篇一 財務(wù)預(yù)算報告650字
abc公司：
我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200_年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、20__年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的.規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有
效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及20__年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
中國注冊會計師：
中國 二○__年 月 日
篇二 2023大學(xué)生財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告1300字
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2023大學(xué)生財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告
實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí)
實習(xí)時間：__年7月2______年7月17
實習(xí)地點：__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：__
實習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。
實習(xí)內(nèi)容：1、全面財務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實習(xí)的心得體會
一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入: 預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價
編制預(yù)算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。
2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費用的變化，提交最后預(yù)算給公司管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5.6%， 假設(shè)廣告費用為__000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
篇三 2023年大學(xué)生財務(wù)預(yù)算社會實踐報告2250字
光陰似箭日月如梭，不知不覺中我的財務(wù)預(yù)算實踐已經(jīng)進(jìn)行了三個月，在這20__年短短的三個月中，我受益匪淺，實踐過程中的點點滴滴，讓我學(xué)到了很多知識！
一、實踐目的
學(xué)校為了使教學(xué)更好地與生產(chǎn)相結(jié)合，以理論聯(lián)系實際，加深我們對專業(yè)知識的認(rèn)識與理解以及實踐技能的培養(yǎng)。生產(chǎn)實踐必須與工程實踐緊密結(jié)合在一起，進(jìn)行實際的鍛煉。在實踐過程中，運用所學(xué)的專業(yè)知識，解決工程實際問題，檢驗并提高學(xué)生的實踐動手能力和技能水平，同時，在實際生產(chǎn)中學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)、新設(shè)備、新材料、新工藝和新方法等方面的新知識。
二、實踐內(nèi)容
(一)、熟悉并掌握的內(nèi)容
i、工程量計算與審核實踐
1、熟識圖紙，收集資料(包括施工規(guī)范、設(shè)計文件、勘測資料和各種定額、驗收規(guī)范等)。
2、在計算相應(yīng)分部工程量時必須熟讀定額，掌握相應(yīng)定額工程量的計算內(nèi)容及方法和調(diào)整系數(shù)的關(guān)系等。
3、掌握建筑面積的構(gòu)成內(nèi)容，準(zhǔn)確地計算出建筑物、構(gòu)筑物等的建筑面積。(掌握什么情況下不計建筑面積，什么情況下計建筑面積，什么情況下計一半，特別注意雨蓬、陽臺、挑檐、站臺、走廊、臺階、門廳、樓梯等特殊部分建筑面積計算)。
4、土石方量計算。(必須明白地坪平整、挖溝槽、挖地坑、挖土石方等挖方量區(qū)別，掌握他們對應(yīng)的定額工程量和清單工程量計算方法。大型土石方工程量計算的橫斷面法和網(wǎng)格劃分法的應(yīng)用。填方量計算和一些特殊挖方的定額調(diào)整)
5、樁基工程量計算(包括打、壓預(yù)制方樁、管樁及其接樁;打鋼板樁及其安拆導(dǎo)向夾具;打或鉆混凝土灌注樁;人工挖孔樁;深層攪拌樁等以及他們對應(yīng)送樁、截樁等工程量計算)
5、砌筑工程量計算。(包括磚砌基礎(chǔ)、磚砌墻、磚砌柱基和磚柱、磚砌煙囟;其他砌體所砌的墻、柱、基礎(chǔ)等)
6、鋼筋混凝土工程量計算。(包括現(xiàn)澆混凝土工程的柱、梁、板、及其他特殊部件的模板工程量計算、現(xiàn)澆混凝土制作量計算、現(xiàn)澆混凝土澆搗工程量計算;預(yù)制混凝土構(gòu)件模板工程量計算、預(yù)制混凝土制作量、澆搗工程量、預(yù)制構(gòu)件運輸量、安裝工程量計算;鋼筋工程量計算(包括墻體加固筋)、及一些預(yù)埋件工程量計算等。
7、樓地面工程量計算。(包括整體樓地面、石砌塊料樓地面、塑料和木質(zhì)樓地面工程量計算。特別注意這三種樓地面計算范圍的不同)。
8、屋面工程量計算(包括面層、基層、保溫隔熱層、防水卷材或防水涂漠等計算)
9、裝飾工程量計算(包括內(nèi)、外墻、天棚、獨立柱、陽臺、樓梯、挑檐、雨蓬、零星工程、和各種裝飾線條工程量的計算)
10、門窗工程量計算(包括木門窗、鋼門窗、鋁合金門窗、卷簾門、型鋼門窗及其一些特種門窗的制作、安裝工程量計算)
11、腳手架工程量計算(包括室外綜合腳手架、里腳下手架、滿堂腳下手架、滿堂基礎(chǔ)腳手架、外墻單排腳手架、獨立柱、圍墻、特殊雨蓬、吊裝工程腳下手架、單獨裝飾工程腳手架、房屋加層腳手架、安全擋板、架空運輸腳手架、獨立筒倉腳手架、電梯井腳手架等工程量計算。)
三、實踐成果與心得
頂崗實踐是培養(yǎng)學(xué)生綜合運用所學(xué)知識，發(fā)現(xiàn)，提出，分析和解決實際問題，鍛煉實踐能力的重要環(huán)節(jié)，是對學(xué)生實際工作能力的具體訓(xùn)練和考察過程。在此次實踐中，我學(xué)會了如何靈活的運用理論知識，理論與實際相結(jié)合，剛剛步入工作崗位的我在實踐中可以說得是苦多于甜，但是我學(xué)到很多很多的東西，不僅可以鞏固了以前所學(xué)過的知識，而且學(xué)到了很多在書本上所沒有學(xué)到過的知識。通過這次實踐我懂得了工程實踐是很重要的，只有理論知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，只有把所學(xué)的理論知識與實踐相結(jié)合起來，從理論中得出結(jié)論，才能真正為社會服務(wù)，從而提高自己的實際動手能力和獨立思考的能力。在剛剛開始實踐的時候遇到問題，可以說是困難重重，但是我通過自己的努力，克服困難，查閱資料，積極向指導(dǎo)師傅請教， 我終于克服重重困難，向前邁進(jìn)了一步。
作為一個剛剛參加工作新人，我要注意以下幾點：
1有吃苦的決心，平和的心態(tài)和虛心求學(xué)的精神。作為一個新人，平和的心態(tài)很重要，做事不要太過急功近利，表現(xiàn)得好別人都看得到，當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會融進(jìn)沙子。
2工作中要多看，多觀察，多聽，少講，不要說與工作無關(guān)的內(nèi)容，多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語言，和辦事方法.
3除努力工作具有責(zé)任心外，要善于經(jīng)常做工作總結(jié).每天堅持寫工作日記，每周做一次工作總結(jié).主要是記錄，計劃，和總結(jié)錯誤.工作中堅決不犯同樣的錯誤，對于工作要未雨綢繆，努力做到更好。
4善于把握機會.如果上級把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做，一定不要抱怨并努力完成，因為這也許是上級對自己的能力考驗或是一次展示自己工作能力的機會.
5堅持學(xué)習(xí).不要只學(xué)習(xí)和會計有關(guān)的知識，還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟相關(guān)的知識.因為現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運作，還要靠外部的推動.要按經(jīng)濟規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學(xué)家說過，當(dāng)我們把學(xué)過的知識忘得一干二凈時，最后剩下來的就是教育的本質(zhì)了.這里我把'教育'改成'知識'，我們在大學(xué)里學(xué)習(xí)的知識也許會被淘汰，但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識的法寶.
