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財(cái)產(chǎn)物資管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分，旨在確保企業(yè)資源的有效利用和合理分配，主要包括以下幾個(gè)方面：
1. 財(cái)產(chǎn)物資的采購管理：涉及采購流程、供應(yīng)商選擇、合同簽訂及執(zhí)行等。
2. 存儲(chǔ)與保管：涵蓋物資的入庫、出庫、盤點(diǎn)、存儲(chǔ)條件和安全措施。
3. 資產(chǎn)使用與維護(hù)：包括資產(chǎn)分配、使用記錄、保養(yǎng)維修和折舊處理。
4. 財(cái)產(chǎn)物資的處置：涉及報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、拍賣等程序。
5. 內(nèi)部控制與審計(jì)：確保財(cái)產(chǎn)物資管理的透明度和合規(guī)性。
包括哪些方面
1. 管理政策與程序：明確財(cái)產(chǎn)物資管理的目標(biāo)、原則和操作流程。
2. 權(quán)限劃分：設(shè)定各級(jí)管理人員的職責(zé)權(quán)限，防止濫用職權(quán)。
3. 記賬與報(bào)告：建立完善的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告。
4. 風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定預(yù)防和應(yīng)對(duì)策略。
5. 培訓(xùn)與教育：提高員工對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理的認(rèn)識(shí)和技能。
6. 法規(guī)遵從：遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)的合法性。
重要性
財(cái)產(chǎn)物資管理制度對(duì)企業(yè)運(yùn)營至關(guān)重要，它：
1. 提高效率：規(guī)范化的流程可以減少浪費(fèi)，提高物資周轉(zhuǎn)率。
2. 控制成本：有效管理能降低采購成本，避免庫存積壓。
3. 保障資產(chǎn)安全：防止資產(chǎn)流失，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。
4. 支持決策：準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)物資信息有助于管理層做出明智決策。
5. 促進(jìn)合規(guī)：遵守法規(guī)，避免因管理不善引發(fā)的法律糾紛。
方案
1. 制定詳細(xì)的操作手冊(cè)：清晰闡述每一步驟，確保員工理解并遵循。
2. 實(shí)施信息化管理：引入erp等系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)物資管理的自動(dòng)化和信息化。
3. 建立定期審計(jì)機(jī)制：內(nèi)部審計(jì)部門定期檢查，確保制度執(zhí)行到位。
4. 強(qiáng)化責(zé)任追究：對(duì)違反規(guī)定的個(gè)人或部門實(shí)施相應(yīng)處罰。
5. 持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況，定期評(píng)估并調(diào)整管理制度。
通過上述方案的實(shí)施，企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)高效、透明的財(cái)產(chǎn)物資管理體系，從而提升整體運(yùn)營效能，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與增值。
財(cái)產(chǎn)物資管理制度范文
第1篇 醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資管理制度
一、醫(yī)院的各種財(cái)產(chǎn)、物資(除藥品外)由總務(wù)科、設(shè)備科和信息科分別負(fù)責(zé)實(shí)施管理。
二、總務(wù)科、設(shè)備科和信息科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資必須建立健全賬目,萬元以上貴重設(shè)備應(yīng)建立檔案,規(guī)定專人采購、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)發(fā)和保管,并實(shí)行定期清點(diǎn)實(shí)物,做到賬物相符,保證安全,防止積壓、損壞、變質(zhì)、霉?fàn)€、被盜等。
三、財(cái)產(chǎn)、物資一律實(shí)行計(jì)劃采購、供應(yīng),各科室所需物資,由總務(wù)科、設(shè)備科和信息科按月、季、年編制采購計(jì)劃,并經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃購買,按計(jì)劃供應(yīng),科室在請(qǐng)領(lǐng)物資時(shí)要辦理請(qǐng)領(lǐng)手續(xù),無計(jì)劃的一律不予采購發(fā)放。屬于回收的物資要堅(jiān)持交舊領(lǐng)新制度。
四、醫(yī)院的被服、工作服、勞保用品等統(tǒng)一由總務(wù)科計(jì)劃購置、加工、制作、發(fā)放、管理、統(tǒng)一編號(hào)、標(biāo)記。發(fā)放到科室或個(gè)人的物資、用品,使用單位和個(gè)人必須精心愛護(hù),妥善保管,屬人為造成的損壞要按價(jià)賠償。
五、一切財(cái)產(chǎn)、物資(含醫(yī)療儀器設(shè)備)等的報(bào)損,要填寫財(cái)產(chǎn)、物資報(bào)損單,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上交庫房,庫房對(duì)報(bào)損財(cái)產(chǎn)、物資要進(jìn)行妥善處理。
六、醫(yī)院的一切財(cái)產(chǎn)、物資,任何人不得私自占用,重要財(cái)產(chǎn)和大批物資的報(bào)損、報(bào)廢、變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無償調(diào)撥等,一律由總務(wù)科、設(shè)備科或信息科提出計(jì)劃,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)討論決定,萬元以上需報(bào)區(qū)衛(wèi)生局審批,任何人不得自作主張,自行處理。
第2篇 新華醫(yī)院后勤財(cái)產(chǎn)物資管理制度
附屬醫(yī)院后勤財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、凡醫(yī)院所需的各種后勤物資(除藥械和圖書外)均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢。做到物盡其用,節(jié)約使用。
2、總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)建立健全賬目,專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管。加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)賬目,要求賬物相符。保證物資安全,防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。經(jīng)管人員要經(jīng)常深入科室了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3、凡后勤固定資產(chǎn)物品購置,每年由各科報(bào)總務(wù)科匯總后報(bào)財(cái)務(wù)科。根據(jù)當(dāng)年事業(yè)發(fā)展的需要與可能編制年度預(yù)算,經(jīng)院辦公會(huì)討論后,由分管職能科室控制執(zhí)行。
4、總務(wù)科對(duì)報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資經(jīng)驗(yàn)證后確實(shí)已壞無法修理的要妥善處理,醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資任何人不得占為私有,進(jìn)行變價(jià)處理的收入一律上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)入賬。
5、重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)廢及財(cái)產(chǎn)物資的變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥,需根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)處理。各科室不得擅自處理。
6、各科室要指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管和注銷工作。
第3篇 中醫(yī)院關(guān)于完善財(cái)產(chǎn)物資管理的有關(guān)規(guī)定
醫(yī)院關(guān)于完善財(cái)產(chǎn)物資管理的有關(guān)規(guī)定
各科室:
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理,提高財(cái)產(chǎn)物資利用率,現(xiàn)根據(jù)《省衛(wèi)生廳關(guān)于執(zhí)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的通知》,結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定如下規(guī)定:
一、建立健全組織機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)職能管理
為加強(qiáng)醫(yī)院日常財(cái)產(chǎn)物資的管理工作,成立財(cái)產(chǎn)物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組,由副院長__任組長,成員:__?？倓?wù)科、藥劑科、信息科、設(shè)備科分管財(cái)產(chǎn)物資管理的具體工作,財(cái)務(wù)科為主要職能部門,負(fù)責(zé)制定醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資具體管理規(guī)定,編制財(cái)產(chǎn)物資年度采購計(jì)劃,協(xié)調(diào)、管理和監(jiān)督財(cái)產(chǎn)物資管理的有關(guān)工作。
二、財(cái)產(chǎn)物資采購管理
1、財(cái)產(chǎn)物資的采購,應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則,根據(jù)醫(yī)院年度事業(yè)計(jì)劃,行政任務(wù)的需要和財(cái)力的可能,在充分考慮原有設(shè)備物資利用的基礎(chǔ)上,按批準(zhǔn)的計(jì)劃和資金預(yù)算辦理。對(duì)大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施,應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員論證,進(jìn)行可行性研究,從各種備選方案中擇優(yōu)確定采購的財(cái)產(chǎn)物資項(xiàng)目。
2、各科室購置財(cái)產(chǎn)物資前,先填報(bào)《財(cái)產(chǎn)物資采購申請(qǐng)單》,填報(bào)內(nèi)容必須詳細(xì)、明了,伍仟元以下財(cái)產(chǎn)物資采購經(jīng)分管科室同意,報(bào)分管院長批準(zhǔn);伍仟元以上至壹萬元財(cái)產(chǎn)物資采購須經(jīng)財(cái)產(chǎn)物資管理小組討論同意,萬元以上財(cái)產(chǎn)物資采購報(bào)院長辦公會(huì)議研究決定。
3、凡屬于政府采購項(xiàng)目的財(cái)產(chǎn)物資,按照醫(yī)院[2004]40號(hào)文件精神執(zhí)行,經(jīng)辦人員辦理采購款項(xiàng)支付須提供正式發(fā)票或正式收款收據(jù)、購銷合同、采購驗(yàn)收結(jié)算書,由財(cái)務(wù)審核后蓋章予以支付。
三、嚴(yán)格簽訂采購合同
各經(jīng)辦科室采購財(cái)產(chǎn)物資前須簽訂符合合同法規(guī)定的購貨合同,合同初稿及有關(guān)資料須經(jīng)總務(wù)科、信息科、設(shè)備科、藥劑科、財(cái)務(wù)科及分管領(lǐng)導(dǎo)初審后由財(cái)產(chǎn)物資管理領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)重點(diǎn)條款進(jìn)行審核,集體討論通過。
四、財(cái)產(chǎn)物資入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢、調(diào)撥、變賣管理
1、購入財(cái)產(chǎn)物資按照用途,分別按歸口管理科室,總務(wù)科、設(shè)備科、信息科、藥劑科辦理入庫、領(lǐng)用、報(bào)廢、登記等工作,建立好二級(jí)分類數(shù)量、金額明細(xì)賬及各科室使用臺(tái)賬,并于每月3號(hào)前上報(bào)財(cái)務(wù)科月報(bào)表,核對(duì)好財(cái)產(chǎn)、低耗品賬面余額,做到賬賬、賬物相符。
2、各科室財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用嚴(yán)格按照使用計(jì)劃控制,日常用品領(lǐng)用應(yīng)填寫《財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用單》,由科室負(fù)責(zé)人簽名,憑領(lǐng)用單向倉庫領(lǐng)用。符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)(醫(yī)療設(shè)備800元以上、其他設(shè)備500元以上)財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用由總務(wù)科、信息科同意、醫(yī)療器械由藥劑科同意,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。工作服及其他大類小額財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用分別由總務(wù)科、藥劑科、信息科批準(zhǔn)。
