公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定匯編【16篇】

包括哪些

公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定旨在確保財(cái)務(wù)部門的高效運(yùn)作，合理配置人力資源，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。該規(guī)定涵蓋了以下幾個(gè)核心方面：

1. 財(cái)務(wù)人員的選拔與任用：明確選拔標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范招聘流程，確保選聘到具備專業(yè)能力和良好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員。

2. 崗位職責(zé)劃分：定義各個(gè)職位的工作范圍，明確權(quán)責(zé)，防止工作重疊或遺漏。

3. 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與發(fā)展：制定持續(xù)教育計(jì)劃，提升員工專業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)，為個(gè)人職業(yè)發(fā)展提供支持。

4. 調(diào)配原則：依據(jù)業(yè)務(wù)需求、員工能力及個(gè)人發(fā)展規(guī)劃，進(jìn)行公正公平的人員調(diào)配。

5. 績效評(píng)估與激勵(lì)機(jī)制：設(shè)定績效指標(biāo)，定期評(píng)估，以此作為晉升、調(diào)崗、獎(jiǎng)勵(lì)的依據(jù)。

6. 內(nèi)部溝通與反饋機(jī)制：建立有效的溝通渠道，確保信息暢通，及時(shí)解決工作中遇到的問題。

體系框架

1. 選拔與任用機(jī)制：設(shè)立專門的人力資源小組負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的招聘，通過簡歷篩選、面試評(píng)估、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保人選的合適性。

2. 崗位職責(zé)體系：制定詳細(xì)的崗位說明書，明確各職務(wù)的工作內(nèi)容、職責(zé)和期望成果，以便員工清楚了解自己的工作職責(zé)。

3. 培訓(xùn)與發(fā)展體系：根據(jù)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)發(fā)展路徑，設(shè)計(jì)階梯式的培訓(xùn)課程，包括內(nèi)部講座、外部研討會(huì)、在線學(xué)習(xí)等。

4. 調(diào)配流程：設(shè)立明確的調(diào)配程序，包括需求分析、人員評(píng)估、調(diào)配決定、溝通確認(rèn)等步驟，確保調(diào)配的合理性。

5. 績效管理體系：設(shè)定關(guān)鍵績效指標(biāo)（kpis），定期進(jìn)行績效考核，結(jié)合360度反饋，全面評(píng)價(jià)員工表現(xiàn)。

6. 溝通與反饋機(jī)制：定期舉行團(tuán)隊(duì)會(huì)議，鼓勵(lì)員工提出建議和問題，同時(shí)建立匿名反饋渠道，確保問題得到及時(shí)解決。

重要性

有效的企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理，對(duì)于公司的財(cái)務(wù)管理乃至整體運(yùn)營至關(guān)重要：

1. 提升效率：合理的人員配置能優(yōu)化資源配置，減少無效勞動(dòng)，提高工作效率。

2. 保證質(zhì)量：專業(yè)且經(jīng)過培訓(xùn)的財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確、高效地處理財(cái)務(wù)事務(wù)，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

3. 促進(jìn)成長：通過持續(xù)的培訓(xùn)和發(fā)展，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能得以提升，有利于個(gè)人和企業(yè)的共同進(jìn)步。

4. 穩(wěn)定團(tuán)隊(duì)：公正公平的調(diào)配和激勵(lì)機(jī)制可以增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度，降低人才流失率。

5. 支持決策：準(zhǔn)確的績效評(píng)估為管理層提供了決策依據(jù)，有助于制定有效的人力資源策略。

完善的財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定對(duì)于維持財(cái)務(wù)部門的穩(wěn)定運(yùn)行，提高企業(yè)整體競爭力具有不可忽視的作用。各相關(guān)部門需嚴(yán)格執(zhí)行此規(guī)定，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。

公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定范文

第1篇 公司財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配管理規(guī)定

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置

第三條 各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條 各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。

第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配

第五條 專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條 專業(yè)公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。

第七條 各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。

第八條 根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第九條 財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。

第十條 總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。

第十一條 決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。

第十二條 總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。

第十三條 總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

第十四條 根據(jù)國家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條 貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。

第十六條 按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。

第十七條 執(zhí)行國家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條 對(duì)企業(yè)違反國家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。

第十九條 接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。

第二十條 加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章會(huì)計(jì)交接

第二十一條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章考評(píng)辦法

第二十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。

第二十五條 為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績,總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條 考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機(jī)制,樹立競爭意識(shí),為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。

第七章附則

第二十七條 本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第2篇 某某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

某房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

一、為規(guī)范會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好各項(xiàng)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核、監(jiān)督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值和增值,根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī),特制定本制度。

二、公司財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及國家制定的其他財(cái)經(jīng)法規(guī)政策及制度。

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃

二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制原則

1、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃必須遵循市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律,以確保完成公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃為編制依據(jù),從企業(yè)客觀實(shí)際出發(fā),本著積極、合理、有效的原則進(jìn)行編制。

2、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制的方法及預(yù)測手段要充分體現(xiàn)科學(xué)性。

三、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制內(nèi)容

1、年度計(jì)劃。根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場預(yù)測等有關(guān)資料,通過對(duì)銷售收、生產(chǎn)成本、間接費(fèi)用、投資收益、利稅指標(biāo)的平衡,編制利潤計(jì)劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計(jì)劃;以壓縮支出、提高經(jīng)濟(jì)效益為目的,編制各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支計(jì)劃。

2、季度計(jì)劃。在確保完成年度財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提下,根據(jù)季度經(jīng)營計(jì)劃和有關(guān)資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項(xiàng)成本費(fèi)用計(jì)劃。

3、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)上年度末編制,董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;季度財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)在上季度末編制,經(jīng)理會(huì)研究后執(zhí)行。

第三章 流動(dòng)資產(chǎn)

一、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及種種存款、短期投資、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、存貨、待攤費(fèi)用等。

二、貨幣資金的管理

1、出納員和會(huì)計(jì)人員不能一人兼任,出納不得編制現(xiàn)金收計(jì)記帳憑證。一切現(xiàn)金收付、貨款結(jié)算、費(fèi)用的開支,必須依據(jù)僉的原始憑證,并由經(jīng)手人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,由主管會(huì)計(jì)審核無誤后編制會(huì)計(jì)記帳憑證,辦理收付手續(xù)。要按日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,結(jié)出生當(dāng)日現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金核對(duì),做到帳款相符、帳帳相符。嚴(yán)禁白條抵庫,不得外借或挪用現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、發(fā)貨票及收款收據(jù)等各種票據(jù),必須有專人保存,建立票據(jù)發(fā)放、回收手續(xù),設(shè)置備查帳。發(fā)出時(shí)登記票據(jù)號(hào)碼、日期等相關(guān)數(shù)據(jù)。按期清理并注銷登記。嚴(yán)禁發(fā)放空白發(fā)票和轉(zhuǎn)借銀行帳戶。支票丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門并立即采取補(bǔ)救措施。財(cái)務(wù)專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關(guān)規(guī)定正確使用。

