人員的專業(yè)管理水平;
五、對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析;
六、根據(jù)情況變化對公司預(yù)算收支提出調(diào)整報告;
七、公司總經(jīng)理賦予的其他權(quán)責(zé)。
第七條各部門或管理處的權(quán)責(zé):
第八條各部門或管理處應(yīng)在規(guī)定的時間完成各類工作計劃,對其部
門或管理處內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對這些信息的準確性負責(zé),預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報告并及時向預(yù)算主管提供本部門或管理處資金收支信息;
第九條各部門或管理處有責(zé)任嚴格按預(yù)算報告開展工作,重視預(yù)算工
作,加強預(yù)算管理員同部門或管理處內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系;
第十條各部門或管理處有責(zé)任節(jié)約開支、壓縮費用,提高部門或管理處
內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神;
第十一條 各部門或管理處可根據(jù)年度預(yù)算制定各月的收支計劃,調(diào)節(jié)資金總額在各月間的分配;
第十二條 各部門或管理處有權(quán)對預(yù)算中的收支分配方案提出質(zhì)詢及建議;
第十三條調(diào)劑本部門或管理處所管轄范圍內(nèi)的項目內(nèi)預(yù)算額。
第十四條公司財務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé):
第十五條領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本公司預(yù)決算管理工作,確保預(yù)決算管理工作順利
開展;
第十六條審核本公司月度、年度預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告;
第十七條向董事會匯報當年預(yù)算及決算情況,并根據(jù)公司董事會審議
情況對年度預(yù)決算報告進行調(diào)整;
第十八條董事會賦予的其他權(quán)責(zé)。
第十九條公司總經(jīng)理的權(quán)責(zé):
第二十條提出本單位年度規(guī)劃思路,為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù);
第二十一條協(xié)調(diào)預(yù)算管理中的各種問題,為預(yù)算管理工作清除障礙;
第二十二條審定本單位月度、年度預(yù)決算報告和預(yù)算調(diào)整報告;
第二十三條董事會及股東會賦予的其他權(quán)責(zé)。
第二十四條預(yù)算委員會的權(quán)責(zé):
第二十五條組織專門人員對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查,協(xié)調(diào)各部門的預(yù)算工
作;
第二十六條負責(zé)對年度預(yù)決算草案進行初審,并批準月度預(yù)算決算報告;
第二十七條負責(zé)對各部門的預(yù)算考核;
第二十八條批準、簽發(fā)公司項目預(yù)算調(diào)劑報告;
第二十九條批準超月度預(yù)算的支出。
第三章預(yù)算科目
第一條預(yù)算科目是預(yù)算編制、核算的依據(jù),根據(jù)收支業(yè)務(wù)劃分的性質(zhì),確定相應(yīng)的十二個預(yù)算大類,具體包括營業(yè)活動收入、營業(yè)活動支出、投資活動收入、投資活動支出、籌資活動收入、籌資活動支出、稅務(wù)活動收入、稅務(wù)活動支出、非經(jīng)營性收入、非經(jīng)營性支出、期初庫存現(xiàn)金、期末庫存現(xiàn)金。
收入類一級預(yù)算科目有15個:營業(yè)活動收入、投資收益收入、其他經(jīng)營活動收入、投資收回、固定資產(chǎn)收回、其他資產(chǎn)收回、借款收入、股東投資收入、其他債務(wù)收入、出口退稅收入、其他返稅收入、補貼收入、罰款收入、代收收入、其他非經(jīng)營性收入。
支出類一級預(yù)算科目有22個:采購支出、工資支出、福利支出、營業(yè)費用支出、管理費用支出、財務(wù)費用支出、其他經(jīng)營活動支出、投資支出、固定資產(chǎn)支出、其他資產(chǎn)支出、借款償還支出、利潤分配支出、股東撤資支出、其他債務(wù)償還支出、增值稅支出、所得稅支出、營業(yè)稅支出、其他稅金支出、慈善活動支出、贊助捐贈支出、代繳支出、其他非經(jīng)營性支出。
支
出類一級預(yù)算科目再下設(shè)二級預(yù)算科目,直至三級預(yù)算科目,三級費用類預(yù)算科目主要核算部門或管理處費用支出。
第二條現(xiàn)金預(yù)算科目所稱收入、支出均指現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物形式的資金收支。
第三條營業(yè)活動收入
營業(yè)活動收入:核算部門或管理處所有營業(yè)活動所取得的收入,包括其他業(yè)務(wù)收入;
投資收益收入:核算企業(yè)通過投資活動所取得的股權(quán)、證券投資收益收入;
其他經(jīng)營活動收入:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目收入。
第四條 營業(yè)活動支出
采購支出:核算部門或管理處支付的當月或以前月度材料、勞務(wù)采購支出;
工資支出:核算公司支付員工工資支出;
福利支出:核算公司支付員工福利支出;
營業(yè)費用(銷售費用)支出:核算公司支付的營業(yè)(銷售)費用支出;
管理費用支出:核算企業(yè)支付的行政管理費用支出;
財務(wù)費用支出:核算企業(yè)支付的利息費用和金融機構(gòu)手續(xù)費支出;
其他經(jīng)營活動支出:其他與經(jīng)營活動有關(guān)的項目支出。
第五條 投資活動收入
投資收回:核算公司收回的短期和長期性質(zhì)投資;
固定資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款;
其他資產(chǎn)收回:核算公司因轉(zhuǎn)讓其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的其他資產(chǎn)款。
第六條投資活動支出
投資支出:核算公司支付的短期和長期投資款,主要是股權(quán)投資;
固定資產(chǎn)購建支出:核算公司支出的應(yīng)計入固定資產(chǎn)原值、在建工程等會計科目的款項;
