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賬務管理制度是對企業(yè)財務活動進行規(guī)范化管理的一系列規(guī)則和程序，旨在確保財務信息的準確性和完整性，提高財務管理效率，降低經(jīng)營風險。它涵蓋了會計核算、資金管理、成本控制、預算編制、審計監(jiān)督等多個方面。
包括哪些方面
1. 會計核算制度：規(guī)定會計科目設置、憑證處理、賬簿記錄、報表編制等流程，確保會計信息的真實、完整。
2. 資金管理制度：包括資金籌集、使用、回收的政策和程序，強調資金安全性和流動性。
3. 成本控制制度：設立成本計算方法、成本預算和成本分析程序，以實現(xiàn)成本最小化。
4. 預算管理制度：規(guī)定預算編制、審批、執(zhí)行和調整的步驟，促進資源合理配置。
5. 審計監(jiān)督制度：設定內部審計程序，對財務活動進行定期檢查，確保合規(guī)性。
6. 財務風險管理：識別、評估、監(jiān)控財務風險，并制定應對策略。
7. 財務報告制度：明確財務報告的編制、審核和披露要求，保證信息透明度。
重要性
賬務管理制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：
1. 提高效率：標準化的財務流程能減少錯誤，提高工作效率。
2. 控制風險：通過制度化管理，預防財務舞弊，降低企業(yè)風險。
3. 保障決策：準確的財務信息有助于管理層做出明智的決策。
4. 合規(guī)經(jīng)營：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免法律風險。
5. 提升信譽：公開透明的財務信息能增強投資者和合作伙伴的信任。
方案
1. 建立和完善財務政策：根據(jù)企業(yè)實際情況，制定詳細的操作指南，明確各部門職責。
2. 強化培訓：定期對財務人員進行制度培訓，確保他們理解和執(zhí)行規(guī)定。
3. 實施內部審計：定期進行內部審計，檢查制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。
4. 制度更新：隨著業(yè)務發(fā)展和環(huán)境變化，適時修訂和完善制度，保持其適應性。
5. 建立反饋機制：鼓勵員工提出改進建議，持續(xù)優(yōu)化管理制度。
通過上述方案的實施，企業(yè)可以構建一套高效、嚴謹?shù)馁~務管理制度，為企業(yè)的穩(wěn)定運營和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。
賬務管理制度是什么范文
第1篇 客服中心物資管理：賬務操作規(guī)范
公司客服中心物資管理:賬務操作規(guī)范
――賬務操作規(guī)范
1、審核權限劃分
通過使用erp軟件可以掌握現(xiàn)場物資數(shù)量及物資存放地點,可以更加準確、快捷的了解及控制現(xiàn)場物資情況、控制現(xiàn)場物資成本。通過使用erp軟件使各業(yè)務部從原始的手工記賬變?yōu)橄冗M的電子賬務處理,使得賬務處理工作量大大的減少,現(xiàn)場通過記錄出入庫流水賬同樣減少賬務處理工作量,而且賬務的準確性、及時性得以提高。這也是__賬務處理的核心意義。
業(yè)務部物資賬務人員負責本業(yè)務部所屬現(xiàn)場賬務處理工作,擁有對本業(yè)務部物資調撥單的審核權,對其他業(yè)務部erp單據(jù)的查看權;
業(yè)務管理部賬務人員負責跨業(yè)務部物資的調撥權、調撥單的審核權,對其他所有業(yè)務部erp單據(jù)的審核權;
在erp中各種單據(jù)制作流程基本相同,下面就具體工作中所涉及erp單據(jù)逐一予以說明。
2、其他入庫單業(yè)務
2.1其他入庫單--采購入庫
業(yè)務場景:通過采購部購買的物資,供應商將物資發(fā)送到業(yè)務部或現(xiàn)場的物資;
相應單據(jù):其他入庫單--采購入庫;
科目說明:其他入庫單--采購入庫:根據(jù)公司的物資采購計劃,由廠家發(fā)送到業(yè)務部或現(xiàn)場的物資。
操作步驟:
現(xiàn)場接到供應商發(fā)送過來的物資清點入庫后,業(yè)務部在__軟件中處理賬務,制作其他入庫單--采購入庫;
登錄__軟件后,點擊供應鏈--庫存管理--入庫業(yè)務--其他入庫單;
雙擊其他入庫單后,出現(xiàn)如下界面:
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成其他入庫單;
自動生成的信息有入庫單號,入庫日期,藍字;
在倉庫的右側橫線處選擇相應的庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--采購入庫,在供應商處選擇相對應的供應商,在存貨編碼中選擇入庫物資對應的編碼,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
單據(jù)填寫完成后,先點擊左上角的<保存>,然后點擊<審核>。本次入庫業(yè)務處理完畢;
當想修改其他入庫單--采購入庫時,需要先<棄審>,再點擊<修改>按鈕。此時其他入庫單--采購入庫單可以修改,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要<棄審>后<刪除>單據(jù)重新制作其他入庫單--采購入庫。
現(xiàn)場接收廠家發(fā)送物資后,現(xiàn)場處理賬務方法同上。每日發(fā)給業(yè)務部現(xiàn)場出入庫流水賬,由業(yè)務部賬務員檢查現(xiàn)場賬務處理情況。
2.2其他入庫單--零采入庫
業(yè)務場景:根據(jù)客服部臨時要求,由業(yè)務部或現(xiàn)場自己單獨購買的物品;
相應單據(jù):其他入庫單--零采入庫;
科目說明:個別現(xiàn)場或業(yè)務部根據(jù)實際需要,需要少量采購物資,經(jīng)申請同意后予以采購;
現(xiàn)場物資清點完畢入庫后,編制現(xiàn)場出入庫流水賬,在每日發(fā)給所屬的業(yè)務部。如現(xiàn)場采購物品在__軟件中無編碼,現(xiàn)場拍下新增物資包括遠景、近景、規(guī)格型號發(fā)給業(yè)務部,由業(yè)務部轉發(fā)給業(yè)務管理部,在__軟件中增加物資編號。再由業(yè)務部賬務管理員制作其他入庫單--零采入庫;
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--零采入庫;
在倉庫的右側橫線處選擇相應的倉庫,入庫類別中選擇其他入庫單--零采入庫,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量。
單據(jù)處理完成后,點擊左上角的<保存>;并點擊<審核>。本次入庫業(yè)務處理完畢;
當想修改其他入庫單--零采入庫時,需要先點擊<棄審>,再點擊<修改>按鈕。此時其他入庫單--零采入庫就可以修改了,但是只能修改除庫房以外的信息,如庫房的選擇出現(xiàn)錯誤時,需要<棄審>后<刪除>單據(jù)重新制作其他入庫單--零采入庫。
2.3其他入庫單--損壞入庫
