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有哪些內容
財務內部制度是企業(yè)管理的核心組成部分，主要包括以下幾個關鍵領域：
1. 財務政策與流程：定義會計核算、資金管理、預算編制和審批、成本控制等核心財務活動的規(guī)則和步驟。
2. 內部控制體系：設立審計機制，確保財務信息的準確性和完整性，防止欺詐和錯誤發(fā)生。
3. 風險管理：識別和評估潛在的財務風險，并制定應對策略。
4. 財務報告與披露：規(guī)定定期財務報告的格式、內容和時間，保證對外披露信息的透明度。
5. 資源分配：指導如何根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標分配財務資源。
6. 員工職責與權限：明確財務部門員工的職責范圍和審批權限。
重要性和意義
財務內部制度的建立與執(zhí)行對企業(yè)運營至關重要，它：
1. 保障合規(guī)：符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，降低法律風險。
2. 提高效率：標準化流程減少錯誤，提升工作效率。
3. 促進決策：提供準確、及時的財務信息，支持管理層做出明智決策。
4. 保護資產(chǎn)：內部控制防止資產(chǎn)流失，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。
5. 塑造信譽：透明的財務報告增強投資者和利益相關方的信任。
注意事項
1. 制度應與時俱進：隨著業(yè)務發(fā)展和市場變化，適時修訂更新財務制度。
2. 實施與監(jiān)督：制度制定后需嚴格執(zhí)行，同時設立監(jiān)督機制確保落實。
3. 培訓與溝通：確保全體員工理解并遵守制度，定期培訓，加強內部溝通。
4. 平衡靈活性與約束力：制度既要具有指導性，也要能適應特殊情況，保持適度彈性。
5. 持續(xù)改進：通過反饋和評估，不斷優(yōu)化和完善財務內部制度，提高其有效性和適用性。
請注意，財務內部制度的成功在于其實施，而非僅僅停留在紙面上。因此，必須確保每個環(huán)節(jié)都有清晰的責任人，以確保制度的有效執(zhí)行。
財務內部制度范文
第1篇 財務內部管理制度范文
公司的財務是一個企業(yè)中較為重要的工作,所以對于財務會計工作都要有相關的財務管理制度。以下為公司的財務內部管理制度的范本,請參考。
一、財務部職責范圍財務科在公司股東會和總經(jīng)理的直接領導下,負責全公司的財務管理和會計核算工作,認真管好用好各項資金,使企業(yè)資金能夠合理利用。
1、負責編制公司的財務收支計劃,并組織制定完成收支計劃的有關措施,及時向總經(jīng)理提供資金信息。
2、負責核算和監(jiān)督固定資金、流動資金、企業(yè)留利部分的發(fā)展生產(chǎn)資金、福利資金等的使用,對發(fā)生超支和不合理的財務開支有權拒絕支出。
3、認真組織財產(chǎn)清理工作,及時清理債權債務。
4、及時交納稅金和其他應交的款項。
5、準確編制財務報表并提供財務情況分析。
6、負責財務會計檔案工作。
7、做好公司領導交辦的其他工作。
二、主管會計崗位責任
1、執(zhí)行公司股東會和總經(jīng)理的決議,當好領導參謀,抓好財務管理,制定財務管理各項措施。
2、對各項財務工作要定期布置、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向領導和有關部門報告,不斷改進財會工作。
3、根據(jù)上級下達的各項指標,根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營等計劃,按年、季、月編制財務成本計劃,并組織實施。
4、按月、季、年分析財務成本計劃完成情況和預算執(zhí)行情況,找出問題,及時解決,加強管理,提高經(jīng)濟效益。
5、及時會同有關部門組織資金回籠工作,嚴格按照工程的預算數(shù)量金額,審批材料費用等項的報銷工作。6、負責完成各項上繳款項任務,不得擠占、挪用拖欠、截留金額。
7、參與經(jīng)營決策和管理,充分利用會計資料,預測經(jīng)濟前景,為領導決策當好參謀。
8、及時向董事會和總經(jīng)理匯報財務收支及盈虧情況,及時準確的報送財務報表和其他會計資料。
三、出納員崗位責任制
1、現(xiàn)金管理規(guī)定,不得超限額保存現(xiàn)金。
2、認真控制現(xiàn)金開支范圍,嚴禁違章支付現(xiàn)金。
3、嚴格審查單據(jù),不合格的單據(jù)發(fā)票拒付現(xiàn)金。
4、嚴格遵守稅務規(guī)定,非稅務發(fā)票不預支現(xiàn)金。
5、保護好現(xiàn)金及帳薄、發(fā)票,不得遺失毀損。
6、做好日清月結,月底結帳,現(xiàn)金、銀行存款與現(xiàn)金帳、銀行帳要一致,并且當面出示現(xiàn)金及條據(jù)等會計及其相關人員過目核實。
7、負責公司員工工資的編制及發(fā)放工作。
8、負責保管好公司購買的各種證卷,財務印鑒。
資金管理制度為了加強企業(yè)內部資金管理的工作,規(guī)范企業(yè)內部資金使用特制訂本制度。
一、現(xiàn)金管理人員要認真貫徹執(zhí)行《會計法》及《現(xiàn)金管理條理》有關規(guī)定,堅持原則,維護財經(jīng)制度。
二、企業(yè)現(xiàn)金的收入、支出以及保管應由出納人員負責辦理?，F(xiàn)金出納人員要嚴格審核各類收付款憑證,凡不符合開支標準,手續(xù)不完備,不符合現(xiàn)金管理制度違反國家政策和財經(jīng)紀律的應拒絕付款。
三、現(xiàn)金使用范圍
1、職工工資、津貼、個人勞務報酬。
2、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定時個人的其他支出。
3、個人物資支出的價款。
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
四、庫存現(xiàn)金余額不能超過1000元,辦公室不存過夜現(xiàn)金。
五、工程款應由財務人員或工程人員前往辦理,每筆款項應先入財務科。經(jīng)批準后才可支用。其他人員用公司收據(jù)前往收款,應打借用條據(jù)。
六、本公司資金使用采取兩位股東共同簽字審批手續(xù),無論借支及報銷。因情況特殊,如一位股東當時不在家,應按照先辦事后補辦手續(xù)的原則,總經(jīng)理5000元以下,副總經(jīng)理3000元以下,進行限額使用。特殊事務的處理應全體股東共同簽字負責。
第2篇 單位財務內部控制制度
合理的開銷能夠減少財務的開支,降低成本,增加收入,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了單位財務內部控制制度范本,請閱讀下文,僅供各位參閱。
一、財務機構及財務人員職責
(一)根據(jù)《會計法》規(guī)定,單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(二)其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到:
1、嚴格遵守國家及上級的有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
2、按國家統(tǒng)一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。
3、提供真實完整的會計資料。
4、嚴格執(zhí)行財務計劃或預算。
5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。
6、接受財務部門在財會工作上的指導和監(jiān)督。
(三)財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內容包括:
1、出納工作由出納人員負責,其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必須由財務主管人員指定。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。
3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。
4、會計人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。
(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括:
l、審核經(jīng)濟業(yè)務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。
2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續(xù)是否完備。
3、審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。
4、稽核人員應由財會主管人員提名,報單位負責人批準,并在財會崗位責任制中予以明確。
(五)財會主管人員必須符合以下條件:
1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務水平和職業(yè)道德水準。
2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務管理的有關知識。
3、除取得會計從業(yè)資格證書外,還應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。
4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規(guī)程和核算方法。
5、身體狀況能適應本職工作的要求。