其他資產(chǎn)支出:核算公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項。
第七條 籌資活動收入
借款收入:核算公司向債權(quán)人籌集的短期和長期借款;
其他債務(wù)收入:核算公司籌集的其他債務(wù)性款項;
股東投資收入:核算股東向公司投入的資本金或股本。
第八條 籌資活動支出
借款償還支出:核算公司向債權(quán)人歸還的短期和長期借款;
其他債務(wù)償還支出:核算公司歸還的其他債務(wù)性款項,包括融資租賃支出以及為了融入資金而發(fā)生的保證金性質(zhì)支出;
股東撤資支出:核算公司向股東退回的資本金或股本款項;
利潤分配支出:核算公司利用盈余向股東進行利潤分配。
第九條稅務(wù)活動收入
出口退稅收入:核算公司收到的出口退稅款項;
其他返稅收入:核算公司收到國家或地方返還企業(yè)的增值稅、所得稅、附加稅費等。
第十條稅務(wù)活動支出
增值稅支出:核算公司上交的增值稅;
所得稅支出:核算公司上交的所得稅;
營業(yè)稅支出:核算公司上交的營業(yè)稅;
其他稅金支出:核算公司上交的其他稅費。
第十一條非經(jīng)營性收入
補貼收入:核算公司收到政府及其相關(guān)部門專項補貼收入;
罰款收入:核算公司收到的對各項違反制度行為的罰款收入;
代收收入:核算公司代收個人所得稅等各項代收活動的收入;
其他非經(jīng)營性收入:核算公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入。
第十二條非經(jīng)營性支出
慈善活動支出:核算公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出;
贊助捐贈支出:核算公司各項贊助捐贈活動支出;
代繳支出:核算企業(yè)代繳個稅、養(yǎng)老金等各項代繳活動支出。
其他非經(jīng)營性支出:核算公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出。
第十三條期初庫存現(xiàn)金
核算公司期初持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物,包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
第十四條期末庫存現(xiàn)金
核算公司期末持有的庫存現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。
第十五條 財務(wù)損益類預(yù)算的科目以完整的損益表中所列項目為準。
第四章 預(yù)算核算
第一條預(yù)算核算是指對資金收支按其性質(zhì)進行歸屬反映的特定的程序和方法。
第二條財務(wù)損益類預(yù)算核算程序根據(jù)國家頒布的會計制度確定。
第三條現(xiàn)金預(yù)算核算根據(jù)收付實現(xiàn)制按月進行。
第四條現(xiàn)金預(yù)算核算程序
一、取得原始現(xiàn)金收付憑證;
二、部門或管理處預(yù)算管理員填制預(yù)算反饋單;
三、預(yù)算主管對預(yù)算項目進行審核,對預(yù)算金額、內(nèi)容進行把關(guān),審核
同意后在預(yù)算反饋單上確定預(yù)算科目和預(yù)算憑證號;
四、按照列支科目編制科目發(fā)生清單;
五、將發(fā)生清單與現(xiàn)金日記帳進行核對,在達到筆筆相符,總額相符的前提下編制科目匯總表;
六、根據(jù)科目匯總表編制決算報告。
七、預(yù)算科目發(fā)生清單內(nèi)容包括:
八、預(yù)算科目;
九、資金收支金額;
十、條預(yù)算憑證號;
十一、發(fā)生日期;
十二、會計憑證號(可以在月終補記);
十三、經(jīng)辦人;
十四、會計科目;
十五、備注。
第五條核算方法
第六條營業(yè)活動收入的核算
因公司經(jīng)營活動而實際取得(扣除銷售折讓與折扣)的產(chǎn)品銷售收入、勞務(wù)收入、加工費收入、其他業(yè)務(wù)收入等計入營業(yè)收入,因銷售退回而產(chǎn)生的貨款資金退回直接沖減該預(yù)算科目的發(fā)生額。
第七條投資收益收入的核算
因公司投資活動而實際取得的收益收入計入該預(yù)算科目。
第八條其他經(jīng)營活動收入核算
核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的收入,個人借款收回與支出凈收回額在該項目核算。
第九條采購支出的核算
公司實際支付的產(chǎn)品材料采購成本、低值易耗品、燃油料、水電費(制造車間)等均計入該預(yù)算科目,因公司退貨所收回的款項直接減該科目發(fā)生額。
第十條工資支出的核算
該項目核算公司員工一切工資性支出,含月度保障收入、年終崗位收入及激勵收入,含節(jié)假日福利費、稿費、日常獎勵等。
第十一條福利支出的核算
該項目核算公司員工福利性支出,含養(yǎng)老保險費、醫(yī)療費、勞動保護費、誤餐補貼、生日蛋糕等。
第十二條營業(yè)(銷售)費用支出的核算
公司支付的營業(yè)費用支出,計入該預(yù)算科目,包括廣告支出、貨物運輸費、保險費、裝卸費等;
第十三條管理費用支出核算
公司以現(xiàn)金支付的行政管理費用,計入該預(yù)算科目,需列入開辦費的費用支出則計入其他資產(chǎn)支出。
第十四條財務(wù)費用支出核算
公司支付的利息費用、金融機構(gòu)手續(xù)費支出,計入該預(yù)算科目,存款利息收入直接沖減支出。
第十五條其他經(jīng)營活動支出核算
該科目核算其他與經(jīng)營活動有關(guān)的支出,個人借款支出與收回凈支出額在該項目核算。
第十六條投資收回核算
公司因轉(zhuǎn)賣、收回短期和長期性質(zhì)投資所收取的款項,計入該預(yù)算科目。
第十七條固定資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。
第十八條其他資產(chǎn)收回核算
公司因轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、收回委托貸款、企業(yè)拆借款等其他資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)時取得的資產(chǎn)款,計入該預(yù)算科目。
第十九條投資支出核算
公司支付的短期和長期性質(zhì)投資款,應(yīng)計入該預(yù)算科目,這里的短期投資主要是指公司持有的原定期限介于一年與三個月之間的有價證券或其他投資,包括各種股票及債券。
第二十條固定資產(chǎn)購建支出核算
公司因購置固定資產(chǎn)所支付的成本款項,計入該預(yù)算科目,包括固定資產(chǎn)成本支出(包括相應(yīng)的運輸費、裝卸費等支出)、在建工程成本支出(包括應(yīng)計入在建工程的材料費、人工費等)。
第二十一條其他資產(chǎn)支出核算