業(yè)務場景:現(xiàn)場的物資(主要為工具、備件)在使用過程中正常消耗、損壞,存入現(xiàn)場損壞品庫;
相應單據(jù):其他入庫單--損壞入庫;
科目說明:現(xiàn)場物資在使用過程中正常損壞的物資入到現(xiàn)場損壞品庫房;業(yè)務部、現(xiàn)場由于庫房保存不善造成的物資損壞。
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--損壞入庫;
在倉庫的右側橫線處選擇相應的物資入庫庫房,一般為現(xiàn)場損壞品庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--損壞入庫,在存貨編碼中選擇相對應的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
單據(jù)錄入完成后,點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關內容同上。
2.4其他入庫單--修復入庫
業(yè)務場景:業(yè)務部或現(xiàn)場接收到從廠家修復后直發(fā)到本庫房的物資;
相應單據(jù):其他入庫單--修復入庫;
科目說明:現(xiàn)場、業(yè)務部接收的物資,已經(jīng)在廠家維修好的物資。修復入庫記錄的一定是完好品。
操作步驟:
點擊<增加>其他入庫單。在入庫類別中選擇其他入庫單--修復入庫;
在倉庫的右側橫線處選擇相應的庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務部完好品庫房,入庫類別中選擇其他入庫單--修復入庫,在存貨編碼中選擇相對應的入庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關內容同上。
3、其他出庫單業(yè)務
3.1其他出庫單--自用領用
業(yè)務場景:現(xiàn)場的物資在使用過程中正常消耗、損壞,從現(xiàn)場完好品庫中出庫替換風機上的損壞件;
相應單據(jù):其他出庫單--自用領用;
科目說明:根據(jù)現(xiàn)場自身需求,從庫房中領取物資。包括耗材領用,備件領用,備件更換。
操作步驟:
現(xiàn)場風機出現(xiàn)故障,需要從完好品庫中出庫物資替換風機損壞的物資,業(yè)務部根據(jù)現(xiàn)場現(xiàn)場出入庫流水賬每天在__軟件中處理賬務,制作其他出庫單--自用領用;
登錄__軟件后,單擊<供應鏈>--<庫存管理>--<出庫業(yè)務>--雙擊<其他出庫單>;
點擊<增加>,在倉庫的左側橫線
處選擇相應的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場完好品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--自用領用,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后點擊<審核>即可。其他相關內容同上。
3.2其他出庫單--返修出庫
業(yè)務場景:現(xiàn)場或業(yè)務部損壞品庫中具有維修價值的損壞物資,返到廠家維修;
相關單據(jù):其他出庫單--返修出庫;
科目說明:根據(jù)生產(chǎn)管理部給出的具有維修價值的二類物資。在這些物資還具有維修價值時,發(fā)往生產(chǎn)管理部庫房返修,記入返修出庫。返修出庫一定是損壞品,并且從損壞品庫出庫。
操作步驟:
業(yè)務部或現(xiàn)場將損壞且具有維修價值的物資發(fā)給生產(chǎn)管理部庫房,物資出庫并清點完畢后,業(yè)務部賬務員在__軟件中處理賬務,制作其他出庫單--返修出庫;
登錄__軟件后,點擊<供應鏈>--<庫存管理>--<出庫業(yè)務>--<其他出庫單>。
點擊<增加>,在倉庫的左側橫線處選擇相應庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務部的損壞品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--返修出庫,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關內容同上。
3.3其他出庫單--報廢出庫
業(yè)務場景:現(xiàn)場損壞品庫中的物資,不具有維修價值?，F(xiàn)場經(jīng)業(yè)務部申請允許直接報廢出庫,不用返回生產(chǎn)管理部庫房;
相關單據(jù):其他出庫單--報廢出庫;
科目說明:根據(jù)商修管理辦法中規(guī)定的不具備維修價值的一類物資。使用過后不具備維修價值,或者是二類物資維修次數(shù)過多,無法修復或已不具備維修價值時,現(xiàn)場直接報廢或發(fā)往業(yè)務部報廢,記入報廢出庫。
操作步驟:
業(yè)務部或現(xiàn)場將損壞且不具有維修價值的物資予以報廢出庫,現(xiàn)場在__軟件中處理賬務,制作<其他出庫單--報廢出庫;每天報送現(xiàn)場出入庫流水賬給業(yè)務部,業(yè)務部在__軟件中更新賬目;
登錄__軟件后,點擊:供應鏈--庫存管理--出庫業(yè)務--其他出庫單;
點擊<增加>,在倉庫的左側橫線處選擇相應的物資出庫庫房,一般為現(xiàn)場或業(yè)務部損壞品庫房,出庫類別中選擇其他出庫單--報廢出庫,在存貨編碼中選擇出庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
點擊<保存>,然后再點擊<審核>即可。其他相關內容同上。
4、調撥業(yè)務
4.1業(yè)務部之間調撥
業(yè)務場景:當多個現(xiàn)場物資緊張或無此庫存時,由所屬業(yè)務部統(tǒng)一申請從其他業(yè)務部所屬現(xiàn)場調入。此業(yè)務可能是業(yè)務管理部的統(tǒng)一調撥或業(yè)務部之間的協(xié)商調撥。業(yè)務管理部計劃室發(fā)出調撥指令,由業(yè)務管理部計劃室制作調撥單并點擊<審核>;各業(yè)務部之間協(xié)商,由發(fā)出物資業(yè)務管理部計劃員制作調撥單;
相應單據(jù):業(yè)務管理部審批的聯(lián)絡單、調撥單;
科目說明:其他入庫單--完好品調撥入庫:業(yè)務部之間的調撥、現(xiàn)場之間的調撥、其他部門與業(yè)務部的調撥,在入庫時,記入調撥入庫,調撥的物資一定是完好品。
操作步驟
登錄__軟件后,點擊<供應鏈>--<庫存管理>--<調撥業(yè)務>--<調撥單>;
雙擊<調撥單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成調撥單;
自動生成的信息有調撥單號,調撥日期;
在轉出倉庫選擇物資轉出倉庫,轉入倉庫選擇物資入庫倉庫;在出庫類別中選擇其他出庫單--完好品調撥,在入庫類別中選擇其他入庫單--完好品調撥。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調撥數(shù)量;
調撥單填寫完畢后,點擊<保存>;業(yè)務部沒有制作跨區(qū)域調撥單的權限,必須由業(yè)務管理部計劃室制作的調撥單,由計劃室點擊<審核>;