這一次的實踐雖然時間短暫，但是依然讓我學(xué)到了許多知識和經(jīng)驗，這些都是書本上無法得來的.通過實踐，我們能夠更好的了解自己的不足，了解會計工作的本質(zhì)，了解這個社會的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)一大步。
工程預(yù)算需要很豐富的工程經(jīng)驗，而工程經(jīng)驗是一個慢慢積累的過程。所以在以后的學(xué)習(xí)和工作中，我還要安心學(xué)習(xí)，積極向老師傅們請教，經(jīng)常去現(xiàn)場學(xué)習(xí)，避免閉門造車。多學(xué)習(xí)工程規(guī)范和國家相關(guān)法規(guī)，了解市場行情，慢慢積累經(jīng)驗，做一名合格的財務(wù)預(yù)算員。
篇四 最新公司財務(wù)預(yù)算報告1250字
一、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況
20__年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī) 章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí) 行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。
1.20__年企業(yè)收支總體情況
20__，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬 元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%;非稅收入18896萬元，增長62.9%;營業(yè)稅 405451萬元，完成預(yù)算的111.5%;房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。 20__年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33%; 主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%;
以上相抵，實現(xiàn)'收支不平衡、虧損巨大'。其他需要說明的有：
營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%;管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13%;財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21%。
以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。
2.__年財務(wù)收支特點
⑴銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。
⑵人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
3.20__年管理工作
⑴努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡：首先要大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收;完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài);嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報;建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。其次要硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。
⑵生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費。
20__年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳， 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定 點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強。
二、存在的問題和建議
1. 資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議 各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時， 要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)
___公司財務(wù)部年月日
最新公司財務(wù)預(yù)算報告范文
篇五 大學(xué)財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告4100字
大學(xué)財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告
實習(xí)科目：
財務(wù)預(yù)算實習(xí)
實習(xí)時間：
__年1月2______年1月17
實習(xí)地點：
__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：
____
實習(xí)目的：
通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。
實習(xí)內(nèi)容：
1、全面財務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實習(xí)的心得體會
一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算;2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算;3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進(jìn)合理;上下結(jié)合，協(xié)商一致;預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致;依照程序，分項編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基矗銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入: 預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價
編制預(yù)算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。
2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5.6%， 假設(shè)廣告費用為__000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預(yù)計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨-預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算。
3、直接材料預(yù)算 直接材料的預(yù)算是一項采購預(yù)算，預(yù)計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式： 直接材料預(yù)計采購量=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨=預(yù)計生產(chǎn)需用量+預(yù)期期末直接材料存貨-預(yù)期期初直接材料存貨 直接材料預(yù)計采購金額=預(yù)計材料采購量×預(yù)計材料單價 為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料單價是指該材料的平均價格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。
4、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計算公式： 預(yù)計直接人工總成本=預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率 5、制造費用預(yù)算 制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用 通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基矗和固定性制造費用 通常包括廠房和機器設(shè)備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計算公式： 預(yù)計制造費用=預(yù)計變動性制造費用+預(yù)計固定性制造費用=預(yù)計業(yè)務(wù)量×預(yù)計變動性制造費用分配率+預(yù)計固定性制造費用 制造費用的編制通常還包括費用方面預(yù)計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。
6、產(chǎn)品成本預(yù)算 存貨的計劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時也為編制預(yù)計損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的'基本步驟為： (1)根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預(yù)算，計算確定產(chǎn)成品單位成本; (2)將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費用預(yù)算
8、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項控制，因為把可用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。
9、預(yù)計損益表及利潤分配表 預(yù)計損益表是在各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內(nèi)預(yù)計銷售收入、銷售成本和預(yù)計可實現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時調(diào)整經(jīng)營策略。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計損益表包括：預(yù)計損益表匯總表、預(yù)計損益表按機型分類表，最終匯總形成預(yù)計損益匯總表。預(yù)計損益表將損益情況具體細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期對比情況。預(yù)計損益表的編制依據(jù)主要有： (一)銷售預(yù)算;(二)費用預(yù)算;(三)商品銷售成本與毛利預(yù)算;(四)上年同期及本年平均營業(yè)外收支額(收支應(yīng)分別預(yù)計);預(yù)計本期所得稅繳納因素;(五)其它預(yù)計因素等 10、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的要點： ①區(qū)分敏感項目與非敏感項目(針對資產(chǎn)負(fù)債表項目) 所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長期負(fù)債、實收資本、留存收益等項目。②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入
三、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)控 預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的具體實施。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的真實、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反潰這必須借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。我廠主要是利用用友財務(wù)電算化軟件的計劃管理和部門管理兩大模塊實現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財務(wù)會計報表的同時，又可產(chǎn)生預(yù)算的計劃與實際對照表，有利于及時發(fā)現(xiàn)問題，采取對策，并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控提供依據(jù)。為此，應(yīng)對實際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個范圍，超出這個范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報告，分析差異原因。預(yù)算調(diào)控是指預(yù)算執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)以及日?？刂坡毮埽穷A(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控等職能的總稱。預(yù)算協(xié)調(diào)包括兩方面的含義，一是在預(yù)算執(zhí)行過程中，各職能部門之間產(chǎn)生矛盾時，對利益沖突的協(xié)調(diào);二是對預(yù)算的實際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異不大時進(jìn)行調(diào)整，但這種協(xié)調(diào)只是一種微調(diào)，其效力主要是維持全面平衡，并不對預(yù)算目標(biāo)做較大改變。預(yù)算調(diào)整是指企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時所進(jìn)行的預(yù)算修改。它是在“微調(diào)”失效或職能部門對存在差異的項目提出的調(diào)整要求得到批準(zhǔn)的情況下所進(jìn)行的較大調(diào)整，以更好地發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。也正是由于市場經(jīng)濟的瞬息萬變，可能導(dǎo)致沒有列入預(yù)算內(nèi)容的項目出現(xiàn)，這就需要在預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。
四、本次的實習(xí)心得體會 我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有具體處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的認(rèn)識。通過這次實習(xí)我又重溫了專業(yè)知識，在鞏固專業(yè)知識的同時又學(xué)會了預(yù)算方面的知識，對我們的就業(yè)很有幫助。在這個過程中，我找到了自己專業(yè)知識的漏洞，對好多基礎(chǔ)性的知識不是很肯定，需要重新回顧、學(xué)習(xí)。同時，對會計崗位人員要求的耐心、細(xì)致有了切實的體會，對于自己浮躁的心里也需要調(diào)整，把心態(tài)整理好，對自己有正確的認(rèn)識與評價才能清楚自己適合什么樣的工作，明白自己需要努力的方向。總之，這次實習(xí)為我們步入社會奠下了基礎(chǔ)，為我們就業(yè)找工作指明了方向。
篇六 大學(xué)生財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告2500字
實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí)
實習(xí)時間：XX年7月2____XX年7月17
實習(xí)地點：__理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：__
實習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。
實習(xí)內(nèi)容：1、全面財務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制4、本次實習(xí)的心得體會
一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入: 預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價
編制預(yù)算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。
2、自下而上：銷售人員根據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標(biāo)分析價格和費用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5.6%， 假設(shè)廣告費用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實現(xiàn)銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費用/銷售額=5.6% 這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。
2、生產(chǎn)預(yù)算
生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預(yù)計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨－預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算。
3、直接材料預(yù)算 直接材料的預(yù)算是一項采購預(yù)算，預(yù)計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式： 直接材料預(yù)計采購量＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨 直接材料預(yù)計采購金額＝預(yù)計材料采購量×預(yù)計材料單價 為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料單價是指該材料的平均價格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。
4、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計算公式： 預(yù)計直接人工總成本＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率 5、制造費用預(yù)算 制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制?？紤]到制造費用的復(fù)雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用 通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費用 通常包括廠房和機器設(shè)備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計算公式： 預(yù)計制造費用＝預(yù)計變動性制造費用＋預(yù)計固定性制造費用＝預(yù)計業(yè)務(wù)量×預(yù)計變動性制造費用分配率＋預(yù)計固定性制造費用 制造費用的編制通常還包括費用方面預(yù)計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。
6、產(chǎn)品成本預(yù)算 存貨的計劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時也為編制預(yù)計損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為： （1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預(yù)算，計算確定產(chǎn)成品單位成本； （2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費用預(yù)算
篇七 財務(wù)預(yù)算報告分析2600字
一、我縣預(yù)算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預(yù)算執(zhí)行分析就是對預(yù)算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預(yù)算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準(zhǔn)備。
(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預(yù)算收入及明細(xì)項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標(biāo)，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標(biāo)任務(wù)進(jìn)行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預(yù)算數(shù)對比，為定性分析做定量準(zhǔn)備。
(三)撰寫分析報告。目前，預(yù)算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預(yù)算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細(xì)完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預(yù)算執(zhí)行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專題分析，比例說2023年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評，為領(lǐng)導(dǎo)的工作決策提供有益的參考。
二、預(yù)算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預(yù)算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預(yù)算執(zhí)行定期分析中，除了對預(yù)算收支已完成情況及原因分析外，還要對當(dāng)年收入全面完成情況進(jìn)行預(yù)測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預(yù)測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準(zhǔn)施工許可、商品房預(yù)(銷)售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復(fù)聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預(yù)算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標(biāo)考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準(zhǔn)確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預(yù)測;支出預(yù)算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預(yù)算其實質(zhì)還是綜合預(yù)算，預(yù)算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預(yù)算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預(yù)算的執(zhí)行情況。預(yù)算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預(yù)算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達(dá)到按上級財政部門加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標(biāo)往往在最后一季度甚至12月才下達(dá)，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導(dǎo)安排專項分析工作時才進(jìn)行，習(xí)慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預(yù)算執(zhí)行分析措施和對策
