小企業(yè)財務制度范本

小企業(yè)財務制度是企業(yè)運營的基礎，它旨在規(guī)范企業(yè)的財務管理行為，確保資金的合理運用和有效監(jiān)控，預防財務風險，提高經(jīng)濟效益。財務制度如同企業(yè)的經(jīng)濟憲法，為日常的財務決策提供指導，保障企業(yè)的財務健康，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

包括哪些方面

一套完整的小企業(yè)財務制度主要包括以下幾個核心部分：

1. 預算管理：制定年度預算，明確收入目標和支出計劃，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，確保資金的合理分配。

2. 會計核算：規(guī)范會計科目，統(tǒng)一記賬方法，保證財務信息的真實性和準確性。

3. 資金管理：規(guī)定現(xiàn)金管理和銀行存款管理，防止資金閑置或短缺，提高資金使用效率。

4. 成本控制：設定成本核算標準，實施成本分析，降低不必要的開支。

5. 資產(chǎn)管理：明確固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的購入、使用、處置流程，防止資產(chǎn)流失。

6. 財務報告：規(guī)定財務報表的編制、審核和披露，提供決策依據(jù)。

7. 內(nèi)部審計：設立內(nèi)部審計機制，定期進行財務檢查，提升財務管理的透明度。

8. 財務審批：設定財務審批權限，防止財務舞弊，確保資金安全。

重要性

小企業(yè)財務制度的重要性不言而喻：

1. 風險防范：通過制度化管理，可以識別和預防潛在的財務風險，保護企業(yè)免受損失。

2. 決策支持：準確的財務信息有助于管理層做出明智的經(jīng)營決策。

3. 合規(guī)經(jīng)營：遵守國家財經(jīng)法規(guī)，避免因財務不規(guī)范引發(fā)的法律問題。

4. 提升效率：明確的流程和職責劃分，能減少工作中的混亂和延誤，提高工作效率。

5. 吸引投資：良好的財務制度是吸引外部投資者的重要因素，展示企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營能力。

方案

建立和完善小企業(yè)財務制度，建議采取以下步驟：

1. 調(diào)研分析：了解企業(yè)的財務現(xiàn)狀，識別存在的問題和改進空間。

2. 制度設計：結(jié)合企業(yè)特點，制定符合實際需求的財務制度，確保制度的可行性。

3. 全員培訓：組織員工學習新制度，確保理解和執(zhí)行到位。

4. 試行與調(diào)整：在一定范圍內(nèi)試行新制度，收集反饋，適時調(diào)整完善。

5. 持續(xù)監(jiān)控：定期評估制度執(zhí)行效果，及時調(diào)整優(yōu)化，確保制度的有效性。

小企業(yè)財務制度的建立是一項長期任務，需要管理層的重視和全體員工的配合。只有通過不斷實踐和完善，才能構(gòu)建出真正適應企業(yè)發(fā)展需要的財務管理體系。

小企業(yè)財務制度范本

目錄

• 第一篇：小企業(yè)財務制度范本
• 第二篇：小企業(yè)財務制度范本
• 第三篇：小企業(yè)財務制度的實行有其必然性
• 第四篇：小企業(yè)常見財務問題
• 第五篇：小企業(yè)財務費用的核算

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準;

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準;

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)，須公司主管領導批準;

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準;

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

⑴ 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領導批準后財務方可報支;

⑵ 涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。

3.公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日; b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊;

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;

⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施;

⑷ 凡未具備報銷條件，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章 工程成本管理制度

1.公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

⑴ 參與有關工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;

⑵ 負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5.工程中間結(jié)算程序。

⑴ 施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

6.工程決算程序。

⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

⑵ 財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領導批準;

⑶ 大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;

⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

⑶ 凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

⑵ 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;

⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加;

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任;

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

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小企業(yè)財務制度范本

某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財務管理制度

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據(jù)。

5.配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

第一章 資金審批制度

1.總則

⑴ 所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領導批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領導批準；

⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領導批準；

⑸ 往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須公司主管領導批準；

⑹ 非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領導批準；

⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。

2公司差旅費開支制度

⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼；

⑵ 公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

⑶ 公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行： ① 房租標準： a、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日； b、一般職員，房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領導審批后支付。

4.車輛維修費及汽油費管理制度

⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶ 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊；

⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸ 公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排；

⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部備案。

6.行政費用報銷制度

⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

⑷ 凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

⑸ 支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；

⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第三章 財產(chǎn)管理制度

1.公司財產(chǎn)的范圍

⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2014元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶ 凡單項價值在2014元以下或價值在2014元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2.公司財務部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購；

⑵ 財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；⑶ 各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；

⑷ 固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬；

⑸ 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

4.財產(chǎn)的清查、盤點

⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

⑵ 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加；

⑶ 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

⑸ 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見。

小企業(yè)財務制度的實行有其必然性

中國小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，如果不以注冊與否作為標準的話，把城市個體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計在內(nèi)的話，實際的企業(yè)數(shù)應在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國的發(fā)展起的舉足輕重的作用?；谛∑髽I(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，及其在市場經(jīng)濟中的重要作用，財政部以我國小企業(yè)自身特點、實際情況為出發(fā)點，參考國際上其它國家的做法，于2014年4月24日頒布了《小企業(yè)會計制度》。小企業(yè)財務制度的制定實施對于我國的小企業(yè)及我國市場的經(jīng)濟發(fā)展有其必然性和必要性。

一、小企業(yè)財務制度制定的原因

首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國民經(jīng)濟的重要組成部分，在繁榮市場、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術、推動專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。