公司取得其他資產(chǎn)時支付的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括各種無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、委托貸款、企業(yè)拆借及其他資產(chǎn)款。
第二十二條借款收入核算
公司向債權(quán)人籌集的短期和
長期借款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。
第二十三條其他債務(wù)收入核算
公司籌集的其他債務(wù)性款項,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、其他長期債務(wù)款等。
第二十四條股東投資收入核算
股東向公司投入的影響所有者權(quán)益的款項,應(yīng)計入該預(yù)算科目,包括投入或追加投入的資本金、股權(quán)溢價款等款項。
第二十五條借款支出核算
公司償還債權(quán)人的短期和長期借款,計入該預(yù)算科目。
第二十六條其他債務(wù)支出核算
公司償還的其他債務(wù)款項計入該預(yù)算科目,包括公司債券、可轉(zhuǎn)換債券、融資租入固定資產(chǎn)支付的租金、保證金與其他長期債務(wù)款。
第二十七條利潤分配支出核算
公司支付股東利潤分紅款計入該預(yù)算科目。
第二十八條股東撤資支出
因股東退出企業(yè),資本金減少而退還的款項及股東減資支出。
第二十九條出口退稅收入核算
企業(yè)收到的出口退稅款,應(yīng)計入該預(yù)算科目。
第三十條其他返稅收入核算
由于政府給予優(yōu)惠政策而返還給企業(yè)的所得稅、增值稅、營業(yè)稅、附加稅費,計入該預(yù)算科目。
第三十一條增值稅支出核算
公司申報上交的增值稅支出,計入該預(yù)算科目。
第三十二條所得稅支出核算
公司上交的所得稅支出計入該預(yù)算科目。
第三十三條營業(yè)稅支出核算
公司上交的營業(yè)稅支出計入該預(yù)算科目。
第三十四條其他稅金支出核算
公司上交的其他稅金計入該預(yù)算科目,包括消費稅、固定資產(chǎn)投資調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅、車船使用稅等等,其中應(yīng)屬于投資的稅金,應(yīng)計入投資支出,在管理費用中核算的印花稅等應(yīng)計入管理費用科目支出。
第三十五條補貼收入
公司收到政府及其相關(guān)部門的專項補貼收入計入該預(yù)算科目。
第三十六條罰款收入
公司對各項違反制度行為的罰款收入計入該預(yù)算科目。
第三十七條代收收入
公司代收個人所得稅、養(yǎng)老保險個人承擔(dān)部分等各項代收活動的收入計入該預(yù)算科目。
第三十八條其他非經(jīng)營性收入
公司收到的各項其他非經(jīng)營性的收入計入該預(yù)算科目。
第三十九條慈善活動支出
公司通過慈善機構(gòu)開展慈善活動的相關(guān)支出計入該預(yù)算科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十條贊助捐贈支出
公司對社會團體、企事業(yè)單位各項贊助捐贈活動支出計入該科目(此項支出一般由集團公司統(tǒng)一支出,公司無權(quán)發(fā)生)。
第四十一條代繳支出
公司代繳個人所得稅、養(yǎng)老金個人承擔(dān)部分等各項代繳活動支出計入該預(yù)算科目。
第四十二一條其他非經(jīng)營性支出
公司支付各項其他非經(jīng)營性的支出計入該預(yù)算科目。
第四十三條庫存現(xiàn)金核算
公司持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金(可在證券市場流通且原定持有期低于三個月的有價證券、應(yīng)收票據(jù)等其他貨幣等價物),計入該預(yù)算科目。
第五章 預(yù)算數(shù)據(jù)庫管理
第一條預(yù)算數(shù)據(jù)庫系指由于預(yù)算工作而產(chǎn)生的相關(guān)聯(lián)的各種數(shù)據(jù)的總稱,包括制定預(yù)算所依循的各項依據(jù)、各種項目預(yù)算數(shù)據(jù)、決算數(shù)據(jù)、預(yù)決算分析數(shù)據(jù)等等。
第二條預(yù)算數(shù)據(jù)庫的基本結(jié)構(gòu)必須包括決算的所有要素:
第三條預(yù)算科目(包括一級、二級甚至是三級預(yù)算科目);
第四條各預(yù)算科目下所發(fā)生的實際的現(xiàn)金業(yè)務(wù)金額;
第五條現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生屬性,包括發(fā)生時間、經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門、業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)內(nèi)容說明(備注)等等;
第六條與會計帳戶系統(tǒng)進行核對的項目,包括現(xiàn)金業(yè)務(wù)流水號碼(預(yù)算憑證號碼)、會計憑證的號碼、會計憑證的屬性等。
第七條業(yè)務(wù)內(nèi)容需特別注明各自主營體系內(nèi)部及萬向集團公司(不含控股公司和萬向三農(nóng)各單位)內(nèi)部現(xiàn)金收支活動,以便內(nèi)部業(yè)務(wù)抵消合并。
第八條預(yù)算數(shù)據(jù)庫由公司預(yù)算主管負責(zé)建立,一般每月編制一次,公司預(yù)算主管對公司所有預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有最終責(zé)任,各部門或管理處預(yù)算管理員對部門預(yù)算數(shù)據(jù)的提供及其質(zhì)量負有直接責(zé)任。
第九條預(yù)算數(shù)據(jù)在確認、發(fā)布之前必須經(jīng)過專業(yè)的審核以及上一級預(yù)算責(zé)任人的審核。由于預(yù)算項目所涉及工作的專業(yè)性,需要專職從業(yè)人員對該項預(yù)算進行的審核,公司綜合部負責(zé)審核。
第十條公司預(yù)算主管有責(zé)任建立起完整的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),接受公司內(nèi)其他管理人員就預(yù)算數(shù)據(jù)所提出的質(zhì)詢。
第十一條公司財務(wù)經(jīng)理和負責(zé)人有責(zé)任支持預(yù)算主管完善本單位的預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng),并協(xié)調(diào)各部門或管理處向預(yù)算主管提供所有相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)。