(一)進(jìn)一步加強部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準(zhǔn)確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門預(yù)算資料、項目預(yù)算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務(wù)部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準(zhǔn)備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應(yīng)征數(shù)據(jù)的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預(yù)算執(zhí)行分析的考核力度，準(zhǔn)確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預(yù)算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預(yù)算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預(yù)算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預(yù)算編制口徑，將納入年初部門預(yù)算的當(dāng)年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預(yù)算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達(dá)支出指標(biāo)，便于準(zhǔn)確及時反映支出進(jìn)度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強調(diào)研和學(xué)習(xí)。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預(yù)算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
篇八 財務(wù)預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行情況分析總結(jié)報告1500字
皇家電子股份有限公司經(jīng)過第8年的再生產(chǎn)，現(xiàn)將第8年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析作如下總結(jié)報告：
一、第8年年財政預(yù)算執(zhí)行情況
2023年，在ceo、財務(wù)部、生產(chǎn)部、銷售部、物流部等的領(lǐng)導(dǎo)下，在工商行政部門、稅局等的監(jiān)督支持下，皇家電子股份有限公司認(rèn)真貫徹落實公司會計制度、財務(wù)規(guī)章制度、生產(chǎn)部門規(guī)章制度，采購部門規(guī)章制度，嚴(yán)格按照有關(guān)會計法律法規(guī)，努力增收節(jié)支，強化預(yù)算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況出現(xiàn)不良的結(jié)果。
1.2023年企業(yè)收支總體情況
2023，我企業(yè)收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負(fù)增長17.7%，完成預(yù)算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業(yè)稅405451萬元，完成預(yù)算的111.5%；房產(chǎn)稅82444萬元，完成預(yù)算的102.2%。
2023年主營業(yè)務(wù)成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預(yù)算的833.33％；
主要支出科目完成情況是：基本建設(shè)及城市維護(hù)費支出109699萬元，完成預(yù)算的123.7%；
以上相抵，實現(xiàn)'收支不平衡、虧損巨大'。其他需要說明的有：
營業(yè)費用支出136萬元，完成預(yù)算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預(yù)算的600.13％；財務(wù)費用支出45萬元，完成預(yù)算的127.21％。
以上數(shù)字急需決算，希望下一年會有所改善。
2.__年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業(yè)的再發(fā)展帶來一定的挑戰(zhàn)，使得企業(yè)的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業(yè)的發(fā)展前景，急需改善。
3.2023年管理工作
1）努力增收節(jié)支，確保財務(wù)收支平衡
一是大力組織收入，確保完成年度預(yù)算任務(wù)。依法加強收入征管，確保應(yīng)收盡收；完善收入分析制度，及時監(jiān)控財務(wù)收入動態(tài)；嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真落實預(yù)算執(zhí)行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統(tǒng)，加強稅源建設(shè)。二是硬化預(yù)算約束，節(jié)約財務(wù)資金。
2）生產(chǎn)成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協(xié)調(diào)，溝通不夠，導(dǎo)致采購、生產(chǎn)出現(xiàn)不必要的浪費，導(dǎo)致資金的進(jìn)一步浪費。
2023年的財務(wù)預(yù)算成本、費用沒有較好的控制，導(dǎo)致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳， 財政支出范圍和結(jié)構(gòu)不盡合理。二是支出管理的精細(xì)化程度仍有待進(jìn)一步加強，財政的基層、基礎(chǔ)工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構(gòu)和定點供應(yīng)商的監(jiān)管力度仍需進(jìn)一步加強。
二、預(yù)計利潤表與現(xiàn)狀利潤表的相對比：
單位：元
項目預(yù)算利潤情況第8年利潤情況
銷售收入
1176，0000
1235，3600
減：產(chǎn)品銷售成本（變動成本）
155，7456
1301，2256
變動性銷售費用
181，4500
減：固定性制造費用
201，4300
135，9626.31
固定性銷售費用
269，1200
管理費用
109，4820
605，0913
財務(wù)費用
45，0000
57，2444.72
利潤總額
213，7724
-8643860.10
減：所得稅（33%）
70，5448.92
0.00
凈利潤
143，2275.08
-864，3860.10
從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業(yè)績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經(jīng)營成果帶來了一定的負(fù)面影響。
三、存在的問題和建議
1．資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2．經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額較大。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3．各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達(dá)110萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)。
篇九 財務(wù)預(yù)算實習(xí)報告600字
實習(xí)科目：財務(wù)預(yù)算實習(xí)
實習(xí)地點：昆明理工大學(xué)應(yīng)用技術(shù)學(xué)院
指導(dǎo)老師：____
實習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。
二、如何進(jìn)行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。
全面預(yù)算的內(nèi)容包括：
1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費用與銷售目標(biāo)的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標(biāo)所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解為多個層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入: 預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價
編制預(yù)算的方法：
1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。
〖3〗
篇十 財務(wù)預(yù)算分析報告850字
××公司××××年度財務(wù)決算說明書
××××年度，我公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況好于上年。由于產(chǎn)品銷售收入和利潤增長幅度較大，成本費用得到了有效的控制，企業(yè)經(jīng)濟效益已呈現(xiàn)由低轉(zhuǎn)高的勢頭?，F(xiàn)對本年財務(wù)決算情況和有關(guān)內(nèi)容說明如下:
一、生產(chǎn)經(jīng)營和主要財務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)情況
××××年，由于我公司在完成技術(shù)改造的基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出新型的××產(chǎn)品等，工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到××萬元，比上年(××萬元)增長××%;產(chǎn)品銷售收入達(dá)××萬元，比上年(××萬元)增加××%;實現(xiàn)純利潤××萬元，比上年(××萬元)增加××倍;可比產(chǎn)品成本比上年降低××%。
二、利潤指標(biāo)實現(xiàn)情況
××××年，我公司利潤計劃為××萬元，實際完成××萬元，超過計劃××%，銷售收入利潤率達(dá)到××%，利潤增加的主要因素是:
1.因改型的××產(chǎn)品在國內(nèi)各地打開銷路，銷量增加，比上年增利××萬元。
2.范文寫作在我公司技術(shù)改造和產(chǎn)品改型之后，物耗減少，從而使成本降低××萬元。
3.外協(xié)加工部件一律改為自行加工，增利×萬元。
4.營業(yè)外收入增加×萬元。
以上4項共比上年增利××萬元?？鄢蜾N量增多、稅率提高形成的稅金增加和部分原材料價格調(diào)整、煤水電運費提價、各種補貼標(biāo)準(zhǔn)提高等減利因素××萬元，實現(xiàn)凈利潤××萬元。
三、成本費用情況
××××年度全部商品總成本為××萬元，可比產(chǎn)品成本為××萬元，按上年平均單位成本計算為××萬元，下降××%。
四、固定資產(chǎn)與流動資產(chǎn)的增減情況
1.固定資產(chǎn)
年末企業(yè)固定資產(chǎn)原值××萬元，凈值為××萬元。百元固定資產(chǎn)(原值)利潤率為××%;百元固定資產(chǎn)(原值)利稅率為××%。均比上年高出較多。
2.流動資產(chǎn)
本公司流動資產(chǎn)年末占用額為××萬元，比年初(××萬元)增加××萬元。周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比上年(××天)加快××天，比原計劃的××天多××天。但從總體上看，資金占用過多、周轉(zhuǎn)期過長的狀況，仍未很好解決。
五、其他需要說明的問題
××××年企業(yè)經(jīng)濟效益雖好于上年，但公司過去遺留的滯銷積壓產(chǎn)品過多的問題，并未徹底解決，經(jīng)過清倉壓庫以后，必將抵消一部分利潤。由于這部分虧損尚不能列入決算，故本年決算中，不包括這筆數(shù)字。
××公司
××××年×月×日
篇十一 指揮部財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)預(yù)算安排報告19200字
指揮部財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)預(yù)算安排報告
指揮部財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)預(yù)算安排報告各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會作20__年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財務(wù)預(yù)算安排的報告，請審議。
一、20__年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況20__年的財務(wù)資產(chǎn)工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認(rèn)真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設(shè)跨國石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標(biāo)，以會計集中核算為契機，以完善全面預(yù)算管理和建立財務(wù)預(yù)警機制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護(hù)效”的增收節(jié)支活動，不斷提升財務(wù)管理層次，較好地完成了年度財務(wù)預(yù)算。
（一）主要工作量完成情況
（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬米，完成預(yù)期工作量的111.13。其中探井進(jìn)尺15.37萬米，完成預(yù)期工作量的192.12；開發(fā)井進(jìn)尺51.31萬米，完成預(yù)期工作量的98.67。
（2）錄井19860天，完成全年預(yù)期工作量的120.36。
（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預(yù)期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。
（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的105.96。
（5）供電量34991萬kmh，完成全年預(yù)期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預(yù)期供水量的92.81。
（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預(yù)期工作量的105。
（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的85.51。
（8）物資供應(yīng)量1220__萬元，完成全年預(yù)期供應(yīng)量的104.45。
（9）信息產(chǎn)業(yè)價值工作量11258萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的104.86。
（10）成品油銷售68298噸，完成全年預(yù)期銷售量的117.75。
（11）順酐銷售13291噸，完成全年預(yù)期銷售量的88.61。
（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預(yù)期銷售量的97.14。
（二）財務(wù)預(yù)算完成情況
1、主營業(yè)務(wù)收入：年度預(yù)算27.1億元，全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入30.08億元，完成年度預(yù)算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：
（1）吐哈關(guān)聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預(yù)算的104.98，與上年相比增長0.61。
（2）外部作業(yè)及社會收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預(yù)算的129.97，與上年相比增長28.42。
（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預(yù)算的107.77，與上年相比增長14.06。
2、主營業(yè)務(wù)成本及稅金：年度預(yù)算26.51億元，實際發(fā)生30.34億元，完成年度預(yù)算的114.45，與上年相比增長4.18，低于收入增長十四個百分點。總成本中職工工資獎金支出、計提工資附加費和上繳社保基金、發(fā)放各類補貼、臨時用工勞務(wù)費以及職工物業(yè)取暖費等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。
3、營業(yè)費用：年度預(yù)算2078萬元，實際發(fā)生1900萬元，比預(yù)算降低8.57，與上年相比降低13.99。
4、管理費用：年度預(yù)算4581萬元，實際發(fā)生4400萬元，比預(yù)算降低3.95，與上年相比降低8.8。
5、財務(wù)費用：年度預(yù)算-1700萬元，實際-1800萬元，比預(yù)算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。
6、投資收益：年度預(yù)算1100萬元，實際1233萬元，完成年度預(yù)算的112.09，與上年相比增長14.8。
7、營業(yè)外收支凈額：年度預(yù)算為凈支出3187萬元，實際發(fā)生凈支出3147萬元，比年度預(yù)算降低1，與上年相比降低10.45。
8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。
9、凈利潤：年度預(yù)算三項費用補貼后，盈虧持平。全年三項費用補貼后，剔除政策調(diào)整因素實現(xiàn)了盈虧持平的預(yù)算目標(biāo)。
10、工程建設(shè)投資完成情況：集團公司今年分四批下達(dá)指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設(shè)備購置28230萬元，占投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，占投資總量的16.22，油氣合作開發(fā)投資7000萬元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設(shè)備購置完成投資25924萬元，占年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，占年度總投資的13.86，油氣合作開發(fā)投資8475萬元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點進(jìn)行技術(shù)服務(wù)設(shè)備更新的同時，安排建設(shè)資金5060萬元，用于改善前線職工生活設(shè)施。
（三）開展的主要工作
1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發(fā)力度，主營業(yè)務(wù)收入不斷攀升。
指揮部主營業(yè)務(wù)收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長 57。
油建公司進(jìn)入陜京二線市場，電力工程公司首次進(jìn)入塔里木市場。二是認(rèn)真落實和油田公司年初簽訂的工程技術(shù)服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實現(xiàn)，保持了關(guān)聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。
對關(guān)聯(lián)交易價款的確定、合同的簽訂、結(jié)算程序、貨款回收等進(jìn)行全面指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關(guān)政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展打下了基礎(chǔ)。
四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護(hù)穩(wěn)定費用5000萬元，得到了集團公司在考核指標(biāo)方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營壓力。
2、深入開展增收節(jié)支活動。針對油田內(nèi)部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴(yán)峻經(jīng)營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標(biāo)完成的具體措施，決定深入開展增收節(jié)支活動，動員全體干部職工轉(zhuǎn)變思想觀念，群策群力，開源節(jié)流，挖潛增效。
明確了“以效益為中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導(dǎo)思想，指揮部主要領(lǐng)導(dǎo)親臨基層檢查指導(dǎo)活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開，取得了市場開發(fā)不斷擴大、經(jīng)營收入穩(wěn)步增長、成本費用得到控制、經(jīng)濟效益明顯好轉(zhuǎn)的良好效果，實現(xiàn)了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預(yù)定目標(biāo)。一是領(lǐng)導(dǎo)重視，制定和落實目標(biāo)措施。
自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動以來，各二級單位均成立了由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各相關(guān)部門齊上手的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節(jié)支目標(biāo)和措施。二是以科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
今年指揮部加大科技經(jīng)費投入，不斷擴大新技術(shù)、新工藝應(yīng)用規(guī)模，強化自主創(chuàng)新，一批新技術(shù)、新工藝應(yīng)用成效顯著，一批成熟技術(shù)在生產(chǎn)經(jīng)營中見到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)管理水平。
指揮部兩級機關(guān)把清理規(guī)范各項管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對不完善的進(jìn)行了修改完善，并在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常運行。
四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購，集中供應(yīng)”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資采購成本方面，對承擔(dān)油田零星物資供應(yīng)的門市廠商進(jìn)行公開招標(biāo)，從75個競標(biāo)廠商中精選出53個價格低、質(zhì)量優(yōu)、信譽好的作為新一輪供應(yīng)廠商。
對分供方進(jìn)行了重新評價，確立了分供方網(wǎng)絡(luò)，克服了多頭采購、重復(fù)儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購新體制的順利運行和電子商務(wù)的有效推行，為物資采購的“精細(xì)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”管理奠定了基礎(chǔ)，縮短了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強了物資采購的透明度，降低了物資采購成本，維護(hù)了指揮部的整體利益。
在國內(nèi)市場原材料平均價格漲幅達(dá)4.