3、財(cái)產(chǎn)物資報(bào)廢、調(diào)撥、變賣,由科室須提出書面報(bào)告,詳細(xì)說明情況和原因,報(bào)分管科室同意,按規(guī)定審批權(quán)限,經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理銷賬手續(xù)。
五、財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)制度
各科室財(cái)產(chǎn)物資每年底必須清查一次,倉庫、藥房財(cái)產(chǎn)物資每季度盤點(diǎn)一次、核對(duì)賬實(shí)工作,清點(diǎn)時(shí)以分管科室具體負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門參予,清點(diǎn)結(jié)果經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)科予以調(diào)整賬面金額。如有缺少或損失,要查明原因,分別按責(zé)任事故情況,經(jīng)濟(jì)賠償或行政處罰。
六、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行
第4篇 中醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度5
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度5
一、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資(除藥品和圖書外),均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
二、總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資,應(yīng)建立健全帳目,指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管,加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
三、各科室所需物資,按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購買,按計(jì)劃供應(yīng),實(shí)行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
四、各種物品、被服的報(bào)廢,要辦理報(bào)廢手續(xù)?？倓?wù)科對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢,及財(cái)產(chǎn)變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥,須根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理,不得擅自處理。
五、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。
第5篇 大學(xué)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
某大學(xué)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資(除藥品和圖書外),均由醫(yī)院指派人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用;
2、各種物資、財(cái)產(chǎn),應(yīng)建立健全帳目,專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管,加強(qiáng)管理。定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓、損壞、變質(zhì)、被盜。主管領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資;
3、各科室所需物資按月、季、年編制計(jì)劃送院辦公室,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃或上報(bào)學(xué)校審批后進(jìn)行采購。屬于回收物資要以舊領(lǐng)新;醫(yī)護(hù)人員請(qǐng)領(lǐng)醫(yī)療用品和值班被服等,須經(jīng)院主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能發(fā)放;
4、各種物品、被服的報(bào)廢,要辦理報(bào)廢手續(xù)。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn),任何人不得私自外借或占有。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)廢要報(bào)學(xué)校有關(guān)部門鑒定審批后處理,任何人不得擅自處理;
5、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及報(bào)損工作.
6、各種固定資產(chǎn)由院財(cái)務(wù)按學(xué)校有關(guān)資產(chǎn)管理規(guī)定統(tǒng)一管理。
第6篇 酒店康樂中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
酒店康樂中心財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、財(cái)產(chǎn)設(shè)備管理
(1)根據(jù)財(cái)務(wù)部有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度,由康樂中心使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備專人負(fù)責(zé)管理,建立康樂中心財(cái)產(chǎn)二級(jí)明細(xì)賬,各部位使用的財(cái)產(chǎn)設(shè)備由各部位建立財(cái)產(chǎn)三級(jí)帳,以便隨時(shí)與財(cái)務(wù)部相互核對(duì),做到帳帳相符,帳物相符。
(2)部門使用的各種財(cái)產(chǎn)設(shè)備實(shí)行誰主管,誰負(fù)責(zé)的責(zé)任制,按照使用說明準(zhǔn)確使用,并切實(shí)做好日常的維護(hù)和清潔保養(yǎng)工作,做到物盡其用,正確使用。
(3)財(cái)產(chǎn)設(shè)備的調(diào)撥,出借必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理審核批準(zhǔn),填寫財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)調(diào)撥單。私自調(diào)撥、出借要追究當(dāng)事人責(zé)任。
(4)財(cái)產(chǎn)設(shè)備在酒店部門之間轉(zhuǎn)移,由管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并辦理設(shè)備帳、卡的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財(cái)務(wù)部備案。
(5)設(shè)備因使用日久損壞或因技術(shù)進(jìn)步而淘汰需報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)酒店工程部進(jìn)行鑒定和財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理報(bào)廢手續(xù)。
(6)新設(shè)備的添置必須經(jīng)酒店批準(zhǔn),會(huì)同財(cái)務(wù)部和本部門共同驗(yàn)收,并填寫財(cái)務(wù)部印制的財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用單,辦理領(lǐng)用手續(xù)后,登記入賬。
(7)康樂中心每季度應(yīng)對(duì)各部位使用的設(shè)備進(jìn)行一次檢查和核對(duì),每年定期清查盤點(diǎn),確保帳物相符,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填寫財(cái)務(wù)部印制的固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單,報(bào)財(cái)務(wù)部處理。
2、物料用品管理
(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛(wèi)生保健用品、文具和服務(wù)指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。
(2)各部位應(yīng)設(shè)有專職或兼職人員負(fù)責(zé)對(duì)上述物料用品的管理工作,按財(cái)務(wù)部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負(fù)責(zé)編制年度物料用品消耗計(jì)劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺(tái)帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領(lǐng)用、發(fā)放、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢和缺損申報(bào)等工作。
康樂中心領(lǐng)班負(fù)責(zé)督導(dǎo)和檢查。
(3)各種物料用品的領(lǐng)用,應(yīng)填寫財(cái)務(wù)部印制的物料用品領(lǐng)用單,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后,向財(cái)務(wù)部倉庫領(lǐng)取,并及時(shí)登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業(yè)務(wù)發(fā)展需要增領(lǐng)外,實(shí)行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領(lǐng)用單和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的酒店低值易耗品報(bào)廢單。報(bào)廢的物品,應(yīng)先經(jīng)部門經(jīng)理審批,并由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一處理。各種物料用品在內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由相關(guān)部門物資管理人員辦理轉(zhuǎn)移登帳手續(xù)。
(4)各種物料用品的消耗、領(lǐng)用和報(bào)廢、報(bào)損每月底由各部位物資管理人員統(tǒng)計(jì)、清點(diǎn)一次,并填物料用品耗用情況月報(bào)表,經(jīng)部門經(jīng)理審核后,確保統(tǒng)計(jì)數(shù)字準(zhǔn)確,數(shù)、物和臺(tái)帳相符。
(5)各部位領(lǐng)班應(yīng)結(jié)合日常管理工作,加強(qiáng)對(duì)物料用品使用情況的檢查和監(jiān)督,做到準(zhǔn)確使用和合理使用,杜絕浪費(fèi)。
第7篇 星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度
四星級(jí)酒店財(cái)產(chǎn)物資管理制度(三)
一、存貨管理制度
第一條存貨是指酒店在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種財(cái)產(chǎn),是酒店流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)很重要項(xiàng)目,其金額占流動(dòng)資產(chǎn)的較大部分。因此,管好用好存貨,是加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵。
第二條酒店的存貨主要指儲(chǔ)存在庫房內(nèi)的各項(xiàng)物資材料,包括:食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。
第三條存貨購入的計(jì)價(jià)。主要計(jì)價(jià)方法有:先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、后進(jìn)后出法等等。財(cái)務(wù)部可根據(jù)存貨管理的實(shí)際情況制定有關(guān)的計(jì)價(jià)方法。
第四條 存貨管理的要求:
1、科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)的要求,分別制定最高限量和最低庫存量,以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務(wù)領(lǐng)用需要的情況出現(xiàn)。
2、加強(qiáng)存貨的驗(yàn)收制度。對(duì)購進(jìn)的各項(xiàng)物資材料應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫制度,在驗(yàn)收數(shù)量的同時(shí)要驗(yàn)收質(zhì)量。
3、建立存貨的保管制度。對(duì)庫存的各項(xiàng)物資材料,要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度。設(shè)置有數(shù)量金額的輔助明細(xì)帳,以利核算與查對(duì)。
4、健全存貨的領(lǐng)發(fā)手續(xù)。嚴(yán)格按領(lǐng)用的制度辦理領(lǐng)貨手續(xù),倉管員憑單發(fā)貨,明確領(lǐng)發(fā)人的責(zé)任。
5、物資材料實(shí)行先進(jìn)先出制度。倉管人員對(duì)庫存物資應(yīng)實(shí)行先進(jìn)先出的制度,以防止物資的霉?fàn)€變質(zhì)。
6、勤進(jìn)快運(yùn),壓縮庫存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物資盡可以勤進(jìn)快運(yùn),降低庫存以加速資金周轉(zhuǎn)。