財務主管人員的任免,必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準。
(六)會計人員必須符合以下條件:
1、具備中專以上財會學歷和必要的專業(yè)知識,具備會計從業(yè)資格且持有會計從業(yè)資格證書。
2、熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。
3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。
4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。
5、具有良好的身體素質。
(七)任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。
(八)財會主管人員、會計人員因工作調動或離職,必
須將本人所經(jīng)管的會計工作,在辦理調轉手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。
二、會計處理程序
(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進行會計處理:
經(jīng)辦人員在經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生后,應當取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證----稽核人員審核----財務主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務,登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務人員根據(jù)記帳憑證登記明細分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。
(二)業(yè)務經(jīng)辦人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項,按國家統(tǒng)—會計制度和《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。
1、內容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟業(yè)務內容是否相符。
2、接收單位是否為正確。
3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內,大小寫金額是否相符。
4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。
5、發(fā)票是否有稅務局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費收據(jù)是否有行政事業(yè)收費專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。
6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務金額相符。
7、購買圖書、藥品及其他實物時,發(fā)票中無明細項目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。
經(jīng)辦人應及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計機構。
(三)制證人員應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務收支計劃或預算、合同等,對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。
制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應向單位負責人報告;對重大的不真實、不合法的經(jīng)濟業(yè)務事項,財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。
制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。
根據(jù)《會計法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項內容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。
三、貨幣資金的管理
(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理,所有貨
幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設立“小金庫”。
(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準,不得開設銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。
(三)會計人員必須嚴格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據(jù)法》等有關規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務的管理和核算。
(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時,各單位必須嚴格執(zhí)行派員護送或專車接送規(guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護送。
(五)交款人向財務交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。
財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務專用章、并簽章。
制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。
(六)工資、獎金應委托金融機構代發(fā)、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。
(七)各部門應將領取的工資獎金及時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。
(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章,不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因:屬于記帳錯誤的,應及時調整;屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符。
(九)財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。
四、存貨管理
(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。
(二)物資采購業(yè)務一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務采購、收發(fā)、登記。并實行分級、分權管理。材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負責”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負責。
材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。
(三)物資采購業(yè)務按以下流程辦理:
編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗收---貨款結算。
(四)物資儲備實行定量、定額管理,根據(jù)情況適時調整庫存結構,及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備,有效利用資金。
(五)按計劃采購:各部門應根據(jù)生產(chǎn)計劃和消耗定額確定物資需用量,編制計劃上報,采購計劃經(jīng)財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。
(六)選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度,堅持比質比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標采購范圍和達到批量標準的物資,必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購,應組成有關生產(chǎn)、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應商的選擇進行決策。對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點廠產(chǎn)品。
(七)簽訂采購合同或協(xié)議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規(guī)定,明確雙方的權力和義務;是否有授權批準人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權限;供貨單位資質是否符合規(guī)定。
(八)供貨:物資采購人員應督促供應商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。