4、鋼材漲幅達(dá)14的不利情況下，通過采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標(biāo)采購節(jié)約資金達(dá)3500萬元，集中采購取得了顯著成效。
3、不斷提升財務(wù)管理層次。一是應(yīng)對不斷變化的理財環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開發(fā)指揮部財務(wù)管理辦法》及相關(guān)制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。
二是建立剛性控制和柔性激勵相結(jié)合的預(yù)算機制，按市場機制確定預(yù)算指標(biāo)，以實現(xiàn)利潤和成本控制目標(biāo)為重點，加強現(xiàn)金收支預(yù)算管理，通過現(xiàn)金流控制確保預(yù)算的完成。三是進(jìn)一步加強稅收工作研究，積極應(yīng)對企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過對自身理財活動的安排，盡可能降低稅負(fù)，節(jié)約稅金支出。
四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經(jīng)營輕裝上陣，有力地推進(jìn)了指揮部國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場和生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。
六是對于經(jīng)營困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價格補貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營困境，加快扭虧解困步伐。
4、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機制。一是加強資金風(fēng)險與責(zé)任管理。
發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發(fā)區(qū)域，防范資金風(fēng)險。對外付款繼續(xù)實行了付款承諾制度。
二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進(jìn)一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實行嚴(yán)格的資金授權(quán)與監(jiān)督機制，確保資金安全運行。
三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關(guān)于立即開展資金安全檢查，進(jìn)一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環(huán)節(jié)和實際執(zhí)行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開展了資金安全檢查工作，并對現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進(jìn)行了檢查和規(guī)范，進(jìn)一步強化了資金管理基礎(chǔ)工作，保證了資金管理各項內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴(yán)格落實。
同時，實行嚴(yán)格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進(jìn)行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。
牢固樹立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結(jié)算與回籠工作。指揮部對各單位的債權(quán)債務(wù)清理以及現(xiàn)金流利潤納入到了年度整體考核之中，為提升利潤質(zhì)量和保證資金供應(yīng)奠定了基礎(chǔ)。
5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會計信息數(shù)據(jù)庫。
按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務(wù)處理流程，順利實現(xiàn)了會計核算、賬務(wù)管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標(biāo)。二是充分利用會計集中核算的信息優(yōu)勢，及時規(guī)范各責(zé)任中心會計核算業(yè)務(wù)。
根據(jù)會計集中核算的信息優(yōu)勢，加強了會計核算過程控制，從事前審核、事中復(fù)核、事后考核全方位實行財務(wù)監(jiān)控，制止不合規(guī)會計業(yè)務(wù)進(jìn)入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，保證了會計信息的質(zhì)量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時指導(dǎo)各單位會計核算工作，理順各單位會計核算體制。
根據(jù)會計集中核算的管理要求，積極組織有關(guān)人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會計核算；同時仔細(xì)分析會計集中核算所出現(xiàn)的新問題，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》和集團公司《會計核算辦法》的要求，整改會計核算不規(guī)范的業(yè)務(wù)，廢除不適應(yīng)會計集中核算要求的內(nèi)容。
6、認(rèn)真完成年度重點工作。一是深入開展財務(wù)稅收自查工作。
根據(jù)集團公司財務(wù)稅收檢查工作總體部署，成立財務(wù)稅收檢查領(lǐng)導(dǎo)小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務(wù)稅收檢查工作方案》，結(jié)合指揮部實際，對會計信息質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等10大類檢查重點和190余項具體檢查內(nèi)容進(jìn)行自查，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進(jìn)行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進(jìn)行了講評并全部整改落實，促使指揮部的會計核算和財務(wù)管理水平不斷提高。二是配合中介機構(gòu)搞好年終決算。
在規(guī)范核算、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機構(gòu)完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務(wù)決算工作連續(xù)四年被集團公司評為優(yōu)勝單位并獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經(jīng)營成果考核和投資計劃專項審計檢查。
四是按照國家和集團公司分離企業(yè)辦社會職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學(xué)移交地方的經(jīng)費核定與協(xié)商以及爭取集團公司和國家對經(jīng)費的批準(zhǔn)工作，為順利實現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎(chǔ)。是清理法人實體工作按進(jìn)度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批復(fù)。
六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時溝通并向集團公司定額編制辦公室進(jìn)行匯報，目前已完成集團公司專題審核。
（四）存在的主要問題
1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場空間不匹配等問題的影響，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營成本上升，虧損較為嚴(yán)重。
2、資金管理的集中度不高。隨著市場開發(fā)的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰(zhàn)線長，由于傳統(tǒng)金融服務(wù)項目難以滿足市場開發(fā)需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。
3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營資金面臨周轉(zhuǎn)困難的壓力。個別單位的部分社會市場由于發(fā)包方誠信度差，業(yè)主背景復(fù)雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難。
4、預(yù)算執(zhí)行不力，計劃外投資時有發(fā)生。一年來，絕大部分單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行指揮部預(yù)算安排和投資計劃，但也有少數(shù)單位違反國家財經(jīng)紀(jì)律，無視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計劃外建設(shè)和購置設(shè)備，資本性支出列收益性支出。
二、20__年財務(wù)預(yù)算安排
（一）經(jīng)營形勢分析20__年是指揮部實現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標(biāo)的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎(chǔ)的關(guān)鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營壓力的一年。從內(nèi)外部形勢分析，既有新的發(fā)展機遇，也存在著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
生產(chǎn)經(jīng)營形勢除市場不確定和作業(yè)價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達(dá)給指揮部的經(jīng)營目標(biāo)是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費用和醫(yī)院補貼全部由企業(yè)當(dāng)年損益自行負(fù)擔(dān)，與20__年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務(wù)十分艱巨。
二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。
首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費連續(xù)上漲的基礎(chǔ)上，20__年電價再次上調(diào)。預(yù)計全年增支因素影響達(dá)8400萬元。
四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標(biāo)準(zhǔn)，按新標(biāo)準(zhǔn)更新相關(guān)裝置后，由于集團公司新的會計核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。
（二）財務(wù)預(yù)算安排
1、指導(dǎo)思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以經(jīng)濟效益為中心，以長遠(yuǎn)發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎(chǔ)，以市場為導(dǎo)向，以技術(shù)進(jìn)步為手段，充分發(fā)揮人才、技術(shù)、設(shè)備、資源優(yōu)勢，積極開拓國內(nèi)外市場，發(fā)展壯大主營業(yè)務(wù)，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
2、預(yù)算安排的原則
（1）堅持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續(xù)保持經(jīng)濟總量的穩(wěn)步增長。