業(yè)務管理部計劃室審核完調撥單后。告知物資出庫業(yè)務部可以通過<下查>,找到相應的其他出庫單--完好品調撥并<審核>;
物資出庫業(yè)務部雙擊其他出庫單--完好品調撥,可以找到與調撥單相對應的其他出庫單--完好品調撥。出庫業(yè)務部核對其他出庫單信息,如無疑問點擊<審核>,物資出庫完成賬務處理;
物資收貨業(yè)務部,接收到其他業(yè)務部發(fā)過來的物資時,在<調撥單列表>中找到相應的調撥單,點擊<下查>,找到相對應的其他入庫單--完好品調撥。雙擊單據(jù)后,如無疑問點擊<審核>,物資入庫完成賬務處理。
注意事項:由業(yè)務部之間協(xié)商,確定業(yè)務部之間物資的調撥,由業(yè)務管理部計劃室來制作調撥單,在備注中寫明由業(yè)務部經(jīng)理同意調撥并在每月月末將本月業(yè)務部經(jīng)理同意調撥的調撥單制作紙質版,發(fā)到北京計劃室備查。
4.2現(xiàn)場之間調撥
業(yè)務場景:某個現(xiàn)場需要某種物資,這種物資需要從其他現(xiàn)場調撥給有需求現(xiàn)場。這種調撥只能是業(yè)務部所管現(xiàn)場內部調撥(跨業(yè)務部現(xiàn)場之間的調撥業(yè)務參考4.1);
相應單據(jù):調撥單、其他入庫單--完好品調撥、其他出庫單--完好品調撥。
科目說明:
調撥單:記錄物資在同一公司不同倉庫之間移動的憑據(jù),將減少調出倉庫的庫存,增加調入倉庫的庫存;
其他入庫單--完好品調撥:物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在入庫時,記入調撥入庫;
其他出庫單--完好品調撥,物資接收現(xiàn)場接收物資發(fā)出現(xiàn)場發(fā)來的物資,在出庫時,記入調撥出庫。
操作步驟:
登錄__軟件后,點擊<供應鏈>--<庫存管理>--<調撥業(yè)務>--<調撥單>;
雙擊<調撥單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成調撥單;
自動生成的信息有調撥單號,調撥日期;
在轉出倉庫選擇倉庫名稱,轉入倉庫選擇入庫倉庫;在出庫類別中選擇其他出庫單--完好品調撥,在入庫類別中選擇其他入庫單--完好品調撥。在存貨編碼中填寫入庫物資,在數(shù)量欄中填寫調撥數(shù)量。
調撥單填寫完畢后,點擊<保存&
gt;;如是跨業(yè)務部之間的物資調撥,由業(yè)務管理部計劃室制作調撥單,由計劃室點擊<審核>;如是業(yè)務部內部物資周轉,由業(yè)務部賬務管理員點擊<審核>。其他步驟同上。
損壞品的調撥業(yè)務與完好品的調撥業(yè)務處理相同,只是在出庫、入庫類別中稍有不同。損壞品的調撥在入庫類別中選擇其他入庫單--損壞品調撥;在出庫類別中選擇其他出庫單--損壞品調撥。損壞物品返回業(yè)務部時,業(yè)務部需要根據(jù)物資返回日期逐筆處理賬務,因為物資返修,是按照批次到貨,所以需要逐筆記錄。其他步驟同上。
5、物資退庫
業(yè)務場景:生產(chǎn)管理部庫房向現(xiàn)場發(fā)貨或者由廠家直發(fā)現(xiàn)場的物資,現(xiàn)場接到物資后發(fā)現(xiàn)其中有丟失或損壞的情況發(fā)生,現(xiàn)場將損壞物資單獨存放返回廠家或生產(chǎn)管理部庫房;
相關單據(jù):物資退庫;
科目說明:現(xiàn)場領用的物資使用后有剩余時,應及時退庫并辦理退庫手續(xù)。損壞品出庫后由于某種特殊原因被退回現(xiàn)場時,也記入物資退庫。在制作入庫單時,在其他入庫單中選擇紅字,且物資數(shù)量必須小于0的數(shù)量。
操作步驟:
業(yè)務部或現(xiàn)場接到物資,物資入庫并清點完畢后,業(yè)務部賬務員在__軟件中處理賬務,制作其他入庫單--采購入庫;
登錄__軟件后,點擊<供應鏈>--<庫存管理>--<入庫業(yè)務>--<其他入庫單>;
雙擊<其他入庫單>后,出現(xiàn)如下界面;
點擊頁面左上角<增加>,會自動生成其他入庫單;
在倉庫的右側橫線處選擇相應的物資入庫庫房,入庫類別中選擇<物資退庫>,在存貨編碼中選擇入庫物資,在數(shù)量下填寫相應入庫數(shù)量;
單據(jù)賬務處理完成后,點擊左上角的<保存>,然后點擊<審核>。本次入庫賬務處理完畢。
6、盤點業(yè)務
業(yè)務場景:根據(jù)公司、客服部規(guī)定,每季度要對現(xiàn)場及業(yè)務部庫房進行盤點,了解現(xiàn)場及業(yè)務部庫存實際情況;
相關單據(jù):盤點表。
操作步驟:
業(yè)務部賬務員制作盤點模板,分發(fā)給現(xiàn)場。業(yè)務部將所管轄現(xiàn)場的現(xiàn)存量導出,粘貼到盤點表中;
將粘貼好的盤點表發(fā)給現(xiàn)場,在規(guī)定時間內現(xiàn)場進行自盤或其他現(xiàn)場人員監(jiān)盤。點出數(shù)量后報回業(yè)務部。
現(xiàn)場在填寫盤點表時,如出現(xiàn)盤虧或盤盈時,需要填寫出現(xiàn)盤虧、盤盈的原因。業(yè)務管理部室根據(jù)《員工手冊》獎懲規(guī)定酌情予以考核或獎勵。
7、現(xiàn)場出入庫流水賬的填寫
業(yè)務場景:現(xiàn)場每天填寫現(xiàn)場出入庫流水賬,將每天現(xiàn)場物資變動情況填寫準確,在每天晚上發(fā)送給業(yè)務部賬務員。由業(yè)務部代替現(xiàn)場在__軟件中處理賬務;
相關單據(jù):現(xiàn)場出入庫流水賬;
填寫要求:
物資名稱及型號請參照所屬業(yè)務部導出的現(xiàn)場現(xiàn)存量中名稱、型號;
請現(xiàn)場填寫現(xiàn)場名稱及表格中需要填寫的所有信息;
請現(xiàn)場在每日發(fā)給所屬的業(yè)務部,如不能按時發(fā)回也請發(fā)郵件講明不能按時發(fā)回的原因;
填寫物資信息必須正確,此項數(shù)據(jù)涉及客服賬套,是物資盤點的數(shù)據(jù)比對重要依據(jù),請現(xiàn)場予以總夠的重視;
物資調撥入庫時,在備注中填寫調撥單號。物資出庫時,在備注中填寫物資出庫裝箱單信息。
8、現(xiàn)場出入庫流水賬查詢
業(yè)務場景:現(xiàn)場每天處理完現(xiàn)場賬務后,由業(yè)務部賬務員檢查現(xiàn)場賬務處理情況;
相關單據(jù):出入庫流水賬
操作步驟:
現(xiàn)場每天晚上更新當日現(xiàn)場物資出庫、入庫賬務,并制作現(xiàn)場出入庫流水賬;
業(yè)務部賬務管理員收到現(xiàn)場發(fā)回出入庫流水賬,在__軟件中更新該現(xiàn)場賬務;
現(xiàn)場每日打印出入庫流水賬并簽字備查;
第2篇 中學學校財產(chǎn)賬務管理制度
中學學校財產(chǎn)賬務管理制度
一、賬簿和托管賬、卡、表的設置:
1、總務部門必須設置固定資產(chǎn)賬。
2、托管財產(chǎn)部門必須設置托管賬、卡、表:有專職托管員的部門,設置固定資產(chǎn)托管賬和托管物品卡,有兼職托管員的部門,設置托管物品卡。
3、會計賬簿應設置固定資產(chǎn)和固定基金兩個科目,用以記錄學校固定資產(chǎn)的變化。
