有哪些
審計(jì)檔案管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，主要包括以下幾個(gè)核心內(nèi)容：
1. 審計(jì)檔案的分類與編碼：依據(jù)審計(jì)工作的性質(zhì)和內(nèi)容，將審計(jì)檔案分為財(cái)務(wù)審計(jì)、運(yùn)營(yíng)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等類別，并建立相應(yīng)的編碼體系，便于檢索和管理。
2. 檔案收集與整理：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)收集審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的各類文件資料，進(jìn)行系統(tǒng)整理，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。
3. 檔案保管期限：根據(jù)法規(guī)和企業(yè)規(guī)定，確定不同種類審計(jì)檔案的保管期限，確保重要檔案的安全存儲(chǔ)。
4. 檔案安全與保密：制定嚴(yán)格的保密制度，防止審計(jì)檔案的丟失、泄露，確保企業(yè)信息安全。
5. 檔案利用與借閱：明確檔案的使用權(quán)限，規(guī)范借閱流程，確保檔案的有效利用。
6. 檔案數(shù)字化與備份：推進(jìn)審計(jì)檔案的電子化，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，提高檔案管理效率。
7. 檔案銷毀程序：對(duì)于達(dá)到保管期限的檔案，需經(jīng)過(guò)審批后進(jìn)行銷毀，確保合規(guī)操作。
實(shí)施細(xì)則
1. 檔案管理人員應(yīng)具備專業(yè)素質(zhì)，負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的日常管理工作，包括接收、登記、歸檔、檢索、借閱等環(huán)節(jié)。
2. 審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的30天內(nèi)，將審計(jì)檔案提交給檔案管理部門，同時(shí)附帶完整的檔案清單。
3. 檔案編碼應(yīng)清晰易懂，包含審計(jì)項(xiàng)目類型、年份、項(xiàng)目編號(hào)等信息，便于快速定位。
4. 對(duì)于涉及敏感信息的檔案，必須實(shí)行雙人保管、專人負(fù)責(zé)，確保安全。
5. 借閱審計(jì)檔案需填寫(xiě)借閱申請(qǐng)表，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批后方可進(jìn)行，借閱期間檔案損壞或丟失，借閱人應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任。
6. 定期對(duì)檔案進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
7. 數(shù)字化檔案應(yīng)存儲(chǔ)在安全的服務(wù)器上，定期進(jìn)行病毒掃描和系統(tǒng)更新，以防數(shù)據(jù)丟失或被破壞。
8. 檔案銷毀前，需由檔案管理部門、審計(jì)部門及法務(wù)部門共同核查，確認(rèn)無(wú)誤后方可執(zhí)行。
上墻內(nèi)容
1. "審計(jì)檔案管理規(guī)定：嚴(yán)謹(jǐn)、保密、高效"
2. "檔案分類與編碼原則：清晰、統(tǒng)一、便于查找"
3. "檔案安全標(biāo)語(yǔ)：保密是責(zé)任，保護(hù)是義務(wù)"
4. "檔案借閱流程圖"
5. "檔案保管期限一覽表"
6. "檔案銷毀審批流程圖"
7. "數(shù)字化檔案管理提示：電子化，備份，安全第一"
通過(guò)以上制度的實(shí)施和上墻內(nèi)容的展示，我們旨在營(yíng)造一個(gè)規(guī)范、有序、安全的審計(jì)檔案管理體系，為企業(yè)的審計(jì)工作提供有力的支持。
審計(jì)檔案管理制度范文
第1篇 z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
z建設(shè)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理辦法
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司審計(jì)檔案管理工作,規(guī)范審計(jì)檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計(jì)及銷毀等,以利于嚴(yán)守集團(tuán)機(jī)密。根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)檔案法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及《甘肅第五建設(shè)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》,結(jié)合工作實(shí)際,制定本辦法。
第二條審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行審計(jì)活動(dòng)中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。
第二章收集整理
第三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照層次進(jìn)行分類收集。審計(jì)檔案層次分類主要有:
(一)審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果管理類資料;
(二)審計(jì)工作底稿、基礎(chǔ)歸納、匯總論述類資料;
(三)審計(jì)原始摘錄、內(nèi)外部證明類資料;
(四)被審計(jì)單位提供原始類及復(fù)制類資料。
第四條審計(jì)工作底稿資料應(yīng)記錄審計(jì)程序?qū)嵤┻^(guò)程、審計(jì)事項(xiàng)核實(shí)、復(fù)核意見(jiàn)、審計(jì)初步評(píng)價(jià)意見(jiàn)等,審計(jì)底稿還應(yīng)注明審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)信息、審計(jì)外勤內(nèi)勤時(shí)間等基本審計(jì)信息。
第五條審計(jì)檔案整理應(yīng)當(dāng)及時(shí)、規(guī)范有序,建立索引編碼;明確專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的管理。
第三章復(fù)查審核
第六條審計(jì)工作底稿等資料都應(yīng)經(jīng)過(guò)審核,應(yīng)保持謹(jǐn)慎性。
第七條審計(jì)工作底稿等資料審查應(yīng)由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé),也可授權(quán)有關(guān)人員審查。
第八條審計(jì)檔案應(yīng)有記錄及復(fù)核人員簽署。
第九條審計(jì)檔案應(yīng)保持完整性,層次分明。
第十條健全審計(jì)工作檔案復(fù)核制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量。
第四章立卷歸檔
第十一條審計(jì)工作結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)立卷歸檔,建立審計(jì)項(xiàng)目檔案,由審計(jì)人員按審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行整理組卷,封面項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,書(shū)寫(xiě)工整、裝訂牢固、四邊整齊。
第十二條審計(jì)檔案資料包括,但不限于:
(一)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果溝通書(shū)及管理聲明書(shū);
(二)審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)處理處罰書(shū)及審計(jì)建議書(shū);
(三)被審計(jì)單位整改報(bào)告及附件資料;
(四)審計(jì)組相關(guān)說(shuō)明及被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)決定情況;
(五)審計(jì)實(shí)施方案及審計(jì)通知;
(六)審計(jì)調(diào)查、復(fù)查或后續(xù)審計(jì)資料;
(七)內(nèi)外部審計(jì)證據(jù)和工作底稿分項(xiàng)資料;
(八)被審計(jì)單位提供的原始或復(fù)制資料;
(九)審計(jì)過(guò)程形成筆錄、信函、紀(jì)要及舉報(bào)等相關(guān)資料。
第十三條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記造冊(cè),檔案管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)按照審計(jì)工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第五章保管使用
第十四條審計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類,凡涉及集團(tuán)重大投資、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和由董事會(huì)下達(dá)的重大審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)檔案應(yīng)作永久保存。
第十五條審計(jì)檔案由內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保存管理,審計(jì)人員應(yīng)恪守保密原則。
審計(jì)檔案一般不對(duì)外調(diào)閱,任何調(diào)用行為,都要經(jīng)過(guò)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)同意。
第十六條在工作需要時(shí),依照調(diào)用程序并得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)及征求法律顧問(wèn)意見(jiàn)后,提供給外部審計(jì)或司法部門。
第十七條審計(jì)檔案管理應(yīng)嚴(yán)格依法依規(guī)進(jìn)行。
第六章附則
第十八條本辦法可根據(jù)具體情況適時(shí)修訂完善。
第十九條本辦法自2022年11月1日起施行。本辦法是對(duì)2007年10月1日制定印發(fā)的審計(jì)檔案管理辦法,經(jīng)過(guò)研究修訂形成,原辦法同時(shí)廢止。
第二十條本辦法由集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。
