現(xiàn)金管理制度范本怎么寫
現(xiàn)金管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，它確保企業(yè)資金的安全與有效利用。制定一套完善的現(xiàn)金管理制度，有助于規(guī)范財(cái)務(wù)行為，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)運(yùn)營效率。本文將從管理者視角出發(fā)，分享如何編寫現(xiàn)金管理制度范本。
規(guī)章制度包括哪些
現(xiàn)金管理制度應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)主要方面：
1. 現(xiàn)金管理政策：明確企業(yè)的現(xiàn)金管理目標(biāo)，如保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低財(cái)務(wù)成本等。
2. 現(xiàn)金流量預(yù)測：定期進(jìn)行現(xiàn)金流入流出的預(yù)測，以便合理規(guī)劃資金使用。
3. 現(xiàn)金收付流程：規(guī)定現(xiàn)金的接收、保管、支出的程序，確保交易的透明度。
4. 審批權(quán)限：設(shè)定不同金額級(jí)別的支付審批權(quán)限，防止越權(quán)操作。
5. 內(nèi)部控制：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督現(xiàn)金管理的執(zhí)行情況。
6. 賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶的開設(shè)、使用和關(guān)閉，防止資金濫用。
7. 報(bào)表與記錄：規(guī)定現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的編制，以及定期的現(xiàn)金流量表報(bào)告。
作用和意義
有效的現(xiàn)金管理制度可以：
1. 保障資金安全：通過嚴(yán)格的流程控制，減少現(xiàn)金丟失或被盜的風(fēng)險(xiǎn)。
2. 優(yōu)化資源配置：合理預(yù)測和調(diào)配現(xiàn)金，提高資金使用效率。
3. 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過審批制度，防止非法或不合規(guī)的資金流動(dòng)。
4. 促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營：符合會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理要求，避免法律糾紛。
5. 提升決策質(zhì)量：為管理層提供準(zhǔn)確的現(xiàn)金信息，支持經(jīng)營決策。
怎么制定
制定現(xiàn)金管理制度時(shí)，需注意以下幾點(diǎn)：
1. 結(jié)合企業(yè)實(shí)際：制度應(yīng)符合企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)特性和發(fā)展階段。
2. 全員參與：收集各部門意見，確保制度的可行性和接受度。
3. 明確職責(zé)：定義財(cái)務(wù)部門、審批人員和其他相關(guān)人員的職責(zé)。
4. 流程清晰：詳細(xì)說明每個(gè)步驟，避免操作上的模糊地帶。
5. 持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估制度的執(zhí)行效果，適時(shí)調(diào)整和完善。
現(xiàn)金管理制度范文
第一篇：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
篇一：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例。學(xué)校經(jīng)費(fèi)開支必須嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)制度，履行社會(huì)集團(tuán)控購物資審批制度。
二、學(xué)校經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)決算制度。一切經(jīng)費(fèi)開支堅(jiān)持“一支筆”審批。
三、學(xué)校公款不準(zhǔn)私人借用，退教職工確有困難由工會(huì)互助“一日捐”活動(dòng)來解決……
四、各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)格履行審批手續(xù)，內(nèi)部借款必須辦理手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)方可支付。財(cái)務(wù)人員不得發(fā)放超過規(guī)定限額的資金。超過規(guī)定限額可用現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票形式代替。學(xué)校購買物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉(zhuǎn)賬方式支付。
五、學(xué)?，F(xiàn)金一律存入財(cái)政專戶（財(cái)務(wù)室保險(xiǎn)柜存留現(xiàn)金不得超過500元），?？顚Ｓ?，杜絕挪用、轉(zhuǎn)借公款或公款私存等現(xiàn)象。不以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金，對(duì)違紀(jì)者，除退賠資金外，還要追究其行政責(zé)任。
六、凡領(lǐng)取現(xiàn)金或繳納現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，事后概不負(fù)責(zé)。
七、現(xiàn)金帳登記要及時(shí)，做到日清月結(jié)，帳錢相符。
八、本制度自頒布之日起實(shí)施。
篇二：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的使用、保管進(jìn)行控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀(jì)行為，根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》和中國人民銀行關(guān)于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本校現(xiàn)金管理制度。
一、現(xiàn)金管理的原則
執(zhí)行內(nèi)部管理制度的要求，實(shí)行錢賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結(jié)算、登記等工作，由報(bào)賬會(huì)計(jì)和出納分開管理，實(shí)行會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。
二、使用現(xiàn)金的范圍
1、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；
3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
4、500元以下的零星支出，超過限額部分原則上應(yīng)以轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證（轉(zhuǎn)帳支票、匯票或信匯）支付；
5、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
三、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)坐支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫。銀行結(jié)算起點(diǎn)定為500元。超過500元現(xiàn)金支付，需通過公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)帳。
四、派人到外地采購，其采購款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。
五、購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
六、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符，日清月結(jié)。若有長短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，查明原因及時(shí)處理。
七、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章、在確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
八、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)科結(jié)算報(bào)銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無法來結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。
篇三：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
1、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
2、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受學(xué)校及上級(jí)部門的檢查。
3、當(dāng)天現(xiàn)金數(shù)額超過5000元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
4、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
5、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