4、總務部門必須設置借用物品登記表。
二、賬務要求:
1、對購入、調撥或自制的教學設備,無論是從外單位取得原始憑證或自制原始憑證,必須由財產(chǎn)管理員簽字驗收。
2、財產(chǎn)管理員取得憑證后,應當根據(jù)憑證上的內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內,做到數(shù)字準確,登記及時,字跡工整。
3、各類賬簿,按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行,如發(fā)現(xiàn)錯誤不得涂改、挖補、刮擦或用藥水注銷字跡,必須應將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷,然后在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并蓋經(jīng)辦人章。
4、年終應對財產(chǎn)進行全面盤點,重點是賬物核實工作。
三、記賬憑證:
1、規(guī)格統(tǒng)一用設備站統(tǒng)一印發(fā)的《固定資產(chǎn)增減表》、《財產(chǎn)報廢注銷審批表》和《紅橋區(qū)教育局物資調撥單》。
2、用法統(tǒng)一固定資產(chǎn)的增加和減少一律使用《固定資產(chǎn)增減表》,固定資產(chǎn)屬于報廢等一律使用《財產(chǎn)報廢注銷審批表》,本區(qū)內物資調撥一律使用《紅橋區(qū)教育局物資調撥單》記賬。
3、會計及財管員,有關責任領導、經(jīng)手人簽字的發(fā)票及增減表各一份,會計據(jù)以做連鎖會計分錄記入會計總賬。
四、記賬要求:
固定資產(chǎn)總賬、明細賬,按會計制度要求設立、分類,賬目要隨時反映固定資產(chǎn)的總數(shù)量、總金額,同時必須隨時反映該物品的具體增加或減少的數(shù)量與金額。
五、賬務處理:
1、經(jīng)盤點確屬漏賬的,要以實物為準,進行補登記有關賬目。
2、對于固定資產(chǎn)的調出或購入,要做好《固定資產(chǎn)增減表》,憑此表反映記賬憑證。
3、對于固定資產(chǎn)的報廢、注銷以《財產(chǎn)報廢注銷表》為憑證做好賬務處理。
第3篇 隆興供電公司營業(yè)電費賬務管理辦法
一、總則
為了加強和完善電費賬務管理,統(tǒng)一標準,嚴肅電費紀律,進一步加強電費回收核算,規(guī)范電費賬務。完善營業(yè)電費會計核算管理程序,提高工作質量,依照《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《營業(yè)電費工作標準》,特制定本辦法。
二、電費賬務管理的原則
1、各分公司必須應用華北電力集團推廣的集團公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務管理系統(tǒng)”,實現(xiàn)電費賬務核算電算化、標準化、統(tǒng)一化。
2、對單獨立戶的客戶,供電營業(yè)部門應按行政戶建立電費賬,并實行一戶一賬管理。
3、分公司營業(yè)部門的電費賬務工作要由專人負責,業(yè)務上接受用電處、財務、審計部門的指導,負責營業(yè)電費會計核算方面的業(yè)務。
三、電費賬務記賬方式及科目分類
1、電費回收的記賬方式采用會計復式記賬法。
2、根據(jù)電費回收其它代征款項的具體收繳情況,資產(chǎn)類設五個一級科目:
(1)現(xiàn)金
(2)銀行存款
(3)應收賬款
(4)應收票據(jù)
(5)其他應收款
銀行存款的二級科目以賬戶為單位設置。應收賬款的二級科目按供電所名稱設置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設置,四級科目以所轄客戶為單位設置。違約金在其他應收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。
負債類設三個一級科目:
(1)應付賬款
(2)預收賬款
(3)其他應付款
賬簿的設置:
(1)電費總賬
(2)現(xiàn)金賬
(3)銀行存款日記賬
(4)各科目三欄明細賬
(5)分類賬
3、憑證的分類:
(1)轉賬憑證
(2)收款憑證
(3)付款憑證
四、會計科目使用說明
1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結算的電費。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。
2、銀行存款:核算銀行收取的電費、代收費及其他費用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。
3、應收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費。借方反映應收的電費,貸方反映實收的電費,余額在借方的,反映尚未回收的電費,該科目應設到客戶明細,也可在輔助賬中設明細。
4、應收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設二級科目。
5、其他應收款:一是核算違約金的應收數(shù),二是核算通過銀行結算電費業(yè)務需要支付的銀行劃撥手續(xù)費、郵件費、票據(jù)工本費等。
6、應付賬款:核算的是應付財務的目錄電費、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實付財務的電費,貸方發(fā)生額反映應付財務的電費,期末余額在貸方反映應付未付電費。
7、預收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預先支付的一部分電費,其借方反映應收的電費和退回多收的電費,貸方反映預收電費和補付的電費。
8、其他應付款:核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等,貸方反映應付暫收數(shù),借方反映交財務數(shù)據(jù)。
五、賬務處理程序
1、每月預收客戶電費時,做預收帳務處理。
2、每月應收電費發(fā)生后,做應收電費帳務處理。
借:應收賬款—客戶明細
貸:應付賬款—目錄電費
—三峽基金
—電建基金
3、收到當月發(fā)生電費,做實收賬務處理。
借:銀行存款
貸:應收賬款—客戶明細
4、發(fā)生銀行退票時,用紅字沖銷相關科目
借:銀行存款(紅字)
貸:應收賬款—客戶明細(紅字)
5、月末結轉當月預收電費
借:預收賬款—客戶明細
貸;應收賬款—客戶明細
6、退回戶多付預收電費時,賬務處理:
借:預收賬款—客戶明細
貸:銀行存款
7、上繳電費時賬務處理:
借:應付賬款—目錄電費
—三峽基金
—電建基金
貸:銀行存款
8、收到應收票據(jù)時,做應收票據(jù)賬務處理:
借:應收票據(jù)(面值)
貸:應收賬款—客戶明細
9、應收票據(jù)貼現(xiàn)時:
借:銀行存款
銀行存款
貸:銀行存款
應收票據(jù)(面值)
六、電費賬務管理日常業(yè)務流程
1、各個供電所的收費收回電費后,將銀行進賬單交給電費會計,并填寫收費員收款單,核對無誤后雙方簽字。