7、及時(shí)處理庫存積壓的物資材料。對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物資要及早發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理。
第五條 建立定期盤點(diǎn)制度,及時(shí)處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。
1、按存貨的分類,每月盤點(diǎn)一次。年終進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)。
2、做好盤點(diǎn)清查準(zhǔn)備工作。確定盤點(diǎn)清查的目的與范圍以及具體盤點(diǎn)清查的方法與程度等等。
3、通過盤點(diǎn)清查,認(rèn)真編制存貨盤點(diǎn)表,以反映盤點(diǎn)結(jié)果,并據(jù)此計(jì)算存貨溢余和短缺的具體數(shù)據(jù)。
4、對(duì)清查盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等問題,應(yīng)認(rèn)真查明原因,分別情況進(jìn)行處理。同時(shí)要寫出情況報(bào)告,按審批制度規(guī)定,逐級(jí)上報(bào),批準(zhǔn)后方能進(jìn)行處理。
第六條食品原料及酒水飲料的庫存管理: 1、食品飲料入庫前,要根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一對(duì)食品飲料,按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收。核對(duì)合格后開出驗(yàn)收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時(shí)與收貨員或采購員聯(lián)系。 2、按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲(chǔ)藏。要經(jīng)常檢查翻曬,防止霉?fàn)€、變質(zhì)和積壓。
3、冷庫要保持溫度,定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生,貨品堆放要整齊。
4、采用科學(xué)合理的保管方法,制定食品、飲品的最高限量與最低儲(chǔ)存量。
5、嚴(yán)格領(lǐng)發(fā)料制度。發(fā)貨時(shí)需憑廚師長簽過字的領(lǐng)料單,經(jīng)核對(duì)無誤、計(jì)量正確后才予發(fā)料。
6、建立發(fā)卡和數(shù)量明細(xì)帳。根據(jù)收發(fā)單登記貨卡和明細(xì)帳。經(jīng)常核對(duì)帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務(wù)員核帳對(duì)平。
7、熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時(shí)地向物資管理員報(bào)告有關(guān)庫存情況,及時(shí)提出有關(guān)建議和改進(jìn)措施。
8、根據(jù)廚房需要量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申購計(jì)劃。及時(shí)將補(bǔ)充庫存計(jì)劃上報(bào)管理員。
9、定期進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)工作,如有差錯(cuò)缺損應(yīng)及時(shí)查明原因,寫出報(bào)告上報(bào)管理員。
第七條物料用品庫存管理:
1、嚴(yán)格驗(yàn)收入庫物資。根據(jù)收貨驗(yàn)查單逐一核對(duì)入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、驗(yàn)收合格后開出驗(yàn)收單并簽名。
2、合理利用倉庫備件,分門別類保管好各類物品,做好清潔衛(wèi)生工作,保持庫房整潔。倉庫物品做到先入先出,防止損耗變質(zhì)。要勤檢查,發(fā)現(xiàn)霉變情況及時(shí)采取措施解決。
3、采用科學(xué)合理的方法管理庫房,如采用abc管理法。根據(jù)各部門對(duì)物品的業(yè)務(wù)需求量,制定各類物品的最高限量和最低儲(chǔ)存量。及時(shí)制定申購計(jì)劃上報(bào),督促進(jìn)貨補(bǔ)充庫存。
4、建立貨卡和物資數(shù)量明細(xì)幅度。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細(xì)帳,經(jīng)常核對(duì)帳、卡、物,以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細(xì)帳核對(duì)相符。
5、注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品,留出消防通道,同時(shí)做好倉庫防盜工作。
6、定期進(jìn)行清倉盤點(diǎn)工作,對(duì)盤盈盤虧等情況原因及時(shí)上報(bào),按審批同意的意見辦理有關(guān)手續(xù)。
第七條低值易耗品的庫存管理:
1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類:(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。(3)器皿餐具。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。(4)工具類:主要有度、量、?具、公用工具、個(gè)人工具、計(jì)算工具等。
2、低值易耗品領(lǐng)用一般實(shí)行以舊換新的辦法。領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報(bào)廢手續(xù)。各部門憑報(bào)廢單、領(lǐng)料單來領(lǐng)用新的低易品,屬新增或定額管理范圍內(nèi)的,需先經(jīng)物資管理部門計(jì)劃員核準(zhǔn)。
3、對(duì)部門領(lǐng)用的各類工具,倉庫要建立在用工具卡,并按更換、報(bào)廢辦理有關(guān)手續(xù)。
4、低值易耗品的核算,可根據(jù)酒店的實(shí)際情況分別采用一次性攤銷法、五五攤銷法及分期攤銷法。
二、固定資產(chǎn)管理制度
第一條固定資產(chǎn)是酒店進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)所必需的硬件設(shè)施,其形成必須具備以下兩個(gè)條件:
1、使用年限在1年以上。
2、單位價(jià)值在2000元以上。
第二條酒店固定資產(chǎn)的范圍是:
1、房屋建筑物,包括酒店所有的房屋及建筑物。
2、機(jī)器設(shè)備。包括供電系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電子系統(tǒng)、電子計(jì)算系統(tǒng)、廚房機(jī)具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設(shè)備。
3、交通運(yùn)輸工具。包括客車、貨車、行李車等。
4、家具設(shè)備。包括酒店各部門使用的所有家具。
5、電視及影視設(shè)備。包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)機(jī)、照相機(jī)、幻燈機(jī)等。
6、其他包括健身房設(shè)備、消防設(shè)備及地毯等。
第三條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的確定:
1、由建筑單位建筑和購置的固定資產(chǎn),按照建設(shè)單位交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表中所確定的價(jià)值記帳。
2、購建的固定資產(chǎn),按實(shí)際發(fā)生的全部支出記帳,包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅及增值稅。
3、在原有固定資產(chǎn)上改擴(kuò)建的,按原有的價(jià)值,加上改擴(kuò)建過程中所發(fā)生的全部支出,減支原固定資產(chǎn)不需要用和報(bào)廢部分的原始價(jià)值計(jì)價(jià)
。
4、固定資產(chǎn)大修理工程不增加固定資產(chǎn)的價(jià)值,但在大修理同時(shí)進(jìn)行技術(shù)改造開支的部分,應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)的價(jià)值。
5、盤盈的固定的資產(chǎn),按重置完全價(jià)值(即按照當(dāng)前生產(chǎn)價(jià)格重新購建該項(xiàng)固定資產(chǎn)的全部價(jià)值)記帳。
第四條固定資產(chǎn)的管理,必須在酒店總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行歸口分級(jí)管理的辦法,貫徹誰用,誰管的原則,各類固定資產(chǎn)的歸口管理部門為:
1、工程部:房屋及建筑物,機(jī)器設(shè)備,電器及影視設(shè)備、文體娛樂設(shè)備等。
2、各使用部門或總務(wù)部門:家具設(shè)備、地毯、交通運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。
3、保衛(wèi)部:消防設(shè)備。
第五條固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé):
1、配備專職或兼職的固定資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)歸口管理工作。
2、對(duì)歸口管理的各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開設(shè)的固定資產(chǎn)卡片,填列有關(guān)固定資產(chǎn)詳細(xì)資料,并按類別和使用部門順序排列、編號(hào)、保管,并與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)登記薄及使用部門的固定資產(chǎn)卡片等資料保持一致,定期進(jìn)行核對(duì),固定資產(chǎn)卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部門。
3、制訂財(cái)產(chǎn)、設(shè)備檢修制度,并根據(jù)檢修制度編制保養(yǎng)修理(包括大修理)計(jì)劃,并督促使用部門配合實(shí)施。
4、提出固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報(bào)廢、清理等手續(xù),定期或不定期對(duì)分管的固定資產(chǎn)組織清點(diǎn),每年至少一次掌握固定資產(chǎn)的使用情況,保證卡實(shí)相符。
第六條財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé):
1、配合協(xié)助和監(jiān)督有關(guān)部門嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理制度。
2、設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳和明細(xì)登記薄,掌握全部固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況,定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn),保證帳、卡、實(shí)相符。
3、協(xié)同歸口管理部門編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃,合理安排使用資金。
第七條未使用,未需用固定資產(chǎn)根據(jù)存放地點(diǎn)或所使用部門,落實(shí)保管責(zé)任,由財(cái)務(wù)部和保管部門分別建立登記薄登記。
第八條 不論任何資金渠道購置的固定資產(chǎn)在交付使用時(shí),必須由財(cái)務(wù)部、歸口管理部門和使用部門共同驗(yàn)收,并由歸口管理部門填列固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,驗(yàn)收合格后,由上述部門在驗(yàn)收單上簽章同時(shí)歸口管理部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片,一式兩份,一份自留,一份送使用部門。
第九條部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由歸口管理部門填制固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,經(jīng)使用部門簽字后,辦理固定資產(chǎn)卡片的變動(dòng)手續(xù),同時(shí)將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交財(cái)務(wù)部門。
第十條 一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)。歸口管理部門負(fù)責(zé)與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財(cái)務(wù)部門保管。歸口管理部門和使用部門無權(quán)對(duì)外出租或出借固定資產(chǎn),未辦妥任何固定資產(chǎn)不得借出酒店,酒店出租的固定資產(chǎn)就照提折舊,所得租金沖減費(fèi)用中相應(yīng)的折舊費(fèi),余額部分列入營業(yè)外收入。
第十一條 固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤點(diǎn),清查工作由歸口管理部門,使用部門,財(cái)務(wù)部門研究解決,發(fā)生盈虧必須查明原因,并填制固定資產(chǎn)盤盈虧報(bào)告單,按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第十二條 固定資產(chǎn)由于使用日久或損壞,需要報(bào)廢時(shí),由酒店主管經(jīng)理組織技術(shù)鑒定小組進(jìn)行鑒定,確實(shí)無使用價(jià)值時(shí)才能辦理報(bào)廢手續(xù),由歸口管理部門填固定資產(chǎn)報(bào)廢單,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門和歸口部門辦注銷和清理工作,固定資產(chǎn)作價(jià)的殘料出售時(shí)必須經(jīng)鑒定小組議定價(jià)格,任何部門和個(gè)人不得擅自作價(jià)處理。報(bào)廢固定資產(chǎn)整體出售必須根據(jù)國家物資政策辦理。