6、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
7、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。
8、現(xiàn)金開支范圍：按照國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
（l）職工工資、津貼。
（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 （7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第二篇：現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度
1、單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；
個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬
出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；
結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
2、財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，經(jīng)過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)主管、鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
3、單位所購固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
4、單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用，超過還款期限的即轉(zhuǎn)應(yīng)收款。
5、憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及單位認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財(cái)務(wù)主管審核，主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。
第三篇：學(xué)?，F(xiàn)金管理制度
學(xué)校現(xiàn)金管理制度
一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認(rèn)真細(xì)心，不出差錯(cuò)，態(tài)度熱忱。
二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準(zhǔn)確無誤，及時(shí)向?qū)W校報(bào)告現(xiàn)金使用情況，便于學(xué)校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時(shí)接受會(huì)計(jì)及學(xué)校審計(jì)人員組織的檢查。
四、現(xiàn)金數(shù)額超過100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯(cuò)自己賠償。
五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準(zhǔn)同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現(xiàn)金管理人員在收取各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。
七、不準(zhǔn)擅自租借銀行帳號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。
第四篇：超市現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度，超市現(xiàn)金管理制度。
一、 出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、 現(xiàn)金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、 現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨，管理制度《超市現(xiàn)金管理制度》。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
第五篇：內(nèi)部現(xiàn)金管理制度
1．錢賬分管制
錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管的同時(shí)，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，由會(huì)計(jì)員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會(huì)計(jì)員編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
2．現(xiàn)金開支審批制
現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個(gè)方面：
（l）現(xiàn)金開支范圍
各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，各種勞保、福利費(fèi)用，差旅費(fèi)，收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。
（2）制定各種報(bào)銷憑證，規(guī)定報(bào)銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領(lǐng)導(dǎo)在報(bào)銷憑證上簽章，交會(huì)計(jì)入員登錄作會(huì)計(jì)分錄，最后交由出納人員付款。
（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限
各單位規(guī)定不盡相同。出納員應(yīng)根據(jù)按規(guī)定權(quán)限審核批準(zhǔn)并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納員不予付款。
3．日清月結(jié)制度
由于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯(cuò)，出納應(yīng)及時(shí)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。因此，每日終了，出納都要認(rèn)真清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時(shí)結(jié)出當(dāng)月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對(duì)，看是否賬賬相符。
它包括以下幾點(diǎn)：
（l）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符
也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。
（2）登記和清理日記賬
將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。
（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)
出納員應(yīng)按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。
（4）按規(guī)定實(shí)際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額
如實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
4．現(xiàn)金清查制度
由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。
一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點(diǎn)方法，不預(yù)先通知出納員，以防預(yù)先做手腳，盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納員將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付賬項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應(yīng)始終在場，并給予積極的配合。清查結(jié)束后，應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報(bào)有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。
5．現(xiàn)金保管制度
現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括如下內(nèi)容：
（l）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。
（2）為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。
（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。
（4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。
（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。
紙幣一定要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。
鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。