(九)驗收:采購物資到達后,采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經(jīng)驗收合格不得入庫,不得進帳,不得使用。驗收人員應嚴格按照規(guī)定標準和程序對物資的數(shù)量和質量進行驗收和檢測,并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢,驗收入員應根據(jù)檢驗結果出具驗收記錄,驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應根據(jù)驗收記錄和實際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。
(十)貨款結算。購貨發(fā)票或帳單到達后,采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容:
1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購計劃,合同或協(xié)議進行。
2、審核購物發(fā)票是否真實、合法、完整。
3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章,內容填制是否完整,并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。
會計人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務、不得辦理采購結算,并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規(guī)定采購物資的,應及時報告單位負責人。
(十一)庫存物資管理:
1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實物核算,必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應對材料的質量的數(shù)量的完整性負責。
2、管庫員應經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應每月清點一次,以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。
3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進行抽查核對,并做好抽查記錄。
4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。
第13條低值易耗品的管理應做到:
在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進行實物管理,其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態(tài)嚴格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認。
1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品,應指定專人或使用人負保管責任。未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應辦理借用手續(xù)。
2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。
3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點,帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。
第14條低值易耗品的報廢注銷時應做到:
1、對在用低值易耗品的報廢,應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領導批準后方可注銷,注銷補充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。
2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應分析原因和責任,按列銷批準權限規(guī)定辦理。屬于個人責任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。
3、報廢的物品應有標記。及時處理,防止重復注銷。
4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。
第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法:應先清點實物,同時填列物資盤點清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應填制物資清點記錄;自然減量的應填制自然減量計算表;毀損報廢的應進行技術鑒定,填制材質鑒定書。
物資清查應根據(jù)實物的性質認真進行計數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在進行帳物核對時,首先應將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細帳上登記齊全,并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。
五、固定資產(chǎn)管理
(一)固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置:
1、加強固定資產(chǎn)購建的計劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項目,不論何種資金來源,都應納入計劃管理,沒有路局或授權單位計劃,不得進行購建。對部、局下達的投資計劃,應嚴格按指定的建設規(guī)模和批準的概算等內容組織實施;未經(jīng)批準,不得自行在項目間調整投資,不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。
2、購建程序:
(1)建設項目的程序是:項目申請----可行性研究----審核批準立項---下達計劃---設計并編制概預算---審批概預算---組織實施---驗工計價---竣工決算---轉產(chǎn)進固。
(2)購置項目的程序是:上報建議計劃----審核批準下達計劃----編制預算---審批預算----組織實施----驗工計價----竣工決算----轉產(chǎn)進固。
(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計劃,報路局計劃部門審批。
(4)根據(jù)上級批準下達的計劃,編制預算,報上級主管部門批準。
(5)預算經(jīng)批準后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應實行招投標方式的,必須按規(guī)定進行招投標,與中標單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實行招投標方式的,各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。
(6)對固定資產(chǎn)的建造項目、根據(jù)工程進度組織驗收,編制驗工計價表,財會部門根據(jù)驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價(或工程造價)的25%以內,工程開工后,工程進度預付款最多不能超過工程造價的95%,注意扣取質保金,除質保金,其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。
(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應按合同、預算進行驗收,驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。
(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應在一個月內辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項目,完工后,由業(yè)務部門填寫組固單,交財務室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設、施工單位雙方簽認后,由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應暫估入帳,并計提折舊,正式移交后,調整原暫估價值和已提折舊。
(9)財會部門根據(jù)計劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結算。
(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理:
1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關人員責任。任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術、設備等管理部門根據(jù)有關動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證,調整技術履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規(guī)定進行帳務處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。
