養(yǎng)老金制度范本

在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，規(guī)章制度扮演著至關(guān)重要的角色，它們?yōu)閱T工的行為提供了明確的指導(dǎo)，確保組織的穩(wěn)定運(yùn)行。作為企業(yè)管理者，制定一套完善的養(yǎng)老金制度是維護(hù)員工權(quán)益、保障企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要舉措。下面我們將探討如何編寫這樣的制度范本。

規(guī)章制度包括哪些

養(yǎng)老金制度通常涵蓋以下幾個(gè)核心部分：

1. 制度目標(biāo)：明確養(yǎng)老金制度的目的，例如為員工提供退休后的經(jīng)濟(jì)保障。

2. 覆蓋范圍：規(guī)定哪些員工符合參與養(yǎng)老金計(jì)劃的條件。

3. 繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：詳細(xì)說明雇主和員工各自應(yīng)承擔(dān)的繳費(fèi)比例和計(jì)算方法。

4. 養(yǎng)老金計(jì)算：列出計(jì)算養(yǎng)老金的公式，可能基于工齡、工資等因素。

5. 管理機(jī)構(gòu)：指定負(fù)責(zé)養(yǎng)老金基金管理和監(jiān)督的部門或第三方機(jī)構(gòu)。

6. 權(quán)益歸屬：明確養(yǎng)老金權(quán)益歸屬，包括離職、退休、死亡等情況下的處理。

7. 變更和修訂：設(shè)定制度修訂的程序和條件，以適應(yīng)未來可能的變化。

作用和意義

1. 提供清晰指引：明確員工的權(quán)益和義務(wù)，減少誤解和糾紛。

2. 維護(hù)公平：確保所有符合條件的員工享有平等的待遇。

3. 鼓勵(lì)忠誠(chéng)：通過可靠的養(yǎng)老金計(jì)劃，激勵(lì)員工長(zhǎng)期為公司效力。

4. 法規(guī)遵從：遵守國(guó)家和地方的勞動(dòng)法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

5. 企業(yè)形象：體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工福利的重視，提升企業(yè)的吸引力和聲譽(yù)。

怎么制定

制定養(yǎng)老金制度時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1. 市場(chǎng)調(diào)研：參考同行業(yè)的最佳實(shí)踐，確保制度的競(jìng)爭(zhēng)力。

2. 內(nèi)部協(xié)商：與工會(huì)或員工代表溝通，獲取反饋和建議。

3. 法律咨詢：確保制度符合所有適用的法律法規(guī)。

4. 財(cái)務(wù)評(píng)估：考慮公司的財(cái)務(wù)狀況，確保制度的可持續(xù)性。

5. 定期審查：制度制定后，應(yīng)定期評(píng)估其效果并適時(shí)調(diào)整。

養(yǎng)老金制度范文

• 第一篇：對(duì)養(yǎng)老金制度的看法
• 第二篇：拉美養(yǎng)老金制度
• 第三篇：澳大利亞養(yǎng)老金制度的基本特點(diǎn)
• 第四篇：日本的養(yǎng)老金制度
• 第五篇：淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

對(duì)養(yǎng)老金制度的看法

提綱：1.德國(guó)、美國(guó)、日本的養(yǎng)老金制度

2.我國(guó)的養(yǎng)老金制度和我的看法

3.我對(duì)推遲退休年齡的小看法

當(dāng)今社會(huì)，養(yǎng)老已經(jīng)成為越來越多人關(guān)注的話題。年輕人為了自己老了以后能有個(gè)依靠，開始自主的繳納養(yǎng)老金。

德國(guó)是世界上最早頒布《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》的國(guó)家，原因在于德國(guó)的人口自然增長(zhǎng)率已成負(fù)數(shù)，人口趨向老齡化。德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人、企業(yè)和國(guó)家共同負(fù)擔(dān)制，最大的特點(diǎn)是實(shí)行代際協(xié)調(diào)制度，即由目前工作的人員承擔(dān)退休人員的養(yǎng)老金。正常情況下3個(gè)勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)一個(gè)退休者，但據(jù)預(yù)計(jì)，2o年后這個(gè)比例會(huì)降到1.3∶1，顯然，那時(shí)整個(gè)養(yǎng)老金制度將崩潰。目前，為了彌補(bǔ)整個(gè)養(yǎng)老金的虧空，德國(guó)政府補(bǔ)貼占養(yǎng)老金支出比重已由先前的1/4上升到1/3，財(cái)政不堪重負(fù)。

在美國(guó)，據(jù)預(yù)計(jì)XXXX年前后，美國(guó)養(yǎng)老金年支出將會(huì)超過年收入，而到XXXX年前后，美國(guó)養(yǎng)老金將完全破產(chǎn)。而美國(guó)的養(yǎng)老金制度靠“三條腿”支持：“第一條腿”是每個(gè)公民必須參加的社會(huì)保險(xiǎn)，政府每年給予大量補(bǔ)貼；“第二條腿”是企業(yè)年金（即企業(yè)資助的職工個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶）；“第三條腿”是個(gè)人資金的各種收益。

而我們的鄰國(guó)日本，隨著老齡化社會(huì)的到來，老年人在全國(guó)人口中所占比例不斷提高，社會(huì)負(fù)擔(dān)越來越重。另外，日本實(shí)行超低利率政策，股市又長(zhǎng)期低迷，日本養(yǎng)老基金的資金運(yùn)作十分困難。日本厚生勞動(dòng)省所管轄的養(yǎng)老金基金XXXX年至XXXX年曾連續(xù)三年出現(xiàn)巨額虧損，累計(jì)虧損達(dá)6萬多億日元（1美元約合119日元）。

這些種種的都證明了，世界的老齡化問題日趨嚴(yán)重。但是每個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出將無力承受這筆不斷增長(zhǎng)的支出，特別是在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的陰影還未完全消融的今天。