3、依據(jù)合法、有效的原始憑證及時(shí)編制銀行存款收付記帳憑證,序時(shí)登記銀行存款日記帳,每日結(jié)出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據(jù)銀行對(duì)帳單逐筆核對(duì)上月銀行存款發(fā)生額,根據(jù)未達(dá)帳項(xiàng),編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)跨月的未達(dá)帳項(xiàng),進(jìn)行逐筆及時(shí)清理。

4、各職能部門請(qǐng)款和轉(zhuǎn)帳時(shí),必須根據(jù)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和簽定合同、協(xié)議,填制管理費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用審批表或持正式發(fā)票,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師簽字后,到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。沒有列入財(cái)務(wù)計(jì)劃的項(xiàng)目開支,有關(guān)部門必須以書面形成費(fèi)用開支申請(qǐng)報(bào)告,或持有相關(guān)資料,經(jīng)總會(huì)計(jì)師或總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可辦理。

三、存貨的管理

1、存貨是指企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件及庫存商品等。

2、存貨必須實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制,確定責(zé)任人,并建立總帳、二級(jí)帳、明細(xì)帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點(diǎn),其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失,按照規(guī)定程序和權(quán)限報(bào)批核銷。存貨毀損的非常損失計(jì)入營業(yè)外支出。

3、存貨要建立嚴(yán)格入庫、出庫、保管手續(xù)和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。

4、低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等,在領(lǐng)用時(shí)實(shí)行一次攤銷法計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。

5、使用部門負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理,建立低值易耗品實(shí)物保管明細(xì)帳、臺(tái)帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。

第四章 固定資產(chǎn)

一、固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上,并且在使用過程中保持原物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、施工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)等。

二、固定資產(chǎn)的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損

1、購置固定資產(chǎn)必須編制年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,經(jīng)董事會(huì)審批通過后嚴(yán)格執(zhí)行。購置前填報(bào)固定資產(chǎn)購置申報(bào)表。財(cái)務(wù)部門按審批意見辦理有關(guān)手續(xù)。無年度計(jì)劃的固定資產(chǎn)購置,原則上一律不予審批。

2、固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)一采用平均年限法。按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項(xiàng)折舊法計(jì)算折舊額,按月計(jì)提,計(jì)入相關(guān)費(fèi)用,當(dāng)月購置的次月計(jì)提。企業(yè)不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。

3、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用,發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。若修理費(fèi)用數(shù)額較大,發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值的20%以上,或經(jīng)修理后有關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用壽命延長兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產(chǎn)改良支出。如有關(guān)資產(chǎn)尚未提足折舊的,增加固定資產(chǎn)價(jià)值;如有關(guān)資產(chǎn)已提足折舊的,可做為遞延費(fèi)用,在不短于5年的期限內(nèi)平均攤.銷。

4、對(duì)各類固定資產(chǎn)必須做到帳、卡、物一致并定期盤點(diǎn)。企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理;盤虧、毀損的固定資產(chǎn),必須按有關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

5、固定資產(chǎn)增、減、調(diào)動(dòng),必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)調(diào)動(dòng)手續(xù)及帳簿登記工作。

6、固定資產(chǎn)變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產(chǎn)盤虧、毀損的凈損失,計(jì)入當(dāng)期。

第五章 債權(quán)與債務(wù)

一、應(yīng)收帳款管理

1、應(yīng)收帳款是企業(yè)銷售商品及提供勞務(wù)時(shí),由于不能及時(shí)結(jié)清,應(yīng)向單位或個(gè)人收取的短期債權(quán)。

2、要依據(jù)合法有效的憑證進(jìn)行應(yīng)收帳款掛帳處理,不能任意形成應(yīng)收帳款,應(yīng)收帳款應(yīng)按單位、個(gè)人登記帳簿。

3、應(yīng)收帳款必須按時(shí)清理,責(zé)任到人,防止呆死帳發(fā)生。

4、按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金;不計(jì)提壞帳損失的,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。但應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)審批后,再作帳務(wù)處理。

二、其他應(yīng)收款的管理

1、其他應(yīng)收款是指對(duì)其他單位或個(gè)人除應(yīng)收帳款、內(nèi)部往來以外的其他各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)。

2、企業(yè)按規(guī)定建立單位和個(gè)人明細(xì)帳,不能及時(shí)報(bào)銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。

3、本市其他應(yīng)收款應(yīng)在十日內(nèi)清理,匯往外埠的其他應(yīng)收款應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)清理。

4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期督促借款人及時(shí)清理其他應(yīng)收款。對(duì)不及時(shí)清理,長期無故掛帳的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發(fā)生。

三、應(yīng)付帳款管理

1、應(yīng)付帳款是企業(yè)在經(jīng)營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務(wù)等而發(fā)生的尚未結(jié)清的債務(wù)。

2、企業(yè)要按合同、協(xié)議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理和相關(guān)明細(xì)的核算。

3、企業(yè)要經(jīng)常與對(duì)方企業(yè)進(jìn)行應(yīng)付應(yīng)收款余額的核對(duì)。對(duì)因債權(quán)單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款,在報(bào)審批準(zhǔn)后,視同企業(yè)的額外收入,作為營業(yè)外收入處理。

四、其他應(yīng)付款管理

1、其他應(yīng)付款是企業(yè)發(fā)生除應(yīng)付帳款以外的其他應(yīng)付、暫付其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。

2、企業(yè)應(yīng)按單位或個(gè)人建立明細(xì)帳核算。

3、要按期進(jìn)行其他應(yīng)付款的核對(duì)工作,對(duì)長期掛帳未付的應(yīng)付款要及時(shí)進(jìn)行處理。

五、對(duì)外融資管理

1、對(duì)外融資是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要,向金融機(jī)構(gòu)籌措所需資金而進(jìn)行的一系列財(cái)務(wù)活動(dòng)。

2、申請(qǐng)貸款請(qǐng)示報(bào)告被批準(zhǔn)后,應(yīng)對(duì)資產(chǎn)抵押、信用擔(dān)保進(jìn)行審查。

3、要按各催貸款銀行建立明細(xì)帳核算,對(duì)貸款期限、利率詳細(xì)記載。

4、原則上不準(zhǔn)為其他企業(yè)提供擔(dān)保。特殊情況下,需為企業(yè)提供擔(dān)保時(shí),要由公司董事會(huì)研究決定。

5、在為其他企業(yè)提供擔(dān)保前,必須對(duì)所擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況、還貸能力做也詳細(xì)的調(diào)查,以確定該企業(yè)的信用等級(jí)水平。對(duì)aaa級(jí)以下的企業(yè)不能提供擔(dān)保,以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)可以提供擔(dān)保的企業(yè),應(yīng)要求該企業(yè)提供金額相等的反擔(dān)保。