第十二條公司在財務(wù)電算化的實施過程中,應(yīng)盡快實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的電算化、網(wǎng)絡(luò)化管理,將預(yù)算數(shù)據(jù)系統(tǒng)納入公司管理信息系統(tǒng)之中。
第六章月度預(yù)算
第一條月度預(yù)算屬于現(xiàn)金管理范疇,即以現(xiàn)金為控制對象進行預(yù)決算管理,月度預(yù)算實行二級預(yù)算,即部門或管理處分預(yù)算與公司總預(yù)算。
公司總預(yù)算以部門或管理處分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總編制。
第二條月度預(yù)算編制依據(jù)是年度預(yù)算規(guī)定可列支項目、部門或管理處計劃預(yù)計將發(fā)生的費用。
第三條公司月度預(yù)算報告的編制程序如下:
第四條各部門或管理處于每月21日前提交下月的工作計劃;
第五條各部門或管理處預(yù)算管理員根據(jù)工作計劃及費用定額編制下一月度的部門或管理處預(yù)算報告;
第六條綜合部要同時提交統(tǒng)籌管理收支(廣告費用、社會性支出、利息支出、利潤分配支出等)的計劃說明與概算數(shù)字;
第七條部門或管理處預(yù)算由部門或管理處負責(zé)人審批后報公司綜合部匯總;
第八條公司綜合部完成公司總預(yù)算并報總經(jīng)理審核;
第九條總經(jīng)理在收到預(yù)算報告之后兩天內(nèi)批準并簽發(fā)預(yù)算報告。
第十條于每月30日前將經(jīng)批準的下月預(yù)算報告報各自主營公司審核。
第七章年度預(yù)算
第一條公司年度預(yù)算由董事會授權(quán)公司綜合部統(tǒng)一組織開展,預(yù)算格式及要求由集團公司財務(wù)部統(tǒng)一明確規(guī)定,一般在每年十月份開始開展。
第二條公司年度預(yù)算報告在各部門或管理處年度預(yù)算報告基礎(chǔ)上匯總、分析編制,總預(yù)算以部門分預(yù)算為基礎(chǔ)匯總、分析編制。
第三條各級預(yù)算應(yīng)堅持勤儉節(jié)約的方針進行預(yù)算編制。
第四條年度預(yù)算的編制依據(jù):
第五條公司的長期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)濟政策、發(fā)展目標;
第六條年度綜合計劃;
第七條各項經(jīng)濟制度所確定的預(yù)算收支范圍;
一、上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年預(yù)算收支變化因素;
二、股東、董事會機構(gòu)對本年度預(yù)算草案的指示和要求;
第八條 公司的預(yù)算內(nèi)容由經(jīng)濟工作政策確定,在公司董事會未作調(diào)整要求前,公司不得自行調(diào)整預(yù)算內(nèi)容。
第九條各級預(yù)算應(yīng)按既定科目編制預(yù)算。
第十條公司年度預(yù)算編制程序:
第十一條根據(jù)集團公司年度規(guī)劃通知要求,公司綜合部組織落實本公司年度規(guī)劃工作,提出年度主要經(jīng)濟指標計劃,報主營公司審核;
第十二條根據(jù)公司總體指標,由各部門或管理處提交年度工作計劃,并提供年度收支概數(shù),報綜合部匯總、審查,并編制年度預(yù)算草案;
第十三條年度預(yù)算草案報公司總經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理組織各部門負責(zé)人會議,對年度預(yù)算報告草案及各預(yù)算項目進行聯(lián)合評審、分析,并對會議形成紀要同年度規(guī)劃資料一并存檔備查;
第十四條公司綜合部根據(jù)審核意見對年度預(yù)算報告進行調(diào)整后,報主營公司審核,并報董事會、股東會批準執(zhí)行。
第八章預(yù)算執(zhí)行
第一條公司預(yù)算由公司綜合部組織執(zhí)行,具體工作由預(yù)算主管組織協(xié)調(diào)。
第二條預(yù)算年度開始后,年度預(yù)算尚未經(jīng)董事局審議通過,各部門或管理
處可先按預(yù)算草案項目安排支出,但不得安排臨時性或預(yù)算外項目支出。
第三條預(yù)算收入必須依照公司的有關(guān)規(guī)定按時收繳,不得擅自停繳、緩繳。
第四條預(yù)算支出的發(fā)生程序:
第五條由資金使用部門預(yù)算管理員審核;
第六條部門或管理處負責(zé)人審核批準;
第七條財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審核批準。
第八條公司預(yù)算主管審核、批準。
第九條關(guān)于超支情況的審批
一、經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出額10%以內(nèi)的情況下,由單位負責(zé)人審核批準;
二、非經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算以及經(jīng)常性支出發(fā)生額超過月度預(yù)算支出度10%以上的情況下,必需經(jīng)本單位董事長批準后才能付款;
三、支出發(fā)生額屬于年度預(yù)算外項目的情況下,需報本單位董事長批準;
四、在當月經(jīng)常性費用支出額高于預(yù)算額,但此費用可收回或代付費用支出,預(yù)算主管批準即可,在這種情況下,發(fā)生部門要提交當月費用已收回或可收回或代付的證明材料。
第九章預(yù)算調(diào)整與控制
第一條預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)董事局審議通過之后的年度預(yù)算,在執(zhí)行過程中因特殊情況需要增加支出或減少收入,使原預(yù)算收支總額必須進行變更;或在預(yù)算執(zhí)行過程中因特殊情況使某個部門或管理處的支出額超過年度預(yù)算或某個項目支出超過年度預(yù)算額時,必需在部門或項目間進行調(diào)整(劑)的情況。
第二條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整時期劃分有二種情況:一是固定調(diào)整,即每年按季進行的預(yù)算調(diào)整,但在收支變動幅度不大的情況下,可以不作調(diào)整;其二是臨時調(diào)整,即對重大臨時性意外支出的調(diào)劑調(diào)整。
第三條預(yù)算調(diào)整以調(diào)整范圍劃分為局部調(diào)整與全局調(diào)整,局部調(diào)整指不需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整;全局調(diào)整則指必需追加、調(diào)減總預(yù)算額的調(diào)整。