而我國(guó)XXXX年60歲以上的老人已超過1.7億，而且這個(gè)速度還在增長(zhǎng)，增長(zhǎng)的速度越來越快。我們中國(guó)有句古話：“養(yǎng)兒防老”。但是對(duì)于生活壓力日漸增加的年輕一代來說，一對(duì)夫妻要養(yǎng)4位老人，一個(gè)孩子，這個(gè)經(jīng)濟(jì)壓力可想而知。但是，我不是建議說年輕一代就不養(yǎng)老人，因經(jīng)濟(jì)問題而推脫養(yǎng)老人的責(zé)任。而是應(yīng)該為老人、為自己、為家庭考慮一個(gè)周全的解決方法。養(yǎng)老金應(yīng)運(yùn)而生。

但是我國(guó)的養(yǎng)老金制度并不是很完善，世界上也沒有哪個(gè)國(guó)家的某個(gè)制度堪稱完美。就我國(guó)的養(yǎng)老金而言，一般都是自己和自身所在的企業(yè)一同繳納，在某些特殊的情況下，政府會(huì)有一定的補(bǔ)助。而沒有單位的個(gè)人或者單位不給于繳納的單位，只有自己全權(quán)繳納。所以，為了自己老了，有所依靠，當(dāng)今社會(huì)的人們都自主的繳納養(yǎng)老金。

但是現(xiàn)有的養(yǎng)老金制度只能解決現(xiàn)在上班的人的養(yǎng)老問題。在出臺(tái)《養(yǎng)老金制度》之前，有很多老人，也是革命的一些革命老人的養(yǎng)老問題還是一個(gè)很嚴(yán)重的問題。無論基于何種的理由，我們都有義務(wù)與責(zé)任撫養(yǎng)這些給予我們好日子的

老人，給予他們美好的晚年生活。而這些負(fù)擔(dān)就落在了政府頭上。贍養(yǎng)這些孤寡革命老同志的經(jīng)費(fèi)是財(cái)政支出的，這給政府造成了一定的負(fù)擔(dān)。

還有一些貧困戶的老人、孤寡老人、農(nóng)村的留守老人，這些老人該如何過上較好的晚年生活，都是我們這些小輩應(yīng)該考慮的問題。雖說，國(guó)家現(xiàn)在有了低保，有了一些減免的政策；各地的居委會(huì)也在想辦法。但是，這力量并不是能幫他們脫困，而且也不是所有老人都能幫助到。因?yàn)楝F(xiàn)在，我們還是能看到一頭滿頭銀發(fā)的老人出來拾撿塑料瓶，或是提著、背著竹簍在街邊賣水果、蔬菜等。更讓人心酸的是，有些老人還在街邊乞討。每每見到這些老人，都讓我們心酸的同時(shí)也憤慨那些老人的子女的行為。同時(shí)，也令我們深思，為何中國(guó)的政府的機(jī)制是那么的不完全。有一天，我去南屏街，看到一對(duì)外國(guó)的夫婦遞給一個(gè)街邊的乞討的老人人民幣10元，并對(duì)老人的行乞很驚訝。妻子問丈夫：“is beg?”丈夫只是點(diǎn)點(diǎn)頭。我在旁邊，一度有些茫然。人人都說中國(guó)強(qiáng)大了，__正在飛速發(fā)展，但是為何我們還能讓老人在街邊行乞？

現(xiàn)在，大家又聽說要“推遲退休年齡”。而有很多報(bào)道和個(gè)人觀點(diǎn)都認(rèn)為推遲退休是必然的趨勢(shì)。我認(rèn)為：這是政府在為了減輕養(yǎng)老的負(fù)擔(dān)而出臺(tái)的一項(xiàng)措施，同時(shí)，推遲退休的年齡也可以為國(guó)家創(chuàng)造更多的財(cái)政收入。所以我也認(rèn)同這是一項(xiàng)必然的趨勢(shì)。但是很多上班族都反對(duì)，特別是離退休年齡不足5年的上班族們特別反對(duì)。因?yàn)檫@大大增加了他們的身體和精神上的負(fù)擔(dān)。而且在很多人的心中都認(rèn)為，政府之所以不能彌補(bǔ)支付養(yǎng)老金的財(cái)政缺口是因?yàn)檎沿?cái)政資金過多的用于公共設(shè)施和其他的隱形支出。所以大多數(shù)人都不愿意推遲退休年齡。雖然我認(rèn)為一部分原因是這部分的人已經(jīng)在倒數(shù)著自己的退休日期，突然間要增加時(shí)間，心里多少肯定會(huì)有抵觸情緒存在。而這部分理性人的存在，將會(huì)使得“推遲退休年齡”的這項(xiàng)政策不能順利的實(shí)施下去。

拉美養(yǎng)老金制度面臨兩大挑戰(zhàn)

投資效益低 覆蓋率下降

在20世紀(jì)80年代和90年代掀起的全球養(yǎng)老保障體制改革浪潮中，拉美國(guó)家率先進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，建立個(gè)人賬戶制度，將私營(yíng)部門和市場(chǎng)機(jī)制引入養(yǎng)老基金管理這一政府專屬領(lǐng)地，有學(xué)者和政策決策者認(rèn)為，過去25年拉丁次大陸上穩(wěn)定的發(fā)展要部分歸功于養(yǎng)老金制度的改革。6月13日在由bbva（西班牙對(duì)外銀行）與中信銀行聯(lián)合舉辦了“中國(guó)與拉美國(guó)家企業(yè)年金發(fā)展論壇”上，與會(huì)嘉賓對(duì)拉美的養(yǎng)老金制度進(jìn)行了深入探討。

現(xiàn)收現(xiàn)付制難以為繼

20世紀(jì)20年代，拉美國(guó)家在歐洲傳統(tǒng)社會(huì)保障模式的基礎(chǔ)上形成了現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國(guó)家福利范疇，由政府直接管理，負(fù)責(zé)政策法規(guī)的制定實(shí)施，公共基金的征收繳費(fèi)、管理、投資運(yùn)營(yíng)以及養(yǎng)老金的發(fā)放、監(jiān)督檢查、爭(zhēng)端處理等。

到20世紀(jì)80年代和90年代，一些問題開始在拉美國(guó)家凸顯，確定給付型的現(xiàn)收現(xiàn)付制面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)：