第六章 對(duì)外投資

一、對(duì)外投資是指企業(yè)為獲得短期或長期收益,以現(xiàn)實(shí)、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者購買股票、債券等方式,向公司以外其他企業(yè)進(jìn)行的投資,包括長期投資和短期投資。

二、公司進(jìn)行對(duì)外投資時(shí),必須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

三、所有投資項(xiàng)目,須形成書面的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告,并確定項(xiàng)目責(zé)任部門的權(quán)責(zé)和考核辦法。

四、嚴(yán)格控制股票、債券、期貨等風(fēng)險(xiǎn)投資。進(jìn)行此類投資,必須經(jīng)過公司董事會(huì)審議通過,并責(zé)成專人負(fù)責(zé)。

五、以現(xiàn)金等貨幣方式對(duì)外投資的,按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià);以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和商品及原材料等實(shí)物進(jìn)行投資的,按照評(píng)估后確診的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值作為投資額。確定的價(jià)值與帳面凈值的差額,計(jì)入資本公積。

六、企業(yè)對(duì)外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)入投資收益,并按照國家規(guī)定繳納或補(bǔ)交所得稅。

企業(yè)對(duì)被投資單位沒有控制權(quán)的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動(dòng);擁有實(shí)際控制權(quán)的,采用權(quán)益法核算,按照被投資企業(yè)增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或分擔(dān)的數(shù)額,做為企業(yè)的投資收益或投資損失,同時(shí)增加或減少企業(yè)的長期投資,并且在企業(yè)被投資單位實(shí)際分得股利或利潤時(shí),相應(yīng)減少企業(yè)的長期投資。

七、企業(yè)不得將購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等其他資產(chǎn)的支出,對(duì)外投資的支出,被罰沒的財(cái)物、各項(xiàng)罰款、贊助饋贈(zèng)支出列入成本費(fèi)用支出。

八、企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經(jīng)確定,不得隨意改動(dòng)。成本核算應(yīng)按月進(jìn)行。

九、企業(yè)應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制,將本期支付的應(yīng)由本期和以后各期成本費(fèi)用。按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期成本費(fèi)用。本期尚未付擔(dān)應(yīng)用本期負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用。

第七章 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)

一、無形資產(chǎn)是指企業(yè)長期使用但沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無形資產(chǎn)從開始受益之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

二、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出及其他待攤的費(fèi)用等。遞延資產(chǎn)的攤銷按不少于5年的期限分期攤?cè)牍芾碛谩?/p>

第八章 成本與費(fèi)用

一、企業(yè)在工種施工、提供勞務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售商品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用,推行定額成本和目標(biāo)成本管理。合理制定各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)劃及定額用。企業(yè)要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進(jìn)行費(fèi)用定額控制。

二、成本、費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)按國家規(guī)定執(zhí)行。不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn);不準(zhǔn)擠占和亂攤成本。

三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)等發(fā)生的直接工資、直接材料、商品進(jìn)價(jià)以及其他各項(xiàng)直接支出,直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用,應(yīng)進(jìn)行分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。

四、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入損益。

第九章 營業(yè)收入

一、營業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品和提供勞務(wù)等營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的收入,包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

二、企業(yè)應(yīng)按下述規(guī)定確認(rèn)營業(yè)收入實(shí)現(xiàn),并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入帳,計(jì)入損益。

1、銷售商品的收入應(yīng)于商品已經(jīng)發(fā)出、商品的所有權(quán)已由賣方轉(zhuǎn)移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據(jù)時(shí),確認(rèn)營業(yè)收實(shí)現(xiàn)。

2、長期合同工程(指一年以上),應(yīng)按完成合同法或完工百分比確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)現(xiàn)價(jià)款記帳。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應(yīng)當(dāng)沖減當(dāng)期營業(yè)收。

四、企業(yè)各項(xiàng)營業(yè)收入,應(yīng)當(dāng)分別核算,在利潤表中按主營業(yè)務(wù)收、其他業(yè)務(wù)收入分項(xiàng)反映,同時(shí)經(jīng)營幾種主營業(yè)務(wù)的企業(yè),應(yīng)將每種基本業(yè)務(wù)的營業(yè)收支在主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表中分別列示。企業(yè)本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月帳內(nèi),并按配比的原則結(jié)轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入有關(guān)的營業(yè)成本、稅金、費(fèi)用。

第十章 利潤及利潤分配

一、企業(yè)利潤是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的財(cái)務(wù)成果,包括營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)算利潤。

二、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤,應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損后(應(yīng)不超過規(guī)定的彌補(bǔ)期限內(nèi)之內(nèi)),按照國家稅收規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

三、按照規(guī)定,企業(yè)所得稅利潤應(yīng)按下列順序分配:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補(bǔ)虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損)。

2、提取法定盈余公積金。

3、提取法定公益金。

4、經(jīng)董事會(huì)決議,提取任意公積金,支付股東股利。

三、盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金后,企業(yè)法寶的盈余公積一般不得低于注冊(cè)資本的確25%,公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利支出。

第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告

一、公司按照《會(huì)計(jì)法》、兩則和《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》的要求,定期向有關(guān)政府部門、股東會(huì)、董事會(huì)、債權(quán)人及其他與企業(yè)有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

二、會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告,要準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,嚴(yán)禁》弄虛作假。

三、財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書構(gòu)成,上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表必須附財(cái)務(wù)情況說明書。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表附注要對(duì)下列事項(xiàng)予以說明:企業(yè)已抵押的資產(chǎn);融資租入固定資產(chǎn)原價(jià);會(huì)計(jì)政策的變化;會(huì)計(jì)的方法變更及產(chǎn)生的影響等。

五、企業(yè)總結(jié)、考核、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括:償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)。

六、按季度、半年、全年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。分析內(nèi)容主要有財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況,包括資產(chǎn)負(fù)債資金運(yùn)用、現(xiàn)金流量、存貨、債權(quán)債務(wù)清理、費(fèi)用開支、利潤等計(jì)劃執(zhí)行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財(cái)務(wù)工作的安排。

第十二章 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

一、按有關(guān)規(guī)定建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

二、必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo),建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作,堅(jiān)持做好對(duì)財(cái)務(wù)人員的電算化知識(shí)培訓(xùn),加強(qiáng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理和規(guī)范化操作管理,不斷提高運(yùn)用微機(jī)參與財(cái)務(wù)管理的能力。

四、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)時(shí),必須按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。

五、對(duì)財(cái)務(wù)人員要進(jìn)行政策,法規(guī)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)人員必須參加由有關(guān)部門組織的培訓(xùn)班。培訓(xùn)結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的考評(píng)、聘任結(jié)合起來。