2、電費會計必須根據(jù)核算員交來的電費單據(jù)、電費發(fā)行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應用“電力營銷賬務系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費員統(tǒng)計欠費功能,以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。
3、電費會計將手中持有的進賬單交給財務科會計,并填寫交款單,用電電費會計與財務電費會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費會計以此為據(jù)制作付款憑證。
4、用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業(yè)站的收費員,催繳欠費;同時與財務的電費會計核對銀行存款的發(fā)生額。
5、電費會計必須按時核對當月電費的應收、實收數(shù),準確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。
七、記賬要求與規(guī)則
1、電費會計核算必須以實際發(fā)生的電費業(yè)務為依據(jù),如實記錄,嚴禁弄虛作假。
2、電費會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。
3、回收的電費要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結。
4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費時,也要用紅字沖銷法。
5、每月結賬后要做銀行存款余額調節(jié)表和科目平衡表,如有差錯,應及時查明未達賬項原因并進行處理。
6、月末微機打印各種賬表,對“電力營銷賬務處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。
八、會計檔案保存以人員變更要求
1、月末電費會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。
2、電費會計調動工作或離職,必須與接管人員認真辦清交接手續(xù),做好交接記錄,并有人監(jiān)交。
九、附則
1、本辦法解釋權屬于承德供電公司用電處。
2、本辦法自發(fā)布之日起施行。
第4篇 醫(yī)院賬務管理規(guī)章制度(范文)
賬務管理是醫(yī)院管理最重要的一個問題。接下來小編為大家精心搜集了一篇“醫(yī)院賬務管理規(guī)章制度”,供大家參考借鑒。
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
第二章 財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫(yī)院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預算管理
一、預算編制原則
1.根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。
第四章 財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產(chǎn)管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?[fs:page]不準變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經(jīng)核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。
財務部崗位職責
一、部長職責
1.在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。
2.認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況,維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導醫(yī)療分支機構結合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構的綜合財務預算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況,檢查有關會計核算的內容及有關財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8.負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構財務情況,并進行經(jīng)濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調配工作。
10.定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責
1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經(jīng)法規(guī),認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內容:原始憑證內容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬,按記賬規(guī)則及時登記明細賬。
4.及時清理債權債務,實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。
5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準確,內容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1.嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結算制度。
2.有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結算業(yè)務,保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結,并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領導交給的其他工作。
第5篇 s社區(qū)賬務管理制度
1、社區(qū)指定專人負責記賬、報賬并接受街道財政所管理和指導。
2、對社區(qū)全年收支實行計劃管理,嚴格控制,合理使用,確保各項工作的順利開展。
3、將全年的總收入按比例進行支出:收入的60%用于社區(qū)院落整治、疏通下水道、道路修補、車棚維修以及植綠等;收入的20%用于社區(qū)的辦公經(jīng)費;收入的20%用于社區(qū)干部加班補貼、年終總結表彰獎勵。
4、貨幣資金的收付,必須按照“一支筆”的原則,300元以下開支由社區(qū)主任簽字;300元以上1000元以內開支由書記、主任共同簽字;1000元以上開支由書記、主任以及兩委成員共同簽字,并通報社區(qū)議事、財經(jīng)委員會。