第一，人口老齡化速度加快。1990年，拉丁美洲和加勒比海地區(qū)超過60歲的人口所占比例超過5％，而預(yù)計(jì)到XXXX年這一比例將超過15％。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長(zhǎng)，使繳費(fèi)人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大，出現(xiàn)顯性的社保債務(wù)。據(jù)世界銀行的預(yù)測(cè)，如果不進(jìn)行改革，拉美國(guó)家的社保債務(wù)將持續(xù)增加，預(yù)計(jì)到XXXX年，很多國(guó)家的社保債務(wù)占gdp比例將接近100％，到XXXX年，這一比例將可能接近或超過350％。第二，公共養(yǎng)老金基金的管理缺乏效率，隱性的養(yǎng)老金債務(wù)增加。有數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)時(shí)一些國(guó)家的公共養(yǎng)老金基金收益要低于同期的銀行存款利率和人均收入增長(zhǎng)率。如委內(nèi)瑞拉的公共養(yǎng)老金基金收益比銀行存款利率低5.7個(gè)百分點(diǎn)，比人均收入增長(zhǎng)率低26個(gè)百分點(diǎn)，又如， 1981—1988年間秘魯?shù)墓拆B(yǎng)老金基金的實(shí)際回報(bào)率是37.4％。

第三，拉美地區(qū)連續(xù)不斷的經(jīng)濟(jì)危機(jī)導(dǎo)致的薪資和雇傭周期的劇烈波動(dòng)，政府和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。國(guó)際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會(huì)主席guillermo arthur e稱，當(dāng)時(shí)純粹的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度難以為繼，要防止社保赤字和養(yǎng)老金債務(wù)繼續(xù)增長(zhǎng)，并在盡量不提高繳費(fèi)的基礎(chǔ)上提高養(yǎng)老金、最小化養(yǎng)老金體系運(yùn)營(yíng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的不良影響，拉美需要對(duì)養(yǎng)老制度改革。1981年智利率先進(jìn)行了養(yǎng)老體制改革，建立了確定繳費(fèi)型的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶制度。迄今為止，有十幾個(gè)拉美國(guó)家先后進(jìn)行了養(yǎng)老金制度改革。

建立基金積累制

在拉美，既有以強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶計(jì)劃為基礎(chǔ)的完全基金制模式，如智利、玻利維亞、薩爾瓦多、墨西哥、多米尼亞共和國(guó)；也有由公共計(jì)劃和個(gè)人賬戶計(jì)劃組合而成的混合模式，如阿根

廷、哥斯達(dá)黎加、烏拉圭；還有公共計(jì)劃與個(gè)人賬戶計(jì)劃并行的雙軌模式，如哥倫比亞、秘魯。

拉美養(yǎng)老制度改革中很重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是——建立強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶計(jì)劃，采用基金積累模式。在該模式下，個(gè)人賬戶實(shí)行強(qiáng)制繳費(fèi)，但雇員可自行選擇養(yǎng)老基金管理公司（afp）來統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理個(gè)人養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，基金獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，afp從中收取一定比例的傭金。如拉美第一大的養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)——bbva管理著拉美17.7％的養(yǎng)老金賬戶和23.7％養(yǎng)老金資產(chǎn)。

對(duì)于養(yǎng)老基金的投資，雇員可以在不同的投資組合間進(jìn)行選擇，afp根據(jù)雇員選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資，但只能投資于政府批準(zhǔn)的投資工具。此外，雇員可以更換afp，但無權(quán)提前支取養(yǎng)老金賬戶，或?qū)B(yǎng)老金挪作它用。guillermo arthur e介紹說，在新模式下，afp不僅需要提供養(yǎng)老金，還要提供殘疾人補(bǔ)恤金和最低生活保障。

成效顯著

新的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，養(yǎng)老基金不斷擴(kuò)大，根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織（imf）和國(guó)際養(yǎng)老金管理者聯(lián)合會(huì)（fiap）的數(shù)據(jù)，拉美國(guó)家養(yǎng)老金基金已經(jīng)從1996年占gdp總額的3.9％上升到了XXXX年的16％。

改革帶來的最直接效果：一是基金管理效率提高。通過研究智利、哥倫比亞和秘魯發(fā)現(xiàn)，改革后基金的回報(bào)要比銀行間利率高，并且如果經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，回報(bào)也比共同基金要高。此外，基金的回報(bào)率也超過了實(shí)際工資增長(zhǎng)率和人均收入增長(zhǎng)率。例如，改革后，秘魯?shù)幕饘?shí)際回報(bào)率達(dá)到了5.7％，超過同期實(shí)際工資增長(zhǎng)率1.8個(gè)百分點(diǎn)，人均收入增長(zhǎng)率3.3個(gè)百分點(diǎn)。二是養(yǎng)老金債務(wù)大幅降低。如XXXX年墨西哥養(yǎng)老金債務(wù)占gdp的比例是14.9％，阿根廷是74.6％，據(jù)研究人員估計(jì)，若不進(jìn)行改革，當(dāng)年墨西哥這一比例將可能是130.1％，阿根廷是87.3％。

此外，養(yǎng)老金制度的改革還通過作用于三個(gè)經(jīng)濟(jì)要素，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生重要影響。一方面是刺激了儲(chǔ)蓄迅速上升。bbva南美養(yǎng)老金與保險(xiǎn)主管經(jīng)濟(jì)學(xué)家david tuesta 稱，養(yǎng)老金基金總額每增長(zhǎng)10％，國(guó)家儲(chǔ)蓄率就上升4％，養(yǎng)老基金的儲(chǔ)備與儲(chǔ)蓄率之間存在明顯的正相關(guān)。另一方面是促進(jìn)了資本市場(chǎng)的發(fā)展。設(shè)立個(gè)人養(yǎng)老金賬戶為資本市場(chǎng)提供一個(gè)新型的國(guó)內(nèi)資金來源，有助于國(guó)內(nèi)金融業(yè)的發(fā)展，bbva南美首席執(zhí)行官vicente rodero就介紹到，拉美大量的存款和投資都是通過養(yǎng)老金業(yè)務(wù)渠道進(jìn)行的。此外，養(yǎng)老金制度的改革改善了勞動(dòng)力市場(chǎng)。bbva南美養(yǎng)老金與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)執(zhí)行董事agustín vidal-aragón de olives認(rèn)為，新制度打擊了人們提前