第四條對預(yù)算調(diào)整的處理方式:
第五條公司發(fā)生局部調(diào)整時,可在各級預(yù)算項目中進行調(diào)劑,其中涉及二級科目的調(diào)劑需報公司綜合部審核批準,涉及一級科目的調(diào)劑必需報公司綜合部審核后報公司董事長批準;
第六條公司發(fā)生全局調(diào)整時,可直接追加總預(yù)算額,由總裁簽署意見后經(jīng)董事局主席或其授權(quán)人批準;
第七條當調(diào)整總預(yù)算支出超過年度總預(yù)算額25%時,應(yīng)經(jīng)董事局會議審議批準。
第八條涉及到整個公司的調(diào)整要進行全面的考慮,通過調(diào)整籌集資金額來達到新的平衡。
第九條進行預(yù)算調(diào)整要編寫調(diào)整報告,注明調(diào)整原因、調(diào)整數(shù)額以及對預(yù)算平衡的影響。
第十條預(yù)算調(diào)整的程序:
第十一條公司根據(jù)實際情況需要,提出預(yù)算調(diào)整項目、金額、調(diào)整原因,編制預(yù)算調(diào)整報告,并報公司總經(jīng)理審核;
第十二條公司總經(jīng)理審核后報主營公司負責(zé)人審核,并經(jīng)總裁批準,經(jīng)總裁簽署意見并報董事局主席或董事局批準;
第十三條調(diào)整報告經(jīng)批準后,具有同樣的約束力,均要嚴格執(zhí)行。
第十四條各部門或管理處應(yīng)重視月度預(yù)算的執(zhí)行情況,盡量控制不必要的日常開支以避免經(jīng)常調(diào)整預(yù)算。
第十章決算
第一條為了檢查預(yù)算的執(zhí)行,總結(jié)工作情況、分析問題并提出解決問題的方式,公司均要編制決算報告。
第二條決算數(shù)字的確定依據(jù)為上一預(yù)算期內(nèi)的實際現(xiàn)金收支數(shù)。
第三條決算報告內(nèi)容包括:本期預(yù)算執(zhí)行情況、累計預(yù)算執(zhí)行情況、重要項目預(yù)算執(zhí)行情況以及重要情況分析。同時各預(yù)算科目必須具備三項要素:該科目核算的業(yè)務(wù)內(nèi)容是什么;決算完成情況如何;超預(yù)算或未完成預(yù)算的原因是什么。
第四條決算報告的編制應(yīng)遵循真實性、重要性、配比性的原則。
第五條公司決算根據(jù)決算期限分為月度決算和年度決算。
第六條月度決算程序:
第七條月度結(jié)束后由公司綜合部根據(jù)月度數(shù)據(jù)庫對相關(guān)決算科目進行歸類匯總,編制月度決算報告草案;
第八條由公司綜合部召集各部門或管理處決算會議,分析當月預(yù)算執(zhí)行情況,在草案的基礎(chǔ)上修訂完善決算報告并報預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核、批準;
第九條經(jīng)審核批準的決算報告于次月10日前報主營公司審核;
第十條年度決算程序:
一、年度決算工作由主營公司統(tǒng)一組織開展,明確年度決算格式、要求,一般在次年元月中旬下發(fā)決算工作通知;
二、公司根據(jù)年度數(shù)據(jù)庫組織編制年度決算報告,并組織各部門或管理處年度決算會議,對各預(yù)算項目具體分析,對超支或異常的預(yù)算項目進行剖析總結(jié),一般在元月15日前完成年度決算報告的編制;
第十一條公司年度決算報告需經(jīng)預(yù)算委員會或公司總經(jīng)理審核批準,并于元月20日前報各自主營公司審核、匯編。
第十一章預(yù)算監(jiān)督
第一條為加強預(yù)算的管理,必須進行預(yù)算監(jiān)督。
第二條公司綜合部對各項預(yù)算管理行為的過程進行監(jiān)督,促其規(guī)范運作。
第四條公司綜合部應(yīng)定期就預(yù)算執(zhí)行、決算進行審計監(jiān)督提出檢查報告。
第十二章預(yù)算考核
第一條對預(yù)算管理進行獎懲即包括對行為的獎懲,也包括對結(jié)果的獎懲。
第二條對于不服從公司預(yù)算主管部門的糾正而屢次違反制度規(guī)定的行為,不管是否造成后果,都要對部門或管理處負責(zé)人處以相應(yīng)的經(jīng)濟處罰以及行政處理。
第三條違反預(yù)算管理制度的行為包括以下幾類:
一、違反預(yù)算組織管理的規(guī)定;
二、違反預(yù)算編制的規(guī)定;
三、違反預(yù)算審批的規(guī)定;
四、違反預(yù)算執(zhí)行的規(guī)定;
五、違反預(yù)算核算的規(guī)定;
六、違反決算的規(guī)定;
七、違反預(yù)算管理類文件報送的規(guī)定;
八、其他違反制度的規(guī)定。
第四條對未設(shè)立預(yù)算主管與預(yù)算管理人員,預(yù)算管理崗位的職責(zé)沒有具體的人員履行職責(zé)的部門或管理處,將對部門或管理處負責(zé)人處以200-500元的罰款:
第五條 每年組織一次預(yù)算管理工作聯(lián)評,對在預(yù)算管理方面做得較好的部門或管理處,評出一、二、三等獎,給予200-1000元的獎勵。
第十三章附則
第一條預(yù)決算文件屬于機密性質(zhì)的文件,要注意傳閱范圍,妥善保存。
第6篇 公司預(yù)算管理制度-范本
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面qiquha小編為大家精心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
第一章 總 則
第一條預(yù)算管理的目的
為推動預(yù)算管理的順利實施,提升公司管理水平,強化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標,根據(jù)公司的實際情況及管理要求,特制定本管理制度。
第二條預(yù)算管理的任務(wù)
預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié),是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:
1、推進戰(zhàn)略目標管理,實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃,對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。
2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標準,明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標及年度經(jīng)營目標的要求。
3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。