6、對內容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務,記賬、報賬員有權拒絕辦理。
7、收付款項必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準,做到憑證規(guī)范,手續(xù)齊全。會計憑證、原始憑證不得涂改,不得超過國家規(guī)定范圍和限額,不得以“白條”抵庫存限額。
第6篇 s職工食堂賬務管理制度
為理順食堂財務管理關系,現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務管理規(guī)定:
(一)關于設置賬戶和財務人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置賬戶,獨立核算,要加強職工食堂的財務管理,對財務管理和會計核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納,根據(jù)人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工,不允許會計兼出納,管賬為一人,管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃,由人事部核定,定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算,在“銷售費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要,由行政部定出消耗定額,列入職工福利費開支。 4.各職工食堂首次購置的各種設施,爐具、廚具、餐具等列入基建費用,以后需要增添的用品用具列入福利費,不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額,按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼,補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后,按每人每月補貼10元,在福利費中撥款。
建議設置食堂的單位,都要成立監(jiān)委會,在員工中選舉監(jiān)委會成員,加強對職工食堂的管理和監(jiān)督,責任是監(jiān)督職工食堂收支情況,每月賬目由職工食堂向監(jiān)委會匯報一次,并抄報財務部一份,每季要定期向員工公布職工食堂的收支情況。
第7篇 y醫(yī)院賬務管理規(guī)章制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
一、為了規(guī)范醫(yī)院財務行為和會計工作秩序,發(fā)揮財務在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,促進醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》等相關法律法規(guī),結合醫(yī)療單位實際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財務管理任務:依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認真編制和執(zhí)行財務預算;積極推進績效考核方法,完成目標管理,做好財務監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟活動分析;進行經(jīng)濟預測,參與經(jīng)濟決策,做好醫(yī)療收費的管理工作。
三、醫(yī)院財務管理范圍:預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等,以及財務分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財務管理體制:實行“統(tǒng)一領導,集中管理”模式,醫(yī)院一切財務活動在總院長的領導下,由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責管理。醫(yī)院財務實行“計劃”為特征的總院長負責制。各醫(yī)療分支機構預算內的支付,由本單位財務負責人復核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預算外的,由醫(yī)院財務負責人復核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財務總負責人,對醫(yī)院財務負總責。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機構財務總負責人,對本單位的財務負總責。醫(yī)療分支機構的財務主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財務部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機構應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內部財務管理辦法,做好財務管理的基礎工作,定期上報會計報表及財務分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財務管理接受財政、審計、物價等部門的指導和監(jiān)督。
第二章 財務機構、會計人員、職責和任務
一、會計崗位和人員編制
醫(yī)院財務部設置崗位3個,配備工作人員3名,其中部長1名,會計1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫(yī)院內財務人員在工作變動時,必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機構一般會計人員在辦理交接手續(xù)時,應有該單位財務部門的主管人員監(jiān)交;財務負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時,由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責和任務
1.貫徹國家財稅政策、法規(guī),結合具體情況建立規(guī)范的財務模式,建立健全財務核算制度。
2.編制和執(zhí)行財務綜合預、決算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
4.醫(yī)院財務部參與研究、審批醫(yī)院內有關財務經(jīng)濟事項,上報、下發(fā)有關財會、經(jīng)濟管理等方面文件。
5.醫(yī)院財務部對醫(yī)院財務機構和崗位設置、人員配備、會計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫(yī)院內的財會人員。
6.各醫(yī)療分支機構財務部門負責日常本單位財務工作,醫(yī)院財務部負責對各醫(yī)療分支機構財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