退休的積極性，刺激人們加入勞動(dòng)隊(duì)伍中，“低稅收和繳費(fèi)與給付之間的明確聯(lián)系可以鼓勵(lì)正規(guī)化就業(yè)。”

拉美國(guó)家養(yǎng)老金制度改革及其借鑒意義

一 、養(yǎng)老金制度是社會(huì)保障制度的重要組成部分。

拉美國(guó)家的養(yǎng)老金制度是在20世紀(jì)20年代引進(jìn)歐洲傳統(tǒng)社會(huì)保障模式的基礎(chǔ)上形成的現(xiàn)收現(xiàn)付統(tǒng)籌制。該制度屬國(guó)家福利范疇，由政府行政部門直接管理，即政府承擔(dān)著政策法規(guī)的制定實(shí)施、征收繳費(fèi)、基金管理、投資運(yùn)營(yíng)、發(fā)放養(yǎng)老金、監(jiān)督檢查、處理爭(zhēng)端等職能。

現(xiàn)收現(xiàn)付制度曾是拉美社會(huì)福利進(jìn)步的重要標(biāo)志之一，但因其完全依賴于國(guó)家財(cái)政稅收，基本上沒有基金積累。隨著受益者人數(shù)逐年增加，各類弊端叢生，政府財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重。主要問題包括：

（一）制度建設(shè)缺乏統(tǒng)一性，管理水平總體低下。由于缺乏總體規(guī)劃和統(tǒng)一監(jiān)管，養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)隸屬于相應(yīng)的政府部門，管理上各自為政，各機(jī)構(gòu)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件、待遇水平各異。

（二）政府和企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重。低出生率、人口老齡化加快以及人均預(yù)期壽命延長(zhǎng)，使納稅人和受益人的比例失衡，繳入與支出間的缺口越來越大。養(yǎng)老金作為國(guó)家福利資金，缺乏增值渠道，僅限于購(gòu)買國(guó)家債券或存入銀行，投資方式簡(jiǎn)單，難以應(yīng)付不斷擴(kuò)大的支付需求，政府補(bǔ)貼不斷增加。

（三）分配不公現(xiàn)象嚴(yán)重。國(guó)會(huì)議員、外交官、軍界、司法界等所謂上層公務(wù)人員待遇豐厚，國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)沉重，而改革殊難；其他廣大社會(huì)階層退休金收入過低，要求增加退休金的呼聲強(qiáng)烈。

（四）逃交、漏交稅現(xiàn)象嚴(yán)重。由于養(yǎng)老金數(shù)額以退休前3－5年的平均工資為基礎(chǔ)計(jì)算，繳費(fèi)多少與養(yǎng)老金數(shù)額無直接關(guān)系，導(dǎo)致有半數(shù)職工不繳費(fèi)。

（五）領(lǐng)取養(yǎng)老金的部分條件過于寬松。如退休年齡定得過低、允許職工提前退休等。

（六）保障覆蓋率低?；緝H限于城市正式就業(yè)人員。

二、1980年智利率先對(duì)其社會(huì)保障制度進(jìn)行改革

90年代后期秘魯、哥倫比亞、阿根廷、烏拉圭、玻利維亞、墨西哥、巴西等14個(gè)拉美國(guó)家相繼在這一領(lǐng)域進(jìn)行改革。

1980年智利頒布《養(yǎng)老保險(xiǎn)法》，標(biāo)志著養(yǎng)老金制度改革的啟動(dòng)。智利采用完全積累制的“智利模式”，在拉美乃至世界頗具代表性，曾被世界銀行等國(guó)際組織列為全球養(yǎng)老金制度改革的典范之

一。其核心是將養(yǎng)老金制度與醫(yī)療保險(xiǎn)分開，由現(xiàn)收現(xiàn)付制改為完全積累制，在政府監(jiān)管下將養(yǎng)老基金交由私營(yíng)機(jī)構(gòu)管理。主要內(nèi)容包括：

（一）在養(yǎng)老基金管理公司建立強(qiáng)制性的個(gè)人資本賬戶。新制度規(guī)定由政府授權(quán)的股份制養(yǎng)老基金管理公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理養(yǎng)老基金的收繳、支付、投資等事宜，管理公司可收取一定比例的傭金。凡擁有規(guī)定數(shù)額的資金和一定數(shù)量參加者的機(jī)構(gòu)，遵守有關(guān)法律法規(guī)，便可成立養(yǎng)老基金管理公司，其股東大多數(shù)為實(shí)力雄厚的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和大型企業(yè)。參保者根據(jù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)質(zhì)量、收益率和安全性等自由選擇一養(yǎng)老基金管理公司，每月把工資收入的10%作為養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)存入公司為其設(shè)立的私人賬戶，并且可以隨時(shí)將賬戶轉(zhuǎn)到另一公司。公司可根據(jù)投保者選擇的投資工具將賬戶中的資金用于投資。待繳費(fèi)者退休后，根據(jù)其賬戶資金情況發(fā)放養(yǎng)老金。此外，還設(shè)有補(bǔ)充個(gè)人賬戶，鼓勵(lì)參保者自愿繳納更多費(fèi)用，以獲得更多的養(yǎng)老金。領(lǐng)取養(yǎng)老金的法定年齡為男65歲、女60歲，符合傷、殘等有關(guān)條件者可提前領(lǐng)取。

（二）政府在養(yǎng)老金制度中的職能

監(jiān)管職能。政府通過獨(dú)立、高度專業(yè)化的養(yǎng)老基金管理總局審批基金管理公司的建立，控制管理公司的數(shù)量和質(zhì)量，制定相關(guān)規(guī)章制度，對(duì)養(yǎng)老基金管理公司實(shí)行監(jiān)管。銀行、保險(xiǎn)公司和各類金融機(jī)構(gòu)及國(guó)家養(yǎng)老金管理總局均不得擁有養(yǎng)老基金管理公司，但可投資于養(yǎng)老基金管理公司。養(yǎng)老基金管理公司的投資必須達(dá)到4%的最低年回報(bào)率。如投資回報(bào)率達(dá)不到法定標(biāo)準(zhǔn)，則用儲(chǔ)備金彌補(bǔ)。