（2）堅持投資高回報原則。培育新的經(jīng)濟增長點，增強企業(yè)發(fā)展后勁。
（3）堅持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預(yù)算。
（4）堅持科技進(jìn)步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術(shù)和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要。
（5）關(guān)心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。
（6）加強現(xiàn)金流管理的原則。通過現(xiàn)金流預(yù)算管理，加大債權(quán)的清收力度，減少壞帳損失的風(fēng)險，提高利潤質(zhì)量。
（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實事求是，客觀公正，盡可能做到標(biāo)準(zhǔn)一致、測算公平、合理負(fù)擔(dān)。
（8）對特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實際情況，對經(jīng)營確有困難的單位，給予限虧補貼。
3、預(yù)算安排結(jié)果
（1）經(jīng)營預(yù)算安排主營業(yè)務(wù)收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長7.06。主營業(yè)務(wù)成本及稅金控制目標(biāo)31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長4.05，低于收入預(yù)算增長三個百分點。
營業(yè)費用1850萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬元，降低4。
財務(wù)費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。
營業(yè)外支出500萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬元，降低84.1，主要為中小學(xué)移交地方后，減少的學(xué)校經(jīng)費補貼。利潤為不吃補貼達(dá)到盈虧持平。
（2）建設(shè)資金預(yù)算安排20__年安排總投資85000萬元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設(shè)備購置17435萬元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設(shè)17465萬元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開發(fā)20__0萬元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術(shù)服務(wù)投資15127萬元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務(wù)投資3565萬元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬元，占總投資的14.12；其他投資54302萬元，占總投資的63.88。
三、強化管理，努力完成年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)面對嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，各單位、各級領(lǐng)導(dǎo)要帶領(lǐng)廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開拓內(nèi)外部市場，繼續(xù)堅持發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動，制定切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的完成。財務(wù)資產(chǎn)工作重點要抓好以下幾個方面：
（一）全面提升預(yù)算管理水平。一是建立考核指標(biāo)和奮斗目標(biāo)相結(jié)合的分檔預(yù)算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標(biāo)完成的情況下，確立各單位的奮斗目標(biāo)，使指揮部的預(yù)算管理體系更趨完善。
二是全面分解預(yù)算，落實管理責(zé)任。預(yù)算確定下達(dá)后，各單位要將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現(xiàn)經(jīng)營壓力的有效傳遞。
在時間上，要將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，以年度預(yù)算控制月度預(yù)算，以月度預(yù)算的完成保證年度預(yù)算的實現(xiàn)，強化預(yù)算管理的約束性。三是完善財務(wù)預(yù)算分析和預(yù)警系統(tǒng)。
在20__年完成財務(wù)預(yù)算管理分析、評價和預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加以完善，依靠會計集中核算后，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預(yù)算執(zhí)行、某一單位預(yù)算執(zhí)行、某一目標(biāo)市場及某一項目等進(jìn)行定期、不定期財務(wù)分析和動態(tài)的經(jīng)濟評價，及時發(fā)現(xiàn)矛盾和問題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。
（二）持續(xù)加強資金精細(xì)化管理。一是加強資金高度集中管理。
推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權(quán)，單一賬戶體系和一個資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場開拓的擴大，跨地區(qū)施工業(yè)務(wù)的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結(jié)算，部分單位異地開設(shè)銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風(fēng)險，同時，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應(yīng)指揮部跨地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。
建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場開拓與生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進(jìn)入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴(yán)密監(jiān)管之下，以降低資金風(fēng)險，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴(yán)格控制資金流入和流出。
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)把資金流的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的資金流進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務(wù)資金的結(jié)算協(xié)調(diào)與回收。
針對各單位外部作業(yè)結(jié)算滯后等問題，主動與各區(qū)域油田公司有關(guān)部門進(jìn)行及時溝通協(xié)調(diào)，提高結(jié)算速度，加快資金回收。對于社會市場收入比重較高、結(jié)算困難、資金回籠慢、歷史遺留應(yīng)收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構(gòu)，落實清欠責(zé)任，建立欠款回收的獎懲制度。
指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強海外資金的管理。
隨著集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依托集團公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時進(jìn)一步完善海外資金的授權(quán)審批制度，實現(xiàn)海外資金的高效、安全運行。
（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續(xù)開展增收節(jié)支活動。
進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗，夯實基礎(chǔ)，建立增收節(jié)支的長效機制，培養(yǎng)和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標(biāo)成本，推行目標(biāo)成本責(zé)任制。
不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實目標(biāo)成本，實行單機、單井、單項目成本核算，加大成本考核獎懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術(shù)，降低施工作業(yè)成本，增強競爭力。
四是加強現(xiàn)場材料物資管理，實行限額領(lǐng)料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費用，實現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務(wù)，促進(jìn)以人工為主的傳統(tǒng)采購方式向以電子商務(wù)為主流的現(xiàn)代采購方式轉(zhuǎn)變，力爭電子商務(wù)的采購比例提高到總采購額的60以上，降低物資采購成本，從源頭上降低成本。
六是建立合理的內(nèi)部價格和定額管理體系，保證內(nèi)部預(yù)算和資金的合理運行。結(jié)合指揮部關(guān)于加強內(nèi)部市場管理的規(guī)定，及時修訂和完善內(nèi)部價格和定額，促使各單位的內(nèi)部結(jié)算價格形成市場價格的供求關(guān)系，促進(jìn)各單位加強成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務(wù)成本。
七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關(guān)系。
投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和提高投資效益上，實現(xiàn)科學(xué)投入，高效產(chǎn)出。同時，要嚴(yán)格投資計劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計劃外投資的發(fā)生。
（四）進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認(rèn)真做好法人實體處置工作。
按照集團公司批復(fù)的法人實體處置方案，做好法人實體的清產(chǎn)核資、價值重估以及產(chǎn)權(quán)處置等工作，建立起以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。二是加強對歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。
重組改制和實施企業(yè)會計制度以前發(fā)生經(jīng)批準(zhǔn)已沖減國家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質(zhì)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，要加強對這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)的流失。三是進(jìn)一步加強存量資產(chǎn)的管理。