第十三條 計(jì)算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值,酒店的固定資產(chǎn)一律按規(guī)定的分類折舊率計(jì)提折舊。折舊年限現(xiàn)在規(guī)定為:
1、房屋為20年
2、機(jī)器設(shè)備為10年
3、運(yùn)輸設(shè)備為5年
4、辦公用具等為3年
第十四條 各類固定資產(chǎn)的凈殘值比例規(guī)定如下:
1、營業(yè)用房屋的凈殘值比例為原價(jià)的10%。
2、旅游汽車的凈殘值比例為原價(jià)的20%。
3、其余各類固定資產(chǎn)(包括非營業(yè)用房)的凈殘值比例為原價(jià)的5%。
第十五條 下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提取折舊:
1、房屋和建筑物
2、在用的機(jī)器設(shè)備、儀表儀器、家具地毯、交通運(yùn)輸工具。
3、大修理停用的固定資產(chǎn)
第十六條 下列固定資產(chǎn)不提取折舊:
1、通過局部輪番大修理實(shí)現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)。
第十七條 已提足折舊,但仍在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),在繼續(xù)使用期間不計(jì)提折舊。正在申請(qǐng)報(bào)廢尚未批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)入不需要使用固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。
第十八條 為了保證固定資產(chǎn)的正常使用,各歸口管理部門和使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)和定期大修工作,凡有技術(shù)規(guī)范明確規(guī)定大、中、小修劃分標(biāo)準(zhǔn)的,發(fā)生的中小修費(fèi)用就由成本費(fèi)用開支。大修理費(fèi)用用根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定采用按月預(yù)提大修理費(fèi)用的辦法,大修理提存率由企業(yè)主管部門獲得同級(jí)財(cái)政部同意后核定。
第十九條 固定資產(chǎn)的核算為了準(zhǔn)確反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,在固定資產(chǎn)一級(jí)科目下設(shè)置的明細(xì)科目有:房屋及建筑特、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具設(shè)備、地毯、電器及影視設(shè)備、文體娛樂設(shè)備、其他設(shè)備、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需要固定資產(chǎn)等。
在明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)登記薄進(jìn)行明細(xì)核算。歸口管理部門應(yīng)另設(shè)固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行管理。
固定資產(chǎn)登記薄應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別和明細(xì)分類開帳,按保管使用部門設(shè)置專欄,按各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。
固定資產(chǎn)卡片是進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié),固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨(dú)立登記對(duì)象分別設(shè)置,每一對(duì)象一張,卡片就記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征、技術(shù)資料編號(hào)、附屬物、使用部門、所在地點(diǎn)、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、規(guī)定使用年限、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)用提取率、大修理次數(shù)和日期,轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況,報(bào)廢清理情況等詳細(xì)資料。
第8篇 第1人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
第一人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。
1、固定資產(chǎn)管理
為了加強(qiáng)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫、領(lǐng)用、報(bào)損等環(huán)節(jié)的手續(xù),保證國家財(cái)產(chǎn)的安全和完整,特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下:
(1)固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類和計(jì)價(jià)
確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):
一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用時(shí)間在一年以上。
單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,也屬于固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
范圍和分類:
固定資產(chǎn)主要分五大類,并實(shí)行歸口管理,其中:房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它(含被服類)歸屬總務(wù)處管理;專業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理;圖書類歸屬圖書室管理。
房屋及建筑物:凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。
專業(yè)設(shè)備:是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。
一般設(shè)備:是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。
圖書:指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。
其他固定資產(chǎn):指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià):
購入固定資產(chǎn),按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià),接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位帳面原值計(jì)價(jià)。
盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
(2)固定資產(chǎn)管理原則
醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理、分級(jí)核算、責(zé)任到人的管理原則。
建立健全三帳一卡制度。
財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級(jí)明細(xì)分類帳,進(jìn)行金額核算;財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類帳,按類別、品名、規(guī)格、型號(hào),進(jìn)行數(shù)量金額核算;使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)帳),進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有帳,財(cái)產(chǎn)管理部門有帳有卡,使用科室有卡,便于清查核對(duì),互相制約。
財(cái)產(chǎn)管理部門職責(zé)
按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理,負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等有關(guān)報(bào)批手續(xù),并組織實(shí)施。
使用部門的職責(zé)
負(fù)責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點(diǎn)工作做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時(shí)向有關(guān)管理部門反映。按照誰使用、誰負(fù)責(zé)的原則,科室財(cái)產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點(diǎn)實(shí)物,帳(卡)實(shí)相符。
(3)固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理
購置的管理
應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理。
購置設(shè)備要按規(guī)定申報(bào),大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,申報(bào)中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍,預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。
對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購買力控制范圍的固定資產(chǎn),要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買。
一般固定資產(chǎn)采購的的程序?yàn)?由使用科室根據(jù)需要提出申請(qǐng)報(bào)相應(yīng)的采購部門(總務(wù)處、設(shè)備科),由采購部門組織人員予以論證審核,進(jìn)行統(tǒng)一匯總,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購買。
對(duì)于購入、調(diào)入或自制設(shè)備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單合同等組織驗(yàn)收,驗(yàn)收必須認(rèn)真符合要求或殘缺損壞,短少附件、資料等情況,應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。
要及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)編號(hào)、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對(duì)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn),要按財(cái)產(chǎn)類別填寫購入(或調(diào)入)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收入庫單,財(cái)務(wù)和財(cái)產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(調(diào)撥單)、入庫驗(yàn)收單,登記固定資產(chǎn)部帳、明細(xì)帳和保管實(shí)物明細(xì)帳。
領(lǐng)用的管理
固定資產(chǎn)入庫后應(yīng)由使用科室及時(shí)領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),應(yīng)由使用部門填寫財(cái)產(chǎn)物資出庫單一式三份,一聯(lián)倉庫保管留底,一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)登帳,一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查。
加強(qiáng)使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理,建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度。設(shè)立專門的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員(或由固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員兼),固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù),調(diào)撥時(shí)應(yīng)填寫調(diào)撥單,經(jīng)使用科室雙方負(fù)責(zé)人及管理員簽字認(rèn)可后,方予以調(diào)撥。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶以保障帳實(shí)相符。
(4)固定資產(chǎn)處置的管理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的,使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因,提出書面申請(qǐng),單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷帳,其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù),記入修購基金.其中:萬元以上設(shè)備報(bào)廢應(yīng)上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門備案。