補(bǔ)貼職能。政府擔(dān)保最低養(yǎng)老金的發(fā)放，如養(yǎng)老金過低，政府將提供最低限額的養(yǎng)老金；擔(dān)保最低投資回報(bào)率并承擔(dān)最終風(fēng)險(xiǎn)。如基金管理公司的投資出現(xiàn)波動(dòng)，儲(chǔ)備金不足以彌補(bǔ)時(shí)，政府予以補(bǔ)貼；在管理公司或人壽保險(xiǎn)公司收不抵支時(shí)，政府彌補(bǔ)差額，或在公司破產(chǎn)后保證支付養(yǎng)老金。

三、完全積累制的養(yǎng)老金制度在拉美實(shí)施以來，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益

主要表現(xiàn)在：

（一）保證了基金的保值增值?；鹩糜谕顿Y運(yùn)營(yíng)，在確保安全的同時(shí)，取得了較高的回報(bào)率。1981年－XXXX年，智利基金年均收益率為10.9%，其中1991年回報(bào)率高達(dá)29.7%。至XXXX年底，養(yǎng)老基金總資產(chǎn)達(dá)496.9億美元，占同年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值686.2億美元的72.4%。養(yǎng)老基金總資產(chǎn)的39%來自繳費(fèi)，61%來源于投資收益。

（二）促進(jìn)了資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。在各項(xiàng)法律法規(guī)保障下，金融投資工具增加，資本市場(chǎng)健康發(fā)展，刺激了國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄迅速上升，智利成為拉美地區(qū)國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄最高的國(guó)家，為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)籌集了大量資金。

（三）社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋率逐年提高。智利參保人數(shù)從1981年的144萬增至XXXX年的610萬，年增7.9%。此外，養(yǎng)老金與繳費(fèi)直接掛鉤，還可根據(jù)年齡自行選擇收益高的投資工具，增強(qiáng)了投保者的自我保障意識(shí)。

但由于個(gè)人需繳高達(dá)10%的強(qiáng)制保險(xiǎn)金，對(duì)于很多人而言負(fù)擔(dān)過重，導(dǎo)致該制度覆蓋率仍很有限。除智利達(dá)到50%外，其他國(guó)家平均水平只有20%。但總的看，完全積累制的養(yǎng)老金制度比傳統(tǒng)制度的現(xiàn)收現(xiàn)付制度更優(yōu)越，拉美國(guó)家相關(guān)改革的總體方向是正確的。

四、我國(guó)從上世紀(jì)90年代中期開始對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革，逐步建立起社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累制度。

這種模式兼顧了財(cái)政上的可持續(xù)性和社會(huì)公正性，有利于構(gòu)建和諧社會(huì)。為進(jìn)一步完善我國(guó)養(yǎng)老金制度，我似可在立法、管理等方面借鑒拉美國(guó)家的有益經(jīng)驗(yàn)：

（一）法律保障。加強(qiáng)金融、證券、保險(xiǎn)、投資、市場(chǎng)監(jiān)管等方面的立法及執(zhí)行力度。

（二）基金管理市場(chǎng)化。引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，由基金管理公司運(yùn)營(yíng)，打破壟斷。

（三）基金運(yùn)營(yíng)資本化。為確保增值保值，應(yīng)進(jìn)一步增加基金投資工具和方式，除用于風(fēng)險(xiǎn)較低的固定收益的投資外，還可適當(dāng)增加對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較高、但收益也較高的投資品種。

（四）通過發(fā)行類似智利“認(rèn)可債券”的特種長(zhǎng)期債券消化部分轉(zhuǎn)制成本。

澳大利亞養(yǎng)老金制度的基本特點(diǎn)

第一層次的保障與“濟(jì)貧”性質(zhì)雖然法定年齡的澳大利亞公民都有領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的權(quán)利，但是任何養(yǎng)老金領(lǐng)取者都需要接受收入和財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查。只有收入和財(cái)產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的老人才能...

第一層次的保障與“濟(jì)貧”性質(zhì)

雖然法定年齡的澳大利亞公民都有領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的權(quán)利，但是任何養(yǎng)老金領(lǐng)取者都需要接受收入和財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查。只有收入和財(cái)產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的老人才能享受全額養(yǎng)老金，高于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分按一定比例減少養(yǎng)老金的支付金額，因此退休人員超過標(biāo)準(zhǔn)的收入和財(cái)產(chǎn)達(dá)到某種程度后，政府就不再提供養(yǎng)老金了。而根據(jù)法律，政府有責(zé)任維持單身養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)不低于男性平均工資的25%，夫婦養(yǎng)老金每個(gè)人的支付標(biāo)準(zhǔn)不低于男性平均工資的20%，申請(qǐng)者自有住宅（1處）不計(jì)入接受調(diào)查的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，單靠養(yǎng)老金生活的退休者不交納個(gè)人所得稅；政府還為老年人提供醫(yī)療、交通、地租、水電費(fèi)等方面的優(yōu)惠。由此可見，政府養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)雖低，但還能維持一種過得去的退休生活。不過，退休人員享受政府養(yǎng)老金（第一層次）要接受調(diào)查的收入或財(cái)產(chǎn)，包括超年金（第二層次）、其他個(gè)人補(bǔ)充儲(chǔ)蓄或投資（第三層次）。所以，澳大利亞養(yǎng)老保障制度的第一層次和二、三層次之間有一種此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。隨著超年金制度的逐步成熟，領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的人員比重和金額呈下降趨勢(shì)。目前約有一半的老人領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。估計(jì)到XXXX年，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的老人比重將因超年金的因素下降到1／3左右。這不僅能大大減輕人口老齡化對(duì)政府財(cái)政的壓力，還可將政府養(yǎng)老金發(fā)給最需要的窮人，對(duì)居民收入起到再分配作用，有利于整個(gè)社會(huì)的公平和穩(wěn)定。