其次，政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對于小企業(yè)的發(fā)展我國政府也給予了足夠的重視，首先，于2014年6月29日，第九屆全國人大常委會通過了《中華人民共和國國中小企業(yè)促進法》，并于2014年1月1日已正式實施。

再次，各國都在關注小企業(yè)財務制度問題。2014年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國國際會計和報告標準政府間專家工作組（isar簡稱聯(lián)合國會計專家組）第十八次會議重點討論并研究了中小企業(yè)財務制度thldl.org.cn國際指南；國際會計準則理事會對小企業(yè)會計也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會計標準的制定旨在為世界各國小企業(yè)的會計模式提供相應的指南。

二、小企業(yè)財務制度的主要特點

1.簡化了會計科目，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權。小企業(yè)財務制度規(guī)定了會計科目中存在著部分“合并科目”，如“應收股息”就是“應收股利”和“應收利息”帳戶的合并；對于一般企業(yè)設制的“預收帳款”小企業(yè)將其劃入“應收帳款”核算等。

張宇先生，管理會計領域的金牌講師，國資委下屬企業(yè)cma集訓班特聘講師，國內(nèi)多家培訓機構(gòu)的特聘講師。美國注冊管理會計師、法國國立橋路大學mba、美國管理會計師協(xié)會（ima）會員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗，前4年主要講授營銷以 及質(zhì)量和設備管理、最近6年主要講授管理會計的知識體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強企業(yè)的管理經(jīng)驗。目前致力于管理會計的教學和咨詢，推動管理會計在中國企業(yè)內(nèi)的實踐，提高國內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)?，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財務領導力學院院長，高級合伙人，獨家講師。

2．簡化了財務報告體系。小企業(yè)財務制度中僅要求提供資產(chǎn)負債表和利潤表兩張基本報表，至于現(xiàn)金流量表，小企業(yè)可以根據(jù)信息使用者的要求，選擇提供，在小企業(yè)會計報表附注中僅要求披露所采用的會計政策和會計估計，當期的主要交易等事項。

3．減值準備的處理。小企業(yè)財務制度僅對短期投資，存貨及應收款項計提減值準備，不要求對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)計提減值準備。

4．原材料、庫存商品的核算。除按售價核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫存商品等均按實際成本法核算。

5．長期股權投資的核算。對被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財務制度僅要求按照簡化的權益法核算。

6.所得稅的核算。小企業(yè)均應按照應付稅款法計算確認所得費用。

7．借款費用的預算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開始建造達到預定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費用均可資本化計入固定資產(chǎn)成本，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。

三、適用的范圍

財政部頒布的《小企業(yè)會計制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是:在中華人民共和國國境內(nèi)設立的不對外籌集資金，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設立的小企業(yè)。根據(jù)

財政部“關于印發(fā)《企業(yè)會計制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》；但按《暫行規(guī)定》的標準，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。根據(jù)財政部關于印發(fā)《金融企業(yè)會計制度》的通知,各類金融企業(yè)都應執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》；根據(jù)財政部《外國投資企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關問題的規(guī)定》以及2014年5月20日發(fā)布的《外國投資企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關問題的解答》，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會計制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會計制度》的實施實際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。

《小企業(yè)會計制度》在中國的制定、實施都有其客觀的必然性。它的制定實施對于規(guī)范小企業(yè)的會計核算，統(tǒng)一企業(yè)財務制度有重要的作用?？傊缎∑髽I(yè)會計制度》的制定、實施對于中國的企業(yè)、市場經(jīng)濟的發(fā)展起到了至關重要的作用。

小型企業(yè)財務存在的常見問題

1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目

中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。

2、成本問題：

①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物

已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而

與收入不配比。

②、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準

確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算

成本。

③ 、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節(jié)，財務記錄不準確。

3、資金問題：

①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個人借

款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款；有的還會存

在職工集資問題。

②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠少于賬面，存在較多

白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。

③、往往有較多的業(yè)務費（給客戶采購人員的回扣），在白條中列支，到最后

沒有相應的發(fā)票或是費用單。

④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消

掉。

4、人員工資問題：

①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：

①、固定資產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

②、賬面記錄與實際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但

仍掛賬。

③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應與當?shù)赝惹闆r比較分析，可

能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。

此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

小企業(yè)財務費用的會計核算

財務費用，是指小企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、銀行相關手續(xù)費等。

小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工決算前發(fā)生的借款費用，應當計入固定資產(chǎn)的成本，而不計入財務費用。

小企業(yè)發(fā)生的財務費用，借記“財務費用”，貸記“銀行存款”、“應付利息”等科目。發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入等，借記“銀行存款”等科目，貸記“財務費用”。

【例】某企業(yè)于20××年1月1日向銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營用短期借款360 000元，期限6個月，年利率5%，該借款本金到期后一次歸還，利息分月預提，按季支付。假定1月份其中120 000元暫時作為閑置資金存入銀行，并獲得利息收入400元，假定所有利息均不符合利息資本化條件。假設采用小企業(yè)會計準則核算，會計處理如下：

1月末，預提當月份應計利息＝360 000×5%÷12＝1 500（元）

借：財務費用 1500

貸：應付利息 1500

同時，當月取得的利息收入400元應作為沖減財務費用處理。

借：銀行存款 400

貸：財務費用 400

《黃金屋》小企業(yè)財務軟件

一個小企業(yè)的財務管理之道

關于小企業(yè)的財務管理調(diào)查報告

小企業(yè)財務管理調(diào)查報告

2014小企業(yè)會計準則比較小企業(yè)會計制度變動