對于暫時形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場開發(fā)力度和采取適度增加投資帶動、盤活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴(yán)格規(guī)范物資采購行為。
要更好的發(fā)揮物資集中采購優(yōu)勢，強化物資供應(yīng)管理職能，嚴(yán)防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經(jīng)濟損失。
（五）認(rèn)真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒布法規(guī)對指揮部生產(chǎn)經(jīng)營和稅負(fù)的影響。及時了解消費型增值稅在東北地區(qū)試點情況以及推廣后對指揮部增值稅納稅稅負(fù)的影響。
二是及時掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對指揮部整體稅負(fù)的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與核算的關(guān)系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關(guān)系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。
四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關(guān)系越來越復(fù)雜化的情況，組織力量對各個納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分析研究，制定實施細(xì)則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務(wù)部門的關(guān)系，在依法納稅的基礎(chǔ)上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)異常繁重。
讓我們攜起手來，以指揮部工作會議為契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進(jìn)，開拓進(jìn)取，堅定信心，團結(jié)奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)。周元祥二○○五年一月二十八日指揮部20__年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財務(wù)預(yù)算安排報告（20__年1月28日）周元祥各位代表：現(xiàn)在，我代表指揮部向大會作20__年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及20__年財務(wù)預(yù)算安排的報告，請審議。
一、20__年財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況20__年的財務(wù)資產(chǎn)工作按照集團公司及指揮部的整體要求，認(rèn)真貫徹落實指揮部工作會議精神，圍繞指揮部建設(shè)跨國石油工程技術(shù)服務(wù)公司的目標(biāo)，以會計集中核算為契機，以完善全面預(yù)算管理和建立財務(wù)預(yù)警機制為重點，積極開展“管理增效、挖潛創(chuàng)效、制度護(hù)效”的增收節(jié)支活動，不斷提升財務(wù)管理層次，較好地完成了年度財務(wù)預(yù)算。
（一）主要工作量完成情況
（1）鉆井總進(jìn)尺66.68萬米，完成預(yù)期工作量的111.13。其中探井進(jìn)尺15.37萬米，完成預(yù)期工作量的192.12；開發(fā)井進(jìn)尺51.31萬米，完成預(yù)期工作量的98.67。
（2）錄井19860天，完成全年預(yù)期工作量的120.36。
（3）井下作業(yè)1525井次，試油120層，壓裂475井次，酸化80井次，分別完成全年預(yù)期工作量的98.39，171.42，118.75，72.72。
（4）油建施工價值工作量31788萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的105.96。
（5）供電量34991萬kmh，完成全年預(yù)期供電量的91.9，供水量1072萬噸，完成全年預(yù)期供水量的92.81。
（6）運輸12128萬噸公里，完成全年預(yù)期工作量的105。
（7）機械加工及修理價值工作量10308萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的85.51。
（8）物資供應(yīng)量1220__萬元，完成全年預(yù)期供應(yīng)量的104.45。
（9）信息產(chǎn)業(yè)價值工作量11258萬元，完成全年預(yù)期價值工作量的104.86。
（10）成品油銷售68298噸，完成全年預(yù)期銷售量的117.75。
（11）順酐銷售13291噸，完成全年預(yù)期銷售量的88.61。
（12）溶劑油銷售34600噸，完成全年預(yù)期銷售量的97.14。
（二）財務(wù)預(yù)算完成情況
1、主營業(yè)務(wù)收入：年度預(yù)算27.1億元，全年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入30.08億元，完成年度預(yù)算的110.96，與上年相比增長18.2。其中：
（1）吐哈關(guān)聯(lián)交易收入17.21億元，占總收入的57.2，完成全年預(yù)算的104.98，與上年相比增長0.61。
（2）外部作業(yè)及社會收入11.16億元，占總收入的37.1，完成全年預(yù)算的129.97，與上年相比增長28.42。
（3）海外收入1.71億元，占總收入的5.7，完成全年預(yù)算的107.77，與上年相比增長14.06。
2、主營業(yè)務(wù)成本及稅金：年度預(yù)算26.51億元，實際發(fā)生30.34億元，完成年度預(yù)算的114.45，與上年相比增長4.18，低于收入增長十四個百分點?？偝杀局新毠すべY獎金支出、計提工資附加費和上繳社?；?、發(fā)放各類補貼、臨時用工勞務(wù)費以及職工物業(yè)取暖費等人工成本約10億元，占總成本的三分之一。
3、營業(yè)費用：年度預(yù)算2078萬元，實際發(fā)生1900萬元，比預(yù)算降低8.57，與上年相比降低13.99。
4、管理費用：年度預(yù)算4581萬元，實際發(fā)生4400萬元，比預(yù)算降低3.95，與上年相比降低8.8。
5、財務(wù)費用：年度預(yù)算-1700萬元，實際-1800萬元，比預(yù)算節(jié)約5.9，與上年相比降低15.5。
6、投資收益：年度預(yù)算1100萬元，實際1233萬元，完成年度預(yù)算的112.09，與上年相比增長14.8。
7、營業(yè)外收支凈額：年度預(yù)算為凈支出3187萬元，實際發(fā)生凈支出3147萬元，比年度預(yù)算降低1，與上年相比降低10.45。
8、三項費用補貼：全年收到集團公司補貼4102萬元，比上年減少補貼1106萬元，降低21.24。
9、凈利潤：年度預(yù)算三項費用補貼后，盈虧持平。全年三項費用補貼后，剔除政策調(diào)整因素實現(xiàn)了盈虧持平的預(yù)算目標(biāo)。
10、工程建設(shè)投資完成情況：集團公司今年分四批下達(dá)指揮部投資計劃65922萬元，其中：非安裝設(shè)備購置28230萬元，占投資總量的42.82，工程項目及其他10692萬元，占投資總量的16.22，油氣合作開發(fā)投資7000萬元，占投資總量的10.62，出疆管線投資2億元，占投資總量的30.34。指揮部全年實際完成投資63150萬元，其中：非安裝設(shè)備購置完成投資25924萬元，占年度總投資的41.05，工程項目及其他完成投資8751萬元，占年度總投資的13.86，油氣合作開發(fā)投資8475萬元，占年度總投資的13.42，出疆管線投資2億元，占年度總投資的31.67；指揮部在重點進(jìn)行技術(shù)服務(wù)設(shè)備更新的同時，安排建設(shè)資金5060萬元，用于改善前線職工生活設(shè)施。
（三）開展的主要工作
1、及時組織各項收入和專項資金。一是加大市場開發(fā)力度，主營業(yè)務(wù)收入不斷攀升。
指揮部主營業(yè)務(wù)收入比上年同比增加5.28億元，增長18.2。其中鉆井、井下兩單位完成收入13億元，占指揮部總收入的43.42，增長8.58；石油化工廠、輕烴化工廠、能源公司完成收入比上年增長57。
油建公司進(jìn)入陜京二線市場，電力工程公司首次進(jìn)入塔里木市場。二是認(rèn)真落實和油田公司年初簽訂的工程技術(shù)服務(wù)等關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，確保指揮部基本收入的實現(xiàn)，保持了關(guān)聯(lián)交易收入的基本穩(wěn)定。
對關(guān)聯(lián)交易價款的確定、合同的簽訂、結(jié)算程序、貨款回收等進(jìn)行全面指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，做到及時溝通處理矛盾。三是按照有關(guān)政策，落實了集團公司直接投資、三項注資、三項費用補貼、返哺資金、住房補貼、離退休生活補貼等專項資金共計3.3億元，為全年生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展打下了基礎(chǔ)。
四是積極爭取集團公司政策，解決了哈密、鄯善基地維修改造及就業(yè)再就業(yè)等維護(hù)穩(wěn)定費用5000萬元，得到了集團公司在考核指標(biāo)方面的大力支持，為指揮部今后發(fā)展減輕了經(jīng)營壓力。
2、深入開展增收節(jié)支活動。針對油田內(nèi)部市場收入減少，各種增支因素日益增多，集團公司三項費用化補貼大幅度削減的嚴(yán)峻經(jīng)營形勢，指揮部審時度勢，兩次召開指揮辦公會議專題研究加強企業(yè)管理、消化增支因素，確保既定目標(biāo)完成的具體措施，決定深入開展增收節(jié)支活動，動員全體干部職工轉(zhuǎn)變思想觀念，群策群力，開源節(jié)流，挖潛增效。
明確了“以效益為中心”、“管理無小事”、“全員參與”和“過緊日子”的指導(dǎo)思想，指揮部主要領(lǐng)導(dǎo)親臨基層檢查指導(dǎo)活動開展情況，使管理增效活動迅速在指揮部范圍內(nèi)蓬勃展開，取得了市場開發(fā)不斷擴大、經(jīng)營收入穩(wěn)步增長、成本費用得到控制、經(jīng)濟效益明顯好轉(zhuǎn)的良好效果，實現(xiàn)了“收入總量增長12，可變成本下降3，差旅費下降5”的預(yù)定目標(biāo)。一是領(lǐng)導(dǎo)重視，制定和落實目標(biāo)措施。
自年初指揮部安排部署增收節(jié)支活動以來，各二級單位均成立了由分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、各相關(guān)部門齊上手的組織領(lǐng)導(dǎo)體系，研究制定了實施方案和工作計劃，落實了增收節(jié)支目標(biāo)和措施。二是以科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新為支撐，不斷提升企業(yè)核心競爭力。
今年指揮部加大科技經(jīng)費投入，不斷擴大新技術(shù)、新工藝應(yīng)用規(guī)模，強化自主創(chuàng)新，一批新技術(shù)、新工藝應(yīng)用成效顯著，一批成熟技術(shù)在生產(chǎn)經(jīng)營中見到了明顯的效果。三是以制度創(chuàng)新和規(guī)范管理為基礎(chǔ)，不斷提高企業(yè)管理水平。
指揮部兩級機關(guān)把清理規(guī)范各項管理制度作為增收節(jié)支的重要保障措施。對不完善的進(jìn)行了修改完善，并在貫徹落實上下功夫，用制度保證生產(chǎn)經(jīng)營工作的正常運行。
四是按照“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一采購，集中供應(yīng)”的原則，深化物資體制改革。把重點放在降低物資采購成本方面，對承擔(dān)油田零星物資供應(yīng)的門市廠商進(jìn)行公開招標(biāo)，從75個競標(biāo)廠商中精選出53個價格低、質(zhì)量優(yōu)、信譽好的作為新一輪供應(yīng)廠商。