第十三章 處罰

一、出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-2倍:

1、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

2、利用帳戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金的;

3、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;

4、其他違反財(cái)務(wù)制度應(yīng)予以處罰的。

5、

六、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)與責(zé)任人解除勞動(dòng)合同,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任:

1、提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

2、偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

3、違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作混亂的;

4、在工作范圍內(nèi)嚴(yán)懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;

5、其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)予辭退、開除。

第十四章 附則

一、本制度在實(shí)際執(zhí)行過程中,如遇與國家有關(guān)規(guī)定發(fā)生沖突之處,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

三、本制度自通過之日施行。

第3篇 大公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、 建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、 堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、 規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、 確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

2、 不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。對(duì)核對(duì)過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。對(duì)于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、 購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。購入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。

2、 所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購置物品申請(qǐng)單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購。

3、 一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、 辦公室購入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

2、 部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。

3、 保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第4篇 f裝飾公司 財(cái)務(wù)管理制度

f裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

第一節(jié) 賬務(wù)管理

一、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須由會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

五、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

七、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二節(jié) 現(xiàn)金管理

第一條、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

第二條、公司職員因工作需要借支備用金,需填寫借款單,交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借支。

第三條、符合本規(guī)定第一條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第四條、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第五條、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

第六條、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理審核、簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第七條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

第八條、公司報(bào)賬程序:

第三節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理

(一)、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。

(二)會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第四節(jié)支票管理

第一條、票由出納人員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查。

第二條、支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記薄上注銷。

第三條、于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

第四條、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第五節(jié) 處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月月薪的1倍。

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;

3、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

4、利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

5、經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支套取現(xiàn)金的;

6、保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。

第5篇 z建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理制度

某建設(shè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條 為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項(xiàng)工作良性健康發(fā)展,保證各項(xiàng)任務(wù)的圓滿完成,根據(jù)本公司基本規(guī)程,特制定本制度;

第二條 依照國家會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特加強(qiáng)本公司的考勤制度。

第二條財(cái)務(wù)管理制度

第三條 嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度;

第四條 會(huì)計(jì)、出納人員分別有不同股東推選人員,經(jīng)公司松獅會(huì)一致同意任命;

第五條 支票留存印章為財(cái)務(wù)專用章、法人代表私章,會(huì)計(jì)主管指定的其他人員私章,留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處;

第六條 報(bào)銷實(shí)行一支筆終寶寶制度,由經(jīng)辦人員簽注事由,分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個(gè)股東審核,后由董事張簽字報(bào)銷;

第七條 報(bào)銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)(附件)頁數(shù)等,經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面,審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據(jù)右上角;

第八條 實(shí)行項(xiàng)目核算制,審核人和董事人簽字時(shí)應(yīng)注明該批票據(jù)列入項(xiàng)目名稱;

第九條 支出金額的控制:200元一下股東根據(jù)實(shí)際情況可以決定是否支出,200-500元的支出由處理該事中的股東與共管項(xiàng)目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出,且報(bào)銷時(shí)兩者皆應(yīng)簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個(gè)股東或有董事會(huì)會(huì)議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理(特殊情況除外,需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報(bào)經(jīng)辦人簽署后,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,董事長審核定后可以直接報(bào)銷,其他金額報(bào)銷按以上程序辦理,嚴(yán)禁座資;

第十條 公司員工支出時(shí),原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù);

第十一條 借資問題,1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準(zhǔn)借資;

第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元,以借據(jù)形式在財(cái)務(wù)上借資,用完后經(jīng)審核,才能第二次借支;出納每10天應(yīng)向會(huì)計(jì)交接一次單據(jù),具體時(shí)間由出納、會(huì)計(jì)商量,交接時(shí)雙方應(yīng)辦理交接手續(xù);

第十三條 5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理;

第十四條 任何單據(jù)除股東外會(huì)計(jì)無權(quán)對(duì)外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場,特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條,董事長審批;

第十五條 每月1-5日為財(cái)務(wù)小結(jié)時(shí)間,由會(huì)計(jì)以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后,報(bào)告給各位股東成員,各個(gè)股東審核單據(jù),補(bǔ)簽單據(jù),超過此時(shí)間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:

第十六條 嚴(yán)禁少多報(bào)、虛假現(xiàn)象,一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款,情況嚴(yán)重者移交司法處理。

第十七條 財(cái)務(wù)部長職責(zé):

一、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財(cái)產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任;

二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作,正確、及時(shí)、全面地記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片,積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、核對(duì)工作;

三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。

第6篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項(xiàng)收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點(diǎn)

4.1 財(cái)務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請(qǐng)表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報(bào)集團(tuán)公司。

4.2 預(yù)算申報(bào)內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照?qǐng)?zhí)行。

4.3 預(yù)計(jì)將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請(qǐng)表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請(qǐng)表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請(qǐng) 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項(xiàng)目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費(fèi)用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、 總計(jì)公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請(qǐng)人:申請(qǐng)日期:申請(qǐng)金額:款項(xiàng)用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.

第7篇 監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營管理中的作用,制定本制度。

一. 公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無總經(jīng)理簽字,一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。

二. 出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤存表,報(bào)總經(jīng)理一份。

三. 會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。

四. 各種費(fèi)用的報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人),填寫規(guī)范,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

五. 報(bào)銷單據(jù)的填寫:

1. 出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等,填寫紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。

2. 上述以外的發(fā)票,填寫黑色費(fèi)用報(bào)銷單。

3. 單據(jù)填寫要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫無效。

六. 因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,不得拖欠,并堅(jiān)持前帳不清,后帳不借原則。

七. 轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過三天。

八. 各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。

九. 希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財(cái)務(wù)部門做好公司財(cái)務(wù)管理工作。

第8篇 建筑公司財(cái)務(wù)管理制度三

建筑公司財(cái)務(wù)管理制度(三)

關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置:

1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管一名,會(huì)計(jì)2名,出納1名。

二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1.按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳薄,日清月結(jié)。2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。3.根據(jù)當(dāng)月會(huì)計(jì)帳薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。4.妥善保管公司會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)帳薄,會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。5.進(jìn)行成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。7.負(fù)責(zé)定期核對(duì)公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款。8.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會(huì)、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。9.定期與倉儲(chǔ)部門核對(duì)賬務(wù),并對(duì)庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲(chǔ)查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級(jí)主管部門搞好關(guān)系。11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。4.公司出納人員對(duì)現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理

為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度

1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。3.會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。4.會(huì)計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

七.會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。3.會(huì)計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。

九.報(bào)銷制度

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對(duì)外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會(huì)的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會(huì)同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