4、應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實,如有出入,應認真修改和調整固定資產(chǎn)卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。
5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進行清查:
(1)清查小組清查盤點單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊。
(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。
(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。
(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點灣單進行核對,核對后編制清查報告。
(5)清查盤點中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下(不含機械動力設備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務主管部門審核后,報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。
(6)每根據(jù)設備實際使用狀況,上報設備大修、中修計劃。
(三)固定資產(chǎn)報廢:
1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點清查、要結合業(yè)務部門的設備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進行清點、核實。
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第3篇 學校財務內部牽制制度（4）
學校財務內部牽制制度(四)
一、財務人員嚴格遵守國家財經(jīng)紀律,執(zhí)行一切財會制度,掌握行政事業(yè)的有關財會方針、政策和法規(guī),對學校的收支加強管理,合理使用各項教育資金。
二、原始憑證必須由經(jīng)辦人、審批人及驗收人簽字后方可報銷。
三、學校領導對會計工作負有領導責任,定期或不定期的對財會工作進行檢查,每月一次檢查原始憑證。總務主任對校長的審批持有否決權。財務工作人員對總務主任的審批持有否決權。
四、財務人員應當遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務素質,對原始憑證進行審核和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管等工作。
五、支票與印簽分別由專人保管,存放在安全地點。
六、財會人員調動必須做好交接工作,應有監(jiān)交人在場監(jiān)督交接工作。做好交接記錄。
第4篇 某電廠財務內部牽制制度
一、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
二、現(xiàn)金和銀行存款的支付,由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證,審核人員審核,專人加蓋印簽章,出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款,記賬人員記賬。
三、印章分開保管,銀行結算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管,印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動用本人管理以外的印鑒,無關人員不得動用印鑒。
四、銀行存款調節(jié)表由出納以外財務人員按月編制并負責,按月存檔保存,針對存在問題的未達帳應查明原因,如發(fā)現(xiàn)問題,及時向財務負責人反映并及時做出處理。
五、由出納以外人員定期對現(xiàn)金和各種有價證券進行清查、對賬,保證賬、錢一致。
六、發(fā)放工資時,工資核算人員編制工資單,工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤,出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資,記賬人員記賬。
七、檔案由專人保管并負責,查賬應通過檔案保管人員,內部人員查閱后應及時歸檔,外部人員查帳應經(jīng)領導同意后方可,查閱后應及時歸檔并做記錄。
八、會計人員應定期換崗,換崗應辦理交接手續(xù),財務負責人簽章并保存交接記錄。
第5篇 縣學校財務內部審計監(jiān)督制度
某縣學校財務內部審計監(jiān)督制度
1、學校年度財務預算執(zhí)行情況和學校財務報告要接受定期審計。年度預算和各項收支計劃是否按財務制度進行編制,各項收入和支出是否按預算進行。財務報告編制是否符合財務制度的規(guī)定和要求,財務報告是否真實可靠,財務分析的各項指標是否真實、準確。
2、學校校長在調任、轉任、輪換、退休、辭職、辭退和因機構裁撤、合并而離任,離任前要接受任期經(jīng)濟責任審計。
3、學校的基建、大型維修、大宗設備購置等支出情況要接受專項審計。學校的基建、大型維修、購置大宗物品是否符合規(guī)定。各類固定資產(chǎn)是否按《學校固定資產(chǎn)登記制度》進行管理,有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。
4、自治區(qū)、地區(qū)專項經(jīng)費執(zhí)行情況要接受專項審計。各項?？钍欠褡龅搅藢？顚Ｓ?、專項核算,有無擠占、挪用、截留等問題。
5、自覺接受上級審計部門的領導,主動匯報工作。注意協(xié)調校內各職能部門的關系,接受審計機關的監(jiān)督。
6、嚴格遵守國家法律法規(guī)和學校規(guī)章制度,嚴格依法審計。
7、保持職業(yè)謹慎,做到客觀公正、實事求是。
8、嚴格遵守廉政勤政規(guī)定和審計工作紀律,保守工作機密。
9、忠于職守,敢于負責,不隱瞞查出的被審計人違反財經(jīng)法紀的問題。
10、努力學習,勤于思考,根據(jù)審計工作提出合理化建議意見。
第6篇 公司財務內部制度
每一個公司,對于內部的財務管理都會對于會計人員,出納人員制定相應的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務內部制度的范本,僅供參考。
一、會計崗位職責
1、 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、 負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、 責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、 負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、 完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、 出納崗位職責
1、 負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、 根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、 開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、 填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、 負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、 負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、 結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、 每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、 每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、 妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、 完成上級領導交辦的其他工作。
三、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、 公司的固定資產(chǎn),包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責。
2、 每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、 購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
四、 印章使用的管理
1、 公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、 保管人員必須堅守職責,未經(jīng)領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、 保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、 公司員工差旅費的規(guī)定
1、 職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、 在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、 員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、 住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、 市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、 公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、 物資采購規(guī)定