雇主承擔(dān)第二層次交費(fèi)，政府采用不同政策既鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄又保證合理內(nèi)需。絕大多數(shù)西方國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)一般采取的都是雇主、雇員雙方交費(fèi)的辦法?！俺杲鹩?jì)劃”之所以能夠付諸實(shí)施，首先是因?yàn)榘拇罄麃営袕?qiáng)大的工會(huì)組織，否則雇主不會(huì)承諾按一定比例增加工資；其次是因?yàn)橛幸粋€(gè)務(wù)實(shí)而有遠(yuǎn)見的政黨——工黨，能夠制定出一個(gè)目標(biāo)遠(yuǎn)大、階段明確的詳細(xì)計(jì)劃，并說服工人將已經(jīng)爭(zhēng)得、但還未到手的利益進(jìn)行強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，而不是將其消費(fèi)殆盡。

一般認(rèn)為，雙方按相同比例交費(fèi)的好處是借助于雇主、雇員之間的相互監(jiān)督，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳率。澳大利亞經(jīng)驗(yàn)證明，在法制和工會(huì)組織比較完善的條件下，職業(yè)年金采取個(gè)人賬戶、雇主單方交費(fèi)（事實(shí)上，由于雇員降低了提高工資的要求，個(gè)人仍是潛在的交費(fèi)者）的辦法同樣也能加強(qiáng)監(jiān)督、提高征繳率。個(gè)人賬戶終究是屬于雇員自己的利益，最關(guān)心雇主是否交費(fèi)的是雇員。但雇員和雇主的談判地位不平等，若無比較完善的法制環(huán)境和強(qiáng)大的工會(huì)組織做后盾，雇員的監(jiān)督作用就不可能發(fā)揮出來。

此外，政府通過不同的政策促使低收入者為自己的老年生活多積蓄，而高收入者要進(jìn)行合理的現(xiàn)行消費(fèi)：對(duì)年收入在60000澳元以下的低收入者，其稅后每一澳元額外繳納的超年金，可自動(dòng)獲得政府的對(duì)應(yīng)補(bǔ)助，該補(bǔ)助也進(jìn)入超年金，最高為每年1500澳元；而對(duì)于高

收入者，政府規(guī)定其每年額外繳納的超年金不超過50000澳元。

日本的養(yǎng)老金制度

劉檸

關(guān)于我國(guó)朝野上下熱議的退休年齡推遲問題，一說是要與“國(guó)際接軌”，因?yàn)槊馈⑷?、歐都在延遲。此說表面上似乎有道理，實(shí)際經(jīng)不起推敲：在出發(fā)點(diǎn)、構(gòu)成和實(shí)施時(shí)間上完全不同的兩種制度，卻要讓它在終點(diǎn)上“殊途同歸”，沒有比這更荒誕的了?；剡^頭來看，日本實(shí)施全民覆蓋的“國(guó)民皆年金”制度已逾半個(gè)世紀(jì)（1961年投入實(shí)施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。

日本的年金（即退休金、養(yǎng)老金）制度由來已久，其歷史可追溯至明治時(shí)期。最古老的年金是“軍人恩給”。1875年（明治八年）至翌年頒布的《海軍退隱令》、《陸軍恩給令》等法令，規(guī)定了對(duì)陣亡及負(fù)傷的陸海軍士官及其家屬的扶助原則。1923年（大正十二年），制定了《恩給法》，此前分別以軍人和國(guó)家公務(wù)員為對(duì)象的兩種“恩給”合并，初步確立了以“公人”為對(duì)象的“恩給制度”。

最早的企業(yè)年金是“鐘淵紡織”（即后來著名的化妝品品牌“嘉娜寶”的前身）年金。1904年（明治三十七年），該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者武藤山治偶然得到了當(dāng)時(shí)德國(guó)鋼鐵公司內(nèi)部發(fā)行的面向企業(yè)職工的福利小冊(cè)子，閱后感觸良深。經(jīng)仔細(xì)研究后，于翌年在自己的企業(yè)創(chuàng)設(shè)了年金制度，此乃企業(yè)年金制度之始。隨后，三井物產(chǎn)等大企業(yè)跟進(jìn)。

除了“公人”和大企業(yè)外，面向民間勞動(dòng)者的年金的最初嘗試是1939年（昭和十四年）投入實(shí)施的、被稱為“船員保險(xiǎn)”的年金保險(xiǎn)制度。1942年（昭和十七年），彼時(shí)的厚生省官僚花澤武夫以納粹德國(guó)的退休金制度為摹本，在“船員保險(xiǎn)”的基礎(chǔ)上，將適用對(duì)象擴(kuò)大至一般民間勞動(dòng)者，創(chuàng)設(shè)了“厚生年金保險(xiǎn)”制度。該制度導(dǎo)入之際，正值太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)酣戰(zhàn)之時(shí)。盡管遭遇了大藏省和軍部方面的強(qiáng)大阻力，但考慮到償付畢竟是數(shù)十年之后的事情，而籌措戰(zhàn)費(fèi)才是當(dāng)務(wù)之急，于是，普遍覆蓋的國(guó)民年金制度便在這種極端狀況下艱難起步。 戰(zhàn)后初期，雖然從規(guī)模上說，年金制度已廣泛覆蓋，日本國(guó)民已基本“老有所依”，但不同的業(yè)種有不同的年金制度及不同的適用對(duì)象，償付年限及償付水平也不盡相同，有的差異頗大。特別是由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和財(cái)政基礎(chǔ)的不穩(wěn)定，在不同制度的受用者之間，產(chǎn)生了個(gè)人負(fù)擔(dān)額度和償付水平兩方面的不公，備受輿論的抨擊。有鑒于此，1984年（昭和六十年），在中曾根康弘第二任內(nèi)閣會(huì)議上，決定徹底改革此前在不同業(yè)種和集團(tuán)之間“各自為政”的狀況，導(dǎo)入全國(guó)國(guó)民共通的“基礎(chǔ)年金”制度，并于翌年投入實(shí)施，成為沿用至今的年金制度的“骨骼”。至此，年金制度的“戰(zhàn)國(guó)時(shí)代”結(jié)束。

目前日本的年金制度，通常被比喻為“三層建筑”：底層（一樓）是全民共通的年金制度“國(guó)民年金”；中層（二樓）是面向公司職員、公務(wù)員的“厚生年金”和“共濟(jì)年金”制度；作為“上層建筑”的三樓是公司獨(dú)自的年金制度“企業(yè)年金”和公務(wù)員獨(dú)自的、與職務(wù)掛鉤的追加制度“崗位加算”。其中，一、二樓是公共年金，按法律，個(gè)人有繳納義務(wù)或由工作單位代繳；三樓則屬于私人性質(zhì)的年金。