2.公司對(duì)外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

十.成本管理制度

1.材料采購① 公司對(duì)材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請(qǐng)金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對(duì)方身份證復(fù)印件及村委會(huì)證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對(duì)方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會(huì)計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對(duì)方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時(shí)作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對(duì)領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺(tái)帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會(huì)計(jì)入帳憑證。

5.每月25日公司勞資人員,行政后勤部門及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)報(bào)送當(dāng)月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當(dāng)月水電費(fèi)用,財(cái)務(wù)部收集以上數(shù)據(jù),和當(dāng)月發(fā)生其它制造費(fèi)用進(jìn)行匯總,以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進(jìn)行分?jǐn)?計(jì)算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號(hào)、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺(tái)帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對(duì),對(duì)盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲(chǔ)部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺(tái)帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對(duì)公司原有固定資產(chǎn),倉儲(chǔ)部門要建立臺(tái)帳進(jìn)行登記。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺(tái)帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財(cái)務(wù)和倉儲(chǔ)部門要定時(shí)對(duì)公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。

十二. 處罰辦法

第9篇 自來水公司財(cái)務(wù)管理制度

市自來水公司財(cái)務(wù)管理制度

一、流動(dòng)資金管理

1、現(xiàn)金:

現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額。現(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元,財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?應(yīng)由責(zé)任人賠償。

2、銀行存款:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì),月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

3、應(yīng)收帳款:

應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了,對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查,并合理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

企業(yè)對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因,對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)當(dāng)報(bào)方管部門批準(zhǔn),在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時(shí),應(yīng)當(dāng)在“管理費(fèi)用――壞帳損失”科目核銷。

4、其他應(yīng)收款:

企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)應(yīng)隨時(shí)催收其他應(yīng)收款項(xiàng),保證國家財(cái)產(chǎn)的安全。

5、材料:

企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。

材料成本價(jià)格由買件、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗,購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。

本企業(yè)發(fā)出材料的實(shí)際成本采用加權(quán)平均法。

企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號(hào)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)。盤盈的各種材料,接材料的市價(jià)或同類,沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后,屬于自然災(zāi)害造成的,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

6、低值易耗品:

低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

本企業(yè)對(duì)供值易耗品(500元以下)實(shí)行一次攤銷。對(duì)500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

二、固定資金管理:、

1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),包括買價(jià)進(jìn)口關(guān)稅等稅金,運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)采用年限平均法對(duì)固定資產(chǎn)提取累計(jì)折舊。

企業(yè)對(duì)自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠償和殘料價(jià)值之后計(jì)“營業(yè)外支出”科目。

第10篇 g公司財(cái)務(wù)部管理制度

第一章、財(cái)務(wù)部部門職能:

(一)負(fù)責(zé)公司財(cái)稅計(jì)劃的編制與實(shí)施;

(二)負(fù)責(zé)租金、稅金、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用的足額收繳工作;

(三)編制公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及帳務(wù)處理;

(四)負(fù)責(zé)員工薪酬發(fā)放、出差報(bào)銷及日常帳務(wù)處理等財(cái)務(wù)管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司外部財(cái)務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

(六)商戶日常費(fèi)用的收取。

(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。

第二章、財(cái)務(wù)部部門職責(zé):

(一)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系;

(二)負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作;

(三)負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算,編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算;

(四)分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營情況;

(五)負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷工作;

(六)配合有關(guān)部門定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn);

(七)負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;

(八)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議;

(九)負(fù)責(zé)公司所需物品的采購及管理工作;

(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

第三章、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé):

一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé):

(一)在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,管理公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作;

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn);

(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費(fèi)方案及程序;

(四)組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;

(五)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議。

二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》等財(cái)經(jīng)法律制度,制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定;

(二)審核各部門編制的費(fèi)用報(bào)表,辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算,按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表,使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;

(三)負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算;

(四)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算,即對(duì)各類報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷工作;

(五)保管好各類財(cái)務(wù)資質(zhì)證件、印章;

(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表;

(七)協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理;

(八)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記,并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;

(九)按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作;

(十)編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來款項(xiàng)報(bào)表,每月傳達(dá)到公司各部門進(jìn)行帳目核對(duì);

(十一)樹立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。

三、出納崗位責(zé)任:

(一)遵守國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度;

(二)負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作,定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無誤;

(三)費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)格把關(guān),嚴(yán)格控制費(fèi)用,做到有據(jù)可依;

(四)按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表;

(五)及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān),手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額;

(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;

(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;

(八)樹立公司形象,保證公司名譽(yù)不受到侵害。

四、庫管員崗位職責(zé):

(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);

(二)保管商品、賬目清晰、每月對(duì)賬盤點(diǎn)庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;

(三)商品入庫、出庫前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報(bào);

(四)經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門別類管理、定期盤點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫房;

(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;

(六)嚴(yán)格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對(duì)清,當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成,不許他人代辦。

五、采購員崗位職責(zé):

(一)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報(bào)價(jià)原則進(jìn)行對(duì)外報(bào)價(jià);

(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關(guān)的廠家代理資質(zhì)、培訓(xùn)計(jì)劃、促銷政策、獎(jiǎng)勵(lì)、返點(diǎn)、廠家資源的掌握、價(jià)格體系更新等必須做到了如指掌,落實(shí)到人;

(三)采購要嚴(yán)格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行管理及考評(píng),每年按一定比例更新供應(yīng)商(形成表單);

(四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時(shí)必須要了解當(dāng)前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;

(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。

第四章、財(cái)務(wù)部各管理規(guī)章制度:

一、財(cái)務(wù)管理制度:

主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費(fèi)管理、倉庫管理;

(一)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核,總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào),并實(shí)施成本控制;

(二)學(xué)習(xí)國家財(cái)政、稅收方面的方針政策,維護(hù)公司利益不受侵犯,堅(jiān)持原則,秉公辦事;

(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,管好用好資金,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn);

(四)對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)工作,認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證,嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報(bào)銷;

(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;

(六)指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開展,編制和匯總財(cái)務(wù)計(jì)劃,監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;

(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng),并按時(shí)足額上繳;

(八)按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表,做到報(bào)表及時(shí),數(shù)字真實(shí),內(nèi)容完整,說明清楚,為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財(cái)務(wù)分析,進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度,進(jìn)行可行性分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù),當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;

(九)加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理,及時(shí)核對(duì)帳目,達(dá)到帳帳相符,帳實(shí)相符;

(十)按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;

(十一)財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng),應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的影響,作出書面說明,報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理;

(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;

(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券,避免各種問題的發(fā)生;

(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。

二、暫借款及預(yù)付款審批制度:

(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款,包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財(cái)務(wù)部付款;

(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要,需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購買材料、貨物的款項(xiàng),支付此款項(xiàng)時(shí),需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請(qǐng)書”,向財(cái)務(wù)部出具采購申請(qǐng)單等材料,完備各項(xiàng)審批手續(xù)后,方可付款;