1、 各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、 計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、 財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、 采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、 計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。
6、 采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、 轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、 物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經(jīng)批準后,方可付款。
七、 公文及合同的管理規(guī)定
1、 以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、 以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、 財務審批、報銷規(guī)定
1、 公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、 公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、 上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、 員工個人因私借款一律不予批準。
第7篇 財務內部稽核制度范例
一、會計憑證的審核
1、根據(jù)自制和外來原始憑證,由各會計核算員審核后,編制收付款會計憑證,憑證編制好后,交財務監(jiān)察員審核,財務主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財務主管審核無誤后,方可進行登賬。
2、次月初,各會計核算員將編制好的轉賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號,經(jīng)財務主管審核無誤后,方可進行登賬。
3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
二、會計賬簿的審核制度
1、根據(jù)科目流轉額,財務主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正。
2、每季度末將明細賬打印一次,各會計核算員根據(jù)自己的業(yè)務范圍,清理債權債務。
3、各往來單位的債權債務,每季度清算,如不能及時清回,向財務主管匯報。
4、財務主管每季度將所有會計帳簿審核一次,查出問題,及時糾正。
三、會計報表的審核制度
1、會計報表由明細帳在微機中直接賬轉表,其賬轉表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。
2、會計報表均由成本核算員編制、打印后,交財務主管審核,經(jīng)審核無誤后上報分局。
四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度
1、支票印鑒由兩人保管,財務監(jiān)察員保管支票公章,財務主管保管段長私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。
2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負責保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險柜內,::并配給出納員大保險柜壹個。
3、財務科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結,月底最后一天,應將現(xiàn)金關賬,現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存余額核對相符。
5、每月經(jīng)濟業(yè)務終了,次月3日前,出納員要編制銀行調節(jié)表,并交財務主管審核后,送交資調分中心。
五、其他會計資料(如文件、補充資料、臺賬)統(tǒng)一由財務主管審核或財務主管指定專人審核
第8篇 餐飲財務內部牽制制度
餐飲業(yè)會計實務:餐飲業(yè)內部牽制牽制度
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權,董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權?？偨?jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權。
第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。
(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優(yōu)物品。付款員負責按約定價格付款。復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數(shù)量后,在領料人處簽字。領料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責任。
第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質檢員負責監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調整收購價。
第五十七條 主管會計負責登記總賬,往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負責核對總賬與明細賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。
第五十八條 賬務人員外出結算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準,將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負責發(fā)出商品;核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;收銀員負責收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權限。財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。
第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認真檢查,贈菜必須有相關人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。
第9篇 石油銷售公司財務內部牽制制度
石油銷售公司財務內部牽制制度(試行)
第一章 總則
第一條為了加強財務管理、減少差錯、防止舞弊,保證會計信息的質量和財產(chǎn)的完全完整,根據(jù)有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度,并結合公司具體情況和管理要求制定該內部牽制制度。
第二條內部牽制制度,是為了維護公司資產(chǎn)的完整,確保會計記錄的正確性和可靠性以及對經(jīng)濟活動進行綜合的計劃、控制和評價而制定的制度、組織、方法和手續(xù)的總稱。
第三條內部牽制制度的原則
凡是涉及貨幣資金、財產(chǎn)物資和財務收付、結算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,形成嚴密的內部牽制從而相互制約,以減少和杜絕貨幣資金和財產(chǎn)物資管理上舞弊和偷盜的可能性。
具體內容為:
(一)授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離。
(二)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與批準該項業(yè)務的職務要分離。
(三)執(zhí)行某項經(jīng)濟業(yè)務的職務與記錄該項業(yè)務的職務要分離。
(四)保管某項資產(chǎn)的職務與記錄該項資產(chǎn)的職務要分離。
(五)保管與記錄某項資產(chǎn)的職務與賬實核對的職務要分離。
第二章 內部崗位原則
第四條崗位分設原則:根據(jù)崗位職責制度,遵循賬、錢、物獨立分管原則,票章分離、賬物分離、審批經(jīng)辦分離等基本原則,對各項會計業(yè)務處理均需設審核。
第五條定期輪崗原則:財務部定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗。輪崗的方式包括出納和其他會計崗位的輪換。資金管理崗位最長不超過兩年,其他崗位不超過三年輪崗一次。
第六條親屬回避原則:公司主要負責人的直系親屬不得擔任財務部負責人,財務部負責人或主管人員的直系親屬不得擔任本公司出納。
第七條財務部應根據(jù)財務人員分工,結合內控要求,建立內部控制崗位職責。
第三章 財務內部牽制的具體內容
第八條日常業(yè)務處理時的內部牽制