具體來說，原則上，在日本國(guó)內(nèi)居住的所有20歲以上、60歲以下的國(guó)民（包括在日生活一年以上的外國(guó)人）均有按月繳納“國(guó)民年金”（一樓）的義務(wù)。繳納滿25年（25年為領(lǐng)取資格的下限，多繳多得）者，滿65歲時(shí)，可領(lǐng)取“基礎(chǔ)年金”。按目前的水平，一個(gè)人如果從20歲開始一直繳納到60歲的話，每年可支取80萬日元（約折合人民幣61000元）的定額“基礎(chǔ)年金”。作為年金制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)，“國(guó)民年金”按人頭繳納，萬人平等。但繳納者分三類：自由職業(yè)者為“第一號(hào)被保險(xiǎn)者”，公司職員（會(huì)社員）和公務(wù)員等“給予所得者”為“第二號(hào)被保險(xiǎn)者”，專業(yè)主婦為“第三號(hào)被保險(xiǎn)者”；第一和第二號(hào)被保險(xiǎn)者，須自主繳納，第三號(hào)則作為配偶的“被扶養(yǎng)家屬”，由配偶代繳。

二樓的“厚生年金”和“共濟(jì)年金”部分，只是作為公司職員或公務(wù)員期間才有繳納義務(wù)。譬如，一名ol婚前在某一家公司工作，婚后辭職做了專業(yè)主婦，那么她只需在服務(wù)于這家公司期間繳納。理論上，這部分被保險(xiǎn)者中，既包括剛繳納了一個(gè)月者，也包括連續(xù)繳納了40年以上者。由于二樓的被保險(xiǎn)者所繳保險(xiǎn)金額度與薪酬掛鉤，支取額度也受制于繳納期間的薪酬平均額，該部分年金屬于“所得比例”性質(zhì)的年金。因此，雖然同屬公共年金，但一樓的支取額相對(duì)固定，二樓的支取額則根據(jù)被保險(xiǎn)者的實(shí)際狀況而千差萬別。

三樓是年金構(gòu)造的“上層建筑”，加入者有限。如果被保險(xiǎn)者是公司職員的話，取決于其所服務(wù)的公司有無企業(yè)年金制度，如有的話，則強(qiáng)制加入；若被保險(xiǎn)者是公務(wù)員的話，則毫無例外會(huì)有“崗位加算”。

毋庸諱言，現(xiàn)狀的制度之下，位居三樓的人，肯定比一樓的人所支取的年金額要多。除了“三層建筑”的年金制度，還有一些屬于“自選動(dòng)作”的輔助機(jī)制，多少可彌補(bǔ)年金制度之不足：如對(duì)沒有二樓構(gòu)造的自由職業(yè)者和專業(yè)主婦來說，可選擇加入半公共性質(zhì)的“國(guó)民年金基金”，或純商業(yè)性質(zhì)的個(gè)人年金保險(xiǎn)（生命保險(xiǎn)）等，為自己增建“上層建筑”。

由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，日本早在70年代前就已經(jīng)完成了城市化。而隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及與之相伴生的國(guó)民生活觀念的“升級(jí)”，核家族、丁克化、不婚等現(xiàn)代社會(huì)特有的世相日益滲透、發(fā)展，導(dǎo)致出生率銳減，全國(guó)人口在XXXX年已進(jìn)入負(fù)增長(zhǎng)，老齡社會(huì)進(jìn)展迅速。XXXX年，日本65歲以上人口約有2600萬人，占全國(guó)人口的20.8%；據(jù)預(yù)測(cè)，XXXX年，這個(gè)比例將增至24.3%。而與此同時(shí)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，已使傳統(tǒng)儒教圈的家庭贍養(yǎng)文化分崩離析，把養(yǎng)老問題從家庭中剝離出來，以社會(huì)的方式來謀求解決的“社會(huì)贍養(yǎng)”成了吃緊課題。未來10至20年，無疑是日本年金支取的高峰。

然而，人口結(jié)構(gòu)的逆轉(zhuǎn)，加上財(cái)政狀況的持續(xù)惡化，一個(gè)難以回避的事實(shí)是，日本國(guó)民年金的累積額度呈慢性不足。為此，民主黨政府事實(shí)上已經(jīng)收回了上臺(tái)前對(duì)選民的承諾，最近很可能會(huì)啟動(dòng)上調(diào)消費(fèi)稅的非常舉措，以確保財(cái)源。不久的將來，國(guó)民退休年齡和年金支取開始年齡甚至有可能進(jìn)一步推延。因?yàn)?，年金制度本質(zhì)上是對(duì)難以預(yù)測(cè)的國(guó)民長(zhǎng)壽的可能性的社會(huì)應(yīng)對(duì)，是一種對(duì)“長(zhǎng)壽的保險(xiǎn)”。而作為保險(xiǎn)對(duì)象，究竟設(shè)定在何種水平上才算“合理”，是一個(gè)相對(duì)的概念。英、德等西歐國(guó)家，也在檢討將支取開始年齡推延至68歲的可能性。而作為世界屈指可數(shù)的長(zhǎng)壽國(guó)、人口的高齡化進(jìn)展迅速的日本，未來將“保險(xiǎn)對(duì)象”的下限設(shè)定在70歲，甚至也不足怪。

但是，一味推延國(guó)民退休年齡和年金支取開始年齡，也會(huì)帶來明顯的副作用，如企業(yè)對(duì)人工成本的過度壓縮、減少雇用年輕員工及企業(yè)組織的與高齡化相伴生的沉悶、抑郁感。而這些問題勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)的效率、創(chuàng)造力造成負(fù)面影響，從而進(jìn)一步損害已然相當(dāng)嚴(yán)峻的雇傭環(huán)境。如何在國(guó)民年金的存量與國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增量之間取得平衡，以維系一種良性循環(huán)的制度運(yùn)作，至關(guān)重要。