(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),需領(lǐng)用空白支票的,由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額,并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票,領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢,若支票已被支付,領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;

(四)所有借款及預(yù)付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;

(五)經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者,財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。

三、費(fèi)用報(bào)銷制度:

(一)費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷;

(二)報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列,并計(jì)算好出差天數(shù),住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;

(三)報(bào)銷程序:經(jīng)辦人→財(cái)務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)部結(jié)算;

(四)公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支;

(五)辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由采購人員按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí),須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷;

(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo),并在報(bào)銷單上注明原因;

(八)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷,超過一個(gè)月一律不予報(bào)銷。

第11篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之流動(dòng)資產(chǎn)管理

第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要。

第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。

1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。

2、員工報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷。

3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長)審批。

4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。

第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。

1、現(xiàn)金使用范圍按國家有關(guān)部門法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。

2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。

3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無特殊情況不得突破,超過限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。

4、庫存金額最高限額為6000元,超過限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。

5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫。

6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。

第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。

第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。

1、各部門需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。

2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。

3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。

第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。

第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。

1、購入物資應(yīng)辦理入庫手續(xù),由倉庫統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。

2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門經(jīng)理簽字,倉庫才可發(fā)貨。

3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。

4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。

5、存貨的盤盈、盤虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。

第12篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

公司財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理，在資金運(yùn)行過程中，包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機(jī)構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理，流動(dòng)資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運(yùn)用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入，要大力組織租金收入，加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排，嚴(yán)格控制，注意節(jié)約，防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn)，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域，形成新優(yōu)勢。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)，必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運(yùn)用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí)，要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定，及時(shí)上繳各種稅金，彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定。

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)公司采用借貸復(fù)式計(jì)賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主，結(jié)合公司的實(shí)際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬；

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬；

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理；

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線；

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì)，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”； ②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度：

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略，下同)；

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度：

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度；

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價(jià)值較高，在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應(yīng)管好用好這些資產(chǎn)，提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備，單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備，其耐用時(shí)間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)；

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)；

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設(shè)備，家具設(shè)備，電器設(shè)備，一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理，物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

(2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)，一律開具驗(yàn)收單，并填寫登記卡，標(biāo)明編號(hào)；

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設(shè)備由其保管使用；調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回，并注銷賬卡；

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損，應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后，按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批，方可核銷；

(5)固定資金調(diào)撥，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí)，先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單，經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬，并及時(shí)調(diào)整賬目；

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盈、虧要填表，通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

公司財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀；

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱；

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)；

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)；

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序；

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定；

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作；

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作；

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表，定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況；

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況；

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符；

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類計(jì)賬；完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度；

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等；

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失；

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作；

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料，供主管會(huì)計(jì)參考；

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ)；

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單，保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳；

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用；

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi)，為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付；

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務(wù)；

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第13篇 某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度

為了確保財(cái)務(wù)管理工作順利開展,每個(gè)公司都會(huì)制訂有關(guān)財(cái)務(wù)方面的制度,以下提供了某物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)制度,供大家參考。

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的涵義

財(cái)務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運(yùn)用資金的活動(dòng)。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務(wù)費(fèi)、特約代辦服務(wù)費(fèi)、各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運(yùn)行。

物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是房租收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)收入,要大力組織租金收入,加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對(duì)各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費(fèi)。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟(jì)核算

通過財(cái)務(wù)活動(dòng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護(hù)成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點(diǎn),不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領(lǐng)域,形成新優(yōu)勢。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù),必須依據(jù)國家的方針、政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個(gè)人三者的利益。同時(shí),要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時(shí)上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;

②對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

三、財(cái)務(wù)管理的機(jī)構(gòu)及職責(zé)

(一)財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)的設(shè)置

物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與其他行業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級(jí)及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財(cái)會(huì)部門一般可設(shè)置下列人員:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納、電腦員、統(tǒng)計(jì)員、收費(fèi)員。

(二)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

1.財(cái)會(huì)部經(jīng)理

(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé),組織公司的財(cái)會(huì)管理工作,當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱;

(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳,保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi);

(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),為企業(yè)創(chuàng)造利潤;

(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點(diǎn)、依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件,制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

(7)組織擬定物業(yè)管理各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)主委員會(huì)和相關(guān)主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商、財(cái)會(huì)及稅務(wù)、物價(jià)等管理制度,運(yùn)用法律、行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

2.主管會(huì)計(jì)

(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;

(3)每月、每季按時(shí)做好各種會(huì)計(jì)報(bào)表,定期向業(yè)主委員會(huì)公布管理收繳及使用情況;

(4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機(jī)構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實(shí)相符;

(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬;完成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)交辦的財(cái)會(huì)工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財(cái)務(wù)管理制度;

(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行支票等;

(3)及時(shí)追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng),保護(hù)企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;

(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時(shí)辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符,并交會(huì)計(jì)作賬。

4.統(tǒng)計(jì)員(電腦員)

(1)及時(shí)統(tǒng)計(jì)、存儲(chǔ)各種費(fèi)用收付資料,供主管會(huì)計(jì)參考;

(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對(duì)變動(dòng)資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時(shí)修改并存儲(chǔ);

(3)及時(shí)輸入打印收費(fèi)通知單,保證費(fèi)用的按時(shí)收繳。

5.收費(fèi)員

物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時(shí),可專門在各管理處配備收款員,其職責(zé)是:

(1)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳;

(2)對(duì)繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),及時(shí)追討欠繳費(fèi)用;

(3)承接與物業(yè)管理相關(guān)的經(jīng)營服務(wù)收費(fèi),為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付;

(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務(wù);

(5)完成企業(yè)和部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

第14篇 公司財(cái)務(wù)管理制度推薦

第一章總則

1.1 __集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度,財(cái)政部《關(guān)于工交企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的指導(dǎo)意見》,結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定,并報(bào)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)審核備案。

1.2 本辦法是規(guī)范集團(tuán)公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會(huì)計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法

1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則,報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第期;b、會(huì)計(jì)人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時(shí)要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號(hào)碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當(dāng)幣位寫上“$”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后,才發(fā)貨或提供勞務(wù)f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報(bào)銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)帳的,應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因,限定報(bào)帳時(shí)間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報(bào)銷是必須附發(fā)票、入庫單,對(duì)于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報(bào)銷。5) 、集團(tuán)公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團(tuán)公司指定帳號(hào)進(jìn)帳。6) 、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。同一項(xiàng)目(含同一貿(mào)易)應(yīng)按合同總額報(bào)批,不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。7) 、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同,嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位。8) 、嚴(yán)禁違反國家規(guī)定,非法集資。9) 、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理。10) 、有關(guān)資金使用的審批,如審批人員出差時(shí),由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