4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計,實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。
5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層必須認真考慮完成經(jīng)營目標所需的方法與途徑,并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。
第三條預(yù)算管理的范圍
一切生產(chǎn)經(jīng)營活動,全部納入預(yù)算管理,做到全員參與、覆蓋,并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。
第四條 預(yù)算管理體系的模式
根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點,公司預(yù)算的重點是目標利潤,采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競爭力,推動企業(yè)各項目標的完成,以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標利潤。
第二章 預(yù)算管理體制與組織體系
第五條 預(yù)算管理體制
公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:
1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營目標相一致,各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理,經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責(zé)落實,各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對預(yù)算執(zhí)行負責(zé),公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標,增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。
4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標,自下而上編制預(yù)算。
5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保預(yù)算的嚴肅性與合法性。
第六條預(yù)算管理的組織機構(gòu)
預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括:董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
第七條董事會
董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu),董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。
第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子
1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案,審批后上報董事會審批;
2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;
3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;
4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;
5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。
第九條預(yù)算管理小組
預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu),行使以下職權(quán):
1、具體負責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(包括總目標和目標分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標進行分解、下達;
3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算,對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案,上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;
4、向公司各部門下達經(jīng)批準的預(yù)算方案,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況,定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;
5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進預(yù)算管理工作的意見;
6、遇有特殊情況時,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;
7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。
第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)
預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多,各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合,為確保預(yù)算管理工作的順利進行,成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分,包括公司各部門、二級公司。
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請,協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。
第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分
預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體,根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心,以承擔(dān)不同的預(yù)算目標責(zé)任。