回過頭來看，日本實(shí)施全民覆蓋的“國(guó)民皆年金”制度已逾半個(gè)世紀(jì)（1961年投入實(shí)施），雖然支取年齡從61歲推遲到65歲，但未出現(xiàn)大的問題，基本保障了公平、公正的原則。尤其值得一提的是，正如直接關(guān)系到每一個(gè)國(guó)民的生老病死的另一個(gè)重要保險(xiǎn)——醫(yī)保（即“國(guó)民健康保險(xiǎn)”）制度，早在制定之初的1938年，便率先以農(nóng)山漁村的居民為保險(xiǎn)對(duì)象，1958年對(duì)象范圍擴(kuò)大至不從屬于政府官?gòu)d或企業(yè)的無保障人群，最終在1961年實(shí)現(xiàn)了全民覆蓋（所謂“國(guó)民皆保險(xiǎn)”制度）一樣，“國(guó)民皆年金”制度也是從“低端”起步，逐漸完善成全民覆蓋的退休金福利制度。這種“從下至上”，而不是“從上至下”的制度設(shè)計(jì)，有效地避免了社會(huì)貧困，即使在oecd國(guó)家中，亦不失為一個(gè)成功的范本。

淺談瑞士的養(yǎng)老金制度

在準(zhǔn)備歐洲養(yǎng)老政策的專題中，我形成了一個(gè)觀點(diǎn)：瑞士是歐洲最適合養(yǎng)老的國(guó)家。因?yàn)閺牟檎业馁Y料中，我了解到歐洲國(guó)家的養(yǎng)老金主要分為兩部分：基本養(yǎng)老金也就是退休金、退休費(fèi)，是一種最主要的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇；以及補(bǔ)充養(yǎng)老金，也就是企業(yè)通過購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)公司的年金保險(xiǎn)，是對(duì)員工的一種福利。歐洲的大部分國(guó)家中，基本養(yǎng)老金和補(bǔ)充養(yǎng)老金一般來說是成對(duì)立關(guān)系，也就是說基本養(yǎng)老金較高的國(guó)家，其補(bǔ)充養(yǎng)老金制度通常不發(fā)達(dá)，比如說意大利，荷蘭等，而同時(shí)人們對(duì)老年生活的更高追求促進(jìn)了私營(yíng)企業(yè)的養(yǎng)老制度或商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展；基本養(yǎng)老金僅以滿足人們最低生活需求為目標(biāo)的那些國(guó)家，其補(bǔ)充養(yǎng)老金制度就很發(fā)達(dá)，一般都是強(qiáng)制性的，而且私營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也較發(fā)達(dá)，比如說德國(guó)和法國(guó)。但是瑞士則除外，它屬于高福利國(guó)家，在保持較高基本養(yǎng)老金水平的同時(shí)，也規(guī)定了強(qiáng)制性的補(bǔ)充養(yǎng)老金制度，以保證公民較高水平的晚年生活。

一提到瑞士，我們就會(huì)很自然地想到細(xì)膩的巧克力、優(yōu)良的鐘表和遍布阿爾卑斯山脈草地的羊群。這些浪漫美好的印象給了瑞士溫暖，幸福的定義。的確，了解瑞士越多，我就越喜歡瑞士，更加肯定它適合養(yǎng)老的觀點(diǎn)，它的山清水秀，氣候溫和是原因之一。而且它還是世界最富裕的國(guó)家，也是經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)和生活水準(zhǔn)最高的國(guó)家之一。在瑞士，我們不用擔(dān)心退休后的生活質(zhì)量會(huì)下降，因?yàn)槲覀兺诵莺笕钥梢垣@得在職時(shí)最后收入的60%的養(yǎng)老金。瑞士有規(guī)定要求年收入超過24120瑞士法郎（這相當(dāng)于雇員收入的80%）的人必須通過繳納企業(yè)養(yǎng)老金進(jìn)行儲(chǔ)蓄，同時(shí)企業(yè)必須為雇員支付一半企業(yè)養(yǎng)老金，然后這筆資金流到管理養(yǎng)老金的機(jī)構(gòu)，他們的專業(yè)人員會(huì)將這部分資金在市場(chǎng)上進(jìn)行投資。也就是說，瑞士人把養(yǎng)老金分?jǐn)偟焦べY收入中的同時(shí)，也分?jǐn)偭艘徊糠衷谫Y本收入中。這種強(qiáng)制繳納企業(yè)保險(xiǎn)金的政策自然保證了雇員退休后的生活質(zhì)量不下降。而且國(guó)家為了刺激這項(xiàng)政策的實(shí)施還提出不僅這部分強(qiáng)制繳納的養(yǎng)老金不上稅，自愿繳納的大部分養(yǎng)老金也不用納稅。這種刺激在某種程度上促進(jìn)了瑞士養(yǎng)老儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，這樣便使得瑞士的養(yǎng)老金制度形成了一個(gè)良性循環(huán)。

瑞士的養(yǎng)老金制度被國(guó)際養(yǎng)老保險(xiǎn)問題專家公認(rèn)為世界上“最現(xiàn)代的養(yǎng)老金制度”。在瑞士，他們奉行的養(yǎng)老金分配原則是迅速和有力地進(jìn)行一次再分配，使任何人年老時(shí)不必挨餓和挨凍或不需要社會(huì)救濟(jì)，但每個(gè)人除此之外，積蓄的一切完全屬于他自己。所以，在我眼里，瑞士又是一個(gè)很團(tuán)結(jié)很人性的國(guó)家，因?yàn)楦挥械娜嗽敢膺M(jìn)行高額的養(yǎng)老金儲(chǔ)蓄，然而他們除了能在此基礎(chǔ)上獲得儲(chǔ)蓄增益外，并沒有因此而獲得巨額養(yǎng)老金的權(quán)利，但同時(shí)，他們又為當(dāng)時(shí)的貧困老人間接提供了幫助。除了這些，瑞士的醫(yī)療保健服務(wù)也很發(fā)達(dá)，很優(yōu)惠。

所以，在瑞士生活的老人都很滿足和幸福，但我想前提還應(yīng)是我們?cè)谀贻p的時(shí)候，為自己的養(yǎng)老做合理而充分的準(zhǔn)備和儲(chǔ)蓄吧，因?yàn)閹椭鷦e人的同時(shí)也等于平坦了自己的路。

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