(5)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同清理,財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對(duì),發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄,查明原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報(bào)批后銷帳;屬于責(zé)任事故造成的,應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的,應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。
盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值入帳。
(6)修購基金的提取
按成本核算對(duì)象,根據(jù)帳面價(jià)值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。比率一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。
(7)固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍,定期
檢查、考核、評(píng)比。
對(duì)各類財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo),作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制度健全,使用合理、注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人,應(yīng)給予表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)管理不善,玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)視情節(jié),給予批評(píng)教育,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,直到行政處分。
2、庫存物資管理
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資和低值易耗品等。
庫存物資要按照計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
(1)采購管理
要合理制定儲(chǔ)備定額標(biāo)準(zhǔn),按供應(yīng)計(jì)劃組織訂貨和采購,要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)、性能符合單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的要求,防止盲目采購,造成積壓、浪費(fèi);要盡量做到零庫存,隨買隨用。
(2)出入庫管理
材料、物資到貨后,由倉庫保管員會(huì)同采購員進(jìn)行材料物資驗(yàn)收,驗(yàn)收要準(zhǔn)確及時(shí),驗(yàn)質(zhì)驗(yàn)量,對(duì)不符合合同規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗(yàn)合格的物資,應(yīng)填寫購入物資驗(yàn)收單,一式三份,一份送財(cái)務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳,一份倉庫留存,一份付款時(shí)隨同發(fā)票一同送財(cái)務(wù)處。
材料物資的出庫,由物資管理部門根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放,科室由科主任、護(hù)士長或指定專人填寫材料領(lǐng)料單,對(duì)物資材料退庫、調(diào)換應(yīng)填開紅字領(lǐng)料單沖帳,調(diào)換的材料要重開領(lǐng)單,退回的材料必須確保完好、有效。
(3)物資儲(chǔ)存管理
材料物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,年終必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。
對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤盈的,以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。
材料保管員應(yīng)具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保證材料的不受損、不短缺。
(4)低值易耗品的管理
由于低值易耗品可多次使用,對(duì)其實(shí)物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。
3、藥品管理
藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。
(1)采購管理
加強(qiáng)藥品采購管理,制定合理的儲(chǔ)備定額,增強(qiáng)質(zhì)量意識(shí),嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān),成立藥事管理委員會(huì),實(shí)行藥品集中公開招標(biāo)采購。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要條件下,盡量節(jié)約資金占用,做好驗(yàn)收工作,把好質(zhì)量關(guān),認(rèn)真做好藥品價(jià)格的審核工作,降低進(jìn)價(jià)成本。
(2)儲(chǔ)存管理
加強(qiáng)藥品儲(chǔ)存管理,建立完整的盤點(diǎn)制度。藥庫、藥房藥品應(yīng)每月盤點(diǎn),月末結(jié)出余額,與財(cái)務(wù)帳本核對(duì),保持帳帳相符,如實(shí)存與帳存發(fā)生差異,要查明原因,按照審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。對(duì)于特殊和貴重藥品要每日盤點(diǎn)。
(3)建立健全藥品出入庫制度
藥庫驗(yàn)收,應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)認(rèn)真點(diǎn)收,對(duì)無采購計(jì)劃、不符合規(guī)定的,不予驗(yàn)收。驗(yàn)收合格,填寫藥品入庫單(自制藥品,也要按規(guī)定填寫入庫單)。
藥品出庫時(shí),要填寫藥品出庫單一式四聯(lián),藥庫、領(lǐng)用科室、藥品會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處各持一聯(lián)。月末,藥品會(huì)計(jì)將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫單分類匯總,連同入庫單匯總數(shù),編制藥品進(jìn)出庫匯總表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行核對(duì)和帳務(wù)處理。
(4)藥房藥品管理
藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷。藥房會(huì)計(jì)每月末應(yīng)及時(shí)編制藥房藥品進(jìn)銷存月報(bào)表交財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理。
(5)藥品調(diào)價(jià)、報(bào)廢
藥品調(diào)價(jià)應(yīng)按物價(jià)管理部門的通知或規(guī)定及時(shí)處理,接到藥品調(diào)節(jié)器價(jià)通知,藥庫、藥房要及時(shí)清點(diǎn)調(diào)價(jià)藥品現(xiàn)存數(shù)量,并編制藥品調(diào)價(jià)報(bào)告表,一式三份,一份藥庫記帳,一份報(bào)收費(fèi)管理科備案,一份送財(cái)務(wù)處進(jìn)行帳務(wù)處理,并按指定日期執(zhí)行新的價(jià)格。報(bào)廢時(shí),對(duì)于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。
(6)各藥庫、藥房對(duì)劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領(lǐng)用、消耗保管,要指定專人負(fù)責(zé),設(shè)專門帳簿進(jìn)行登記。存放指定地點(diǎn),每月統(tǒng)計(jì)、核對(duì),以防差錯(cuò),不得以任何借口放松對(duì)特殊藥品的管理。
(7)自制藥品管理
加強(qiáng)自制藥品的核算和管理,進(jìn)行制劑成本核算,分析成本長降原因。設(shè)置分類帳,分類分批核算制劑成本,同時(shí)應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。
(8)藥品進(jìn)銷差價(jià)
醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價(jià)進(jìn)行核算,其購入價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷售成本。
4、貨幣資金管理
貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金,主要包括現(xiàn)金及各項(xiàng)存款,具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》。
5、應(yīng)收帳款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
(1)應(yīng)收醫(yī)療款管理
醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時(shí)清理,對(duì)于未收回的醫(yī)保病人費(fèi)用,要進(jìn)行分類明細(xì)核算;對(duì)于不能收回的部分,要分清原因,進(jìn)行處理;對(duì)超出三年以上確實(shí)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款,報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,作壞帳處理。
(2)應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算,隨時(shí)了解預(yù)交款使用情況,發(fā)生欠費(fèi)應(yīng)及時(shí)催促病人續(xù)交,對(duì)于病情復(fù)雜、住院期長、費(fèi)用較高者,應(yīng)采取分段結(jié)算辦法,以減少在院病人出院欠費(fèi)金額。
(3)其他應(yīng)收款管理
第9篇 三民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
人民醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度4
(一)固定資產(chǎn)購置的審批程序
1、固定資產(chǎn)的購置,均應(yīng)納入年度預(yù)算管理。由負(fù)責(zé)科室根據(jù)所需科室的申報(bào)計(jì)劃及說明,報(bào)分管院長、由院長主持召開相關(guān)科室參加年度預(yù)算工作會(huì)議討論審核并進(jìn)行可行性論證。
2、根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃確定的項(xiàng)目和額度,分配醫(yī)療設(shè)備購置、其它設(shè)備購置、基建各項(xiàng)項(xiàng)目等資金,實(shí)行分級(jí)歸口管理。如果急需的計(jì)劃外設(shè)備采購,應(yīng)補(bǔ)辦資金預(yù)算追加手續(xù)由分管院長審批,5000元以上必須院辦會(huì)論討,否則,財(cái)務(wù)科有權(quán)拒絕付款。
3、凡屬社會(huì)集團(tuán)購買力控購物品,必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù)。
4、固定資產(chǎn)采購在簽定購物合同文件和證書時(shí)要求注明法人代表的均有法人代表簽字或由法人代表委托簽字,非注冊(cè)法人代表的,由負(fù)責(zé)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽字。
(二)固定資產(chǎn)的使用前后的質(zhì)量驗(yàn)收
1、固定資產(chǎn)購入時(shí)均應(yīng)辦理入庫手續(xù),倉庫保管員必須嚴(yán)格把好驗(yàn)收關(guān),驗(yàn)收辦法和程序均按有關(guān)規(guī)定(基建工程、維修工程、設(shè)備安裝工程質(zhì)量管理辦法)進(jìn)行,同時(shí)還必須由使用科室負(fù)責(zé)人以及相關(guān)的技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收,技術(shù)鑒定,確保購入固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠,性能穩(wěn)定,與所訂立合同標(biāo)的相符一致。
2、固定資產(chǎn)購入驗(yàn)收時(shí),注意保存設(shè)備技術(shù)檔案,包括說明書,技術(shù)圖紙,維修卡填寫等資料必須按檔案管理規(guī)定裝訂,建立好技術(shù)資料檔案,交給檔案室。
3、新建房屋建筑內(nèi)的設(shè)備安裝應(yīng)在工程竣工交付使用時(shí),由負(fù)責(zé)施工的職能科室,按固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則確定其價(jià)值,并在項(xiàng)目完工交付使用時(shí),填寫驗(yàn)收單。
4、改建、擴(kuò)建固定資產(chǎn),應(yīng)由負(fù)責(zé)施工的職能科室先辦理該固定資產(chǎn)退出使用的手續(xù),即先沖減帳面價(jià)值,待竣工交付制度使用時(shí)重新計(jì)價(jià)驗(yàn)收入庫。