1、日常業(yè)務處理依照會計制度要求進行會計核算,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后一致。
2、會計人員進行日常的賬務處理,財務主管進行復核,涉及現(xiàn)金、銀行存款的還需出納核對簽字。
3、原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人、經(jīng)費負責人三個人簽字方可報賬。會計人員不得受理事實不清、手續(xù)不全、資料不齊的會計業(yè)務。若為發(fā)票,必須蓋有開票單位財務專用章、發(fā)票專用章或單位公章。
4、外部取得的原始憑證如果遺失,應由當事人回原開票單位復印其發(fā)票存根聯(lián),并加蓋財務專用章或發(fā)票專用章后,經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證。確實無法取得原開票單位的發(fā)票存根聯(lián)復印件的,應由當事人寫出詳細情況說明,由同行人或知情人簽字證明,并經(jīng)本單位領導批準后,代作原始憑證,方可辦理報銷手續(xù),否則一律不予報銷。
5、出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務、會計賬簿的登記工作,以及稽核工作和會計檔案保管工作,也不得兼任銀行存款余額調節(jié)表的編制。
6、會計人員編制各種付款憑證或自制付款憑證如工資表、津貼表等,必須經(jīng)另一名會計人員復核方能付款。
7、出納員辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付,由出納負責。與出納無關的業(yè)務錯誤,出納員應協(xié)助糾正。
8、財務人員,應認真履行崗位職責,自覺遵守財務規(guī)章制度,在相互配合、相互制約的機制中有序地工作。
第九條貨幣資金的內部牽制
1、出納人員負責貨幣資金的收付,不得辦理未經(jīng)審核、復核的款項收付業(yè)務。
2、會計不得經(jīng)手現(xiàn)金的保管、收付及銀行存款的收付工作。
3、未經(jīng)領導批準出納人員不得替任何部門或個人在金庫內保管現(xiàn)金或有價證券。
4、對庫存現(xiàn)金應做到日清月結,保證賬實相符。
5、遵守現(xiàn)金定期清查制度,每月由出納對現(xiàn)金進行盤點,編制現(xiàn)金日報表與現(xiàn)金日記賬相互核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符,要立即查明原因,劃清責任進行處理。
6、建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度,定期進行抽查,超過銀行核定的庫存現(xiàn)金限額要及時存入銀行。
7、領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬,如無必要繼續(xù)使用者,應及時收回銷賬。
8、財務主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。
第十條票據(jù)管理及使用的內部牽制
1、建立票據(jù)管理制度,明確票據(jù)的購買、保管、領用、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序。票據(jù)使用人不得兼任票據(jù)保管員。
2、妥善保管空白支票、匯票、本票,并設置備查登記簿,登記其購入、使用和注銷情況,不得在未填明:日期、收款單位、賬號、用途的空白支票上加蓋銀行印鑒。
3、公司各部門使用票據(jù)須從公司財務部領取,并按照規(guī)定加蓋財務專用章才能有效。收款票據(jù)須由開票人與收款人簽名,收費票據(jù)作廢聯(lián)須加蓋作廢戳記與本票據(jù)其他票聯(lián)一同到財務部繳銷。
4、有關票據(jù)的業(yè)務由會計人員制單,記賬憑證上要注明票據(jù)號。
5、作廢支票由出納員交主管會計審核后進行備查登記,歸檔保管。
第十一條簽章印鑒使用的內部牽制
1、出納業(yè)務專用章、法人代表財務專用章、財務業(yè)務專用章,分別由出納員、復核人員、審核人員或指定人員使用和保管。未經(jīng)領導批準,不得擅自委托他人代管業(yè)務印鑒。
2、各種印鑒(章)、空白憑證在上班時須妥善保管,下班時鎖入保險柜。
3、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
4、簽發(fā)支票所使用的各種印章、密碼不得由一人保管,要實行兩章分離,支票與密碼分離。
5、收入的取得必須由會計開出的收據(jù),出納員收款后蓋章,做到收據(jù)與印章分離。
6、實行銀行印簽行分管、并用制,不得一人進行保管和使用,嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
7、財務印鑒主要在辦理銀行結算時使用,其他業(yè)務使用財務印鑒必須報經(jīng)財務部負責人同意。
第十二條固定資產(chǎn)的內部牽制
1、公司采購固定資產(chǎn),須以書面形式向上級申請,批準后由專人進行購買。
2、采購行政辦公用品由綜合辦公室負責,采購應根據(jù)采購申請進行,購入后應由第二人進行驗收,檢查貨物的數(shù)量和質量,并將驗收清單分送綜合辦公室和財務部門。
3、各部門所購的固定資產(chǎn)應報財務部備案,實際驗收后財務部根據(jù)固定資產(chǎn)部門的手續(xù)入賬。
4、固定資產(chǎn)由使用部門進行管理
,財務部門每年進行一次盤存,做到賬、卡、實相符。
5、行政辦公用品日常領用,要分別注明領用數(shù)量及部門,每月月底進行盤點,保證賬實相符。
第十三條應收賬款管理的內部牽制
1、加強對應收賬款的管理,預防呆賬,減少壞賬,保全各部門的經(jīng)營成果,對應收賬款每月月末清理一次,并對借款單位或個人及時催報。
2、財務部門按規(guī)定對應收賬款及時清理、收回和結清。
第十四條會計檔案管理的內部牽制
1、會計人員應及時整理、裝訂各類憑證、賬簿、會計報表等資料,并檢查有無缺損,然后交檔案室保管。
2、未經(jīng)保管人員同意,任何人不得隨意查閱會計檔案;如需查閱已歸檔的會計資料,必須由兩人以上同時進行,并確保會計資料的完整性。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,需詳細登記。
第十五條網(wǎng)上銀行管理:網(wǎng)上銀行的制單由出納提出申請,實行三級授權復核管理。各管理人員應嚴格保密銀行交易密碼。
第四章 附則
第十六條本制度由財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部資產(chǎn)。
第10篇 房地產(chǎn)股份公司財務內部牽制制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務內部牽制制度
為了加強對會計工作的有效監(jiān)督和控制,維護財務紀律,防止舞弊行為和工作差錯的產(chǎn)生,保證公司資產(chǎn)和權益的安全、完整,提高會計核算工作質量,加強會計管理工作,特制定本制度。
本制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家其他有關法律法規(guī),結合本公司的實際情況制定。
本制度適用于本公司及本公司在中華人民共和國境內依法設立的控股子公司。
一、人員牽制原則
1、實行會計人員持證上崗制度,未取得會計證的人員不得辦理會計業(yè)務。
2、公司法定代表人或主要負責人的配偶、直系血親及姻親不得在本公司從事會計工作。
3、單位負責人、會計機構負責人、會計人員因公務發(fā)生的財務收支,本人在會計核算中應當回避。
4、各會計工作崗位職責明確,落實到人,指定專人審核憑證、帳簿、報表。
5、會計人員離職或輪換工作崗位,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交。
6、公司財務部不定期地檢查各控股子公司的財務工作。
7、公司合營股東可不定期地檢查公司的財務工作。
二、部門牽制原則
三、業(yè)務牽制原則
1、出納以外的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)。
2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的帳務處理工作。
3、財務印鑒應分別保管,出納人員保管公司負責人私章,財務負責人保管財務專用章。財務負責人可不定期對現(xiàn)金進行盤庫,出納人員應隨時保證現(xiàn)金余額與帳戶記錄相符。
第11篇 房地產(chǎn)股份公司財務內部稽核制度怎么寫
房地產(chǎn)股份有限公司財務內部稽核制度
一、內部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內部稽核主管部門。
稽核人員負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。
有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。
二、會計憑證稽核稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。
會計憑證稽核的主要內容有:
1、審核原始憑證⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。
從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。
支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。
報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。
如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。