第三章 預算管理
一、預算編制原則
1.根據(jù)國家的有關方針、政策,按照財政部門下達的事業(yè)計劃指標、任務,本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機構編制本單位預算。
2.在編制預算時,收入預算要參考上年預算執(zhí)行情況和對預算年度的預測編制,支出預算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實際收入情況,結合預算年度各醫(yī)療分支機構發(fā)展和工作計劃,醫(yī)療收費標準和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費水平來計算。
住院收入:以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費水平計算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費的實際收費水平為基礎,結合預算年度業(yè)務量預計變動數(shù)計算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項目的不同內容和有關業(yè)務計劃分別采用不同的計算方法,逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務、人員編制、有關支出定額和標準、物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費。根據(jù)預算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關調資政策等計算編列。
2.藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實際藥品加成率計算。
3.衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎上,根據(jù)預算年度的計劃及有關因素計算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實際執(zhí)行情況及預算年度業(yè)務工作量計算。
5.其他公用支出。在上年度實際支出的基礎上,結合預算年度的計劃合理安排。
6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機構按月編報。
第四章 財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領導,歸口負責”原則,財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標準:一般設備單價在500元以上,專業(yè)設備單價在800元以上,使用時間超過一年的設備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設備。
⑶一般設備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應的管理人員,建立健全各項管理制度。
⑵建立健全管理三級帳、卡制度,即財會部門負責總賬,財產(chǎn)管理部門負責明細賬,使用部門負責建卡即臺帳。
⑶實行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專人管理,建立技術檔案和維護、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。
⑷財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進行清查、核實,做到賬實相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能,要進行科學論證,防止盲目購置,同時對新夠進的設備要及時開展成本核算,防止設備閑置,造成資金投資浪費。
⑹房屋修繕要按照基本建設程序報醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫(yī)院審批,按有關規(guī)定報財政部門批準后,方可處置。
⑻對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應查明原因,按規(guī)定進行賬務處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購,定額定量供應的辦法進行管理。
1.要合理的確定儲備定額,既要滿足業(yè)務工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗收、入出庫、保管、領用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強對庫存物資的清查盤點,及時發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強對在用低值易耗品的實物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計算藥品綜合差價率,核算藥品費用并結轉支出和以實現(xiàn)的藥品進銷差價。
第五章 對外投資和籌資
醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風險和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對外投資必須按照規(guī)定的程序,報經(jīng)財政部門或主管單位批準。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用,[fs:page]不準變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項管理。各醫(yī)療分支機構的貨幣資金使用,必須報使用計劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機構銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設和管理。
2.銀行存款要嚴格遵守有關規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機構所收款項要及時存入銀行,財會人員要及時和銀行對賬。
4.嚴格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機構收入的現(xiàn)金要及時存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉。
三、往來款項管理
1.醫(yī)院加強對往來款項的管理,下屬醫(yī)療分支機構要及時處理本單位債權債務。
2.對應收款項要及時收回,對確實無法收回的呆賬,按有關程序報經(jīng)核準后核銷。
3.個人不得因私借公款。