5、自制固定資產(chǎn)交付使用時(shí),由負(fù)責(zé)制作的職能部門、按料、工、費(fèi)等實(shí)際開支的成本計(jì)價(jià)入帳,并辦驗(yàn)收手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)保管領(lǐng)用維護(hù)制度
1、固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí),必須由所需科室負(fù)責(zé)人填寫領(lǐng)用單,倉庫保管員負(fù)責(zé)填寫專用卡片,填寫時(shí)要求內(nèi)容完整,數(shù)字真實(shí),雙方簽字(使用科室負(fù)責(zé)人和倉庫保管員,使用可是指定專人保管)。
2、固定資產(chǎn)驗(yàn)收完畢后,必須按規(guī)定建立帳冊(cè),分類登記,做到財(cái)務(wù)部門、管理部門、使用部門,帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
3、在庫固定資產(chǎn)由倉庫保管員負(fù)責(zé)保管,購入時(shí)應(yīng)盡快通知使用部門,盡快協(xié)調(diào)解決,避免資產(chǎn)積壓。
(四)固定資產(chǎn)的退庫轉(zhuǎn)移調(diào)撥
1、各類固定資產(chǎn)因各種原因停止使用,應(yīng)及時(shí)退回倉庫,退庫時(shí)需辦理固定資產(chǎn)減少手續(xù),應(yīng)由科室負(fù)責(zé)人審核后方可退庫。
2、各職能科室加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)使用情況的檢查,發(fā)現(xiàn)積壓資產(chǎn)應(yīng)報(bào)告分管院長,由分管院長通知倉庫員辦理調(diào)撥或職能科室收回。
3、各使用部門無權(quán)自行調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,如因工作需要變動(dòng),必須按管理程序辦理退庫,調(diào)撥帳卡以及領(lǐng)用手續(xù)。
(五)固定資產(chǎn)報(bào)廢、賠償制度
1、在用固定資產(chǎn),如因各種原因喪失使用功能無法修復(fù)的,使用科室填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單,職能科負(fù)責(zé)人填鑒定意見,報(bào)分管院長審批,辦理報(bào)廢手續(xù)。
2、因工作失職,違反操作規(guī)章致使損失的,視情節(jié)嚴(yán)重者及有關(guān)規(guī)定酌情賠償。
3、凡個(gè)人借用的固定資產(chǎn),如遺失或損壞,照價(jià)賠償或修復(fù)好歸還。
4、固定資產(chǎn)遺失,應(yīng)先查明原因,確定無法追回,應(yīng)按規(guī)定辦理報(bào)損手續(xù),并由審批部門根據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、可使用價(jià)值折價(jià)賠償。
(六)固定資產(chǎn)和清理盤點(diǎn)
1、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),年度終了進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。由財(cái)產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同清理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。
2、清理工作中如盤盈或盤虧應(yīng)查明原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡,保證帳帳、帳物、帳卡三相符。
3、固定資產(chǎn)如有缺少或損失應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害特殊情況造成的,按規(guī)定程序報(bào)批后銷帳;屬于責(zé)任事故造成的,應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰;屬于違法的,要依法嚴(yán)肅處理。
4、盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值入帳。
第10篇 a醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度4
1、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理,必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。
2、凡本院購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資,必須經(jīng)保管人員和采購人員辦理入庫登賬后,方可憑據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷;否則財(cái)務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。
3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換,均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證,并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入,應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級(jí)主管部門的物資調(diào)撥單,辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù),并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。
4、對(duì)低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用,不得突破,醫(yī)用表格按分配計(jì)劃執(zhí)行。超過計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),追加計(jì)劃后發(fā)放。
5、家具、器具、醫(yī)療器械等,實(shí)行部門包干使用的辦法,填制物資包干登記表一式三份,物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時(shí)填的領(lǐng)用單,據(jù)以增加部門包干物資;交回時(shí),填制交回單,據(jù)以減少部門包干物資。
6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦法,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資,要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處理。
7、加強(qiáng)物資倉庫管理。保管員對(duì)倉庫物資要做到心中有數(shù),確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€,要提高警惕,防火防盜,對(duì)某些積壓不用的物資,要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見,經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。
8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì)計(jì)同保管人員要分工協(xié)作,務(wù)使賬賬相符,賬物相符。
9、私人不得借用公物,特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn),并須在限期內(nèi)主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失,應(yīng)酌情賠償。
10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),要由保管人員填制報(bào)廢單,核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管,經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。
第11篇 h醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度(三)
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物物資主要包括固定資產(chǎn)、藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料、其他材料、貨幣資金、應(yīng)收賬款等。為進(jìn)一步明確責(zé)任,行之有效地管理好財(cái)產(chǎn)物資,維護(hù)和確保國家財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,特制定本制度。
(一)固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)條件
凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、 其他設(shè)備, 使用過程中基本保持原有的實(shí)物形態(tài), 專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上, 一般設(shè)備單價(jià)在500 元以上, 或單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn), 但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資, 也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
2.固定資產(chǎn)增加的管理
固定資產(chǎn)增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調(diào)入、融資租入、受贈(zèng)等。 固定資產(chǎn)的建造和購置,按規(guī)定申報(bào),大型儀器設(shè)備要進(jìn)行可行性論證,申報(bào)中要詳細(xì)說明儀器設(shè)備的先進(jìn)性、性能、適用范圍及價(jià)格,預(yù)測(cè)產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對(duì)安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進(jìn)行綜合論證。每年年初管理部門根據(jù)各科室年度申請(qǐng)計(jì)劃,綜合平?后, 統(tǒng)一編制計(jì)劃,上報(bào)醫(yī)院。醫(yī)院設(shè)備與物資管理委員會(huì)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實(shí)際可能的基礎(chǔ)上,進(jìn)行可行性測(cè)定及資金預(yù)算,防止盲目性。管理部門按批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算辦理固定資產(chǎn)的建造和購置。按規(guī)定需參加招標(biāo)采購的設(shè)備, 必須實(shí)行統(tǒng)一招標(biāo)采購。對(duì)列入社會(huì)集團(tuán)購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產(chǎn),要報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買。
3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)
(1)購入的固定資產(chǎn)按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
(2)新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
(3)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建發(fā)生的房屋、建筑物按其原價(jià)加上改建 、擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際支出,減去改建、擴(kuò)建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
(4)自制固定資產(chǎn)按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
(5)借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(6)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的安裝調(diào)試費(fèi)等費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
(7)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
(8)無償調(diào)入或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值計(jì)價(jià)。
4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用的管理
領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù),應(yīng)由使用部門填寫“固定資產(chǎn)出庫單”一式二聯(lián),一聯(lián)設(shè)備科或總務(wù)科保管留底及登記各科明細(xì)賬,一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查;同時(shí)建立“固定資產(chǎn)卡片”一式兩份,設(shè)備科或總務(wù)科和使用部門各一份,做到責(zé)任明確,手續(xù)完備。
5.固定資產(chǎn)的管理原則
(1) 固定資產(chǎn)實(shí)行 “管用結(jié)合, 分級(jí)歸口” 的管理原則。設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室為醫(yī)院固定資產(chǎn)管理部門,財(cái)務(wù)科負(fù)有監(jiān)督協(xié)同管理職責(zé)。進(jìn)一步具體明確各部門的職責(zé),各部門各盡其責(zé),共同管理好醫(yī)院的資產(chǎn)。