對分供方進(jìn)行了重新評價，確立了分供方網(wǎng)絡(luò)，克服了多頭采購、重復(fù)儲備、物資積壓、資金流失的弊端和不足。集中采購新體制的順利運行和電子商務(wù)的有效推行，為物資采購的“精細(xì)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”管理奠定了基礎(chǔ)，縮短了中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)了資源共享，減少了資金占用，增強了物資采購的透明度，降低了物資采購成本，維護(hù)了指揮部的整體利益。
在國內(nèi)市場原材料平均價格漲幅達(dá)4.
4、鋼材漲幅達(dá)14的不利情況下，通過采取有力措施，使大多數(shù)大宗物資價格均保持上年水平或明顯下降，平均漲幅僅為1.4，門市物資平均價格比上年下降8.27，全年比值比價、招標(biāo)采購節(jié)約資金達(dá)3500萬元，集中采購取得了顯著成效。
3、不斷提升財務(wù)管理層次。一是應(yīng)對不斷變化的理財環(huán)境，積極研究新政策、新制度，修訂并下發(fā)了《吐哈石油勘探開發(fā)指揮部財務(wù)管理辦法》及相關(guān)制度，使指揮部的理財水平邁上新的臺階。
二是建立剛性控制和柔性激勵相結(jié)合的預(yù)算機制，按市場機制確定預(yù)算指標(biāo)，以實現(xiàn)利潤和成本控制目標(biāo)為重點，加強現(xiàn)金收支預(yù)算管理，通過現(xiàn)金流控制確保預(yù)算的完成。三是進(jìn)一步加強稅收工作研究，積極應(yīng)對企業(yè)所得稅稅收政策的變化，采用稅法賦予的優(yōu)惠條件，通過對自身理財活動的安排，盡可能降低稅負(fù)，節(jié)約稅金支出。
四是研究解決了國外裝備配套費的攤銷1.7億元，減輕了鉆井、井下公司等開拓國際市場單位的成本壓力，使指揮部國際化經(jīng)營輕裝上陣，有力地推進(jìn)了指揮部國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。五是通過注入無息貸款，確保和支持主要生產(chǎn)單位外闖市場和生產(chǎn)經(jīng)營建設(shè)資金的需求，使指揮部外部市場不斷擴大，收入比重大幅度上升，由20__年的33.8上升到20__年的42.8，增加了9。
六是對于經(jīng)營困難單位給予一定的資金使用、外銷產(chǎn)品價格補貼等政策優(yōu)惠，幫助其走出生產(chǎn)經(jīng)營困境，加快扭虧解困步伐。
4、嚴(yán)格執(zhí)行資金管理內(nèi)控機制。一是加強資金風(fēng)險與責(zé)任管理。
發(fā)揮內(nèi)部結(jié)算中心監(jiān)督、管理、調(diào)度、籌集資金的職能，使資金管理覆蓋指揮部所有市場開發(fā)區(qū)域，防范資金風(fēng)險。對外付款繼續(xù)實行了付款承諾制度。
二是貫徹資金管理內(nèi)部控制制度。根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》、《現(xiàn)金及銀行賬戶管理辦法》等法規(guī)和制度，進(jìn)一步建立和完善了資金內(nèi)部控制制度，實行嚴(yán)格的資金授權(quán)與監(jiān)督機制，確保資金安全運行。
三是開展資金管理安全檢查。按照集團公司《關(guān)于立即開展資金安全檢查，進(jìn)一步強化資金管理工作的通知》精神，從貨幣資金日常管理的重點控制環(huán)節(jié)和實際執(zhí)行入手，突出外部市場的資金管理，在指揮部范圍內(nèi)組織開展了資金安全檢查工作，并對現(xiàn)有在職出納人員基本情況和崗位輪換制度進(jìn)行了檢查和規(guī)范，進(jìn)一步強化了資金管理基礎(chǔ)工作，保證了資金管理各項內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行和嚴(yán)格落實。
同時，實行嚴(yán)格的賬戶開立審批制度，對各單位的銀行賬戶進(jìn)行了一次清理。四是高度重視資金的時間價值。
牢固樹立“效益優(yōu)先，現(xiàn)金為王”的觀念，在努力開拓市場的同時，不斷加大資金的結(jié)算與回籠工作。指揮部對各單位的債權(quán)債務(wù)清理以及現(xiàn)金流利潤納入到了年度整體考核之中，為提升利潤質(zhì)量和保證資金供應(yīng)奠定了基礎(chǔ)。
5、積極實施會計集中核算。一是建立健全會計集中核算體系，建立統(tǒng)一高效的會計信息數(shù)據(jù)庫。
按照集團公司要求，組織制定了指揮部會計集中核算管理辦法和集中核算業(yè)務(wù)處理流程，順利實現(xiàn)了會計核算、賬務(wù)管理及報表編報工作，提前半年完成了集團公司提出的會計集中核算基本目標(biāo)。二是充分利用會計集中核算的信息優(yōu)勢，及時規(guī)范各責(zé)任中心會計核算業(yè)務(wù)。
根據(jù)會計集中核算的信息優(yōu)勢，加強了會計核算過程控制，從事前審核、事中復(fù)核、事后考核全方位實行財務(wù)監(jiān)控，制止不合規(guī)會計業(yè)務(wù)進(jìn)入核算流程，規(guī)范各單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，保證了會計信息的質(zhì)量。三是積極深入基層調(diào)查研究，及時指導(dǎo)各單位會計核算工作，理順各單位會計核算體制。
根據(jù)會計集中核算的管理要求，積極組織有關(guān)人員深入各單位調(diào)查研究，協(xié)助各單位規(guī)范會計核算；同時仔細(xì)分析會計集中核算所出現(xiàn)的新問題，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計制度》和集團公司《會計核算辦法》的要求，整改會計核算不規(guī)范的業(yè)務(wù)，廢除不適應(yīng)會計集中核算要求的內(nèi)容。
6、認(rèn)真完成年度重點工作。一是深入開展財務(wù)稅收自查工作。
根據(jù)集團公司財務(wù)稅收檢查工作總體部署，成立財務(wù)稅收檢查領(lǐng)導(dǎo)小組和檢查辦公室，制訂了《指揮部財務(wù)稅收檢查工作方案》，結(jié)合指揮部實際，對會計信息質(zhì)量、重大經(jīng)濟決策等10大類檢查重點和190余項具體檢查內(nèi)容進(jìn)行自查，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成兩個檢查小組對指揮部所屬單位進(jìn)行了全面檢查，對檢查出的問題在決算會上進(jìn)行了講評并全部整改落實，促使指揮部的會計核算和財務(wù)管理水平不斷提高。二是配合中介機構(gòu)搞好年終決算。
在規(guī)范核算、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的前提下，統(tǒng)籌安排，配合中介機構(gòu)完成了對指揮部年終決算的審計工作，出具了無保留意見的審計報告，指揮部財務(wù)決算工作連續(xù)四年被集團公司評為優(yōu)勝單位并獲得二等獎。三是迎接了由集團公司審計中心組織的對指揮部年度經(jīng)營成果考核和投資計劃專項審計檢查。
四是按照國家和集團公司分離企業(yè)辦社會職能的統(tǒng)一部署，積極做好與地方政府溝通協(xié)調(diào)，完成了中小學(xué)移交地方的經(jīng)費核定與協(xié)商以及爭取集團公司和國家對經(jīng)費的批準(zhǔn)工作，為順利實現(xiàn)移交地方政府管理奠定了基礎(chǔ)。是清理法人實體工作按進(jìn)度正點運行，已完成對法人實體的清理歸類上報工作，處置方案已得到集團公司批復(fù)。
六是抓好鉆井系統(tǒng)定額編制。積極協(xié)調(diào)雙方存在分歧，及時溝通并向集團公司定額編制辦公室進(jìn)行匯報，目前已完成集團公司專題審核。
（四）存在的主要問題
1、部分單位虧損的局面依然沒有改變，降低了指揮部的整體盈利能力。20__年，指揮部雖然全面完成了生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，但內(nèi)部單位發(fā)展依然不平衡，小部分單位由于受工作量少、市場變化、原材料價格上漲以及投入與產(chǎn)出、生產(chǎn)能力與市場空間不匹配等問題的影響，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營成本上升，虧損較為嚴(yán)重。
2、資金管理的集中度不高。隨著市場開發(fā)的不斷擴大，外部市場點多、面廣、戰(zhàn)線長，由于傳統(tǒng)金融服務(wù)項目難以滿足市場開發(fā)需要，造成外部市場銀行開戶多，沒有完全納入指揮部總戶統(tǒng)一管理。
3、部分單位生產(chǎn)經(jīng)營資金面臨周轉(zhuǎn)困難的壓力。個別單位的部分社會市場由于發(fā)包方誠信度差，業(yè)主背景復(fù)雜，外部欠款數(shù)額大，欠款客戶分布區(qū)域廣，欠款時間長以及清欠成本高等諸多原因，給資金清欠工作增加了難度，造成生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)困難。
4、預(yù)算執(zhí)行不力，計劃外投資時有發(fā)生。一年來，絕大部分單位能夠嚴(yán)格執(zhí)行指揮部預(yù)算安排和投資計劃，但也有少數(shù)單位違反國家財經(jīng)紀(jì)律，無視企業(yè)內(nèi)部管理制度，違規(guī)集資，先斬后奏，計劃外建設(shè)和購置設(shè)備，資本性支出列收益性支出。
二、20__年財務(wù)預(yù)算安排
（一）經(jīng)營形勢分析20__年是指揮部實現(xiàn)“十五”規(guī)劃目標(biāo)的最后一年，是為“十一五”發(fā)展打好基礎(chǔ)的關(guān)鍵一年，是不吃補貼不虧損的第一年，也是面臨巨大經(jīng)營壓力的一年。從內(nèi)外部形勢分析，既有新的發(fā)展機遇，也存在著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。
生產(chǎn)經(jīng)營形勢除市場不確定和作業(yè)價格變化兩大因素外，還有以下因素將對指揮部帶來較大的影響：一是集團公司取消三項費用化補貼。今年，集團公司下達(dá)給指揮部的經(jīng)營目標(biāo)是不吃補貼不虧損，在取消三項費用補貼的情況下實現(xiàn)盈虧持平，意味著離退休費用和醫(yī)院補貼全部由企業(yè)當(dāng)年損益自行負(fù)擔(dān)，與20__年相比，指揮部純利潤將減少4100萬元，要消化此項缺口，任務(wù)十分艱巨。
二是油田公司投資減少，產(chǎn)量持續(xù)下降，使鉆井和井下作業(yè)收入減少，初步測算將影響指揮部收入1.12億元。三是增支因素不斷上升。
首先是工資調(diào)增，其次是原材料、電價持續(xù)上漲，在繼20__年、20__年電費連續(xù)上漲的基礎(chǔ)上，20__年電價再次上調(diào)。預(yù)計全年增支因素影響達(dá)8400萬元。
四是井控固控配套攤銷壓力加大。12.23事故之后，股份公司提高了安全裝置的配套標(biāo)準(zhǔn)，按新標(biāo)準(zhǔn)更新相關(guān)裝置后，由于集團公司新的會計核算辦法規(guī)定攤銷年限從五年縮短為三年，年攤銷額增加4300萬元，使得近兩年消化難度加大。
（二）財務(wù)預(yù)算安排
1、指導(dǎo)思想以黨的十六屆四中全會精神和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，以經(jīng)濟效益為中心，以長遠(yuǎn)發(fā)展為主題，以穩(wěn)定為基礎(chǔ)，以市場為導(dǎo)向，以技術(shù)進(jìn)步為手段，充分發(fā)揮人才、技術(shù)、設(shè)備、資源優(yōu)勢，積極開拓國內(nèi)外市場，發(fā)展壯大主營業(yè)務(wù)，深化企業(yè)內(nèi)部挖潛改造，堅定不移地實施低成本發(fā)展戰(zhàn)略，增收節(jié)支，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的良性循環(huán)，實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
2、預(yù)算安排的原則
（1）堅持以效益為中心的原則。不斷提升企業(yè)核心競爭力，增強整體競爭實力，繼續(xù)保持經(jīng)濟總量的穩(wěn)步增長。
（2）堅持投資高回報原則。培育新的經(jīng)濟增長點，增強企業(yè)發(fā)展后勁。
（3）堅持低成本發(fā)展的原則。打足收入，控制支出，各項收入和支出全部納入年度總預(yù)算。
（4）堅持科技進(jìn)步的原則。加大科技投入力度，不斷更新技術(shù)和產(chǎn)品，滿足企業(yè)長期發(fā)展的需要。
（5）關(guān)心職工利益的原則。創(chuàng)造優(yōu)美、和諧的工作、生活環(huán)境，使企業(yè)效益與職工利益協(xié)調(diào)發(fā)展。