對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經(jīng)濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章, 張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關 。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。
銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。
檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。
對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。
會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。
檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。
會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。
對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。
對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。
對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
第12篇 w公司財務內部制度
每一個公司,對于內部的財務管理都會對于會計人員,出納人員制定相應的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務內部制度的范本,僅供參考。
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領導批準,可借用限額支
票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經(jīng)領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經(jīng)批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第13篇 物業(yè)財務內部監(jiān)控及審計專項制度
物業(yè)財務管理專項制度之內部監(jiān)控及審計制度
1、財務部必須建立健全內部牽制制度,制定財務工作崗位的崗位職責,組織好各財務崗位的分工。
1.1、財務出納不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
1.2、財務出納不能保管所有銀行印鑒。
1.3、財務出納對大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務不能一人前往辦理。
1.4、如采用財務軟件進行會計核算,應設置核算權限,每人設置密碼以分清責任進行會計核算。
2、財務部必須建立健全稽核制度:
2.1、財務會計定期核對財務出納的現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳,稽核現(xiàn)金實存數(shù),銀行存款實存數(shù);
2.2、財務會計定期檢查由出納負責保管的各種票據(jù)的使用、結存情況;
2.3、財務經(jīng)理必須隨時對財務會計、出納編制的收、付款憑證進行審核,要求會計、出納根據(jù)審核后的記帳憑證登記各種會計帳簿。
2.4、財務經(jīng)理月末對財務會計編制的財務報表進行審核;
2.5、每月末編制的各管理項目的財務報告,上報會計主管審核;會計主管將審核無誤的各項財務報告匯總后上報財務經(jīng)理審核;財務經(jīng)理將審核無誤的匯總財務報告及各管理項目的財務報告上報公司總經(jīng)理審閱;物業(yè)公司財務部將總經(jīng)理審閱無誤后的匯總財務報告上報世貿中心集團總部,請世貿中心領導審閱。
3、內部審計制度:
3.1、集團總部財務部對認為有必要進行審計事項可定期或隨時進行審計工作,物業(yè)公司不得以任何理由拒絕內部審計。
3.2、公司內部審計的主要內容包括:
3.2.1、各項收入的審計;
3.2.2、各項代收、代付款項的審計;
3.2.3、各項支出的審計;
3.2.4、各租戶、小業(yè)主押金的管理審計;
3.2.5、各種財務票據(jù)的管理審計;
3.2.6、財務檔案的管理審計;
3.2.7、各項稅金的審計;
3.2.8、收繳率的統(tǒng)計審計;
3.2.9、日常備用金的管理審計;
3.2.10、各項財產(chǎn)盤點制度的審計等。
4、物業(yè)公司除接受集團總部的內部審計外,還必須接受會計師事務所的審計以及國家財稅部門的監(jiān)督檢查。
第14篇 房地產(chǎn)股份公司財務內部稽核制度
房地產(chǎn)股份有限公司財務內部稽核制度
一、內部稽核人員的基本職責
1、總公司財務部為內部稽核主管部門?；巳藛T負責審查經(jīng)董事會批準的財務收支計劃、銷售經(jīng)營計劃、投資計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、資金籌集和使用計劃、利潤分配計劃的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)問題應及時向公司領導反映,并提出改進設想、辦法及措施,對計劃指標的調整提出意見和建議。
2、稽核人員負責審查各項費用開支標準,是否按標準執(zhí)行,有無超標準、超范圍開支。有無成本核算制度,是否按標準執(zhí)行,正確核算成本,嚴格劃清成本界限。
3、稽核人員負責審查財務部門各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,對違反規(guī)定的現(xiàn)象和工作中的疏漏應及時指出,并提出改正意見和建議。
4、稽核人員、單位負責人、會計機構負責人可隨時對報表、明細帳進調閱、檢查,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性提出質疑,會計人員應對自己負責的帳目清楚明確,據(jù)實回答。
5、稽核人員、會計機構負責人負責審核帳務處理是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合公司經(jīng)營管理的需要,是否能真實、全面反映公司實際情況。
6、稽核人員審核會計人員每月是否對自己負責的科目進行自查、分析,如有入帳錯誤或異常變動,是否及時查找原因,及時調整更正。
二、會計憑證稽核
稽核人員審核會計人員制作的會計憑證,是否業(yè)經(jīng)不同崗位的會計人員進行復核、簽章。會計憑證稽核的主要內容有:
1、審核原始憑證
⑴原始憑證格式是否符合公司會計核算制度的規(guī)定,所反映的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理,憑證填寫日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期是否相符,單據(jù)是否齊全,數(shù)據(jù)是否準確。
⑵原始憑證內容是否完整,是否列明接受單位名稱,憑證的經(jīng)濟內容是否真實,品名、數(shù)量、單價是否填寫齊全,金額計算是否準確,如有更改,是否有原經(jīng)手人簽字證明。從外單位取得的原始憑證是否蓋有單位公章及經(jīng)手人簽章。
⑶凡須填寫大、小寫金額的原始憑證,大、小寫金額是否一致,購買實物的原始憑證是否有驗收證明。支付款項的原始憑證是否有收款單位或收款人證明。報銷憑證的審批手續(xù)是否完備,是否經(jīng)授權審批人簽字同意。
⑷一式幾聯(lián)的原始憑證,報銷聯(lián)是否為發(fā)票正本或稅務機關認定的報銷憑證。如果原始憑證遺失,由原填制單位出具證明作為原始憑證的,出具證明的內容是否合法,是否業(yè)經(jīng)查實無重復支付現(xiàn)象。
⑸自制的原始憑證是否有憑證名稱、填制日期、填制單位名稱、接受單位名稱、單位負責人及經(jīng)手人簽章,金額計算準確、大小寫齊全并格式正確。對外開具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。
⑹對不合理、不合法或偽造、變造的原始憑證是否按照《會計法》的規(guī)定進行處理。
2、審核記帳憑證
⑴記帳憑證所附原始憑證是否齊全,內容是否與經(jīng)濟內容相符,對于須單獨保管的重要原始憑證或文件,以及數(shù)量較多,不便附在記帳憑證后面的原始憑證,是否在記帳憑證上注明。
⑵記帳憑證的制作是否規(guī)范,會計科目使用是否準確,科目代碼是否前后一致,借貸方向是否正確。
⑶記帳憑證與原始憑證日期是否超過10天,內容、金額是否一致,摘要是否言簡意賅,文理通順,符合要求。
⑷記帳憑證的制單、復核、會計主管是否簽名蓋章,收付款憑證是否有經(jīng)手人及出納簽名蓋章,是否加蓋收付訖章,附件張數(shù)是否如實填寫。
⑸對調整帳目的憑證,要審核調整依據(jù)是否充足,金額是否準確,摘要中簡要說明調帳原因,是否有相關附件。
三、總帳及報表稽核
1、稽核人員應核查會計人員是否每月核對報表、總帳、明細帳,發(fā)現(xiàn)不符或錯漏,是否通知相關人員進行更正,是否能保證會計報表的真實、準確、完整、及時。
2、合并會計報表的編制主管人員是否對各單位報送的報表資料進行審核,對數(shù)字的真實性、計算的準確性、內容的完整性進行審核確認后,編制合并會計報表。
四、財產(chǎn)物資稽核