(2)以上科室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的?？厣暾?qǐng)、購置、改造、更新、維護(hù)、報(bào)廢、帳務(wù)處理等項(xiàng)工作, 負(fù)責(zé)每年一次(一般11月份 )對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對(duì), 特殊情況下, 要進(jìn)行不定期清查。
(3)日常大小維修實(shí)行歸口管理。房屋及一般設(shè)備、其他設(shè)備歸口總務(wù)科;專業(yè)設(shè)備歸口設(shè)備科;電腦、打印機(jī)由電腦中心維護(hù)。
(4)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬,進(jìn)行金額核算,設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬和固定資產(chǎn)卡片賬,按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)等到進(jìn)行數(shù)量、金額核算,使用部門有臺(tái)賬(卡)進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)務(wù)科有賬,設(shè)備科、總務(wù)科、圖書室有賬有卡,使用科室有臺(tái)賬(卡),便于清查核對(duì),互相制約。
(5)基建竣工后要及時(shí)組織工程驗(yàn)收,對(duì)購置、無償調(diào)入、自制的固定資產(chǎn), 各管理部門要辦妥驗(yàn)收手續(xù),填制驗(yàn)收單,財(cái)務(wù)人員根據(jù)有關(guān)憑證及驗(yàn)收單進(jìn)行帳務(wù)處理。
(6)實(shí)行責(zé)任制管理:醫(yī)院的貴重儀器,設(shè)備科、總務(wù)科要指定專人管理,制訂操作規(guī)程, 建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)及使用情況報(bào)告制度。
(7)固定資產(chǎn)必須由各科室指定人員領(lǐng)用,實(shí)行責(zé)任管理。在使用過程中, 因責(zé)任事故造成損壞、遺失的,查明原因, 由責(zé)任人按規(guī)定賠償。
6.固定資產(chǎn)報(bào)廢處置的管理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡申請(qǐng)報(bào)損、報(bào)廢的,使用科室必須詳細(xì)說明情況和原因,向設(shè)備科或總務(wù)科提出書面申請(qǐng),設(shè)備科或總務(wù)科組織有關(guān)人員檢查鑒定,報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批同意。2000元以上設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢,報(bào)主管部門審批,萬元以上設(shè)備報(bào)損、報(bào)廢,必須報(bào)財(cái)政部門審批。根據(jù)財(cái)政部門審批意見,財(cái)務(wù)科和設(shè)備科或總務(wù)科按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理,未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)殘值在出售前, 管理部們要做好備查登記,妥善保管,不得隨意拆損或遺失報(bào)廢、報(bào)損設(shè)備的零配件。其殘值收入、變價(jià)收入應(yīng)全部上交財(cái)務(wù)科,增加修購基金。對(duì)非自然報(bào)廢、報(bào)損, 一定要查明原因, 對(duì)造成固定資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人,根據(jù)損失大小,進(jìn)行部分賠償或全部賠償。
7.固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)
醫(yī)院定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn),每一年度終了前(每年11月份)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作,由設(shè)備科、總務(wù)科統(tǒng)一組織并實(shí)施,使用科室共同參與清理,財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點(diǎn)核對(duì),發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄,查清原因,按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù),待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。
固定資產(chǎn)如有缺少或損失,應(yīng)查明原因,屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的,可按規(guī)定程序報(bào)批后核銷;
屬于責(zé)任事故或管理問題而造成重大損失的,應(yīng)追查有關(guān)人員的責(zé)任。
盤虧、損失的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因,寫出書面情況說明及處理意見。
盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值入賬。
8.固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊,按成本核算對(duì)象,根據(jù)賬面價(jià)值和一定比率提取。提取比率按《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。提取比率一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng)。
9.固定資產(chǎn)管理工作考核
固定資產(chǎn)管理工作納入科室的考核范圍,定期檢查、考核、評(píng)比。對(duì)各類財(cái)產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限,制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo),作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對(duì)管理制度健全,使用合理,注意保養(yǎng),保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的科室和個(gè)人,應(yīng)給予表揚(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì);對(duì)管理不善,玩忽職守或違反
操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)視情節(jié),給予批評(píng)教育,按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償,直到行政處分。
(二)庫存物資管理辦法
庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、專項(xiàng)物資等, 它是醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分, 為加強(qiáng)對(duì)存貨的管理,使其有利于加速資金周轉(zhuǎn),提高經(jīng)濟(jì)效益,特制訂本辦法。
1.庫存物資的計(jì)價(jià)
購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的庫存物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
2.庫存物資的管理
(1)采購:物品采購應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《醫(yī)院基本建設(shè)和設(shè)備物品公開招標(biāo)管理辦法》,采購業(yè)務(wù)應(yīng)由具有采購職能的設(shè)備科、總務(wù)科負(fù)責(zé), 嚴(yán)禁使用科室直接采購進(jìn)貨, 以防職責(zé)不清。進(jìn)貨渠道實(shí)行二定: 即一定進(jìn)貨單位, 二定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。合理確定儲(chǔ)備定額,,一般不大于兩個(gè)月的需求量,同時(shí)要防止庫存超儲(chǔ)積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。
(2)驗(yàn)收:購入的貨物運(yùn)達(dá)后,均應(yīng)由保管員進(jìn)行驗(yàn)收,根據(jù)運(yùn)單、發(fā)票、合同及產(chǎn)品說明書等檢查貨物的數(shù)量和質(zhì)量,如發(fā)現(xiàn)與合同不相符合,應(yīng)及時(shí)提出異議。據(jù)實(shí)填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收完畢后入庫, 驗(yàn)收單一式三聯(lián), 一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì),一聯(lián)交財(cái)產(chǎn)保管員, 一聯(lián)交財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科根據(jù)計(jì)劃、合同及醫(yī)院結(jié)算管理辦法結(jié)算。
(3)建帳:財(cái)務(wù)科設(shè)立總賬和一級(jí)明細(xì)帳,物資管理部門建立實(shí)物明細(xì)分類帳,還應(yīng)建立 “在用低值易耗品科室明細(xì)分類輔助賬”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。
(4)保管:建立儲(chǔ)存管理責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)物資的收、發(fā)、存都有專人負(fù)責(zé), 嚴(yán)格各項(xiàng)手續(xù)制度。保管部門設(shè)立數(shù)量金額賬,對(duì)于單價(jià)較高的物資,應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)管理, 存儲(chǔ)必須加以嚴(yán)格控制。物資保管員必須具有高度的工作責(zé)任感,隨時(shí)關(guān)注庫存情況,及時(shí)處置閑置物資,盡可能減少財(cái)產(chǎn)損失。
(5)領(lǐng)用:原則上根據(jù)科室計(jì)劃配送,對(duì)一些辦公用品等實(shí)行定額管理。急用物資的領(lǐng)用,由科主任、護(hù)士長負(fù)責(zé),或指定專人領(lǐng)用,按需領(lǐng)用, 杜絕浪費(fèi)。對(duì)于低值易耗品的領(lǐng)取,基本采用“定量配置,以舊換新”的辦法。
(6)盤點(diǎn):建立定期盤點(diǎn)制度,每季對(duì)庫存物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),并編制盤點(diǎn)明細(xì)表, 年終(11月份)必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,對(duì)在用低值易耗品必須與科室核對(duì)。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,書面說明情況,醫(yī)院視情況分別處理。
(7)報(bào)廢處理: 庫存物資因保管不善、國家標(biāo)準(zhǔn)改變或遇自然災(zāi)害等使其失去使用價(jià)值的應(yīng)舊設(shè)備、物資可替代作報(bào)廢處理,由保管部們提出報(bào)廢申請(qǐng),經(jīng)保管部門和維修部門作出鑒定,簽署意見,經(jīng)財(cái)務(wù)科審查并提出處理意見后,報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批處理。如屬管理不善造成損失, 將追究有關(guān)人員的管理責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(三)添置設(shè)備物資計(jì)劃書審批程序
各科室因業(yè)務(wù)發(fā)展需要添置設(shè)備、物資,須提交計(jì)劃申請(qǐng)書,先由設(shè)備科或總務(wù)科審核,庫存是否有現(xiàn)成的舊設(shè)備、物資可替代,在沒有舊設(shè)備、物資可替代的情況下,才可將計(jì)劃申請(qǐng)書上交院領(lǐng)導(dǎo)審批。在院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的前提下,才能實(shí)施采購程序。
(四)藥品管理制度
藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家《藥品管理法》的有關(guān)規(guī)定。
2、藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)業(yè)務(wù)的需求,實(shí)行計(jì)劃采購、計(jì)劃供應(yīng)的辦法。采購前要先編制采購計(jì)劃,按照藥品的周轉(zhuǎn)量,進(jìn)行有計(jì)劃的采購。
3、藥品采購參加杭州市統(tǒng)一招標(biāo),并實(shí)行順價(jià)作價(jià)。
4、醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。
5、藥品購入和使用,必須健全出入庫手續(xù),按規(guī)定程序辦理藥品的入庫、出庫、領(lǐng)入、配方手續(xù),對(duì)藥品應(yīng)進(jìn)行定期盤點(diǎn),一般藥庫為每月盤點(diǎn)一次,藥房為每季盤點(diǎn)一次,對(duì)于藥品的盤盈、盤虧要及時(shí)查明原因,說明情況報(bào)分管院長審批后,方可進(jìn)行賬務(wù)處理。藥品盈虧率、報(bào)損率控制在配方額的0.2%以內(nèi)。