責(zé)任中心可分為以下幾類:利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。
1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標。
2、費用中心
費用中心為有期間費用責(zé)任的部門,控制目標是特定預(yù)算年度的各明細費用指標。
第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期
第十二條預(yù)算期
預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。
第十三條預(yù)算編制期
預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。
公司實行保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。
公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。
公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。
第四章 預(yù)算的編制
第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容
1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面:預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。
(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測,包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響,是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。
(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上,根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃,如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。
(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上,對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。
2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。
(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。
(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。
第十五條預(yù)算的編制方法體系
在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目,結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。
1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目
(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算,采用按季進行滾動的方式;
(2)各項采購預(yù)算,包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;
(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;
(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;
(5)工資及工資附加費分攤預(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;
(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算,但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細數(shù)據(jù),只需要季度總數(shù)即可。
2、按年度編制固定預(yù)算的項目
(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分攤預(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;
(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;
(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。
3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時,可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標,如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。
第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作
公司采用滾動預(yù)算的編制方法,預(yù)算期一直保持12個月,每季度連續(xù)進行預(yù)算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動,最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細化到每月,后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準,實現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標。具體編制如下:
1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。
2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),根據(jù)當季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當年年度預(yù)算總目標的完成,同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。
3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況,以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測,確定是否需要調(diào)整當年的年度預(yù)算,同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。
4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。
5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。
第十七條年度預(yù)算的編制程序
1、預(yù)算編制準備
在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標數(shù)據(jù),分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢,預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,擬定預(yù)算假設(shè)。
2、年度預(yù)算編制流程
(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準的公司年度經(jīng)營目標,確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標。
(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標,預(yù)算管理小組負責(zé)將預(yù)算目標具體分解到各部門和單位。
(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。
(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括:公司預(yù)算目標下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。
(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標、預(yù)算目標、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求,并提出修改。
(7)公司預(yù)算小組負責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體預(yù)算草案。
(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。
(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批,批準后的預(yù)算方案,由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。
第十八條季度滾動預(yù)算編制流程
1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標的實現(xiàn),根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況,分析未來趨勢,經(jīng)營環(huán)境若無重大變化,按年度預(yù)算確定的目標,確定下期預(yù)算目標,由預(yù)算小組進行指標分解,并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。
2、 若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化,按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標,并按照調(diào)整后的目標,組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。
3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細化到3個月份,并同時增加一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。
4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標,討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。
5、公司預(yù)算管理小組負責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡,編制公司季度滾動預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。
6、每季度末月25日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會,審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。
7、每季度末月28日,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神,組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案,報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。
8、每季度末月30日前,預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。
第十九條預(yù)算預(yù)備費
預(yù)算編制時,公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留,預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。
預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預(yù)算管理小組建議提留比例,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴大到15%以內(nèi)。
在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準確的前提下,當預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時,預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時,預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時,預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。