3、 應(yīng)收款的管理1) 應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對(duì)的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2) 應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。3) 建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。①分管應(yīng)收帳款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對(duì)上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款帳齡分析,對(duì)拖欠貨款(工程合同超過2個(gè)月,購銷合同超過1個(gè)月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。②分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對(duì)上月末按集團(tuán)公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理,對(duì)不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收;

第15篇 小公司財(cái)務(wù)管理制度

小公司財(cái)務(wù)管理制度（一）

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會(huì)計(jì)職責(zé)

1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

小公司財(cái)務(wù)管理制度（二）

財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理 、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

1、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行 票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù) 、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅 。

2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，(www.)賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計(jì) 。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。

第16篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型的集團(tuán)公司,在進(jìn)行各項(xiàng)公司的制度管理時(shí)都有著很多的制度。在不同性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

(公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過)

二oxx年二月三日

第一章 總則

第一條為了規(guī)范xx制藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求,制定本制度。

第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。

第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系,健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。

第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況,制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo),組織編制公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案,建立和健全成

3本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善成本管理制度,加強(qiáng)成本預(yù)測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條實(shí)施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低資金成本;合理分配和運(yùn)用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十條及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算,如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì),按照國家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十一條建立會(huì)計(jì)檔案管理制度,妥善地保管會(huì)計(jì)檔案,合理有效地利用會(huì)計(jì)檔案。

第十二條組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬薄,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度(物資消耗定額、費(fèi)用定額等),認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄,并裝訂成冊(cè)妥善保管(保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。

第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行,并定期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn),確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十七條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,嚴(yán)格審核監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格按資金管理制度及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。

第十八條建立和完善會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì),對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析。

第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

第十九條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。

第二十條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián),即與使用者進(jìn)行決策有關(guān),并具有影響決策的能力。會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作用。同時(shí),會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工作。

第二十一條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的,即會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可靠性。

公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十二條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十三條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司采取的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng),但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動(dòng),應(yīng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中子以披露,會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致,確保所提供的會(huì)計(jì)信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行,當(dāng)日解交確有困難的,應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時(shí),要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),可于限額外提取現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符;

2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符;

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款,設(shè)立小金庫。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長期從事出納工作。

第二十七條銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù),應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法

(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。包括:買入或賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù);借入或借出外幣資金;其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。

(二)對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),在即期匯率波動(dòng)不大時(shí),按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動(dòng)較大時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費(fèi)用資本化的原則處理;其余的均計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

8

本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價(jià)。

第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理

第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的范圍

公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。

第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容

(一)應(yīng)收票據(jù)的日常管理

1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。

4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺(tái)賬。

5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃,經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

(二)應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,對(duì)超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

3、每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款要查明

9原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的,按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn),作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。

4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

(1)對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,下同),于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

( 2)公司確定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為1-2年的,按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為2-3年的,按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為3-4年的,按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為4-5年的,按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡在5年以上的,按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十一條存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十二條存貨的計(jì)價(jià)

公司的存貨按實(shí)際成本記賬。并按下列原則計(jì)價(jià):

1、購入的存貨入賬價(jià)格包括:買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。

2、自制的存貨,以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卻費(fèi)、保險(xiǎn)以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

4、投資者投入的存貨,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的,按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。

5、盤盈的存貨,其入賬價(jià)值按照同類或類似存貨的市場價(jià)格。

6、接受捐贈(zèng)的存貨,按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本:

(1)捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上

10應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi),作為入賬價(jià)值。

(2)捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第三十三條存貨的核算方法

1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、庫存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出庫存商品采用先進(jìn)先出法,其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。

3、公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計(jì)入成本費(fèi)用。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法:

期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法:

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià),并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本,按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。

每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”,對(duì)造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析,并上報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)和股東大會(huì)審批,待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理

第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他

11金融負(fù)債。

第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用,但下列情況除外:

(l)持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量;

(2)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計(jì)量。3、公司采用實(shí)際利率法,按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,但下列情況除外:

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,按照公允價(jià)值計(jì)量,且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用;

(2)與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本計(jì)量;

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況處理:

(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);

(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

12

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法1、存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;2、不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

第三十八條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試;單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失,短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時(shí)性時(shí),確認(rèn)其減值損失,并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

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第三十九條涉及對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。

第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場人員簽名。

第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相關(guān)資料。

第九章 長期股權(quán)投資的核算與管理

第四十二條長期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長期股權(quán)投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始投資成本,實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

(2)以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí),在該權(quán)益性投資存在活躍市場的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場信息確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價(jià)值的情況下,應(yīng)當(dāng)將其按照一定的估值技術(shù)等合理的方法確定的價(jià)值作為其公允價(jià)值。

第四十三條長期股權(quán)投資的核算方法

14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長期股權(quán)投資(公司持有的對(duì)子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算;2、權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類:一是對(duì)合營企業(yè)投資;二是對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。并以權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的,應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算,并以成本法下長期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)----金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的,認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認(rèn)定為重大影響。

第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法1、公司長期股權(quán)投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場分析,投資方式及投資回報(bào)率等方面進(jìn)行可行性分析后,提出投資立項(xiàng)申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))審批后,財(cái)務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對(duì)審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)不得對(duì)外進(jìn)行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要,必須由子公司直接對(duì)外投資的,應(yīng)遵循公司章程的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)子公司相關(guān)決策層批準(zhǔn)后,報(bào)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))決策批準(zhǔn),并按公司對(duì)外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對(duì)外投資的相關(guān)事宜。

第四十五條長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備;其他投資,當(dāng)存在減值跡象時(shí),按本制度第十三章所述方法計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。

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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé),由使用部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算,及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)大會(huì)批準(zhǔn)后,由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。(三)公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃的審定工作,針對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大、中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期核算大中修理費(fèi)用,計(jì)入成本費(fèi)用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。

第四十八條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(二)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應(yīng)分別按相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價(jià)值。(八)接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值

161、捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(九)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后余額,作為入賬價(jià)值。

第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結(jié)合公司的實(shí)際情況,在不考慮計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提折舊的基本原理計(jì)算確定。(二)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)核。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更,按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理。

第五十條固定資產(chǎn)清理

公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),

17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),并辦理相關(guān)稅前扣除事項(xiàng)。

第五十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按本制度第十三章所述方法計(jì)提。

第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用核算與管理

第五十二條無形資產(chǎn)的核算與管理(一)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。(二)無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量計(jì)價(jià):1、外購無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款入賬,包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下,應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬;3、通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí),土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本,而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對(duì)于外購的房屋建筑物,應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬,如果確實(shí)無法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對(duì)于改變土地使用權(quán)用途,將其作為出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。

18(三)無形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產(chǎn);無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對(duì)該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,并進(jìn)行減值測試。4、無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的,其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)當(dāng)視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買無形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時(shí),對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產(chǎn)的處置