第七章 財務分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財務部門統(tǒng)一負責,組織醫(yī)療分支機構對醫(yī)院內的經(jīng)濟活動資料進行收集和分析。
二、財務分析主要包括預算執(zhí)行情況、業(yè)務收支及資金運用情況。
三、醫(yī)院財務監(jiān)督檢查要以國家有關方針、政策和財經(jīng)制度有關規(guī)定為依據(jù),對醫(yī)療分支機構財務收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務收費的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎懲
一、醫(yī)院對財務工作要實行考核與獎懲制度,以保證醫(yī)院有關方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項工作任務的完成。
二、考核財務工作按規(guī)定的管理要求及有關內容進行。
三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機構的獎勵制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關規(guī)定另行制定。
財務部崗位職責
一、部長職責
1.在總院長領導下,主持本部日常工作,負責進行醫(yī)院財務管理和財務核算工作。
2.認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財務收支、財務管理和資金使用情況,維護國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導醫(yī)療分支機構結合實際情況,完善本單位各項財務管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準項目,嚴格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機構的綜合財務預算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項財務制度的執(zhí)行情況,檢查有關會計核算的內容及有關財產(chǎn)帳實情況,要求會計信息真實完整。
7.會同有關部門,審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟政策制定工作。
8.負責向醫(yī)院領導層報告醫(yī)療分支機構財務情況,并進行經(jīng)濟活動分析。
9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作,會同有關部門制定財務人員培訓計劃,參與會計人員的任用、調配工作。
10.定期組織清查債權和債務,防止拖欠,嚴格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全,協(xié)助相關部門進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會計核算崗位職責
1.嚴格遵守《會計法》及相關的財經(jīng)法規(guī),認真審核原始憑證,按有關規(guī)定填制會計憑證。
2.原始憑證審核內容:原始憑證內容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對記載不完整、不準確、不符合規(guī)定的憑證,應退回補充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內容情況和有關規(guī)定分別設置明細賬,按記賬規(guī)則及時登記明細賬。
4.及時清理債權債務,實行會計監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。
5.按時編制會計報告,做到數(shù)字準確,內容完整,經(jīng)濟活動分析明了,報送及時。
6.按會計檔案管理要求,裝訂和保管當年會計憑證、賬薄和報表。
7.完成領導交給的其他工作。
三、出納崗位職責
1.嚴格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結算制度。
2.有關規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和銀行結算業(yè)務,保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結,并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。
5.每月與銀行對賬,按時編制“銀行存款余額調節(jié)表”,使賬面余額與銀行對賬單余額相符,及時查詢處理未達賬款。
6.隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領導交給的其他工作。
第8篇 j機關內部賬務審計管理制度
以下是小編為大家收集的制度,僅供參考!
第一條為了加強委機關和所屬單位的財務管理,使委內部財務管理進一步規(guī)范化、制度化,最大限度地發(fā)揮所有資金的效能,更好地為委內部建設和發(fā)展服務,特制定財務內部審計制度。
第二條堅持財經(jīng)工作基本原則,依據(jù)國家制定的各項財經(jīng)法規(guī)和制度,強化本委財務管理,使之做到公開、公正、透明,防止財經(jīng)工作中的腐朽現(xiàn)象,保護和調動干部職工當家理財?shù)姆e極性,堅持開源節(jié)流、增收增效原則,合理安排和使用資金,促進委的各項事業(yè)健康協(xié)調發(fā)展。
第三條加強內審工作組織領導,成立內部財務審計工作領導小組,組長由委主要領導擔任,副組長由分管機關副主任、紀檢組長擔任。委監(jiān)察室和辦公室具體組織并協(xié)調熟悉財務的人員實施內審工作。
第四條實施內審的范圍是:委機關及經(jīng)費獨立核算的所屬單位。內審的主要內容:
(一)執(zhí)行國家、省和市財務制度的情況;
(二)執(zhí)行委內財務管理制度和規(guī)定的情況:
1、財政撥款收支情況;
2、爭取項目資金收支情況;
3、委及所屬單位房屋租賃、水電費、辦公經(jīng)費等收支情況;
4、機關房改和評估房補交款收支情況;
5、差旅費和公務接待費開支情況;
6、按照相關規(guī)定發(fā)放各類獎金情況;
7、機關及所屬單位購置辦公設備開支情況;
8、委基本建設投資及開支情況;
9、黨費收支情況。
第五條 內審的時限和要求
1、每半年或一年進行一次內部審計,必要時,可隨時審計;
2、財務室和涉及到的科室,要積極協(xié)助,密切配合,提供真實的憑證、數(shù)據(jù)等相關情況;
3、審計專班人員要認真履行職責,嚴格遵守工作紀律,不得向無關人員透露審計相關信息;
4、審計結果經(jīng)審計領導小組核準,提交委辦公會或黨組會審定后進行公示,接受監(jiān)督;
5、實行責任追究,對審計中違規(guī)違紀的責任人,將依照黨政紀和相關財經(jīng)法規(guī),按組織程序進行責任追究。
第六條 本制度自發(fā)布之日起施行。
第七條 本制度由監(jiān)察室負責解釋。