（6）加強現(xiàn)金流管理的原則。通過現(xiàn)金流預(yù)算管理，加大債權(quán)的清收力度，減少壞帳損失的風(fēng)險，提高利潤質(zhì)量。
（7）體現(xiàn)基本公平的原則。實事求是，客觀公正，盡可能做到標(biāo)準(zhǔn)一致、測算公平、合理負(fù)擔(dān)。
（8）對特困單位給予扶持的原則。根據(jù)各單位實際情況，對經(jīng)營確有困難的單位，給予限虧補貼。
3、預(yù)算安排結(jié)果
（1）經(jīng)營預(yù)算安排主營業(yè)務(wù)收入32.2億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加2.12億元，增長7.06。主營業(yè)務(wù)成本及稅金控制目標(biāo)31.57億元，比上年執(zhí)行數(shù)增加1.23億元，增長4.05，低于收入預(yù)算增長三個百分點。
營業(yè)費用1850萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少50萬元，降低2.63。管理費用4225萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少175萬元，降低4。
財務(wù)費用-1780萬元，與上年基本持平。投資收益1200萬元，與上年基本持平。
營業(yè)外支出500萬元，比上年執(zhí)行數(shù)減少2647萬元，降低84.1，主要為中小學(xué)移交地方后，減少的學(xué)校經(jīng)費補貼。利潤為不吃補貼達(dá)到盈虧持平。
（2）建設(shè)資金預(yù)算安排20__年安排總投資85000萬元，比上年執(zhí)行數(shù)增加21805萬元，增長34.5。其中：非安裝設(shè)備購置17435萬元，占總投資的20.51，比上年執(zhí)行數(shù)下降32.2；工程建設(shè)17465萬元，占總投資的20.54，比上年執(zhí)行數(shù)上升101.46，油氣合作開發(fā)20__0萬元，占總投資的23.65，比上年執(zhí)行數(shù)上升56.2，出疆管線30000萬元，占總投資的35.3，比上年執(zhí)行數(shù)上升50；工程技術(shù)服務(wù)投資15127萬元，占總投資的17.81；生產(chǎn)服務(wù)投資3565萬元，占總投資的4.19；多元發(fā)展投資120__萬元，占總投資的14.12；其他投資54302萬元，占總投資的63.88。
三、強化管理，努力完成年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)面對嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，各單位、各級領(lǐng)導(dǎo)要帶領(lǐng)廣大干部職工，繼續(xù)積極有效地開拓內(nèi)外部市場，繼續(xù)堅持發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，繼續(xù)廣泛深入開展增收節(jié)支、內(nèi)部挖潛活動，制定切實可行的生產(chǎn)經(jīng)營措施，不斷提高管理水平，確保指揮部生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的完成。財務(wù)資產(chǎn)工作重點要抓好以下幾個方面：
（一）全面提升預(yù)算管理水平。一是建立考核指標(biāo)和奮斗目標(biāo)相結(jié)合的分檔預(yù)算管理模式，在保證絕大多數(shù)考核指標(biāo)完成的情況下，確立各單位的奮斗目標(biāo)，使指揮部的預(yù)算管理體系更趨完善。
二是全面分解預(yù)算，落實管理責(zé)任。預(yù)算確定下達(dá)后，各單位要將預(yù)算指標(biāo)層層分解到各分公司、車間、隊站、部門，各部門再落實到每個人，從而實現(xiàn)經(jīng)營壓力的有效傳遞。
在時間上，要將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，以年度預(yù)算控制月度預(yù)算，以月度預(yù)算的完成保證年度預(yù)算的實現(xiàn)，強化預(yù)算管理的約束性。三是完善財務(wù)預(yù)算分析和預(yù)警系統(tǒng)。
在20__年完成財務(wù)預(yù)算管理分析、評價和預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加以完善，依靠會計集中核算后，會計信息及時快捷的有利條件，對指揮部整體預(yù)算執(zhí)行、某一單位預(yù)算執(zhí)行、某一目標(biāo)市場及某一項目等進(jìn)行定期、不定期財務(wù)分析和動態(tài)的經(jīng)濟評價，及時發(fā)現(xiàn)矛盾和問題，以便調(diào)整工作安排，采取措施，糾正偏差。
（二）持續(xù)加強資金精細(xì)化管理。一是加強資金高度集中管理。
推行資金總分賬戶管理模式，建立以“一級資金控制權(quán)，單一賬戶體系和一個資金調(diào)劑中心”為核心內(nèi)容的國內(nèi)資金收支兩條線管理。隨著指揮部市場開拓的擴大，跨地區(qū)施工業(yè)務(wù)的比例不斷增長，部分單位外部項目使用大額備用金辦理結(jié)算，部分單位異地開設(shè)銀行賬戶，資金支付缺乏必要的內(nèi)控機制，這不僅造成了資金管理控制的死角，增大了資金風(fēng)險，同時，也形成了大量的資金沉淀，降低了資金使用效益，這種資金管理方式，已無法適應(yīng)指揮部跨地區(qū)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。
建立資金總分賬戶管理模式，推行資金收支兩條線管理不僅是集團公司的統(tǒng)一要求，更是指揮部市場開拓與生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，各二級單位所有資金收入全部進(jìn)入指揮部的總賬戶，使一切資金的出入始終置于指揮部的嚴(yán)密監(jiān)管之下，以降低資金風(fēng)險，減少資金沉淀，提高資金使用效益。二是加強資金流分析與管理，嚴(yán)格控制資金流入和流出。
樹立“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將資金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，嚴(yán)把資金流的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的資金流進(jìn)行嚴(yán)格管理，同時要像管理安全生產(chǎn)一樣管理資金，確保資金的安全、完整。三是加快產(chǎn)品勞務(wù)資金的結(jié)算協(xié)調(diào)與回收。
針對各單位外部作業(yè)結(jié)算滯后等問題，主動與各區(qū)域油田公司有關(guān)部門進(jìn)行及時溝通協(xié)調(diào)，提高結(jié)算速度，加快資金回收。對于社會市場收入比重較高、結(jié)算困難、資金回籠慢、歷史遺留應(yīng)收款項金額大的單位，要成立專門的清欠機構(gòu)，落實清欠責(zé)任，建立欠款回收的獎懲制度。
指揮部對各單位的貨款回收將納入到年度整體考核之中。四是加強海外資金的管理。
隨著集團公司海外市場的不斷擴大，集團公司正在制定海外資金管理辦法，我們要充分利用集團公司海外資金管理資源，積極爭取集團公司的支持，依托集團公司把海外資金納入統(tǒng)一管理。同時進(jìn)一步完善海外資金的授權(quán)審批制度，實現(xiàn)海外資金的高效、安全運行。
（三）不斷強化成本管理與控制。一是持續(xù)開展增收節(jié)支活動。
進(jìn)一步總結(jié)經(jīng)驗，夯實基礎(chǔ)，建立增收節(jié)支的長效機制，培養(yǎng)和營造全員過緊日子的思想和氛圍。二是鎖定市場目標(biāo)成本，推行目標(biāo)成本責(zé)任制。
不斷完善成本管理辦法及工作制度，確定并層層分解落實目標(biāo)成本，實行單機、單井、單項目成本核算，加大成本考核獎懲力度。三是加大科技投入，采用新工藝、新技術(shù)，降低施工作業(yè)成本，增強競爭力。
四是加強現(xiàn)場材料物資管理，實行限額領(lǐng)料、定額消耗，大力提倡修舊利廢，通過小革小改，內(nèi)部挖潛，降低各類成本費用，實現(xiàn)管理增效。五是大力發(fā)展電子商務(wù)，促進(jìn)以人工為主的傳統(tǒng)采購方式向以電子商務(wù)為主流的現(xiàn)代采購方式轉(zhuǎn)變，力爭電子商務(wù)的采購比例提高到總采購額的60以上，降低物資采購成本，從源頭上降低成本。
六是建立合理的內(nèi)部價格和定額管理體系，保證內(nèi)部預(yù)算和資金的合理運行。結(jié)合指揮部關(guān)于加強內(nèi)部市場管理的規(guī)定，及時修訂和完善內(nèi)部價格和定額，促使各單位的內(nèi)部結(jié)算價格形成市場價格的供求關(guān)系，促進(jìn)各單位加強成本控制管理，不斷降低內(nèi)部勞務(wù)成本。
七是加強投資管理，從源頭上控制成本。建立投資回報機制，體現(xiàn)投入產(chǎn)出關(guān)系。
投資計劃管理工作要針對市場形勢變化，突出發(fā)展主題，把投資管理的重點放在把握投資方向、優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和提高投資效益上，實現(xiàn)科學(xué)投入，高效產(chǎn)出。同時，要嚴(yán)格投資計劃管理，規(guī)范投資管理程序，杜絕計劃外投資的發(fā)生。
（四）進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。一是認(rèn)真做好法人實體處置工作。
按照集團公司批復(fù)的法人實體處置方案，做好法人實體的清產(chǎn)核資、價值重估以及產(chǎn)權(quán)處置等工作，建立起以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)制度，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整。二是加強對歷史遺留形成資產(chǎn)的管理。
重組改制和實施企業(yè)會計制度以前發(fā)生經(jīng)批準(zhǔn)已沖減國家資本金的資產(chǎn)損失以及由于國外鉆具一次性攤銷而形成的帳外資產(chǎn)，這些特殊性質(zhì)的資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的一部分，要加強對這部分資產(chǎn)的管理，必須做到形成來源清楚，實物管理有賬，賬銷案存情楚，處置規(guī)范合法，做好已核銷資產(chǎn)變現(xiàn)、保管、銷毀等管理工作，確保后續(xù)追索收入及時足額入賬，防止國有資產(chǎn)的流失。三是進(jìn)一步加強存量資產(chǎn)的管理。
對于暫時形成的閑置低效資產(chǎn)，要通過內(nèi)部單位調(diào)劑余缺、加大市場開發(fā)力度和采取適度增加投資帶動、盤活存量資產(chǎn)等方式加以利用，盡最大努力發(fā)揮其效能。四是嚴(yán)格規(guī)范物資采購行為。
要更好的發(fā)揮物資集中采購優(yōu)勢，強化物資供應(yīng)管理職能，嚴(yán)防形成新的物資積壓和報廢，避免造成新的經(jīng)濟損失。
（五）認(rèn)真做好納稅籌劃工作一是積極研究國家新頒布法規(guī)對指揮部生產(chǎn)經(jīng)營和稅負(fù)的影響。及時了解消費型增值稅在東北地區(qū)試點情況以及推廣后對指揮部增值稅納稅稅負(fù)的影響。
二是及時掌握企業(yè)所得稅內(nèi)外（國內(nèi)、涉外企業(yè)）兩套稅制合并征收情況，以及適用稅率、稅前扣除、優(yōu)惠等方面政策對指揮部整體稅負(fù)的影響。三是研究掌握稅收政策，依法納稅，在執(zhí)行好《增值稅暫行辦法》的同時，研究稅收與核算的關(guān)系、《增值稅暫行辦法》與企業(yè)重組改制的關(guān)系，從企業(yè)整體效益出發(fā)，搞好納稅籌劃。
四是針對指揮部外部市場不斷擴大，納稅環(huán)節(jié)增多，稅企關(guān)系越來越復(fù)雜化的情況，組織力量對各個納稅環(huán)節(jié)進(jìn)行分析研究，制定實施細(xì)則，協(xié)調(diào)并理順與各地稅務(wù)部門的關(guān)系，在依法納稅的基礎(chǔ)上節(jié)約稅金支出。各位代表，20__年的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)異常繁重。
讓我們攜起手來，以指揮部工作會議為契機，正視困難，抓住機遇，與時俱進(jìn)，開拓進(jìn)取，堅定信心，團結(jié)奮斗，全面完成今年的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)。