公司將無形資產(chǎn)出售時(shí),應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。

如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,不再符合無形資產(chǎn)定義,應(yīng)將其轉(zhuǎn)銷。(五)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,按本制度第十三章所述方法計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五十三條長期待攤費(fèi)用的核算與管理

長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。公司長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

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第十二章 負(fù)債的核算與管理

第五十四條負(fù)債的分類(一)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。(二)流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等,(三)長期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序,經(jīng)公司董事會(huì)審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù);2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案;3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計(jì)算、支付(或分?jǐn)?借款利息。

第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算外,還應(yīng)根據(jù)公司管理的需要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄,指定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號(hào)、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行,以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理

職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容:

(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,各財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準(zhǔn)的“工資審批單”為依據(jù)。

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(2)職工福利費(fèi);按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費(fèi)用中按實(shí)列支。職工福利費(fèi)的使用,年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃,年底要編制使用決算報(bào)告。

(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶啟動(dòng)資金)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等;財(cái)務(wù)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核算以規(guī)定的計(jì)繳比例計(jì)提,按經(jīng)公司勞動(dòng)保險(xiǎn)部門審核的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。

(4)住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計(jì)提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定,在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)貼外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對(duì)象,分別下列情況處理(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計(jì)入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費(fèi)用歸集后,分配計(jì)入產(chǎn)品成本).(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì),分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,為準(zhǔn)確核算職工薪酬,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容,并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。

第五十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理1、公司財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理,按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬;2、對(duì)已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì),如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因,確保雙方余額一致。3、對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十九條借款費(fèi)用的核算方法1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(3)停止資本化:當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率),計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內(nèi)予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十三章 資產(chǎn)減值管理

第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額;難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。

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第六十一條可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

第六十二條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失,減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值;以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減,作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失,計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

第十四章 成本核算與管理

第六十三條成本管理的原則:(一)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。(二)以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。(三)加強(qiáng)成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本,不得弄虛作假,以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。(五)加強(qiáng)成本考核,把降低成本的指標(biāo)列入各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系,降成本指標(biāo)完成結(jié)果,按公司制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法按月進(jìn)行考核。

第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作(一)各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額;配置完備的計(jì)量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測制度,各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查,不斷完善各項(xiàng)原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。

23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,計(jì)算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式,調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。

第六十五條成本核算對(duì)象及核算方法(一)公司按照對(duì)外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計(jì)算對(duì)象。(二)公司成本核算采用一級(jí)核算模式,即針對(duì)不同成本核算對(duì)象所發(fā)生的原材料、人工、動(dòng)力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢,并按實(shí)際價(jià)格體系計(jì)算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn),成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中,直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用,直接按成本計(jì)算對(duì)象計(jì)入成本,制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用,按共耗費(fèi)用歸集,并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。

第六十六條期間費(fèi)用的核算和管理(一)公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括二1、管理費(fèi)用的開支范圍:

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用,包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等),董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及費(fèi)用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅),失業(yè)保險(xiǎn)金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍:

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。

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(二)期間費(fèi)用的管理控制辦法:1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預(yù)算控制的要求,核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策,并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)用支出的報(bào)銷控制,在費(fèi)用定額內(nèi),由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;因生產(chǎn)經(jīng)營需要必須開支的非定額內(nèi)的費(fèi)用,按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。

第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理

第六十七條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----基本準(zhǔn)則》規(guī)定,所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會(huì)決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致,并取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動(dòng):1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時(shí)登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購回股票支付的價(jià)款超過面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項(xiàng)目公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價(jià)、其他資本公積兩大類:1、股本溢價(jià),是指投資者投入的資金超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權(quán)投資差額;(2)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額;

25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過。

第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會(huì)決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損,應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補(bǔ)到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%。;

第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤。

第十六章營業(yè)收入的核算與管理

第七十二條營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入。

第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(二)提供勞務(wù)1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量),采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)勞務(wù)收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí),確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;(2)使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負(fù)責(zé),銷售處應(yīng)按市場情況,嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行。對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊(cè),妥善保管。

第七十五條營業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本,稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后,若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見,由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理,處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續(xù),并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書,作沖減當(dāng)期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定,依法計(jì)算并繳納稅款。

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第十七章 利潤及其利潤分配

第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計(jì)算利潤,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)算確定的目標(biāo)利潤完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題,應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議,以確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額,應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第七十七條公司利潤分配

公司繳納所得稅后的利潤,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。3、經(jīng)股東大會(huì)決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤,不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的50%。在進(jìn)行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進(jìn)行分配。公司未分配利潤屬于股東權(quán)益,在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十八條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤,包括會(huì)計(jì)政策重要變更和會(huì)計(jì)處理重大錯(cuò)誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

第七十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算,利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中分別予以反映。

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度

第八十條會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則

公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則,以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---第1號(hào)存貨》等外38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》為指導(dǎo),結(jié)合公司的實(shí)際設(shè)置。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----第1號(hào)存貨》等38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----應(yīng)用指南》為準(zhǔn),內(nèi)部報(bào)送

28的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。

第八十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)告的種類1、財(cái)務(wù)報(bào)告,是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表)。2、公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括;(1)資產(chǎn)負(fù)債表;(2)利潤表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表;(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)----財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按以下順序披露;①財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);②遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明;③重要會(huì)計(jì)政策的說明,包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等;④要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明,包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;⑤會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;⑥對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等;⑦或有或承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。

第八十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表是傳遞會(huì)計(jì)信息的主要形式,為保證財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須做到客觀真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。

第八十三條合并報(bào)表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長期股權(quán)投資后,由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

29第八十四條股份公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。

第八十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分析1、財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù),采用專門方法和技術(shù),對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為預(yù)測未來作出正確決策提供有效的會(huì)計(jì)信息。2、公司建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財(cái)務(wù)分析方法,對(duì)公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況進(jìn)行全面的分析。

第十九章 資金管理

第八十五條公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂?。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。

第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第八十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理

30債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第九十一條公司在對(duì)外提供擔(dān)保前,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按公司章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人提供的資料進(jìn)行審核,提出是否同意提供擔(dān)保的書面意見。公司為防范提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),采用財(cái)產(chǎn)抵押(質(zhì)押)方式反擔(dān)保的,必須嚴(yán)格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請(qǐng)人需提供能證明財(cái)產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對(duì)抵押(質(zhì)押)財(cái)產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù);互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔(dān)保合同,載明雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔(dān)保合同的管理,查究違規(guī)違紀(jì)行為。審計(jì)處應(yīng)定期將公司的擔(dān)保情況向監(jiān)事會(huì)通報(bào)。

第二十章 全面預(yù)算管理

第九十二條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第九十三條公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一章 附則

第九十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第九十六條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效。

xx集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

二oxx年二月三日