1、稽核人員應定期核查現(xiàn)金及銀行存款日記帳,采用實地盤點法,檢查庫存現(xiàn)金實存數(shù)與日記帳余額是否相符,有無白條抵庫、現(xiàn)金收付不入帳、小金庫等現(xiàn)象。銀行存款日記帳與銀行對帳單是否相符,如有未達帳是否填制銀行存款余額調節(jié)表,未達帳應查明原因,有無違反銀行結算規(guī)定的現(xiàn)象。
2、稽核人員應定期參與財產(chǎn)物資清查盤點,監(jiān)督財產(chǎn)清查過程,核對清查盤點表。檢查各項財產(chǎn)物資的管理是否按規(guī)定執(zhí)行,是否發(fā)現(xiàn)帳帳不符、帳實不符現(xiàn)象,并了解原因。對發(fā)生的盤盈、盤虧、報廢、毀損等情況,要查明原因,并按規(guī)定程序報批后,進行帳務處理。
五、會計檔案稽核
1、稽核人員應定期檢查會計檔案。會計憑證、帳簿、報表及其他會計資料是否按規(guī)定定期整理,裝訂成冊,立卷歸檔。檢查會計檔案是否專人管理、專地保管,是否按分類順序編號,建立目錄。會計憑證、帳簿、報表封面填寫是否完整,有無檔案調閱、移交、銷毀登記,手續(xù)是否齊全。
2、稽核人員應定期檢查會計電算化工作,是否按規(guī)定備份保管,是否有嚴格的硬軟件管理規(guī)定并認真執(zhí)行,是否合乎安全保密要求。
六、資金籌集及運用稽核
1、稽核人員應檢查每一份資金貸款合同,對貸款銀行、幣種、金額、利率、期限、貸款條件等進行審核,并審核資金的運用,是否符合公司資金管理規(guī)定。
2、稽核人員應檢查每一份對外擔保合同,是否符合相關規(guī)定。
七、關于協(xié)助內部稽核人員工作的要求
1、各單位、各部門對稽核人員的審計工作應給予支持、協(xié)助。
2、稽核人員在進行稽核工作時,可以根據(jù)需要,審閱有關文件,檢查指定的會計資料,發(fā)現(xiàn)問題可向有關單位和個人進行調查,索取證明材料。對違反公司規(guī)章制度的單位和個人提出糾正、改進意見和措施,對嚴重失職,造成公司重大經(jīng)濟損失的單位和個人,可向公司領導提出處理意見或建議。對檢查工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題要及時向領導反映,避免造成更大損失。對干擾、阻撓、拒絕、破壞稽核人員工作的單位和個人,要嚴肅處理。
第15篇 餐飲財務內部牽制制度格式怎樣的
餐飲業(yè)會計實務:餐飲業(yè)內部牽制牽制度
(一)凡是公司的財務收支、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監(jiān)督。
凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。
(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監(jiān)督。
(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規(guī)和本公司實際情況。
(四)能夠明確各項經(jīng)濟業(yè)務的牽制手續(xù)和牽制責任人,并能提高工作效率。
第四十七條 公司主要負責人:各股東按《公司法》規(guī)定行使監(jiān)督權,董事會對股東會負責,對經(jīng)營者行使監(jiān)督權。
總經(jīng)理對董事會負責,負責總個公司的經(jīng)營管理。
財務總監(jiān)由董事會任命,對公司財務行使監(jiān)督權。
第四十八條 公司財務根據(jù)各項經(jīng)營指標對各實體主要負責人考核、監(jiān)督。
第四十九條 資金管理的內部牽制規(guī)定:
(一)貨幣資金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門負責人、財務經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。
收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無誤后,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員注明大寫人民幣實報金額。
(二)嚴格按規(guī)定程序辦理支付業(yè)務,除現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍外, 1000 元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現(xiàn)金。
(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。
(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業(yè)務。
(五)當天的收支業(yè)務,必須當天做完記賬憑證并登記入賬,做到日清。
且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續(xù)。
(七) 10000 元以上的付款必須先做憑證,經(jīng)審核員審核后方能付款。
(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
(九)各吧臺及財務人員使用發(fā)票必須辦理有關手續(xù)。
(十)工資表、獎金表須經(jīng)實體財務填制并上報公司人事部審核無誤簽章,由總經(jīng)理簽批后,方可發(fā)放。
第五十條 材料采購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優(yōu)物品。
付款員負責按約定價格付款。
復核監(jiān)督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。
財務部不定期(每周至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。
第五十一條 采購員采購的物品,交保管員驗收,根據(jù)物品驗證標準,對數(shù)量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。
第五十二條 各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。
其中保管員根據(jù)驗收單、領料單收貨發(fā)貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據(jù)驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。
第五十三條 使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核后,根據(jù)領料單發(fā)放物品,并當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,并在保管處簽字,領料人核實品種、數(shù)量后,在領料人處簽字。
領料單一式三聯(lián),要求字跡清晰,不得涂改,存根聯(lián)及財務聯(lián)留保管處,營業(yè)結束后,由保管將財務聯(lián)送財務,存根聯(lián)保管據(jù)此記賬,領料人一聯(lián)由領料人自行帶回保管。
第五十四條 實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發(fā)料人簽字必須俱全,第一聯(lián)為領料方保管記賬聯(lián),第二聯(lián)為領料方財務記賬聯(lián),第三聯(lián)為發(fā)料方財務記賬聯(lián),第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第五十五條 固定資產(chǎn)購置,由需用部門填寫固定資產(chǎn)購置請求單,經(jīng)部門負責人、總經(jīng)理簽字后,交工程部辦理。
購置固定資產(chǎn)必須取得正規(guī)發(fā)票,交財務部門辦理入賬手續(xù),并填寫固定資產(chǎn)卡片。
使用部門負責對固定資產(chǎn)進行驗收,并辦理驗收手續(xù),明確各自責任。
第五十六條 廢品處置時,由保管填寫廢品交款單一式三聯(lián),各酒店質檢員負責監(jiān)稱,驗明品種數(shù)量后,雙方簽字,收購方持財務聯(lián)及出門證到財務交款,出納收款后加蓋現(xiàn)金收訖章,返還出門證一聯(lián),保安見章后,方可放行。
采購部每季度一次反饋廢品市場價格,以便隨時調整收購價。
第五十七條 主管會計負責登記總賬,往來會計、財務會計、成本會計等登記明細賬,出納登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,月末由主管會計負責核對總賬與明細賬,并由主管會計監(jiān)督出納盤點現(xiàn)金。
第五十八條 賬務人員外出結算,如遇客人要求優(yōu)惠時,須填寫優(yōu)惠審批單,并報總經(jīng)理批準,將審批單附在記賬憑證上。
第五十九條 每個吧臺設置收銀員、核算員、商品員各一名,商品員核對賬單上商品的數(shù)量、價格,并負責發(fā)出商品;
核算員計算賬單金額,并監(jiān)督收銀員收款;
收銀員負責收款,顧客簽單時,核實簽單人的簽單權限。
財務核算員負責每天對吧臺收入進行復核。
第六十條 膳食部嚴格按收銀員簽章的賬單制做菜品,保存賬單的廚房聯(lián),不得有丟失現(xiàn)象,對菜品價格,菜名是否與實際相符認真檢查,贈菜必須有相關人員簽名。
第六十一條 吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián),作為計算當天收入的依據(jù),并與廚房聯(lián)核對,防下出現(xiàn)無賬單出菜現(xiàn)象。
第六十一條 服務員對賬單中商品、菜品變動情況進行監(jiān)督,出現(xiàn)劃、退必須有領班以上管理人員簽字。
點菜員對賬單上菜品、商品劃改進行監(jiān)督,出現(xiàn)變動時簽字證明。