6、庫存藥品實(shí)行定額儲(chǔ)備,儲(chǔ)備定額的大小取決于醫(yī)療業(yè)務(wù)需求量和資金可供量,在保證業(yè)務(wù)需要的原則下,正確制訂藥品儲(chǔ)備定額,一般不大于兩個(gè)月的需求量,同時(shí)要防止庫存超儲(chǔ)積壓,避免影響醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)。
(五)貨幣資金的管理
1.現(xiàn)金管理制度
為了規(guī)范現(xiàn)金管理,加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督,根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,特制訂本制度。
(1)自覺接受開戶銀行的監(jiān)督和管理,按規(guī)定收付現(xiàn)金。使用現(xiàn)金時(shí)必須按規(guī)定辦理,收付款憑證必須符合會(huì)計(jì)制度的要求。
(2)單位的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,超過限額部分,應(yīng)及時(shí)送存銀行,若已超過銀行收款時(shí)間,應(yīng)鎖入醫(yī)院金庫保險(xiǎn)箱。
(3)與單位之間經(jīng)濟(jì)往來1000元以上原則上必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)下列范圍可以使用現(xiàn)金:
a.職工的工資及津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。職工的工資薪金由銀行代發(fā)除外。
b.根據(jù)國家及上級(jí)有關(guān)規(guī)定發(fā)給個(gè)人的獎(jiǎng)金、勞保福利及各種補(bǔ)貼。
c.國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人其他支出。
d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
e.支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出。
f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個(gè)人的特殊情況支出。
g.中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。
(5)建立、健全現(xiàn)金賬戶,逐筆記載現(xiàn)金收付款項(xiàng),日清月結(jié),做到賬款相符,不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存(套取)現(xiàn)金,不準(zhǔn)私人借支公款,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。
(6)出納人員收付現(xiàn)金要認(rèn)真仔細(xì),每次收、付現(xiàn)金應(yīng)做到手工點(diǎn)數(shù)二遍以上,若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)追回,并將情況報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),否則一概由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。
(7)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制,嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度,相互制約,相互牽制,防止差錯(cuò),防止舞弊。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作、不得收取和支付現(xiàn)金,出納不得編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
(8)工作人員出差借款,應(yīng)填寫借據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可借支,出差回來后必須在十天內(nèi)向財(cái)務(wù)科結(jié)報(bào),不得拖欠。
(9)支付現(xiàn)金應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,但不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支現(xiàn)金),特殊情況應(yīng)征得開戶銀行同意,并辦好有關(guān)支付手續(xù)。
2.銀行存款管理制度
1、醫(yī)院應(yīng)根據(jù)具體情況按規(guī)定在銀行開設(shè)銀行賬戶,遵守銀行的有關(guān)結(jié)算制度。銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。
2、醫(yī)
院收入的一切款項(xiàng),除國家另有規(guī)定的以外,都必須當(dāng)日解交銀行,一切支出除規(guī)定可用現(xiàn)金支出的以外,應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)銀行結(jié)算規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、醫(yī)院按開戶銀行、存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,由財(cái)務(wù)人員根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
4、銀行存款日記賬應(yīng)每月與銀行對(duì)賬單核對(duì),月末,銀行存款賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
5、嚴(yán)禁公款私存,未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對(duì)定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對(duì),保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。
3.支票管理制度
1、本規(guī)定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。
2.單位經(jīng)濟(jì)往來,超過1000元的一律用支票結(jié)算。
3.支票由出納員保管,憑有效付款憑證簽發(fā),簽發(fā)支票的收款人和金額與付款憑證一致,簽發(fā)支票的存根內(nèi)容應(yīng)與簽發(fā)內(nèi)容一致。
4.建立支票使用登記制,由銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)登記、核銷。
5.領(lǐng)用支票須注明限額、出票日期和用途,領(lǐng)用人須在二天內(nèi)辦妥手續(xù)將所領(lǐng)用支票核銷。原則上不允許簽發(fā)空白支票,如確有特殊情況需領(lǐng)用空白支票的,須經(jīng)分管院長同意,經(jīng)辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。
6.支票印鑒由指定人員分別保管。
7.不得由他人轉(zhuǎn)借支票,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。
8.作廢支票須蓋作廢章,妥善保管。聯(lián)次完整。
(六)應(yīng)收賬款管理
1.應(yīng)收醫(yī)療款管理
(1)建立健全控制醫(yī)療欠費(fèi)管理制度,詳見《醫(yī)療欠費(fèi)管理實(shí)施辦法》。
(2)財(cái)務(wù)科、醫(yī)保辦協(xié)助對(duì)外聯(lián)絡(luò)科做好出院欠費(fèi)病人的清理、催討工作,最大限度地減少病人欠費(fèi)。
(3)對(duì)超過三年以上確實(shí)無法收回的醫(yī)療欠費(fèi),報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,作壞賬核銷。
(4)財(cái)務(wù)科每月核對(duì)各類醫(yī)保掛帳與醫(yī)保申報(bào)額,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)查明原因并糾正,做到帳帳相符。
2.其他應(yīng)收款管理
(1)單位往來帳款及時(shí)清理,年末徹底清理,對(duì)有疑惑的款項(xiàng),證函核實(shí)、查證。防止拖欠,減少呆賬的形成,保持資金完整無缺。對(duì)超過三年以上確實(shí)無法收回的款項(xiàng),報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后,作壞賬核銷。
第12篇 c醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理制度
財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1.凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資(除藥品和圖書外),均由總務(wù)科統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢,做到物盡其用,節(jié)約使用。
2.總務(wù)科負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資,應(yīng)建立健全帳目,指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管,加強(qiáng)管理,定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳目。要求帳物相符,保證物資安全,防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室,了解需要,指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
3.各科室所需物資,按月、季、年編制計(jì)劃送總務(wù)科,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行購買,按計(jì)劃供應(yīng),實(shí)行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
4.各種物品、被服的報(bào)廢,要辦理報(bào)廢手續(xù)?？倓?wù)科對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資,任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢,及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥,須根據(jù)具體情況,經(jīng)科室評(píng)議,由總務(wù)科審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理,不得擅自處理。
5.各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。
第13篇 z審計(jì)局機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資辦公用品管理制度
制度是個(gè)社會(huì)的游戲規(guī)則,更規(guī)范的講,它們是為人們的相互關(guān)系而人為設(shè)定的一些制約。為此,我們一般要求大家共同遵守辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則來提高辦事效率,才設(shè)定一些制度。下面是我們應(yīng)屆畢業(yè)生制度職責(zé)大全為您提供的制度文章供您參考:
一、管理的范圍
1、固定資產(chǎn)。包括房屋、汽車、微機(jī)、文印設(shè)備、電風(fēng)扇、電視機(jī)、錄放機(jī)、攝像機(jī)、照像器材、音響設(shè)備、通訊設(shè)備、食堂設(shè)備、辦公設(shè)備(含桌椅、沙發(fā)、文件柜、檔案柜)、水電修理工具設(shè)備、車輛管理工具及材料。
2、低值易耗品。指使用年限在一年以上且達(dá)不到固定資產(chǎn)價(jià)值的物品。如桌、椅、計(jì)算器、算盤、訂書機(jī)、裝訂機(jī)、尺子、玻磚、號(hào)碼機(jī)、熱水器、體育用品等。
3、辦公用品。如:筆、墨、紙張、信箋、水杯、膠水、復(fù)寫紙、帳本、帳頁、香糊等日常辦公用品。
4、勞保用品。
5、勞動(dòng)工具。
二、管理的原則及方式
管理的原則,實(shí)行“帳物分開,采購與保管發(fā)放分開”的原則。所有辦公用品及物資均為辦公室統(tǒng)一管理,發(fā)放到各科室及個(gè)人的由科室指定專人具體負(fù)責(zé)管理。辦公室要逐一登記造冊(cè),做到帳物相符。
三、采購發(fā)放制度
辦公用品及物資由辦公室按計(jì)劃統(tǒng)一購買發(fā)放。汽車修理材料由辦公室指定專人同駕駛員一同購買。其它科室及個(gè)人原則上不準(zhǔn)購買報(bào)銷(辦公室同意購買除外)。
四、領(lǐng)用辦法
各科室所需的辦公用品及物資由辦公室領(lǐng)取。機(jī)構(gòu)調(diào)整及人員變動(dòng)要嚴(yán)格履行公物移交手續(xù)。
五、配發(fā)標(biāo)準(zhǔn)
1、辦公用品,既要保證正常工作的需要,又要按勤儉節(jié)約的原則配發(fā)。
2、每個(gè)科室每半年發(fā)一公斤茶葉、一塊肥皂、一條毛巾、拖把一把、掃把一把;每人每月發(fā)5加倫水票一張,半年領(lǐng)發(fā)一次。
3、駕駛員十八個(gè)月發(fā)一套工作服(價(jià)值120元);每季度發(fā)肥皂一塊、毛巾一條、手套三雙,每半年加發(fā)洗衣粉一包(500克),毛巾一條。
4、打字員每季度發(fā)肥皂一條,半年發(fā)毛巾一條,一年發(fā)袖套一雙。
5、其他工勤人員按勞動(dòng)保護(hù)用品發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)配發(fā)。
6、凡配發(fā)的辦公用品必須妥善保管,若因保管不當(dāng)造成的損失,由個(gè)人負(fù)責(zé)。因工作變動(dòng)或離退休,應(yīng)交回的辦公用品,必須如數(shù)移交。
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